防范风险稳健经营

防范风险稳健经营第1页/共34页欢迎各位朋友与会就加强内控和防范风险方面交流探讨！欢迎北京上海天津第2页/共34页目录新经济环境加剧企业风险基于风险管理的企业内控体系信息系统,企业内控新动力成功实践分享第3页/共34页全球化对我国经济的影响中国经济投资消费出口金融全球化次贷危机流动性从过剩到紧缺贸易全球化人民币升值出口增速回落生产全球化石油\铁矿价格大幅波动科技全球化科技全球化科技含量低竞争力不足第4页/共34页中国企业遭遇阵痛第5页/共34页新环境加剧企业风险战略风险财务风险市场风险法律风险运营风险投资风险经济合同风险产品市场风险信用风险债务风险担保风险汇率风险存货风险资金风险第6页/共34页目录新经济环境加剧企业风险基于风险管理的企业内控体系信息系统,企业内控新动力成功实践分享第7页/共34页外在监管要求提升全球各主要上市地陆续将合规要求提升至特别高度第8页/共34页外在监管要求提升-国际按照SEC规定，管理层须出具与财务报告相关的内部控制的有效性的书面声明，对与财务报告相关的内部控制的设计与执行的有效性负最终责任-承担与财务报告相关的内部控制有效性相对应的责任-以适当的控制标准（例如COSO）评价与财务报告相关的内部控制的有效性-以充分证据包括书面记录，来支持上述评价美国按照HKEx的规定，-保荐人须出具与企业“内部控制与会计系统”的可靠性的说明-审计委员会及独立董事须出具企业管治报告香港新加坡按照SGX规定，-管理层需出具与财务报告相关的内部控制的有效性的声明-审计师需就此出具审计意见第9页/共34页外在监管要求提升-国内1996年，财政部发布《独立审计具体准则第9号-内部控制与审计风险》2002年，财政部发布独立审计实务公告《内部控制审核》，于2002年7月1日实施2006年6月6日，国资委出台《中央企业全面风险管理指引》2006年7月15日，我国企业内部控制标准委员会成立2007年，中国银监会发布《商业银行内部控制指引》2008年6月28日，五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行第10页/共34页战略营运合规性业务单位A业务单位B活动2活动1监控信息和沟通控制活动风险评估内部环境财务报告资产安全合法合规业务单位A业务单位B活动2活动1内部控制体系整体框架内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督公司治理及议事规则审计委员会及内部审计组织结构及岗位职责、业务流程人力资源政策及实务职业道德修养和专业胜任能力企业文化、价值观和社会责任感法制观念目标设定风险识别风险评估风险应对不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制信息系统与信息技术有效沟通、反舞弊、举报日常监督、专项监督缺陷认定、评估与内控记录预算控制运营分析控制绩效考评控制有控则强，失控则弱，无控则乱第11页/共34页内部控制体系五要素关系内部监督信息沟通控制活动风险评估内部环境信息沟通基础载体保证载体手段依据第12页/共34页风险评估竞争对手客户需要

技术创新客户满意度人力资源产品开发渠道与伙伴产品/服务环境健康与安全商标/品牌……操作风险诚实风险信息过程/技术风险决策所需信息风险过程风险环境风险过程/操作性信息风险商务报告信息风险环境/战略信息风险授权风险财务风险法律监管

行业敏感性股东关系

主权/政治法律金融市场意外灾难第13页/共34页采购生产销售服务知识管理协同办公人力资源财务计划支持活动基本活动际利润边企业内部控制的轴心－价值链管理实施内控健全组织优化流程完善制度第14页/共34页价值链核心循环

目标－＞风险－＞控制基于价值链的企业业务循环内部控制体系支出循环收入循环增值循环第15页/共34页目录新经济环境加剧企业风险基于风险管理的企业内控体系信息系统,企业内控新动力成功实践分享第16页/共34页内控与信息系统、信息技术内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督公司治理及议事规则审计委员会及内部审计组织结构及岗位职责、业务流程人力资源政策及实务职业道德修养和专业胜任能力企业文化、价值观和社会责任感法制观念目标设定风险识别风险评估风险应对不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制信息系统与信息技术有效沟通、反舞弊、举报日常监督、专项监督缺陷认定、评估与内控记录预算控制运营分析控制绩效考评控制第17页/共34页信息系统内部控制体系架构手工模式：难以建立一套易于监控而又透明的管理体系，根源就在于企业业务各环节不集成或不透明。即使形成了制度，过程监控数据的核算、采集与分析同样极费人力。ERP模式：充分利用信息化集成优势，快速配置流程控制制度，在此之上基于风险管理，直接建立支出循环、收入循环、增值循环的企业内部控制体系。第18页/共34页信息系统支出循环内部控制ERP模式：业务控制有适时准确的数据支撑，保证决策的准确财务数据直接来源于业务系统，时时更新，保证数据的准确，采购审批环节采购执行环节支出循环内部控制职务分离：采购申请、审批、验收、付款、记账相分离需求管理物料需求计划批量采购策略订货点控制策略……科学控制采购源头供应商管理制定评估方案供应商供货信息供应商配额管理……比质比价择优

