2022年吉林省松原市中级会计职称财务管理模拟考试(含答案)

2022年吉林省松原市中级会计职称财务管理模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)1.

第

9

题

根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是（）。

2.

第

23

题

某人在年初存入一笔资金，存满4年后从第5年年末开始每年年末取出1000元，至第8年末取完，银行存款利率为10%。则此人应在最初一次存入银行的资金为（）。

A.2848B.2165C.2354D.2032

3.甲公司2019年的敏感性资产总额和敏感性负债总额分别为2600万元和800万元，实现销售收入5000万元。公司预计2020年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，股利支付率为40%。则该公司采用销售百分比法预测2020年外部融资需要量为（）万元A.312B.93.33C.72D.160

4.某公司近年来经营业务不断拓展，目前处于成长阶段，预计现有的生产经营能力能够满足未来10年稳定增长的需要，公司希望其股利与公司盈余紧密配合。基于以上条件，最为适宜该公司的股利政策是()。A.剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加额外股利政策

5.发放股票股利以后，公司的()可能会发生变化。

A.资产总额B.负债总额C.所有者权益D.资本公积

6.甲项目收益率的期望值为10%、标准差为10%，乙项目收益率的期望值为15%、标准差为10%，则可以判断()。

A.甲项目的风险大于乙项目B.甲项目的风险小于乙项目C.甲项目的风险等于乙项目D.无法判断

7.

8.某公司2019年年末总资产500万元，股东权益350万元，净利润50万元，全部利息费用5万元，其中资本化利息费用2万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，下列各项指标中计算正确的是（）。

A.权益乘数为0.7B.利息保障倍数为13.93C.资产负债率为40%D.产权比率为2.33

9.某企业上年度和本年度的流动资产平均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转天数分别为60天和45天，则本年度比上年度的销售收入增加了()。

A.80万元B.180万元C.320万元D.360万元

10.

第

19

题

在项目投资财务可行性评价指标的计算中，不需要考虑的因素是（）。

11.

第

1

题

衡量单项资产或资产组合所含的系统风险大小的指标是（）。

A.标准差B.方差C.口系数D.以上都不对

12.

第

2

题

涉税业务税务管理的内容不包括（）。

13.

14.

第

9

题

认为用留存收益再投资带给投资者的收益具有很大的不确定性，并且投资风险随着时间的推移将进一步增大，因此，投资者会偏好确定的股利收益，而不愿意将收益留在公司内部的股利理论是（）。

15.

第

9

题

下列各项，属于融资租赁筹资特点的是（）。

16.某投资项目各年现金净流量按13%折现时，净现值大于零；则该项目的内含收益率一定（）。

A.大于13%B.小于13%C.等于13%D.无法判断

17.

18.甲企业是－家羽绒服生产企业，每年秋末冬初资金需要量都会大增，为了保持正常的生产经营活动，甲企业需要在这个时候筹集足够的资金，这种筹资动机属于（）。

A.创立性筹资动机B.支付性筹资动机C.扩张性筹资动机D.调整性筹资动机

19.

第

2

题

某种债券面值为1000元，季度利率为2%，市场利率为8%，那么该债券的发行价格应定为（）元。

A.1000B.980C.1050D.1100

20.下列因素中，一般不会导致直接人工工资率差异的是()。

A.工资制度的变动B.工作环境的好坏C.工资级别的升降D.加班或临时工的增减

21.

22.下列各项中，不属于速动资产的是（）。

A.应收账款B.货币资金C.预付账款D.交易性金融资产

23.边际资本成本的权数采用（）权数。

A.目标价值B.市场价值C.账面价值D.历史价值

24.下列比率指标的不同类型中，流动比率属于()。A.构成比率B.动态比率C.相关比率D.效率比率

25.货币市场是指期限在1年以内的金融工具为媒介，进行短期资金融通的市场，不包括（）

A.同业拆借市场B.票据市场C.大额定期存单市场D.股票市场

二、多选题(20题)26.

第

32

题

短期融资券按发行方式不同，可以分为（）。

A.金融企业的融资券B.非金融企业融资券C.国内融资券D.经纪人代销的融资券E.直接销售的融资券

27.

第

30

题

控制现金支出的有效措施包括（）。

A.推迟支付应付款B.采用汇票付款C.加速收款D.合理利用“浮游量”

28.编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括（）

A.预计产品销售量B.预计材料采购量C.预计期初产品存货量D.预计期末产品存货量

29.企业在报告期出售子公司，报告期末编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有（）。

A.不调整合并资产负债表的年初数

B.应将被出售子公司年初至出售日的现金流量纳入合并现金流量表

C.应将被出售子公司年初至出售日的相关收入和费用纳入合并利润表

D.应将被出售子公司年初至出售日的净利润记入合并利润表投资收益

30.

第

28

题

为应付意料不到的现金需要，企业掌握的现金额取决于（）。

31.假设其他条件不变，下列关于分期付息、到期还本债券价值的表述中，正确的有（）。

A.市场利率越高，债券价值越高

B.债券期限越长，债券价值越高

C.票面利率越高，债券价值越高

D.债券面值越高，债券价值越高

32.因素分析法是财务分析的方法之一，在运用该种方法时应当注意的问题包括（）

A.构成经济指标的因素，必须是客观上存在着因果关系

B.因素替代的顺序性

C.确定替代因素时，必须根据各因素的依存关系，遵循一定的顺序并依次替代，不可随意加以颠倒

D.各因素变动的影响数要绝对的准确

33.下列各项属于预算管理应遵循的原则有（）。

A.过程控制原则B.重要性原则C.平衡管理原则D.融合性原则

34.下列各项中，影响企业长期偿债能力的事项有（）。

A.银行授信额度B.资产质量C.经营租赁D.或有事项

35.通过对资产负债表和利润表有关资料进行分析，计算相关指标，可以()。

A.了解企业的资产结构和负债水平是否合理

B.判断企业的偿债能力

C.判断企业的营运能力

D.揭示企业在财务状况方面可能存在的问题

36.对于股权融资而言，长期银行款筹资的优点有()。

A.筹资风险小B.筹资速度快C.资本成本低D.筹资数额大

37.（2011年）根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，可以用作个人独资企业名称的有（）。

A.云滇针织品有限公司B.昆海化妆品经销公司C.樱园服装设计中心D.霞光婚纱摄影工作室

38.

