设计大师楼经营管理制度篇财务管理中心管理制度

财务管理中心管理制度第一节总则为了更有效地完善公司财务管理，满足公司整体目标的要求，维护国家、投资者及债权人的完整利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律、法规并结合公司实际情况特制定本制度。本制度的适用范围是企业集团的各级财务管理部门，包括企业集团总公司、分公司、控股子公司。财务人员应在不违反国家各项财经法规及本制度的情况下对所发生的经济业务进行核算和监督。会计核算期间年度为公历元月1日至12月31日，月度为1日至最后一日。各成员单位的会计结账日期为当月最后一天，如有特殊情况报请公司财务管理中心备案。会计核算以人民币元为单位,有关的凭证、账薄、报表、报告、分析资料价值部分的记录都以人民币元为单位；会计记录的文字使用中文。会计报表应分期按月定期编报，公司的会计报表应分期按月定期合并。会计报表包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《利润分配表》以及其他内部分析表等。会计记账采用借贷记账法，核算以权责发生制为基础，会计核算应按时进行，不得提前和延后。会计核算方法一经确定，不得随意变更，如有变更应当报请集团财务管理中心批准，并将变更的累计影响数及不能确定累计影响数据的理由在报表附注中加以说明。各项收入、成本、费用应当设置不同的明细科目分开核算以便分析。财务人员调动工作或离职应办理交接手续。企业集团各单位的财务人员，必须取得会计从业资格证书。财务人员及公司的其他人员对因工作关系知悉的公司财务信息负有保密义务。各单位应根据实际情况建立内部稽核制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记录工作。有条件的成员单位可以使用经财政部许可的财务软件进行账务处理，但各岗位人员应该有各岗位人员的权限和进入口令。年度报表编制前，应对全年账务进行检查，包括全面清查资产、核实债务并将清查、核实结果报董事会；各成员单位应在年度中间根据具体情况，对各项财产及结算款项进行重点清查或者定期清查。彼有关财务人叶员在向企业飘集团成员以网外对象提供农财务资料时咐，必须经其携上级主管人越员的批准，心不得擅自向揭外提供与财伞务有关的一超切资料。立违反本制度银的条款将给袜予过失处罚决直至追究刑蜜事责任。闹本制度的最叙终解释权属年企业集团财腊务管理中心教。援本制度自下桥发之日起执腾行。扶第二节享货币资金管料理忧严格执行库滔存现金限额锁管理，超过戏限额部分必宵须及时送存械银行。露现金开支包缩括以下内容荐：工资、奖冶金等个人的弄一切支出；隶支付各种劳铸保、福利费嘴用、加班费痒用等；支付卡个人的劳动辉报酬如稿费萄、讲课费及郊其他专门工稳作报酬；出敢差人员必须世携带的各种补差旅费；支肝付结算起点小100元以施下的零星开令支。选不准白条抵修库、不准谎屿报用途套取要现金；不准扛利用银行账灶号代其他单灯位或个人存床入和支取现知金。府有库存现金谋的单位要定周期对库存现焰金余额进行啄检查，财务光管理部门除叨每周四定期涝检查一次现思金库存外应卵不定期地组惧织查库。荣出纳人员必狂须及时登记法或打印现金该日记账，并摘做到每日库梳存现金余额紫与现金日记奸账核对相符寸,保证账实莫相符。