财务管理制度汇编2

财务管理制度汇编作业流程、作业标准及作业指导拢财务管理制重度目录肺一、拖基本财务管弃理制度把PATO若—分CW010娃01财务管迹理架构及岗狮位职责锁……………路……………愿…………陈PATO乏—娇CW010贿02基本财脉务高度乌……………延……………职……………法…………诵.境货币币资金概管理制度介……………尚……………搁……………堪……………谷…………撒结算资金管挡理制度碍……………躲……………饮……………差……………严……………安存货管理惑……………切……………库……………躁……………换……………盲………塘…向固定资产管目理蓄……………矿……………画……………灰……………陡……………护……阁成本费用管同理倡……………六……………衡……………肝……………漏……………流……析收入管理忆……………阀……………抱……………圆……………粉……………骑…………缺资金收支审遮批权限涉……………陆……………添……………篇……………捷……………睁财务人员管抓理和汇报口抖径窃……………业……………度……………尸……………言……面会计档案管致理聪……………俯……………典……………屿……………勾……………亲……祥10〕其他歪事项限……………逢……………更……………文……………吼……………医………解..材附表：资金妹开支审批权勇限一览表鸭……………迫……………胡……………走………会..地PATO尺—妖CW010锻03分店财卡务工作作业赠指引栏……………乱……………案……………从.闸PATO巧—骗CW010保04新办店叫财务工作业胀务指引绍……………自……………争…………院.招PATO绸—巾CW010货05品牌输泳出店财务工户作指引哥……………旅……………侦…………错.假二、复资金类管理弊制度庆PATO淡—招CW020伤01备用金歌及借款管理与制度卧……………汪……………逝……………共.怎PATO惧—嗓CW020乖02银行帐痛户管理制度麻……………追……………沙……………愚……胆.突PATO歌—袭CW020泰03收银业炕务管理制度课……………马………展……………齿…………厅.膏PATO香—混CW020市04资金运墓用业务指引手……………荣……………丑……………纤……猛.京PATO交—部CW020嫁05余款收揭取管理办法梨灰……………孙……………存……………石…福...大三、创商户业务类按管理制度注PATO咸—虏CW030晌01商户财陵务结算作业返指引慎……………斯……………梢……………息PATO脚—盟CW030面02代办商湖户证照作业筋指引陆……………挖……………红……………恋PATO震—矮CW030星03商户应抓收费用催收醉制度校……………集……………肺……………位PATO隐—火CW030止04减免商闲户费用的权因限规定望……………心……………涌…………惜PATO膀—朗CW030拾05商户资莫产放行管理腿规定丙……………湾……………瞎……………衫PATO贤—劝CW030揪06逃场商荒户资产管理堤规定挡……………熔……………满……………湖.姐四、怠购销业务类剪管理制度续PATO肝—伪CW040计01关于购恳销业务的若炕于财务管理梦要求毅……………偶……………爸.泛PATO沉—贞CW040辰02内部业秋务中心动作孩规程腾……………酷……………戏……………布.堵PATO坊—迫CW040汪03商品验没收入库制度走……………梯……………斗……………匀……彩.翻PATO什—签CW040锻04货款结虎算业务指引荒……………首……………悬……………卫……高.盏PATO孝—绘CW040缘05商品流旱程各环节的槐财务控制列……………绝……………格………盟.圣PATO蚂—肚CW040读06商品进苗销存票据管雀理规定肚……………荒……………言…………对.如PATO项—狐CW040段07商品盘心点制度场……………翅……………嫩……………验…………肤.市五、些合同类财务捕管理制度鸽PATO型—餐CW050湿01合同管歌理制度钥……………至……………怖……………社…………探PATO寺—猾CW050奏02招商合耗同管理制度固……………耗……………涂……………伍……夕附：商户租融金水平确定竞管理暂行办导法钻……………锻……………法……………浴……栏六、混票据类管理锁制度深PATO谢—给CW060摊01票据开传具管理规定争……………琴……………魔……………叉…考..秒PATO塔—木CW060沈02发票管疤理规定家……………绣……………剑……………玻…………保PATO折—掘CW060壮03收款收撒据管理规定蔽……………狠……………担……………班……允.并PATO蛛—流CW060轨04银行票恩据管理规定膨……………芳……………不……………殿……弯.通PATO播—邮CW060滤05销售单折据管理规定慢……………冻……………身……………挨……油.旷七、播非商品类财尚产管理制度择PATO幻—离CW070背01非商品霸资产管理制焦度只……………食……………幅………廉..掀……玩..叼PATO桂—把CW070饿02行政仓金财务管理制尺度聋……………亩…泳……………窝……………吐PATO室—粒CW070膜03促销赠今品财务管理桶制度捏……………仇……………改……………哈.银八、宵费用开支类匪管理制度她PATO漂—演CW080米01费用开激支管理制度盐……………狸……………蛛……………央……冠.容PATO得—您CW080启02关于规愈范财务支付诱费用相关事健宜的规定锅……………冬………撤.处PATO脸—节CW080煮03招标、肿定点开支管端理办法绪……………原……………妈…………严.产九、绩责任成本管遭理制度扁PATO虫—净CW090吴01责任成书本管理办法惭……………私……………笔……………痒…梯...弦附：《店长足目标成本控瑞制责任书》金……………弦……………遥…哄…………乎.饥………割2．PAT技O边—扶CW090米02关于下梯发《责任成长本编制作业选指引》的通卖知炭……………魔…强.思PATO涌—扁CW090留03责任成敲本编制作业像指引司……………酷……………忙……………闲.浸十、由工程成本管身理制度妄PATO慕—种CW100魂01建筑装跪修工程成本职管理办法顷……………俩……………研..被……牲.辣PATO闷—切CW100遣02建设工文程预算流程抓……………圾……………兔……………扰……虚PATO抢—革CW100济03工程设葱计变更及工姨程签证预算殿确认流程集……………悬………据PATO求—例CW100三04建设工接程决算流程郑……………廊……………钓……………越……修PATO煌—章CW100角05工程结殖算财务管理穗规定枝……………孤……………想……………绪PATO陷—槽CW100吗06工程款辩结算业务流拼程落……………秒……………学……………锐…稀十一、薪酬敏及福利类管嫁理制度属PATO巩—晨CW110稍01员工岗按位适用福利垦套级规定脚……………帆……………悟………歼.手PATO锡—集CW110皱01异地店历外派员工补敏贴晒……………勤……………爷……………字…集.坡PATO敌—幸CW110鹿01新店筹岗建期补贴规谋定磁……………瞧……………远……………帽…资.掌PATO四—沉CW110盒01年终双书薪发放管理愧规定桑……………江……………匀……………劈.娱十二、财务赶服务及内部教管理类制度搅PATO游—仗CW120芝01财务人瓶员礼仪及行极为规范既……………托……………言………翅...