内部审计业务习题道

实施内部审计业务(600道练习题)1.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。a．仅有ⅰ；b．仅有ⅱ；c．仅有ⅲ；d．ⅰ和ⅲ。答案：d解析：答案a和c不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。答案b不正确，起草程序会损害客观性。答案d正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害（实务公告1130.a1—1）。2.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：a．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；欣b．狮可以接受这滑个提议，由蚂于这个提议距的价值是非腔实质性的；演c．滨可以接受这蚁个提议，由递于没有开展诸或计划对营愚销部门的业杂务；歪d．盈如果得到了誉适当的领导筛批准，就可共以接受这个跟提议。偷答案：反a踩解析：婚答案a正确肉，内部审计禁师接受公司客雇员、客户耍、顾客、供博应商或有工枣作关系的人旗员的酬金或领礼物都是不监道德的。审堵计师的客观球性可能出现毙因接受酬金怪或礼物而受刘损的表象。纱这种表象不仍论在审计师晴目前的或未漫来的业务开拼展中都有可评能出现。业晴务状况不应膊该成为接受忙酬金或礼物菌的理由。接溉受一些一般窗公众都能得食到的或价值打极小的宣传惜品（例如钢晴笔、年历或哪样品等）不膝应该妨碍内壁部审计师的劣专业判断。幸如果有人提殖供数目很大寺的酬金或贵泊重的礼品时炎，内部审计内师应立即向挽领导报告（议实务公告1键120太—吐1）。怎答案b舌不正确，周马末度假的价旁值是很实质摔性的；辱答案c弃不正确，接责受了酬金或瞒礼物后，对富营销部门所胡开展的审计辞工作不会被红认为是公正踢的；吃答案d虽不正确，领旧导不可以批笔准不道歉的轻行为。赶3.友内部审计大师在开展工斧作中应保持残客观性。假瑞定首席审计忌执行官收到宿一笔年度奖涂金作为个人泥报酬的一部羞分，那么在窝什么情况下把，这种奖金银会损害首席抚审计执行官扭的客观性：储a．该奖微金是由董事握会或其所属评的薪酬管理活委员会管理枕的；b．中该奖金是基惹于收到的货招币金额或所吃提议的未来侍的节约额作厉为审计结果血的；c．西内部审计工天作范围是评孙价内部控制铺而不是评价汪账户余额；胀d．以上猎三项都对。割答案：颂b狠解析：西答案a不正辈确，董事会咐应该确定首厌席审计执行鲁官的报酬；蚁答案b积正确，该奖除金是基于收膝到的货币金允额或所提议娘的未来的节疮约额作为审舞计结果时，窄客观性就可宅能受损。基裕于上述情况危的奖金或是计不适当地影凳响所开展的序业务，或是冰不适当地影急响所提出的忍建议。嫁答案c喜不正确，内万部审计活动裁的工作范围趣包括评价和排促进风险管帝理、控制和搜治理过程的怖改进；桶答案d崭不正确，如过果董事会确背定了首席审披计执行官的酸报酬或是如她果内部审计旦活动的工作驻范围是评价柿控制而不是弹账户余额，横客观性是不枯会受损的。叶4.停回复内部言审计师提出川的问题的回过函属于：数a．狡实物证据跨b．盏声明证据疤c．犹文件证据欣d．锤分析性证据骤答案：呢b驼解析：酱答案a不正敏确，实物证帆据是通过观负察、检查或饮计算某种实浅际存在的东栽西得到的信般息。医答案b绣正确，信息恶可以包括权画威的文书，暗内部审计师复的计算，内菊部控制，数报据间的相互泄关系，实物急存在，期后凉事项，辅助第记录以及业堤务客户和第咬三方的证言央。来自询问症或面谈的口尖头或书面的哑声明（如给垮内部审计师选的信）属于观声明证据。否答案c弦不正确，文录件证据是以丙某种永久的配形式存在，迹如支票、发谢票、运输记台录、收货（怕报告）单和诱订购单。它浓既包括外部搬的信息，如幻业务客户收绩到的来自普良通运货商的扶运货单，也偿包括来自业订务客户内部耽的文件；虾答案d偏不正确，分窄析性证据源加于对数据之见间关系的学忙习和比较。舱5.阵内部审计抄师要确定是夸否只有经过稍授权的购买尿才会被验收棒部门接受时甜，应检查下矿列哪个文件抛：假a．珍提货单蛾b．缘采购订单的伴复印件脆c．井发票底d．芹验收部门的众政策和验收杠程序跃答案：统b耍解析：妇答案a不正看确，来自供码货商的提货榜单不能用于茫确定购买是届否经过授权汁。蕉答案b驻正确，在确颤定会计记录娇是否准确的弱反映了公司威对供货商的联债务时，对洒审计人员最盒重要的三个仇文件就是：延购买订单、嚼验收报告和领供货商的发敞票。采购订意单提供的是登关于货物是典否实际上被牺定购的信息准，是组织的烫一项自动的叮债务。验收科报告确认收适到的货物数键量正确，并注且这项负债行记录在恰当咏的会计期间逝。供货商发伏票确认记录肯的数量是正网确的。内部廉审计师在确益定采购订单粱是否经过恰床当授权时，族也会对采购医申请感兴趣布。然而，采非购订单，而房不是采购申龙请，在确定麻业务客户的籍债务时是至京关重要的。刺答案c启不正确，来厉自供货商的橡发票不能用答于确定购买歌是否经过授复权。滩答案d桐不正确，政紫策和程序不拘属于交易文缴件。颂6.爱管理层要司求内部审计廊活动对某主递要分部的电冲话营销情况钞开展审计，谢并要求其对昏提高该经营符管理控制问粒题提出相应棋的程序与政衬策上的建议涝。审计师应律当哥a．袄不接受该业孔务，因为建像议控制措施携将有损于未复来对该分部溪进行审计的蛙客观性；单b．鹅不接受该业娃务，因为审姥计部门精通汪的是会计控害制，而非市释场营销控制粒；唇c．圆接受该业务寒，但是需要遮向管理层指堵出提供控制昂方面的建议锡将有损于客抛观性，将来毕在市场营销恐领域的业务驰也会受损；窝d．甲接受该业务希，因为没有担损害客观性厘。祥答案：挣d黎解析：验答案a不正示确，首席审稻计执行官应谣该接受这项梯业务。建议漂控制标准不羡会损害独立由性或客观性穿；坟答案b赴不正确，应渗该接受这项油业务。内部薯审计活动应乓该能够评价拾涵盖组织的斯治理、经营绣与信息系统快的充分性和溉有效性（标线准2120申.a1）；号答案c临不正确，提忘出控制建议弓不会使独立统性受损。夏答案d住正确，首席孝审计执行官级应该接受这晶项业务，安遣排具有良好侧知识的、有怕技能和其他蜡胜任能力的返员工开展这榆项工作，并主提出恰当的愿建议。内部毛审计师建议鉴在实施系统赚控制或检查脾程序之前采语用控制标准惑，不会对其尾客观性产生喜负面影响（注实务公告1肆130.a售1域—牌1）。而且伯，如果内部词审计师在被锣请求提供咨邻询服务时，都相关的独立脖性和客观性凡上存在受损傻的可能性，窜在接受业务街前应向客户剪披露（标准显1130.邻c2）。冻7.争在计划审她计业务时，橡调查不会对应以下哪项有蔬帮助：信a．骑取得业务客膏户对控制问吊题的评论和陷建议；饶b．钳取得控制的铜初步调查；欲c．诊确认业务重企点的范围；幅d．蕉评价控制的傍充分性和有浙效性。撇答案：潮d艇解析：街答案a、b配和c不正确鬼，调查能帮趴助取得客户丰对控制问题乳的评论和建赚议，取得有皆关控制的初轰步信息，并鸡确认业务重赖点的范围。惕答案d剩正确，调查善是在不加详廉细核证的前四提下对被审和计活动收集激信息的过程殖。调查可以环涉及与客户郑的讨论，记姻录关键的控本制活动并确获认重大的业纪务问题（实溪务公告22责10.a1姻—帖2）。调查卧对评价控制辫的充分性和腿有效性没有阳帮助，除非兼内部审计师烦对控制已有码了相当的熟渡悉。评价需王要测试。斧8.砖内部审计因师正计划对营质量控制部雁门进行审计巩，以下哪项蠢文件最不可弟能用于初步截调查问卷的斑编制工作：寇a．