第

35

题

以下关于预计财务报表的论述中正确的是（）。

A．主要包括预计利润表、预计资产负债表

B．预计利润表反映的是预算期内企业经营成果的计划水平

C．预计资产负债表反映的是企业预算期末的财务状况

D．先编制预计资产负债表，后编制预计利润表

39.

第

32

题

根据时点指标假设可知，下列说法错误的是1（）。

A.建设投资一定在年初发生

B.流动资金投资在年初发生

C.收入和成本的确认在年末发生

D.项目最终报废或清理均发生在终结点

40.以相关者利益最大化作为财务管理目标的优点包括（）。

A.相关者利益最大化目标比较容易量化

B.有利于实现企业经济效益和社会效益的统一

C.体现了前瞻性和现实性的统一

D.较好地兼顾各利益主体的利益

41.下列关于安全边际及安全边际率的说法中，正确的有（）A.安全边际额是正常销售额（实际或预计销售额）超过保本销售额的部分

B.安全边际率是安全边际额与正常销售额（实际或预计销售额）的比或者安全边际量与正常销售量（实际或预计销售量）的比

C.安全边际率和保本作业率之和为1

D.安全边际率数值越大，企业发生亏损的可能性越大

42.已知A公司在预算期间，销售当季度收回货款60％，下季度收回货款30％，下下季度收回货款10％，预算年度期初应收账款金额为28万元，其中包括上年第三季度销售形成的应收账款4万元，第四季度销售形成的应收账款24万元，则下列说法正确的有（）。（不考虑增值税）

A.上年第四季度的销售额为60万元

B.上年第三季度的销售额为40万元

C.题中的上年第三季度销售形成的应收账款4万元在预计年度第－季度可以全部收回

D.第－季度收回的期初应收账款为24万元

43.某企业本月生产产品1200件，使用材料7500千克，材料单价为0．55元／千克；直接材料的单位产品标准成本为3元，每千克材料的标准价格为0．5元。实际使用工时2670小时，支付工资13617元；直接人工的标准成本是10元／件，每件产品标准工时为2小时。则下列结论正确的有（）。

A.直接材料成本差异为525元

B.直接材料价格差异为375元

C.直接人工效率差异为1350元

D.直接人工工资率差异为240元

44.可以在企业所得税前列支的费用包括()。

A.不予资本化的借款利息B.融资租赁租金C.经营租赁租金D.普通股股利

45.下列关于互斥项目选优决策的表述中，正确的有（）。

A.期限相同、原始投资额相同，应选择净现值较高的项目

B.期限相同、原始投资额不同，应选择现值指数较高的项目

C.期限不同、原始投资额不同，应选择年金净流量较大的项目

D.期限不同、原始投资额相同，应选择内含报酬率较高的项目

三、判断题(10题)46.

A.是B.否

47.在银行借款的税务管理中，以不同还本付息方式下的应纳所得税总额为主要选择标准，同时将现金流出的时间作为辅助判断标准。（）

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.

第

36

题

在组织形式上，投资中心一般是独立法人，而利润中心可以是也可以不是独立法人。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

51.

第

42

题

采用固定或稳定增长的股利政策可能侵蚀公司的留存收益，影响公司的后续发展。（）

A.是B.否

52.应收账款的明保理是保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订供应商和保理商之间的合同。（）

A.是B.否

53.A企业用新设备代替旧设备，此新设备管理性能提高，扩大了企业的生产能力，则A企业的设备重置属于扩建重置。（）

A.是B.否

54.从ABC公司去年年末的资产负债表、利润和利润分配表及相关的报表附注中可知，该公司当年利润总额为3亿元，财务费用2000万元，为购置一条新生产线专门发行了1亿元的公司债券，该债券平价发行，债券发行费用200万元，当年应付债券利息300万元。发行公司债券募集的资金已于年初全部用于工程项目。据此，可计算得出该公司去年已获利息倍数13。()

A.是B.否

55.

A.是B.否

四、综合题(5题)56.

57.乙公司现有生产线已满负荷运转，鉴于其产品在市场上供不应求，公司准备购置-条生产线，公司及生产线的相关资料如下：

资料一：乙公司生产线的购置有两个方案可供选择；

A方案生产线的购买成本为7200万元，预计使用6年，采用直线法计提折旧，预计净残值率为10％，生产线投产时需要投入营运资金1200万元，以满足日常经营活动需要，生产线运营期满时垫支的营运资金全部收回，生产线投入使用后，预计每年新增销售收入11880万元，每年新增付现成本8800万元，假定生产线购人后可立即投入使用。

B方案生产线的购买成本为200万元，预计使用8年，当设定贴现率为12％时净现值为3228.94万元。

资料二：乙公司适用的企业所得税税率为25％，不考虑其他相关税金，公司要求的最低投资报酬率为12％，部分时间价值系数如下表所示：

货币时间价值系数表年度(n)12345678(P／F，12％，13)0.89290.79720.71180.63550.56740.50660.45230.4039(P／A，12％，n)0.89291.69012.40183.03733.60484.11144.56384.9676资料三：乙公司目前资本结构(按市场价值计算)为：总资本40000万元，其中债务资本1600元(市场价值等于其账面价值，平均年利率为8％)，普通股股本24000万元(市价6元/股，4000万股)，公司今年的每股股利(DO)为0.3元，预计股利年增长率为10％.且未来股利政策保持不变。

资料四：乙公司投资所需资金7200万元需要从外部筹措，有两种方案可供选择；方案-为全部增发普通股，增发价格为6元/股。方案二为全部发行债券，债券年利率为10％，按年支付利息，到期-次性归还本金。假设不考虑筹资过程中发生的筹资费用。乙公司预期的年息税前利润为4500万元。

要求：

(1)根据资料-和资料二，计算A方案的下列指标：

①投资期现金净流量；②年折旧额；③生产线投入使用后第1-5年每年的营业现金净流量；④生产线投入使用后第6年的现金净流量；⑤净现值。

(2)分别计算A、B方案的年金净流量，据以判断乙公司应选择哪个方案，并说明理由。

(3)根据资料二，资料三和资料四：

①计算方案-和方案二的每股收益无差别点(以息税前利润表示)；②计算每股收益无差别点的每股收益；③运用每股收益分析法判断乙公司应选择哪-种筹资方案，并说明理由。

(4)假定乙公司按方案二进行筹资，根据资料二、资料三和资料四计算：

①乙公司普通股的资本成本；②筹资后乙公司的加权平均资本成本。

58.

