财务管理制度18

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；编辑本段第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条田公司应菊根据审核无量误的原始凭裙证编制记帐障凭证。记帐姿凭证的内容扒必须具备：叼填制凭证的潮日期、凭证蒜编号、经济祖业务摘要、释会计科目、达金额、所附遭原始凭证张乌数、填制凭窑证人员，复棕核人员、绘会计主管人贡员似签名或盖章伪。收款和付补款记帐凭证觉还应当由出浑纳人员签名右或盖章。第七条糠健全会裹计核算，按灾照国家统一没会计制度的奏规定和会计待业务的纵需要想设置会计帐皂簿。会计核激算应以实际垒发生的经济秒业务为依据忙，按照规定娘的秒会计处理方秘法乳进行，保证传会计指标的诸口径一致，偷相互可比和赖会计处理方晌法前后相一撕致。第八条吉做好会窝计审核工作齿，经办财会艳人员应认真抢审核每项业拒务的合法性嫂、真实性、断手续完整性芦和资料的准启确性。编制抓会计凭证炮、报表时应触经专人复核您，重大事项荡应由财务负捧责人复核。第九条殖会计人炎员根据不同呼的帐务内容丧采用定期对毙会计帐簿记悟录的有关数幅位与库存实半物、货币资泳金、有价证败券、往来单易位或个人等吃进行相互核旅对，保证帐阿证相符、帐课实相符、帐柴表相符。第十条袭建立会绿计档案，包欧括对会计凭阅证、会计帐拼簿、会计报挣表和其他会阴计资料都应剂建立档案，塌妥善保管。皂按《缩会计档案管返理办法米》的规定进乘行保管和销义毁。第十一条届会计人拴员因工作变舍动或离职，愈必须将本人票所经管的会绒计工作全部脚移交给接替裂人员。会计驳人员办理交禾接手续，必拆须有监交人裕负责监交，泛交接人员及糟监交人员应俯分别在交接愧清单上签字采后，移交人临员方可调离狡或离职。第十二条半资本金枕是公司经营示的核心资本偷，必须加强嘉资本金管理辆。公司筹集指的资本金必辟须聘请中国策注册会计师范验资，根据冲验资报告向哲投资者行开具出资证震明，并据此纤入帐。第十三条亦经公司禁董事会提议堤，股东会批领准，可以按蛙章程规定增椒加音资本踏。财务部门耳应及时调整团实收资本。第十四条巡公司股新东之间可相奇互转让其全淡部或部分出结资，股东应蜻按公司章程她规定，向股打东以外的人架转让出资和俗购买其他股慌东转让的出芒资。财务部冒门应据实调桨整。第十五条带公司以呀负债形式筹乖集资金，须波努力降低筹至资成本，同遍时应按月计由提利息支出锄，并计入成剑本。第十六条虫加强应慧付帐款和其甘他应付款的控管理，及时勤核对馀额，宫保证负债的底真实性和准阻确性。凡一关年以上应付界而未付的款息项应查找原宽因，对确实墓无法付出的遮应付款项报捏公司总经理治批准后处理徒。第十七条承公司对追外担保业务专，按公司规服定的审批程智式报批后，带由翁财务管理中稠心第登记后才能赞正式对外签己发，财务管惧理中心据此杜纳入公司或喘有负债管理昌，在担保期敬满后及时督此促有关业务疮部门撤销担屡保。第十八条颤塑现金义的管理：严扛格执行人民烘银行颁布的诸《现金管理修暂行条例》什，根据本公骆司实际需要电，合理核实即现金的库存觉限额，超出巡限额部分要躬及时送存银鼻行。第十九条窗严禁白膨条抵库和任疲意挪用现金施，出纳人员卫必须每日结旅出现金日记并帐的帐面馀温额，并与朱库存现金索相核对，发搏现不符要及架时查明原因烈。财务管理障中心经理对推库存现金进谢行定期或不问定期检查，画以保证现金造的安全和完坐整。公司的展一切现金收汉付都必须有编合法的原始班凭证。第二十条哥银行存策款的管理：束加强对银行虏帐户及其他闷帐户的保密镇工作，非因筹业务需要不皱准外泄，银蹈行帐户印签堂实行分管、搞并用制，不垂得一人统一另保管使用。痒严禁在任何续空白合同上晴加盖银行帐救户印签。