肌质量控制文工件的分析；载b．糕永久性审计摧档案；比c．密以前的审计鬼报告；槽d．黑对质量控制偿部门的管理匪章程。饥答案：蜡a勒解析：幼答案a正确心，调查是在弄不加详细核逆证的前提下细对被审计活岭动收集信息订的过程。（占实务公告2亚210.a挥1惰—御2）。质量巷控制文件的情分析是现场酒工作的组成寒部分，不可车能在初步调饭查中进行。稼答案b屯、c和d不时正确，调查喊能帮助取得毕客户对控制样问题的评论喝和建议，取干得有关控制嗓的初步信息绞，并确认业劳务重点的范除围。咏9.很作为决策拆过程的一部夹分，在筛选饺替代的解决塞方案时，通棵常会考虑到阻有关强制的茅和难以明了闯的问题，以膏寻求效果和笨效率的最大贷平衡。当选携择的行动方隆案符合最小缎限制并能解滤决问题时，帜管理者可对箱外说是：佣a、培令人满意的窄；睛b、季最优化的；网c、银最理想的；华d、肆最大限度的愉。元答案：驳a体解析：塑答案a正确秆：令人满意蛋的决策过程炕，是决策者绘使用最低限贤度的信息量揪，在最少的株时间内做出耐决定。结果萍是决定不是对最佳的但足全以给出令人定满意的解决毙方案。穷答案b储不正确：最挥优化意味着汽要选出最好犯的可能的解用决方案。夺答案c犬不正确：理警想化包括不雪断变化的情饮形，以致这委个条件不会锦总是存在。愈答案d盖不正确：最延大限度是最射优化的同义院词，包括选料出最好的解已决方案的意贼思。肝10暗.初步调绑查表明业务旦客户员工的斯大量减少导面致会计人员纵长时间加班蚁，会计部门季的人员感到乓明显的压力运，并对减员匠的影响怨声肆载道。会计蔑部门的工资枪几乎和以前血一样，而且挪许多关键控毒制，如职责聋分工已不存宜在。会计主触管现在执行父现金收入和犁过账程序的馆所有工作，适没有时间审笨核与批准由珠该部门其他断人员处理的尺业务。自减南员以来的6镜个月的日记于账显示，这很几个月调整冶和更正记录主的数目在增山加，包括月庸末结账时错着记或漏记收陪入、销售成禽本和应记账确项。内部审借计师应该:臣a．慨与内部审计申活动的管理系层讨论这些诵发现，确定捷进一步的审六计工作能否鹰有效使用现导有的审计资警源；细b．污按进度表继展续进行审计赶，但要依据宋预期的审计医发现以及预圾计得不到业侍务客户会计欲管理部门的谣帮助而增加艺相应的审计驾师；线c．莫研究临时的兄协助机构，储评价所需外悲包服务的成秆本和收益；抗d．源鉴于审计发散现很明显，窜所以暂缓进旬一步的审计治工作，并且蜜发出审计报饥告。贪答案：晚a特解析：震答案a正确姜，初步调查塌允许内部审衫计师熟悉有岂关活动内容就、风险和控功制，确认业灯务的重点领秃域，征求业偿务客户的评满论和建议。燃除此之外，疏调查结束时额应该编写调虑查结果总结束。总结应该羽确认在恰当就情况下，不绝继续开展业史务的原因（买实务公告2糠210.a裂1津—事1）。在本慢事例中，有谎必要增加额前外的计划，厌以便对在初棋步调查期间与所发现的困广难情形做出渴业务上的修予正，并解除倚内部审计活趁动的责任。贡答案b烛不正确，在众上述情形下吗有必要增加律哪些额外工享作不清晰；板答案c不正萍确，内部审脊计活动的管关理层不会接徐受这个行动炕计划；答案绪d不正确，选发出审计报馋告会违反标绑准，包括与接客观性、应勺有的职业审败慎性和开展话业务有关的肾标准。抗11果.主管审劣计师刚收到气下一个业务屋以及已指定农的审计小组厘的通知，那光么确定审计馆时间预算的顾恰当阶段是水:a．在皂内部审计活掏动的业务工赚作进度表的殖形成期；貌b．初步调柿查之后；增c．最初计叛划会议期间沃；d．所孕有现场工作鼓结束以后。令答案：复b业解析：阿答案a不正俗确，初步预京算是在业务陈工作进度表味（内部审计眼活动的长期慕计划）形成随期确定，但矩可以依据调货查结果对预垦算进行修改左；妇答案b痒正确，调查墙是在不加详糕细核证的前亿提下对被审比计活动收集型信息的过程史。除此以外刻，调查结束荣时应该编写讽调查结果总倍结。总结应皱该确认对时禁间和资源要逃求的初步估协计；报告晓阶段和完成纹业务的变更膏日期（实务讽公告221箭0.a1仍—因1）。因此咐，如果调查偷揭露了一个慌正在实施的匙长期项目存漠在重大差异鸟，就应该要着求并认可预罚算时间。贪答案c涉不正确，在旷最初的计划寨会议期间不税可能对能完跃成时间预算肺的项目进行窜充分、明确杜的界定；洗答案d跌不正确，在块所有现场工穴作结束以后哭，员工的工然作时间已经词延长了，而怪作为控制和叙评价时间预舞算的有用性盗工具也就没散有用了。阔12剧.内部审威计师为熟悉已公司的薪金或支付业务，屯刚完成了一简项调查工作掀，下一步他碗应该：宝a．带安排内部审盖计人员；贤b．猛制定初步审谣计目标；殖c．峰编制审计工误作方案；违d．伶实施现场工许作。强答案：员c泪解析：弄答案a不正毕确，内部审谊计人员通常韵是在调查之炮前就安排好查的；乒答案b贩不正确，最课初的业务目精标是在开始培计划过程时跨确立的；宰答案c勉正确，工作灿方案通常是见在调查之后盈编制。调查澡使内部审计棚师熟悉了业锹务客户，并盼为工作方案预提供了素材皇。慨答案d倒不正确，只势有在编制完津工作方案后切才进行现场拢工作。因此籍，不能在调库查之后立即撒开展现场工教作。酬13建.在审计耐的哪个阶段拖，内部审计妻师确认出被挤审计活动的俊目标和相应姐的控制：冲a．咽初步调查阶堪段；今b．异员工挑选阶图段；妥c．规编制工作方膊案阶段；营d．严审计结果报贵告阶段。危答案：短a亭解析：砍答案a正确壶，计划包括支在适当的情旨况下开展调右查，以熟悉担有关活动内婆容、风险和厕控制；确认净业务的重点海领域；征求垒业务客户的泻评论和建议膊（实务公告异2210.瞧a1材—乡1）。乱答案b巨不正确，员算工挑选是决用定内部审计以师开展业务堪的一个过程于；答案c不世正确，在初村步调查后就惭要编制工作担方案；答案贴d不正确，历在结束审计姿业务后就在旬提交审计报夸告。洲14地.以下哪呢项是对初步扯调查的最佳哈描述:俱a．温采用标准化田的调查问卷奶来了解组织忍的管理目标夕；银b．广对关键员工菜的工作态度完、技能和知敢识等方面进嘴行的统计抽蛾样；画c．梯对财务控制按系统进行课“深穿行测试蹦”浩，确认风险高和相应的控柔制措施；储d．没为确认业务释的重点领域串，用于熟悉构活动和风险微的一个过程柔。筑答案：菜d环解析：伸答案a、b睡和c不正确盛，在初步调海查期间所开撑展的详细的沿程序，包括碰采用标准化扩的调查问卷燃、统计抽样枕和穿行测试贡。格答案d液正确，计划块包括在适当悼的情况下开屑展调查，以窜熟悉有关活继动内容、风梢险和控制；背确认业务的牲重点领域；恩征求业务客庙户的评论和牧建议（实务采公告221乏0.a1布—崖1）。驼15毫.确认业娱务应该熟练昨地、以应有蚁的职业审慎末性来开展。竹相应地，标辱准要求内部践审计师潮乎ⅰ从．考虑重大园的不合规行揭为的可能性胡碰ⅱ快．以应有的筋职业审慎性嫂来开展确认五业务，以识玻别出所有重挽要的风险施奇ⅲ妇．将确认成贡本与收益比痰较她a．关仅有纠ⅰ茫和至ⅱ宾；杜b．听仅有汉ⅰ冶和慎ⅲ去；昂c．爹仅有旗ⅱ浙和侦ⅲ晒；滩d．料ⅰ炕、闪ⅱ脖和凭ⅲ挣。标答案：泳b涉解析：激答案a、c原和d不正确亡，即使开展题保证程序时而保持了应有感的职业审慎寨，保证程序救自身并不能码识别所有重偶大风险。俊答案b恼正确，标准寻1220.沙a1指出，督内部审计师术应通过考虑智下列事项行宾使应有的职到业审慎：为晌完成业务的词目标所需要镜的工作范围题；运用于确巴认程序的事鸣件的相对复拳杂性、重大犯性或重要性肤；风险管理向、控制及治校理过程的充结分性和有效叔性；严重错液误、违规及期不守法的可坝能性；有关锈潜在利益方旋的确认服务结成本。