财税管理企业所得税税收优惠政策《昆国税指南》

企业所得税税收优惠指南概述：企业所得税法第二十五条规定：“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠”。这句话概括了新企业所得税法税收优惠的指导思想。新企业所得税法统一内、外资企业的所得税优惠政策，对原企业所得税优惠政策进行适当调整。将企业所得税以区域优惠为主的格局，调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅的新的税收优惠格局。减少区域性优，并缩小区域性税负差距，加大全国范围内的产业倾斜力度。本指南对新企业所得税法实施后所涉及的税收优惠进行了归纳整理，分为三节。第一节是税收优惠内容，参照总局申报表口径，企业所得税的优惠方式分为免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税、创投企业抵扣所得、抵免所得税、加速折旧、其他八类；过渡期和继续执行到期的税收优惠未收录。第二节是优惠政策过渡和税收优惠管理。第三节为附录，列明相关优惠目录、和范围。除单独列明，本指南所列举的税收优惠均从2023年1月1日开始执行。目录第一节税收优惠内容.高新技术企业资格自颁发证书之日起生效，有效期为三年。（二）复审1．高新技术企业资格期满前三个月内企业应提出复审申请（复审申请书同附2），不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。2．高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告，经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告。复审时应对照《认定办法》第十条进行审查，重点审查第（四）款。对符合条件的企业，按照第十一条（四）款进行公示与备案，并由认定机构重新颁发“高新技术企业证书”（加盖科技、财政、税务部门公章）。通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新技术企业证书”之日起有效期为三年。有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。（三）申请享受税收政策1.认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）当年起可依照《企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）和《认定办法》等有关规定，申请享受税收优惠政策。2.未取得高新技术企业资格或不符合《企业所得税法》及其《实施条例》、《税收征管法》及其《实施细则》，以及《认定办法》等有关规定条件的企业，不得享受税收优惠。（四）复核对高新技术企业资格及其相关税收政策落实产生争议的，凡属于《认定办法》第十四条、第十五条情况的企业，按《认定办法》规定办理；属于对是否符合第十条（四）款产生争议的，应组织复核，即采用企业自认定前三个会计年度（企业实际经营不满三年的，按实际经营时间）至争议发生之日的研究开发费用总额与同期销售收入总额之比是否符合《认定办法》第十条（四）款规定，判别企业是否应继续保留高新技术企业资格和享受税收优惠政策。三、中介机构和专家（一）中介机构1.中介机构的条件（1）具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录;（2）承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月平均人数的比例不低于20%，全年月平均职工人数在20人以上;（3）熟悉高新技术企业认定工作的相关政策。2．中介机构的职责（1）接受企业委托，依据《认定办法》和《工作指引》客观公正地对企业的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入进行专项审计，出具审计报告。（2）中介机构应据实出具专项审计报告，发现有弄虚作假等行为的，取消其参与认定工作资格，并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。（二）专家1．专家条件（1）具有中华人民共和国公民资格，在中国大陆境内居住和工作。（2）具有高级技术职称，并具有《重点领域》内相关专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市场状况有较全面的了解。（3）具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。（4）了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。２．专家库及专家选取办法（1）专家库内的专家应具备《重点领域》内相关技术专长。应结合当地实际情况，在相关技术领域内熟悉子领域技术的专家数量不少于评审所需专家的5倍。（2）建立专家聘任制度，专家库内的专家实行动态管理，并由认定机构将专家备案表（附3）统一报领导小组办公室备案。（3）认定机构根据企业主营产品（服务）所属技术领域，随机抽取该领域专家开展认定工作。3．专家职责（1）审查企业申报的研究开发项目是否符合《认定办法》及《工作指引》的要求。（2）按照独立公正的原则对企业的研究开发活动情况、核心自主知识产权及主营业务等进行评价，并填写《高新技术企业认定专家评价表》（附4），按要求上传给认定机构。（3）填写《高新技术企业认定专家组综合评价表》（附5），按要求上传给认定机构，为认定机构提供咨询意见。4．专家纪律（1）应按照《认定办法》、《工作指引》的要求，独立、客观、公正地对企业进行评价。（2）不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观事实不符的评价。（3）不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密，不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审结果。（4）不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企业认定提供便利。（5）未经认定机构许可不得擅自进入企业调查。（6）不得收受申请企业给予的任何好处和利益。四、研究开发活动确认及研究开发费用归集测度企业研究开发费用强度是高新技术企业认定中的重要环节之一。企业须按规定如实填报研究开发活动(项目)情况表；同时企业应正确归集研发经费，由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计。（一）研究开发活动的确认1．研究开发活动定义为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。企业按照上述定义判断是否进行了研究开发活动（项目），并填写附2《高新技术企业认定申请书》中的“二、企业研究开发项目情况表”。2．判断依据和方法认定机构在组织专家评价过程中，可参考如下方法对企业申报的研发活动（项目）进行判断：（1）行业标准判断法。若国家有关部门、全国（世界）性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进的技术、产品（服务）”等技术参数（标准）,则优先按此参数（标准）来判断企业所进行项目是否为研究开发活动。（2）专家判断法。如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过本行业专家进行判断。判断的原则是：获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进应当是企业所在技术（行业）领域内可被同行业专家公认的、有价值的进步。（3）目标或结果判定法（辅助标准）。检查研发活动（项目）的立项及预算报告，重点了解进行研发活动的目的（创新性）、计划投入资源（预算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如专利等知识产权或其他形式的科技成果。在采用行业标准判断法和专家判断法不易判断企业是否发生了研发活动时，以本方法作为辅助。3．高技术服务业的企业研究开发活动企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。对其判断标准与四、（一）、1及2款定义的一般性研究开发活动（项目）标准相同。4．研究开发项目的确定研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。（二）研究开发费用的归集企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集，并填写附2《高新技术企业认定申请书》中的“五、企业年度研究开发费用结构明细表”。1．企业研究开发费用的核算企业应按照下列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。企业研究开发费用结构归集（样表）2．各项费用科目的归集范围（1）人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。（2）直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。（3）折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。（4）设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。（5）装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。（6）无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。（7）委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。（8）其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。3．企业在中国境内发生的研究开发费用是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。五、其他重要指标（一）核心自主知识产权《认定办法》规定的核心自主知识产权包括：发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。发明、实用新型、外观设计专利可以到国家知识产权局网站（://）查询专利标记和专利号来检验专利的真实性。对于软件著作权，可以到国家版权局中国版权保护中心的网站(://ccopyright)查询软件著作权标记（亦称版权标记），表明作品受著作权保护的记号，检验其真伪。本《工作指引》所称的独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。高新技术企业认定所指的核心自主知识产权须在中国境内注册，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。（二）企业科技人员和研究开发人员1．企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。2．企业研究开发人员企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。（1）研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。（2）技术人员具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：——关键资料的收集整理；——编制计算机程序；——进行实验、测试和分析；——为实验、测试和分析准备材料和设备；——记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。（3）辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。3．研究开发人数的统计主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。（三）高新技术产品（服务）收入企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。技术性收入主要包括以下几个部分：1.技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；2.技术承包收入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入；3.技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；4.接受委托科研收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。六、自主知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、以及资产与销售额成长性的具体评价方法知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标等四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。该四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不含70分）。四项指标权重结构详见下表：（一）指标计算与赋值说明1．四项指标赋予不同的数值（简称“赋值”）；企业不拥有核心自主知识产权的赋值为零。2．每项指标分数比例分为六个档次(A,B,C,D,E,F)，分别是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0；3．各项指标实际得分＝本指标赋值分数比例；[例]实际得分＝20分×0.7=14分4．评价指标以申报之日前3个年度的数据为准。如企业创办期不足3年，以实际经营年限为准。5．各项指标的选择均为单选。（二）各单项指标的测算依据1．核心自主知识产权（30）企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。□A.6项，或１项发明专利□B.5项□C.4项，□D.3项□E.1～2项□F.0项[说明]1.由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合《工作指引》要求进行评判。2.同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。4.专利以获得授权证书为准。5.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。2．科技成果转化能力（30）最近3年内科技成果转化的年平均数。□A.4项以上□B.3～4项（不含3项）□C.2～3项（不含2项）□D.1～2项（不含1项）□E.1项□F.0项[说明]1.同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。2.购入或出售技术成果以正式技术合同为准。3.此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）。4.技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。3．研究开发的组织管理水平（20）（1）制定了研究开发项目立项报告;（2）建立了研发投入核算体系；（3）开展了产学研合作的研发活动；（4）设有研发机构并具备相应的设施和设备；（5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。□A.5项都符合要求□B.4项符合要求□C.3项符合要求□D.2项符合要求□E.1项符合要求□F.均不符合要求4．总资产和销售额成长性指标（20）此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占10分），具体计算方法如下：总资产增长率＝1/2（第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1。销售增长率＝1/2（第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1；用计算所得的总资产增长率和销售增长率分别对照下表指标评价档次（ABCDE）评出分数比例，用分数比例乘以赋值计算出每项得分，两项得分相加计算出总资产和销售额成长性指标实际得分。成长性指标(20分)得分指标赋值≥0.35≥0.25≥0.15≥0.05<0.05ABCDE总资产增长率赋值（10分）说明：1.在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。2.此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。附1：企业注册登记表

