银行如何防范支付结算业务风险

银行如何防范支付结算业务风险有偿征集原创文章，为您创收投递文章减小字体增大字体支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在注重加强支付结算服务的同时，却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦转化成现实的损失，将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节，其防范风险尤为重要。一、支付结算风险的表现银行支付结算风险已渗透支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在注重加强支付结算服务的同时，却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦转化成现实的损失，将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节，其防范风险尤为重要。一、支付结算风险的表现银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节，其表现形式也呈多样化。当前，银行支付结算风险突出表现在以下几个方面：(一)清算风险清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险。主要表现为两大类。一类是个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险。同城票据交换和联行清算环节是会计部门发案较高的部位，主要存在着同城票据交换和暂收暂付款项挂账管理不严、汇出汇款管理薄弱、联行对账不及时，以及印、压、证三分管执行不力等现象。1997年1月3日至3月13日，建设银行南京分行下关支行票据交换员，利用职务之便采用自制进账单、偷盖印章、空提票据交换等手法，先后7次将1440.3万元资金转出提现；工行南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某，利用代班接柜、掌管压数机之机，并偷盖印章，签发金额为900万元和700万元两份银行汇票，内外勾结交由深圳某公司经理行骗。另一类是商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾，利用联行体系的关联性而导致的地区性支付风险。这种风险突出表现在各银行系统联行汇差资金占用严重，资金调度失灵，各基层银行占用汇差进行超负荷经营，造成大面积的支付困难，各行备付率极低，有的甚至在人民银行透支，人民银行的同城票据交换资金清算难以正常进行，严重的会由一个行、一个系统的矛盾演化为地区性、系统性的支付困难。(二)票据风险随着票据的广泛推广使用，一些不法分子利用商业汇票与银行汇票进行诈骗，而产生的风险日趋突出。主要表现为：(1)伪造变造票据、诈骗盗用资金。犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款人等，伪造、变造票据行为，骗取银行和企业的资金。有的利用空头转账支票、作废支票进行诈骗；有的通过私刻企业预留银行印鉴开汇票委托书，骗取银行签发真汇票从中作案；有的银行对银行汇票、银行承兑汇票的签发、兑付、退汇等管理和审查不严，缺乏自我约束机制，犯罪分子乘机作案。(2)伪造账证、盗用资金。近年来，银行内部会计人员通过伪造进账单、联行来账补充报单等结算进账凭证盗用资金的案件也在一些地方时有发生。有的人民银行内部员工通过自制会计凭证，挪用商业银行准备金存款和汇票保证金，甚至挪用国库资金；有的伪造、涂改凭证、篡改数字、空转账务，有的复制、伪造联行来账补充报单、凭空捏造收付款人，盗用联行资金；有的通过暂收暂付科目，空挂账务，盗用银行资金。胀旧勾(3骑)追银行违规承吉兑、贴现商还业汇票即。一些商业促银睛行承兑银行付承兑汇票时戴忽视了对承猾兑申请人的名资信状况、酸商品购迟销合同的严宗格审查，使档一些无真实棕商品交警易关系的商筒业信用纳入耻了银行信用龟；有的承兑越银行承附兑时未要求途承兑申请人骗提供现实的抹资产担保或额提供的抵押隔担保资产不课足，造成到洪期票款难以凑收回，从而愁倒逼银行信届用放款；有模的贴现、再内贴现银行对遍票据所记载爷的事项审查义不严、致使献一些背书不蚀连续、绝对挽记载事项不控全等有瑕疵袋的票据流入皆银行，从而秤卷入不必要谋的票据纠纷旁之中；有的团银行超限额够、超比例承或兑商业汇票考、或是一些盾非银行金融绒机构以及不鹅具有贷款权攀限或未经其失上级行承兑唤授权、转授弱权的银行分匠支包机构违规办筑理银行承兑灭汇票的承兑垒和锈贴现业务。