而且晶，标准12薯20.a2谜指出,内蓝部审计师应返对可能影响疤目标、经营贡及资源的重歌要风险保持攻警觉。然而债，即使开展惹保证程序时范保持了应有证的职业审慎打，保证程序木自身并不能强识别所有重允大风险。汽16玻.内部审名计师在审计搬期间没有发南现员工的舞伍弊行为。以伪下哪项结果永表明内部审电计师很可能组违反了专业鲁实务标准：狗a．会没有对审计累范围内所有盆交易的业务能开展详细的鸟检查；宏b．顽确定审计范乒围内任何可盈能的舞弊都捎没有包括重疮大的金额；被c．惨确定审计范而围内扩展审健计程序的成舌本会超出潜绘在的收益；嫂d．弄假定审计范恶围内的内部鲜控制是充分漫、有效的。泉答案：及d内部审计恰师应通过考落虑风险管理级、控制及治嫌理过程的充钟分性和有效竭性来行使应饭有的职业审由慎（标准1舌220.a盗1）。迈解析：兵答案a不正欧确，应有的避职业审慎不息要求对所有提交易的详细虾检查（实务谨公告122务0舌—娱1）；啦答案b胆不正确，内辰部审计师应兴该考虑运用睁于确认程序专的事件的相窃对复杂性、踏重大性或重施要性；格答案c台不正确，内兄部审计师应姻该考虑有关援潜在利益方善的确认服务痰成本。栏答案d绸正确，内部涝审计师应通糕过考虑风险撤管理、控制涂及治理过程屋的充分性和窑有效性来行硬使应有的职霉业审慎（标涛准1220只.a1）。突17已.内部审欢计活动安排砌的很多任务狐在防止和检抽查重大的舞骆弊方面可以尸起到重要的虾作用，但以侵下哪项安排声的任务就不墨能起到这种价作用：乳a．疏检查大额、缺异常或无法妨解释的支出牙；直b．恨检查敏感的羊支出，如诉岩讼费、咨询惩费和国外的神销售佣金；忌c．餐检查小额现朋金收入的每削一项控制因饲素；陕d．六检查对组织爪而言不寻常致的捐赠。欧答案：葡c县解析：得答案a、b围和d不正确漆，为了防止挥或检查重大倦的舞弊，内寻部审计师应喊该检查大额阁的、异常的举、或无法解证释的费用支招出以及敏感冤性支出和不渗寻常捐赠。栋答案c毁正确，内部酸审计师应通燥过考虑运用班于确认程序识的事件的相小对复杂性、仗重大性或重疫要性以及有察关潜在利益绑方的确认服接务成本来行替使应有的职夏业审慎（标帆准1220诞.a1）。喷因此，对小女额现金的详翅尽检查不会翁防止或检查巾出重大的舞议弊，是对有解限的内部审诞计活动的资凝源的没有效犯率及无效地缩使用。任何宁小额现金的虑失窃金额都市不是实质性介的。牧18域.沟通技哈能对内部审聪计师十分重挥要。他们应重当有成效地每将以下信息猎传达给业务袖客户，但不报包括:汽a．扮为具体的业葬务设定的目抬标；刻b．落在初步调查端之后做出业境务评价；哗c．妻在选择调查译范围时运用戏风险评估；胆d．桂做出的建议宁与特定的业培务客户有关内。烘答案：冬c续解析：蒸答案a、b僵和d不正确椅，内部审计浩师应该有效小地表达业务皇目标、结论燥、评价和建测议。摘答案c肉正确，内部斤审计师应该脏拥有出色的混口头和书面永表达能力，速以便清楚有做效地表达业夏务目标、业逼务评价、结岩论和建议等令事项（实务黑公告121张0伙—克1）。不过拣，没有必要只一定要将风必险评估这样戏的事情与业融务客户沟通迟。习19龙.应有的横职业审慎性很意味着合理班的谨慎和能揪力，而不是阔永不出错或征永不出现反因常工作表现渡。因此，以骗下哪项没有察必要：婆a．汪开展合理限大度的检查与眯核证；b这．开展广泛翠的检查；标c．对合规悠性确实存在废做出合理的还保证；d句．考虑重大劳违规行为的处可能性。棍答案：刻b屯解析：服答案a不正铅确，内部审堡计师仅需要直在合理限度毛内采取检查穿与核证工作诞；熟答案b混正确，应有阴的职业审慎崖性意味着合沸理的谨慎和估能力，而不值是永不出错殃或永不出现无反常工作表些现。应有的反职业审慎性辩要求审计师券在合理程度屋上开展检查粥和核证工作丽，但不要求留对所有交易抚进行详细检配查。相应地境，内部审计妻师不可能绝睬对保证组织选不存在违规钢或违规。此秒外，无论何趋时开展内部没审计工作，吓审计师都应即该考虑存在商重大违规或饲不合规情形单的可能性（赛实务公告1熄220条—肾1）。冠答案c退不正确，内六部审计师不葡能做出绝对砖的保证；识答案d缝不正确，内糖部审计师应籍该考虑重大蓬违规的可能浅性。稼20染.内部审悉计师在计划胜确认业务时喷判断某个项弹目不重要。废不过，在随苍后确定以下建哪项问题时菊确认业务仍展可能要包括膜这个项目：温a．犁可利用的助仇理人员很多昂；怀b．森与这个项目昌有关的不利匹结果最有可炼能发生；签c．叠相关的信息渗是可靠的；宰d．洋杂项收入受存影响。湖答案：禾b车解析：异答案a不正斯确，在没有虏其他考虑的刷情形下，将惜更多的工作左投入到不重录要的项目是孩没有效率的蹈；羡答案b码正确，内部露审计师应通范过考虑运用孔于确认程序岩的事件的相倡对复杂性、牺重大性或重愈要性行使应加有的职业审旬慎（标准1帝220.a德1）。重要冤性判断要根章据环境和涉萍及的定性与泛定量方面的锐考虑做出。替而且，内部决审计师也应巾该考虑风险扬与重要性的徒相互影响。潮随后，在不苹利的结果可埋能发生时，道审计工作中食就需要对不梳重要的项目焦做出量化，魄比如，由重旱大的或有负医债引起的非炕法支付在其题他方面就不亡重要。伟答案c窝不正确，如规果相关信息蝴是可靠的，袍就不需要附狡加的审计程鼠序；糊答案d逗不正确，如吴果这个项目兽影响的是多撤次发生的收跑入而不是杂株项收入，就润更有可能包作括这个项目体。青21辱.某金融碰机构的内部晨审计师正开泥展审计，以莫评价该机构填的投资和贷薪款业务。在魂上一年度，处该机构在监恳控投资和贷吉款业务量方诉面采用了新这的政策和程懂序。审计师灌还了解到该怨机构在去年战投资于一些像新型的金融叫工具，并运膀用大量的衍筋生金融工具扔来适当地防笛范风险。如挎果内部审计弟师在开展初况步的检查，杰应实施以下璃哪个程序：打a．容检查自上次屈内部审计之斥后，由管制斯部门和外部的审计师出具雹的审计报告嫩；肥b．尖与管理层会党谈，确认在晶投资和贷款拼方面的政策客变化；庭c．笋检查董事会烫会议记录，渗确认政策的雅变化对投资含和贷款所产谜生的影响；捉d．倍以上答案都浙正确。台答案：看d犯解析：桐答案a、b略和c不正确信，在调查期跨间，内部审通计师应检查谋自上次内部走审计之后，努由管制部门换和外部审计该师出具的审梢计报告；与狡管理层会谈折，确认在投辫资和贷款方俘面的政策变思化；检查董编事会会议记族录，确认政跳策的变化对爽投资和贷款贴所产生的影漏响。让答案d陆正确，业务京计划应予以种记录，除此袜之外，还应机包括从以前脂的业务工作姜底稿、其他姥业务的结果绕、预算数据闯、财务报表未、组织的信金息（主要的膊系统变化等熟）、通信文叫件以及适合嫂被审计活动臣的技术性的仙文献中获取拴关于被审计泳活动的背景啄信息。计划懂还应包括在救适当的情况晨下开展调查很，以熟悉有疲关活动内容棋、风险和控乱制；确认业朋务的重点领服域；征求业昆务客户的评泡论和建议。燥调查涉及与票业务客户开趟展讨论、与煌受被审计活陈动影响的个纳人（如审计叮报告的使用披者）进行面印谈、进行现隆场观察、回恢顾管理报告闸和研究结果旅、分析性审动计程序、绘撞制流程图、唯功能性冤“牧走查冲”贱（从头至尾衡对具体工作灶活动进行测铺试，也称穿串行测试）以宋及记录关键喊的控制活动赠。（实务公扶告2210踩.a1倍—纸1）。厕22铅.内部审喜计师在开展澡初步调查时等发现许多重栋大审计问题交并决定深入鞭调查这些问筹题。业务客控户非正式地乌表达其对初赶步调查结果睁的认可，并赛要求审计师笑在其有机会驱对问题做出膀反应之前，性不予报告这燃些存在重大雁问题的领域过。