59.甲公司2019年的净利润为4000万元，非付现费用为500万元，处置固定资产损失为20万元，固定资产报废损失为100万元，财务费用为40万元，投资收益为25万元。经营资产净增加200万元，无息负债净减少140万元。要求：(1)计算经营净收益和净收益营运指数。(2)计算经营活动产生的现金流量净额。(3)计算经营所得现金。(4)计算现金营运指数。(5)分析说明现金营运指数小于1的根本原因。

60.

参考答案

1.B本题考核公司监事的任职资格。公司的监事由股东代表和职工代表出任，公司的董事、高级管理人员不得担任本公司的监事。

2.BA×[（P/A，10%，8）－（P/A，10%，4）]＝1000×（5.3349－3.1699）＝2165（元）。

3.C外部融资需求量的计算公式如下：

即外部融资需要量＝5000×20%×（2600/5000－800/5000）－5000×（1＋20%）×8%×（1－40%）＝72（万元）

综上，本题应选C。

利润留存率+股利支付率=1

4.C固定股利支付率政策是指公司将每年净收益的某一固定百分比作为股利分派给股东。固定股利支付率政策的优点之一是股利与公司盈余紧密地配合，体现了多盈多分，少盈少分，无盈不分的股利分配原则。

5.D【答案】D

【解析】股票股利不会引起公司资产的流出或负债的增加，而只涉及股东权益内部结构的调整，即在减少未分配利润项目金额的同时，增加公司股本额，同时还可能引起资本公积的增减变化，面股东权益总额不变。所以应选D。

6.A在期望值不同的情况下，应当使用收益率的标准离差率衡量风险的大小，本题中甲项目收益率的标准离差率=10%/10%=1，乙项目收益率的标准离差率=10%/15%=0.67，所以可以判断甲项目的风险大于乙项目。

7.C

8.B权益乘数=资产总额/权益总额=500/350=1.43；利息保障倍数=息税前利润/应付利息=[50/（1-25%）+（5-2）]/5=13.93；资产负债率=负债总额/资产总额×100%=（500-350）/500×100%=30%；产权比率=负债总额/权益总额=（500-350）/350=0.43。

9.D流动资产周转天数分别为60天和45天，则流动资产周转次数分别为6次（360/60）和8次（360/45），销售收入分别为600万元（6100）和960万元（1208），则本年度比上年度的销售收入增加了360（960－600）万元

10.D从总体看，计算财务可行性评价指标需要考虑的因素包括：财务可行性要素、项目计算期的构成、时间价值和投资的风险。

11.C单项资产或资产组合所含的系统风险的大小，可以用系统风险系数即β系数来衡量。

12.A涉税业务的税务管理包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。选项A属于税务计划管理的内容，税务计划管理包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等。

13.D

14.A本题考核“手中鸟”理论的内容。“手中鸟”理论认为用留存收益再投资给投资者带来的收益具有较大的不确定性，并且投资的风险随着时间的推移会进一步增大，因此，投资者更喜欢现金股利，而不愿意将收益留存在公司内部去承担未来的投资风险。

15.A本题考核融资租赁的筹资特点。融资租赁的筹资特点包括：

(1)在租金缺乏情况下，能迅速获得所需资产；

(2)财务风险小，财务优势明显；

(3)融资租赁筹资的限制条件较少；

(4)租赁能延长资金融通的期限；

(5)免遭设备陈旧过时的风险；

(6)资本成本高。

16.A内含收益率是净现值为0时的折现率，净现值大于零；则该项目的内含收益率一定大于13％，所以选项A正确。

17.D

18.B支付性筹资动机，是指为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生的筹资动机。企业在开展经营活动过程中，经常会出现超出维持正常经营活动资金需求的季节性、临时性的交易支付需要，如原材料购买的大额支付、员工工资的集中发放、银行借款的提前偿还、股东股利的发放等。这些情况要求除了正常经营活动的资金投入以外，还需要通过经常的临时性筹资来满足经营活动的正常波动需求，维持企业的支付能力。

19.A季度利率为2%，年票面利率＝4×2%＝8%，已知市场利率为8%，票面利率等于市场利率，该债券应该平价发行，所以，发行价格应该是1000元。

20.B工资率差异是价格差异，其形成原因比较复杂，工资制度的变动、工人的升降级、加班或临时工的增减等都将导致工资率差异。工作环境的好坏影响的是直接人工的效率差异。所以选项B是答案。

21.C

22.C预付账款是预付的购货款，不能直接变现，需要先转化为存货，变现速度比存货还差。所以，不属于速动资产。

23.A筹资方案组合时，边际资本成本的权数采用目标价值权数。

24.C比率指标的类型主要有构成比率、效率比率和相关比率三类。构成比率又称结构比率，是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比，反映部分与总体的关系。效率比率是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。利用效率比率指标，可以进行得失比较，考察经营成果，评价经济效益。相关比率是以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。比如，将流动资产与流动负债进行对比，计算出流动比率。综上，本题应选C。

25.D选项ABC都包括，选项D不包括，股票市场属于资本市场。资本市场又称长期金融市场，是指期限在1年以上的金融工具为媒介，进行长期资金交易活动的市场，包括股票市场、债券市场和融资租赁市场等。

综上，本题应选D。

26.DE

27.ABD现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，一般有以下几种方法：(1)合理利用“浮游量”；(2)推迟支付应付款；(3)采用汇票付款。