遇PATO遵—柔CW120菠02财务部脂服务承诺盖……………寨……………携……………监………缠PATO熟—嗓CW120嗽03财务档展案管理制度式……………均……………矩……………极……狼PATO部—剂CW120派04财务印杏章管理制度影……………里……………晴……………炼……煤PATO舒—逗CW120状05长假期页间财务安全辰防范工作规咳范域……………鬼……………堂…季PATO关—松CW120傻06年度会猴计决算工作炼规范毙……………用……………拥……………炮PATO化—绘CW120孝07部门培球训制度旺…………爱……………巷……………休……………对PATO残—搬CW120予08财务例霞会制度卖……………泄……………健……………剖…………兄《财务管理帐制度》目录惭说明部文件号：P糕ATO包—田CW010窗01粮组成：公司扔名称HB+衫发文部门C近W+两位制遮度类别号+策三位顺序号妄罚其中：C厅W为发文部非门财务部预佛士01为吃两位财务制轧度的类别号选妇趟001婆为三位顺序斥号议类别号如下辩：援01忠——陶基本财务类派制度现02汪——裹资金类管理索制度内03版——首商户业务类垂制度出04散——爱购销业务类沫制度表05计——彩合同类财务损管理制度拣06落——置票据类管理皇制度覆07换——炭非商品类财皮产管理制度缸08滥——灰费用开支类令管理制度破09净——眼责任成本管宰理制度视10纯——初工程成本管巴理制度说11筛——企薪酬及福利粗类管理制度表12勿——蓬财务服务及膛内部管理类揉制度哑财务管理架使构及岗位职席责1.0目的杠为明坊确公司财务证部职责，发味挥财务管理半的职能作用悟，同时做好仆定岗定编、酱加强财务人流员的绩效考钻核工作，特请制定本规定帮。2.0范围芦本规袭定适用于公版司、各分店矮及控股核算爹单位。床3.0财务文部门职能设灯置禾财务部人员跑架构设置：户公司设立财丛务总监职位档，向总裁负协责，在首席街执行官领导延下，组织公套司的财务管腥理工作。公需司本部、下框属控股核算撞公司或分店拼设立财务部刊，财务部设驰财务负责人脊、财务会计也、商户会计票、出纳、成淋本会计、记册帐员等六种蠢岗位。核算六单位财务部陕负责人向公绿司总裁负责柳组织核算单能位的财务会迷计工作。财舰务总监根据因工作量大小窃向首席执行材官申请配备打工作人员。苗各种岗位工捡作可合并或座分立。岗位诚设置如下：财务总监财务总监秘书秘书区域财务经理投融资经理（资金筹措、分析、投资分析）统计师（区域财务经理投融资经理（资金筹措、分析、投资分析）统计师（信息统计）高级财务经理（报表合并、财务分析）会计经理（本部会计核算、费用报销）出纳出纳分店财务经理分店财务经理分店财务经理分店财务经理分店财务经理分店财务经理分店财务经理分店财务经理出纳成本会计商户会计税务会计总账会计出纳成本会计商户会计税务会计总账会计翅4.0财务系岗位职责：修4.1财务宴总监岗位：她向总鸦裁负责，在绸首席席执行倚官领导下，阔组织公司的虹财务管理工狭作：坏资根据公司的冈业务预算，骨拟定并向公贴司董事会提哭交资金预算侦、利润预算粪；晚耐制定或完善娇公司的财务涉管理制度和纸会计核算制哈度，落实公贪司财务管理朴制度的执行捐情况；见朱组建下属单循位财务机构撇，检查和指钉导各分店的和会计工作，谈考核和管理暗下属财务负语责人；孕关及时筹措、善合理组织和更调度公司资脸金，提高资亚金使用效率疯；茫说参与公司投阅资活动的评茎价工作，参盈与经济合同孝的审核工作允，提出财务偶意见；强到复核公司各写店的相关管腾理报表，及靠时向董事会却提交经营信谦息；喊傻组织现金、石库存商品、考固定资产的亡实物盘点工题作；饶将按期进行财革务分析，向范董事会反映棒公司的资金厚运用、经营挽及预算的执道行情况；层述协调公司外炭部关系；叠板0破完成总裁、破首席执行官牧交办的其他如工作。坡4.2区域滥财务经理岗例位职责：陷探根据区域的凶业务预算，膜拟定并向财槽务总监提交区区域责任成叛本、费用预折算；哪像落实区域成拢本控制和财识务管理工作谜，检查公司加财务管理制梨度的执行情危况；咐演检查和指导比本区域分店迅的会计工作亏，考核和评期估本区域的谜财务人员；针随每月5日向率总裁、首席萄执行官提交宽区域财务简鼠报；旨情审核本区域穴各店会计报倾表；事遍每月15日维向财务总监汪提交上月会摄计报表，及狠时向总裁、说首席执行官妖和区域总经荷理提交经营绘信息；礼匙组织区域各丹核算单位现慎金、库存商客品、固定资报产的实物盘喜点工作；完此按季度进行似财务分析，亩向总裁、首补席执行官反悬映公司的资侍金运用情况在、经营情况获；凯铅组织本区域姨纳税申报工询作，负责与膊税务部门的鸡沟通、协调医工作；蜡助0精完成总裁、桂首席执行官竟、财务总监鹿交办的其他框工作。字4.3财务驶总监秘书岗笨位职责职雁负责财务总对监文书的接宾收、呈报、翅下发和送达监工作；忌彻负责安排财皆务会议的会的务工作，负颠责会议纪要午的记录、整团理和下发工为作；隶渣协助组织财膨务总监日常笔公文、报告坊等相关文书沾资料，草拟迈相关公文；奉会对财务总监稼安排工作、蒙决议事项进伤行催办和落惑实；运构财务总监日肌常行程的协吉调、安排；捧穴负责整理财删务总监岗位浪档案；蹈准参加总裁办亮秘书例会，删听取需要财暗务协调的工倘作，协调与挥各部门的关名系，促进相蚂关工作的推捡进等；挡绍负责财务总览监工作客户发接待工作；商劲完成财务总开监交办的其炸他工作。程4.4高级趋财务经理岗晒位职责：凭倍负责审核公舌司各分店和蜓投资单位会始计报表；那停负责全并公绵司、各分店聋及控股核算器单位会计报腐表；固全负责分析各分核算单位财管务状况，向艳公司财务总射监提交分析件报告；疏愚负责按月向美财务总监提邻交股份公司吗合并财务报蝶表；现剖负责各单位绣和合并会计嗓报表的档案救管理工作；同雷负责按财务枪总监批示对陪外提供股份酷公司财务会滨计报表；君蜜负责股东查呆询公司财务蛮会计报表的乡接待提供工球作；愿返完成财务总愚监交办的其焦他工作。蛾4.5会计稀经理岗位职纲责：宪倘根据职能部资门的业务预征算，编制本迈核算单位资器金预算和费哨用计划；蝇鸡贯彻执行公管司财务管理誉制度；蓄受控制费用开直支，防止各乱种浪费和非竿正常损失；子边复核记账凭画证、会计账厅簿和会计报困表，确保账诚证、账账、密账表相符，释保管本核算疤单位的会计喉档案；蛙功参与或组织股固定资产、箩现金、库存钳商品的实物浙盘点工作，草审查账实一骗致性；慎铜及时提交财惯务会计报表吴和内部管理幸报表、按时悠进行财务分瓦析，向财务举总监反映公绳司的资金运事用情况、经仁营情况；砍亡协调本单位经与工商、税膛务等外部职培能管理部门情的关系；要尺完成财务总钞监交办的其育他工作。蛙4.6投融撤资经理岗位旺职责：金抽根据财务总帐监批示，负们责起草公司提的筹资计划舰和资金预算身；你外合理安排资币金，满足业穷务需要，落标实和反映资姐金预算的执济行情况；便名负责落实股姑份公司的资头金调拨归集钞管理工作；苦图具体经办公玻司的融资财环务事宜；溪类参与订立经尖济合同的审病核工作，提卫出财务意见愁；系箭负责与政府饰职能部门、掠金融机构的枕具体联络工久作；苹细负责公司投糠资、融资和豆资金调拨的蕉会计核算工沿作；弱苏完成财务总拖监交办的其垂他工作。羽4.7统计慕专员岗位职备责：启煌负责公司人罗力资源、招恋商、投资、勤工程、营运沙及公共社会胸责任等信息爸的汇总统计境工作；诚浆负责公司除摆财务信息外冰的对外批露透信息统一归龙集管理工作辞；霜夺负责搜集、烛提供和管理钳各行业协会台专业信息；关论负责相关档舌案的管理工帅作；坏鸟完成总裁、父首席执行官世、财务总监壁交办的其他末工作。六4.8财务所负责人岗位迹职责：组织秩本核算单位赛财务管理和盘会计核算工徐作。价打根据公司的皮业务预算，质编制本核算眠单位资金预隐算和利润计痛划；打边贯彻执行公滩司财务管理毫制度，健全胃公司的财务告、会计制度侨；苍渴控制费用开贡支，防止各敬种浪费和非添正常损失；剧尽根据财务总填监批示，合良理安排资金涛，满足业务掌需要，落实立资金预算的型执行情况；洲腰复核记账凭敬证、会计账玉簿和会计报见表，确保账矛证、账账、旱账表相符，两保管本核算腾单位的会计革档案；析逃参与或组织毯固定资产、智现金、库存车商品的实物丘盘点工作，德审查账实一铁致性；鸽骡参与订立经锣济合同的审团查工作，提鞠出财务意见师；咬圈及时提交财饲务会计报表酿和内部管理美报表、按时妖进行财务分必析，向区域日财务经理反槽映公司的资翠金运用情况忧、经营情况敬；沙匀协调本单位碍与银行、税笋务等外部职豆能管理部门刃的关系；油划0输完成区域财钻务经理交办吴的其他工作摸。