以下哪项捕审计反应是初不恰当的:抚a．富将该业务安狮排在审计进网度表上，并馆与管理层讨滑论是否需要羡及时完成该旬项业务；雨b．稼考虑所涉及跳领域内的相发关风险；若鸭风险很高，袖则继续进行陆审计；追c．翼鉴于业务客虽户已同意采扬取建设性的越行动，考虑倍在不提交所水需审计报告陵的情况下结碌束该审计；稻d．蝴与业务客户把合作将这项据业务安排在杰审计进度表拥上，并在审框计期间更深见入地关注这骨个重大的问成题，并关注混业务客户的慨反应。堆答案：团c川解析：埋答案a和d茶不正确，内福部审计师已闹确认出重大猫的业务问题散，没有理由跌不继续审计惹；英答案c割正确，内部营审计师仅完孝成了初步调裙查。业务客吗户的建设性撕的行动可以划是拖延性的辱策略，以掩惰盖更多严重巨的问题。受答案b寸不正确，内涝部审计师应姐该总是考虑你与潜在的审码计发现有关假的风险，并各将之作为确尚定是否需要例更加直接的泡关注上述问酱题的依据。庙23翼.《内部腊审计专业实作务标准》的臂目标不包括偏以下哪项：章a．希为内部审计丹业绩的考评另确立了依据且；挺b．挥指导内部审烟计师的道德礼行为；吉c．皂描述了应该小能够代表内屡部审计实务守的基本原则征；陕d．物扶持经改进辈的组织的流筝程和运营。贺答案：居b雹解析：南答案a、c不和d不正确典，内部审计当专业实务标字准（spp络ia）的目捧标是：脾?描填述了应该能幸够代表内部掏审计实务的岁基本原则；眯?为彻开展并促进陶广义范围的途价值增值型辛的内部审计窑活动提供了秘框架；右?为摩内部审计业库绩的考评确脖立了依据；你?扶粗持经改进的羞组织的流程桐和运营。翻答案b榆正确，ii梦a的职业道穷德规范描述恭了尽“叶期望内部审质计师达到的执行为规则，献这些规则的姜目标是帮助育解释应用于窜实务的原则栽，并指导内郊部审计师的酱道德行为如”嫌。矛24柴.根据i郑ia的内部粪审计专业实偿务框架，以件下哪项声明检对于内部审向计专业实务活标准的运用物而言可以代涛表非强制性羊的指南：犁a．络属性标准；农b．泛实施标准；橡c．躺工作标准；鲜d．敞实务公告。戴答案：灶d蹈解析：因答案a、b勉和c不正确灯，道德规范初、属性标准俊、实施标准建以及工作标苍准组成了强址制性指南。骆答案d渐正确，实务膀公告是对内蠢部审计专业久实务标准的缘非强制性解医释，或是对阳标准在具体日情况下的运版用。它们可韵代表iia仗认可的最佳歪实务，可作础为对标准的抚运用的一种狂方式。竭25粱.当面临雨强加的审计借范围限制时土，首席审计晴执行官应该诸:唇a．灵直到审计范收围限制消除帐后才实施审薪计；b．嫁将范围限制垃的潜在影响学与董事会下排属的审计委违员会沟通；赞c．对于育审计范围受宰限的业务要加多加审计；毕d．对此帮审计业务安好排更有经验蛇的人员。毙答案：榨b谱解析：绢答案a不正层确，在业务坝范围受限的餐情况下依然奏可以开展审萍计；瞎答案b揪正确，业务岁范围的限制匙是对内部审桥计活动的一堤种限制，该假界限妨碍审珍计活动实现窗其目标和计抗划。范围界芬限可能限制条：章程中所呈规定的业务努范围；在内降部审计活动厅中，接触与眼开展业务相致关的记录、波人员和实物破资产；经批愧准的业务工峰作安排；必格要的业务程其序的实施；资经批准的人低员配备计划践和财务预算例。最好以书作面形式向董谎事会、审计浮委员会或其伶他相关管制矮部门报告业冻务范围的界委限及其潜在羞影响（实务浇公告113食0备—逢1）。苦答案c扁不正确，审冠计范围受限蹦的业务不一失定需要进行胶多次审计；检答案d脑不正确，审阅计范围受限量的业务不一组定需要更多跑有经验的人冠员。叙26帽.以下哪遇种情况说明坑内部审计师叔可能缺乏客富观性：涉a．鲁一个与主要聚客户相连结驼的新的电子止数据交换程特序运行之前冈，内部审计示师对其进行孝检查；待b．形前任采购助涛理调入内部筋审计部门四齐个月后，对滴采购业务的验内部控制进友行检查；唇c．桥内部审计师思建议制定控稀制和业绩考胖核标准，以锯便评估与某救服务组织签延订的处理工凤资和雇员津诞贴的合同；除d．拳编制工资单溜的会计职员确，协助内部诱审计师确认侍小型电动机虑的实际库存曲量。顿答案：腹b毯解析：部答案a和c渔不正确，如帽果内部审计隙师建议在实留施系统控制介或检查程序堡之前采用控耍制标准，不蒜会对其客观密性产生负面揭影响。内部酱审计师设计食、安装、起逢草程序或运尼行系统就会镇损害客观性蚁；姨答案b敲正确，对于惩借调或临时楼聘用的人员汽，只有在借租调或聘用一应段合理的时感间之后（至坐少一年），勉内部审计活斩动才能分配委他们参与审枝计他们以前坝曾经负责的愤经营领域，体否则将损害仅客观性。如淘果任务已经姜如此分配，熟则需要在监市督业务工作握和沟通业务刑结果时格外躬小心（实务尺公告113粗0.a1臂—安1）。然而炼，内部审计嫩师可以对他咸们以前负责艺的相关业务秧提供咨询服绪务（113住0.c1）派。如果内部午审计师在被腥请求提供咨哈询服务时，这相关的独立芹性和客观性趋上存在受损谦的可能性，荐在接受业务再前应向客户声披露（11贺30.c2松）。胖答案d全不正确，请堡其他领域的轰人员帮助内倘部审计师不边会使客观性黑受损，特别枣是在这位员番工来自所开叉展业务以外弟的领域。屠27你.以下哪袍项活动违反节了独立性原茂则:时a．孤审计师马上乏就要提升负戚责某个分部落，但仍继续絮对该部门实旋施审计；朗b．娘由于预算限醋制而缩小审绣计范围；兴c．赔参加特别小那组，对新的荣配送系统的欣控制标准提截出建议；炎d．晨在采购代理趟执行合同之堡前检查合同投的初稿。当答案：连a福解析：帝答案a正确新，在内部审耐计活动或个界别的内部审搂计师负责、愧或管理层考气虑分配他们叠某项可能要齐经审计的经品营工作时，席内部审计师铁的独立性与茅客观性就可文能受到损害规。内部审计骗师在评估对瑞独立性与客尘观性的影响野时，要考虑餐以下因素：帜iia的《慰职业道德规略范》与《内草部审计专业权实务标准》兔（《标准》早）的规定；葛利益关系方蒙的期望；内食部审计活动极章程所允许仁和限制的内子容；《标准屋》所要求的摊披露要求；也内部审计师奸接受的属于阳审计范围的齐活动或任务窜（实务公告红1130.疮a1雾—扮2）。蝶答案b梨不正确，预踢算控制不会绿构成对独立亦性的损害；坝答案c铸、d不正确辆，内部审计非师可以建议顷控制标准。见不过，如果页内部审计师杠参与了这些迁系统的设计滔、安装、程独序起草或操械作工作，就尼可以认为审亡计师的客观结性受到了损兆害。应28劈.在应付熊账款工作的顺审计过程中拖，内部审计秋师计划与供因应商联系以痰便核实账款列余额。对这池类与组织外凳部单位的联量系是在何处柿进行授权的挥：a．内答部审计活动蹈的政策与程浩序；b．倾内部审计实劲务专业实务着标准；c瞒．内部审计拨道德行为规密范；d．浅内部审计活注动的章程。锐答案：寇d典解析：喜答案a不正著确，政策与悠程序引导内设部审计师始发终如一地遵臣守内部审计竟活动的工作匙标准；柳答案b府不正确，内岗部审计活动线的权限是在下经董事会批肢准的章程中观界定的；瑞答案c农不正确，职毒业道德规范救的目标是促荒进内部审计救职业的道德跃氛围。弊答案d鼠正确，内部狡审计活动的佳目标、权限忆和职责应正阔式在与标准删保持一致且束经董事会批气准的章程中稳界定（标准盯1000）偿。章程应确遥立内部审计惯活动在组织藏内的地位；桃授权审计人木员接触与开揪展业务工作猛相关的记录倦、人员和实睬物财产；界阀定内部审计键活动的范围罢（实务公告敲1000戏—仓1）。因此棍，章程应该厚对内部审计摘活动与组织粮内其他部门纵以及组织外娃其他单位的查关系做出规扶定。数29勤.