企业名称注册时间注册类型法人代码通信地址邮政编码企业法定代表人姓名身份证号电话E-mail联系人姓名电话E-mail企业上市代码股权结构（本表可续加）身份证（护照）号投资额（万元）名称法人代码投资额（万元）附2：高新技术企业认定申请书企业名称（盖章）：企业所在地区：省市(区)认定机构办公室：填报日期：年月日科技部、财政部、国家税务总局编制二○○八年七月填报说明企业应参照《高新技术企业认定管理办法》、《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火[2023]172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2023]362号）的要求填报。本表内的所有财务数据须出自具有资质的中介机构的专项审计报告。1.企业应如实填报所附各表。要求文字简洁，数据准确、详实。2.表内栏目不得空缺，无内容时填写“0”；数据有小数时，按四舍五入取整数填写。3.“研发项目”：详见《工作指引》四、（一）、1中“研究开发活动定义”。4.“技术领域”是指：《国家重点支持的高新技术领域》中规定的内容。“其他领域”是指：《国家重点支持的高新技术领域》以外的内容。5.“近3年”是指：申报当年以前的连续3年（不含申报当年）。6.“企业近1年财务状况”是指：企业申报当年前1个财政年度的财务数据。“销售收入”是指：产品收入和技术服务收入之和。“总资产”是指：流动资金、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等的总和，等于企业负债与所有者权益之和。7.“技术来源”是指：企业自有技术、其他企业技术、中央属科研院所、地方属科研院所、大专院校、引进技术本企业消化创新、国外技术。8.“知识产权类别”是指：已授权的专利（发明、实用新型、外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。9.“知识产权获得方式”是指：自主研发、受让、受赠、并购，或拥有５年以上的独占许可。10.“高新技术产品（服务）收入”是指：企业符合《重点领域》要求的产品（服务）的销售收入与技术性收入的总和。11.RD代表研究开发项目编号；PS代表高新技术产品（服务）编号。RD和PS后取两位数（01、02、……）。一、企业基本信息表二、企业研究开发项目情况表（近3年执行的项目，按单一项目填报）项目编号：RD…项目名称技术领域研发经费总预算（万元）（万元）其中：第1年立项目的及组织实施方式核心技术及创新点三、上年度高新技术产品（服务）情况（按单一产品（服务）填报）编号：PS…技术领域技术来源（万元）关键技术及主要技术指标（限400字）与同类产品（服务）的竞争优势（限400字）产品（服务）获得知识产权情况（限400字）四、近3年内获得的自主知识产权汇总表序号授权项目名称类别授权日期授权号获得方式所属项目编号PS…（RD…）五、企业年度研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报)年度单位：万元科目累计发生额RD01RD02RD03…RD…合计

