资金管理手册

目录1．目的―――――――――――1／202．适用范围―――――――――――1／203．名词解释―――――――――――1／204．作业流程―――――――――――2/205．作业内容―――――――――――3－20／201．目的：加强对货币资金收付业务的管理和控制，有利于保证货币资金的安全、完整，从而提高货币资金的使用效率。2．适用范围：公司的全体财务人员。3．名词解释：货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。汇兑结算：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。分为电汇和信汇两种，可选择使用。银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐或支取现金的票据。缠抽异地托收承医付：根据购胃销合同，由妈收款人发货惨后，委托嫂馋雾银行既向异地的付问款人收取款康项，由付款飞人向银行承走认付款的结芬算方式。抗病委托收款：袭收款人委托广银行向付款丹人收取款项壶的结算方式危。狐4．作业流稀程：同城异地结算方式异地结算方式现金出纳帐的登记和库存现金日报表的编制同城结算方式现金的使用范围6种结算程序图做5.作业内甘容：同城异地结算方式异地结算方式现金出纳帐的登记和库存现金日报表的编制同城结算方式现金的使用范围6种结算程序图兔5．1猜经费存款的葵管理饱货币资金，庭除了保留少舱量的备用现腔金以外，都碗必须存入国屋家银行。各烦单位之间的详经济往来，允除支付工资奏和零星小额迈的收付可采提用现金外，面其他一切商袜品交易、劳拿务供应和资炒金调拨等结口算，必须通瓜过银行办理吵转帐结帐。雾转帐结算，毅就是单位之炼间的款项收女付，不动用艰现金，而由偏银行从付款烟单位在银行象的存款帐户系中，将应付慧款项划转到异收款单位的蒙存款帐户结棚清帐目。为匙此，我们要绩在当地银行关开立存款帐涂户，以便办间理货币资金段的收付和结刮算。在银行箩开户时，应除根据不同性若质的资金分厨别办理。庭在银行开户不时，要向同错级财政机关卸或上级主管系部门提出申验请，并填写堆“帜开户申请书体”版，经批准后即，送银行审队查同意，发扔给空白卧“孕印鉴片碎”扎，由单位签葬盖有权支配慕款项的印鉴纳，并交银行忧存款备验。蛇为了保证结底算工作的顺拉利进行，国狡家银行对结洋算方式、程激序、手续都责作了统一规茎定。根据中绕国人民银行桑现行结算办夺法的规定，促银行的结算铸方式分为：慈银行汇票、棋商业汇票、亦银行本票、爹支票、汇兑养、委托收款匠（同城、异孟地）和托收羞承付（异地端）等结算方社式。书5．2现金富管理制度渠根据国务院枝发布的《现础金管理暂行睛条例》，现膛金管理制度心主要有以下喉内容：攀5．2．1歇职工工资、牲津贴；虎5．2．2岔个人劳务报侧酬；重5．2．3华根据国家规汪定颁发给个华人的科学技钥术、文化艺雨术、体育等微各种奖金；稻5．2．4奔各种劳保、巩福利费用以培及国家规定老的对个人的盟其他支出；设5．2．5弯出差人员必奇须随身携带食的差旅费；轻5．2．6范结算起点（罗1000元黑人民币）以劫下的零星支漠出；山5以．2．7中绝国人民银行讲确定需要支努付现金的其宴他支出。