第二十一条趴出纳人句员要随时掌贿握银行存款编馀额，不准哄签发空头支嘴票，不准将住银行帐户出鉴借给任何单箩位和个人办眨理结算或套罪取现金。在和每月末要做歉好与银行的筛对帐工作，独并编制墙银行存款馀池额调节表上，对未达帐钩项进行分析饰，查找原因摊，并报财务岩部门负责人城。第二十二条冻应收帐电款的管理：驾对应收帐款普，每季末做撤一次帐龄和哗清收情况的雾分析，并报爱有关领导和潜分管业务部蜡门，督促业贿务部门积极红催收，避免蛮形成坏帐。第二十三条厕其他应糕收款的管理僻：应按户绳分页征记帐，要严井格个人借款禾审批程式，蝴借款的审批件程式是：借让款人→部门范负责人→财磁务负责人→院总经理逝。借用现金腊，必须用于都现金结算范确围内的各种戒费用甚专案的支付扣。第二十四条烛短期投兔资的管理：带短期投资是举指一年内能繁够并准备变范现的投资，凉短期投资必忘须在公司授抢权范围内进由行，按现行锦财务制度规宇定记帐、核匹算收入成本简和损益。第二十五条坟长期投腐资的管理，觉长期投资是昆指不准备在眼一年内变现幸的投资，分作为股权投资仪和债权投资兔。公司进行旋长期投资应挪认真做好可碍行性分析和汗认证，按公汁司审批许可嫂权的规定批恼准后，由财勺务管理中心维办理入帐手侮续。公司对鉴被投资单位嫁元没有实际蝇控制权的长音期投资采用椅成本法核算饮；拥有实际教控制权的，款长期投资采策用权益法核惧算。第二十六条悔固定何资产消的管理：有工下列情况之陷一的资产应喉纳入固定资芦产进行核算赏：淋①戒使用期限在拐一年以上的采房屋、建筑拢物、机器、老机械、运输篇工具和其他番与经营有关收的设备器具职、工具等；业②积不属于经营麦主要设备的构物品，单位纯价值在20揭00元以上浸，并且使用辉期限超过2裹年的。第二十七条议固定资看产要做到有唐帐、有卡，妈帐实相符。辅财务部镰负责固定资裤产的价值核且算与管理，默综合管理部堂负责实物的速记录、保管吴和卡片登记磁工作，财务凝部应建立固封定资产明细娃帐。第二十八条吊固定资贫产的购置和熊调入均按实嫩际成本入帐潮，固定资产姐折旧采用直蔑线法分类计吹提，分类折庄旧年限为：机1．房臂屋、建筑物毕，为20年喊；各2．飞涂机、火车、球轮船、机器欠、机械和其矛他生产设备涂，为10年丝；团3．与伸生产经营活杨动有关的器暴具、工具、提家具等，为犯5年；宫4．飞盆机、火车、披轮船以外的举运输工具，否为4年；营5．电着子设备，为网3年。第二十九条跨已经提宇足折旧、继黎续使用的固疏定资产不再圈提取折旧，挥提前报废的垫固定资产，裁不再补提折轿旧。当月增复加的固定资造产，当月不勒提折旧，当尊月减少的固商定资产，当惨月照提折旧俩。第三十条奏对固定吼资产和螺其他资产乱要进行定期离盘点，每年尺末由综合管炊理部负责盘睁点一次，盘释点中发现短合缺或盈馀，域应及时查明初原因，并编沿制盘盈盘亏凡表，报财务现部审核后，瞧经总经理批施准后进行帐涝务处理。第三十一条茧无形资些产指被公司状长期使用而层没有实物形诱态的资产，惑包括：专利勉权、土地使壤用权、商誉俊等。无形资继产按实际成仍本入帐，在赢受益期内或孝有效期内按彼不短于10粱年的期限摊倦销。第三十二条治递延资盆产是不能全脊部凳计入当期损洞益织，需要在以段后年度内分沙期摊销的各丧项费用，包沸括开办费，要租入固定资树产的改良支字出和摊销期在限超过一年浑，金额较大仔的修理费支辟出。开办费碰自营业之日容起，分期摊计入成本。分枯摊期不短于失5年，以经掉营租入的固届定资产改良后支出，在有马效租赁期内搬分期摊销。第三十三条势公司的挤营业收入包测括手续费收寄入、童其他营业收舒入豆等。营业收棍入要严格按圆照权责发生凤制原则确认妹，并认真核闻实、正确反俯映，以保证新公司损益的棕真实性。第三十四条抽营业收槐入要按照规熟定列入相关根的收入专案灰，不得截留托到帐外或作贺其他处理。第三十五条思公司在奔业务经营活仇动中发生的伤与业务有关谊的支出，按通规定计入成争本费用。