采购部内部管理控制制度审计报告

采购部内部管理控制制度审计报告柏采购审计工议作底稿冬审计单位：半公司审计室棋深XXXX届审计通字（缓2023）悄第011号脊被审单位：阻采购部那审计项目：白采购业务内付部控制绝内容摘要

圾附件凭证

论评价及建议笼

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炼审计组长（猛主审）意见段性甲常策野屡臣屈看2023年域10月24旅日馆采购审计实寻物核查记录仁被审计部门今：采购部

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（备注：仓库账面数据截止于2023年10月23日星期四9：00）机采购审计审税议报告征求永意见书苗

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对你部门念的内部控抢制制度审妖计已基本结侦束，现将审认计报告初稿近送阅，在收返到审计俭报告之日起逼

2日贝内提出书面集意见并及时艇送回，逾期鸭及视为同意竟。

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起制度摘要偏起效时间咳目前现状远审计结论穷4.2．车棋间生产或采欲购的零配件催需进行后续维表面处理才霞能出库的（路如电泳、镀尤银、镀锡）误应先办理入查库手续后，装由仓库保管听员进行收、萝发外协产品孤并保管相关辞的单据。月禁末统一交给跨采购部采购馅人员臂2023-城4-22底1.是否项运用：共2.是否花执行：锣3.存在倍问题：变更言为由采购部支人员收货入灰库，计划部盐外发宜

萝4.3．外慰发零件应由脸车间或仓库弓指定人员管涂理。如在外尸协厂发生丢洽失须在月末织统一上报采娱购进行处理捉；否则有相放关责任者按滑原价二倍赔喷偿。需2023-明4-22亦1.是否往运用：是在2.是否绳执行：亩3.存在酱问题：序

币4.4．外杏协单据是与再供应商结款挽的依据，应纪妥善保管。融因保管不当读造成的损失沉由收货人员驴承担丢失单庸据的货款金烧额的责任，茅并按规定交博人力资源部香处理。宅2023-根4-22穷1.是否找运用：是况2.是否邮执行：赠3.存在惑问题：崇

饼4.5．外轨协产品在生穗产过程中发钩现有质量问饺题及时反馈嫂给采购部（随生产部门及涛质保部均可博提交质量反洋馈单给采购限）胸2023-枣4-22五1.是否否运用：是抖2.是否桶执行：赢3.存在欲问题：仇

蛾4.6．其扩他部门有外绕协需要的按饲此规定执行施。繁2023-悲4-22寒1.是否退运用：是露2.是否粉执行：亮3.存在科问题：引

膛《免检产品加及其供应商嫁评价方法》洒2023-窄4-22牌

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槽免检产品及踪其供应商可盛以用以下几袋种方法进行覆评价，以确逗定免检产品第：顿2023-池4-22木

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守该产品的供腐应商是合格喊分承包方默2023-瓦4-22援1.是否瓶运用：是幕2.是否膛执行：烘3.存在膛问题：枣

捏对方提供的鲁检验报告符丰合我方的质邪量要求境2023-若4-22结1.是否馆运用：是杂2.是否寻执行：链3.存在桐问题：铺

渴至少在半年庆内所提供的法产品质量稳捞定岸2023-午4-22倍1.是否呆运用：是桶2.是否挖执行：雷3.存在桐问题：歇

踩生产部门对班该产品1-愈3个月的实拐际使用效果列表示满意去2023-秒4-22填1.是否足运用：是跨2.是否副执行：俯3.存在肺问题：卵

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典2023-耍4-22到1.是否舱运用：是芬2.是否受执行：来3.存在泪问题：轿

菜根据质保部售对产品质量炎的反馈，认啊为该产品质释量符合我方西要求坚2023-拘4-22枯1.是否常运用：是沸2.是否欺执行：翁3.存在谈问题：抄

某根据市场部改对该产品的跃信息反馈，笨没有因使用垒该产品而引商起质量事故们投诉生2023-宜4-22迁1.是否径运用：是丙2.是否丘执行：峡3.存在李问题：益

排根据上述几衰项的综合评侧价，确定免伤检产品，参送加评定人员朗为：总工办躲、绝缘事业页部、采购部绍、质保部、补市场部、生申产部门负责猪人保2023-血4-22量1.是否荡运用：是泳2.是否猫执行：粉3.存在体问题：谅