28.ACD某种产品预计生产量=预计销量+预计期末存货量-预计期初存货量，可见预计生产量不需考虑材料采购量。

综上，本题应选ACD。

29.ABC解析：本题考核报告期减少子公司的处理。选项D，不能将净利润计入投资收益。

30.ACD本题考核持有现金的动机。预防性需求，是企业为应付突发事件而持有的现金。所需要掌握的现金额取决于：

(1)企业愿意承担缺少现金风险的程度；

(2)企业临时融资的能力；

(3)企业预测现金收支的可靠程度。

31.CD债券价值与市场利率(折现率)反向变动，即市场利率越高，债券价值越低，选项A错误：如果票面利率高于市场利率，则债券溢价发行，此时期限越长，债券价值越高；如果票面利率低于市场利率，则债券折价发行，此时期限越长，债券价值越低，选项B错误；票面利率越高、债券面值越高，则债券的未来现金流量越大，债券价值越高，选项CD正确。

32.ABC在运用因素分析法时应当注意以下问题：

（1）因素分解的关联性（选项A）。

（2）因素替代的顺序性（选项B）。

（3）顺序替代的连环性（选项C）。

（4）计算结果的假定性。

选项D错误，由于因素分析法计算的各因素变动的影响数，会因替代顺序不同而有差别，因而计算结果不免带有假设性，即它不可能使每个因素计算的结果都达到绝对的准确。

综上，本题应选ABC。

33.ACD企业进行预算管理，一般应遵循以下原则：战略导向原则、过程控制原则、融合性原则、平衡管理原则和权变性原则。综上，本题应选ACD。

34.ABCD可动用的银行贷款指标或授信额度、资产质量、经营租赁、或有事项和承诺事项均会影响企业的长期偿债能力。

35.ABCD通过对资产负债表和利润表有关资料进行分析，计算相关指标，可以了解企业的资产结构和负债水平是否合理，从而判断企业的偿债能力、营运能力及盈利能力等财务实力，揭示企业在财务状况方面可能存在的问题。所以选项ABCD为本题答案。

36.BC参考答案：BC

答案解析：相对于股权筹资来说，长期借款筹资的优点有：1.筹资速度快;2.筹资成本低;3.筹资弹性大。

试题点评：本题考核长期借款筹资的特点，参见教材第58页。

37.CD本题考核个人独资企业名称。个人独资企业名称中不得使用“有限”、“有限责任”或“公司”字样。个人独资企业的名称可以叫厂、店、部、中心、工作室等。

38.ABC财务预算中的预计财务报表包括预计利润表和预计资产负债表；预计利润表是指以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果计划水平的一种财务预算；预计资产负债表是指用于总括反映企业预算期末财务状况的一种财务预算；企业应先编制预计利润表，后编制预计资产负债表。

39.AD建设投资还可能在年末发生，所以，选项A不正确；对于更新改造项目而言，旧设备的报废清理发生在建设期，所以，选项D的说法不正确。

40.BCDBCD【解析】以相关者利益最大化作为财务管理目标的优点有：①有利于企业长期稳定发展；②体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一：③相关者利益最大化本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益；④体现了前瞻性和现实性的统一。

41.ABC选项A正确，安全边际是指企业正常销售量（或实际销售量、预计销售量）与保本销售量之间的差额，或正常销售额（或实际销售额、预计销售额）与保本销售额之间的差额。安全边际额是正常销售额（实际或预计销售额）与保本销售额之间的差额；

选项B正确，

选项C正确，安全边际率＋保本作业率＝1；

选项D错误，安全边际或安全边际率越大，反映出该企业经营风险越小。

综上，本题应选ABC。

42.ABC（1）本季度销售有1—60％＝40％在本季度没有收回，全部计入下季度初的应收账款中。因此，上年第四季度的销售额的40％为24万元，上年第四季度的销售额为24÷40％＝60（万元），其中的30％在预算年度第－季度收回（即预算年度第－季度收回60×30％＝18万元），10％在预算年度第二季度收回（即预算年度第二季度收回60×10％＝6万元）；（2）上年第三季度的销售额在上年第三季度收回货款60％，在上年的第四季度收回30％，到预计年度第－季度期初时，还有10％未收回（数额为4万元，因此，上年第三季度的销售额为4÷10％＝40（万元），在预计年度第－季度可以全部收回。所以，预算年度第－季度收回的期初应收账款＝18＋4＝22（万元）。

43.ABC直接材料成本差异=实际成本一标准成本=7500×0.55-1200×3=525（元），直接材料价格差异=7500×（0.55-0.5）=375（元），直接人工效率差异=(2670-1200×2)×l0/2=1350（元），直接人工工资率差异=13617-5×2670=267（元）。

44.AC【答案】AC

【解析】不予资本化的借款利息是财务费用，可以在税前列支，所以A正确；融资租赁的固定资产可以计提折旧，折旧可以税前列支，同时，对融资租赁租金要分解为还本和付息两部分，付息部分可以税前列支，但融资租赁租金不能直接在税前扣除，所以B不正确；经营租赁租金可以在税前列支，所以C正确；普通股股利是税后支付的，不能在税前列支，所以D不正确。

45.AC互斥投资方案的选优结论不受原始投资额的大小的影响。互斥项目期限相同时，选择净现值或年金净流量最大的项目；互斥项目的期限不同时，选择年金净流量最大的项目。

46.Y

47.N在银行借款的税务管理中，企业可以通过选择不同的还本付息方式来减轻税负，以不同还本付息方式下的应纳所得税总额为主要选择标准，应纳所得税总额最小的优先考虑，同时将不同还本付息方式下现金流出的时间和数额作为辅助判断标准。

48.N投资，是指特定经济主体(包括国家、企业和个人)为了在未来可预见的时期内获得收益或使资金增值，在一定时期向一定领域的标的物投放足够数额的资金或实物等货币等价物的经济行为。从特定企业角度看，投资就是企业为获取收益而向一定对象投放资金的经济行为。

49.Y在组织形式上，成本中心一般不是独立法人，利润中心可以是也可以不是独立法人，而投资中心一般是独立法人。

50.N

51.Y如果在公司经营状况不好或短暂的困难时期采用固定或稳定增长的股利政策，必将侵蚀公司的留存收益，影响公司的后续发展。

52.N应收账款的明保理是保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。

53.Y如果购入的新设备性能提高，扩大了企业的生产能力，这种设备重置属于扩建重置。

54.N已获利息倍数=EBIT／I=(30000+2000)／(2000+300)=13.91

55.Y内部收益率的优点是既可以从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平，又不受基准收益率高低的影响，比较客观。缺点是计算过程复杂，尤其当运营期内大量追加投资时，有可能导致多个内部收益率出现，或偏高或偏低，缺乏实际意义。

56.