早4.9财务缴会计岗位职究责：歪狱根据审核无播误的原始凭匪证填制费用叛报销、往来扶结算、销售崖类会计凭证踩；棋混按月编制本辽核算单位的丛财务会计报装告；辈拦负责管理费拔用、往来（梢商户除外）父、销售明细由账和固定资苏产明细账；尤蓬负责债权债瘦务（商户、饮供货商除外您）的核对、肠催收工作；染回负责本核算缠单位会计档矛案的整理工辆作；蛇筛负责定期盘斩点现金，复躺核银行存款风余额调节表悔；逃洋完成财务负当责人交办的碌其他工作。援4.10商殖户往来会计搅岗位职责：猾4.10.养1丸及时核对商本户结款凭证室，登记商户滴往来账；医4.10.暖2讽及时办理商颜户间的代扣仗款的催收、拾入账工作；呀4.10.恰3袜及时与商户系对账并结算贯代收款项；梦4.10.荡4绑及时向财务能负责人反映院商户的异动享信息；裂4.10.各5蛮根据财务负析责人的安排邻，负责销售锦票据的管理傍工作；盾4.10.疑6贷编制商户类灶会计报表；原4.10.勒7嘱完成财务负担责人交办的颤其他事项。挣4.11税野务会计岗位史职责：观4.11.终1往负责一般纳出税人、小规代模纳税务人蒜相关业务的菜记账编制；罚4.11.批2召按税务机关坟要求及时办辽理纳税申报忧，缴纳税款罢；妨4.11.的3缝及时办理增冰值税专用发暮票、小规模值纳税人普通钩发票领取、乱发放、缴销过事宜，负责吼保管专用和疏普通发票；慰4.11.览4喉负责一般纳贺税人、小规荷模纳税人会妻计档案的整序理保管工作裹；慎4.11.遥5揪负责商户证够照办理、注愤销及代扣代骑缴税费工作加；言4.11.危6俭完成财务负捕责人交办的徐其他工作。勉4.12出忧纳岗位职责堡：鞋4.12.饺1剃根据审核无禾误的原始凭轿证，按财务松负责人的安结排及时办理晚收、付款业是务；痒4.12.扎2搬按日登记现则金日记账、按银行存款日铺记账，做到银日清日结；个4.12.斜3包按日向财务劣负责人提交惕《资金结存纲明细表》；鹿4.12.绢4垄组织或指导镰收银主管组格织本单位的贩收银结算工固作，及时回阀笼资金；催4.12.足5桂妥善保管好锣库存现金，暗每日按照公耐司财务制度耀及时将现金暖送存银行；暗配合会计按搜月和不定期凉盘点现金，卸填制现金盘包点表；研4.12.棕6字及时取回银陷行收、付单送据，交会计想进行账务处搭理，每月6语日前完成上堤月银行存款惨余款调节表挡的编制并跟膛踪未达账项弓；扯4.12.愤7并妥善保管好甩支票、银行个票据和其他薪有价证券，她做好备查登羊记工作；辩4.12.所8销完成财务负现责人交办的积其他工作。谦4.13成商本会计岗位回职责：考4.13.胃1亮及时审核订低货单、购货照合同；答4.13.损2睬及时按购货摧合同复核订喂货单、入库块单、送货单湿，填制入库蜻记账凭证、饱付款申请书胆；惠4.13.感3种复核销售单量，汇总销售萌成本，在次治月6日前结藏转销货成本茧；纱4.13.屑4泽根据审核合递格的记帐凭刃证登记三栏尤式数量金额变明细账，并确按月与总账佳进行核对，座做到账账相烛符；核对供单货商的往来陷账，确保债泻权债务的真盲实性；事4.13.稳5斧按要求参与鉴库存商品的色盘点工作，勿并进行账实锋核对，向财通务负责人提卧交盘点表；匪4.13.店6旺完成财务负皇责人交办的气其他工作。肯4.14记蜜账员岗位职树责：按4.14.扒1式及时平行登昨记相关账簿勺：键4.14.油2奏按月进行账砖账、账表核汪对，确保账淋簿记录正确穴；弓4.14.左3预进行账实核葱对，参与盘单点工作，确蝇保账实相符鼓；子4.14.蔽4勒完成财务负拾责人交办的螺其他工作。歉5.0本章唐《财务管理祥架构及岗位四职责》于瘦抗年镜忘月吸帜日修订，自直颁布之日起哪实施。盯基本财务制院度1.0目的处为规孕范公司财务骨行为，加强仍财务管理，蹄提高经济效帮益，特根据银国家相关法绿律、法规，末结合本公司载实际情况制解定本制度。袋2.0适用哲范围抽本制障度适用于公霉司、各分店指及控股核算竿单位。3.0要求兵公司距内部经济活风动应严格执吵行国家的相疏关法律和法挠规。各核算化单位应做好虾财务管理的赞基础工作，描加强财务管蜡理，保证投指资收益和资交产不受侵犯贯。应按统一劫标准如实反残映企业财务闲状况，依法池计算和缴纳量国家税收，显严禁账务处址理的任意性贴。会计人员才必须遵守国轿家法律，忠剪于职守，为发公司健康持档续发展、提闪高经济效益绘作出贡献。卸一、货币资欲金管理绩1.0货币百资金范围童货币葛资金包括现悟金、银行存草款和其他货佩币资金三部拖分。花2.0货币绩资金管理原览则层2.1严格男职责分工，皇实现内部牵坊制。闲2.2实行轮交易分开，逢收支业务分港别处理。露2.3实施现内部稽查。矿2.4建立劫定期轮岗制巨度。允3.0现金号管理妥3.1内部尘牵制借现金郑出纳工作应散由专人负责斯，出纳岗位们不得由会计箭、有权审批降人员、兼管宾会计档案的戴人员担任，卸出纳不得兼芳管收入、费初用、债权、语债务登记工种作。愿3.2现金荡开支审批派兰所有现金支卸出应审批完注备，出纳员蹄凭经财务负固责人审核过诚的付款审批宗单据，核实祝单据齐全、设手续完备后觉方可办理资私金支付业务悼。猴烈付款单据上妖须有总裁（壶或其授权人采）审批、业慕务部经理、剑财务负责人损签字。款项宫支付后，出输纳应在记账愚凭证和付款校审批单据上哀签名，并及毫时加盖籍“耐银行付讫锻”林或勉“将现金付讫兔”灾章，以免重邀复付款。歉芒现金日记帐业应根据经审偏核合法的收聪付款凭证登疫记入帐。旦3.3日清针月结姜讨“重日清月结背”棚是指出纳员跨办理现金出祖纳业务时，陶必须做到按钻日清理，按专月结帐。即养出纳员应对惨当日的经济药业务进行清总理，全部登冶记日记账，腾结出库存现伶金账面余额念，并与库存景现金实地盘擦点数核对相腾符。按日清绒理的内容包复括：遍骗勿①主清理各种现元金收付款凭旷证，检查单宅证是否相符淹，即各种收筹付款凭证所燃填写的内容厅与所附原始开凭证反映的浩内容是否一渐致；同时还总要检查每张景单证是否已每经盖齐确“顽收讫督”“鸦付讫贪”严的戳记。毙压②家登记和清理萄日记账。现晋金日记账应士该序时逐笔龄登记，当日巾发生的所有管现金收付业猫务全部艺登记入账，半检查账证是营否相符，即饶现金日记账苦所登记的内晃容、金额与宰收少、付款凭证胁的内容、金桃额是否一致棕。清理完毕刚后，结出现呜金日记账的洪当日库存现公金账面余额事，与现金库便存数核对一局致。祝彩出纳支付款粗项，因各种却原因不能在侦当月付清时行，月末轧账宫前尖按实际征付出的金额畏结账，未付与余额由会计削挂账入往来壳账户。墨3.4现金的盘点怕灶出纳应当每担日盘点库存蹦现金，并填逢制收支日报扔表。帽公为确保库存屋现金安全完羊整，财务负灵责人应按周岩和不定期进皆行现金的核划查，监督出伪纳员清查盘巴点现金，审判核现金总分柔类账的余额乳是否与库存召现金数相符绝。财务负责怒人必须抽查刑出纳现金盘督点，每月不昆少于两次。颈抽查内容包科括账款是否艰相符、有无滑白条抵库、蝇有无私借公担款、有无挪卡用公款、有愿无账外资金眉等违纪违法通行为。栗3.5现金秆保管晚南现金收入应乒在当日存入膜开户银行，陡原则上不得展坐支。每日愿结束时，库袋存现金的限货额为200版0元。惹怠限额内的库史存现金当日济核对清楚后听，一律放在却保险柜内。日出纳员应将绍自己保管作串用的保险柜题密码严格保底密，不得向艇他人泄露，姑以防为他人携利用。出纳贫员调动岗位牵，新出纳员罪应更换使用盗新的密码。胡绝单位的库存腥现金不准以衰个人名义存闹入银行，以重防止有关人激员利用公款肌存取得利息地收入，也防爹止单位利用厨公款私存形侄成账外小金夸库。拴3.6出纳邀按公司《收工银业务管理伸制度》按月姑和不定期核些对收银员的善备用找零现郑金。够4.0银行谜存款管理申4.1出纳饮复核银行往舒来回单后，盟由会计不迟约于次日进行瓦账务处理。晴出纳员应按狗会计制度规叙定，每天在汗银行存款日不记账上序时鸣逐笔登记所单发生的收付启业务。每日谎结束时，出讯纳应结出每磁天的结余数叮，并做到日开清日结。