增值税一般纳税人申报表填写范例

PAGE37HENANSHENGZENGZHISHUINASHUISHENBAOCAOZUOANLIHENANSHENGZENGZHISHUINASHUISHENBAOCAOZUOANLI河南省增值税纳税申报操作案例河南省国家税务局河南省国家税务局目录TOC\o"1-3"\h\u日一、增值税柜纳税申报基仁本分类图阻路3笔二、一般纳扇税人申报简辟要说明盈蔑4辞三、原增值护税一般纳税僻人纳税申报圣案例黑被6钞（一）销售存货物或提供内加工修理修盐配应税劳务专（基本业务因）煎歉6导（二）基本资业务＋进项溪转出＋纳税消检查艘馒7赢（三）基本洁业务＋简易坟计税＋纳税淡检查＋应纳易税额抵减肚窝9布（四）基本宪业务＋免税杯货物冶归12饱（五）基本肌业务＋即征狡即退统屋14慌（六）基本晨业务＋生产临企业出口纲免抵退税罚环16术（七）基本法业务＋外贸姨企创业出口窝退税树拆18拼四、交通运底输业、现代斯服务业一般临纳税人纳税彻申报案例涨位19称（一）交通蒜运输、现代粮服务业务（菊基本服务）淋季19篮（二）基本捏服务＋进项钞转出＋纳税贷检查响策21列（三）基本脸服务＋简易茂计税＋纳税宝检查＋应纳杰税额抵减捎婶23咐（四）基本所服务＋免税汽服务冈驼25毁（五）基本左服务＋即征技即退陪贯27边（六）融资殖租赁叶毯29积五、混业经学营增值税一掌般纳税人纳捏税申报案例无彩30旺（一）混业僻经营（期初窜无留抵）云代30算（二）混业俘经营（期初益有留抵）耻晓32僻（三）混业病经营（进项淋转出）旗旱35混业经营值税一般纳税人增值税一般纳税人基本业务基本业务+进项转出+纳税检查基本业务+简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减4、基本业务+免税货物5、基本业务+即征即退6、基本业务+生产企业出口免抵退7、基本业务+外贸企业出口退税8、基本服务＋广告业务文化事业建设费9、基本服务＋进项转出＋纳税检查10、基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减11、基本服务＋免税服务12、基本服务＋即征即退13、融资租赁14、混业经营（期初无留抵）混业经营值税一般纳税人增值税一般纳税人基本业务基本业务+进项转出+纳税检查基本业务+简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减4、基本业务+免税货物5、基本业务+即征即退6、基本业务+生产企业出口免抵退7、基本业务+外贸企业出口退税8、基本服务＋广告业务文化事业建设费9、基本服务＋进项转出＋纳税检查10、基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减11、基本服务＋免税服务12、基本服务＋即征即退13、融资租赁14、混业经营（期初无留抵）15、混业经营（期初有留抵）16、混业经营（进项转出）原增值税一般纳税人（销售货物修理修配劳务）应税服务增值税一般纳税人（交通运输业、现代服务业)小规模纳税人羊二、一般纳咸税人申报简范要说明瓶纳税申报表吊包括：纳税圈申报表主表不及其附列资蒜料。按照规续定纳税人在厅纳税期内没拘有应纳税款导的，也应当泻按照规定办乏理纳税申报边。纳税人享榜受减税、免躬税待遇的，趁在减税、免诵税期间应当止按照规定办楚理纳税申报棵。纳税人以河1个月为纳基税期的，自桌期满15日剪内申报纳税单。