57.(1)①投资期现金净流量NCFO=-(7200+1)

①投资期现金净流量NCFO=-(7200+1200)=-8400(万元)

②年折旧额=7200×(1-10％)／6=1080(万元)

③生产线投入使用后第1～5年每年的营业现金净流量NCF1-5=(11880-8800))((1-25％)+1080×25％=2580(万元)

④生产线投入使用后第6年的现金净流量NCF6=2580+1200+7200×10％=4500(万元)

⑤净现值=-8400+2580×(P／A，12％，5)+4500×(P／F，12％，6)

=-8400+2580×3.6048+4500×0.5066=3180.08(万元)

(2)A方案的年金净流量=3180.08／(P／A.12％，6)=3180.08／4.1114=773.48(万元)

B方案的年金净流量=3228.94／(P／A。12％，8)=3228.94／4.9676=650(万元)

由于A方案的年金净流量大于B方案的年金净流量，因此乙公司应选择A方案。

(3)①(EBIT-16000×8％)×(1-25％)／(4000+7200／6)=(EBIT-16000×8％-7200×10％)×(1-25％)／4000

EBIT=(5200×2000-4000×1280)／(5200-4000)=4400(万元)

②每股收益无差别点的每股收益=(4400-16000×8％)×(1-25％)／(4000+7200／6)=0.45(元)

③该公司预期息税前利润4500万元大于每股收益无差别点的息税前利润，所以应该选择财务杠杆较大的方案二债券筹资。

(4)①乙公司普通股的资本成本=0.3×(1+10％)／6+10％=15.5％

②筹资后乙公司的加权平均资本成本=15.5％×24000／(40000+7200)+8％×(1-25％)×16000／(40000+7200)+10％×(1-25％)×7200／(40000+7200)=11.06％。

58.

59.(1)非经营净收益=投资活动净收益+筹资活动净收益=投资收益-处置固定资产损失-固定资产报废损失-财务费用=25-20-100-40=-135（万元）经营净收益=净利润-非经营净收益=4000+135=4135（万元）净收益营运指数=经营净收益／净利润=4135/4000=1.03(2)经营活动产生的现金流量净额=经营净收益+非付现费用-经营资产净增加-无息负债净减少=4135+500-200-140=4295（万元）(3)经营所得现金=经营净收益+非付现费用=4135+500=4635（万元）(4)现金营运指数=经营活动产生的现金流量净额／经营所得现金=4295/4635=0.93(5)现金营运指数小于1的根本原因是营运资金增加了，本题中，营运资金增加=经营资产净增加-无息负债净增加=200-（-140）=340（万元），导致经营活动产生的现金流量净额（4295万元）比经营所得现金（4635万元）少340万元。

60.2022年吉林省松原市中级会计职称财务管理模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)1.

第

9

题

根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是（）。

2.

第

23

题

某人在年初存入一笔资金，存满4年后从第5年年末开始每年年末取出1000元，至第8年末取完，银行存款利率为10%。则此人应在最初一次存入银行的资金为（）。

A.2848B.2165C.2354D.2032

3.甲公司2019年的敏感性资产总额和敏感性负债总额分别为2600万元和800万元，实现销售收入5000万元。公司预计2020年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，股利支付率为40%。则该公司采用销售百分比法预测2020年外部融资需要量为（）万元A.312B.93.33C.72D.160

4.某公司近年来经营业务不断拓展，目前处于成长阶段，预计现有的生产经营能力能够满足未来10年稳定增长的需要，公司希望其股利与公司盈余紧密配合。基于以上条件，最为适宜该公司的股利政策是()。A.剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加额外股利政策

5.发放股票股利以后，公司的()可能会发生变化。

A.资产总额B.负债总额C.所有者权益D.资本公积

6.甲项目收益率的期望值为10%、标准差为10%，乙项目收益率的期望值为15%、标准差为10%，则可以判断()。

A.甲项目的风险大于乙项目B.甲项目的风险小于乙项目C.甲项目的风险等于乙项目D.无法判断

7.

8.某公司2019年年末总资产500万元，股东权益350万元，净利润50万元，全部利息费用5万元，其中资本化利息费用2万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，下列各项指标中计算正确的是（）。

A.权益乘数为0.7B.利息保障倍数为13.93C.资产负债率为40%D.产权比率为2.33

9.某企业上年度和本年度的流动资产平均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转天数分别为60天和45天，则本年度比上年度的销售收入增加了()。

A.80万元B.180万元C.320万元D.360万元

10.

第

19

题

在项目投资财务可行性评价指标的计算中，不需要考虑的因素是（）。

11.

第

1

题

衡量单项资产或资产组合所含的系统风险大小的指标是（）。

A.标准差B.方差C.口系数D.以上都不对

12.

第

2

题

涉税业务税务管理的内容不包括（）。

13.

14.

第

9

题

认为用留存收益再投资带给投资者的收益具有很大的不确定性，并且投资风险随着时间的推移将进一步增大，因此，投资者会偏好确定的股利收益，而不愿意将收益留在公司内部的股利理论是（）。

15.

第

9

题

下列各项，属于融资租赁筹资特点的是（）。

16.某投资项目各年现金净流量按13%折现时，净现值大于零；则该项目的内含收益率一定（）。

A.大于13%B.小于13%C.等于13%D.无法判断

17.

18.甲企业是－家羽绒服生产企业，每年秋末冬初资金需要量都会大增，为了保持正常的生产经营活动，甲企业需要在这个时候筹集足够的资金，这种筹资动机属于（）。

A.创立性筹资动机B.支付性筹资动机C.扩张性筹资动机D.调整性筹资动机

19.

第

2

题

某种债券面值为1000元，季度利率为2%，市场利率为8%，那么该债券的发行价格应定为（）元。

A.1000B.980C.1050D.1100

20.下列因素中，一般不会导致直接人工工资率差异的是()。

A.工资制度的变动B.工作环境的好坏C.工资级别的升降D.加班或临时工的增减

21.