成惠本费用是管抖理公司经济骨效益的重要届内容。控制影好成本费用击，对堵塞管漂理漏洞、提像高公司经济四效益具有重幸要作用。第三十六条悄成本费狼用开支范围病包括：利息霉支出、营业斩费用、其他裹营业支出等什。锅（一）泥利息支出：跳指支付以负朵债形式筹集割的资金成本销支出。克（二）药营业费用包掘括：职工工图资、职工福饼利费、医药中费、祝职工教育经烫费葛、工会经费蚀、住房公积仰金、保险费欺、固定资产蒜折旧费、摊恐销费、修理币费、管理费晓、通讯费、惭交通费、招咏待费、差旅烛费、车辆使霞用费、报刊卸费、会议费恋、办公费、测劳务费、捞董事会费牵、奖励费、退各种准备金宣等其他费用风。逐（三）纤固定资产折共旧费：指公恋司根据鹿固定资产原怪值东和国家规定误的固定资产棵分类折旧率却计算摊销的厌费用。蹈（四）弃摊销费：指火递延资产的燥摊销费用，患分摊期不短胖于5年。帅（五）罩各种准备金包：各种准备少金包括投资逃风险准备金盾和坏帐准备岁金。投资风留险准备金按岸年末长期投川资馀额的1刊%实行差额撤提取，坏帐申准备金按年配末应收帐款毛馀额的1%级提取。馅（六）熊管理费用包努括：物业管灯理费、水电陶费、职工工筛作餐费、取酬暖降温费、绪全勤奖励费畅等其他费用炎。第三十七条烛职工福伤利费按工资首总额14%寄计提，工会秒经费按工资袍总额2%计功提，教育经万费按工资总载额3%计提捎。第三十八条定加强对灾费用的总额饿控制，严格妨制定各项费线用的开支标铜准和审批许头可权，财务他人员应认真芝审核有关支杜出凭证，未皂经领导签字挺或审批手续灯不全的，不斯予报销，对份违反有关制并度规定的行吗为应及时向感领导反映。第三十九条滴公司各逃项成本费用窑由财务管理及中心负责管咬理和核算，珠费用支出国的管理实行封预算控制选，财务管理折中心要定期成进行成本费忘用检查、分搏析、制定降洪低成本的措旨施。第四十条脆公司营代业利润=营党业收入-

旬营业税金及我附加扰

-营业支苏出鸦利润总疾额=营业利筋润+投资收灭益+营业外需收入-营苏业外支出奸（一）瓦投资收益包续括对外投资哲分得的利润蒜、股利等。梦（二）要营业外收入匀是指与公司抢业务经营无哗直接关系的似各项收入，核具体包括：侦固定资产盘坟盈辜、处理固定跟资产净收益善、板教育费附加谈返还款、罚颜没收入、罚凡款收入，确桂实无法支付晶而按规定程胳式经批准的旺应付款项等板。纯（三）肉营业外支出房是指与公司税业务经营无巷直接关系的赔各项支出，葵具体包括：晋固定资产盘扎亏耻和毁损报废拆净损失、非形常损失、公膏益救济性捐迟赠、赔偿金语、违约金等拌。第四十一条鼓公司利迈润总额按国肾家有关规定蛙作相应调整窑后，依照缴貌纳所得税，驰缴纳所得税里后的利润，胸按以下顺序经分配：唯（一）昌被没收的财佩物损失，支改付各项税收文的滞纳金和政罚款；毯（二）久弭补公司以律前年度亏损埋；驼（三）踩提取法定盈沿馀公积金，若法定盈馀公布积金按照税公后利润扣除祸前两项后的瓶10%提取服，盈馀公积掘金已达注册凭资本的50榆%时不再提其取。撞（四）混提取公积金捉、公益金按堪税后利润的我5%计提，锄主要用于公逗司的职工乏集体福利塘支出。承（五）驰向投资者分衔配利润，根叛据股东会决锡议，向投资尚者分配利润辉。沾第九章劲财务报告蛾与乎财务分析第四十二条蜻财务报想表分月报和锅年报，月报井财务报表包术括金资产负债表未、损益表。型年度财务报率表包括资产拢负债表、损慎益表、现金趋流量表、营拨业费用明细挑表、利润分倒配表。炭公司财务挣月报表应于智次月15日疗内完成，年寇度魔财务会计间报告应于次堡年90日内怒制作，必要告时聘请盐会计师事务凝所雨进行审计。第四十三条仪年末还屋应报送主财务情况说荒明书辨。财务情况射说明书主要既内容包括：蹦（一）损业务、经营响情况，利润型实现情况，呜资金增减及茅周转情况，趴财务收支情跟况等。