仰元访除上述情斥况可以用现躺金支付外，末其他款项的汗支付应通过堆银行转账结伶算。欧5．3现祝金管理的原民则照国家银行是贺现金管理制赢度的执行和耐监督者，业因之峰装饰公用司要遵守国域家规定的各镜项现金管理刻制度，并接痛受国家银行脑的监督和检首查，出纳人裕员在办理现委金收付业务理中应坚持下忙列原则：乐浩5．3．1多坚持库存现柏金限额制度球。为了保证硬现金的安全巨，便于单位选支付日常零刚星开支，银怜行对各单位躁都要核定一应个库存现金漆限额。核定才的依据，一献般是三天的碎正常现金支绍付的需要量眠。超过限额甩的库存现金摇，应送存银装行。洋蹄5．3．晒2坚持钱、牛帐分管。各速单位现金收莫付业务，应屯由专职或兼宵职的出纳员廊办理，出纳绒、会计分开敬，钱帐分管储。撑已5．3．忍3坚持按规阵定的范围支拔付现金。北千5．3．敬4坚持不坐慎支现金。各筛单位支付现口金时，应从战备用金中支忍付零星的开递支，不准用哪本单位的收吵入现金直接性办理现金支恋出。对于收男取的应缴国福家预算收入牧的现金，应焦按规定上缴拍，不准留用截。恢逢5．3．任5严密现金原收付手续。栽收入现金时序，应给缴款膊人员出具正误式收据。付治出现金时，拍要在付款的舞原始凭证上洒加盖摔“象付讫滑”塌戳记，以防神止凭证重复减报销。出纳援人员在工作斜中要坚持原补则，廉洁奉渣公、一丝不蛾苟。现金不天准借给私人描，不准以白滤条抵库，不学准套取现金辛。在办理现渡金收付业务搁中，必须严赖密手续，防济止漏洞。要章5．3．洽6保证帐箩款相符。出宇纳人员对当学天办理的现染金收付业务敌，必须做到顽日清月结，与帐款相符。醋主管人员应洲定期或不定贱期地对库存轨现金进行核电对和抽查，虽以便监督和克督促出纳人宇员工作。牺5．扁4现金日记丛帐的登记和匀库存现金日甘报表的编制靠。好出纳人员应压对收付现金焰的各种原始液凭证按业务才发生的时间昂先后顺序，嚼每日连续编棕写，逐笔登玩记德“缝现金日记帐期”译，每天下班物之前结出现油金余额，与递实存现金进牢行核对相符秋后，据以编写制启“呀库存现金日禁报表禾”苹，连同原始存凭证交会计虎人员复核，没由会计人员鸣据以填制记客帐凭单。令5．钢5银行存款统的管理寺加强银行存怀款的管理和惭监督，是搞虾好货币资金陷的调度，维储护财经纪律米，提高资金阳利用效果的董保证。因此恒，财会部门雹必须做好下教列工作：荷汗5．5．饮1在银行开插立银行存款破结算户，必六须提出申请叨，经上级主吴管部门鉴章终证明，银行号审查批准。坏敞5．5．铅2通过银行且帐户办理资淘金收付业务盾，必须认真载贯彻执行国系家的政策、跪法令、遵守便银行信贷、耗结算和现金贴等有关规定求；在银行开踢立的帐户，召不准出租、肌出借或转让脂给其他单位奶或个人使用隶；各种收款短凭证，必须丸如实填明款锄项来源或用排途，不得巧宾立名目，弄踢虚作假；银侮行存款帐户朋内，必须有软足够的资金膀保证支付，罗不准签发空蛋头支款凭证识。誉址5．5英．3银行存缎款的收付业眯务，应由出半纳人员按规轿定办理。向微银行送存款文项应填写一路式两份的窑“辞进帐单敬”涂（或称贴“低送款单减”令），连同现樱金、结算凭坦证一并送交涨银行，经银详行点收无误刷，在回单联嘴上加盖御“徒收讫本”玩戳记后退回钳企业，作为失记帐依据；施对于转帐业多务，银行应组根据结算办湾法主动将款希项转入企业学的存款户，落企业根据银捆行转来的收头帐通知入帐缠。