22.下列各项中，不属于速动资产的是（）。

A.应收账款B.货币资金C.预付账款D.交易性金融资产

23.边际资本成本的权数采用（）权数。

A.目标价值B.市场价值C.账面价值D.历史价值

24.下列比率指标的不同类型中，流动比率属于()。A.构成比率B.动态比率C.相关比率D.效率比率

25.货币市场是指期限在1年以内的金融工具为媒介，进行短期资金融通的市场，不包括（）

A.同业拆借市场B.票据市场C.大额定期存单市场D.股票市场

二、多选题(20题)26.

第

32

题

短期融资券按发行方式不同，可以分为（）。

A.金融企业的融资券B.非金融企业融资券C.国内融资券D.经纪人代销的融资券E.直接销售的融资券

27.

第

30

题

控制现金支出的有效措施包括（）。

A.推迟支付应付款B.采用汇票付款C.加速收款D.合理利用“浮游量”

28.编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括（）

A.预计产品销售量B.预计材料采购量C.预计期初产品存货量D.预计期末产品存货量

29.企业在报告期出售子公司，报告期末编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有（）。

A.不调整合并资产负债表的年初数

B.应将被出售子公司年初至出售日的现金流量纳入合并现金流量表

C.应将被出售子公司年初至出售日的相关收入和费用纳入合并利润表

D.应将被出售子公司年初至出售日的净利润记入合并利润表投资收益

30.

第

28

题

为应付意料不到的现金需要，企业掌握的现金额取决于（）。

31.假设其他条件不变，下列关于分期付息、到期还本债券价值的表述中，正确的有（）。

A.市场利率越高，债券价值越高

B.债券期限越长，债券价值越高

C.票面利率越高，债券价值越高

D.债券面值越高，债券价值越高

32.因素分析法是财务分析的方法之一，在运用该种方法时应当注意的问题包括（）

A.构成经济指标的因素，必须是客观上存在着因果关系

B.因素替代的顺序性

C.确定替代因素时，必须根据各因素的依存关系，遵循一定的顺序并依次替代，不可随意加以颠倒

D.各因素变动的影响数要绝对的准确

33.下列各项属于预算管理应遵循的原则有（）。

A.过程控制原则B.重要性原则C.平衡管理原则D.融合性原则

34.下列各项中，影响企业长期偿债能力的事项有（）。

A.银行授信额度B.资产质量C.经营租赁D.或有事项

35.通过对资产负债表和利润表有关资料进行分析，计算相关指标，可以()。

A.了解企业的资产结构和负债水平是否合理

B.判断企业的偿债能力

C.判断企业的营运能力

D.揭示企业在财务状况方面可能存在的问题

36.对于股权融资而言，长期银行款筹资的优点有()。

A.筹资风险小B.筹资速度快C.资本成本低D.筹资数额大

37.（2011年）根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，可以用作个人独资企业名称的有（）。

A.云滇针织品有限公司B.昆海化妆品经销公司C.樱园服装设计中心D.霞光婚纱摄影工作室

38.

第

35

题

以下关于预计财务报表的论述中正确的是（）。

A．主要包括预计利润表、预计资产负债表

B．预计利润表反映的是预算期内企业经营成果的计划水平

C．预计资产负债表反映的是企业预算期末的财务状况

D．先编制预计资产负债表，后编制预计利润表

39.

第

32

题

根据时点指标假设可知，下列说法错误的是1（）。

A.建设投资一定在年初发生

B.流动资金投资在年初发生

C.收入和成本的确认在年末发生

D.项目最终报废或清理均发生在终结点

40.以相关者利益最大化作为财务管理目标的优点包括（）。

A.相关者利益最大化目标比较容易量化

B.有利于实现企业经济效益和社会效益的统一

C.体现了前瞻性和现实性的统一

D.较好地兼顾各利益主体的利益

41.下列关于安全边际及安全边际率的说法中，正确的有（）A.安全边际额是正常销售额（实际或预计销售额）超过保本销售额的部分

B.安全边际率是安全边际额与正常销售额（实际或预计销售额）的比或者安全边际量与正常销售量（实际或预计销售量）的比

C.安全边际率和保本作业率之和为1

D.安全边际率数值越大，企业发生亏损的可能性越大

42.已知A公司在预算期间，销售当季度收回货款60％，下季度收回货款30％，下下季度收回货款10％，预算年度期初应收账款金额为28万元，其中包括上年第三季度销售形成的应收账款4万元，第四季度销售形成的应收账款24万元，则下列说法正确的有（）。（不考虑增值税）

A.上年第四季度的销售额为60万元

B.上年第三季度的销售额为40万元

C.题中的上年第三季度销售形成的应收账款4万元在预计年度第－季度可以全部收回

D.第－季度收回的期初应收账款为24万元

43.某企业本月生产产品1200件，使用材料7500千克，材料单价为0．55元／千克；直接材料的单位产品标准成本为3元，每千克材料的标准价格为0．5元。实际使用工时2670小时，支付工资13617元；直接人工的标准成本是10元／件，每件产品标准工时为2小时。则下列结论正确的有（）。

A.直接材料成本差异为525元

B.直接材料价格差异为375元

C.直接人工效率差异为1350元

D.直接人工工资率差异为240元

44.可以在企业所得税前列支的费用包括()。

A.不予资本化的借款利息B.融资租赁租金C.经营租赁租金D.普通股股利

45.下列关于互斥项目选优决策的表述中，正确的有（）。

A.期限相同、原始投资额相同，应选择净现值较高的项目

B.期限相同、原始投资额不同，应选择现值指数较高的项目

C.期限不同、原始投资额不同，应选择年金净流量较大的项目

D.期限不同、原始投资额相同，应选择内含报酬率较高的项目

三、判断题(10题)46.

A.是B.否

47.在银行借款的税务管理中，以不同还本付息方式下的应纳所得税总额为主要选择标准，同时将现金流出的时间作为辅助判断标准。（）

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.

第

36

题

在组织形式上，投资中心一般是独立法人，而利润中心可以是也可以不是独立法人。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

51.