荒如工商银行玻南京某支行膜承兑了绞一笔融资性按的银行承兑吐汇票业务，蜡该票据嫁第一收款人贷在转让时以侦一下属无法服人资格的子近公司的摆印章进行背缠书，致使该即票据成为有鞠瑕疵的票据房，而农行某椅支行由于审颗查不严而办芽理了贴现手述续成为最后关票据持有人顶。该汇票到虎期后农行向蚁工行划款，咬工行以背书瞧不连续而拒瓜付，从而引颗起票据纠纷典。锤屑(唇三搜)陪内控风险圾内控风险主猜要表现为会归计结算制度谊本身不完善斩，喷印赴押梁(办压吵)耀证管理不严康；会计内部陕凭证随根意制作，复芳核和事后监碌督制度聋不落实；对嚷重点岗位、宗重要人员缺樱乏有效的监仰督制约等内霜控制度塞不严产生的幸风险，主要冰表现为：叮抹杯(l模)触凭证管理失季控，存在严晓重隐患。许信多案件的发枯生，都与凭成证管理不严艇有直接关系慨。据统肚计，全国发逐生各类重要扩空白凭证丢活失、被盗达撇上万张，已尽经形成严重抖的潜在风险迈。许据设199移7窃年牺我省对金融腿系统重要空能白凭证管理瓦进行的专项拳稽核发现，绒不少金融机销构存在着重护要凭证使用丽不规范、账俱实不符以及楚丢失被盗等多现象。凭证困库房安全设逃施较差，普洗遍存在内部跳管理和控吸制方面缺乏专制约机制等秘问题和隐患轨。印奇倚(2三)中会计核算手凶续不严密。阴主要姜存在会计人六员随意制作辽银行郊内部凭证；形会计复核人麦员对会计凭溉证的要素、跃内容审查不本严，有的隙复核岗位形或同虚设；会陈计事后监督算人员未能按坟规定履行监衡督检查职能炕。锤巴镰(3腾)资管理松弛霞，内控制度挖不落实。一少些行加强内宿部管理的力尼度不够，未愉建立有效的波内控制度，浮造成潜在的构会计风险。举有的行同城春票据交换双接人临岗制度洋不落实，暂谦收暂付款项犯科目挂账监京督不严，汇任出汇款管理绢薄弱，印、啦押挺(连压数墓机鸽)什、证分管制梢度执行不严极，联行对账溜和内外账核羽对不严格等篮。肉写(单四斜)县技术风险糖技术风险秧主要表现筝为技术软邀件、硬件可批靠性不强而乖发生汉的系统风险悬。这种风险专的危害性很抚大，所避以在程序的或开发设计和遮应用上必须裳考虑其扩安全性、可钉靠性、适用稍性。目前，挨计算机安全尖管理操棵作职责不落垄实，软件开粱发和系统维蒙护人员未与难操作人员严吃格分离，会料计核算系统探操作人员违呼规越级操作盈、个人密码法公开使用等活现象大量存参在，犯罪分赵子通过修改侄计算机程序回、篡改床记账信息，倒利用他人电甜脑操作代码陡虚假收付，党盗用银行资鄙金等手段作亩案。某农村小信用社储蓄蜜柜负责人利执用工作之便幻，盗窃资暂金拆4蛋5铸万多元，其闭作案手段主玩要是采取虚保设开销户单羽、套用当日主使用的存单协号码、修改腿开户日期等绍，此外，系萝统斑的安全性、毅可靠性不强邀隐含的潜在壁风车险也很大。散落(去五颈)脸经营风险草经平营风险连是指商业银誓行或城乡信已用社由于经握营管理不善愿，各种风险过积聚到一定浑程度集中表孟现为流裂动性困难而沙引发的支付脚风险。当前小影响商业银少行资产流动景性、安全性龙的主要因素云是金融资产倘质量低下、嗽资产负债比男例高、金融蒙资产风险大伞。有的商业驻银行违反金担融法规搞账乱外经营魂、投资房地命产，有的违拘规拆借、越挣权办理贴现闪转贴现；有挎的高息揽储芦，高息放贷舌等，这些在败高额利润的粱驱动下违规醒经营的结果枯是造成了巨丘额资产的呆馒滞损失，使汇有关金融机申构的正常支挤付难以为继慕，甚至导致光挤兑破产、浆关闭清算，郊引发严男重后果。透当前，船金融机构支慈付蝶风险隐患相耀当严重，这捎是多年来主融、客观裤，内、外部渗矛盾积累交芦织形成的。温有的存鲜贷款比例严副重超过规定辩的标准，超凡负荷经营；介有的信壮贷资产质量烦低下，呆账哀坏账所占比璃例很高；有粱的已资不抵坦债，不同程遮度地出现了住支付困难。银特别是城乡辩信用社和信准托投资公司锐等金融机构屯存在着较大斥的支付风险驰隐患。如我末辖区一剃城市信用社樱，研199望7识年樱9描月份发生了且严重的支付额困难桥，特9疲月刺2茧日该社业务制库存现金只苗有创5确万元，在人泻民银行备付印金存款和在访农业银行的泄清算资金共来计只占有歪l访万多元，而静该社吸收的桑活期储蓄存涛款翠达姑93昂8零万元争，斧1末1纺、充1渣2校月到期的定渠期唯储蓄存款表达师91府7享万元。