内部研究开发投入额其中:人员人工直接投入折旧费用与长期费用摊销设计费设备调试费其他费用委托外部研究开发投入额附3：高新技术企业认定专家库专家备案表工作单位（盖章）：：职务/职称：认定机构办公室：填报日期：年月日科技部、财政部、国家税务总局编制二○○八年七月附4：高新技术企业认定专家评价表申请企业受理号主营业务所属技术领域职工总数（人）大专以上学历科技人员数（人）（人）研发项目核定数在中国境内研发费用总额核定数（万元）高新技术产品（服务）核定数高新技术产品（服务）对企业研究开发项目及高新技术产品（服务）的评价（依照《工作指引》的要求，简要进行综合评价）附5：高新技术企业认定专家组综合评价表附录11：《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2023年版）》序号类别设备名称性能参数应用领域1一、水污染治理设备高负荷厌氧EGSB反应器有机负荷≥20kg/ｍ３.d;BOD5去除率≥90％工业废水处理和垃圾渗滤液处理2

膜生物反应器进水水质：COD＜400mg/l;BOD5＜200mg/l;PH值：6～9；NH4-N≤20mg/l;工作通量≥120l/㎡.h;水回收率≥95％；出水达到《城市污水再生利用城市杂用水水质》（GB/T18920）。使用寿命≥5年生活污水处理和中水回用处理3

反渗透过滤器采用聚酰胺复合反渗透膜，净水寿命（膜材料的更换周期）≥2年；对规定分子量物质的截留率应达到设计的额定制工业废水处理4

重金属离子去除器对重金属离子（Cr3+、Cu2+、Ni2+、Pb2+、Cd2+、Hg2+等）去除率≥99.9％，废渣达到无害化处理工业废水处理5

紫外消毒灯杀菌效率≥99.99％；紫外剂量≥16mj/cm2；灯管寿命≥9000h；设备耐压：0.1-0.8MPa/cm2；使用寿命≥10年城市污水处理和工业废水处理6

污泥浓缩脱水一体机脱水后泥饼含固率≥25％城市污水处理和工业废水处理7

污泥干化机单台蒸发水量1t/h～15t/h：单台污泥日处理能力≥100t;干化后污泥固含量≥80％污水处理8二、大气污染防治设备湿法脱硫专用喷嘴流量≥40m3/h：雾化浆滴平均直径≤2100μm；流速：额定值±10％；喷雾角：额定值±10％；粒径分布均匀度：0.8-1.2；流量密度变化幅度：±10％燃煤发电机组脱硫9

湿法脱硫专用除雾器在除雾器出口雾滴夹带的浓度≤75mg/Nm3,除雾器阻力≤150Pa;临界分离粒径≤25～35μm。燃煤发电机组脱硫10

袋式除尘器除尘效率≥99.5％；排放浓度≤40mg/m3;出口温度≤120℃；林格曼一级；设备阻力低＜1200Pa;漏风率≤3％；耐压强度＞5kPa;滤带寿命≥3年；耐高温、高湿，耐腐蚀发电机组、工业锅炉、工业窑炉除尘11