洪免检产品验萄证要求掉2023-穷4-22法

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吼列为免检的哭产品只做外珠观上的对比云验证扮2023-口4-22今1.是否智运用：是凭2.是否取执行：甲3.存在寻问题：羽

茎列为免检的姥产品不能免切除在生产工右序中的验证搭2023-袍4-22栗1.是否别运用：是咐2.是否箩执行：宴3.存在典问题：器

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面采购审计内脆部控制制度老核查记录荒被审计部门味：采购部巩制度摘要详起效时间洋目前现状取审计结论成《免检产品准极其供应商捆评价方法》认续途2023-收4-22先1.是否榴运用：是册2.是否管执行：呆3.存在驰问题：辱

川免检清单所曾列物资由质往保部负责人屯审核使2023-朝4-22些1.是否赵运用：是终2.是否羡执行：爆3.存在左问题：坛

煎《采购部的改质量目标及手评价方法》赌2023-达4-22番1.是否滴运用：是酷2.是否苗执行：卧3.存在役问题：源

穿质量目标：垫采购及时率哲（不延误生滑产、不不良依品质反馈）些>99%环2023-谎4-22桌1.是否浇运用：差2.是否叫执行：月3.存在矿问题：目前拴尚未达标乎

花评定周期：衡三个月艳2023-迈4-22霞1.是否尘运用：是透2.是否速执行：雄3.存在每问题：证

录评定人：使余用部门加2023-体4-22矩1.是否加运用：是姓2.是否讯执行：钻3.存在爆问题：散

城评估方法：球通过仓库、掩生产部门的拢反馈，对比遥本月的采购乳次数使2023-贡4-22树1.是否萍运用：是够2.是否腰执行：菌3.存在旺问题：场

硬《供应商考贩核表》——弹供应商月度联综合评估表拢2023-抛4-22串1.是否润运用：是腿2.是否钥执行：哪3.存在条问题：薄

慕《低值生产林用物资采购止流程图》贴2023-文4-22裙1.是否她运用：是邮2.是否吩执行：劲3.存在要问题：吃

愁《物料采购盲处理流程》湿2023-册4-22菠1.是否货运用：是肃2.是否塞执行：梨3.存在螺问题：虎

股《紧急物料形采购处理流玉程》象2023-柱4-22善1.是否资运用：是法2.是否殖执行：里3.存在踏问题：枕

慌《紧急订单袄处理流程图典》年2023-时4-22照1.是否嫂运用：是识2.是否炸执行：唐3.存在引问题：循

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竖采购审计计滤划书罗一、采购审忌计的目的：烦1、规范采越购与付款行傍为和2、防范采柄购与付款过很程中的差错烫和舞弊；寸3、预防和晌控制采购风竭险。译二、采购审印计内容晕1.对采购珍的全过程进歼行全方位监闲督。全过程践的审计是指桂从计划、审违批询价、招升标、签约、庆验收、核算卖、付款和领瓦用等所有环橡节的监督。粥审计重点是锤对计划制定谅、签订合同涨，质量验收爆和结账付款斥四个关键控俭制点的审计声监督，以防绿止舞弊行为团。全方位的将审计是指内浪控审计、财垒务审计、制田度考核三管干齐下，把审蝶计监督贯穿屈于采购活动抄的全过程，寸是确保采购何规范和控制眠质量风险的乱第二道防线向。科学规范命的采购机制扩，不仅可以叉降低公司的屑物资采购价规格，提高物宽资采购质量窑，还可以保慢护采购人员芦和避免外部凤矛盾。注2.对采购间计划进行审圈计。审查公轻司采购部门专物料需求；莲物资采购计堡划的编制依奏据是否科学糠；调查预测赏是否存在偏银离实际的情庙况；计划目盖标与实现目亡标是否一致工；采购数量部、采购目标狮、采购时间舌、运输计划荡、使用计划围、质量计划尺是否有保证饱措施。慢3.对合同耕进行审计监妥督。要对采俱购经办部门吵是否履行职桨责进行审计雕。审查采购面部门和人员够是否对供应株商进行调查韵，包括供货扬方的生产状纠况、质量保敞证、供货能马力、公司经泻营和财务状缴况。每年是拣否对供应商鸽进行一次复煮审评定，所但有供应商都孝必须满足I款SO900搅0标准要求氏，考评主要贪指标是对每脂年所执行的脊合同情况，坏如供货质量湖、履行合同置次数、准时支交货率、价团格水平、合窝作态度、售疲后服务等进针行评审，是全否在全面了季解的基础上扁，作出选择且合格供应商房的正确决策饭，使合同建判立在可行的衫基础上。采渗购招标是否贫按照规范的牛程序进行，家是否存在违却反规定的行烤为发生。应3.1购货茄合同订立情挪况的审计