第

42

题

采用固定或稳定增长的股利政策可能侵蚀公司的留存收益，影响公司的后续发展。（）

A.是B.否

52.应收账款的明保理是保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订供应商和保理商之间的合同。（）

A.是B.否

53.A企业用新设备代替旧设备，此新设备管理性能提高，扩大了企业的生产能力，则A企业的设备重置属于扩建重置。（）

A.是B.否

54.从ABC公司去年年末的资产负债表、利润和利润分配表及相关的报表附注中可知，该公司当年利润总额为3亿元，财务费用2000万元，为购置一条新生产线专门发行了1亿元的公司债券，该债券平价发行，债券发行费用200万元，当年应付债券利息300万元。发行公司债券募集的资金已于年初全部用于工程项目。据此，可计算得出该公司去年已获利息倍数13。()

A.是B.否

55.

A.是B.否

四、综合题(5题)56.

57.乙公司现有生产线已满负荷运转，鉴于其产品在市场上供不应求，公司准备购置-条生产线，公司及生产线的相关资料如下：

资料一：乙公司生产线的购置有两个方案可供选择；

A方案生产线的购买成本为7200万元，预计使用6年，采用直线法计提折旧，预计净残值率为10％，生产线投产时需要投入营运资金1200万元，以满足日常经营活动需要，生产线运营期满时垫支的营运资金全部收回，生产线投入使用后，预计每年新增销售收入11880万元，每年新增付现成本8800万元，假定生产线购人后可立即投入使用。

B方案生产线的购买成本为200万元，预计使用8年，当设定贴现率为12％时净现值为3228.94万元。

资料二：乙公司适用的企业所得税税率为25％，不考虑其他相关税金，公司要求的最低投资报酬率为12％，部分时间价值系数如下表所示：

货币时间价值系数表年度(n)12345678(P／F，12％，13)0.89290.79720.71180.63550.56740.50660.45230.4039(P／A，12％，n)0.89291.69012.40183.03733.60484.11144.56384.9676资料三：乙公司目前资本结构(按市场价值计算)为：总资本40000万元，其中债务资本1600元(市场价值等于其账面价值，平均年利率为8％)，普通股股本24000万元(市价6元/股，4000万股)，公司今年的每股股利(DO)为0.3元，预计股利年增长率为10％.且未来股利政策保持不变。

资料四：乙公司投资所需资金7200万元需要从外部筹措，有两种方案可供选择；方案-为全部增发普通股，增发价格为6元/股。方案二为全部发行债券，债券年利率为10％，按年支付利息，到期-次性归还本金。假设不考虑筹资过程中发生的筹资费用。乙公司预期的年息税前利润为4500万元。

要求：

(1)根据资料-和资料二，计算A方案的下列指标：

①投资期现金净流量；②年折旧额；③生产线投入使用后第1-5年每年的营业现金净流量；④生产线投入使用后第6年的现金净流量；⑤净现值。

(2)分别计算A、B方案的年金净流量，据以判断乙公司应选择哪个方案，并说明理由。

(3)根据资料二，资料三和资料四：

①计算方案-和方案二的每股收益无差别点(以息税前利润表示)；②计算每股收益无差别点的每股收益；③运用每股收益分析法判断乙公司应选择哪-种筹资方案，并说明理由。

(4)假定乙公司按方案二进行筹资，根据资料二、资料三和资料四计算：

①乙公司普通股的资本成本；②筹资后乙公司的加权平均资本成本。

58.

59.甲公司2019年的净利润为4000万元，非付现费用为500万元，处置固定资产损失为20万元，固定资产报废损失为100万元，财务费用为40万元，投资收益为25万元。经营资产净增加200万元，无息负债净减少140万元。要求：(1)计算经营净收益和净收益营运指数。(2)计算经营活动产生的现金流量净额。(3)计算经营所得现金。(4)计算现金营运指数。(5)分析说明现金营运指数小于1的根本原因。

60.

参考答案

1.B本题考核公司监事的任职资格。公司的监事由股东代表和职工代表出任，公司的董事、高级管理人员不得担任本公司的监事。

2.BA×[（P/A，10%，8）－（P/A，10%，4）]＝1000×（5.3349－3.1699）＝2165（元）。

3.C外部融资需求量的计算公式如下：

即外部融资需要量＝5000×20%×（2600/5000－800/5000）－5000×（1＋20%）×8%×（1－40%）＝72（万元）

综上，本题应选C。

利润留存率+股利支付率=1

4.C固定股利支付率政策是指公司将每年净收益的某一固定百分比作为股利分派给股东。固定股利支付率政策的优点之一是股利与公司盈余紧密地配合，体现了多盈多分，少盈少分，无盈不分的股利分配原则。

5.D【答案】D

【解析】股票股利不会引起公司资产的流出或负债的增加，而只涉及股东权益内部结构的调整，即在减少未分配利润项目金额的同时，增加公司股本额，同时还可能引起资本公积的增减变化，面股东权益总额不变。所以应选D。

6.A在期望值不同的情况下，应当使用收益率的标准离差率衡量风险的大小，本题中甲项目收益率的标准离差率=10%/10%=1，乙项目收益率的标准离差率=10%/15%=0.67，所以可以判断甲项目的风险大于乙项目。

7.C

8.B权益乘数=资产总额/权益总额=500/350=1.43；利息保障倍数=息税前利润/应付利息=[50/（1-25%）+（5-2）]/5=13.93；资产负债率=负债总额/资产总额×100%=（500-350）/500×100%=30%；产权比率=负债总额/权益总额=（500-350）/350=0.43。

9.D流动资产周转天数分别为60天和45天，则流动资产周转次数分别为6次（360/60）和8次（360/45），销售收入分别为600万元（6100）和960万元（1208），则本年度比上年度的销售收入增加了360（960－600）万元

10.D从总体看，计算财务可行性评价指标需要考虑的因素包括：财务可行性要素、项目计算期的构成、时间价值和投资的风险。

11.C单项资产或资产组合所含的系统风险的大小，可以用系统风险系数即β系数来衡量。

12.A涉税业务的税务管理包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。选项A属于税务计划管理的内容，税务计划管理包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等。

13.D

14.A本题考核“手中鸟”理论的内容。“手中鸟”理论认为用留存收益再投资给投资者带来的收益具有较大的不确定性，并且投资的风险随着时间的推移会进一步增大，因此，投资者更喜欢现金股利，而不愿意将收益留存在公司内部去承担未来的投资风险。