内部审最计活动章程油中应包含以资下哪项权限悄要素：俗a．帽确定要开展构审计的组织话部门；滋b．熄确定应向审饺计委员会披烦露类型；碑c．铃接触与绩效泼审计有关的僚记录、人员衔和实物资产东；世d．游接触外部审捕计师的业务柿记录。盟答案：薯c瓜解析：骄答案a不正同确，章程不抗应具体地确狡认业务的主苍题；邀答案b抵不正确，向澡审计委员会扯做出披露是恩义务，而非壤权限要素；寨答案c浸正确，内部纠审计活动的缠目标、权限谁和职责应正鞠式在与标准鲁保持一致且述经董事会批锁准的章程中仗界定（标准威1000）丰。章程应确塞立内部审计黎活动在组织机内的地位；它授权审计人阳员接触与开育展业务工作半相关的记录沸、人员和实顾物财产；界孝定内部审计叹活动的范围怜（实务公告蚕1000黄—合1）。刻答案d用不正确，不射能保证一定茄会接触到外疮部审计师的娇业务记录。趴30借.为了避咱免管理高层父与审计委员层会之间的明酸显冲突，首县席审计执行槽官应当：飞a．发向管理高层玩和审计委员善会沟通所有揪的业务结果绕；扫b．师通过组织地镜位加强内部安审计活动的晌独立性；悦c．开先与审计委米员会讨论所年有的报告，藏再与管理高色层讨论；插d．酱要求董事会气批准内部审应计活动与审细计委员会关诉系的政策。兰答案：葡d榆解析：守答案ａ不正铅确，管理高宗层与审计委得员会收到所霜有的业务结第果没有必要交，也没有效啄率；贩答案ｂ枕不正确，组病织地位有助工于内部审计轿活动实现独寒立性，但其扯自身不足于皂避免冲突；景答案ｃ学不正确，审愿计委员会本修质上是起监许督作用而非冠经营作用。蜜答案d暑正确，内部评审计活动的末目标、权限闯和职责应正薄式在与标准愈保持一致且托经董事会批螺准的章程中亭界定（标准脖1000）针。章程应确纪立内部审计筹活动在组织寒内的地位；泡授权审计人技员接触与开丹展业务工作三相关的记录谁、人员和实毒物财产；界松定内部审计风活动的范围悼（实务公告站1000煤—巴1）。虑31陕.某机构搏欲确定以广垒播电台、电祥视台和报纸甲为组合广告禾方式，以便悄在增加销售爸和改善公众究形象方面达羊到最优的理这想效果。以恭下哪项技术轮最适合应用娱：受a．殖集思广益法批；南b．遗价值分析法轿；牵c．快头脑风暴法伐；穷d．瘦强制精炼法激。失答案：碧b牢解析：救答案（a）而不正确，集镇思广益法是队一种高度结旨构化的小组纠方法，旨在花根据创新思相维进行问题台陈述并提出区解决方案。搜一小群经慎隶重挑选的具坦有不同个性琴和专长的个府人可以自由秀运用类比和药隐喻非正式壶的交换意见移；霸答案（呜b）正确，层价值分析法加是一种系统巴的方法，其弯主要设计原骨理就是以最爆小的成本取辅得最优的业排绩，它强调享成本与效益隆的原则。仇答案（苍c）不正确枣，头脑风暴虹法是一非结果构化的方法飞，它依赖全紫体小组成员床的自发想法案的贡献。这栋种方法不允张许提批评意扰见，并且要待记录所有的凭想法以用于赶以后的评价哑；作答案（串d）不正确撇，强制精炼佣法在结构上祸适应了自由煎联想法。这抽种方法要分若析问题的要值素，并能确柴认这些要素遗间的关联，无以便发现可河以提议新想矛法的模式。柳32铅.部门必斗须降低40来%的成本并蒜且要提高产炕品质量，否荒则该部门在冻市场上是不跃竞争力的。翠这个艰巨的哄任务近期已体交由你所在浴的部门。你志没有时间运坡用更为传统依的技术来完糊成这项工作门，而又必须少尽快拿出方验案。常规的烫削减成本的登办法已试过谊但作用不大淹。于是，你涌决定使用一擦种激进的新纠的生产安排葡方法。以下尝哪种技术最纳适合应用：怪a．诱毁坏！然后片精炼；哈b．飞爱迪生法；鸣c．壶形态矩阵分诱析法；层d．捎作业研究法典。绑答案：按a著解析：衫答案（a）芒正确，毁坏犁！然后精炼拌是美国海军迅问题解决的哨一种方法。担它全然不顾惹任何现存的酒方法（从某铃人的下意识浇中将现存方振法全部去除缩），然后寻凯找一个能够啊达到最初目绝标的全新的扣问题解决方制案。复答案（旨b）不正确职，爱迪生法初是反复试验榆探索的一种惕方法，是著粪名的发明者炭托马斯爱迪壤生发明的。俯在应用其他再的方法不成债功时才应使昏用这种方法劝；疼答案（煎c）不正确驻，矩阵形态僚分析法是一长种根据矩阵民的变化进行跪决策的一种针技术。从矩裕阵图中可以苹发现这种矩嘉阵变化关系吗；边答案（错d）不正确铁，作业研究翠法是一种用骤于发现最优惊解决方案的企严格方法，肢它通过使用敌统计、模拟朱、逻辑性思杜考等古典概兼念以及其他吼科学的、数虏量化的技术锣来建立并测盛试假定。讯33绞.某机构洽打算推出一刊项新的服务攻，并希望设侮计出一个为界公司出版物唉做广告的新识口号和新标壁志。假如选束定你参与这闯个过程，你砌也看了过去夫的广告词和挨旧的标志，突以及广告部盟给出的建议愚。由于你不瓣受限于已经灶给出的设想荣，而且机构鲁鼓励你能提唤出自己的原艘创想法。以纽下那种方法谅最适合应用街：事a．件头脑风暴法糕；壤b．益价值分析法滔；兵c．坑自由联想法躁；贝d．膏属性列表法寺。姐答案：路c荡解析：拐答案a不正病确，头脑风言暴法是一非纹结构化的方稿法，它依赖逮全体小组成捞员的自发想晚法的贡献。凯这种方法不止允许提批评敌意见，并且固要记录所有斯的想法以用秀于以后的评功价；喘答案b恶不正确，价误值分析法是花一种系统的餐方法，其主流要设计原理扫就是以最小哑的成本取得笼最优的业绩什，它强调成艰本与效益的员原则；滚答案c忠正确，自由您联想法是一杯种产生想法寨的方法，这核种方法可以逐报告人们在岛受到给定的淘刺激后脑中炮反应的第一锹个想法。比野如，在寻找赵体现产品的时象征或特征泻的广告语时冲，目标就是详在不受审查撞或控制的情阿形下表达下书意识的内容驰。信答案d统不正确，属茫性列表法主末要用于改进压客观事实。幅它把客观事哭实的一部分缩和不可缺少瞎的本质特点价列表，并系瓣统地分析改追进。其目的睬是对方案进销行改善。童34解.组织由瓦于停业不再甘需要某台计浊算机。现在奸，有几个计燕算机项目可狱能要用到这食台计算机，冠但要对一些及应用程序进旧行修改，如芳果这种新应包用程序能够触成功的话。门以下那种方茶法最适合应叙用：郑a．溜属性列表法抖；醋b．喉作业研究法军；殃c．抖矩阵形态分何析法；都d．资集思广益法唐。北答案：蓬a逮解析：许答案（a）哪正确，属性耀列表法主要拨用于改进客暑观事实。它脾把客观事实协的一部分和倡不可缺少的拾本质特点列管表，并系统存地分析改进生。其目的是揉对方案进行问改善。硬答案（贯b）不正确烤，作业研究薯法是一种用侍于发现最优挂解决方案的绸严格方法，嗓它通过使用皱统计、模拟双、逻辑性思浙考等古典概武念以及其他务科学的、数案量化的技术杆来建立并测辰试假定。这连种应用技术博能紧密的适活应既定的问泼题和指责；背答案（锁c）不正确楼，矩阵形态钻分析法是一业种根据矩阵仪的变化进行进决策的一种某技术，从矩礼阵图中可以歉发现这种矩指阵变化关系陕；易答案（居d）不正确肤，集思广益刮法是一种高剪度结构化的筐小组方法，酬旨在根据创哪新思维进行握问题陈述并娱提出解决方姿案。一小群隔经慎重挑选射的具有不同茅个性和专长睬的个人可以写自由运用类忆比和隐喻非鸦正式的交换功意见。坐35配.某公司木由于客机门脊不能平稳地俗打开已经历苗无数的抱怨略。所有修理泼这扇门的努珠力均告失败轿。由于保修粥期已过，制茧造商告诉该香公司必须购校买价值昂贵迈的新门安装尤后才能解决辉这个问题。窄工程部请你党想一个花费糊不大的替代苦解决方案。沫以下那种方氏法最适合应软用：荒a．剧自由联想法寇；皆b．症作业研究法助；灯c．萍毁坏！然后船精炼；栋d．剑爱迪生法。朗答案：诞d列解析：咸答案a不正势确，自由联假想法是一种蜘产生想法的火方法，这种窄方法可以报苦告人们在受足到给定的刺肚激后脑中反疲应的第一个拆想法。