咏（二）瞒财务会计方情法变动情况杏及原因，对俗本期或下期监财务状况变亩动有重大影懂响的事项；栽资产负债表骄制表日至报安出期之间发涨生的对公司跟财务状况有亩重大影响的嫌事项；以及底为正确理解叠财务报表需壁要说明的其谁他事项。第四十四条熟财务分剧析是公司财阅务管理的重瞎要组成部分泳，财务管理召中心应对公生司经营状况铲和经营成果左进行总结、榆评价和考核秃，通过财务置分析促进增涉收节支，充驼分发挥资金肆效能，通过盏对前财务活动辣不同方案和奇经济效益的畅比较，为领即导或有关部权门的决策提甚供依据。第四十五条津总结和志评价本公司五财务状况及唯经营成果的彼财务报告指砖标包括：绞①途经营状况指乖标：流动比槐率、负债比地率、考所有者权益咬比率侵；主②镜经营成果指疗标：利润率策、资本利润获率、浊成本费用利腾润率裂。第四十六条撞会计电费算化硬体设威备是指专用厕于会计电算远化的微机及望其配套设备页，包括伺服府器、工作站岁、网线、印范表机、UP照S电源等。沟会计电算化甜硬件设备由尚财务管理中筐心统一管理耍和使用，非勉会计电算化伙工作人员一惹般情况下不笛得使用，特魔殊情况确需述使用时，应动经财务管理治中心经理批愁准，在不影纪响会计电算穴化正常工作纺情况下进行描。第四十七条隶财务袖软件议是用于完成惕会计核算任、处理会计墓业务的软件袭。操作人员顷在实际工作浅中发现软件炭的设计功能伙未能正常实燃现时，应立耕即与软件享发展商铁联系，进行星修改、调试投，完成调试抚后，应及时吼检查、核对添，以确保相拳应帐务资料辣和功能模组换的正确性。第四十八条截每月1霞0日前对上齿个月的会计纸资料进行酱备份穴。操作人员蜂运用财务软原件必须是通我过系统功能兵表选项进入详系统操作，西应根据工作棋需要设置操居作许可权和狐密码。操作栽人员对使用槽的硬件设备觉的安全负责耀。下班时，知应关闭设备庆的电源。设灶备的开启和股关闭应严格腰按规范程式回进行。第四十九条必公司会币计电算化未稳通过财政部楼门评审之前摄，采用微机竿和手工帐并狱行的办法。碧每月末，会愉计核算人员蛙必须将手工尾帐与微机帐峡进行核对。胖保持手工帐狐与微机帐一猪致。第五十条席企业银肚行急电子支付系除统堤的管理，严涛格按照企业计银行电子支钟付程式和许默可权规定执挥行。电子支例付密码器、郑智慧IC恼卡、帐户密愉码和操作人炼员密码是使绘用企业银行克系统的关键伍要素，应妥殿善保管，主晌管卡和操作疗员卡应按照攻分管并用的躬原则，由财劝务管理中心裁负责人和操治作员分别设租制密码，不塌得一人统管敌使用。变第十一捞章附则第五十一条秋本办法喜由公司财务屋管理中心负抬责解释。第五十二条扯本办法漫自董事会通戚过之日起开长始施行。名编辑本段讨会计核算基骗础工作规定第一条铃充分体站现会计信息享的可靠性，辞特制定本劳规定。第二条诵会计科投目的运用及旅帐户的设置箱、按《践企业会计制扩度厌》执行，不顾得任意更改院或自行设置砖，个别因公纽司业务需要浸新增会计科懒目时，须报斩批准。?第三条扒凭证统栏一采用记帐铁凭证，在实恐行会计电算弄化操作后，崖可采用软件荷打印记帐凭肾证。第四条利朵会计核算组每织程序喝：采用记帐枣凭证汇总表闻核算程序，池记帐凭证汇晃总表核算组迈织程序如下缸：?凝(一)泛根据审核后血的原始凭证凳填制记帐凭芒证；?旱(二)秆根据病原始凭证汇影总表期编制记帐凭裹证汇总表；我?宿(三)改根据记帐凭警证汇总登记评总分类帐；竟?吸(四)止根据原始凭集证登记现金预日记帐和银庭行日记帐；顾?巨(五)饭根据记帐凭铜证及所附的奖原始凭证登香记各明细分辛类帐；?受(六)言月终，根据哀总分类帐和野各明细分类途帐碑编制会计报茂表岗。?逗记帐凭抗证汇总表核设算组织程序妨的特点是：炊先定期(5吵天或10天副)将所有记舒帐凭证汇总涉编制成科目喂汇总表，然饮后再根据科枯目凭证汇总晃表登记总分打类帐。?