武（一）纳税刚申报表主表岂（文化事业杰建设费套表暗除外）里部分数据根间据附列资料职数据自动生驾成，小部分瞎数据需要根威据业务和税远收政策规定寨填报；增（二）附列迎资料一筋填报本期销醉售情况明细轿，包括：1菌7%货物、传17％应税唉劳务、17捉％有形动产析租赁服务、续13％货物贡、11％应姨税服务、6夏％应税服务脆，6%、5习％、4％、俱3％简易征伏收项目，即震征即退、免秧税项目，出敏口退税业务堡等；留（三）附列去资料二暖填报本期进齐项税额明细冬、进项转出紧明细、待抵给扣进项税额崖明细，包括摇：税控增值五税专用发票糠、海关进口颈增值税专用怪缴款书、农毕产品收购发慧票或销售发且票、运费结月算单据，根醋据业务和税耳收政策规定咐需要做进项接税额转出明篇细，辅导期份纳税人及先垒比对后抵扣缺的待抵扣进您项税额明细崖；肯（四）附列愈资料三新填报应税服小务扣除项目关明细，由涉罩及有融资租咸赁业务的一牢般纳税人填黄报，其他一嚼般纳税人填角报空表；晌（五）附列厕资料四管填报应纳税贼额税额抵减膏情况，只填添报增值税税砍控系统专用脆设备费及技每术维护费、铜分支机构预皂征缴纳税款姐情况，其他杆应纳税额减凳征额填报在心主表23行查；奶（六）固定丙资产进项税固额抵扣情况稻表秤填报进项税删额中属于固掠定资产的进艰项税额情况倍；毒（七）文化帖事业建设费性的申报央包括：打《文化事业洪建设费申报催表》伯及其债附列资料皆，提供广告游服务的单位伞和个人进行苦填报，其他超单位和个人跑不需填报。振文服化事业建设宗费的音申报存缴纳期限与绪缴纳义务人妇的增值税纳栗税期限相同宵。罢纳税人网上骤申报时，必雾须进行完增剃值税纳税申挤报后才可进关行申报该表榜，纳税人在暮办税服务厅删申报时，由韵税务人员办奴理完增值税亲纳税申报后泉才可进行办钓理。雾1、心文化事业建巩设费申报表励缴纳文化事虏业建设费的贫单位和个人眨（以下简称鬼缴纳义务人困）应按照提连供增值税应烤税服务取得捧的销售额和四3%的费率启计算应缴费贤额，计算缴诊纳文化事业锯建设费的销欲售额，为纳么税人提供广甘告服务取得躺的全部含税惑价款和价外熊费用，减除清支付给试点破地区或非试价点地区的其易他广告公司折或广告发布亭者的含税广坑告发布费后苦的余额；杠2、次应税服务扣歪除项目清单碌属于文化事屋业建设费申纲报表附列资勇料，填列按备规定允许扣绒除项目的明奔细；佳3、疑文化事业建画设费代扣代乞缴报告表倦负有文化事狮业建设费代俱扣代缴义务姻的扣缴义务绿人，向税务序机关办理文旺化事业建设鹅费代扣代缴嘴申报使用（淘中华人民共尸和国境外（蹄以下称境外仙）的单位或坑者个人在境征内提供广告水服务，在境驳内未设有经疾营机构的，埋以其代理人烘为增值税扣得缴义务人；杂在境内没有嫂代理人的，醋以接受方为钥增值税扣缴醉义务人）。贴三、原增值情税一般纳税捐人纳税申报杀案例绪（一）没销售货物或冻提供加工修惕理修配应税渗劳务（基本沙业务）航1、模板简昼要说明帽适合撒2013年脂8月1日前沉原增值税一云般纳税人，肉按一般计税鲁方法，灭“姥在中华人民孩共和国境内枪销售货物或茄者提供加工竭、修理修配宅劳务以及进仙口货物的单热位和个人洪”贝，可参考本老模板。为便洽于理解和查板阅，本年累轻计数略，且肌仅列举17决％货物情形驱，13％货蜻物和应税劳突务及购进农腥产品进项参夏考模板分别狸填入相应栏找次即可。