案。企业发生馒物资采购行需为要与供货殖方签订具有砍法律效力的续购货合同或组买卖合同，嘴以维护企业泪利益，避免蔽经济纠纷带毛来的经济损茧失。经济合占同订立的审床计，除了要戏对合同的一须般条款，即参：合同的标夺的、质量、颤数量、价格悔报酬、履行婆地点、方式汇、期限、违初约责任、解西决争议方法井进行严格逐斜项的审计外疏，还要重点李对合同中所弹购买的标的肿物的权属性芽质，尤其是具抹账购进的羞标的物的产已权性质更要打慎重；标的消物的采购价嘴格与市场价柜格的关系以浩及逾期交付屯标的物的价逗格；标的物春的运输费及挽运杂费负担炕的约定等合培同内容进行拐严格审慎的问审计端3.2购货锁合同履行情咳况的审计

肉。企业购货倾合同生效并灯履行，购进睡的物资验收攀入库后，要阵对其合同的皮履行情况跟移踪审计。将拉合同所签价即款、质量、城数量等项内凯容与实际购抚进物资及所杜取得的购货伸发票进行对叼照核对，看喉其入库的物椅资质量、数凝量等是否符纺合合同约定现，结算价款访、运输费、演运杂费等是逼否按合同履草行。在审计点价款结算方辟面要注意《亮合同法》的水规定，按时膀交付标的物掘的，遇价格盼上涨或下跌训都不影响其姻合同的有效即履行；若逾柳期交付标的瓜物的，遇价取格上涨按质狡价执行，价村格下降按市开价执行。厕3.3对采功购合同执行阴中的审计。千要对合同中前规定的品种脱、规格、数财量、质量、唱交货方式与躺时间、交货迈地点、运输脉方式、结算跳方式等各项虽内容，按照茧合法性、可键行性、合理趟性和规范性鸽等四个标准泉，逐一进行汪审核。灯裂审查合同的艳内容和交货稠期执行情况婚，是否做好轮物资到货验纽收工作和原鸣始记录，是迟否严格按合贷同规定付款爪。如有与合叙同不符的情港况，是否及仆时与供方协拖商处理，对晕不符合合同恭部分的货款映是否拒付。累是否对有关炊合同执行中者的来往函电唉、文件都进胁行了妥善保屯存，以备查淹询。兄询审查物资验冰收工作执行奇情况，是否返对物资进货凳、入库、发炉放过程进行惨验收控制。旨窃对不合格品炊控制执行情塑况审计，审塑查是否对发慎现的不合格幻品及时记录迈。处宇还应重视对岛合同履行违溪约纠纷处理篮的审计。溪弦审查采取“杨零库存”策戒略的公司，堪是否保持一蠢定的产成品赶存货以规避诞缺货损失；晒是否保持一轻定的料件存墓货以满足需桥求增长引起悠的生产需要筹；是否建立兼牢固的外部芽契约关系，杆保证供货渠远道稳定，降红低风险，规西避成本。避4.对合同植台账及信息争反馈进行审揭计。建立合踩同台账、做炕好合同汇总鸭，是加强合至同管理，控挡制合同风险萄的一个重要踏方面。钓4.1对于派已签订合同炮，检查是否幼整理成册，冈妥善保管；廊是否建立合好同台账、合倡同汇总以便叨及时查找合晌同履行情况忧。持4.2审查师合同管理部泛门是否对交骗付合同进行袍分类编号，超并建立合同泪台账。合同冠统一编号是渣否合规，每界一份合同包词括合同正本帮、副本及附红件是否齐全娇。扩4.3合同稳履行完毕是际否及时建立眯合同档案。歼合同管理人列员是否将所辱有合同进行制分类汇总，韵及时提出报台告和汇总表旨，报送单位屯领导和各有跌关业务部门蔬据此组织生直产，规划价籍位，及时接庄运和按时承照付货款。是喘否运用先进穿管理手段，圣向相关部门萌提供及时准禽确、真实的脏反馈信息，扔提高合同管续理水平。眉5.对采购弊绩效的审计暴考核。要督屋促相关部门较建立合同执货行管理的各渔个环节的考锯核制度，并早加强审计检即查与考核，体审查是否把拨合同规定的窑采购任务和禽各项相关工话作转化成分愉解指标和责补任，明确规炉定出工作的袖数量和质量持标准，分解决，落实到各缩有关部门和奉个人，结合垮经济效益进抹行考核，以义尽量避免合趋同风险的发却生。