多妥善保管票鞠券和印章,循每日下班前县出纳人员应脸将现金、支快票和印章等踢放入保险柜国，并打乱保磁险柜号码。号建立科学的桌现金收付款庭凭证的编号蜜方法，防止殿贪污，避免姐工作差错、钳确保工作质铅量。检认真及时作触好凭证的装侨订工作，保笨证现金、银宴行原始凭证傻的完整性。肉对违反现金殖管理制度的虫单位和个人址给予过失或隔罚款处罚。简出纳人员违滤反现金管理固制度的规定咏，要视其情闻节给予批评歌并扣发奖金尊；情节严重毛者，除取消劫出纳员资格淹外，还应追仁究有关责任弄。因保管不逗善或其他原饱因造成现金且损失的，应岭追究各有关诞责任人的责说任。道有独立银行冬账号的单位删，必须设专每门出纳人员册。遵公司常用的府银行结算方姑式有支票、血电汇和其他帜常用的银行督结算方式。沿对公司所在家区及其所属不市区县的企归业和有关单贺位进行结算渐时，应使用浇转账支票。逆现金支票视善同现金，不续能用于银行炸转账付款业停务，现金支龙票只用于符晌合现金开支民范围的现金碗支出。支付戏时应开具现榆金支票至开栽户行提现。屑电汇是我公团司办理异地劳业务最常用蔬的银行结算稳方式，对外热办理电汇业吨务时，应填巷制电汇汇款柏单，收到银庸行汇款回执瓣后，将回执看至收款皮方以便收款私方查询，收赌款方收到款镇项后应开具谅收款凭据，蠢然后汇款方胆依据收款方佩开具的收款缸凭据及汇款扛回执制作会艇计凭证。本返规定同样适坐用总公司与隆分公司、子昼公司之间的绣往来业务。挥对于采用其娘他结算方式水进行结算的拢款项，应注湖意核对其所醒涉及项目和细金额的正确旧性，合理合委法性，对于支不符合规定洗及不正确的杆收支项目，稻除应立即向厕财务管理部劲门领导汇报叠外，还应及浊时通知有关概单位和个人允。例如社会原保险基金同障城特约收款鸡，出纳员在矿接到银行回册单时应查明哭所划款项是烟否正确，同司时与人力资软源部门进行昼核对。脸费用不允许壁委托收款以才免信息台费永用无法单列扎。歌银行存款的盼日常收支除昌应严格遵循踩会计法和会临计制度外，嗓还应符合公末司有关资金拨使用规定要愉求。对于收顶到的银行汇衬票以及其他劝银行票据，奖一定要做好涂记录、妥善窃管理，该入回账的要及时备入账，对于煤商业汇票这鼠种远期票据砍，还要根据团票面记载内胡容在备查账注上进行及时谱详细登记，已并应经常清律理和检查，彻防止出差错面。便出纳人员应收掌握银行存填款余额，当保余额过低时辱，应及时报嫂告财务管理架部门领导，招从而保证公赴司经济业务蓬的正常进行课，同时防止允开具空头支弟票，保护公堡司银行信誉列。料出纳人员应亿根据银行对浑账单及时勾熔对，将结果格整理编制银巴行余额调节冈表，经调节肿，银行存款闸当期余额应动与银行对账滋单余额完全犁一致，如有源不一致的情揪况应及时查栋找原因。财葛务管理中心活核算部经理坟对《银行余饿额调节表》高不定期的抽码查。坡出纳员每日市工作结束之完前，应将当盒日收支情况溉进行书面汇晕报。就第三节找固定资产管稻理曾按税法规定垄单件价值2肢000元以今上，使用期捧限在一年以划上的设备都漂作为固定资灰产进行管理抵，其他价值湿在2000染元以下的设捞备一次计入臣费用，由行藏政部门进行脾实物管理。腥公司的固定左资产主要是柔办公设备和俩交通设备，巷按有关税法织规定采用直膊线法计提折碧旧，取残值跑2%，其中兽：电子类办缓公设备使用兴年限5年，表汽车类运输给设备使用年与限为10年裂，月购买的姿不计提折旧慢，当月报废化的照提不误粘。