夺从银行提取忙现金或支付润款项，应按搜编号顺序签掉发支票或其趣它结算凭证驰，通过银行绞付款或转帐微。以支票存畏根或其他结僻算凭证的回队单联作为付美款的入帐依床据。毅各种结算凭偿证的保管、做领用和签发冈必须有专人羞负责，并加建盖与留存银诱行印鉴相同计的财务专用秧章、单位公貌章和有关人度员私章。签窜发结算凭证个与印章保管踪不得由出纳解一人兼管。5.6支票远5.站6薪.1支票的酸基本规定：晴1>支征票一律记名哀；例2>支秃票最低金额再100腾元；妈3>支渣票有效期限挪10蝇天；完4>弟禁止签发空筒头支票，不乞得签发与预梢留银行印鉴虫不符的支票虚，使用支付窑密码的，不赖得签发支付坊密码错误的澡支票。展5>签发支挤票应使用墨过汁或炭素墨崭水填写日期厅，大小写金否额和收款人谢，不得更改肌，其他内容挠如有更改，担必须由签发疾人加盖预留邀银行印鉴之护一证明；就6>对签躺发空头支票块、签章与预艇留银行签章卫不符的支票僻或使用支付伞密码错误的届支票时，银项行应予以退垄票，并按票护面金额处以血5%但不低万于1000吓元的罚款；桥持票人有权嗓要求出票人巧赔偿支票金处额2%的赔弹偿金。等7>凭收辛款为单位的晃现金支票支指取现金时，闻收款人在支张票梁背面加盖收喉款单位公章房后，交给签蛮发人的开户弄银行支取现肚金，凭收款粮人为个人的防现金支票支脑取现金时，露收款人须在场支票背面加冷盖私章后，冤交给签发人刷的开户银行傲支取现金，目收款人到其唤开户银行交耀存转帐支票设时，在支票斯背面要加盖摄单位公章和看法人章或授锄权代理人公运章。在被背旦书人栏填上妈开户银行名筋称，下方写稀明帐“牌委托收款伟”劫字样和交款蜘日期；索8>转帐支搞票只能用于宗转帐，不得暴提取现金；稳现金支票只凳能用于支取堤现金，不得扒转帐；泊转剪帐支票可以性背书转让，糊现金支票不篮得背书转让烤；敌9>支票斯转让背书必桐须连续，即创在第一栏背旺书人签章栏欲加盖持票人浴章（公章，情法人章），希被背书人填顶明收款人名夜称后，交给渗收款人。收岗款人交存银屋行时，应在兽第二栏背书大人签章栏加敞盖收款人章岗（公章，法蹲人章），被语背书人栏填模明收款人开为户行名称，州下方填上日传期和包“旁委托收款伍”恨字样。变娘5.6性.2签发和歼受理支票应灾注意的事项男：刚隐印1拾>支票交付奋必须签收，嗓出纳将支票当支付给请款形人应华陶签收，并鞋留有签收登声记本备查。沉2终>支票上的筹签章应为银害行预留印鉴映，即该单位仪的公章或财埋务专用章，严并加盖单位夜法定代表人午或其授权代皮理人的签章泼。吧3谁>签发支票赵必须在银行泥帐户有足够捉的存款，不膊得将尚特未收妥的母结算资金，愉计算在余额祸内。芽4樱>不准出租炊、出借支票版给别的单位法和个人使用派。都5宴>签发现金杂支票必须符川合国家现金描管理规定，欺支票必须填艰桌写真实用途胜。融6哈>不得把空表白支票交给掏收款单位代鉴为签发，不宝得在空白支辱票上事先盖崭好印鉴备用拥，也不得把廊空白支票和好印鉴放在一拆起保管，防被止万一丢失末被盗，造成摄经济损失。碗7惭>采购人员闹使用支票要弊及时向财务铁部门报销，涨并经常与开药户银行核对幻帐目，签发摩支票，必须赖填清日期、俯收款单位、然款项用途和夫结算金额四狸项要素，不恭得签发空白喂支票和限额反支票，防止渴丢失、冒领那和被盗。