这类柄高风险射城乡信用社涌为数不少，沃支付风险防惨范任务柱艰巨。机二、支付结跨算风险产生沟的原因归产生上旋述支付结算肢风险和会计梅内部管理问帖题的弹原因是多方规面的。主要遥有：鼠属1缸、内部控制蛋软弱，违章莫操作严重。起从银行会计扯部门内部发偿生的各类案捆件中不难发叉现，有章不计循、违章操颗作是发太案的根本原鼠因。客观上荡银行内部都星有一整套行泪之有效的管谱理制度，但孙在实际操作旦中往往难以躺落实到位。模突出反映在删三个方面：名一是人员配木备不到位、功规章制度形样同虚设，特俩别是一些基银层分支机构激人手配备不单足或随意抽脏调会计人员前应付紧急任捕务，使业务薄相互制约机摔制不落煌实、出现真系空和漏洞，日被犯罪分子百伺爆机作案；二粉是监督检查问流于形式，德上级对亿下级、主管摘对基层人员伤、事后监督相岗对会阀计操作岗的祸各项检查并农未严肃认真纹进行，而是灿成了例烘行公事、使沟一些内部案墓件长期暴露隐不了。尤其股是在一些部日门与部门之秘间、上级行睁与下级行业违务交叉衔接贩环节上极易谜疏忽；三是缴内控手段滞未后，作案分湾子在票据、兴联行清算、奇电子技镜术方面的作苏案手段越来晓越隐蔽，而针金融机构内哗部的超前防脸范监督手段吧和措施难以斯应付。另外比对违规违章绝处罚力度不办够，也不同捷程度地助长完了内部管理啦的松弛。妨拨2坑、风险意识少淡化，内控瘦监督不力。子从几年发生降的案件来看驼，支付结算阳环切节内外勾结宪作案多发，蝴从涉案人员呆看历基层单位负姓责人和财会教人员作案多坐，涉案钟金额大，作己案潜逃的增忘多，这种现蹲象发生注不是偶然的采，有主观社哲会环境的原圆因，特别是室经商热兄、炒股热和要拜金主义思居想的影响。雷但更主要在他于银行内部熄管理不严、模用人不当。排在银行内部余一些领导的萝意识中存在渴经营管理思傻想上的偏差瓜，重经营轻龄管理，重存厅款、轻结算化，重效运益，轻风险静防范，忙于浴应付日常事吉务，疏于管偿理和监督。击丙3性、经营管理拨不善、支付伤风险积聚。掉随着市场经肿济的发展和底金融业竞争逃的加剧，银砖行经营面临挺内外双重压扒力。银行自芽我约束机制斤和内部控制倒机制尚未真欣正建立，经露营管理水平命难以适应市擦场的变化，蝶出现大量违半规忆经营，信贷尚资产质量下捎降，不良资钻产比例去上升，政府少行政干预和赢企业借转改展制之机办悬空银行债享务，使银行踪经营状况进型一步恶化，励资产安住全性和流动帆性出现严重候问题，有的圆已发生支付携危机。与此淹同时有效化乏解和抵御风蜓险机制尚未类建立，如银目行收购、兼弯并、重组退庄出市场的机喉制尚未形成念，使支付风正险日益积聚微，这种钢局面不改变饿，会威胁整译个银行体系水的安全。捏尖4畜、人员素质忠不能适应业中务需要，政糟治思想工作弃薄弱。目前休，有相当一疗部分银行分嫌支机构会计齿队伍素质不哭能适应业务岛发展和会计院管理的需要豪，尤其是城饺乡信用社人委员素质相对夕较差。同时均会洪计岗位人手时多，业务变圆化大，知识哄更婚新快，培训仗工作未能及副时跟上，造削成人员彩素质与业务骡发展需要相振脱节。不少痒分支行肯在教育培训业上重业务轻扮思想、使会姐计人员缺乏歼职业道画德约束、抵党御病毒的能去力不强。田少5若、犯罪分子发把作案目标猎瞄准了金融案部门。金融哗部门是经营拾货币的特殊惠行业，诈骗快案件多发、馋内外勾结露作案多发，冒并且一些大熊案要案涉案歇金额之大，努令人触目惊猴心。特别是芬在金融结算心工具不断完粥善的今天，觉票据活动日肌益增多，由得于票据在流据通环节所特蝇有的功能，诊犯罪分子利爽用其作案具冈有较强的隐章蔽性，且有促的犯罪分子顺的文化层次秒较高，采用萍一些高技术宣手段作案，延容易得逞。庭三、支付结送算风险防范糠控制措施断防范支瞧付结算风险勇必须采取切抛实有效姑的措施，加妖强支付结算捡管理、完善迹会计控异制体系是防已范风险的基鄙础。麦袖(菠一正)攻建立健全和救落滋实内部管理储和监督制约西机制，堵塞衡漏洞，消除劣隐患。恒内部管拐理制度的健昼全，是防范禾风险的重要职保证。商业明银行必须建短立一套科学顽完善、职责内明确的内部院管理体系和究银行内部控铲制制度。冒建立健孔全岗位责任扣制。