价格管理采购价格体系历史价格查询最高限价预警……有效降低采购成本质量管理定义检验项目确定质量标准检验物资质量……严格把关物料质量收货入库订单关联控制入库让步接受处理策略退货业务处理控制……严密控制商品入库付款管理应付款预测到期债务预警付款分析……确定最优付款时间手工模式：各类业务控制、财务滞后于业务开展，人工凭经验操作第19页/共34页信息系统支出循环内部控制采购计划－＞申请－＞订单－＞收货－＞发票－付款－＞会计核算的全流程管理博格思众（常州）公司中国公司总经理：我们的供应商很多，以前管理比较散乱，但现在利用K/3ERP系统记录的数据，通过对系统的数据进行处理，提取出供应商的交货进度、质量、价格等数据，并考虑供应商的持续改进等因素，进行了供应商排名，排名表定期抄送供应商。

防范风险稳健经营支出循环收入循环增值循环流程控制；权限管理；需求管理；供应商管理；价格管理；质量管理；收货入库；付款管理。根据企业具体情况，设置多个用户，实现分类管理．采购业务提供严密的功能、字段及数据级权限控制，控制精细化对采购来源、订货数量与采购周期制订计划并实施监控。防范盲目采购、库存积压的风险．定期对供应商信誉、产品质量与供货能力进行全面评估，比质比价择优，分类管理。防范到货延迟、产品质量低下影响生产进度的风险建立采购物料的价格信息库，管理报价与折扣信息，对历史采购价格的对比分析与最高采购价格控制预警。防范采购价格不透明，收受回扣的风险根据国标抽样或企业内部定义的抽样标准，进行定量分析和定性分析。防范不良品入库与资金损失的风险．验证采购入库数量与质量，或设置超收比例和欠收比例控制入库，退货或折让手续完备。防范验收不严、以少报多、以次充好的风险合理安排付款时间与付款条件，确保采购订单、入库单与采购发票三单匹配，及时进行账龄分析、周转分析、付款分析、趋势分析。防范违规结算、资金流失的风险第20页/共34页信息系统收入循环内部控制销售审批环节销售执行环节收入循环内部控制角色分离：信用、销售合同、审批、发货、收款、记账相分离信用管理客户信用政策信用控制信用分析……严格控制信用规模价格管理销售价格政策销售折扣政策最低限价预警……防止低价销售报价策略价格政策查询获取折扣资料模拟报价……提高报价效率订单监控订单可视化管理完工入库报告订单变更策略……避免订单延迟发货出库发货数量控制散件出货处理退货业务处理……及时反馈发货信息收款管理账龄分析到期债权预警坏账分析……加速资金回笼ERP模式：业务控制有适时准确的数据支撑，保证决策的准确财务数据直接来源于业务系统，时时更新，保证数据的准确，手工模式：各类业务控制、财务滞后于业务开展，人工凭经验操作第21页/共34页信息系统收入循环内部控制郑州威科姆科技股份有限公司副总裁：德勤的审计一向以严格出名。销售订单、发货通知、销售出库、销售发票的数据链必须完全一致，从销售合同到各业务环节形成了完整的闭环。如果没有金蝶K/3系统，真的不能想象我们会忙成什么样了!