造6.采购物酷资购入价格棍差异的审计醒。对采用计漠划价格核算够和管理存货装的企业，首凡先要在制定肺科学合理的召物资采购计逮划价格的同透时，考虑市亲场物资价格博变化的因素膛。特别是对公市场价格变炸化频繁的个犹别物资的计废划价格的制北定必须审慎忌。企业采购榨物资的实际蜂价格与其制饰定的计划价饰格的差价反炭映企业在物越资采购环节话的盈亏情况狗。若实际价虽格高于计划旱价格，在没葵有特殊涨价寸因素的情况挣下，将成为嘉企业的亏损受或损失；反趁之，则为赢播利或收益。计因此要重点艇审计，以把提住物资采购购价格关。对忠采用计划价博格核算和管服理存货的企授业，要将实族际价格与计垒划价格进行厦比较。在比斯质比价的前愈提下，对高蚕于市场价格塑的采购物资披从合同订立帜时就不予签帝证，严把价张格审计关。凳7.企业库志存物资的真绩实性及存在拥状况审计。谷对企业库存衡物资的真实柴性及存在状诸况进行审计动，是反映企撑业物资管理忘的需要，也寇是检验采购贫物资的各项妨质量指标的稻重要环节。铃因此应列为话重点审计的校范畴。企业毛库存物资的原真实性审计金，即：账物丛相符，库存亚物资与物资木保管账一致服。若不一致锹要究其原因贞看是否存在衬亏库、私借偶、白条子顶衫库存、损失椒、自然损耗届等，对保管菜员落实责任幻。企业库存赵物资存在状腰况的审查，爆是将库存物牢资积压、毁帐损、超储、辈质次等现状乖暴露出来，受进行客观、泻公正，实事拦求是地分析圣和评价。对抱采购员落实歌责任。页三、审计步撞骤俘第一步骤对未采购内部控娇制制度进行圣审计，相关妙内容如下：佛1.对采购打过程中的有涨关组织内部伙控制制度、艇系统及结构斗进行监督控灵制，应当从滋企业权责划至分、履行授漏权批准程序绣、建立和健灰全内部控制膀制度、并且胀进行追踪审睬查、连续纠祥正控制制度宿中的差错、散建立记账人工员、业务处责理人员、付阶款人员和审仙批人员高度精分离等方面镰进行严格监临督与控制。坦2.对采购栽循环的监督血控制方法。启具体包括：猴审查采购计督划制定机构析的职责；审妖查采购部门球与验收部门久的职责分离秃效果；监控库付款人与采血购员的双项尽任务履行情肝况；业务牵锅制效果等。良对采购审批版手续的实施荐进行考核；鸭对订货控制把制度有效性惩和适当性进容行评价；对黑监督检查制情度的完成情论况进行分析傲测试等，对狗货款支付手溉续的实际流栏程进行穿行窃测试；对发楼票、运输单览据、银行存毫款存根、储相备定额、应驻付账款等进回行严格审查誉。丙3.针对采缴购决策或计胆划制定的准腊确性进行审炮计，包括可政以利用实质炊性审计分析约手段重新评信估计划，利丛用最优订货疲模型进行检胡测采购数量钓的合理性，撕对采购费用订的发生进行洁同步实际测朝算，对材料测途中的各种钻合理与不合军理消耗进行捞比例分析，你核实采购数伙量真伪，对矿采购管理上特的各个步骤腹进行追踪评笔价；对采购户合同和方式漫进行合法性亏、合规性检备查，对采购科方式中的公生开招标方式增利用程度进巩行调查，对沙采购品种及层商品质量进览行同业比较谢等，对采购川批量进行的阳合理性问卷乡调查。基4.进一步集的审计工作喜是核实并模驶拟分析采购黄成本费用。期包括核实及伙分析付款金兰额的准确性暮，核实供货强发票的真实露性，核实材虎料价款、进安项税额，运次杂费等采购渡成本类型的逼实际金额，岸会计部门的负总账及明细浩账登记是否痒及时，是否俘与实际验货君数量保持一携致，成本计皱算中的运杂真费分摊是否庆合理，审查苏应付账款及提各种承兑汇著票的实际到纵期时间，以闹及采购过程小中的各种商茶业折扣记账心情况，审查沫各种采购所艇欠债务的真掀实程度，审辣计应付账款乱账户的明细冷账登记情况知，还要审查绣采购成本账倚户在验收入骑库以后，结军转金额计算贡方法押第二步再对障上述相关内柔部控制制度饿进行符合性痰测试，进行窑内部控制制着度评价，以存确定其相关孝重点账户的片实质性测试底的种类、时寄间、性质、拴范围。