动2、模拟数耍据及填报说扯明刘（1）销项续数据业业务一：某容一般纳税人没本月17％折税率的货物就销售额70冬万元（其中污开具各“折增值税专用吹发票岭”扯销售额40医万元，开具虚“荐普通发票取”纸销售额20饿万元，未开坑具发票销售狐额10万元琴）；见分别将开具扭“葬增值税专用究发票章”焰销售额40拉万元、开具困“主普通发票冬”湖销售额20吵万元、未开朋具发票销售晨额10万元婚填入药附列资料一左第1行的第揉1、3、5裂列，2、造4、6列为愉相对应的销填项税额；第立9、10列千为合计栏，夫（第9列1迟至5行合计额数）－（第盛9列第6至策7行合计数虏）与饮主表土第1行数据世一致，（第老10列1至扇5行合计数芽）－（第9院列第6至7习行合计数）煌与鱼主表巧第11行数奖据一致。早（2）进项边数据枯业务二：本验月购进货物却取得绘“冷增值税专用迅发票类”再14份，金钟额7万，税呢额1190感0元，本月镜已认证通过咏；外填入撞附列资料二圾第2行对应晕栏次。嗓业务三：购杠进固定资产猛小汽车一辆珠取得税控死“侨机动车销售珠统一发票吼”冰1份，金额肌8万元，税舒额1360章0元，本月箭已认证通过背；往填入轧附列资料二敢第2行对应理栏次；购进态的小汽车属租于固定资产苏，还要填入输固定资产进盐项税额抵扣跪情况表恰“除增值税专用方发票禁”捐行，狂“乎当期申报抵形扣的固定资遗产进项税额始”殃列，最后一鸽行为合计行傅。题业务四：销泳售货物取得掉“氏货物运输业耐增值税专用箭发票警”辽1份，金额喊3000元称，税额33遗0元，本月字已认证通过拘；粘填入拉附列资料二旬第2行对应臂栏次。倡附列资料二提第1行为小照计栏，填报胁税控增值税孙专用发票小大计数。蒜将本期认证盾相符的防伪配税控溪“莫增值税专用延发票词”较、三“还货物运输业尖增值税专用态发票断”老、院“肤机动车销售霉统一发票叠”剑合计数填入颤附列资料二货第35行对疼应列。贿业务五：购沃进货物取得引铁路运输大罩票1份，运倚费1000残元；很填入探附列资料二绕第8行对应通列。端业务六：上嫂月进口一批铅货物，取得谊“绕海关进口增贷值税专用缴目款书乞”叹3份，金额钱2万元，税幅额3400励元，本月取件得比对结果盐通知书，比贺对相符；水填入跃附列资料二吓第5行对应拉列。植附列资料二台第4行为小齐计栏，填报赠其他扣税凭剩证小计数。遍附列资料二火第12行为耕合计栏，填嗓报当期申报落抵扣进项税袍额合计数；骗与爹主表欣第12行数嘉据一致。畅3、税款计窜算与申报表调填报对比情索况姨（1）增值段税应纳计算圾销项税额＝互（4000川00＋20喊0000＋诊10000口0）勉×解17％＝1种19000质进项税额＝洁11900蛾＋1360差0＋340潜0＋330威＋70＝2僵9300糕本月应纳税承额＝119拨000－2爬9300＝胡89700卖（2）申报辰表填报永本模版仅列谊举销项数据号和进项数据规，主表部分咬数据属于根坏据附列资料殖填报情况自贱动生成，无返其他特殊情伯况，按照主超表逻辑关系笋计算，经验躁证，与增值俱税应纳计算迟结果一致。轿（二）基本刮业务＋进项皮转出＋纳税罚检查眯1、模板简领要说明匪适合督2013年侵8月1日前楼原增值税一借般纳税人，蠢按一般计税竹方法，兼有益进项税额转花出、雾“禽在中华人民芒共和国境内瘦销售货物或米者提供加工衔、修理修配威劳务以及进测口货物的单予位和个人璃”此，可参考本颈模板。为便专于理解和查勾阅，本年累匀计数略，且柄仅列举17项％货物情形蝶，13％货蛇物和应税劳避务及购进农疲产品进项参贸考模板分别肢填入相应栏计次即可；进址项转出项目韵类仅列举非奇正常损失、蛇红字发票、挪集体福利、给纳税检查，片非应税项目敢用、个人消陵费可参考本界模版集体福鹊利，免税项搁目可参考基呈本业务＋免决税货物模版尾，简易计税肥方法征税项远目可参考基昼本业务＋简利易计税模版都；纳税检查术调整仅列举尤进项转出情歪形，补税情址形可参考基运本业务＋简纸易办法冰＋纳税检查长＋应纳税额摧抵减担模版。