15.A本题考核融资租赁的筹资特点。融资租赁的筹资特点包括：

(1)在租金缺乏情况下，能迅速获得所需资产；

(2)财务风险小，财务优势明显；

(3)融资租赁筹资的限制条件较少；

(4)租赁能延长资金融通的期限；

(5)免遭设备陈旧过时的风险；

(6)资本成本高。

16.A内含收益率是净现值为0时的折现率，净现值大于零；则该项目的内含收益率一定大于13％，所以选项A正确。

17.D

18.B支付性筹资动机，是指为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生的筹资动机。企业在开展经营活动过程中，经常会出现超出维持正常经营活动资金需求的季节性、临时性的交易支付需要，如原材料购买的大额支付、员工工资的集中发放、银行借款的提前偿还、股东股利的发放等。这些情况要求除了正常经营活动的资金投入以外，还需要通过经常的临时性筹资来满足经营活动的正常波动需求，维持企业的支付能力。

19.A季度利率为2%，年票面利率＝4×2%＝8%，已知市场利率为8%，票面利率等于市场利率，该债券应该平价发行，所以，发行价格应该是1000元。

20.B工资率差异是价格差异，其形成原因比较复杂，工资制度的变动、工人的升降级、加班或临时工的增减等都将导致工资率差异。工作环境的好坏影响的是直接人工的效率差异。所以选项B是答案。

21.C

22.C预付账款是预付的购货款，不能直接变现，需要先转化为存货，变现速度比存货还差。所以，不属于速动资产。

23.A筹资方案组合时，边际资本成本的权数采用目标价值权数。

24.C比率指标的类型主要有构成比率、效率比率和相关比率三类。构成比率又称结构比率，是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比，反映部分与总体的关系。效率比率是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。利用效率比率指标，可以进行得失比较，考察经营成果，评价经济效益。相关比率是以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。比如，将流动资产与流动负债进行对比，计算出流动比率。综上，本题应选C。

25.D选项ABC都包括，选项D不包括，股票市场属于资本市场。资本市场又称长期金融市场，是指期限在1年以上的金融工具为媒介，进行长期资金交易活动的市场，包括股票市场、债券市场和融资租赁市场等。

综上，本题应选D。

26.DE

27.ABD现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，一般有以下几种方法：(1)合理利用“浮游量”；(2)推迟支付应付款；(3)采用汇票付款。

28.ACD某种产品预计生产量=预计销量+预计期末存货量-预计期初存货量，可见预计生产量不需考虑材料采购量。

综上，本题应选ACD。

29.ABC解析：本题考核报告期减少子公司的处理。选项D，不能将净利润计入投资收益。

30.ACD本题考核持有现金的动机。预防性需求，是企业为应付突发事件而持有的现金。所需要掌握的现金额取决于：

(1)企业愿意承担缺少现金风险的程度；

(2)企业临时融资的能力；

(3)企业预测现金收支的可靠程度。

31.CD债券价值与市场利率(折现率)反向变动，即市场利率越高，债券价值越低，选项A错误：如果票面利率高于市场利率，则债券溢价发行，此时期限越长，债券价值越高；如果票面利率低于市场利率，则债券折价发行，此时期限越长，债券价值越低，选项B错误；票面利率越高、债券面值越高，则债券的未来现金流量越大，债券价值越高，选项CD正确。

32.ABC在运用因素分析法时应当注意以下问题：

（1）因素分解的关联性（选项A）。

（2）因素替代的顺序性（选项B）。

（3）顺序替代的连环性（选项C）。

（4）计算结果的假定性。

选项D错误，由于因素分析法计算的各因素变动的影响数，会因替代顺序不同而有差别，因而计算结果不免带有假设性，即它不可能使每个因素计算的结果都达到绝对的准确。

综上，本题应选ABC。

33.ACD企业进行预算管理，一般应遵循以下原则：战略导向原则、过程控制原则、融合性原则、平衡管理原则和权变性原则。综上，本题应选ACD。

34.ABCD可动用的银行贷款指标或授信额度、资产质量、经营租赁、或有事项和承诺事项均会影响企业的长期偿债能力。

35.ABCD通过对资产负债表和利润表有关资料进行分析，计算相关指标，可以了解企业的资产结构和负债水平是否合理，从而判断企业的偿债能力、营运能力及盈利能力等财务实力，揭示企业在财务状况方面可能存在的问题。所以选项ABCD为本题答案。

36.BC参考答案：BC

答案解析：相对于股权筹资来说，长期借款筹资的优点有：1.筹资速度快;2.筹资成本低;3.筹资弹性大。

试题点评：本题考核长期借款筹资的特点，参见教材第58页。

37.CD本题考核个人独资企业名称。个人独资企业名称中不得使用“有限”、“有限责任”或“公司”字样。个人独资企业的名称可以叫厂、店、部、中心、工作室等。

38.ABC财务预算中的预计财务报表包括预计利润表和预计资产负债表；预计利润表是指以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果计划水平的一种财务预算；预计资产负债表是指用于总括反映企业预算期末财务状况的一种财务预算；企业应先编制预计利润表，后编制预计资产负债表。

39.AD建设投资还可能在年末发生，所以，选项A不正确；对于更新改造项目而言，旧设备的报废清理发生在建设期，所以，选项D的说法不正确。

40.BCDBCD【解析】以相关者利益最大化作为财务管理目标的优点有：①有利于企业长期稳定发展；②体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一：③相关者利益最大化本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益；④体现了前瞻性和现实性的统一。

41.ABC选项A正确，安全边际是指企业正常销售量（或实际销售量、预计销售量）与保本销售量之间的差额，或正常销售额（或实际销售额、预计销售额）与保本销售额之间的差额。安全边际额是正常销售额（实际或预计销售额）与保本销售额之间的差额；

选项B正确，

选项C正确，安全边际率＋保本作业率＝1；

选项D错误，安全边际或安全边际率越大，反映出该企业经营风险越小。

综上，本题应选ABC。

42.ABC（1）本季度销售有1—60％＝40％在本季度没有收回，全部计入下季度初的应收账款中。因此，上年第四季度的销售额的40％为24万元，上年第四季度的销售额为24÷40％＝60（万元），其中的30％在预算年度第－季度收回（即预算年度第－季度收回60×30％＝18万元），10％在预算年度第二季度