防范风险稳健经营支出循环收入循环增值循环流程控制；权限管理；信用管理；价格管理；报价策略；订单监控；发货入库；收款管理。销售报价－＞订单－＞发货－＞发票－＞收款－＞会计核算的全流程管理销售业务提供严密的功能、字段、数据级权限管理，控制精细化构建全面信用管理体系与客户档案信息库，从信用对象、控制时点、信用额度、信用数量、信用期限等多维度落实信用政策，实行分级授信管理。防范信用失控、盲目销售的风险结合销售与市场分析，落实销售价格与折扣政策，客户、业务员、会员组与物料的多维度价格组合，从时间、价格类型、销量等多角度控制。防范价格执行混乱、市场信誉下降的风险自动引用价格与折扣政策，模拟报价预测目标利润，统一报价口径，提高报价效率。防范报价失误，贻误商机的风险销售订单综合跟踪相关生产/采购业务的执行情况，有利于管理人员跟踪订单的执行情况，及时发现问题，避免订单脱期的风险通过订单跟踪、发货通知、多级审批等手段，或设置超交比例和欠交比例控制出库，严密控制发货数量、发运客户、发货品种，退货手续完备。防范发货失误、引发利润损失的风险编制收款计划，制订销售费用预算，自动提示到期债权，及时进行收款预测与账龄分析。防范应收款坏账造成资金流失的风险第22页/共34页信息系统增值循环内部控制生产过程控制生产结果控制增值循环内部控制角色分离：生产计划编制、审批、检验、入库、记账相分离生产计划产品市场预测MPS/MRP能力平衡……合理安排生产计划领料控制发料计划限额发料发料差异分析……控制材料超量消耗进度控制生产进度查询任务单综合跟踪拖期任务单预警……提高生产效率质量控制工序检验产品检验生产物料报废统计……严格控制产品质量生产成本成本计算报表标准成本控制作业成本分析……降低生产成本库存管理任务单关联入库周期盘点安全库存……确保账证物相符ERP模式：业务控制有适时准确的数据支撑，保证决策的准确财务数据直接来源于业务系统，时时更新，保证数据的准确，手工模式：各类业务控制、财务滞后于业务开展，人工凭经验操作第23页/共34页信息系统增值循环内部控制卡尔迈耶纺织机械有限公司总经理：我们根据核算结果对各成本中心进行利润考核，然后对不盈利的利润中心进行整改或撤销，确保整个运营体系中每个环节都是盈利的。防范风险稳健经营支出循环收入循环增值循环流程控制；权限管理；生产计划；领料控制；进度控制；质量控制；库存管理；生产成本。生产计划－＞加工－＞质检－＞入库－＞成本核算与控制－＞会计核算的全流程管理生产业务提供严密的功能、字段、数据级权限管理，控制精细化合理进行市场需求预测，智能MPS/MRP运算，自动产生生产计划，结合生产能力，运算平衡。防范产供销脱节、资源浪费或不足的风险严格按生产工艺进行领料控制，生产报废记录生成补料计划。防范生产过程材料消耗失控的风险基于生产订单及生产任务的全程综合跟踪，确保生产过程可监控。防范任务拖期造成合同违约的风险面向全过程的质量信息记录与控制分析，从工序、产品、委外等明细环节严格按标准控制质量。防范废品损失率居高不下的风险通过任务关联入库、完工超收比例与欠收比例控制等手段，严格控制产品完工入库过程，建立周期盘点制度，实行安全库存管理，报告生产的实际完成情况和实际耗费。防范过量生产、账实不符与产品库存积压的风险采用多种成本计算方法，建立生产、库存、采购等各环节成本预测、核算、控制、分析与考核的全过程管理体系，准确计算分析并披露成本信息。防范成本超支与核算结果失真影响决策的风险第24页/共34页信息系统帮助企业实现内部控制实时化资金控制信用控制数据仓库预算控制工作流移动电话PDA电子邮件销售财务采购生产内部控制实时化超预算警报超支异常额度超支收件人：（1/1）您有以下应付款需要处理：环球电器经销公司人民币20000元系统提供当日到期往来业务的提示，也支持按设置天数提前预警将到期业务．第25页/共34页目录新经济环境加剧企业风险基于风险管理的企业内控体系信息系统,企业内控新动力成功实践分享第26页/共34页卡斯卡特-符合萨班斯法案的内控体系建立总部设在美国，世界上最大的叉车属具、货叉及其相关产品制造者。项目难点通过信息系统的实施，建立一套符合萨班斯法案要求的内控体系信息系统必须满足内部控制要求业务流程必须满足萨班斯控制目标实施项目本身必须通过审计项目复核和签收流程必须按职责分工原则建立系统安全控制最大限度降低实施成本第27页/共34页卡斯卡特内部控制体系建立职责分工矩阵，采购、存货与生产管理、销售、资金管理、财务报告、税收与人力资源管理、IT系统7个内部控制矩阵．完成了产品定价及价格表维护等27个业务流程的变更。通过标准化的实施方法，固化104个业务流程与权限控制．企业运作更加安全，抗风险能力增强．提高了销售、生产等部门间的沟通效率及协作能力．

财务经理林敬雄按照萨班斯法案建立内控体系需要高昂的成本，而金蝶K/3系统灵活的内控方式使我们在很多控制环节以最低的成本达到了内控的要求，我们仅用了133天就完成了整个项目的实施。第28页/共34页帮助客户成功…面对日益复杂的商业环境,信息系统帮助企业轻松应对挑战与变化第29页/共34页小结一下基于风险管理的企业内控体系金蝶K/3ERP企业内控新动力新经济环境加剧企业风险到泰山来说“泰山”隐患险于明火责任重于泰山防范胜于救灾第30页/共34页感谢希望：能有一些帮助！祝愿：度过愉快时光！Thanks第31页/共34页联系方式：name@业务咨询热线：4008-830-830金蝶网站：第32页/共34页特别声明没有金蝶软件（中国）有限公司的特别许可，任何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。本文档中包含的信息如有更改，恕不另行通知。

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