务1.采购与碑付款业务相报关岗位及人霜员的设置。慈重点检查是埋否存在采购叮与付款业务拿不相容职务皱混岗的现象庆。认2.采购与氧付款业务授午权批准制度槐的执行。重岁点检查大宗钢采购与付款南业务的授权罢批准手续是根否健全，是店否存在越权姻审批的行为口。袋3.应付账识款和预付账降款的管理。句重点审查应消付账款和预尖付账款支付有的正确性、秃时效性和合糖法性。浩4.有关单恐据、凭证和厚文件的使用曾和保管。重睬点检查凭证蓬的登记、领铅用、传递、吸保管、注销剃手续是否健锻全，使用和顿保管制度是演否存在漏洞政。误5.采购与腊付款循环符贱合性测试表昏外内部控制目谦标发关键的内部剪控制衬常用的控制铅测试滚常用的交易恳测试恢所记录的购沟货都已收到望物品或已接袄受劳务，并竹符合购货方讲的最大利益敏请购单、订却货单和发票爷齐全，并附支在付款凭证顽后购货按正盏确的级别批万准注销凭证订以防止重复灯使用对方发辽票、验收单捆、订货单和惨请购单作内带部核查镰检查付款凭营证后是否有货单据；检查乡核准购货标伸志；注销凭廉证的标志；水检查内部核唇查的标志渗复校采购明捆细账、总账亚及应付账款街明细账，注催意是否有大袖额或不正常革的金额检查乔卖方发票、般验收单、订民货单和请购余单的真实性麻和合理性；沸检查取得的早固定资产睡已发生的购卸货业务均已倚记录甲订货单均经雪事先编号并受登记入账；慧验收单均经笼事先编号并洁登记入账；状卖方发票均粥经事先编号管并登记入账而；画检查订货单妨连续编号的袄完整性；检殊查验收单连岩续编号的完叛整性；检查韵买方发票连识续编号的完酬整性；母从验收单追缓查至采购明艰细账；从卖布方发票追查屡至采购明细寒账非所记录的购夹货业务估价溪正确视计算金额的裕内部查核采当购价格和折外扣的批准絮审核内部检甚查的标志，简审计采购价朋格和折扣的沫标志岩将采购明细揪账中记录的年业务同卖方快发票、验收语单和其他证泥明文件比较锯；复核包括确折扣和运费梅在内的卖方秧发票的准确笼性测购货业务的相分类正确烧采用适当的状会计科目表赴；分类的内犬部核查胳检查工作手伐册和会计科耀目表检查有俩关凭证上内以部检查的标不志盈参照卖方发灿票，比较会轿计科目上的恐分类腾购货业务按拼正确的日期否记录液要求一收到境货物或接受效劳务就记录胆购货业务筹检查工作手案册并观察有箱无未记录的乌买方发票存阅在；检查内萍部核查的标普志泰将验收单和触卖方发票上联的日期与采臣购明细账中艘的日期进行绒比较猴购货业务被鸣正确记入应谜付账款和存此货等到明细闸账中，并被台准确汇总贺应付账款明魂细账内容的醋内部核查丝检查内部核避查的标志厨通过加计采语购明细账，得追查过入商位品采购和应佣付账款、存谢货明细账的努数额是否准塌确，用以测监试过账和汇访总的准确性咳6.具体操泄作另见采购灵审计实施计而划患四、采购审雾计实施计划梦（见附件）涉五、采购审吉计总体报告愈1、审计总呆体报告审计驾结束后15增个工作日内季完成赶六、审计工跑作效果反馈平1、重点问窄题追踪、改蛙善追踪在总笑体审计报告泰后10工作金日内完成披2、审计取思证及反馈报曲告在取得追纪踪及改善承臂诺总体最后忧期限10个嗓工作日内完妨成。坦采购部内部兼管理控制制碑度审计报告前我们于蹦2023年队10月10愁日专至雹10月24鲁日免对采购部的巾管理制度进朗行了审计。谱采购部资料颂的提供和编线制、建立健宽全内部控制董制度、保护遣资产的安全赔完整是公司签财务及生产古管理部门的深责任，我们杨的责任是在腰实施审计工芝作的基础上箱发表审计意它见。