营业机煤构要建立会登计人员岗位事责任制，针彩对银行会计个工作的每一散个岗位和每项一个环节的禽业务特点和讲业务流程制煌定相应的制雷约措施，特禁别是对易发倘生案件的重率要岗位，实恨行岗位分工艘，严誉禁陆—袜人兼岗摸或独自湖操作全过程蝇，对记账员碍、复核析员、同城票秋据交换员等社重点岗位人党员要实掏行定期检查述、定期轮换堂、交流和强跑制休假毫制度；对重钱要岗位的不捏合格人员要兆坚决予以调牧整并进昌行离任审计司和严格办理毯工作交接手具续。瓣建立重超要事项审批沙制度。会计舒人员进行账呀务处理必须将依据符合会狱计制度的有溪效凭证，不概得接混受不符合制醉度的任何指艰令，上级行痛授权处理的忽事项必须履寿行必要的手逃续；制作内基部记账凭证掏及错账冲正钟必须经会计爹主管审核签护章；加强暂虎收暂付款科槐目的管理，贸严格按规定潜的核算范围叔使用、按规走定权限审批配，并定期进摔行清查。团建立账务核头对制度。会爽计账务必须旧坚么持特“环六相合符鸦”丰、即账账、鞋账款、疮账据、账实追、账失表及内外账密核对相符，杯根据制度要耕求，对能不同账务采奖取每日核对魔或定期核对讨的办法喜，账务不平宅要换人查找悼。要建立和环完善外部对周账制度军、由事后监赏督人员定期崇按户核对，五确保内外账女核对相符。串建立会椅计事后监督痕制度。各银选行营业部门衣要设置事后撤监报督岗位，对转每日发生的液会计业务于疏次日进行全害面核查，会疾计主管重点凉抽查、及时腿发现和纠正矛差错。要加顺强重要岗位腿特别是易发欺生案件的环晕节重点监督约，实行会计畅主管定期不用定期检查制芽度。厨建立重要空低白凭证管理匪制度。凭证者管理要做到锋专人领导、命专人管理、鸡专库保存，爹对重要空白肢凭证的出入辱库禁、领用和销结毁，必须按箭规定的制度削办伐理。落实专慎人保管和账罪实分管制度徒，严格叼将保管和签匀发使用分开丽，对重要空的白凭证晋按日进行表思外科目核算窃，并配备必柔要的安全保躁管设施从。仅形(纷二粥)挺强化中央银治行支付结算租风险监管，疮保证支付体权系安全。诵人民银岁行支付结算桌管理的主要泉任凡务是保证支灾付结算体系原的安全，监捆控金融机构块经营资金流从动性和安全含性，以防商懒业银行将资漠金矛盾转化光为支付结算止矛盾，避免石发生地区性欲的结算支付果困难。要定援期考核商业童银行准备金敏存款情况，薯督促商业银粉行加强系统陶内资金的调甚度和管理；坡要加大金融酿监管力度，位进一步落实嫂会计制度执尺行情况、结玻算纪律执坛行情况的定盼期不定期的洒检查制度；让要配认真办理商坦业银行的转嘉汇业务，监坊控商业悼银行执行联笔行汇差资金旋管理规定的健情况，剂堵截银行超光占汇差进行胳超负荷经营候的渠道，确藏保大额密资金的实时兴清算，防范裕支付风险的颜发生；要加内强印、押、娃机、证的安唇全管理，增润强防伪的手盖段，定点厂榴家生产，探治索使用电子材防伪技术。览产(穷三扑)矩严格按照《画票据法》和棉《支付结算炮办法》准确鲁及时办理支申付结算业务巴。告《票据饲法》颁布之杏后、《票据默管理实施办挠法》、《支街付结算办法击》等配套法樱规相继出台夹，使结算管锦理逐步步入夏法制化轨道孤、但仍有存桃在有关规定殊不完善、票些据行为不规现范之处。需光要进一步责修订完善有链关结算、联除行制度，加捐强补《票据法》跌及其配套法喘规的宣传、贼贯彻和占落实，强化突支付结算管麻理，依法办寨理各项猾业务。要严播格票据的审婆查，对票据悄的真实性、届必须记便载事项是否北齐全、背书播是否连续、规更改是否合般法有效、是恳否是合法持饭票人等要严湿格审查，尽狐可能避免因谱审查不严造拜成诈骗得逞留；要严把大僵额款项支付架关，对有疑围问的票据和汗联行重碎要凭证要先衡查询后支付逼，严格遵守丰各项结算业递务操作规程惕。门贸(旷四化)巨重视计算机长安全管理，岩防范系统风芹险。摔计算机订技术在支付望结算领域的刑应用越来越底广泛、从微吹机配置到网宋络化运行，谣加强安全管秃理愈来愈显味得重要。要熟健全会计矮电算化系统权岗位责任制胁，加强责任虎控调制，把程序晌设计、系统幅日常管理、协计算机瞒操作、数据雨保管四个基菌本不相容的币岗位分率开；加强计滩算机系统操盲作控制，防戚止未经批准荷人员操愉作计算机，本在操作中注立意输入控制灶和输出控制堪，输入凭证安必须经过审垄查并由两人什输入检验，沫输出数据必栽须经过人工脏核对，由事高后监督员对衔计算机打出谁的日结单与辫手工核算的接日结单未核对相符；伟认真执行会村计电算化管惰理业务操作滨规定，加强悉口令、加密狸和权限管理旨。操作密码驳要定期更换感，防止失密衔；加强磁介伸质档案管理乐，每日业务光要进行备份掘，磁介质作不为会计档案毁管理。划顶(简五给)可加强经营管五理，提高风务险防范意识浊。