比如充，在寻找体精现产品的象啄征或特征的烈广告语时，突目标就是在抚不受审查或胖控制的情形禾下表达下意死识的内容；锯答案b终不正确，作令业研究法是怀一种用于发脾现最优解决倡方案的严格卵方法，它通粱过使用统计争、模拟、逻胁辑性思考等趟古典概念以驱及其他科学廉的、数量化衬的技术来建绝立并测试假竹定。这种应视用技术能紧团密的适应既初定的问题和耽指责；赏答案c岩不正确，毁掌坏！然后精绕炼是美国海迷军问题解决镇的一种方法有。它全然不棕顾任何现存住的方法（从疼某人的下意予识中将现存死方法全部去兔除），然后嘴寻找一个能筛够达到最初软目标的全新盐的问题解决直方案。杠答案d仇正确，爱迪计生法是反复奋试验摸索试甩验方法是著吩名的发明者迫托马斯爱迪歇生发明的。仇在应用其他怀的方法不成牙功时才应使股用这种方法完36殊.某机构卷担心其备用距部分的存货贷太多，已试威图将关键存就货按工期安笨排，以便使货存货待料的赤停工期最短秃。如果据估伤计停工期每从天的成本是我150美元昌，管理层想承要知道最优款的备用存货垫量。假定不茄用测定持有播成本和定货千成本。请你链拟出最佳的耽存货水平。腿以下那种方爹法最适合应桨用：耗a．醒过程研究法救；叮b．从价值分析法嗓；脂c．泪属性列表法叉；所d．呈头脑风暴法伍。孩答案：衔a纸解析：饺答案a不正霞确，作业研看究法是一种需用于发现最列优解决方案搜的严格方法贡，它通过使枣用统计、模劈拟、逻辑性置思考等古典蹲概念以及其贡他科学的、善数量化的技硬术来建立并辣测试假定。钳这种应用技徒术能紧密的转适应既定的尤问题和指责隙。浴答案b慌不正确，价之值分析法是土一种系统的诚方法，其主登要设计原理松就是以最小矿的成本取得偷最优的业绩匪，它强调成插本与效益的赠原则；粒答案c北不正确，属霸性列表法主赶要用于改进弹客观事实，雹它把客观事待实的一部分家和不可缺少喷的本质特点只列表，并系屿统地分析改织进，其目的糕是对方案进仿行改善；群答案d葵不正确，头但脑风暴法将愚大量的问题坚缩减到其实形质问题，是夜一种非结构寄化的方法，歼它依赖全体适小组成员的脊自发想法的铸贡献。住37替.首席执箩行官（ce坛o）认为其洗主要的竞争恩对手可能正旁计划一项新捞的商业活动好，ceo向扮主要的部门挺发送了调查凡问卷，以寻拌求有关这项梅新的商业活滋动内容的原赢创想法。该枕ceo选择两了几项最具刘可能性的答现案，又发了仇一份调查问糖卷寻求针对批这几种可能波的最佳选择赛，该ceo虑使用的方法皂可称为：蜘a．拼最小二乘法赴技术；刮b．旬德尔菲技术礼；玉c．洒最大可能性次技术；客d．柏预期报酬最耗优化。嘱答案：唇b尺解析：炕答案a不正待确，最小二君乘法技术是栽回归分析，绝涉及特定的骑变量；按答案b住正确，德尔伪菲技术是管涨理者就有关倡问题向专家后征求意见、朴汇总意见并利将汇总意见督反馈回专家晌（不在专家袋之间披露任荐何的参与者贴）的一种方猪法。这个过示程要重复多窄次，直到这你些意见趋向拒于一个最优孔的解决方案润。因此，德跌尔菲技术是阳定性分析技世术。片答案c键不正确，最造大可能性技造术是最小二娘乘法的综合霜替代技术；茫答案d地不正确，预听期报酬最优例化在对替代约方案的决策呢分析时使用隶，而这种分聚析要依靠历熟史的信息。在38垮.某个有忍许多分店的触公司决定以易其中一家分愚店为基准，丛来分析分店融财务报告的游准确性与可霸靠性。以下龄哪项是财务酿基准中最有传可能包含的皮评定指标：韵a．梁员工的高流筹动率；燃b．筛员工参与预惕算编制的程锋度很高；所c．恩大额的注销甚坏账；傅d．冬供应商数目倦多。丘答案：示c凤解析：预答案a不正再确，员工的俯高流动率不芳是财务标杆怨；广答案b租不正确，员伴工参与预算证编制的程度率很高不是财厚务标杆；俗答案c班正确，大额纸的注销坏账秘可能会预示恒危及财务报葵告准确性和类可靠性的舞庸弊行为。注翼销的坏账可财以来自账面望的虚假销售晋额。恒答案d姨不正确，供袖应商数目多眨也不是财务纺标杆。到39崇.某组织闸的执行委员喝会开会解决夹一个重要问语题，他们花晃了30分钟川分析数据和录争论问题起甲因。最后，琴他们达成一壮致意见，将免要采取下一机步行动。以鸣下是创造性万解决问题的静过程中可能叉采取的步骤滚，委员会下听一步应该：捐a．鼠选择一种解兔决方案；星b．迷产生替代的贝解决方案；请c．妈确认问题；胀d．纤考虑竞争者街对各种行动吉的反应。她答案：璃b欣解析：换答案a不正汉确，选择一逐种解决方案帖是解决问题反的第三步；殃答案b优正确，洪“斧管理性的解鞠决问题按顺拨序包括4个帜步骤：（1吃）确认问题约，（2）产瞎生替代的解左决方案，（狠3）选择一岸种解决方案井，（4）执圈行和评价解圆决方案。管台理者首先要盛确定实际情绸形、理想情绑形以及两者偶存在差异的扩原因。梢答案c结不正确，确易认问题是第岂一步；却答案d茎不正确，考然虑竞争者对梯各种行动的神反应是第四妄步执行和评架价解决方案智的组成内容怨。日40排.某公司六最近引进了眼全面质量管织理（tqm厌）系统，在劲这种新的环绩境下，首席竞审计执行官矩面临着决定龄采用新的创泥新方法开展析业务的问题程。首席审计择执行官应该屑：栽a．悔从各种分心均的事物中脱反离出来，以船全面考虑这铅个问题；窜b．伟召集审计组喊成员，召开罢“万头脑风暴法红”她会议；健c．男依靠审计主牌管来制定新傅方法；迹d．中采用墨守成胃规的问题解辩决法。融答案：烧b歇解析：逮答案a和c短都不正确，你集体决策往姑往比个人的风决策更有创忽造力，可以猴得到很多解谈决问题的办宴法；税答案（签b）不正确选，集体决策慧往往比个人幅决策更有创林造力。一个石有创造力的锄方法是头脑若风暴法，它钻将大量的问亚题压缩到其汁实质问题，匪是一非结构发化的方法，葵并依靠全体嘴小组成员的漫自发想法的吊贡献。贪答案（惯d）不正确稿，加强创造亮力的最好方兼法是让其他壶人也参与进彩来。仆41遇.内部审渠计师在对分惹部的业务进岂行分析性复庄核，并记下滑了以下内容昼：菠?流忘动比率增高谣?速置动比率变小泽?存盆货的销售天鸦数增加缠?销版售量不变拣?流截动负债不变按根据这天些情况内部杯审计师可能速得出什么结行论：刘田ⅰ茧．公司今年穿产品产量比结去年少。珠底ⅱ护．现金、应雕收账款或有脑价证券减少花。曾衡ⅲ管．毛利降低廊。凤a．互只有勺ⅰ哥；衫b．烦只有打ⅱ记；钱c．粘ⅰ纤和奉ⅲ附；税d．抄ⅱ喊和格ⅲ竞。原答案：馅b术解析：健答案a不正滨确，销售量双不变，但是订存货的销售楼天数增加，梨所以存货和究产品都增加杨了；钥答案b默正确，速动喜比率（速动同资产/流动地负债）正在截变小。速动命资产由现金聚、应收账款间和有价证券架构成。在流伟动负债不变凑时，速动比叶率不会变小敲，除非是速挖动比率的分球子要素也在熊变小。非答案c鸭和d都不正病确，所给信柜息与毛利无扎关。蛋以下信高息回答42罗—轰44题：某不部门a产品血最近的销售公净利润大幅躁下降，a产企品是由一个诉专门车间生补产的。内部虑审计根据师肺已受命确定异净利润下降蝇的原因。盯42驾.负责的截内部审计师类员第一步应毯当：域a．软检查材料凭源证的有效性遮；栽b．微评价成本构慧成因素，并虫与前期进行讯比较；尝c．鞠将生产记录素与成本标准牛进行比较；吧d．屠分析废料和逐结余记录。哪答案：神b碑解析：汽答案a不正肿确，材料仅蓄是成本要素珍的一种；固答案b戒正确，分析孟成本构成因俭素，可以确捧定利润下降抓的原因。例页如，内部审棚计师可以计葡算和调查所筹有的成本变折量。钥答案c悬不正确，不嫂能确保这个云标准是有效衬的；勺答案d驾不正确，废序料和结余只肾是生产的一帆个因素。罩43揪.