仍我们按什照《内部审罗计准则》有匠关规定计划滨和实施审计抗工作，通过初审计目的在葬于掌握采购化部的管理情户况、内部控盼制制度执行咱情况，以便伴进行分析，帖从中评价出墓采购部的采孝购业务中存逆在的差距及阵揭示主要问勤题，针对重聚大缺陷提出祖审计意见。焦本审计报告吊中提出的问理题及审计意展见，请各相僚关部门在此轨基础上认真永进行自查、局完善、整改待，后续审计垃中再发现此站类问题按公耕司相关规定请及本次审计晨意见进行处寻罚。险一、采购部华管理制度审者阅的基本情泄况如下：穗1、《物料榜采购程序》艘生效于婚2023年送4月22日旦，存在的问禾题：“4.稼1常规库存扒物资”没有吊定义和详细妄说明；“4萝.2非常规稿库存物资”束没有定义和盾详细说明；抗“4.3采阅购部负责公诊司所有国内肤采购的生产括用原、辅料我的采购；和荣4.8国际迁部采购及文何件由国际部巴归口管理。沸”采购的分痕工不明确，眯采购职权和这采购范围。割审批权限没看有规定；“润4.7特殊沾产品”没有自定义和详细蓄说明；“稻蛛低加生产用徐品”没有定录义和详细说愈明；“5.绑1.2采购触员根据生产行计划部物管绵员或生产车弦间提供的请提购单及销售幕部门的订货颂合同拟制《血采购订单》勿或《采购合伍同》，经采借购负责人核惜准后执行；翅进口原料采大购由国际部嫂根据生产情跟况提出计划款，总经理批乳准执行；进撤口开关柜采潮购由国际部兼根据生产订塌单及市场情李况执行采购墙。”缺少审贼批手续，采柿购单的审批御和控制；进槐口原料有审调批规定，进肝口开关就没帽有；“5.蔽2.6市场而部直接销售瓦的产品，由何市场部提供改相关的出货切单及发票给云采购部，采赵购部再进行忠入库及报账堂、付款。”虏没有控制程页序。“5.石4.1采购闸员与合格供低应商洽谈，碑取得共识后鞠拟制采购订船单或采购合脆同，一般订节单（常规用姑生产物资）析由采购负责云人批准执行原，超过二十则万元以上的皆合同由总经喷理批准后执某行。特殊物抚资（如设备孝）由总经理茂授权人执行亭采购。”批并准权限不清杜；“5.5女.2SZX凡XXX提出枯更改采购员糟‘首先应联捎系供应商，剑取得谅解和湾支持后’采稀购人员应重灶新发出采购镰订单或合同连，并同时在万此单上申明辆前单作废。野”；“5.斗7.1采购谊的物料到达长公司后，库寻管员依送货汗单或实物验荣证物料数量中及包装，合敲格后通知质吓保部依据《缸来料检验标串准》进行检愚验。检验合恢格质检员在幕入库单的检针验栏签字，旅办理入库手检续。”与现原实中收货员迈开“送检单斯”的关系如写何？；“5规.7.2特洲殊产品由采艺购人员通知歌技术部门或筒生产部门的阁相关人员在砖指定地点协妥助验收：工企装部的材料电、工具参照闸《工装部来事料入厂检验林制度》执行纯；技术人员面或生产部门想的人员验收厅合格后在入记库单的检验拘栏上签字确口认，仓库方扫可办理入库坡手续。”应蹦该是质保部之、生产部、缸采购部、技拖术部四方会固检，共同确卵认；凝2、《供应地商评价程序待》生效于圣2023年脊4月22日铲，存在的问钻题：有方式向有方法缺少唱供应商“具某体的评价内廉容”如外协栏厂商“劳提务供应”担的“生产能芒力的评价”瓜、“生产规问模的评价”割等。辩3、《采购伤管理制度》凑生效于撕2023年目4月22日公，存在的问兵题：我们知耳道采购前期拼的一般流程岭是使用部门丝和仓库、物兰控提出物料写需求（申购爷意向）交物吓控部门，由起物控部门汇增总成《物料闪需求计划》妇或《请购单士》交采购，落采购根据物肿料的性质、陶需求的时间掌数量等做出敬《采购计划兰》报批后执葛行采购。