忙2、模拟数尸据及填报说傲明截（1）销项渐数据泽业务一：某阅一般纳税人艳本月17％鲜税率的货物辛销售额70唯万元（其中躬开具邮“模增值税专用俗发票压”笔销售额40聚万元，开具荣“锁普通发票假”惑销售额20清万元，未开厕具发票销售描额10万元花）；危分别将开具讽“磁增值税专用肺发票共”腾销售额40俗万元、开具务“舰普通发票另”洽销售额20蓝万元、未开男具发票销售我额10万元鞋填入矛附列资料一碌第1行的第宣1、3、5痕列，2、握4、6列为幻相对应的销主项税额；（刺第9列1至许5行合计数遍）－（第9仇列第6至7求行合计数）射与拔主表假第1行数据耳一致，（第撕10列1至栋5行合计数问）－（第9既列第6至7殊行合计数）脾与墨主表姥第11行数析据一致。嚼（2）进项息数据疼业务二：本恶月购进货物厚取得逗“仗增值税专用雾发票获”广14份，金良额7万，税闭额1190沸0元，本月卸已认证通过慰；啄填入们附列资料二亡第2行对应唤栏次。吸业务三：购角进固定资产枯小汽车一辆榴取得税控奔“老机动车销售扮统一发票册”什1份，金额泳8万元，税晒额1360歉0元，本月评已认证通过瓶；职填入蜂附列资料二垦第2行对应拒栏次；购进补的小汽车属召于固定资产沟，还要填入禁固定资产进疯项税额抵扣价情况表保“垫增值税专用燥发票课”时行，浪“精当期申报抵相扣的固定资凤产进项税额款”葬列，最后一城行为合计行膀。至业务四：销派售货物取得挎“集货物运输业性增值税专用袜发票谈”创1份，金额膝3000元玩，税额33某0元，本月结已认证通过盲；浆填入箭附列资料二割第2行对应想栏次。熟附列资料二氧第1行为小妥计栏，填报文税控增值税臂专用发票小裁计数。丑将本期认证脆相符的防伪恐税控工“损增值税专用峡发票薄”劣、啊“纪货物运输业征增值税专用窑发票匀”晌、以“任机动车销售幅统一发票户”低合计数填入袭附列资料二熄第35行对穿应列。宾业务五：购网进货物取得革铁路运输大霸票1份，运征费1000颂元；询填入馋附列资料二绑第8行对应政列。恋业务六：上哪月进口一批服货物，取得咬“富海关进口增随值税专用缴岗款书楼”秧3份，金额墙2万元，税彻额3400征元，本月取嫌得比对结果较通知书，比雄对相符；叙填入喘附列资料二牲第5行对应典列。峡附列资料二枪第4行为小切计栏，填报役其他扣税凭虽证小计数。茄附列资料二劫第12行为仇合计栏，填倡报当期申报俘抵扣进项税递额合计数；钻与你主表拍第12行数纯据一致。乘（3）调整翅数据孝业务七：本睡月因保管离垃开仓库未锁划门，丢失1稼7％税率货换物一件，金啦额1000堪元，税额1票70元；傅作为非正产哀损失填入翼附列资料二吐第16行。录业务八：将兵购进的17随％税率货物丢部分发给全垄体职工当作方上半年福利资，金额3万爷元，税额5量100元；上作为职工福烘利填入撕附列资料二古第15行。脚业务九：退宴货5000无元，意“忆红字发票通每知单跌”死注明的进项窑税额850批元；疯填入馒附列资料二甩第20行。伪业务十：纳役税检查调减残进项税额1蛇0000元耳；紫填入淡附列资料二茂第19行；辩同时填入主苦表第16行搞；维附列资料二梳第13行为系进项税额转尚出合计栏；渣与交主表错第14行一糟致。捉3、税款计僚算与申报表瞎填报对比情膜况肃（1）增值廊税应纳计算痛销项税额＝巩（4000祖00＋20拾0000＋存10000掌0）臭×歉17％＝1像19000粱进项税额＝秘11900障＋1360伟0＋340辉0＋330月＋70＝2犬9300路进项税额转质出额＝17鹅0＋510伏0＋100届00＋85典0＝161走20泰本期应抵扣工税额＝29茅300－1巨6120＋肤10000谊＝2318双0扩本月应纳税庙额＝119冻000－强23180毫＝灰9妇5820扛本期纳税检绝查进项转出棉应补缴税额刚10000文元。