悟商业银震行要重视支僚付结算风乐险防范，加刻强经营管理摔，控制金融将资产风疯险。要充分涌认识支付结拉算风险防范点的紧迫曾性，从已经萝发生的形形切色色的案件腥中认真吸取婆教训，抱充分重视内啄部控制和风抓险防范；要尝采取措施防踢范支付风险知，首先要按工照资产负债则比例管理的捕要求加强经渔营管理，坚闻决纠正和严迹厉查处违规嘱经营行为，崖其次要建立离支付风险保脏障机制初，听明车(森本文来自中仁科软件馆园宁m摆，转载请注鹅明葛！瞧)于确政府、银棵行对各类金工融机构风险挪处置责任、沉加强预警监颤测，制定临筛时救助方案淡和长期保障担措施，各方锤努力化解风允险。第三，踩要改革完善职财务制度，章贯彻谨慎会毅计原就则，实施贷很款五级分类超，提足各项拌风词险准备，增畜强商业银行拦经营实力和帐发展后温劲。塔胃(携六内)验加强员工管吼理，提高会替计队伍素质距。靠在我国畅金融事业迅乒速发展的今冒天，宗金融业必须激拥有一支品帜质良好、训代练有素的会迟计队伍，人屿的因素是决家定因素。要劝对会计人员衰实行任职资基格审查制度亏。会计主管冻和人员的任庆职变动，必票须经过认真手审核。要加招强会计溉人员的培训净，采取多种繁方式，对会返计人员进行怜政治思想、触职业道德、沈法规制度、历业务知识、熟操作技能和啦计算机知识串的教育培训蛇。通过政治月学习、岗位块练兵、业务哄比赛等形式态，全面提高缺会计人员素工质。加强会持计人员政治方思想教育和武法制教育，价增强他们的砍法制观念和垒职业道德嚷观念及风险腿防范意识，究防止违法犯沾罪案件的发废生。要根据座业务发展和杰会计工作的艇需俱要，合理充籍实会计人员狼，才能保证驻各项制度的堂落实。蕉银行柜面风泊险防范讯摘要：漏柜面业务操趴作风险是一妨种出现频率读高、影响范跨围广、管理浅难度大的风鸟险。柜面业月务操作风险蹈控制不好，栗将对商棵业银行的声厕誉和管理方范面带来重大鲁的负面影响粒，严重制约弓银行健康有穗序发展。本抱文首先对柜打面业务操作赶风险的概念馅和特征进行界了介绍，其育次从理论上丝分析了柜面秆业务操作风剥险的驱动因狸素，最后提捉出了相关对撇策建议。迫关键词：始商业银行，挂操作风险，脑防范炊商业银行在旺经营发展过批程中面临着圈诸多风险，领其中床柜面业务操笑作风险是一傻种出现频率造高、影响范粮围广、管理爱难度大的风演险。近年来臭，因柜面业恒务操作风险蝇所引发的案税件层出不穷睁，涉案的暑金额也越来劫越大，给金哄融行业、柜禁员及客户均篇带来一定程储度的负面影色响或损失。亡柜面业务操鲁作风险控制烟不好，将对娱商业银行的毅声誉和管理佩方面带来重款大的负面影更响，严重制耽约银行健康膜有序发展。桐因此，如何更有效控制柜起面业务操作狼风险，是摆贼在商业银行祖管理者面前扬的一项长期亚工作。司一、柜面业伞务操作风险姿的概念及特刑征倾(灶一怀)喘柜面业务操枕作风险的概怀念考《巴塞尔新哄协议》对操学作风险的定掀义是：由于计内部程序、醋人员和系统添的不完备或绒失效，或由耐于箭外部事件造迟成损失的风处险。我国银佳监会发布的巴《商业银行且操作风险管替理指引》对雹操作风险定钻义是：由不效完善或有问忍题的内部程从序、员工纸和信息科技隆系统，以及僚外部事件所稀造成损失的押风险。柜面酒业务操作风近险是商业银怪行操作风险氧的主要部分你。坚柜面业务操绝作风险是指错银行人工网筐点为客户办易理账户开销币、现金存取南、支付结算棍等业务过程蔽中，由于不墨完善或有问僻题的内部程射序、员工和异信息科技系沙统，以及外贩部事件造成拍银行或客户构资金遭受损串失的风险。抹(汗二遭)添柜面业务操伸作风险的特养征喇为了全面地字认识柜面业弟务操作风险狠，本文对其亚特征进行了伴分析。准确爽把握其特征施，对做出科携学的对策早建议具有重层要意义。档1时.担风险的内生懂性检柜面业务操佛作风险通常饥不是由于市事场风险、法贞律风险或信击用风险所造下成，而主要则是由银行柜若面管理体制征不严谨、柜找面人员的业腥务操作不当括、对相关管种理规定的执左行力度不强疑等原因所造戏成的直接或居间接的人为胆风险，属于哀银行可控范并围内的内生泽风险，更大用程度上表现柄为非系统性栽风险。摸2企.犹影响因素的厨不确定性倦柜面业务操掀作风险的影喜响因素多种拿多样，有的础是由于内部海的管理机制假不健全所造紫成的，有的蜓是由于柜面士人员风险意剑识和能力不烘足所造成的赌。影响因素瞎的不确定性烫无疑对银行抽柜面业务风络险的防范提裤出了更大的绘挑战。堡3残.程风险的隐蔽左性惠柜面业务涉旨及种类广、狮业务量大，生因此其风险资也无处不在赶、无时不有杰。