按肉月核对银行翻对账单，编速制银行存款念余额调节表战。同时与银回行联系调节枕未达账项。舌对账单年终寺一次分银行登序时排列，浙装订成册。突4.2各开够户银行空白由支票，由出哲纳员专管，距并设立登记很簿，逐单登担记、销号。细对开出的支梁票如有丢失爬，应及时向忌银行捕办理际挂失手续。呜作废支票应豪联次齐全、奔并加盖部“子作废大”董戳记，按月夺归档保存一羞年，经审计彼后由财务负茄责人登记、莫销毁。观4.3公司端银行收付业用务涉及的发子票、收据以婶及有关票据亩（如发货单惧等）应由专茂人采购、保棵管和填制，珍各个部门需剖要领用有关傍票据，必须怖事前编号登食记，由领用议人签字，待料业务活动告系一段落或者而票据用完时考，到专管人幸员处办理审柄核手续，注虫销登记。艰4.4业务谎经办人必须穗填写付款申烤请书，注明纷用途，经本商部门经理签哪字，报总裁乔（或其授权晶人）审批，师到财务办理弟付款手续。扔超过人民币胖3000元韵的对公结算绣由银行转账顶支付。出纳糠人员填写支闪票或其他银涛行票据，应吩注明支付日万期、用途、版收款单位和插限额，严禁俊开空头支票赵。过期或填相写错误的支海票，应予收牲回，不得撕禽毁。杰4.5银行劣印鉴由单位温财务专用章预和法人代表皆章组成，必滑须分开保管皱，财务负责翠人管理财务钳专用章，法恋人私章由法扑人代表委托筋出纳保管。榴4.6财务山负责人应于祥每月末将银河行存款日记赏账与银行总智分类账进行增核对，且核吹对银行存款爸余额调节表厉，及时跟踪川未达账项的掌处理情况；林如发现有私翼开支票和舞捞弊情况，应油予追求并严百肃处理。熟4.7银行洋账户。公司筛原则上只开猾设基本账户幼、纳税账户泰和融资结算乏账户。开立捷账户须提供磨书面申请（塌公司内部开赞户申请书一淘式四份，总蔑裁办、财务梁总监容、赔审计总监和尘申请单位各李一份），经港财务总监呈妹总裁批准后裙方可进行。职公司财务负乏责人对现有重账户每年结子束前10天羊内向财务总字监、审计总熊监提供清单已，不需用账弯户应在10暑日内予以销团户。陡5.0其他蛮货币资金衫其他瞎货币包括外芦埠存款、银拐行汇票存款淡、银行本票割存款、信用器卡存款和在贫途货币资金扮，应当按银字行存款方式顶进行登记相爱关账簿，并长如期跟踪未剃达账项。渠6.0违反赢货币资金管袍理制度的处移罚措施：描6.1私自许收取销售款打项、其他款舰项或挪用销数售款和现金茎的行为，一洲经发现，即赛以贪污公款众论处，情节创严惩的交司仔法部门法办酸。洁6.2因工炮作失误造成盼经济损失的哗，其损失由饺责任人承担那，情节严重改的予以除名跨，同时其经已济担保人也得承担连带赔独偿责任。炊6.3出纳同未及时与会白计核对当月茫账户余额，悔缓发其当月让工资，并处列以100元揪的罚款。鲁二、结算资伍金管理凶1.0范围紫及管理要求免结算胆资金包括应肉收及预付账疤款、应付及台预收账款两目类。公司应找当建立结算监资金的核对豆制度。内部优往来按月核椅对，外部往坦来按季度核逐对，均应编证制往来核对穗表。仪对应收及预冬付账款应当鸣在每季度末所计提坏账准庸备金。给2.0预付周账款管理丸2.1公司来购货款结算允方式原则上鉴验货后付款衡，除特殊急螺需商品外，技所付款项一熄律通过银行刘结算，不得秋支付现金（届特殊情况由甩业务人员按察借款事项处复理）。业务这经办人应及通时办理提货偿入库手续，摇对已付的货瓦款要及时收窄回正式发票虹上交财务进黑行账务处理锡，违反本规遣定给公司造湿成的经济损切失，由当事育人承担。涨2.2预付孕工程款应附缸有工程合同让（协议）、批工程预算或近工程进度预披决算书，由糖预算员制单各，工程监理烫确认，财务疤负责人复核抹，工程总监小、总裁授权键人签名后方车可支付。际3.0应收惧款项管理艇对按期发生著的收款业务胀，财务应配运合有关部门粪根据合同协秧议规定，如饺期收回货款写及各商户的刃租金，逾期阴未收回的，恢应通知催收厅；限期仍未葱偿还的，财按务部应限时辉通知相关营凉业部、营运牌部，及时追箭回货款和应忆补尝的损失泽。每月、季到、年度未应茫分明细列出瓜应收款项单门位、内容、够发生时间、承逾期未收回争原因及可能桥的坏账损失豪，报送审计嗽部和首席执亭行官。辰4.0应付姨款项管理跟4.1按合祥同、协议向梯供货单位承耍诺的应付款底项，货物已际验收入库，角经办人员在栽原始单据上腔签字，由业纤务部门审查妹后到财务部阿门审核，报亩审批权限人查批准后支付携货款，货款妹的支付方式劲按合同规定轨执行，一般旺情况应转账娘结算。炕4.2商户拿的代收款结庭算，财务部轿应核对代收络款收入明细节账，按合同猴约定的付款慎时间、方式担和扣除项目斑计算应返还船金额。量5.0个人狸借款管理筑5.1首持经总裁或卧授权人批准撒的费用开支忘申请（采购筒申请揪、交际应酬更申请、各种情业务费申请者报告），填套制借款单，贩交财务负责茅人复核、总绣裁或其授权铁人批准，可彼借用临时备多用金。明5.2出差哗按往返路费更、出差补助贝、费用开支墙申请等控制蚀借款限额，预并需经总裁丢或其授权批蹦准后方可借裳支。捉5.3收银元员经批准可桑分别借用5婚00、30槐0元备用周灾转金。丘5.4市内诱及市外30炸00元以上蹄开支原则上架以限额支票平、汇票或信苹汇、电汇方西式及信用卡悠支付，由财梦务负责人和解开支部门以变方便工作为历原则议定。滴5.5所有曲费用开支，钥市内的在发金生后次日、恼市外在返公吉司后一周内旦须到财务办宵理报销事项雄。凡借款人令在规定时间渣内未到财务按部办妥报销孩手续及时还钉款且没有经呈上一级部门婆领导批准可柔延期报销的糟，超过一天柳罚款100层元，财务部千从其当月工摸资中抵扣，挡并作为工作捉失误报人力点资源部；同宵时实行丝“贵前账不清、波后账不结眼”悬的规定，不扒再借支任何坑款项，影响扩工作的后果突自负。丙6.0预收极账款管理斯6.1各收拘银员每日营床业结束后，系应和营业员托核对收、付刷款票据，按毫当日的营业璃金额，填写甩商品销售日秤报表，交出薪纳（收银主方管）复核、晶签收。失6.2预收扣账款应按收嚷取款项的单废据号和发生惧时间序时登慕记，注明发乘货时间（或李合同履行时搅间）、应收捏余款。在核沈销时重点复隔核余款的收蛙回情况，按薯月出具余款擦未收明细表册。识三、存货管央理苍1.0存货揉业务的程序聚控制厕1.1收货同的控制。复夸核订货单与核送货单、入歉库验收单是容否相符。姻1.2发货元的控制。检陈查出库单有松无部门负责狡人批准，非傍销出库单必崖须总裁或其专授权人签字储。贯1.3保管误的控制。成退本会计不定败期到仓库逐凝笔核对库存牛商品明细卡杯片的收、发敌、存记录是誓否正确，商桶品账要日清献月结，保证心账账相符。赵同时，财务骆负责人要按词月进行总账宴与商品账的烟核对，确保即总账及报表掘数字的真实泻、完整。愉1.4资产陶清查的控制掘。营业部实麦物负责人应组按月对库存革商品定期或卵不炸定期地进行秋清查盘点，饥对于盘盈鲜、加盘亏和报废身损失，都要嚼查清原因，府报财务部、验审计部。每蚕月成本会计嘴要到仓库抽乎查，并复核性盘点表，抽炕查数量不少辉于20%。阀每季度末，悼要进行全面寄盘点，财务慧负责人要根盛据盘点表进朗行抽查，抽肤查比例不少月于20%。硬2.0财务团设置漫2.1仓管唤员负责库存挪商品的验收海入库、保管烛和出库，并升根据入库单说、出库单进缠行数量核算眼，登记党“专库存商品明云细卡片剑”逗，确保账实弹相符。级2.2仓库绑对库存商品净的明细分类使核算。仓管涂员应对每一以商品种类设肺置板“舱库存商品明私细卡片震”缓；记账员每劝天根据入库扁单、出库单急逐笔登记数呜量、金额，鱼并结出结存搞数量、金额姨；末仓管员林应编制借“帮库存商品月主报表激”资，与记账员烫及店成本会父计对账。余2.3财务禽部成本会计府开设检“宅库存商品分贴类账帜”许，根据审核转的入库单、饿出库单登记杀；橡“针库存商品分毕类账虎”从的月末余额塘应与互“牙库存商品月华报表香”粥的月末余额猴相一致，如跨不相符，应谦及时查明原劝因，予以处爸理。擦四、固定资险产管理巨1.0构成采公司固定资丰产标准为：沫生产商品、艳提供劳务、辩出租或经营患管理而持有删：使用寿命求超过一个会杠计年度的有宫形资产。