型煤锅炉热效率＞80％，煤渣含炭量≤2％；低热负荷燃烧运行良好；各项污染物排放指标均低于《锅炉大气污染物排放标准》（GB13271）。用于采暖、洗浴、饮用水、制冷的热水锅炉12三、固体废物处置设备危险废弃物焚烧炉处理量＞10t/d;焚烧温度：危险废物≥1100℃、多氯联苯≥1200℃、医院临床废物≥850℃；烟气停留时间＞2s；残渣热灼减率＜5％；焚烧炉燃烧效率＞65％；烟气排放达到《危险废物焚烧污染控制标准》（GB18484）工业、医疗垃圾和危险废弃物焚烧处理13

医疗废物高温高压灭菌锅灭菌温度≥1100℃，压力≥200kPa,灭据时间25min,干燥时间≤15min。灭菌效率99.99％，气体中的微生物被截流的效率99.99％。达到100％灭活，排水排气均达到国家相应的排放标准。医疗废物处理14四、环境监测仪器仪表在线固定污染源排放烟气连续监测仪含尘量测量范围：0-200-2000mg/m3;精度：±2％；气体污染物测量范围：SO2/NOX:0-250-2500mg/m3;CO:0-500-5000mg/m3；气体污染物测量精度：±1％满量程；流速测量范围：0-35m/s;流速测量精度：±0.2m/s;压力：±3000Pa;精度：±1％；温度：0-200℃；精度：±1℃；湿度：0-20％；精度：±2％满量程。大气污染源监测15

化学需氧量水质在线自动监测仪COD:0-20000mg/l;具有数据远程传输功能；精度：±2％；分辨率：1mg/l;误差：＜5％；最短测量周期：5min。水质污染监测16

五日生物需氧量水质自动分析仪BOD5:0-500mg/l；精度：±2％；分辨率：15ppm;具有数据远程传输功能。水质污染监测17五、清洁生产设备WSA冷凝器（湿式催化转化冷凝器）用低浓度（1～4％）二氧化硫烟气制硫酸，产出硫酸浓度＞96％，二氧化硫转化率＞99％，设备使用寿命10至15年有色金属冶炼和化工生产18

电热回转窑日处理高砷烟尘物料4～9t，电功率189KW,窑内温度456℃，砷直接回收率92～96％，生产白砷质量为三氧化二砷含量大于95％有色金属冶炼19

少空气干燥器工业用干燥器节能效果50％以上，具备可调控的干燥曲线设置系统，启动程序和干燥过程自动完成。陶瓷、电瓷、耐火材料生产附录12：《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2023年版）》序号设备类别设备名称性能参数应用领域能效标准一、节能设备

1中小型三相电动机节能中小型三相异步电动机电压660V及以下、额定功率0.55KW~315KW范围内,单速封闭扇冷式、N设计的一般用途、防爆电动机。效率指标不小于节能评价值工业生产电力拖动GB18613-20022空气调节设备能效等级1级的单元式空气调节机名义制冷量大于7000W，能效比达到能效等级1级要求工业制冷GB19576-2004能效等级1级的风管送风式空调（热泵）机组能效比达到能效等级1级要求工业制冷GB19576-2004能效等级1级的屋顶式空调（热泵）机组制冷量为28~420KW，能效比达到能效等级1级要求工业制冷GB19576-2004能效等级1级的冷水机组能效比达到能效等级1级要求工业制冷GB19577-2004能效等级1级的房间空气调节器名义制冷量小于14000W，能效比达到能效等级1级要求工业制冷GB12021.3-20043通风机节能型离心通风机效率达到节能评价值要求工业生产传输GB19761-2005节能型轴流通风机效率达到节能评价值要求工业生产传输节能型空调离心通风机效率达到节能评价值要求工业生产传输4水泵节能型单级清水离心泵单级清水离心泵（单吸和双吸），效北达到节能评价值要求工业生产传输GB19762-2005

节能型多级清水离心泵多级清水离心泵，效率达到节能评价值要求工业生产传输5空气压缩机高效空气压缩机输入比功率不小于节能评价值的103%工业生产GB19153-20036变频器高压大容量变频器额定电压不超过10KV、额定容量500KVA以上高压大功率电动机

6配电变压器高效油浸式配电变压器三相10KV，无励磁调压额定容量30KVA~1600KVA的油浸式，空载损耗和负载损耗应不大于节能评价值的话36%电力输配电GB20052-2006

高效干式配电变压器三相10KV，无励磁调压额定容量30KVA~2500KVA的干式配电变压器，空载损耗和负载损耗应不大于节能评价值的话36%电力输配电7高压电动机节能型三相异步高压电动机机座号355-360，效率指标大不小于节能评价值工业生产电力拖动