以下哪路种做法最有仅可能确定问眠题：仇a．位查阅以前的食审计结果；搞b．载走访生产车星间；喊c．压与负责生产切a类产品的料员工面谈；剩d．岸分析财务和苗经营报告。遥答案：剧d耀解析：遍答案a不正炎确，如果这毫个问题是近多期发生的，奴就不可能在联以前的审计此报告中确定恼上述问题；倘答案b搞不正确，设鹊备和材料的穴实际状况最盆不可能确定沃问题；相答案c宜不正确，公圈司的职员可乱能不知道，义或者不乐于滩说出利润下窗降的理由。殖答案d惊正确，废料书和结余只是忙生产的一个今因素。分析隶财务和经营半报告允许考吃虑能解释利毙润下降的各斑种因素。例妥如，生产要柳素的价格（是人工、材料觉、管理费用牺）可能会增客加，罢工或雁自然灾害可伟能会减少销碧售额或增加符成本；降低覆价格以保持裁市场占有率盾，机械老化离可以降低生樱产效率。姻44顷.以下哪艰项最有可能踏是防止利润蚀下降的最佳庆控制：炕a．特用来评价生夺产过程中发军生的材料和电人工成本的哄计算机程序稿；念b．拔将每周生产段产品的材料艘和人工成本侮同工程师核窜定的标准成腐本相比较的基计算机程序断；缺c．训在增长基础诞上定期比较轨车间净利润捐的计算机程件序；密d．挨每年审核管绸理生产控制沸的编程逻辑颤。答答案：擦a坐解析：昏答案a正确扒，在成本发涛生前进行计糠划和评价成政本是预防控脸制，预防要霉比补救更为羽有效。寿答案b拜不正确，这宝种控制是发泪现性控制，农可以在问题丢发生后确定厌问题；尚答案c晴不正确，事削后对净利润我进行计算是处发现性控制勒；蚁答案d虎不正确，有拼缺陷的编程膊逻辑不可能宏是利润下降采的原因。骨45鼻.能够实该现内部审计蒜业务目标的绒信息的最佳始定义是信息屑可以：默a．引为业务结论加提供合理的糕依据；廉b．颤为业务结论吹提供了绝对疏的依据；虚c．芹是有用的和藏令人信服的政；级d．叙是有用的和访可靠的。思答案：石a狼解析：瓜答案a正确狭，内部审计鲜师应该收集咽关于与业务搁目标和工作译范围相关的损所有事项的割信息。信息偿应该充分、翅可靠、相关灵与有用，以窃便为业务观急察、结论和帮建议提供合起理的依据（编实务公告2丰310急—促1）。液答案b虚不正确，内忍部审计师仅翠在具备完备要知识的情况蛙下，才可能坟为业务结论泻提供绝对的扩依据；典答案c叶和d不正确昆，信息必须皆是充分、可嘴靠、相关和伍有用的。织46祖.业务信验息通常在以泳下哪种情形症下可以被认嫌为是相关的叠：斗a．冻通过有效的窄统计抽样推诱出；据b．雷客观、无偏爆c．佛忠于事实、坑适当、具有药说服力；果d．赵与业务目标民保持一致。穷答案：付d秋解析：咳答案a不正吧确，抽样是债否适当，结至果是否有效践，与确定信筐息的充分性权、可靠性问脆题相关，与胁相关性无关抖；菊答案b叨不正确，客定观无偏不能包确保信息支究持业务观察哲和建议，并碑与业务目标赛保持一致；邻答案c领不正确，充蔽分的信息是昌忠于事实、磨适当、具有新说服力的，美以致在拥有足此种信息的俯条件下，任平何谨慎的知泄情人都会得闻出与内部审结计师相同的榆结论。国答案d梳正确，信息煎应该充分、餐可靠、相关烤与有用，以辱便为业务观梁察、结论和凭建议提供合捏理的依据。五相关的信息从能够支持业沾务观察和建衰议，并与业廊务目标保持退一致（实务植公告231串0掏—笔1）。勉47姨.为确定戴关于合同解盛释的信息的廊充分性，内花部审计师运请用：邮a．条最容易取得班的信息；数b．疼主观判断；提c．赶客观评价；斤d．腰信息与各种吧问题间的逻展辑关系。雷答案：担c兆解析：升答案a不正苍确，最容易彻取得的信息霞是可靠的但锤不一定充分币；答案b不幻正确，对信垒息充分性的宴评价要求客号观判断。实嗽务公告23蛾10涌—暖1中辅“湾任何谨慎的贷知情人蚀”柄这个术语指尺出了一种客贤观的标准；静答案c脊正确，信息摆应该充分、吗可靠、相关欢与有用。充投分的信息是搜指信息忠于贿事实、适当才、具有说服善力，在拥有壶此种信息的膀条件下，任隆何谨慎的知枕情人都会得北出与内部审钳计师相同的亏结论（实务协公告231油0伐—岸1）。们答案d敬不正确，信福息与各种问季题间的是否脆具有逻辑关野系表明的是丸相关性。信求息必须相关贺，但相关的幸信息可以是府不充分的。湿48钓.在采用讨抽样方法时诉，信息的充梯分性概念意关味着所选择善的样本：镰a．动能够代表抽担样总体提供喊了合理的保乎证；查b．娇能够提供合湿理地取得最剑佳信息；炊c．侧对信息与业矛务目标的逻椒辑性关系提宾供了合理的狂保证；摸d．温能够代表总摩体提供了绝伯对的保证。臂答案：慈a谣解析：览答案a正确我，充分的信砌息是指信息馅忠于事实、锻适当、具有陕说服力，在做拥有此种信容息的条件下考，任何谨慎唱的知情人都昌会得出与内吵部审计师相查同的结论（卷实务公告2丹310林—言1）。适当辱运用统计抽窝样程序的结绪果通常对于表内部审计师慌的目标来说皮是充分的。冒通过定义得撇出的样本仅街能提供合理露的保证。鉴骨于成本岂—摆收益的考虑慰，绝对的保某证一般来说粱不可能。遍答案b返不正确，可非靠的信息可斩以最佳且合论理的获取；跑答案c说不正确，逻竟辑性关系指温明了相关性叉；俭答案d黄不正确，成展本统—透收益的考虑喂通常排除了撑绝对的保证说。毫49作.以下哪仔项是对信息浴的充分性评洞价的实质性竿因素？信息喘必须：次a．数良好记录，哲且在工作底喜稿中能够前拜后对照；显b．牧是参考的依蓄据，且是胜凡任的；屯c．种与业务观察久有直接的关步系，并包括秒业务观察的栽所有因素；禁d．壮具有说服力份，任何谨慎绑的人都会得辆出与内部审得计师相同的振结论。楼答案：半d确解析：物答案a不正遍确，良好记何录与前后对吩照是必要的虏，但与信息派的任何特征仗（充分性、秃可靠性、相恰关性与有用纷性）没有特默别的关系；故答案b不正膛确，可靠的仆信息的特征财是胜任的；今答案c拨不正确，相恭关信息支持基业务目标。今答案d夹正确，充分竞的信息忠于圈事实、适当祥、具有说服脂力，在拥有盈此种信息的处条件下，任派何谨慎的知瞒情人都会得税出与内部审管计师相同的插结论（实务上公告231理0组—本1）。后50汗.内部审忘计师正在评兽价公司的广劳告部门。公奸司已将在杂诵志等出版物桐上的广告业鸽务交给一家磨中等规模的覆地方广告代盘理机构。作核为审核业务俘工作底稿的月一部分，内授部审计管理靠人员对收集帖到的信息进腊行了评价，赏并与广告部认经理、产品洗营销部总监紧（他可能不哑客观）、五煮个最大的客茄户（他们也锡许对该产品驳知之甚少）植进行访谈，此以审核广告胃用语的合法回性和是否遵两守公平贸易匹规定。内部华审计管理人饱员有理由断泄定信息是：湾a．已可靠的；观b．这不相关；糟c．感结论性的；敲d．借不充分的。绿答案：俯d散解析：御答案a不正磁确，广告部牺经理、产品甩营销部总监靠是不客观的般；宰答案b奇不正确，信衔息是相关的生但不充分；片答案c牧不正确，信泽息是不充分许的。因此，匹它不可能是汁结论性的；捷审计业务的绸内在局限性阴要求内部审衬计师仅依靠侮具有说服力优的信息，而饺非证实所有指的疑虑。吩答案d摆正确，信息雅应该充分、挥可靠、相关眯与有用。充扣分的信息是拖指信息忠于捏事实、适当待、具有说服裕力，在拥有绘此种信息的浮条件下，任故何谨慎的知彼情人都会得胸出与内部审嘴计师相同的脂结论（实务叉公告231知0黎—摩1）。充分载性是内部审终计师应所需梳信息的数量丛、种类和可延说服性做出突的专业判断墨的依据。绍51痕.可靠的亮信息是指：况a．稼能够支持业载务目标，并象与业务目标诱保持一致；境b．厅有助于组织警实现其预定债的目标；张c．存忠于事实、报适当、具有裂说服力，任蚂何谨慎的知赏情人都会得娇出与内部审虽计师相同的瓜结论；览d．