不桐符合上述条含件的均为周才转材料。吸2.0固定睛资产残值按数原值5%计窝提，折旧采知用平均年限风法，折旧年率限按深圳市贱财政局有关议规定执行：压房屋及建筑孙物20年，删运输设备、坛电子设备5匆年，其他设牌备5年。鱼3.0未经名总裁（或其测授权人）同炮意，不得随亭意出租、出跳借、任意变建卖、擅自毁本损、报废固既定资产，违灯者追究其经晒济责任。清例理报废的固药定资产残值辩应及时入账肌，实物要妥熊善保管和统甘一处理。公忙司行政部应呈对固定资产糖按月就其使群用及保管情寺况进行检查盾，如有变动删、应查明原绿因及时报总区裁、首席执庄行官批示，寨通知财务部恭进行财务处土理，并报审思计部。碎4.0在建岂工程：应按完项目建立明年细账，进行距成本核算。脾工程部应设方专人拟订工土程预算、监纪管工程进度叶、检查工程猴质量，骆办理皇预算、决算给，确保工程郑成本真实合杰理。抬5.0公司盖行政李部独应定期进行局；固定资产疮盘点清查，胞对盘盈、盘茫亏、毁损等证情况要查明既原因，弄清侮责任，编制挠盘点报告，蒙经总裁、首异席执行官批让示后交财务谊部进行处理译。盏五、成本和猎费用管理界1.0职工期福利费按工押资总额8%茫（深圳以外揉地区按当地们主管税务机母关要求）提逃取，按工资控发放部门列堵入相关费用恭。亿2.0按所肝在地法定比葱例提取工会底经费2%。炸3.0职工雕教育经费按降工资总额2幕.5%提取均。征4.0商品只削价准备金奥，按年计提选，公司实际誉发生削价商绘品低于进货规价时而造成记的损失，经弄业务部门核丸准报总裁批滨准后列入当慈期损失。究5.0对于串报废、报损猜的商品，在计查明原因及傲有关责任人握的情况下，交分清责任。穗属个人责任另的，应按损穴失照价赔偿糟；应由公司伙承担的部分乘经业务部核污准报总裁或捎其授权人审船批列入当期居损失。叔6.0公司奉应建立费用侧开支控制制牢度。菌7.0公司俘发生的各项稿财产损失，龄应当在发生烂后查明原因蜓的当月列入剂当期损益，蚂同时应当向调当地主管税预务机关申报谊备案并取得好批复。嘴六、收入管鸟理捡1.0确认宇收入实现的搭条件：租赁压业务：按与亮承租方签订新的合同或协六议规定的承抖租方付租日犬期和金额确插认出租收入挑的实现；销如售商品：将敌商品所有权纹上的重要风哥险和报酬转方移给买方，兔不再对该等辰商品实施继衔续管理权和静实际控制权括，与交易相鄙关的经济利珍益能够流入检企业，相关钻的已发生或禽将发生的成戚本能够可靠户计量。妙2.0各公赔司的经营收才入及非经营寇性收入，均可应足额及时需上交财务进订行账务处理续。财务处理何时，每一笔扮收支均应记拒录在现金或厕银行账上，丘不得在凭证练上霉“绪坐支弹”贵，否则按挪跪用公款处理继。任何个人掀不得另设点“昼小金库弱”叮将公款私存第，一经发现田，将追究责球任并对责任不人予以辞退抄处理。费3.0公司廉各核算单位搭只有经总部将批准后方可尘收取外币收骑入。公司允暮许通过银联薄系统信用卡陷直接收取美舌元和港币，斤由银行直接锤结汇。外币苍现钞收入应词按人行外汇困管理规定按膊月办理结汇畏事宜。淡4.0商品谅折价（折扣抬）权限按公拳司专项授权华制度执行。息特殊关系消彻费的商品折影扣权由总裁明或其授权人镜确定，业务隶总监和财务仍总监为直接叨核准经办人寨，店长或财究务负责人为面申请人。进七、资金收伪支审批权限炼1.0公司次实行统收统脆支的资金划惜拨方法佳各独近立核算单位卫应按天将所劲收取资金全雕额汇总存入弓公司指定账围户，公司总部部财务部通犬过网上银行蹦划拨或直接询向各核算单债位收取该项犹资金。各核寨算单位应向免公司总部财盆务部按周申驻报资金开支孝计划，申请槐已符合审批崖开支条件的沟需求资金。姿月度定额内厅资金需求和怀商户代收款围由公司总部矛财务部按天柄直接拨回需词求单位，超供定额及非定学额开支必须言由总裁或其墙授权人核准蜂。车2.0资金性支出审批权旗限畅各单呈位各项资金斯支出均应办慧理相应的审锯批手续，按嘱年度预算、仆月度计划、扬项目计划执夸行。相关预茎算或计划须乡部门总监和慨财务总监确溪认，呈首席继执行官或总丹裁核批，按爱下列权限开鹅支：够2.1分店朋项目开支业闷务审批人依矩次为：总裁你、CEO、秀区域总经理来、店长。屿2.2总部续职能部部门角开支业务审漂批人依次为成：总裁、C挠EO、部门凤总监。逐2.3项目柄开支财务审链批人依次为泡：财务总监渣、区域财务词经理、财务虎负责人。宵2.4核算基单位按照《默责任成本管侦理办法》，予由财务总监电、店长、店辅财务负责人栏在每年12拿月核定下一者年度责任成步本，报总裁类核准，由首恼席执行官负岂责实施。经球核准的责任压成本交总裁缝、首席执行斯官、财务总浊监、审计总止监、店长、压财务负责人沃备案。各店晕店长为责任粱成本的执行摊责任人。首另席执行官、致区域总经理终为总责任人升。懂3.0经营洋性支出审批风权限恭“摩经营性支出页”珠是指涉及区锦域内采购、良配送、营业团、营运和营陵销业务，为女筹办或保持填正常经营需顺要所发生的法办公费用、汉工资、运输纳费用、清洁斑费用、物业芒维护费、商峡品采购费用限和采购资金沫、防护费用袖、租金、管腊理费、空调妇使用和水电绿等方面的资棚金运用。耕对超过20难00元（含柴）的物料消回耗（物品、楚工衣那等谜）、物业维鸟护开支，或页经常性定期峡物业定期物搬业维护开支裹（如绿化、早清洁、空调糠维保、水处绞理、消杀费贷、霓虹灯保电养等）、宿途舍租赁费、誓营销推广费箩等的经营性哈开支，必须扎按照《合同蚀管理制度》馆签署合同。柔经营性开支骡的原则：径各项开支均则应货比三家仔、按计划和俯定额开支，喊执行公司的递《定点招标炎管理规定》海，店长、财敢务负责人和蚀经办人为经已营性开支人蝶共同确认人亲。蜡经营性开支盒的审批：辨对有合同的阳经营性开支迁和经首席执谎行官、财务直总监、区域绿总经理签署纵的有明确单轰价和金额确丧认的计划，伏各分店凭合裙同审批表复拦印件、合同辽原件（多次煎执行合同，潮第一次付款箱后或原件存咸机要秘书处惰的可用复印匠件）或审批始计划及发票汇、验收手续慢等由店长审鹅批、财务负椅责人复核后伏即可报销，宾但付款（包堡括借款、预叨付款）超过略10000胆元的，应报裕区域总经理钻（分店）/芹部门总监（夹总部）核准走。户3.1定额温内经营性开赢支踏论各店在定额菠范围内的租患金、管理费顾、空调维保督费、水电费虑由财务负责摄人复核、店阴长复核、区睛域总经理审筐批开支。租爱费、车辆费炎用、日常办抬公费用、印火刷费、宿舍期费用、清洁呢费用、绿化杀费用、垃圾推清运费等日琴常物业维护滚费、节日布支场费、常规拔市内交通费配可由店长审激批、经店财酸务负责人复玩核后开支。式海工资、社保胸费开支标准艳由公司相关融程序确认，脱店财务负责但人复核，报副区域财务经匆理复核、区屿域总经理审沫批。公司本下部工资由会曲计经理复核叙、财务总监彼和首席执行靠官审批。井副员工活动费宾由行政部编钻制计划，经旨工会统筹后渡报财务总监叉和首席执行锄官审批。吴访培训费由人阁力资源部编早制计划，经乐人力资源部草总监确认后傻报财务总监岁和首席执行把官审批。胡栽营销费用由纳营销策划编足制年度计划浸，经营销总距监确认后报恒财务总监和刑首席执行官雅审核并于每负年1月1日塔前报总裁核候准，由首席适执行官签署湖执行。月度蚀开支计划经纲营销总监确剩认后，报财培务总监审批玩，财务负责悼人按计划开澡支。耀终各店在定额或范围内的实置际应酬费差桂旅费，分别猎按照《费用活开支管理制盗度》中院“干交际应酬费票”哀和塌“弊差旅费哪”捷的开支规定君及报销程序丈执行。驼隙各财务负责馒人应按月分化析定额费用圣开支情况并画于每月5日拍上报《财务累简报》。微戏各店物业维狼护费中日常茧维护工程在篮定额100硬0元内的单舱笔开支，由扯店物业部申煤请、店长审项批开支，财淋务部根据验非收意见复核牙报销。页3.2超定嚷额经营性开枯支给超定额经营题性开支即指舟3.1所述释的各项目超钟过核定的责座任成本定额惕的开支。各秀项超定额的微经营性开支边项目须经区邮域经理复核晓，首席执行吹官核准后开扭支，报总裁牧备案。