账户的开呆销、现金的底存取、支付符结算业务的普清算，任何昆管理芬环节出现问赴题都会导致庄风险的发生武。鲁4猫.泻危害的严重端性许据银监会通疏报显示举，开200塞5出年全国银行祥机构发生各凉类案申件窄1接，煌27柴2台件，涉案金待额广54.则1故亿元，其中贺大量发生于峰柜面业务中殖；除案件事傍故外，如再按加上差错事脱故或涉讼事坝件，银行柜尖面业务操作足风险带来损五失远大于此令。大量的差仆错事故、法册律纠纷和经涛济案件不仅半给相关银行舞带来极大压病力，也给银胖行全行业造探成巨大的财询务损失，严删重损害了银买行的市场信帆誉。赶综上所述，巨柜面业务操伴作风双险是一种预神期危害严重炼、管理难度旱大、但在可烈控范围之内良的银行内生雅风险。冈二、柜面业截务操作风险箭的驱动因素弄分析拿从柜面业务晃操作汤风险的特征访可以看出，否导致风险出夸现的因素很昂多，如何准荡确地甄别出稻最主要、最贯关键的风险德影响因素，约对于有效防抬范操作风险音具有重要的与意义。本文娱将最主要、妥最关键的风储险影响因素益定义为风险语驱动因素。灿根据《巴塞呢尔新协议》马，商业银行依的风险驱动紫因素可分为朽人员因素、匙外部事件、斥内部流程、栽系统缺陷、销市场因素和脆信用因素六丘类。从柜面歪业务操作风谊险的概念和窗特征可以看感出，该风险窑的驱动因素叼一般只涉及砍人员因素、执外部事件、贿内部流程、兆系袭统缺陷，其思中人员因素披是最重要的班因素。因此摸，本文将从赵人员因素和殃非人员因素射两个角度对拒柜面业务操篇作风险的驱纸动因素进行魔分析。贿(授一极)水人员因素为人员因素指河的是由于受茎到管理人员护和操作人员浑学历、能力踏、素质和经隐验等多方面顶的原因导致挎内部管理不朱到位，制度展执行力度不束够，业务掌疏握不熟练和辈思想认识程康度不够等方罚面所造成的路操作风险。绵根据涉及人冤员对象又可绝分为内部原进因和外部原瓶因。搅1盒.望内部人员原侄因赢(1缩)腔内部控制力滑度不够容易础出现操作风如险。内控力叔度不够容易凡产生操作风俭险，最终出择现员工内部哨欺诈行为。救内部欺诈行歉为是指商业疼银行内部的栋有关人员，背采用诈骗吨、盗用资产惹等手段进行可舞弊，致使光商业银行发技生资产损失爽的行为。邯干郸农库行烫500必0蚁万库管现金落盗用案就是微典型的由于载内控力度不矮够出述现的操作风栏险损失事件槽。匠(2坐)肚规章制度执芒行不到位导状致的操作风杯险。在柜面安业务的具体及操作过程中惰，有的柜员瞎往往不严格蚂执行现有的读规章制度，英或对有些规娱章制度执行腾不到位，人欧为更改操作冻流程，从而嫁造成违规操府作的现象，五造成操作风稳险。雾(3娱)幼职业道德因弟素引发的操唱作风险。柜认员由于工作南态度不认真番、操作不经亭心，导致操库作失误。柜驾员之间、柜蜂员和主管授节权人员之间娇以信任代替盗制度，互不绳防范也造成尸风险隐患。僻2珠.托外部人员原懂因朽主漠要是外部欺艺诈行为引发裕的操作风险筋。外部欺诈夜行为是指商研业银行外部轻的人员采用寿抢劫，伪造虏凭证或票据宽进行诈骗，伴开具空头支嘉票或使用鼓银行卡恶意预透支，利用姥计算机盗取距他人及银行玩货币资金，楼破坏金融行件业计算机系露统以及采用宾其他的违法版手段使商业老银行资产造切成损失的行唉为。油(家二左)欲非人员因素侧1搬.彼系统出错或溪故障引发的发操作风险。欢主要包括商学业银行计算邻机及网络系嗓统的硬软件沿产生故障、闭发生问题，秧影响业务操猜作从而发生泳直接的经济创损失和由此雀产生其他的因操作风险损休失。践2伞.凶意外事件造活成的操作风信险。主要包堆括由于地震蹄、火灾、洪泄灾等不可抗屋拒的力量发辟生形成操作红风险。失这种风险一卵般是由非人洗为原因造成哑的，当不可犯抗拒的意外安事件发生时殖，操作人员栽对操作风险汁无法意识或浮是能够意识绵到风险的存亭在但没有尸相应的解决鼓方案。恰3倍.蚊流程或产品党缺陷所造成香的操作风险享。在商业银腰行的业务操拳作过程中，抓由于内部管齿理不完善、角不完备的合疯同和法律文扩件、产品缺脱陷等非人员租原因而导致糖柜面员工办讽理业务造成速的风险。罢三、防范柜歇面业务操作跃风险的对策将建议愚(杂一沫)重提高重视程艳度、加强教识育培训，提坛升风险防范决能力墙1扑.德高度重视柜妻面业务操作遵风险的防范抽。博高度重视是丸减少柜面业壁务操作风险蝇的前提条件研。在柜面业洁务管理上，瓣基层网点负置责人应加强叮履职，佩网点支行行境长在日常工竹作中要严格已管理，定期柔抽查录像，输使各项规章蜡制度、操作伶规程得到有瞒效落实，使醒违规违章行砖为得到及时冲纠正和制速止。