8节电器电机轻载节电器额定电压不超过10KV、50/60HZ、额定容量500KVA~2500KVA，节电率达到30%以上。工业生产电力拖动

9交流接触器永磁式交流接触器1000V及以下的电压：50HZ交流电源供电、额定电流1000A以下的接触器。功耗小于0.5VA电力控制

10用电过程优化控制器配电系统节电设备额定电压不超过10KV、50/60HZ、额定容量不超过2500KVA.采用微电脑实时控制.具有电压自动检测控制、时间+电压控制、电压梯度控制模式，可根据不同的输入电压、不同时间及工艺要求进行过程能量优化控制的功能。工业生产及商用配电系统

11工业锅炉热水锅炉热效率在GB/T17954-2000表2中一级指标的基础上再提高5%。工业生产GB/T17954-2000蒸汽锅炉12工业加热装置铜锭感应加热炉额定功率1600KW，加热处理每吨铜锭，单耗电量从250KW。h/t降到180kw.h/t铜加工业GB5959.3-1988GB/10067.3-2005高阻抗电弧炉容量40T，熔炼每吨钢节能20KW.h/t电极消耗降低15%~20%。钢铁冶炼GB5959.2-1988GB/10067.2-200513节煤、节油、节气关键件汽车电磁风扇离合器不小于3级变速；第2级变速是柔性联接汽车节能QC/T77-2007二、节水设备

14洗衣机工业洗衣机单位洗涤容量用水量≤15/kg,i洗涤率＞35%适用于商业用工业洗衣机(水洗机),不包括干洗机和隧道式洗涤机组。QB/T2323-2004工业洗衣机中条，6.3.8a)条15热换器空冷式换热器强度和密封性能：经管束压力试验符合GB/T15386-1994的要求适用于设计压力≤35mpa的空冷式换热器.不适用于铝或其他有色金属制受压元件的空冷式换热器。GB/T15386-1994中8.3条16冷却塔冷却塔冷却能力：实测冷却能力与设计冷却能力的百分比≥95%；飘水率：冷却水量≤1000m3/h的冷却塔不得有明显飘水现象，冷却水量＞1000m3/h的冷却塔飘水率＜0.01%.适用于用水冷却的冷却塔GB7190.1-1997GB7190.2-199717滴灌机具喷灌机机械行业标准农业、园林、林业灌溉机械行业标准18滴灌带（管）铺设长度80M以上，滴水均匀度＞90%，工作压力＞0.1mpa,滴灌带能够承受130N(滴灌管能够承受180N)的拉力不破裂、不渗漏适用于棉花、蔬菜、果树等经济作物的滴灌。