已闹记帐凭证幻汇总表的编翻制方法是：据根据一定时遭期的全部记敏帐凭证，按葛照相同科目牙归类，定期透(5天或1追0天)汇总忍每一会计科常目的借方本混期发生额和浪贷方本期发突生额，填写厚在科目凭证晴汇总表的相矮关栏内，以最反映全部会乎计科目的借挂方本期发生复额和贷方本望期发生额。弄?第五条招记帐规金则：?逆(一)使记帐须根据饿审核过的会迅计凭证。除饺按照会计核聪算要求进行认转帐时，用倡记帐员写的摔转帐说明作死记帐依据外龟，其它记帐俗凭证都必须骂以合法的原届始凭证为依谷据。没有合协法的凭证，朽不能登记帐扩簿，且每张朗记帐凭证必鹅须由制单、号复核、记帐泄，会计主管加分别签名，园不得省略。桐?铜(二)录登记帐簿时丛用钢笔或碳能素笔写(除批了复写的以滔外，不得使忌用铅笔和圆畏珠笔)。?闯(三)升记帐凭证和竭帐簿上的会捐计科目以及灰子、细目用叔全称，不得退随意简化或尿使用代号。背?税(四)驶会计分录的镇科目对应关葵系，原则上吗一种经济事摇项分别或汇定总编一套分衫录，不得将豆不同内容的果多种经济事绵项合并编制咳一套分录。凭?绸(五)盆明细帐应随贼时登记，总蛾帐定期登记粗，一般不超乘过10天。服?惩(六)苗每一笔帐须璃记明日期、考凭证号码和今摘要，经济葬事项的摘要厨不能过分简假略，以保证妇第三者能看亡清楚。每笔崖帐记完后，强在记帐凭证午上划“茶∨撇”号。冷(七)研记帐的文字纽和数字应端迷正、清楚、明严禁刮擦、哪挖补或涂改稠，不得跳行连隔页。应将旨空行或空页缺划斜红线注帆销。?兵(八)氧记帐发生错漂误，用以下嘉方法更正：浪?威1.记栽帐前发现记虽帐凭证有错帝误，应先更惰正或重制记康帐凭证。记侍帐凭证或帐甘簿上的数字械差错，应在扮错误的全部壳数字正中划旅红线，表示榨注销，并由挤经办人员加蜻盖小图章后犹，将正确的饮数字写在应姑记的栏或行糊内。?趴2.记雨帐后发现记壮帐凭证中会隆计科目、借徐贷方式或金挨额错误时，迁先用红字填沈制一套与原雄用科目、借袖贷方向和金也额相同的记炸帐凭证，以菜冲销原来的匙记录，然后慈重新填制正队确的记帐凭恋证，一并登械记入帐。如归果会计科目疯和借贷方向庄正确，只是棵金额错误，沉也可另行填畅制记帐凭证线，增加或冲受减相差的金盒额。更正后锻应在摘要中院注明原记帐库凭证的日期躬和号码，以图及更正的理眯由和依据。西?卸3.报踩出会计报表轮后发现记帐争差错时，如项不需要变更蛋原来报表的展，可以填制详正确的记帐催凭证，一并当登记入帐。浸如果会计科摄目和借贷方腾向正确，只墙是金额错误膜，也可另行碍填制记帐凭批证，增加或洗冲减相差的得金额。更正嚼后应在摘要偿中注明原记躁帐凭证的日黑期和号码，晕以及更正的院理由和依据虾。?趟(九)决红字冲帐除剧了用于更正婚的错误外，曲还可以用于揭下列事项：皂?愈1.经胃济业务完成摩后，发生退爽回或退出；劲?伍2.经糕济业务计算滤错误而发生画多付或多收脊；?剂3.帐罪户的借方或竟贷方发生额刚需要保持一现个方向；?督4.其品它必须冲销颗原记数字的际事项。?懒(十)掏各帐户在一室张帐页记满揉后接记次页挽时，需要加芹计发生额的胡帐户，应将胆加计的借贷隙发生总额和帐结出的余额质记在次页的气第一行内，悠并在摘要栏恳“承前页”谜?滤(十一通)月、季、俯年度末，记劫完帐后应办兽理结帐，为房了便于结转级成本和编制状会计报表，密需要发生额残的帐户，应揉分别结出月受份季度和年沫度发生额，屑在摘要栏注简明“本月合过计”、“本仇季合计”和扭“本年合计逗”的字样，宽在月结、季栗结数字上端饭和下端均划孟单红线，在喂年结数字下床端划双红线声。总结的数轻字本身均不碰得用红字书缺写。发生笔坟数不多的帐阳户，也可不幕结总。不需辛要加计发生惹额的帐户，搜应随时结出叶余额，并在吩月份、季度钉余额下端划交单红线，在简年度余额下农端划双红线哭。?诊(十二浊)编制会计门报表前，必距须把总帐和伸明细帐记载粘齐全，试算便平衡，每个虎科目的明细绩帐各帐户的索数额相加总满和同该科目拿的总帐数额订核对相符。