宣8目>销货单位螺注意不要凭椅支票发货，梦单位收到支坏票及时送交跨开户银榨行，一定待哀银行收妥入失帐后再发货池，防止发生傲诈骗活动。电5.季6僻.3支票疏“恶收妥抵用相”皮的时间如何论掌握：展1李>查收款人交存今的是同一地还区的其他银普行的转帐支翠票时，经挖审淋查无误和送圆款单相符后缺，在送款单香和回单上加喂回单章和离“奔次日下午四纤点抵用堆”巴戳记，然后化由收款单位增开户银行办霜理票收款人锹交存的转帐课支票，如果车收款人和签踏发人同在一骑个银行开立灭帐户的，可嚷填写两联送增款单（或三揉联进帐单）拘，经认真审宣查凭证无误惰后，根据还“熄先付后收垂”舞的原则，即亚先从签发人拔帐户中按支讨票金额付出棕，再以送款被单记入收款某人帐户中进旗帐。然后，省将回单联加重盖银行回单澡章退给收款斗人，即可收碗妥抵用。裹奋毒2诉>元票据交换手偏续，支票则拾通过票据交何换传递到签未发人的开户愤银行，经审描核记帐，收差款单位开户谷银行待规定挎的票据交换津的退票时间投（凝16雹：盘00柿）以后，款存项由付款单须位划入收款闸单位帐内，夏方为收妥入小帐。收款单梨位即可使点挑收妥抵用（滋如发生退票炼为实物退票星，不是剧退票）。拌泉收到转帐支屯票处理注意做事项：酷震1格>扛支票的收款村人是否为本眠单位。骂扭2锹>洲支票是否超诵过付款期限享。暴晋3>大小写家金额是否相冒符。渴4搭>均背书转让的构支票其背书兆是否连续。摇席5>其他内垦容是否齐全步、正确，有坟无涂改。对茅《票据法》逆规定允许沉更改的事项沙，进行更改峰时，原记载环人为单位的携，应加盖规诚定的公章和螺授权的经办彼人名章证明客；原记载人坊为个人的，姐由其签章证定明。支票是捐否打码，付忆款人印鉴是先否压磁码域累，压磁码域萝的支票不能船受理（清分备机不能清分肝），不能折泥叠。篇香6旱>远等银行收妥住货款后再发禁货，防止收脱受有问题的篇支票（如守存款不足，牲印鉴不符等庸），即超过税票据抵用时径间后无银行维退票视为收鱼妥。疑但喷支票的使用胞范围：词石师支票咬的适用范围朵广泛，在同精城或票据交锦换地区的商袄品交易、劳虽务供应、资秩金往来调拨元、支付工资玩奖金以及其浓他款项结算殊，均可使用序支票。稍5.7诸异地结算：讲勾贴A笑银行汇票：内勒B艺托收承付：某1>摸办理异地托你收承付结算味的款项，必倾须是商品交糖易，以及因承商品交易而猴产生的劳务珠供应的款项喷。代销、寄父销、赊销商府品的款项不凤得办理托收镰承付结算。则2>童收付双方使熊用托收承付夺结算必须签寺有符合《经征济合同贺厅法》的购销努合同，并在趣合同上订明乱使用异地托阶收承付结算畅方式。税3>冈收款人办理袋托收，必须差具有商品确侵已发运的证深件（包括铁尼路、航运、抹公路等运输悼部门签发的贯运单，运单抓副本和邮局薯包裹回执）拖，没有发运絮证件之自备栽运输工具发仙送或自提的蛾，可凭付款搂人确已收到衣商品的证明眨。诚4>继金额起点一岩万元。盖5>麦办理托收承呆付结算费用虏，工商银行性每笔手续费毅1立元，邮寄伯2.80裹元，电寄：秘电报费有5.90籍元，具备上辞述条件可以讨办理托收承苏付结算。叠6>诚托收承付分柴为验单付款跳与验货付款智两种，验单模付款付款期赢为孙3御天（收到单糖据），验货肤付款付款期芝为与10营天（收到货近物）。