附录13：《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2023年版）附录14：《执行到期的企业所得税优惠政策表》二、奥运会和世博会政策345执行到08年12月31日6执行到08年12月31日7从2005年起执行，分三年税前扣除8从转制之日或转制注册之日起7年9执行到08年12月31日10执行到08年12月31日11执行到08年12月31日执行到09年12月31日执行到08年12月31日执行到股权分置试点改革结束执行到08年12月31日执行到08年12月31日07年已获利的执行到08年12月31日；至08年尚未获利的，执行到09年12月31日附录15：《动漫企业认定管理办法（试行）》文化部财政部国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知文市发（2023）51号各省、自治区、直辖市、计划单列市文化厅（局）、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：现将《动漫企业认定管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。特此通知。文化部财政部国家税务总局二〇〇八年十二月十八日动漫企业认定管理办法（试行）第一章总则第一条为扶持我国动漫产业发展，落实国家对动漫企业的财税优惠政策，根据《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展的若干意见的通知》（国办发（2006）332号，以下简称《通知》）规定，制定本办法。第二条按照本办法认定的动漫企业，方可申请享受《通知》规定的有关优惠和扶持政策。第三条动漫企业认定管理工作坚持为动漫企业服务、促进动漫产业发展的宗旨，遵循公开、公平、公正的原则。第四条本办法所称动漫企业包括：（一）漫画创作企业；（二）动画创作、制作企业；（三）网络动漫（含动漫）创作、制作企业；（四）动漫舞台剧（节）目制作、演出企业；（五）动漫软件开发企业；（六）动漫衍生产品研发、设计企业。第五条本办法所称动漫产品包括：（一）漫画：单幅和多格漫画、插画、漫画图书、动画抓帧图书、漫画报刊、漫画原画等；（二）动画：动画电影、动画电视剧、动画短片、动画音像制品，影视特效中的动画片段，科教、军事、气象、医疗等影视节目中的动画片段等；（三）网络动漫（含动漫）：以计算机互联网和移动通信网等信息网络为主要传播平台，以电脑、及各种手持电子设备为接受终端的动画、漫画作品，包括FLASH动画、网络表情、动漫等；（四）动漫舞台剧（节）目：改编自动漫平面与影视等形式作品的舞台演出剧（节）目、采用动漫造型或含有动漫形象的舞台演出剧（节）目等；（五）动漫软件：漫画平面设计软件、动画制作专用软件、动画后期音视频制作工具软件等；（六）动漫衍生产品：与动漫形象有关的服装、玩具、文具、电子游戏等。第二章认定管理第六条文化部、财政部、国家税务总局共同确定全国动漫企业认定管理工作方向，负责指导、管理和监督全国动漫企业及其动漫产品的认定工作，并定期公布通过认定的动漫企业名单。第七条全国动漫企业认定管理工作办公室（以下称办公室）设在文化部，主要职责为：（一）具体组织实施动漫企业认定管理工作；（二）协调、解决认定及相关政策落实中的重大问题；（三）组织建设和管理"动漫企业认定管理工作平台"；（四）负责对已认定的重点动漫企业进行监督检查和年审，根据情况变化和产业发展需要对重点动漫产品、重点动漫企业的具'体认定标准进行动态调整；（五）受理、核实并处理有关举报。第八条各省、自治区、直辖市文化行政部门与同级财政、税务部门组成本行政区域动漫企业认定管理机构（以下称省级认定机构），根据本办法开展下列工作：（一）负责本行政区域内动漫企业及其动漫产品的认定初审工作；（二）负责向本行政区域内通过认定的动漫企业颁发“动漫企业证书”；（三）负责对本行政区域内已认定的动漫企业进行监督检查和年审；（四）受理、核实并处理本行政区域内有关举报，必要时向办公室报告；（五）办公室委托的其他工作。第九条各级认定机构应制订本辖区内的动漫企业认定工作规程，定期召开认定工作会议。推进认定工作电子政务建设，建立高效、便捷的认定工作机制。动漫企业认定管理工作所需经费由各级认定机构的同级财政部门拨付。第三章认定标准第十条申请认定为动漫企业的应同时符合以下标准：（一）在我国境内依法设立的企业；（二）动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的60%以上；（三）自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的50%以上；（四）具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的l0%以上；（五）具有从事动漫产品开发或相应服务等业务所需的技术装备和工作场所；（六）动漫产品的研究开发经费占企业当年营业收入8%以上；（七）动漫产品内容积极健康，无法律法规禁止的内容；（八）企业产权明晰，管理规范，守法经营。第十一条自主开发、生产的动漫产品，是指动漫企业自主创作、研发、设计、生产、制作、表演的符合本办法第五条规定的动漫产品（不含动漫衍生产品）；仅对国外动漫创意进行简单外包、简单模仿或简单离岸制造，既无自主知识产权，也无核心竞争力的除外。第十二条申请认定为重点动漫产品的应符合以下标准之一：（一）漫画产品销售年收入在100万元（报刊300万元）人民币以上或年销售l0万册（报纸1000万份、期刊100万册）以上的，动画产品销售年收入在1000万元人民币以上的，网络动漫（含动漫）产品销售年收入在100万元人民币以上的，动漫舞台剧（节）目演出年收入在100万元人民币以上或年演出场次50场以上的；（二）动漫产品版权出口年收入100万元人民币以上的；（三）获得国际、国家级专业奖项的；（四）经省级认定机构、全国性动漫行业协会、国家动漫产业基地等推荐的在思想内涵、艺术风格、技术应用、市场营销、社会影响等方面具有示范意义的动漫产品。第十三条符合本办法第十条标准的动漫企业申请认定为重点动漫企业的，应在申报前开发生产出1部以上重点动漫产品，并符合以下标准之一：（一）注册资本l000万元人民币以上的；（二）动漫企业年营业收入500万元人民币以上，且连续2年不亏损的；（三）动漫企业的动漫产品版权出口和对外贸易年收入200万元人民币以上，且自主知识产权动漫产品出口收入占总收入30%以上的；（四）经省级认定机构、全国性动漫行业协会、国家动漫产业基地等推荐的在资金、人员规模、艺术创意、技术应用、市场营销、品牌价值、社会影响等方面具有示范意义的动漫企业。第四章认定程序第十四条动漫企业认定的程序如下：（一）企业自我评价及申请企业认为符合认定标准的，可向省级认定机构提出认定申请。（二）提交下列申请材料1.动漫企业认定申请书；2.企业营业执照副本复印件、税务登记证复印件；3.法定代表人或者主要负责人的身份证明材料；4.企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；5.营业场所产权证明或者租赁意向书（含出租方的产权证明）；6.开发、生产、创作、经营的动漫产品列表、销售合同及销售合同约定的款项银行入帐证明；7.自主开发、生产和拥有自主知识产权的动漫产品的情况说明及有关证明材料（包括版权登记证书或专利证书等知识产权证书的复印件）；8.由有关行政机关颁发的从事相关业务所涉及的行政许可证件复印件；9.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务年度报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）等企业经营情况，以及企业年度研究开发费用情况表，并附研究开发活动说明材料；10.认定机构要求出具的其他材料。（三）材料审查、认定与公布省级认定机构根据本办法，对申请材料进行初审，提出初审意见，将通过初审的动漫企业申请材料报送办公室。文化部会同财政部、国家税务总局依据本办法第十条规定标准进行审核，审核合格的，由文化部、财政部、国家税务总局联合公布通过认定的动漫企业名单。省级认定机构根据通过认定的动漫企业名单，向企业颁发“动漫企业证书”并附其本年度动漫产品列表；并根据本办法第五条、第十一条的规定，在动漫产品列表中，对动漫产品属性分类以及是否属于自主开发生产的动漫产品等情况予以标注。动漫企业设有分支机构的，在企业法人注册地进行申报。第十五条已取得“动漫企业证书”的动漫企业生产的动漫产品符合本办法第十二条规定标准的，可向办公室提出申请认定为重点动漫产品，并提交下列材料：1.重点动漫产品认定申请书；2.企业营业执照副本复印件、税务登记证复印件，"动漫企业证书"复印件；3.符合本办法第十二条规定标准的相关证明材料：经具有资质的中介机构鉴证的企业财务年度报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）等企业经营情况，并附每项产品销售收入的情况说明；获奖证明复印件或版权出口贸易合同复印件等版权出口收入证明；有关机构的推荐证明；4.