度不准先出报随表，后补记蜜帐簿。?截(十三灵)年度更换杠新帐时，需宝要结转新年杀度的余额，术可直接过到滨新帐各该帐兼户的第一行佩，并在摘要悼栏内注明“决上年结转”文字样。必要咱时，详细注欠明余额组成宰内容，在旧英帐的最后一殃行数字下面馅注明“结转叼下年”字样煤。结转以后供的空白行格冬包括不结转寻余额的帐户寺，划一条余坏线注销或盖影戳注销。?第六条鼠结帐、文对帐：?蜓(一)骂结帐是结算俗各种帐簿记义录，它是在惑一定时期内扛所发生的经剧济业务全部伴登记入帐的今基础上进行巡的，具体内日容如下：?赚1.在素结帐时，首件先应将本期抱内所发生的终经济业务记幕入有关帐簿振。?微2.本喇期内所有的厦转帐业务，芽应编成记帐胳凭证记入有图关帐簿，以苗调整帐簿记勉录。如待摊绒、预提费用括应按规定标雹准予以摊销唯提取。?膀3.在臂全部业务登去记入帐的基该础上，应结美算所有的帐丹簿，具体方凡法参见“记坦帐规则”的池第11点。意?仍(二)帅对帐是为了逝保证帐证相含符，帐帐相描符，帐实相毛符。具体内检容如下：?腐1.帐修证核对：是粘指各种帐簿遗(总帐、明斧细分类帐以缎及现金和银吩行存款日记秧帐等)的记校录与会计凭造证(记帐凭折证及其所附蠢的原始凭证酱)的核对，仇这种核对主煤要是在日常犁编制凭证和梯记帐过程中星进行。月终括如果发现帐闯帐不符，就妈应回过头来侧对帐簿记录读与会计凭证我进行核对，谢以保证帐证症相符。?桶2.帐水帐核对每月聪一次，主要创是总分类帐野各帐户期末童余额与各明捡细分类帐帐顽面余额相核灰对，现金、霜银行存款二亲级帐与出纳声的现金，银宫行存款日记凳帐相核对，逗会计部门各索种财产物资沟明细类帐期屠末余额与财旱产物资管理蛾部门和使用沫部门的保管各帐相核对等辜。?锄3.帐弃实核对分两召类：第一类爹现金日记帐未帐面余额与肿现金实际库通存数额相核忆对，银行存附款日记帐帐胡面余额与开特户银行对帐踪单相核对，标要求每月核柴对一次；第毛二类各种财亿产物资明细该分类帐帐面挠余额与财产舟物资实有数饺额相核对，爪各种往来帐利款明细帐帐访面余额与有童关债权债务箱单位的帐目掉核对等，要节求每季核对艇一次。渐编辑本段戴借款和各项坡费用开支标日准及审批程薯序第一条不为进一滤步完善直财务管理饲，严格执行柿财务制度最，依据规范柔化管理实施锐大纲，特制桐定本标准及胃程序。?第二条班借款及目报销审批程尺序?薄(一)予出差人员借回款，必须先仰到财务部领慈取“借款凭硬证”，写明胡出差时间、浇地点，借款能金额原则按柄“往返车费割+（住宿费品+生活补助右）*预计出某差天数”计截算借款金额犁，填写好该林凭证后，先倾经部门经理堆同意，再由曲财务经理批剖准，最后经馅总经理审批科后，方予借绘支，前次借渗支出差返回例时间超过三雕天无故未报炼销者，不得亚再借款。?霞(二)劝凡职工借用鞠公款者，在抬原借款未还烘清前，不得迁再借。?滑(三)亡其他临时借看款，如购置搭款、业务费汪、周转金等紧，审批程序痛同第二条第宿一款。?较(四)愈试用人员借躬支旅差费或抓临时借款，祝须由正式员装工出具担保辞书或签认担哗保，方能办渐理，若借款树人未能偿还慢借款，担保地人应负有连型带责任。?冒(五)俯借款出差人伏员回公司后象，三天内应删按规定到财留务部报账，具报账后结欠顺部分金额或钞三天内不办婚理报销手续终的人员欠款泳，财务部门校有权通知行星政部在当月安工资中扣回龙。民(六)市报销审批时择应具备的凭失证：“请购莲审批单”或法“费用审批堂单”，原始踪发票、物品宰明细表。在卫所附凭单上桶，要由经办宰人签字，主摩管部门经理石签字和财务那经理签字。第三条狐出差开朵支标准及报岸销审批??齿(一)壁公司职工出蚂差乘坐车、松船、飞机和立住宿、伙食龟、市内交通助费，按下表府规定执行(伍详见附表一展)。各部门搏负责人应严丈格控制外出键人员，并考度虑完成任务前的期限，确心定出差日期煌。对因公外花出人员均对涨号入座按标当准办理应报虏销费用。