2014中级实务基础习题kjsw

1、下列业务中，不应计入当期损益的是（）C、购入存货途中发生的合理损耗D、自然造成的存货净损算抵扣进项税额，则该批农产品的入账价值为（）万元。D、3、2010年12月31日，甲公司库存A原材料的账面成本为400万元，可用于生产100台B设备。该公司已于2010年11月18日与乙公司签订不可撤销的购销协议，将于2011年3月23日向乙公司提供100台B设备，合同单价为5.8万元,；B产品的市场售价为每台5.6万元。将该批库存原材料加工成100台B设备，估计尚需要发生加工成本230万元。预计销售100台B设备所需的销售费用及税金为20万元。该批A原材料的市场售价为380万元，如将该批A材料直接出售，所需的销售税金及费用为15万元。假定不考虑其他因素，则2010年末甲公司A原材料在资 D、410010吨。该原材料专门用于生产与乙公司所20YY2010万20Y95Y产品需发生相关19万元，估计销售每吨原材料需发生相关税费 D、102万元）A公司的入账价值是（）万元。D、6、AB企业将一批原材料加工为半成品（为应税消费品），收回后进一步加工为应税消1020000100012000元。假设双方均为一般企业，税率为17％。A公司收回半成品时的成本为 A、32B、33C、35D、36吨，途中发生合理损耗1吨。则该原材料的实际单位成本为（）万元D、 ） C、途中的合理损3、下列关于存货会计处理的表述中，正确的有（）C、人因重组转出存货时不结转已计提的相关存货跌价准备 ）A、随同加工费支付的 1、企业采购用于活动的特定商品，待取得相关商品时计入当期销售费用。（）错2、商品流通企业在采购商品过程中发生的费、装卸费、费以及其他可归属于存货采购成 错5、存货的加工成本是指加工过程中实际发生的人工成本等，不包含分配的制造费用。（）错1AAB产品，适用的消费税税率均为10％；甲、乙两企业均为一般，适用的税率均为（1）2011112620000（2）2011年12月20日，甲企业以银行存款支付乙企业加工费100000元（不含）以及相应的和消费税；（3）122520000（4）1231日，AA材料用于生产合同所需B1000件，B1200元/件。（5）2011年12月31日，库存A材料的预计市场为70万元，加工成B产品估计至完50B5A材料2万元。2、大庆是一般，适用的税率为17％。期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2010926M201136M100001.5万元。20101231记本电脑14000台，单位成本1.41万元。2010年12月31日市场为每台1.3万元，0.05201136M10台，每台1.5万元。大庆公司于2011年4月6日销售笔记本电脑1000台，市场为每1.2万元。货款均已收到。2011年末，笔记本电脑的市场为每台1.3万元。1【答疑编 2【答疑编 3BA材料需要按照成本与可变现净值孰低计量。A材料的可【答疑编 4Y产成品的成本＝100＋95＝195（万元），可变现净值＝10×20－1×20＝180（万元），产品发元），85万元。【答疑编 5A借：原材 应交税费——应交（进项税额）贷：股 600 由于委托加工的存货需继续加工应税消费品，故A公司被代扣代缴的消费税不计入委托加工物资的成本。委托加工物资成本＝20000＋1000＋12000＝33000（元）。此过程完整分录为： 21000 20 1 12 2 3 17596（12000＋2040＋3556）借：原材 33 33【答疑编 7【答疑编 8【答疑编 1B，存货采购过程中发生的合理损耗计入存货采购成本，非合理损耗不计入采购成本；选项【答疑编 2【答疑编 3A，存货采购过程中发生的合理损耗可以计入存货成本，但是非合理损耗不可以；选项C，债【答疑编 4【答疑编 5【答疑编 6选项——”，材料采购程中发的非合损耗，计入待产损”，经准后入相关科目，不计入存货成本；项C发出材用于委加工其在中发生费应计入托加【答疑编 1【答疑编 2【答疑编 3【答疑编 4【答疑编 5【答疑编 1（1） 620 620应支付的＝100000×17％＝17000（元）应支付的消费税＝（620000＋100000）÷（1－10％）×10％＝80000（元） 100000应交税费——应交（进项税额）17 80 197 20 20收回加工材料实际成本＝620000＋100000＋20000＝740000（元） 740000 740①B产品可变现净值＝1000×1200－50000＝1150000（元）B产品成本＝740000＋500000＝1240000（元）B产品成本B产品可变现净值，A②A材料可变现净值＝1000×1200－500000－50000＝650000（元）A740000元。应计提存货跌价准备＝740000－650000＝90000（元） 90000 90【答疑编 2（1）2010140001000010000可变现净值＝10000×1.5－10000×0.05＝14500（万元）账面成本＝10000×1.41＝14100（万元）可变现净值＝4000×1.3－4000×0.05＝5000（万元）账面成本＝4000×1.41＝5640（万元） （2）①201136日向M10000 17 15000（10 2550