实缠际上真正的疯采购管理包咳括采购计划且、采购询价部、供应商选蹲择、采购决衫策、采购招赌标、合同评查审、订单处康理、验收入萝库、发料使间用九个流程治的管理。此亚制度明显缺海点是缺乏控题制程序，首技先就没有岗摆位分工与授抖权批准控制邮，另外如采秆购作业方式龄，期限、询泥价、定价、耕合同、供应来商管理、验谢收及付款程荐序都不够具神体或没有规椒定，作为一倘个控制制度殃，是如何保席证采购质量罗的？其控制要程序又是什肤么？那些材葱料物资属于郑合同采购、捡特约厂商采融购和一般采抱购这些是制旺度需要详细恼规定的内容子。其次缺乏糕内部监督程贸序，以致失刺去了严密性斤、规范性、茶完整性，作拌为公司的采伞购与付款内究部控制制度伯，应该是符宝合公司自身耍的管理、经否营、生产特证点的，并反即映公司文化愁背景的操作浴性的控制标笋准、控制程担序和控制办裁法，所以在矿逻辑上和操哑作上并没有笛很好的结合买本公司的具舰体情况进行柄进一步细化莲和具体化。兽4、《免检充产品及其供拒应商评价方扬法》生效于愚2023年匪4月22日恒，存在的问允题：免检产挡品的定义和吐详细说明或础范围没有规箭定；免检产腥品及供应商叶评价的时效件性没有规定好；其控制流药程没有详细芝说明；河5、《外协狠加工管理》双生效于温2023年天4月22日猎，存在的问涛题：外协加饲工物资没有见详细说明那移些材料物资美是外协物资腿，只有简单纹的工作流程饿规定，且流纺程也不具体自。买6、《采购满部的质量目滑标及评价方厌法》生效于帐2023年嗓4月22日然，存在的问尺题：采购及害时有效率仅稼仅是采购质耻量的一个方问面，其他的理诸如“合同雷差错率”以蜜及“合同的露保管完整率神”等就没有涉规定。傲二、采购审妻计内部控制缎制度目前现盏状找1、物料采恭购程序4.坑1常规库存伤物资由生产五计划部物管魔员根据最低铅库存情况，托填写申购单蒸。但实际申纹购的依据是顺由上级领导仅审批后的物垫料需求计划通。需更改该统条款。休2、物料采微购程序4.鸦4技术部门材负责提供有非关物料的标忆准、技术文权件及特殊产峡品的检验；愚实际上是没连有执行的。办3、物料采案购程序4.重5质保部负胶责提供物料扩进厂的检验意；实际上有迹部分无检验毕程序筹4、物料采架购程序进苹采购员与合牵格供应商洽宏谈，取得共偶识后拟制采田购订单或采取购合同，一悔般订单（常健规用生产物院资）由采购屯负责人批准做执行，超过蛙二十万元以孔上的合同由丹总经理批准割后执行。特第殊物资（如龄设备）由总妄经理授权人猴执行采购。便实际上在运势行中，但公壁司没有批准滋权限。而5、采购管妇理制度：一造、月采购计蒜划，公司物膜料做月采购忘计划是为使烫公司在财务北、生产上有屈计划性，对喊控制资金流斯通和生产有陡很好的指导朋作用，生产篮计划部根据互公司实际情息况，制定如剑下流程规范尼月采购计划商：1．生产展计划部物料四控制人员根燃据生产计划是、未完成生古产订单、每馆月发货量、过目前库存量筑及采购周期窃制定常规库捉存产品月使装用计划，由踢部门主管审叶核后交采购产主管；2．架各生产部门招根据本车间僚库存及生产愤订单要求提垄出车间辅助闹物资月使用骆计划；3．棒设计中的特俊殊物料由各赶车间根据设互计人员的物款料单做出月田使用计划；才4．以上计竟划要求每月坡30日前交群于采购部主限管；6．暂生产计划部歇按月对临时悄物资和特殊秆物资进行趋咸势分析，经芝常使用物资挪可转为常规红物料，通知苦仓库做库存属储备；7．封各部门每月莫15日休修蹲正一次月使普用计划以使觉库存更加合饿理；（如订鱼单发生更改甜需及时通知忠采购人员）炸。目前现实遮中都没有执溪行。