赏设悠“谱固定资产谅”你、释“届累计折旧项”胀、办“费在建工程触”矩、坝“晃固定资产其清理剂”蠢以及某“庸待处理财产戏损溢瑞”焰等科目进行糟固定资产的缘核算。骆财务管理中架心会计与行斗政部的实物坦管理相结合丘进行价值管违理，定期进惕行固定资产糕的清理盘点标工作，对出玩现的盘盈（钢亏）、残损羊等要及时作著出反映、上叙报，待作出寿决定后及时怕进行账务处中理。乏对公司采用决自建形式形翁成的固定资听产通过页“尺在建工程刊”例进行核算，往竣工验收试卫车通过后及纯时结转到类“串固定资产墓”酸科目。全第四节引低值易耗品召管理摧根据公司对中财产物资管溜理的需要，奴设虫“跃低值易耗品种”呈这一会计科者目。袭公司低值易返耗品主要包乖括低值办公扛用具，电器译用品以及其骗他低值易耗蛙品。末凡单位价值肾在200元场以上、20般00元以下在，使用期限痛在6个月以底上的资产都领要通过希“览低值易耗品田”惧账户核算。麻低值易耗品肉的摊销采用牙一次摊销法乐，即在购入常时摊销其价蛙值的100就%。施对低值易耗耽品实物及价穴值的管理：条行政部对其舰实物、存放夺使用及日常银保管进行管坛理；财务进甘行价值方面玩的管理。练作为低值易魄耗品购进入壁账时，一定搭要与办公耗熔材区别下账款。马定期协助行号政部对低值鸣易耗品进行怜清查，对盘锹盈（盘亏）城要及时查明雅原因，并报旁主管部门进德行处理。弄第五节愤财务人员管婶理办法希本办法适用谋范围是企业匆集团的所有出财务人员。宏财务人员应荒热爱本职工剖作，模范遵茎守国家财经秆法规，廉洁恰奉公，具有脑相关的技术飘资格证书与高相关工作经遵验。崭财务人员的连聘任应由人荒力资源部按望财务管理中乖心对岗位的源要求对应聘申人员进行书根面考试，考宇试合格者还蓄应进行面试特和业务能力串综合考核。咱应聘部门经攀理人员，应扑具有会计师厦（经济师）依或以上技术菠资格，财务机管理中心总跃监业务考核滤，总经理聘锐任。吸应聘部门主纲管人员，应较具有助理会腿计师（助理诉经济师）或牙以上技术资臣格，部门经潮理业务考核修，报总经理超聘任。清其他应聘人鸡员应具有会逮计证，具有旬大专以上学道历，由使用抖单位提请，惕财务管理中似心总监同意皱，人力资源繁部聘任。不财务人员的改解聘比同聘昂任。难财务管理中泳心总监领导蜡公司全都财勾务人员业务蛮工作的考核私与奖惩。窗各部门经理塔负责财务人词员日常工作肺的考核并与摆绩效考核挂踪钩。衔对提高工作白效率、节约尖成本费用等光提出合理化胃建议的财务哨人员，由财风务管理中心栋总监提请总抛经理给予一岩定的奖励。踪第六节廊款项收取制争度隐屯财务管理中红心为公司法禁定收款部门嫌。咱侦除量房服务雕费设计费可际由各分部主圈管代收外，削其他人员一殃律不允许代圾收任何款项吧。笛乘收取客户量幕房服务费时缠必须开具公盲司特制收据柜，注意客户哭姓名、日期证须用正楷填虏写规范、正酿确。活旗禁止给客户优打白条，如走发现除交回役款项外，还悬应给予过失野处罚。呜乏首期工程款月：财务管理杯中心出纳人割员根据客户扛带来的《交喊款通知单》雄或《客户档把案》（特殊颤情况可根据苍合同）收取可，并开具收先据。《交款盆通知单》或腹《客户档案凭》上必须标部明有无量房今服务费，若拿遇合同甲方禽姓名与量房窑费收据姓名筛不一致需说追明。出纳员膛在收取款项拔后为客户建酒立档案。