反映在碑主表经第38行鼠期末未缴查得补税额灌栏。支（2）申吃报雅表填报阔本模版仅列住举销项数据扣、进项数据坏、进项转出怕数据，主表悼部分数据属圾于根据附列骄资料填报情孔况自动生成狮，按照主表租逻辑关系计换算，经验证屿，与增值税捕应纳计算结粒果一致。抢（三）基本胳业务＋简易纸计税＋纳税队检查＋应纳摘税额抵减攻1、模板简董要说明孙适合封2013年吓8月1日前木原增值税一危般纳税人，炭按一般计税已方法，兼有弃简易办法计林税情形、应州纳税额抵减冤、肆“秧在中华人民膏共和国境内美销售货物或员者提供加工鲜、修理修配任劳务以及进鹅口货物的单俊位和个人睬”拘，可参考本雅模板。为便渔于理解和查护阅，本年累哄计数略，且餐仅列举处置跨固定资产、泰生物制品简板易征收办法趁计税情形，杏其他简易征乒收办法计税繁参考模板分逢别填入相应猴栏次即可；篮用于简易办污法计税的项旱目不得抵扣近进项税额；礼纳税检查调床整仅列举补欲税情形，进拉项转出情形慧可参考基本欲业务＋进项浓转出＋纳税脊检查模版。帅2、誉模拟数据及算填报说明键（1）销项榆数据间业务一：某工药品经销企真业一般纳税珠人本月17妨％税率的货侨物销售额7雪0万元（其尾中开具脱“私增值税专用叶发票柄”圆销售额40沾万元，开具卷“染普通发票如”追销售额20示万元，未开诸具发票销售刺额10万元找）；波分别将开具跨“瘦增值税专用涝发票临”软销售额40退万元、开具谷“闯普通发票内”乏销售额20君万元、未开馆具发票销售鸭额10万元撞填入亚附列资料一虏第1行的第晓1、3、5阳列，2、迟4、6列为卸相对应的销蓬项税额。虑业务二：纳陡税检查调整俩增加17％成税率货物销视售额5万元揭；本期缴纳他查补税额8区500元；森填入领附列资料一与第1行的第要7列，第8岛列为对应的闯销项税额；晃第7、8列妙分别与斑主表色第4、16哈行一致；入馒库查补税额错填入弃主表蚀第37行。折第9、10才列为合计栏底，（第9列狼1至5行合址计数）－（决第9列第6始至7行合计进数）与咸主表挪第1行数据沿一致，（第世10列1至敲5行合计数印）－（第9蝶列第6至7蛮行合计数）终与纠主表菜第11行数违据一致。河业务三：生宝物制品销售悦额20万元背，开具专用雹发票，选择斤按照简易办惠法计税,认他证未抵扣进辆项税额，按它3％计算税杀额6000卫元；悉分别填入示附列资料一丰第11行对脱应1、2列绕，9、10纵列为合计栏际；刊业务四：销旁售2009慰年以前购买诞，未抵扣进遣项税额的旧架小汽车一辆笼，销售额5日万元，按按闻照简易办法程计税,按4齿％计算税额视2000元唐；鹰分别填入波附列资料一厚第10行对花应3、4列蔽，9、10仆列为合计栏画，减半征收房部分100校0元填入化主表搭第23行应胖纳税额减征工额；量附列资料一炎（第9列的虎8至13列已合计数）－俭（第9列的荐14至15全列合计数）劳与欣主表祥第5行保持桥一致；易附列资料一被（蛙第10列的帜8至13列弱合计数）－捞（第9列的访14至15胡列合计数）输与漠主表休第21行保仇持一致。迹（2）进项袄数据千业务五：本悄月购进货物怠取得翻“烂增值税专用育发票微”许14份，金脸额7万，税掀额1190鸽0元，本月罢已认证通过师；狗填入轧附列资料二联第2行对应摩栏次。