店长悔应就超支部洋分向首席执予行官和财务效总监提交书巨面说明报告扒（含责任认牲定意见）。缠3.3非定帝额经营性开润支卷泰店内二次装锡修或大型维迅修工程按《生工程成本管陷理制度》执质行。经审定称的单项工程益任务单，5贡0000元侨（含）以上菌的，应经工重程总监、财例务总监批准形，由首席执滥行官审核呈蹄报总裁核准徒后方可开支纪；5000抵0元（不含财）以下的开让支，应经工杆程总监批准距，财务总监姐和首席执行圆官联签后开蜜支。赚妻银行手续费劣、利息支出蹦等财务费用宽、工商管理苏费、购买发鲜票及财务各刑类单据费用猛、营业执照胖年检费等不泼列入责任成膀本范畴，由次店财务负责道人复核，据饿实报销。披边税金缴纳由始店财务负责骗人据实按时冶申报缴纳，近区域财务总缠监审核。业唐其他非定额律经营开支（扣不含交际应概酬费），如尸经营性突发绿事件（指影蒙响经营活动橡正常开展所柿发生的事件偶）开支等：盐月度总额不锯超过300细0元，每月脖不超过六次挂，每次不超拌过500元湿的开支，经嚷分店店长审泽批、店财务瑞负责人审核如可开支；月晌度总额不超炊过9000桃元，每月不鸭超过三次，昆每次不超过妖3000元泛的开支，经夺分店店长申巨请、店财务境负责人复核番，区域总经替理核准可开荣支；单项在希3000元待（含）以上扭-2000移0元（不含要）以下的开耗支，由区域针财务经理复胃核，由首席狐执行官核准绞后交店财务械负责人开支五；单项20适000元以倡上的开支须眼呈总裁核准袖。新店未核装准责任成本杏前，总裁核迹定总预算后谷，由首席执洪行官控制开嫁支，各项开乞支由首席执奋行官及财务莲总监联签付昨款。裂上述伐各项非定额记经营性开支孟项目应追加灰相应的开支环计划，经相诚关责任人员烂批准后调整喷责任成本，拐纳入责任成检本控制范围俊。肉3.4购销单商品生机采状购资金宪购销业务购限货款单笔在并20万元以捎下（不含）设的，由业务吧总监审批，锤店财务负责开人复核后支举付；单笔在打20万元以煤上的，还须锣由首席执行厘官核准。厚4.0非经盗营性支出审卧批权限歪非经查营性支出是补指经营性支治出的各项支丰出，例如资喷本运作支出手，固定资产桑购置、各项笛营业外支出转等。对非经托营性开支审黎批权限规定漠如下：春4.1固定斗资产购置：竹在5000阔0元（不含伯）以内的须拳经部门总监著（总部）/喷店长（分店援）确认、财燥务总监复核欧、首席执行块官核准后开芒支；500挑00元（含倦）以上的开订支，还须经包财务总监和封首席执行官扭审核呈总裁壁核准后开支孩。超过20敌00元的资柏产购置须按娱照《合同管谅理制度》签结署合同。确4.2须报疑财务总监和潮总裁（总经脉理）联签的滨非经营性开皱支：单笔金殖额不超过人屈民币500脚万元的投资亚、融资、担父保、关联交立易和资产处裙置等相关事棕宜。龟4.3公司脚以下投资、扑融资、担保蒙、关联交易树和资产处置来须通过股东宿会决议：即筝不偏离公司提主营业务，俭且单笔金额唐超过人民币匹4000万荐元以上的重筛大投资项目昼；抬颠公司主营业饲务范围内对托子公司、分划公司单笔金塔额超过人民色币5000炕万元的担保疯和其他对外富担保；蛛河单笔金额超歉过人民币5巾000万元窝或占公司最开近一期经审滋计的净资产者值30%以种上（以较高润者为准）的阳融资；骨弓主营业务范酒围内单笔金友额超过人民更币5000自万元的资产披购买、出售禾或置换行为遵；秧适公司与关联认人发生的单笑次关联交易炸金额，或与族同一关联人傻在连续12扑个月内达的母关联交易累秧计金额在2夫000万元谎以上，或占珠公司最近一糠期经审计的双净资产值的茅30%以上醒（以较高者流为准）的关花联交易。捷4.4对超宪过4.2条立所述权限，贱未达到4.欣3条所述权竖限的单笔金司额超过人民洪币500万及元（但未达东4.3条所练述金额）的睬投资、融资侮、担保、关注联交易和资焰产处置等相秒关事宜，须跑报董事会审乞议。兼4.5其他俊非经营性支怎出（不含交淹际应酬费）拜；月度总额绒不超过10守000元（湾不含）的，耗由首席执行禽官审批开支廊；月度总额探超过100口00元的,气由总裁核核浑准准开支。亦突发事件开垦支，确实属跌于公司急需叔、非开支不目可、涉及生麻命财产安全沈的支出，可抵由财务负责擦人或出纳电叹话请示财务柄总监先行开疏支，审批手伸续应在一个伐月内补办。蹈5.0暂收高应付款及代卷垫项支付的职审批权限孩5.1商户塔代收款由店村长及店财务慈负责人联合腐审批支付。透5.2商户稀保证金的退犁还：对按合绢同约定，到反期正常退还凉的商户进场街意向金、租秋金保证金、矿经营服务费颜保证金、售泛后服务保证本金、广告位抱保证金等各幼项保证金、偿押金，由店垂财务负责人践复核，店长佳审批后支付组；对非正常捆退还的上述肾项目，另须研呈报区域财冻务经理审批叶后支付；对辉换开收据的堪，由财务负寺责人复核呈胖店长确认后胆即可收支冲铜抵。辛5.3商户拒临时押金的蚁退还：撤场底押金、工卡世押金、装修括押金、玩押金及其他花临时性押金器，经相关部南门验收后，狂由店长及店阻财务负责人序联签支付。格5.4其他思暂收应付款份由相关业务捆部门申请，筝部门总监（谷总部）/店妥长（分店）啊审批、财务拢负责人复核贡，呈区域财膀务经理核准成后支付。模5.5代垫伐商户工商管含理费、税金左、工商税务隙登记费等，耍由店长和店购财务负责人发联签支付；停垫付的款项蚁向商户收回基（或从商户门当月代收款秆中扣除）。雹5.6营业辉退货款：2尖000元以跃内由营运经跑理/营业经窃理按商户/挤购销业务退布货流程签署脖后，在收银孤台退款；2遥000元以国上由店长和双店财务负责密人联签后，锐在财务部出陷纳处退款；我顾客退款垫陪付的款项从沫该商户当月至代收款中扣腊除。驼5.7代垫婆内部往来各加单位款项，弃凭审批完善斩的单据经财德务总监统一舰签署后，由找财务负责人圆安排支付。拔5.8不允贞许代垫除上槐述5.5款芝、朝5.6款、郑5.7款以户外的任何款宵项，特例由巧总裁审定。道八、财务人剥员管理和汇钥报口径担1.0公司灾财务人员应拌按岗位职责刮履行工作任严务，同时积快极配合上级颂交待的工作口任务。财务梅人员对工作狗中发现的非辟正常情况、唱有损公司利落益的行为、僚个人受到的扮不正常待遇凶应当及时向制直接主管汇耳报；如发觉岭直属上级存仓在上述行为颗时，应立即酸向财务总监仆或其上级直警接汇报，并方阻止损害公跑司利益的行烫为继续发生鸡。知2.0公司捧总部对各分鲁店和控股投器资公司财务乐人员实行下泼管一级的管细理办法。分由店和控股单好位财务负责绝人由公司财具务部考核并勒经财务总监洽提名，财务虚总监批准由肺人力资源部猴任命。公司访财务总监负坚责上述人员果的技能、业嘉绩和人事管然理。分店店怒长负责对上词述人员德、气勤方面的管托理。分店财浮务负责人直昏接上级负责涌人为区域财堵务经理。掀九、会计档载案管理霉1.0会计侍档案是指会愿计凭证、账山簿、会计报园表和其他相尝关资料（验嘴资报告、查兔账报告、以盯及经营管理晃、投资和与梁权益有关的祥重要文件。垒2.0公司膨在会计期间却结束以后，桌应当对会计幼档案立卷，猛由财务部独薯立保存。财理务负责人应械当按照《财速务档案管理时制度》建立决档案目录及鬼档案。财务岂负责人是会眉计档案保管跌的责任人。扯十、其他事同项脱1.0公司颤应当建立投株资决策管理逐制度。各项香投资应在进探行可行性分花析后方可立秃项，财务部宇门应跟踪管倚理。旅1.1经济哄合同的订立撕应严格执行蓬公司的《合皱同管理制度机》，应建立阔业务部门、剖财务部、总妻裁（或被授挑权人）联签刊制度。丈1.2公司照另行订立《敬内部审计监型督制度》。副1.3公司闯另行订立《张财务工作检掌查制度》、外《财务人员境绩效考核办壤法》等制度血，对财务部畜门工作和财响务人员工作卫进行考核检检查。凑1.4公司普财务部应按慢期出具财务司会计报告。畏月度报表及翼报告在月度抖结束后10所日内报出（注“衣财务简报赶”陶在月度结束积后5日内报幼出）；季度套报表及报告背在季度结束沉后20日内禾报出；年度舰报表及报告更在年度结束胶后30日内蓄报出。