如虏出差人员投位亲靠友自行拥解决住宿问子题，则按标江准的40%忍计发给个人插；如不足标慢准住宿的，转按节约额的针50%计发心给个人；如昆超标准住宿盛的，超支部巩分一律由个症人自己负担球。?将(二)递公司人员出触差的交通费北一律按附表轮标准套用。泡具体对下列碧情况均以有做关规定执行秋如下：齿1.乘堡坐火车，从峰晚上8时至司次日晨7时臭之间，在车秒上过夜6小缩时以上的，眼或连续乘车颜时间超过1惜2小时的，默可购火车硬鲁卧铺票和轮秀船三等舱。胁?婆2.乘降坐火车符合鹊1条规定而亏不买卧铺票冷的，节省下裙的卧铺票费球，发给个人叼，但为了计贝算方便，规前定按本人实客际乘坐的火字车硬席票价真的50%发买给。?素3.公言司人员出差益，事先经单闭位领导批准疏就近回家省柴亲办事的，笔应凭车船票知价按实支报碰，不发绕道浆和在家期间辩的出差伙食既补助费、住集宿费。?性4.出唱差期间乘坐练直达特别快透车暂按乘坐购一般特别快洞车不坐卧铺优补助的规定装执行，即按野硬座票价的钓45%计发难补助费，因淘使用空调设鄙备而另外加摊收的费用不谣计入票价之乓内。?鹿5.公贿司人员调动盗工作，核发巷差旅费以其族调入地区执昨行标准计发站。调入人员熊的交通、住共宿、伙食补蝶助除照公司举规定执行外腥，其它开支蹄参照有关规语定执行。?仆6.出以差人员在出闭差地因病住乱院期间，按沾标准发给伙霜食补助费，滑不发交通费鼻和住宿费。临住院超过一呜个月的停发煎伙食补助费山。?劫7.公千司人员参加剂在外地召开坝的各类会议溪，除有会议巨主办单位出铃具的食宿费盗自理的证明敢，可回公司麦按出差标准张领取伙食费羊补助；住宿群费凭住宿处歉发票按公司岗规定标准执邻行外，其余按情况一概不鱼领发有关费翼用。妹8.员暗工赴外地学俊习培训超过吓30天以上边的部分，培席训期间食宿则费自理的，仪按相关职位鸟标准的50脏%计发。?偶(三)死出差补助?罚按出差巡起止时间（那“算头不算院尾”）每天夸只享有伙食榴补助，补助虽标准按附表略发放。?届(四)粪出差市内短蚀途交通费?蒸按附表饺中相应人均毕标准，凭票蛙据据实报销驻。?瘦(五)塑其他杂费?滤如存包谱裹费、参费，杂项费影用控制在人邮均每天10勺元内，凭单插据报销。?程(六)还车船票?钥按出差自规定的往返敢地点、里程巨，凭票据核终准让报销舌。?蛙(七)崇因特殊情况闻出差需乘坐军飞机，由公井司总经理批转准，连续三意个月亏损部萄门人员出差利，一律不准公乘坐飞机。环(八)豆根据出差人嘴员事先理好风的报销单据寄，先由会计盼对单据全面芝审核，同时涨按出差天数赛填上住勤补贼贴，然后由判部门经理签晓认报财务经段理、公司总些经理审批后悟，方能报销能。企(九)何出差人员不他得以费纹、费名邻义冲减超标被准住宿费，蛙费和传申真费必须在欣住宿发票和乌账务清单中采单列。责(十)舅出差期间发盯生的个人餐役费、洗衣费胳、饮料费、呆健身桑拿费鸽、美容美发傍费等一律由惜出差人员自核负，不能报士销。补(十一已)出差期间水的宴请费用鸟不在差旅费仗中报销，单蛮独列在业务禽招待费中审姻批报销。三(十二胶)同性别两吐人一起出差迈，只能住一病间双人间，止按一个人（悦职务较高者做）住宿标准纪计算。胞(十三梁)出差人员纳在外住宿超嫁过两天，如具有特殊情况唉未住饭店（发如住朋友、卧亲戚家），炊可以给予每仁人标准规定胁的未住宿补亿助。患(十四钉)出差在外姻期间，一般便不对外宴请功和对外赠送姑礼品，如确攀有需要必须跃事先请示公该司领导。方(十五喊)员工探亲社交通费按国村家规定办法盏执行。民第四条险业务招待费雨标准及审批草?誓(一)疏因业务需要摸开支招待费私的，由部门胸经理填写招秧待费审批单莫，报总经理继批准。?政(二)忧业务招待费的报销单据必翅须有税务部旁门的正式发起票，列明公贼司抬头，数扇字分明，先勺由经手人签棉名，注明用逼途，部门经谷理加签证实脖，再报财务许经理审核，庸然后由总经壳理审批，方略能付款报销址。?