煤2界.主深入开展内发控合规教育脂，提高员工仿风险防范意表识。割加大对员工奔合规经营意即识、风险意蓄识和自我保傍护意识的教满育，认真组史织学习各项仆规章制度，稠坚决杜绝以毒习惯代替制垃度，以感情警代替规章，们以信任代替尤纪律的陋习真，严格按照注操作规程办冷理业务，不浩断强化员工纷风险防范意捷识，从思想秩、经营理念窑、全面风险突管理、职业北道德和行为拾习惯上培育义良好的风险职控制文化，陕形成一种风艰险管理人人客有责的内控绢氛围。悉3盼.罩加强员工业颠务操作流程指学习与延培训工作。聚结合《业务阶操作指南》惹，有计划、株有步骤、分导阶段地组织雄员工对《业雨务操作指南胁》进行系统悦的学习。杜步绝业务操作捉随意性哪和习惯性，勺提高柜面业另务的规范化乏操作水平。窑通过员工之内间互相考，台专业组织分辅散考，以及局支行统一考纳的形式，检略验员工对《繁业务操作指酷南》的熟练贯程度，从而扒有效地提升探员工规范化骨操作能力。甩4授.锋积极关注外搁部欺诈风险杰事件，提高丽风险防范技荣能效积极关注外育部欺诈风险稿事件新特征岁、新动向，密总结防范经诉验与措施，袄提出防范要鲁点与手段。雀通过加强培收训、风险提植示等方式，馆提高一线员色工自我保护甚意识和风险泄防范技能，垒有效防范外专部欺诈风险刺。柴固滑5袋.照加强营业经金理的履职能悦力。营业经近理是事中控啄制的第一责肉任人，肩负拾着防范各种槽操作风险的斩重要责任。颤要进一步落有实营业经理漂考核奖惩办饮法。坚持按阿月，有组织延、有专人落溜实营业经理杠业务检查考婚核评比工作种，规范营业套经理操作行绕为；要进一涌步加强对营咬业经理的培辈训工作，并行提供营业经舞理之间业务霞交流的平台渠。营业经理飘履职能力的世提高，能够芬有效地把住矿操作风险帖的末“摇第一道暑关雄”此、能够有效瑞监督并规范鉴柜员操作，塑对于防范柜早面业务操作柜风险具有重筑要的意义。株验取(登二极)贝健全风险管伙理机制，为个防范操作风奇险提供保障趴。岁贺祸1华.而强化柜面风随险管理工作窗。对柜面岗棋位设置和闪人员配置进厌行合理的安溜排；严格要扮求不相容岗渴位职责相互层分离；柜员干的权限卡要售按照事权进杏行划分；对扶各项业务进弦行严格的审确查和按流孩程规定办理桨；加强对授躲权业务的管璃理与审核；仔对违规违纪欣现象及时处阻理。英堡抬2患.码建立健全柜谜面业务考核岭评价系统。吸对网点、柜泳员的柜面风膊险控制管理拘、风险防范淡措施和效果喜等进行及时果的跟踪考核笔，把柜员的搅业务量、营迈销业绩与风制险管理水平谊作为对柜员读综合考评的判依据，并与眯柜员的个人步奖励与岗位毕提升挂钩。柳味岸3神.哭加强监督检以查职能。通延过支行统一桨检查与专业风自查，定期匪检查和突击稳抽查，现场偷检查与调阅诵录像等非现泼场检查等多哪种检查形式英，在全行形舌成风险检查膊与风险控制县的高压态势误，促使员工兽不断强化遵数章守纪的自芬觉性和主动符性。壳黄金4截.你加大对差错型率高网点的好业务掠指导力度。剃通过定期通逐报各网点业徐务差错数据握，分析各网毒点业务差错匪特征，有针使对性的提出居指导意见；程同时通过营挎业经理网点拒交流、加大霸检查力度等跌手段，逐步霜提高差错率轰高网点的核誓算质量。具(惠三走)妥加大电子银昼行推广力度累，转移柜面眼业务操作风喷险顷电子银行产场品的特性决鸭定了其具有爪转移柜面业动务操作风险竹功能。加大协电子银行推兵广力度，可如以从减少柜普面业务操作型风险的发生睡。析中国农业银泰行呼和浩特找市新华桥支样行健康街分进理处柜员杨突代华愈，日前被呼盾和浩特市回启民区人民法才院以挪用公绸款罪判处有涨期徒洪刑神1瓜1蜘年，剥夺政态治权榨利烂2顽年，追缴赃勺款系2再1易万余元。颗200专4霸年亏6钞月绿至攀7押月，杨代华昂为归还个人毅借款，从刘茂姓储户的活干期存款账户傲中支取现金遥人民币４万宇元，５天后准归还。同年妄８月臭至眨1硬1锣月，杨代华踩又从该储户口的活期存款赠账户中抵分句1拖0货次挪用现金否人民亦币减2漆0糖万元。当刘稍姓储户提出慎将对5旗0蚂万元存款转拥为定期存款偷时，杨代华复当即作假空落补岩2秘0口万元为其办财理。随后，困杨代华又私税自将该储户爆的雄5致0芳万元定期存无款提前支取涨，并把其塞中猾3划0端万元以虚假咽户名转存，鹅以弥补之咬前卸2鸟0您万元的假账真。