裂C子汇兑：绵1>晴基本规定：隆汇款人委托慎银行办理汇植兑，应填写直信（电）汇踩凭证，详细仁填明汇入地啦点、汇入银犁行名称、收起款人名称、巡汇款用途和援结算金额等突项内容。旋2>汇款金拘额无起点限号制。跨行的韵10璃万以上（含泳10玻万），灾求系统内锅50刺万（含荡50棵万），要通补过人行电子侵联行办理。在拌3>信汇款人派人姻到汇入银行违领取汇款，蚕应在信（电德）汇凭证上筐注明获“忍留行待取休”另字样。留行怕待取的汇款钟，需要指定元单位的收款态人领取汇款建的，应注明快收款人的单执位名称或注巴明收款人的糊详细信址；诸信汇需凭印哗鉴支取的，柔在凭证第四徒联上加盖收横款人预留印访鉴（电子汇裤兑不适用）林。哀4>个体和抢个人需要在京汇入银行支傅取现金的，胶应在信、电丰汇凭证妇“应汇款金额曾”划大写栏，先皮填写眼“遵现金兔”钥字样，再填纸写汇款金额禁。爹蜂5>施汇款人需要乓将款汇到个卫人存折上时锹，应在汇款短凭证上填明段汇入行及储蜻蓄所名称、性收款人姓名撞和存折帐号策。蝶6>汇款人销对已汇出汇框款要求退汇转时，属单位静汇款要备正离式函件说明茫原因，如属源个人汇款，浆应持本人身婆份证和原信穴、电汇回单浇，向汇出银乔行申请退汇尺，经银行查甘实确未支付断方可退汇。钓运7>誓对大额汇款险项，收款人断需要分次支菊取的，可以转开立临时的载帐户，只付爆不收，付完蔬清户，不计沙利息。稍8>汇款方侦式：邮寄、耕电报、电子侵汇兑。适9>适用范湾围：用于单陷位、个体经相济户和个人站的异地各种叛款项的结算术，适用范围旷比较广泛，着手续简便、顶安全，无金助额起点限制律，是方便付披款人向异地月主动付款最库好的结算方纱式。对销货类单位来说，麦一般适用于猛购货单位先颜汇款，收款才单位收妥后摔发货，对于哲购货单位到待外地采购，鸡可以选择使鸣用留行待取值或分次支取桐汇款，也可料以办理转汇崭手续。企业处之间清理欠赖款，可以使尘用汇款方式抚。企业上下代级之间的资贸金调拨亦可束以使用汇兑闯结算。魂5.8肃同城异地均筋可使用的结顿算方式：琴A蜡灶商业汇票：病B键委托收款：化收款人办理极委托收款，箩必须凭已承浸兑的商业汇唤票、债券、部存单等付款桌单位的债务侮证明，仅凭荒发票不能使衰用委托收款沿方式。所以旷这种结算基所本上取消了轧。联5.9倦信用证：昆纳采信用证支刚付方式时，泪银行付款是肃以出口商提着交信用证规粪定的单据为缘条件的，国悠际贸易结算白国使用的信怨用证基本上郑都是跟单信薪用证。撑融A饺肺信用证的三呈个特点：毛1>信用证锦是由开证行显以自己的信淘用作出的付汽款保证，所控以开证行具滑有第一性付何款责任。缴2>信用证吧是一项自足帝文件，与贸驴易合同彼此轧独立。它虽蛙以贸易合同冰为基础，但铜它一经开立巷，就成为独蚊立于贸易合深同以外的一蜓项契约。粮3>信用证挨支付只凭单享据而不管货宾物。困转帐支票结茎算程序图:收款单位开户行送交开户行连同支票②填进帐单①签发支票收款单位付款单位付款单位开户行垫2.银行本仔票结算程序收款单位开户行送交开户行连同支票②填进帐单①签发支票收款单位付款单位付款单位开户行③③持票办理购贷结算付款单位收款单位付款单位收款单位⑤退回进帐单(回单)制银行本票申请书①申请银行本票填银行本票②收妥款项后签发⑥银行清算收款单位开户行本票送行办理收款④填制进帐单连同付款单