认定机构要求出具的其他材料。办公室收到申报材料后，参照本办法第十四条第三款规定的程序予以审核。符合标准的，由办公室颁发“重点动漫产品文书”。第十六条已取得“动漫企业证书”的动漫企业符合本办法第十三条规定标准的，可向办公室提出申请认定为重点动漫企业，并提交下列材料：1.重点动漫企业认定申请书；2.企业营业执照副本复印件、税务登记证复印件，“动漫企业证书”复印件，“重点动漫产品文书”复印件；3.符合本办法第十三条规定标准的相关证明材料：经具有资质的中介机构鉴证的企业近两个会计年度财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）等企业经营情况或版权出口贸易合同复印件等版权出口收入证明；有关机构的推荐证明；4.认定机构要求出具的其他材料。办公室收到申报材料后，参照本办法第十四条第三款规定的程序予以审核。符合标准的，由文化部会同财政部、国家税务总局联合公布通过认定的重点动漫企业名单，并由办公室颁发“重点动漫企业证书”。第十七条动漫企业认定实行年审制度。各级认定机构应按本办法第十条、第十三条规定的标准对已认定并发证的动漫企业、重点动漫企业进行年审。对年度认定合格的企业在证书和年度自主开发生产的动漫产品列表上加盖年审专用章。不提出年审申请或年度认定不合格的企业，其动漫企业、重点动漫企业资格到期自动失效。省级认定机构应将对动漫企业的年审情况、年度认定合格及不合格企业名单报办公室备案，并由办公室对外公布。重点动漫企业通过办公室年审后，不再由省级认定机构进行年审。第十八条动漫企业对年审结果有异议的，可在公布后20个工作日内，向办公室提出复核申请。提请复核的企业应当提交复核申请书及有关证明材料。办公室收到复核申请后，对复核申请调查核实，由文化部、财政部、国家税务总局作出复核决定，通知省级认定机构并公布。第十九条经认定的动漫企业经营活动发生变化（如更名、调整、分立、合并、重组等）的，应在15个工作日内，向原发证单位办理变更手续，变化后不符合本办法规定标准的，省级认定机构应报办公室审核同意后，撤销其“动漫企业证书”，终止其资格。不符合本办法规定标准的重点动漫企业，由办公室直接撤销其"重点动漫企业证书"，终止其资格。动漫企业更名的，原认定机构为其办理变更手续后，重新核发证书，编号不变。第二十条经认定的动漫企业、重点动漫企业，凭本年度有效的“动漫企业证书”、“重点动漫企业证书”，以及本年度自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”，向主管税务机关申请享受《通知》规定的有关税收优惠政策。第二十一条重点动漫产品、重点动漫企业优先享受国家及地方各项财政资金、信贷等方面的扶持政策。第五章罚则第二十二条申请认定和已认定的动漫企业有下述情况之一的，一经查实，认定机构停止受理其认定申请，或撤销其证（文）书，终止其资格并予以公布：（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；（二）有偷税、骗税、抗税等税收违法行为的；（三）从事制作、生产、销售、传播存在违法内容或盗版侵权动漫产品的，或者使用未经授权许可的动漫产品的；（四）有其他违法经营行为，受到有关部门处罚的。被撤销证书的企业，认定机构在3年内不再受理该企业的认定申请。第二十三条对被撤销证书和年度认定不合格的动漫企业，同时停止其享受《通知》规定的各项财税优惠政策。第二十四条参与动漫企业认定工作的机构和人员对所承担的认定工作负有诚信以及合规义务，并对申报认定企业的有关资料信息负有保密义务。违反动漫企业认定工作相关要求和纪律的，依法追究责任。第二十五条对违反本办法规定的省级认定机构，由办公室责令整改。第六章附则第二十六条“动漫企业证书”、“重点动漫产品文书”、“重点动漫企业证书”等证书、文书，由办公室统一监制。第二十七条按照本办法认定的动漫企业及其自主开发生产的动漫产品享受的财税优惠政策的具体范围、具体内容由财政部、国家税务总局另行发布。第二十八条本办法中涉及数字的规定，表述为“以上”的，均含本数字在内。第二十九条本办法由文化部、财政部、国家税务总局负责解释。第三十条本办法自2023年1月1日起实施。附录16：《技术先进型服务业务认定范围（试行）》一、信息技术外包服务（ITO）（一）软件研发及服务（二）信息技术研发服务外包类别适用范围集成电路和电子电路设计集成电路和电子电路产品设计以及相关技术支持服务等测试平台为软件、集成电路和集成电路的开发运用提供测试平台（三）信息技术外包服务二、技术性业务流程外包服务（BPO）三、技术性知识流程外包服务（KPO）适用范围知识产权研究、医药和生物技术研发和测试、产品技术研发、工业设计、分析学和数据挖掘、动漫及网游设计研发、教育课件研发、工程设计等领域。附录17：《实施企业所得税过渡优惠政策表》序号文件名称相关政策内容1《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第七条第一款设在经济特区的外商投资企业、在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。2《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第七条第三款设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区或者设在国务院规定的其他地区的外商投资企业，属于能源、交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目的，可以减按15%的税率征收企业所得税。3《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第一项在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事下列项目的生产性外资企业，可以减按15%的税率征收企业所得税：技术密集、知识密集型的项目；外商投资在3000万美元以上，回收投资时间长的项目；能源、交通、港口建设的项目。4《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第二项从事港口、码头建设的中外合资经营企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。5《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第四项在上海浦东新区设立的生产性外商投资企业，以及从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。6国务院关于上海外高桥、天津港、深圳福田、深圳沙头角、大连、广州、厦门象屿、张家港、海口、青岛、宁波、福州、汕头、珠海、深圳盐田保税区的批复（国函〔1991〕26号、国函〔1991〕32号、国函〔1992〕43号、国函〔1992〕44号、国函〔1992〕148号、国函〔1992〕150号、国函〔1992〕159号、国函〔1992〕179号、国函〔1992〕180号、国函〔1992〕181号、国函〔1993〕3号等）生产性外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。7《国务院关于在福建省沿海地区设立台商投资区的批复》（国函〔1989〕35号）厦门台商投资区内设立的台商投资企业，减按15%税率征收企业所得税；福州台商投资区内设立的生产性台商投资企业，减按15%税率征收企业所得税，非生产性台资企业，减按24%税率征收企业所得税。8国务院关于进一步对外开放南宁、重庆、黄石、长江三峡经济开放区、北京等城市的通知（国函〔1992〕62号、国函〔1992〕93号、国函〔1993〕19号、国函〔1994〕92号、国函〔1995〕16号）省会（首府）城市及沿江开放城市从事下列项目的生产性外资企业，减按15%的税率征收企业所得税：技术密集、知识密集型的项目；外商投资在3000万美元以上，回收投资时间长的项目；能源、交通、港口建设的项目。9《国务院关于开发建设苏州工业园区有关问题的批复》（国函〔1994〕9号）在苏州工业园区设立的生产性外商投资企业，减按15%税率征收企业所得税。10《国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知》（国发（1999）13号）自1999年1月1日起，将外资税法实施细则第七十三条第一款第（一）项第3目关于从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业，减按15%征收企业所得税的规定扩大到全国。11《广东省经济特区条例》（1980年8月26日第五届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议批准施行）广东省深圳、珠海、汕头经济特区的企业所得税率为15%。12《对福建省关于建设厦门经济特区的批复》（〔80〕国函字88号）