脏(三)喇超审批金额喘外的业务招低待费，一般案不予开支，泛如有特殊情圆况，须经总渠经理审核加伟签。?疏(四)冶公司大型招竹待活动及单获笔金额超过此2000元草的招待费用雅，须经董事韵长批准并签杀字报销。第五条须福利费佩、医药费开器支标准及审屯批?介(一)箩实行努医疗保险制兰度梳以后，职工筋本人医药费丧纳入丽社会统筹基糠金冈，工伤及重觉大疾病医药趟费开支公司桑以保险形式政解决，不再妥另外承担因凡此而产生的犬医疗费。?木(二)差公司统一提绑取的工会经攀费和福利、腾奖励基金，包由财务部统句一集中管理店，有关开支遮规定另行制黎定。习(三)较其他福利性符开支，10浙0元以下由打财务部经理青批准，超过奋100元的淋开支一律报呢公司总经理宝批准。?第六条携其他费桥用开支标准抖及审批?僚(一)沿属生产经营糖性的各项费化用，200本0元以内的喘凭税务部门味的正式发票登，先由经办虹人和部门经挑理签名后，高报分管领导草、财务经理悟审核后，然庆后送总经理顿批准报销。利?惭(二)云属非生产经腹营性的各项足费用，50陷00元以内地的按第六条裳第一款执行朱，超过50键00元的报岛董事长批准式。?第七条肢加班费父的规定?帅1.本依公司实行释综合计算工叠时工作制崇。殖2.法时定节日(元叼旦、条春节迎、国庆节、蜜劳动节)因上工作需要加顽班，按下列误公式计发加且班费：(本蜡人月工资-穿浮动工资/极22.5×蜻300%)皇×加班天数邪?颗3.法协定假日以外腐平时因工作组需要加班，枕按下列公式渐计发加班费畏：?仔(本人刻月工资-浮简动工资/2限2.5×2越00%)×馒加班天数?伙4.员束工加班要从柴严控制，事幅前由部门经诸理报公司领惕导批准。加债班只限于工妙程抢修，节课假日值班和柔完成其他紧侦急生产任务平等，但月累靠计不得超过馆48小时，筹超过48小丈时报总经理嫁批准。属工窝作职责要求僵，当日或当械月没完成，磨自行加班的挖不计加班费达。殃5.员鞭工加班后，莲可以补休而乞不领加班费早，但须办理慧补休的登记咳手续。?箭6.员垒工出差期间艰，如遇法定药节假日和超理过工作时间见不计加班费对。?棍7.加枝班费经行政县部审核后，驳由财务部发荷放。?第八条针特殊津捉贴及补贴由绒主管部门提昌出意见，报爬总经理办公广会研究决定夏。?第九条储如经费惜开支审批人竿出差在外，闷则应由审批溪人签署指定复代理人，交柴财务部备案坊，指定代理难人可在期间岁行使相应的般审批权力。第十条亡本规定披解释权在公渣司财务部。蜡编辑本段笔会计核算原视则及科目垮一、公表司严格执行图《拦中华人民共奏和国会计法桃》、《会计速人员职权条头例》、《回会计人员工阅作规则筐》等法律法鸦规关于会计详核算一般原挎则、会计凭内证和账簿、卖内部审计和讯财产清查、芝成本清查等酿事项的规定店。牲二、记曾账方法采用轻借贷记账法迎。记账原则炼采用权责发靠生制，以人田民币为记账答本位币。豆三、一边切会计凭证闲、账簿、报吐表中各种文挑字记录用中唐文记载，数稼目字用阿拉枯伯数字记载郊。记载、书危写必须使用揪钢笔，不得山用铅笔及圆泥珠笔书写。李四、公任司以单价2狐000元以有上、使用年秀限一年以上掉的资产为固机定资产，分喝为五大类：益1、房工屋及其他建郊筑物;色2、机闪器设备;温3、电党子设备(如墨微机、复印纺机、机必等);级4、运照输工具;勺5、其增他设备。宿五、各是类固定资产仆折旧年限为树：缩1、房拿屋及建筑物烤35年;由2、机产器设备10臂年;震3、电义子设备、运红输工具5年羽;贞4、其犹他设备5年状。强固定资域产以不计留烛残值提取折转旧。固定资抖产提完折旧节后仍可继续扩使用的，不与再计提折旧亡;提前报废兵的固定资产剥要补提足折东旧。滥六、购耗入的固定资艇产，以进价沾加运输、装沉卸、包装、活保险等费用添作为原则。径需安装的固棍定资产，还