构200钉4示年虚1米2限月葛至缘200段5挑年２棕月，杨代华植再次从刘姓团储户账户中撇分黑1辟0黑次挪用现金酬人民币１万构元，而之后满当该储户要环求提前支饮取求5歇0圆万元定期存尾款时，他又岩从另一名每李姓储户的负存款账户中坝支取现金人慢民珠币早21.绪2榨万元予以支尺付。为掩盖丢罪行笋，蒙200芝5重年３月，杨突代华编造李灵英等虚假姓腹名，从６名敬储户的个人练教育储蓄存挎款中支取现词金望1避1爽笔，共计人始民读币赖2卖1乱万元，利纹息抢2283.拣0父4姻元，随后陆犹续转存到李饱姓储户账户暑中。泛审判机关认建为，被告人醉杨代华利用咐职务之便，层先后挪用银术行储户存朗款放3栽0兄余笔（次）琴，根据最高耳人民法院《朋关于审理挪辽用公款案件厦具体应用法贝律若干问题壁的解释》的默相关规定，顶数次挪用公氧款，以后次盈挪用公款归命还前次挪用酷公款的，以惩案发时未归替还的金额认贿定。故杨代凝华挪用公款颤数额应当以亡案发时未归管还灵的词2雪1足万元认定。晚因此，一审煌法院以挪用沫公款罪判处钻杨代华有期屯徒膀刑则1怎1倡年，剥夺政眉治权利２年衬，追缴赃便款叼2难1乎万余元。惠【银联信分哀析】秩据统计昂，扯200洗6哲年银行业金幕融机构累计轿发生各类案尼件秆108舰5订件，其中大钻量发生于柜宪面业务中；瘦如再加上差否错事故或其皱他涉讼事件虑，银行业柜馅面操作风险虾损失巨大。梯因此，商业处银行强化柜缠面业务风险句管理，已变雪得刻不容缓匙。厚柜面业务风托险是指银行耐网点柜台为若客户办理账茧户开销、现行金存取、支享付结算等业缠务过程中由宝于风险基控制失效使共银行或客户毁资金遭受损饭失的风险，倾是银行操作腊风险的主要什领域。柜面令业务风险具贷有存在的客碰观性，不可沫能彻底消除忍，这是由缝三方面决定若的。衣首先，是由横银行的金融交中介本质所肃决定。银行吴作为金融中望介，核心职朝能是为客户糟提供存款、悠贷款和支付痰结算等服务当。从银行柜夺面业务看，猫账户开销、幸现金存取、朵支付结算、硬代理理财等超各类业务的评资金所有权望属于客户，骨业务指令源众于客户，银技行仅作为代烫理机构履行菊相关义务，纵银行和客户桐之间构成明康确的委托代里理关系。浸其次，是由讯银行内部治矿理机制所决结定。从银行曲内部看，股崖东拥有银行盒的所有权，喉管理层负责牙具体的经营晚管理；管怨理层又通过微内部授权机事制，将经营耀管理的权力砌责任逐级分显解，并最终炕落实到员工捎个人，进而江形成银行内现部明确的委帮托代理关系去。由于委商托代理双方爹作为独立的弊关系主体存焰在，导致利因益主体不一确致和信息主某体的分离，秤又由于时空采、成本限制券等原因，普江遍存在代理间双方信息不谈对称，所以幻信息失真和指代理行为差进错扭曲难以吗避免，银行犬柜面业务风维险也就成为垂必然。赢第三，是由泽柜面业务处翁理判对咏“培人玻”末主观判断的粉依赖性所决获定。在柜面难业务中，无躲论对客户身诊份的鉴别，嫩还是业务单陶据、印章和党相关资料的薯审查确认，铸都依靠业务恐人员根据银窜行的政策规挤定和专业知裹识进行分析出判断，具有找较强的除技能性、政俘策性和主观泥性。由唇于鞭“觉人写”狮个体存在差兽异，主观判鞋断差错在所拼难免。狭总之，利益侍主体不一致祸、信息不对栽称、业务处雹理的主况观依赖性是龄柜面业务风酸险的产生根种源，只要这黎些因素不能服消除，柜面鲜业务风险就泄必然存在。是因此，必须遮加大监控力诉度，最大限允度地避免柜挑面业务风险制。谷首先，强化划事前事后控鸽制，按照能朱力均衡、衔僚接流畅、运新作高效的要叛求重构柜面渴业务风险控搏制流程，真酒正实现效率律与安全的统壁一。培要根据好坏雪客户、员工喝、交易的大直小数分布原狮理，在保证绳对极少冤数渣“省消极因鞋素政”松严密跟踪和笼及时发现的紧前提下，尽袍可能疏通业炕务处理流程酸，满足柜面嫌服务效率要哲求。袖因此，要跳燕出始终眼覆盯银“康事中控莲制典”击的习惯思维乎，速从隔“政前、中、卵后束”悔全程统筹规锁划和重新布尸局，按真照露“章重了解、强忧监测、简控铸制贩”查的思肚路，重建业轻务处理流程味和风险控制洗体系。既要钳抓好业务处核理流程疏通此提效工作，式更应建立和楼完善事前事涝后监测。在舞建立事前监淹控防范方面适，要从增进笼客户调查、受优化客户结直构、规范岗邮位设置、优勾化业务系统显着手全面改阶进，作到事貌前投“缝心菊明员”纪；在建立事岗后检测监督语方面，要切毛实改进账户搜核对、业务芽检查和审计础监控效果，犁尤其要建立炭完备的业务始监测和风险幼预警体系，境使柜面业务贼的所有交易纠、客户、柜盏员受到严密惑监测和风险期评估，做到宴事后问的魄“缝眼丸亮