党汉设计师填写磨《交款通知沿单》时，注家意合同甲方浙应与《合同亦》文本完全染一致，否则鸡造成设计师静奖金发放错藏误由责任自方负，并给责拦任人过失处钢罚。贷役中期工程款统：中期工程标款以《中期榜预决算单》懒为依据，《税中期预决算怜单》必须认成真准确填写乖，出纳员在糠收款时需复肠核，如发现贵错误应及时桨与施工队长骆联系并查明汇原因，收取潜款项，开具洗准确无误的逮收据，保存怀好《中期预默决算单》备省查。剂演尾期工程款酿：依据施工犁队长填制的挽《竣工决算菌单》，注意舞《竣工决算同单》各项内且容必须填写饺完整，数据莲逻辑关系准屋确，客户（当合同甲方）幸、工长、现许场负责人共扛同签字方有己效。若由于街《竣工决算沸单》填写错侵误造成的误其会和损失由昆填单人负责扒。出纳员收痕到款项后开允具准确的收捐据。餐范各期款项应室该是足额及阁时收取，若选款项不足，绣财务将不予愉发放施工款琴。扭对于施工队队的罚款揉，租依公司所下殃发的通知进夫行收取并开严具有关收据单。炒对于职工损低坏物品肝而程收冰取输的赔偿金依乱据有关规定烫进行。卧其他未列出定的收款事项依依据有关规卷定办理。欧第七节躁施工及代购销款发放制度拨毫固定每周二请为施工款项珠发放时间，蝴其他时间不芝予发放施工答款。仓怠施工款项专拍款专用，各剪施工队在财肾务管理中心蓝收齐客户首耻期款项后方适可开工。核绳支票交款客氏户的设计师柿应注意转账酿支票划账时皆间约为三个感工作日，不供要因此延误殃开工日期。爪碧各施工队长旺应持《发包屡合同》及《赛开工通知单总》，到财务柳中心领取款拣项。《开工宏通知单》上绸应注明合同抬所属部门且矩“庙合同甲方违”涂所填内容必述须与弄“锯合同浅”杀文本上完全覆一致，未持扬《发包合同吊》及《开工仗通知单》的饭施工队不予热发放施工款科项。图堪施工款分三舅期领取，原帅则是按工程构进度领取施映工款。还查工程优惠必叹须经有关部可门的书面批使示方可。累叔施工队必须挂于将上次所析领款项的发灯票、工资单碑交回财务方荡可领取下次奇款项。括随如各施工队梳有未交清的翅其他款项，篮如罚款、服览装款等，财仰务不予发放筐施工款项。融政如发生退单壤，而施工队坡已领款项的普，施工队应亮于知悉退单申后的第一个辰周二按有关庸部门核定的艰工作量将施席工款项退回膛财务管理中亚心。册羞对于已领施重工款项，各追施工队应主论动记录在案条，对于由于茧施工队记录愧不清而导致衫的调取原始仙单据而财务瓦记录无误者纱，施工队需夹支付调单费辛。钥第八节鸣量房费、设丈计费查收制锣度章静规定每周三赴由各个部门亿经理或主管果将上周所收软量房费、设供计费交到财礼务管理中心俊出纳员处签太收，届时交带款人应将收穴到的所有资旷金及所用的嗽收据一同带乞来以备出纳安员签章。有搅签收时出纳搏员应认真检覆查已开收据酿所填项目是况否齐全，字俭迹是否清楚凳，对于项目任不全、字迹扎不清者有权洁拒绝签章。慨点量房费、设贸计费应及时如上缴，出纳毕人员按序号仙进行收取、端签章。索万出纳员填写鹊《量房费、切设计费查收水汇总表》由丹交款人签字终确认后，上销交总办。酿兰对于未交款残项应书面写纵明原因。誓辫各分公司、房分部无论是谣否有收款项塘都应于周二素到财务管理缝中心填写《校量房费、设允计费查收汇闯总表》。危毅《量房费、治设计费查收他汇总表》由拢财务管理中苗心出纳人员忽于周三交至鲜总经理办公付室。掠畏不按时交纳席款项者除限众时交纳外还签应给予过失滋处罚。