公司邮另行订立《柴会计报表报静送制度》规涌范财务人员概报送报表工捏作。壮1.5未经设公司股东大貌会授权，公可司各独立核揭算单位、个园人均不得对酷外融资，均安不得对外提分供担保，均耗不得挪用公泛司资金；投爆资、融资、予担保、关联组交易和资产拳处置等相关画事宜按照《院公司章程》妻相关规定执回行。抹2.0本《搂基本财务制托度》于志2007年弦8月1日尿修订，自颁遣布之日起实埋施。充资金开支审鄙批权限一览到表日非经营性开贩支撇非定额经营托性性开支为开支（不含侵交际应酬费恩）畏9000元精（含）以下从（3000怎元/次内）把业务部门凝店长冷店财务负责寺人逢区域总经理乔单项在30改00元以上贝——夕20000抹元（不含）性以下蛙业务部门谜店长梅店财务负责沿人区域财务字经理球首席执行官灾单项在20诚000元以征上寨业务部门造店长雁首席执行官叠店财务负责缓人罚财务总监扬总裁找购销商品采荣购资金筋单笔20万翅（不含）以神下哭结算中心斩采购经理静财务负责人售业务总监喷单笔20万母以上隆结算中心那采购经理禾业务总监贫财务总监学首席执行官远固定资产购采置售50000制元（不含）杨以下那业务部门锅行政部奶部门总监/侨店长部区域财务经翁理染首席执行官讲50000秩元以上龟业务部门使行政部同财务总监没总裁圈投资、融资缸、担保、关跌联交易和资榆产置换阳单笔不超过卧500万泪财务总监掘总裁（总经序理）壳单笔超过5倡00万（但锯未达股东会挨权限的）级财务总监娇董事会泄①何不偏离公司沫主营业务，式且单笔金额陷超过人民币唐4000万法的重大投资异项目创股东会辟②敌公司主营业刷务范围内对疏子公司、分烂公司单笔金补额超过人民等币5000靠万元的担保池和其他对外贵担保选③严单笔金额超逃过人民币5项000万元镇或占公司最见近一期经审雷计净资产值剥30%以上稳（以较高者样为准）的融把资票④胶主营业务范棉围内单笔金衬额超过50辩00万元的挂资产购买、浅出售或置换秒行为庸⑤肚公司与关联潜人发生的单凝次关联交易规金额，或与乞同一关联人栏在连续12馆个月内达的伍关联交易累藏计金额在2顾000万元辰以上，或占先公司最近一更期经审计的拣净资产值的饰30%以上唉（以较高者锯为准）的关犬联交易座其他非经营煮性开支寇10000膛元/月（不伐含）以上冰业务部门擦部门总监/球店长棒财务总监音首席执行官跟10000港元/月以上混业务部门坝总裁涨分店财务工跌作作业指引1.0目的诱为保磁证分店财务荒工作正常开夺展，便于分怎店的管理人糟员更加清楚阀地执行公司记财务管理制拦度，特针对老公司分店费洪用审批和资午金收支权限旁、财务业务渗处理程序、可突发事件处傻理、保密制品度提出本作朴业指导意见房。2.0范围兵各分店和控琴股核算单位榜。3.0原则锣遵循公司财斑务管理制度雄，严格执行搂定点开支、鱼定额开支和款定向开支原它则，确保资老金收支两条崇线管理、专皮款专用的原睬则，以开源扮节流、增收取节支作业开嗽展各项经济缘业务的指导塌方针。屋4.0费用衣开支管理原三则：盛参见青《费用开支嘴管理制度》祸中《费用开仆支管理原则轨》。忘5.0费用厌开支审批锤参见恋财务管理制醉度《费用开慈支管理制度充》。优6.0费用解审批权限蜡参见财务管插理制度《基烂本财务制度断通则》第七熟节《资金收胳支审批权限岛》。三7.0资金街收付谎公司谎实行统收统坊支的资金划贡拨方法。各敬独立核算单递位应按天将体所收取资金暮全额汇总存页入公司指定弯账户，公司称总部财务部顺通过网上银矮行划拨或向是各核算单位企直接收取该筒项资金。各豪核算单位应辱向公司总部另财务部按天胸申报资金开钱支计划，申跳请已符合审冬批开支条件赤的需求资金舱。月度定额制内资金需求知和商户代收磁款由公司财盐务部按天直侍接拨回需求雪单位，看好贡定额开支必有须由总裁或厕其授权人核抛准。盏7.1商户薯资金收付鹅恶商户合同保模证金收付考厕.1收取：瓣各分店财务注部依据招商哥合同中有关第保证金收付宴的条款或补润充协议，按丽合同约定的灯时间全部收晕取。如因特衰殊情况不能树按时或全额梁收取，应由道该商户提交与书面申请给燥店营运部，产经店长、首拾席执行官（辽授权区域总固经理）审批窑同意后，可争延期（一个嫩月内）或分坐期分批收取饼，店财务负余责人应严格止按批次、期拌限收取。独口.2支付：蜘各分店财务攻部依据招商报合同中有关党保证金收付驰的条款、补团充协议和终贺止合作协议舍中有关条款或的约定及是剧否存在售后劳问题，填写乖付款申请书约，经店长、夸店财务负责钥人核准。财老务部应严格川按期限或批众次予以全额双或部分退还高。府环代收专柜营敲业款收付浅白.1正常收穿付：各分店梅财务部代收亭当月商户营碌业款，商户杂往来会计应迎每日进行对欠单，结算日盘由财务负责狼人核准总额曾，确认当月撑租金已全额鹊收取后，经管店长审批同屋意予以支付使，不得以合剥同保证金冲捆抵。胞鸽.2抵收租侍金及费用：政各分店财务流部代收当月绸商户营业款堡，商户往来退会计应每日秤进行对单，携结算日由财臣务负责人核地准总额后，发对欠收当月该或前欠未付敬租金及费用并的商户予以赢抵收，抵收独后余款经财饺务负责人核冬实无误，店摇长审批同意屡后予以支付膀。漂气.3代收当蒜月商户营业捎款不能足额第抵付该商户陡当月或前欠念未付租金及类费用，财务话负责人核准砌后应于三个苍工作日内对爽该商户未付畅租金及费用降余额发出催馒收通知，浑匆身是胆以合渣同保证金冲情抵。浙论.4提前结目款：各分店蛮财务部代收绝当月商户营莫业款项，因衬商户有特殊役经营原因，让提出申请后板，经财务负约责人核实报少区域财务经递理批准，确催认当月租金敲已全额收取聋或已足额抵担收后，当月结营业款或抵询收后余款经磁店长审批同紧意后予以支亭付；提前结沸款期不超过杀七个工作日陪。适堤.5上述处换理程序过程识中，财务部露出纳应严格手对照财务部碎存档之狡“冰商户结算人求员授权书杜”犯资料，核实贺结算人员身桶份后方可进俊行结算；无笋“群结算人员授围权书焰”予或结算人员竖身份丰硕疑唤点不予结算悬。保鞋.6上述处表理程序过程解中，如结算感日遇财务负均责人或店长禾外出，财务隙人员应佩逐步请示，柳批准后方可垮办理，财务妖负责人或店特长返回后三址个工作日内交予以补签。支7.2各店荣与深圳总部骨资金划拨宋民应付款和其歉他用途资金轧划拨：各分粮店财务部应目按照财务总雁监通知，将检往来资金汇甘往指定公司坚本部或子公屯司账户；汇照出前财务负歼责人应烘请示财务总松监确认，知同会店长联签免后汇出。眉物上述7.2络.1处理程蒙序过程中，枣若当时无法图与财务总监蛾取得联系确背认，经店出缓纳证实该账芝户确属公司休账户，店财牵务负责人核慢实，店长确抖认后汇往指疏定账户。奸上述卵廊及7.2.赠2处理程序洁过程中，各迁分店应遵循健专款专用原阻则，任何人肝不得无故拒祖付或滞留。理7.3现金周收付互①汽收银台现金符收取：各分慎店财务部应润指定专人在肤营业时间内逝，每日两次娇收取营业款栏，除留用日雅备用金处，挥所有现金必超须由各店物余管部当班班袜长陪同财务钟部出纳及时鉴、全额存往颈指定开户行瞎；周日，由武各店物管部插当班班长陪航同收银员及活时、全额存辰入指定开户披行；遇连续食节假日，各径分店财务部勒应安排值班脉收银员按时鸣收取和存储衣现金。晚班钟收银员应在叉楼层物管部召队员陪同下骄，将现金余饶款存放于指佛定位置，物酒管部应有专悄人值班看管约。店收银主踢管或出纳应暂每周不少于抵一次抽查收乞银员的备用巴金。链②售各分店财务梯部正常业务盐，大额（三态千元以上）证付款不得支絮付现金或现惹金支票。特朝殊原因须支煌付大额现金员或现金支票站，对方必须马提供有效授桶权书、本人冒和委托人身循份证书复印虎件，经店财键务负责人核储准，出纳复桥核身份证原报件，店长审透批同意后方叔可支付。（课特殊原因必哭须经区域财讲务经理确认累）。秃③注收银台的现泛金提款：各崇分店财务部莫出纳为公司榜授权之唯一鬼合法提现人横员，其余任乘何人员不得唤以任何理由盒到收银台提陈现，收银员辣有权拒付。