中华会计网校-2022宁波继续教育考试卷

2022宁波继续教育考试卷一、单选题1、《企业产品成本核算制度（试行）》，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（

）。

A.2014年1月1日

B.2015年1月1日

C.2016年1月1日

D.2017年1月1日

A

B

C

D

2、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（

）

A.75

B.50

C.125

D.100

A

B

C

D

3、企业应当自年度终了之日起（

）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月

A

B

C

D

4、归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（）。

A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本

B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等

C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本

D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本

A

B

C

D

5、《中华人民共和国企业所得税法》自（

）起施行。

A.2007年3月16日

B.2008年1月1日

C.2008年7月1日

D.2009年1月1日

A

B

C

D

7、下列表述不正确的是（

）

A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入

B.买一赠一属于捐赠

C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入

D.应纳税所得额有直接法和间接法

A

B

C

D

8、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（

）。A.按10%的税率缴纳企业所得税。B.按10%的税率缴纳企业所得税C.按10%的税率缴纳企业所得税D.免征企业所得税

A

B

C

D

9、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（D）万元。A.700B.750C.850D.900

A

B

C

D

10、下列不属于企业所得税视同销售的是（

）

A.企业内部转移货物

B.将自产的货物发给职工

C.用于股息分配

D.用于对外捐赠

A

B

C

D

22、下列表述属于居民企业的是（

）

A.注册地在我国境内

B.实际管理机构在美国的A企业

C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内

A

B

C

D

23、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（

）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。A.200B.500C.1000D.2000

A

B

C

D

24、企业实际资产损失，应当在其（

）的年度申报扣除。A.实际发生B.会计上已作损失处理C.实际发生或会计上已作损失处理D.实际发生且会计上已作损失处理

A

B

C

D

25、下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（

）。

A.软件及信息技术服务企业

B.文化企业

C.农业企业

D.房地产企业

A

B

C

D

二、多选题1、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（

）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税

B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现

C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入

D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税

A

B

C

D

2、企业的股权投资符合下列（

）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。A.被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照B.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债D.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的

A

B

C

D

3、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（）。

A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本

B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本

C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象

D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中

A

B

C

D

4、企业购置用于（

）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.一般生产经营

A

B

C

D

5、下列不属于企业所得税纳税人的是（

）

A.合伙企业

B.个人独资企业

C.工业企业

D.商业企业

A

B

C

D

6、下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（）。

A.传统产业

B.交通运输

C.信息传输

D.软件及信息技术服务

A

B

C

D

7、下列各项中，属于文化企业的有（）。

A.新闻和出版业

B.广播、电视、电影和影视录音制作业

C.京东商城

D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等）

A

B

C

D

8、可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（

）。A.营业税B.增值税C.消费税D.房产税

A

B

C

D

9、批发零售企业一般设置（

）等成本项目。

A.进货成本

B.相关税费

C.采购费

D.生产成本

A

B

C

D

10、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（）。

A.采购成本

B.加工成本

C.其他成本

D.人工成本

A

B

C

D

11、关于企业所得税下列表述正确的是（

）

A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认

B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

D.对外捐赠视同销售

A

B

C

D

12、（

）等不能计入产品成本。

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.资产减值损失和公允价值变动损失

A

B

C

D

13、下列免征企业所得税的是（

）

A.财政拨款

B.国债利息

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

A

B

C

D

14、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（

）形式。A.清单申报B.专项申报C.实际申报D.法定申报

A

B

C

D

15、成本按经济内容进行分类，主要包括（）。

A.外购材料

B.外购燃料

C.外购动力

D.职工薪酬

A

B

C

D

三、判断题1、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

对错2、企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出可以税前扣除。（

）

对错3、企业清查出的现金短缺应当作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（）

对错4、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（

）

对错5、软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照科研课题、承接的单项合同项目、开发项目、技术服务客户等确定成本核算对象。合同项目规模较大、开发期较长的，可以分段确定成本核算对象。（）

对错6、原材料扣除法适用于材料成本在全部产品成本中占比重相当大且在开工时一次投入，各月末在产品数量