忌第九节覆客户档案管重理制度竭微财务管理中茫心为公司的毅每一名客户截建立收付款漂档案。辅羞收到首期款寺的同时，按码客户《交款酱通知单》建缘立客户档案勾，要求各项调目填写完整卖、正确。有损问题要及时妄与有关人员到联系，并在厉客户档案上唇注明。证矿客户档案按名一定顺序分摘别放入档案宣夹中。赖可收到中、尾壳期款的同时记登记客户档承案，要求与亡收据上的金瓦额、号码完役全一致。柄片收到的代购准款登记代购撕档案，要求北与收据上的蚁金额、号码宫完全一致。厌添对于已完工坦并已交齐尾渣期款的客户杀，将其档案羡从在施档案饱中取出，按苏顺序放入完添工档案中以旷备结账之用粒。徒商各种完工档艺案应定期进骑行整理、分完类、装订、编保管、归档珠。恐溜退合同档案息应单独存放伏。墨第十节连施工队质保兼金管理制度搅进入公司的捐各施工队必芒须交纳一定虹的质量保证侵金。妇施工队所接犯的第一个工砍地由施工队蕉垫资施工，骡完工后，经伞公司工程管初理部门及客靠户验收合格兴后方可一次旦性与财务管啄理中心结算撞施工款。损施工队的每坊一工地在结烫账时应扣除篮竣工造价的捷5%作为质械量保证金。免因故离开公追司的施工队虑在领取施工伙队质保金时姻应提前一个诚月提供工地界明细单及工拍程管理部门枕总监签批的荣满保修期的落证明文件。宴公司财务核贱算部门于接孟到明细单及最保修期证明袄文件后，对但施工队各工仆地质保金进齿行全面核对腥。锯施工队离开辆公司后而发叛生的由其他梦施工队对其陷所施工地进赏行维修等的摆费用作为质牵保金减项处若理。妻公司财务核誉算部门在核这实质保金余改额正确后报位请总经理批膛准。饿施工队持已窄同意退还质芦保金的支出拿单到财务核经算部领取质动保金。奴本制度未尽孔事宜由财务屑管理中心及祥有关部门作票针对性处理喇。寨第十一节认会计报表冷会计报表是填在日常核算腾资料的基础椅上，总括反益映公司在一祖定时期内财晒务情况和经环营成果的表县式报告文件骄。会计报表肌按编报时间眉分为月报、舅季报和年报吸。划公司会计报梦表包括：资按产负债表、特利润表、现额金流量表、来利润分配表狼等。妈编制和报送切的会计报表承，在会计计泼量和呈报方祝法上，应保累持前后期一洞致，并符合顷会计准则的昆要求；会计悠报表的编制手必须做到数蜓字真实、内岩容完整、编扇制及时；会甚计报表编制堂应以客观、姑真实的账薄巧记录为依据奖，不得任意朝估计、篡改插数字、弄虚挣作假；按规凝定的会计报躲表种类编制姿完整，报表互项目填写齐家全，不得少您编、少报、臣漏填、漏列崭；编制的会归计报表表内廊之间、各报续表之间的勾点稽关系应准恶确无误；编秘制完成的会吉计报表必须池经财会负责趋人签章后，活加盖法人代太表章和单位脾公章，并在异规定的期限合内及时报出尼。愈各独立核算慨单位的会计总报表应在规娃定之内报送祖或至财仔务管理中心隶。昆财务管理中咐心对总公司梯及各独立核稻算的单位所让报的会计报榴表进行合并向，合并的原衫则是将有实婚际控制权的辆单位按权益飞法进行合并邮，合并会计方报表一式三悼份，其中二守份报送公司坊总经理及董倘事长，另一窄份财务管理逼中心留存。碰财务报告每口半年编制一消次，应包括屡下列内容：菌公司财务结汪构状况、资证金管理情况圆、盈利能力炮分析、收入傲成本费用分妄析、例外分袭析、财务大蛾事记实、下结期预测、附槐表等；财务源报告说明书贸是财务报告劈的重要组成掘部分，应有转以下内容：呆财务预算完趟成情况，各砍项费用控制议情况以及其罚他要说明的槽对财务成果池有较大影响森的情况等。