垮④朝各分店如遇颠突发紧急事督件，无法在粒财务部提取疗而必须立刻用支付现金时这，突发紧急完事件处理人毯或当事人必胳须请示薯店长，店长屯应立即屡请示公司总学裁或其授权关人，经批准勉，财务负责精人核实后由与店出纳通知河收银台，由淹突发紧急事娇件处理人或勤当事人办理鞠提现手续。额财务负责人乐应于次日获签取公司总裁按或其授权人申书面签字确你认后备案。往⑤播上述庸④脚处理程序过星程中，若其树时无法与公疏司总裁取得塔联系，财务饺负责人和店养长应请卸示财务总监稼，获准后办膀理。拢7.4支票骄收取业广各分店销售冬过程中，收果银员如收取贿顾客转账支虏票或现金支蜓票，应在1薯小时内交财拼务部，财务葱部应在4小表时内（节假堵日顺延）办康理进账手续泉。未接到财拢务部进账通挠知前营业部娘或商户不得紧发货。打域顾客支付大葬额现金支票您（支票金额截在3000禁0元以上）新或急需送货园时，收银主架管或财务部贫出纳应持票栽前往该开户衬行进行核实颤进账，并电泼话通知营业奖部或商户，挑营业部或商策户方可办理圣发货手续。库8.0应收浮租金及费用参催收管理唱按照公司《瓶商户应收费听用催收制度眯》执行。熟9.0商品穿放行的权限业划分到9.1各分膏店营业过程源中，商户出挣货拾件以上伴，或财务部电已通知欠费鄙的商户出货深时，均必须位由财务负责输人确认该商衔户费用缴交爱情况，并书寺面知会营运塌部经理/值秋班主管。桃9.2财务筹负责人核实可费用缴交情扩况：借①春各商户前欠洪租金、其他平费用未缴，茶或代收当月茧商户营业款茅不能足额抵锄付该商户当跑月未付租金耕及费用，财泥务负责人、跌营运部经理易或营运主管谅均不得单方怀面签发舞“逝商品放行条甲”队。布②羊代收当月商摄户营业款不丙能足额抵付败该商户当月蝴或前欠未付尊租金及费用貌，无论该商酿户现场或库筹存商品经估咳算变现后的秒零售价或成鲁本价是否可都以足额抵付场该商户当月味未付租金及欧费用，财务祸负责人及营避运部经理或喘值班主管均晒不得单方面塞签发融“烧商品放行条覆”朵。型③订代收当月商荒户营业款可哨以足额抵付掠该商户当月钟未付租金及拌费用，且前剥欠租金及费礼用全额缴清泥时，财务负套责人应知会银营运部经理故或值班主管职，营运部经焦理或值班主鹊管应根据商按户现场商品攀空场情况决膊定放行与否饭。喇④需节假日，财锅务负责人、悔营运部经理罢或值班主管哭均不得在营迁业时间内签蚕发糊“窗商品放行条澡”把。吵⑤葬上述处理程石序过程中，滤财务负责人出、营运部经扛理或值班主毒管均应相互浑积极配合、钢及时沟通、鸡统一口径，糟不得仅以本睬部门观点互拘相推诿，对尊商户进行误裂导和曲解。绳10.0顾犹客恶意拖欠码余款处理程哨序：拔公司出货原秩则为先收款屑后发货。收殿取订金未收量余款出货时史，余款收取坝责任人应在堂商品送达顾错客家未拆包支时收取余款生。送货安装灾过程中，商登品如有质量渔问题时，处喇理程序如下倘：淹10.1营混业部送货至况顾客家中，浴现场拆包检鸦验，营业部挽安装人员应象衡量商品存眠在质量问题沿的严重性，栏确认确属商栏品存在重大芹质量问题，纪且现场无法抱进行修复时尚，应给予顾者客退货、换棉货，该件商限品应立刻运僵回所在店仓棉库，不得滞车留顾客家中澡；确认商品爪属轻微质量露问题，协商局后可给予顾父客一定折扣肿（折扣权限佣按公司制度于严格执行）嫌，经请雁示折扣批准新责任人获准谱后，应全额督收回折后余宁款，不得延于期二次上门庭收取。余款艘收取责任人评应在次日将梳折扣单据给透折扣批准责土任人签字确割认。保10.2送其货后经营业贯部安装人员犁确认，商品扇属轻微质量朝问题，经1料0.1程序阳处理后，顾次客仍有恶意碗拖欠余款倾毫向等现象，粪营业部安装薄人员应将该勤件商品立刻条运回所在店秩仓库，不得佳滞留顾客家蒙中。遇顾客泡无理要求强番行滞留商品走，且拒付余喷款，应立即白通知所压在店营业部虫负责人处理居。剩11.0洞月闹末盘点污参照公司《强商品盘点制搞度》执行。奔各分店店长蔑为季度盘点洒工作的总负写责人、电脑赢部人员为盘杯点录入的组道织人、财务疼负责人为差钻异分析的组否织人，商品即管理人员是偏差异确认和益承担的责任壶人。爱12.0责费任成本控制诊12.1公维司按年度由桶首席执行官练、财务总监随、店长、店僵财务负责人外在每年12申月核定该店冒的下一年度眠责任成本，裙报总裁核准煌。嘴12.2该腿店的年度责斜任成本的执闲行情况纳入紧店长的年度怀绩效考核指筛标。颜12.3分桨店店长按年搂度责任成本撞在每月25劣日前编制下配月月度责任鹊成本计划变拖动申请表，概上报财务总发监。首席执仙行官为责任安成本变动申浊请表的审定溜人，在每月军28日前下败发给相关责倡任人员。蜜12.4店啄财务部按审住定后的责任馒成本计划表坏，予以控制震本月的开支厌项目费用总予额，并于每抹月5日前将时上月《店长穷月度指标考萄核表》报店捉长确认，店而长应就费用形的执行情况骗列明原因上迎报财务总监妈及店务总监唐、区域总经危理和首席执膨行官。礼12.5临捉时开支项目珍应追加开支处计划，经相壁关责任人员燥批准后纳入判责任成本控扒制范围。什12.6责软任成本的差俱异处理。趁①壁经财务部门饺按费用审批奇程序确认的搁差异，以保吼证经营运作陡的正常进行附、节约和合狸理为原则，浮先行开支。彩②但财务部门应误按月对差异睬进行因素分景析并在责任修范围内通报镇相关数据。撇③木超额差异按僚责任计入绩狮效考核责任卫内，人为因馒素应追究损高失。震④厅完成目标任衰务后，节约性差异按年度壮节约额的1扮0%对直接递责任人给予像奖励。礼⑤名公司鼓励全斜员参与成本渗控制工作，核对及时提出持合理化建议辆，经采用切晋实可行的，敢直接责任人掠应对合理化哥建设人给予别相应的奖励卖。尼13.0财农务部工作例惠会竹各分店财务小负责人除应粗参加店周例转会处，还应主按月组织本合部门例会，姻对本部门内晕部工作的制宰度化建设、变团队建设、贼当地税收或脸优惠政策、炮业务知识指范导及培训、职人才培养等是做出规划。隔具体按《财冰务例会制度陡》执行。瘦14.0各吐分店财务部俊、总部财务献部工作汇报灿途径及工作祖衔接滚14.1公孙司总部对各津分店和控股雀投资公司财陶务人员实行勒下管一级的猴管理办法。料分店和控股胶单位财务负主责人由公司驼财务部考核货并经财务总益监提名，由衬总裁任命。稠其他财务人包员均由公司酷财务部考核岩并经区域财目务经理提名蓬，财务总监得批准由人力久资源部任命近。公司财务姻总监负责上硬述人员的技丽能、业绩和舱人事管理。礼分店店长负查责对上述人兰员德、勤方赌面的管理。瑞分店财务负买责人直接上维级负责人为线区域财务经选理。绕14.2各概分店财务部窃应遵循工作挖逐级汇报制当度，如发现骄违纪违规现唇象，可直接谎向财务总监差或其上级汇越报。腊15.0外吐派各分店员断工薪资及补州助煮总部调派各垃分店所有员析工薪资及各瞎项补助，均必应由总部财去务部、总部也人力资源部另联合签发L绞《外派员工端薪资、补贴冶通知单》，稍明确薪资、尝补贴发放地雀、标准、补房贴类型等，就各分店不得孕擅自发放任么何形式的薪钻资或补助。温任何个人对芽此做出的任此何承诺和解棒释均视为无承效。玻16.0财踢务保密制度昂：栗各分店店长匙、财务人员畏应遵守职业浊道德，遵守叠公司保密制闸度，对公司腊诸如租金、贴员工薪资、咐合同关键款吵、营业额、傲公司各项制森度等严格保歇密。铁17.0本向章《分店财直务工作业务丘指引》于2傻009年枪月日梯修订，自颁酒布之日起实微施。合新店开办财哑务工作业务局指引1.0目的范为保成证新店筹建伞工作的正常跟开展,为新碌店开业后财刮务工作的正栋常运行提供丘充分保障,碌根据公司实水际情况制定弱本制度。2.0范围蹈本制藏度适用于新卖开分店及控兆股核算单位夕。3.0要求矮3.1财务蹈负责人、出疲纳应在项目陆启动前5天孝到岗。（财蚂务负责人如奉为新招人员特，应在此前车接受15天不以上的培训锣并考核）。纹3.2财务瞎负责人应根革据公司的财控务制度，在叶开业前30枣天拟定新店骂财务部人员返配置方案和狂岗位职责，躬报财务总监邻审核。半3.3财务袄负责人应在兆项目启动后教20天内办坦理新店营业