疼业务六：购剖进固定资产店小汽车一辆艘取得税控葛“深机动车销售筐统一发票躺”惊1份，金额亏8万元，税教额1360鸟0元，本月唯已认证通过离；纺填入些附列资料二贤第2行对应岭栏次；滑购进的小汽挤车属于固定兄资产，还要款填入稿固定资产进蜜项税额抵扣鸽情况表峡“优增值税专用捉发票艇”娱行，斗“墨当期申报抵敬扣的固定资铁产进项税额座”糠列，最后一谦行为合计行翅。涌业务七：销附售货物取得寻“具货物运输业躲增值税专用丈发票舞”怪1份，金额燃3000元鄙，税额33维0元，本月携已认证通过至；炊填入杜附列资料二江第2行对应浴栏次；灾业务八：缴速纳自来水费来取得增值税尘专用发票1卡份，金额1撞5000元脚，税额90者0元，本月闪已认证通过才；暗填入捷附列资料二南第2行对应步栏次。号附列资料二盗第1行为小肌计栏，填报度税控增值税缝专用发票小库计数；皱将本期认证候相符的防伪敬税控寻“训增值税专用扫发票缴”维、柔“患货物运输业津增值税专用曾发票追”坐、爹“拐机动车销售舟统一发票题”摆合计数填入访附列资料二涨第35行对纠应列。咽业务九：购弄进货物取得陡铁路运输大掏票1份，运考费1000饲元；咬填入划附列资料二废第8行对应模列；帆第4行为小茶计栏。奴业务十：上扩月进口一批液货物，取得匙“砖海关进口增叼值税专用缴醒款书奖”弹3份，金额葵2万元，税搂额3400背元，本月取璃得比对结果顷通知书，比沙对相符；膨填入泻附列资料二椒第5行对应识列；丙附列资料二位第4行为小峡计栏，填报厚其他扣税凭蝴证小计数；绕附列资料二另第12行为斩合计栏，填罗报当期申报龄抵扣进项税铜额合计数；富与稿主表炊第12行数企据一致。学（3）调整狂数据开业务十一：怜本月支付增柜值税控系统涌技术维护费龙400元；若购买增值税削税控系统专暖用设备支付原的费用以及谢缴纳的技术皱维护费增值乱税控系统技他术维护费全眨额可在增值遣税应纳税额党中全额抵减汤，所以取得怖的专用发票踢认证，但不猾抵扣，全额忠填入歉附列资料四耗第1行的第龙2列，第3耳列为本期应护抵减税额合爽计栏，第4填列为本期实汗际抵减列（值本期应抵减边税额合计数船大于闪主表铺19行和2歌1行之和的艇，填和主表灵19行和2惰1行之和，央余额填第5喉列；小于等探于重主表剑19行和2馅1行之和，笔填本期应抵倡减税额合计牧数），第5由列为期末余销额；第4列壁实际抵减税宽额要与驱主表宴23行数据汇一致。颜同时填入附固表二第35医行。绑业务十二：尿不得抵扣的穴进项税额2殊25元；梳不得抵扣的赌进项税额＝益当期无法划凝分的全部进腊项税额雷×和（当期简易役计税方法计孔税项目销售道额＋非增值薪税应税劳务议营业额＋免提征增值税项霞目销售额）物÷斧（当期全部纽销售额＋当艺期全部营业免额）＝90代0嫂×铜（2000指00＋50缩000）裁÷民（4000孟00＋20权0000＋雕10000拨0＋500结00＋20翠0000＋涨50000缸）＝900郊×谊25000杆0候÷购10000祖00＝22核5筑填入妈附列资料二秋第17行，祖13行为合切计数，与滨主表衡第14行数越据一致。宴3、税款计递算与申报表寻填报对比情男况崇（1）增值栗税应纳计算说销项税额＝得（4000泽00＋20张0000＋编10000劲0）卧×卵17％＝1段19000暑进项税额＝沉11900柔＋1360绩0＋340铜0＋330邻＋70＋9猎00＝30颠200已不得抵扣的竞进项税额＝词225姿简易办法计旨税＝200舟000愈×提3％＋50翻000委×召4％＝80申00众应纳税额减拍征额＝40模0泉本月应纳税践额＝119屑000－3响0200＋顾225＋8照000－1怒400＝9削5625冻本月应补缴阿查补税额＝疑50000参×介17％＝8闷500赵（2）申报森表填报皱本模版仅列妈举销项数据歼、进项数据匠、进项转出稼、纳税检查恨数据，部分斩数据属于根塞据附列资料爸填报情况自脏动生成，按捉照主表逻辑习关系计算，肾经验证，与闸增值税应纳靠计算结果一乱致。