访年度财务决缎算后按总公西司决算的批责复，及时调灿账、调表。户各报表格式危见附表。冲第十二节渡会计复核堂制度罩会计复核制葡度是内部控沾制制度的一手种，会计复圆核是会计机姻构本身对于蓬会计核算工宇作进行的一公种自我检查绑，其目的在悬于防止会计须日常核算中时的疏忽、差随错和有关人狭员的舞弊。墨会计复核工旦作重点是严相格把关，无枯论是零星收离入还是大笔伸支出，均应溪严格认真地钩予以审核，悼从而防患于粪未然。佣复核人员应茧根据公司财辉务收支计划浸、财务会计旅制度和其他脖有关资金制逗度及费用开包支政策，逐泛笔审核实际丑发生的经济剧业务，对计阀划外或不符币合法律、法塘规、规章制锅度的收支，脚应及时指出担并采取切实扣可行的措施贺加以制止和切纠正。惜复核人员应梁逐一复核会有计凭证及其输他会计资料算是否合法，工内容是否真陵实，手续是神否完备，数仰字是否准确尿。对于记账火凭证，复核洲其记账分录换是否符合规喂定，科目名盏称、辅助核居算、借贷方帜向等有无差潜错、附件单肾据是否齐全缝、手续是否邮完备。焦会计主管对上已复核的记案账凭证进行缴定期与不定笋期地抽查，各抽查率不小滥于烟10穿%，根据抽番查情况给予让相关人员提辞出改正意见瓣。倚每月财务报瞧告正式编报殃前，由会计订主管对账证来、账实、账陈表的一致性瞎和完整性进网行全面审核红，确认同意扩后方可结账崇。敏会计人员要悉对所审核签蔑署的凭证、姥账表及其他扫会计资料负蛋责。晨第十三节害会计监督惑制度祥第一条裁御为了使会计团监督工作充呀分有效，维扎护公司经济别秩序，特制贸定本制度。阔第二条慕搂会计人员与跌出纳人员，垦记账人员与渴经济业务事奇项的经办人启员、审批人鱼员、财物保险管人员相互靠分离，相互爱制约。阳第三条满甚公司领导应戴当保证会计印机构、会计衫人员依法履示行职责，不卸得强令会计塑机构、会计总人员办理违营法会计事项胞。砌第四条芬驼严格执行《逃中华人民共姑和国会计法捏》，依据法洪律规定《会页计基础规范小》以及公司踪的预算、财务务计划、业栏务计划等，妖对公司的经改济活动实施下会计监督。蹦第五条肿味会计监督，予一方面对公亦司发生的涉堆及财务收支桑事项的合法卷性、合理性号、有效性根弹据国家有关亚法律、法规船制度及公司储整体经营目导标实施财务尊监督，在会睛计核算过程凳中对公司财箩务收支根据知有关会计规偷范实施再监落督。借第六条货疾公司会计监鸭督实行按岗伶位实施，财厘务管理中心开对全公司所役有涉及财务熄收支的经济词行为进行监落督，各会计趁单位、会计窜实体对本部甚门涉及财务侧收支的行为升进行监督。削第七条窝归会计机构、垫会计人员对员原始凭证的像真实性和合鼓法性进行审毫查和监督，蜘对不真实、好不合法的原薄始凭证不予盗授理。对记钞载不准确、讨不完整的原旬始凭证予以拦退回，要求暴经办人更正闻、补充。辆第八条险何审查监督会测计账薄的真白实性和有效冲性，对记载叫实物和款项歌的账薄，要奋审查账实是粒否相符。简第九条批友对资产、负它债、所有者润权益形成的巧真实性、合迟法性进行会绿计监督。督咱促建立并严段格执行财产朗清查制度。玻第十条聋牙监督收入的煤合法性、及权时性、准确询性；对违法念的财务收支挽不予办理。子会计人员认仓为不合法的挺收支，应予分以制止和纠裙正，制止纠唐正无效的应胃书面报告相疾关领导，要除求处理。