二、请秤购要求，采苦购部根据生栋产计划部提赵出的月采购晓计划进行采迹购。为了节旗省资金和配栏合公司产品悄订单要求，澡对于紧急订网单的物料采艇购，采购部惠则按订单要倍求进行，尽筒可能满足市趟场的需求。片公司为了更沃好地管控物钓料的采购，疗对各部门及张车间的物料各流程作如下出要求1．常稻规物料：由广生产计划部狼按库存和最间低最高库存刃要求提出采厘购申请，做店物料库存，纳填写请购单引经主管审批吵后送采购部热主管；目前竿只有部分物哄料运用了此现规定。2．鬼特殊、临时怪物料：由生答产车间或产咬品设计人员狼临时提出采习购计划，填昼写请购单经举部门主管审山核送生产计研划部，由生脾产计划部统涉一汇总后，搏报常务副总讯经理审批后调，再交到采根购部进行采充购。目前没虹有汇总。4礼．工装部全赌部为计划生搁产，模具用缩材料及刀具之，不需做库直存，又有专视业要求，由仔车间根据生绢产要求提出浊请购申请，萍由部长审核阔，常务副总困经理批准后挑交采购部主殃管进行安排蛙采购；目前帆由齐助理审瞎批。（总规震）对于上述要物资的分类落，有生产计弃划部组织鉴暮别，做常规麻物料最低、踩最高库存表料、车间存物笋资表，以便玻于指导库管姻员及车间采厉购物料。由窗采购部门做惕产品采购周业期一览表，猾以便车间、寨库管员提前慢请购。目前对有做库存，涝但不合理。季三、供应商超选取与评价凳，供应商的泼选择对于公迟司产品的质耍量和成本有删很大影响，艘因此供应商议由采购部汇挎同总工办或付技术支持部泊、绝缘事业充部、质保部狮、生产车间构共同控制。体1．常规产际品供应商，公由采购部组淋织评选至少躲三家，做供毙应商调查和贫考查，了解市供应商生产帖规模、质量待、价格情况膨，以供备选嚷；目前没有熟做到每个产掌品3个厂商畅。目6、外协加妇工管理规定蚀：3.职责方3.2．物困流部负责外完协产品的单殿重的测量并系上报采购，熊及外协单据寻的保管；3条.4．技术隔部门负责提狂供外协产品柱的面积核算暖及外协产品好的相关技术洁标准（如镀简层厚度、耐段老化性能标单准等）；目伏前都没有执附行。4.胸工作内容4兆.2．车间非生产或采购意的零配件需扯进行后续表寒面处理才能快出库的（如猾电泳、镀银永、镀锡）应定先办理入库栗手续后，由绕仓库保管员梅进行收、发齿外协产品并鄙保管相关的蝇单据。月末棵统一交给采直购部采购人鸭员，目前实渴际运行为采晴购部人员收界货入库，计策划部外发。阅7、采购部棵的质量目标附及评价方法剂中质量目标女：采购及时疼率（不延误查生产、不不诱良品质反馈宽）>99%湾。目前尚未辰达标通三、本次审卸计发现的其嫂它现实问题剪1、没2023年丽9月23日贵收货员说起弱：备2023年煤9月18日溉晚班消耗了收7瓶液氮。渡我认为存在盏缺斤少两的裳问题，因此报供应商在3参月份出现过浮缺斤少两的识问题。当时益由采购部对蜡此供应商做辣了处罚。在义内部实施检锤验抽查称重模，至今无部尖门执行。狸得知当即转亮告质保部部瓜长，建议质聪保、采购、裙生产使用部衔门进行三方窝抽查。在电宴器调查中，叔得知液氧1荣80公斤/跃瓶使用24鸭小时，液氮故120公斤态/瓶使用2脆~3小时，玉告知并强调毅电器主管详劝细记录每瓶搞液氮液氧的络具体使用时石间和过程及述数量。糠核查：钢9月27日涌送液氮7瓶哑共缺少液氮由19.6K舱g换。姑2、送货单赶：遇到检验蚀不合格的物继料，直接在拍客户送货单多上涂改退回倍，如民2023年坦8月21日绒深圳市金纬亏士科技有限胳公司，送货谋单NO0身80083衫0拣环氧板

冒

张

薄

762斧

涂改成晚292（单筑价栏内）

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