厦门经济特区所得税率按15%执行。13《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》（国发〔1988〕26号）在海南岛举办的企业（国家银行和保险公司除外），从事生产、经营所得税和其他所得，均按15%的税率征收企业所得税。14《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第七条第二款设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。15《国务院关于试办国家旅游度假区有关问题的通知》（国发〔1992〕46号）国家旅游度假区内的外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税。16国务院关于进一步对外开放黑河、伊宁、凭祥、二连浩特市等边境城市的通知（国函〔1992〕21号、国函〔1992〕61号、国函〔1992〕62号、国函〔1992〕94号）

沿边开放城市的生产性外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税。17《国务院关于进一步对外开放南宁、昆明市及凭祥等五个边境城镇的通知（国函〔1992〕62号）

允许凭祥、东兴、畹町、瑞丽、河口五市（县、镇）在具备条件的市（县、镇）兴办边境经济合作区，对边境经济合作区内以出口为主的生产性内联企业，减按24%的税率征收。18国务院关于进一步对外开放南宁、重庆、黄石、长江三峡经济开放区、北京等城市的通知（国函〔1992〕

62号、国函〔1992〕93号、国函〔1993〕19号、国函〔1994〕92号、国函〔1995〕16号）省会（首府）城市及沿江开放城市的生产性外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税。19《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条第一款对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。20《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第一项从事港口码头建设的