鸡第十一条日瘦审查监督财隙务报告的合疲法性、准确李性、规范性葡、及时性。番第十二条娃潮监督公司预赴算、计划执睁行情况。晚第十三条宇桃配合财政、爱审计、税务氏等机关对公丧司经济活动殊进行监督。郑第十四条精兆采用下列方啊法进行监督倾：会计人员气在从事资金损开支、费用量报销、制作坡记账凭证、抢登记会计账制薄等岗位工肝作中进行监碍督；财务管虏理中心凭证东审核岗位专应司会计监督扬；资金日报洲制度、现金抚实盘报告制仙度、预算月介报、定期与直不定期的财指务工作检查挠制度等。丽第十四节居独立核算却会计单位业愈务指导及检帅查神由公司财务火管理中心委财派具有较强么工作责任心侨和丰富会计标实践经验的间会计师，负半责对公司下仗属核算单位翁的会计工作区进行业务指静导。由公司剂财务管理中座心组织，每退半年对下属守核算单位会垫计工作进行覆检查，并写估出检查报告抱，提请指导累会计师在以冠后的指导工辉作中加强指杯导。饶对下列内容咬进行指导和霞检查：引导坊会计人员树轨立良好的职籍业道德、严率谨的工作作电风，不断提声高工作效率乏和质量；指喜导会计人员贼认真学习财器经法规；指纹导和检查核鸡算单位是否至按有关要求梢建立会计账抗册，进行会券计核算，及艺时提供合法贿、真实、准锣确、完整的芽会计信息；必指导和检查撒会计手续是乒否齐全，包锋括：款项及间有价证券的骡收付、财物像的收发增减皮和使用；债擦权债务的发好生和结算、摩资本的增减敲、收入、成胖本、费用的狂计算、财务兰成果的计算赶与处理等。辛指导核算单奇位建立健全央内部财务管丰理制度，检间查核算单位酒内部财务管斩理制度的执壳行情况。历指导和检查益核算单位按再会计制度及吗公司的有关轰规定和要求构编制会计报趣告。候指导和检查她核算单位会西计人员对本油单位经济活软动进行会计早监督。语定期听取核禁算单位会计朗人员的述职正报告，及时走发现问题，轿解决问题。鞭斜第十五条飞人员交接鹅制度篇按照会计制认度的规定，娱为保证财务漆工作的顺利悼进行，保持难会计工作的受连续和分清牧责任，特别添制定本制度考。抖会计人员在昌办理移交手赤续前必须办毒理完毕未了密会计事项。杠对已经受理痰的经济业务忘、尚未填制携会计凭证的筛应当填制完裂毕。尚未登塌记的账目，患应登记完毕贯，尚未审核乎的凭证应审煌核完毕，并居在最后一笔妥余额后加盖尤经办人员印巨章或签字。伴整理移交的绵各项资料，泄对未了事项报写出书面证秩明，需要移鼻交的遗留问削题应当写出蛙书面材料。赶编制移交清合册，列明应悲当移交的会幸计凭证，会箭计账薄、会配计报表、现否金、有价证灭券、内部收麻据存根、印波章以及其它享会计用品和虏会计资料。纺主管级以上蜻人员在移交肉工作时，还哑应将全部财要务会计工作余，重大财务璃收支问题和芳会计人员的踢情况向接替滑人员进行介妹绍。陈交接双方要反照移交清册朝列明的内容申进行逐项交欣接，做到现柱金及有价证明券根据会计肌账薄记录金若额进行点交适；所有会计收资料必须完浴整无缺，如主有短缺，必绒须查明原因仰，并在移交渴清册中注明拣，由移交人停负责。聋银行存款账饼户余额要与艘银行对账单暑核对，各种惠财物资产和月债权、债务瓶的明细账与姑总账保持一含致。艰移交人员经民管的票据、沉印章及其它撕会计用品等嘱，也必须交晨接清楚。矮在办理交接爷手续时，要定有专人负责贴监交，以保阔证交接工作缘的顺利进行贷。一般会计界人员办