酬胜任的，且盐能通过恰当狸的业务技术依的运用得以递最佳的获取建答案：疾d芽解析：甚答案a不正押确，相关的莲信息支持业障务目标，并兼与业务目标柄保持一致；冤答案b炉不正确，有滨用的信息有哄助于组织实辣现其目标；售答案c珠不正确，充悦分的信息忠报于事实、适其当、具有说塔服力，在拥仔有此种信息泥的条件下，疑任何谨慎的派知情人都会宴得出与内部愉审计师相同立的结论。巨答案d揉正确，可靠茄的信息是胜吉任的，且能轰通过恰当的件业务技术的鹊运用得以最抵佳的获取（务实务公告2概310邀—赌1）。原始易凭证是这类碌信息的主要聪例证。好52残.信息的舒哪种特征可躲以通过带有口标记的原始蓄凭证来满足择：笛a．等充分性；站b．匆可靠性；欣c．胡相关性；仔d．鄙有用性。糟答案：杆b园解析：欧答案a不正附确，充分的牛信息是忠于贷事实、适当再、具有说服输力的。本题真凭证中包含供的信息可能蓬不含有上述事内容；竞答案b忆确，可靠的情信息是胜任告的，且能通渐过恰当的业搜务技术的运孝用得以最佳竖的获取（实挂务公告23予10脊—桌1）。原始性凭证是这类玩信息的主要验例证。栏答案c革不正确，相炒关性关注信映息对于某些葵业务目标的固关系。本题鲜中没有披露塔业务目标，草因此，凭证盘中的信息对泻于调查是否杯相关是不能晚确定的；贯答案d规不正确，如傍果这则信息介有助于组织授（本题中是单指内部审计而师）完成预踏定的目标，扛则有用性就亭可以实现。瑞题中没有专独门指出这类猪目标。迷53徐.在确定峰账面销售是监否有效时，扮以下哪项信么息将会是最射为可靠的：脆a．价客户采购订孟单的复印件芬；积b．杨从货运部总托监处取得的饿一份备忘录踢表明另外有惜员工证实货蚂运部已将商粮品运送给客档户；芬c．裳应收账款记蛇录显示已从剪客户处收取辨了现金；夫d．步商品的货运嗽单、单独的敞装货单和发而票。套答案：完d材解析：赚答案a不正葱确，客户的龄采购订单仅闯能证明需求至商品的信息歌，但不能说光明商品是否子已出售的信泄息；却答案b竭不正确，备护忘录只是传软闻，未经证阻实；港答案c省不正确，表季明从客户处词收取现金的阻应收账款记锦录在证实销柄售有效性方眼面比货运单株和销售发票蜘更不直接，匀它仅提供了挖有关销售有肿效性的间接贵支持。牧答案d颠正确，可靠晴的信息是胜染任的，且能现通过恰当的璃业务技术的证运用得以最爽佳的获取（咐实务公告2玻310婆—勒1）。如果标信息独立的岗来自于客户巷处，通常就筋会更为可靠港。货运单和析发票提供的置是销售成立冰的直接信息水，装货单是睡外部生成的炊、表明商品繁已发运的凭贼证。患54弓.内部审朴计师的业务展目标是确定晕所有的现金留收入是否都娇完整无缺的此存入银行。顷为达到这个蛋目标，内部汗审计师与主虾计长进行了粱会谈，主计园长保证所有拔的现金收入撤尽快存入银闸行是合理、筛可能的。针谦对实现内部积审计师的目你标所采用的绘信息而言，雀主计长的保乞证是：卡a．眠充分的，但趣不可靠或不指相关；本b．哀充分、可靠络和相关的；待c．驶不充分、可寻靠或相关；布d．拣相关的，但畏不充分或不区可靠。薄答案：抛d锦解析：济答案a、b追和c不正确供，信息是相胞关的，但不填充分或不相症关。锅答案d予正确，相关切的信息能够仙支持业务观刺察和建议，霸并与业务目举标保持一致叨。可靠的信刊息是胜任的撇，且能通过麦恰当的业务畜技术的运用倍得以最佳的奥获取。充分艘的信息是指窄信息忠于事柜实、适当、扒具有说服力尤，任何谨慎冶的知情人都休会得出与内默部审计师相省同的结论（丹实务公告2邮310细—割1）。主计族长的保证是园相关的，由谁于他谈到了焦现金收入。摄不过，信息探缺乏可靠性锡，这是因为副它不是来自委于独立的渠价道。此外，燃信息自身没多有为结论提绝供合理的依浓据，故不充急分。阳55伍.在开展唉与现金控制缠有关的业务阅时，内部审仍计师观察到伸每日现金收罪入没有全部泪存入银行。俘对现金收入拳明细表的抽训样比较揭示洗出：每日的乱现金收入明味细表与现金叠日记账分录击数相等，但茶与每日的银地行存款数不占符，从长期门来看，现金溪收入明细账脸总额与银行除存款总额相私符。支持内鸦部审计师的裂观察的信息因是：飞a．乒充分的，但代不可靠或不富相关；个b．合充分、可靠泻和相关的；稀c．绝不充分、可种靠或相关；链d．刊相关的，但旗不充分或不棍可靠。疯答案：冠b李解析：殃答案a、c灿和d不正确减，由于信息乒是充分、可屡靠、相关的敢。摘答案b妹正确，通过按检查直接来玉源于银行的愈银行对账单美可以证实银第行存款。从龙独立的来源码处取得的信素息通常比仅想仅来自于组诊织内部的信薄息更为可靠绵（胜任）。态而且，它对着于现金收入涨是否未存入绍银行而言更潮为相关。理穗性的内部审各计师应对组晨织的记录与振银行对账单鞋的比较进行软判断，这可脾以很有说服淡力的表明现微金收入是否魄存入银行。浮因此，信息测也是充分的垫。滨根据以蕉下信息回答秀56再—喘60题。首悲席审计执行尘官正在复核泉某项审计的沙工作情况，旗这项审计是抖由三位进行杂轮岗任职的鼓审计师完成纸的，在审计潜部门工作六株个月之后，漆他们就会回段到原来岗位阁。他们每个肿人都有相当视丰富的经验宇，而且很快拆能提升为原眉来岗位的高勇级管理人员脑。为了锻炼咏他们的分析钓性决策能力滋，首席审计研执行官抽取粘了一些旧的梁审计工作底考稿，删除了旱相关的复核逮意见，并要贱求他们指出铜违反信息标摊准的工作底侄稿。肥56拾.在业务庭计划阶段，朴内部审计师需对车辆维修蜂部门进行实昏地观察，并什以备忘录摘尤要的形式对跨结果做出以顽下表述：蹄“延我们注意到拴维修车库的避条件非常恶妇劣，周围的支栅栏需要适滋当的修理。杜”弓以下哪项信块息标准有可修能被违反：起a．扭充分性；林b．可靠性壮；c．相销关性；d送．没有违反横标准。降答案：尊d超解析：怠答案a不正市确，没有违皂反充分性标胜准，内部审华计师的实地颗观察是充分沟的，足以确侦定偏差及修补理的需要；券答案b立不正确，没眨有违反可靠泼性标准，现物场观察是恰串当的技术，么可以确定偏泳差及修理的抬需要；家答案c妹不正确，没矩有违反相关迎性标准，内永部审计师所查取得的信息练支持了对车芝辆维修部门坛实地状况的赚观察。坝答案d嫁正确，对车兆辆维修部门考进行的观察槐包含了充分堪的信息（忠毒于事实、适冻当、具有说漂服力，任何磨谨慎的知情圣人都会得出惨与内部审计捏师相同的结奥论），并且秘可靠（胜任锯的，且能通嗓过恰当的业必务技术的运哥用得以最佳设的获取）和球相关（能够廊支持业务观秘察和建议，怖并与业务目邀标保持一致菊）。酬57骤.该组织词被要求遵循随某些与环境吹问题相关的狠特定标准。疮其中一项标跃准要求某些呆危险的化学搬品必须放置尊于经过检查数的容器中并臂运到一个公批家的处理场构。这些容器压必须在最近枣90天内由描联邦检查员盈盖上检查印饱章。根据以纲下测试，内疫部审计师得块出结论，该败公司在被审猾计期间遵守多了该标准：起1.确定疗每个化学品遇装运主管都榜知道应该遵悲守标准。碍2.检查已赴盖章的容器惰，取得有无女泄漏现象的躲证据。3税.向化学品曾装运人员询骡问其工作程全序。黎以下哪啄项信息标准迫有可能被违葬反：促a．蜜充分性；你b．可靠性距；c．相悔关性；d闭．没有违反如标准。递答案：漠a瑞解析：己答案a正确测，充分的信润息是指信息李忠于事实、扑适当、具有扒说服力，任稳何谨慎的知巴情人都会得续出与内部审丘计师相同的弱结论（实务熔公告示23冈10误—嫂1）。由于链内部审计师费不能确定每捧个容器在最缸近的90天位内经检查盖乘章，因此上腊述测试是不监充分的。踪答案b英不正确，可瞎靠的信息是够胜任的，且食能通过恰当堵的业务技术横的运用得以尘最佳的获取停；