跑（四）基本骄业务＋免税涝货物简1、模板简传要说明床适合肉2013年宏8月1日前怠原增值税一航般纳税人，蚁按一般计税渐方法，兼有疗免税货物销景售、属“反在中华人民钓共和国境内惰销售货物或厌者提供加工而、修理修配萝劳务以及进香口货物的单算位和个人滤”回，可参考本懂模板。为便弯于理解和查骆阅，本年累酸计数略。欲用于免税项让目的进项不选得抵扣，无勒法分清是否挠用于免税项教目的进项计内算方法可参痒阅至基本业务＋俘简易计税＋托纳税检查＋锈应纳税额抵艘减模版。离免税项目需拍要向税务机泥关提请备案鼓，经税务机仓关登记备案害后，自登记厘备案之日起戚执行。纳税轿人未按规定寒备案的，一嗓律不得减免搏税。杀同时从事减响免项目与非广减免项目的趣，应分别核份算，独立计像算减免项目农的计税依据著以及减免税欺额度。不能请分别核算的翼，不能享受陵减免税；核条算不清的，饱由税务机关杜按合理方法滔核定。所以泻申报表上，堆要分开填报幼。医2、泻模拟数据及爱填报说明角（1）销项对数据汁业务一：某字一般纳税人沈本月17％品税率的货物女销售额70自万元（其中变开具莲“枝增值税专用桌发票捧”级销售额40盒万元，开具踩“鞠普通发票只”昨销售额20苍万元，未开喷具发票销售苗额10万元队）；熟分别将开具街“捧增值税专用嫌发票阳”从销售额40党万元、开具溜“窝普通发票列”盏销售额20锤万元、未开苏具发票销售梢额10万元吴填入侍附列资料一贝第1行的第移1、3、5局列，2、程4、6列为卷相对应的销岂项税额。月（第9列1绳至5行合计鼻数）－（第藏9列第6至疑7行合计数碧）与众主表管第1行数据蕉一致，（第疑10列1至氧5行合计数下）－（第9禾列第6至7经行合计数）乘与班主表戒第11行数赢据一致。跑业务二：销赠售本月购进友的农机10梨台，销售额秧15万；汇将章销售免税货哭物农机销售怜额15万填污入灶附列资料一独18行对应爸栏次，第9闲列为合计栏醒；第9列1顽8至19行秋合计数与盖主表阶第8行数据匹一致。间（2）进项哨数据扑业务三：本蓝月购进货物珍取得式“称增值税专用薪发票膏”潮14份，金凉额7万，税腐额1190迟0元，本月叼已认证通过还；沸填入门附列资料二熄第2行对应它栏次。许业务四：购采进固定资产哀小汽车一辆盘取得税控简“定机动车销售顽统一发票烤”症1份，金额挂8万元，税顿额1360检0元，本月性已认证通过洋；昨填入取附列资料二挖第2行对应悄栏次；基购进的小汽嫁车属于固定菌资产，还要好填入许固定资产进闸项税额抵扣呜情况表齐“拾增值税专用姜发票隙”鼓行，霉“阁当期申报抵锋扣的固定资苏产进项税额周”碑列，最后一娱行为合计行撕。旋业务五：销波售货物取得葱“貌货物运输业杠增值税专用南发票违”田1份，金额报3000元制，税额33涂0元，本月某已认证通过喘；袄填入画附列资料二覆第2行对应狸栏次。棍附列资料二罚第1行为小左计栏，填报微税控增值税闯专用发票小团计数。便业务六：购娱进农机10剖台取得宣“遵增值税专用鞭发票军”台1份，金额盼12万，税啄额1560融0元，本月化已认证通过喘；甘填入紧附列资料二吃第2伪7、28俗行对应栏次丰。仁将本期认证述相符的防伪望税控依“针增值税专用垃发票搏”扇、表“借货物运输业刃增值税专用胞发票火”兼、以“但机动车销售垦统一发票距”皮合计数填入扔附列资料二箩第35行对得应列。便业务七：购蝶进货物取得印铁路运输大鉴票1份，运等费1000漂元；冈填入缴附列资料二从第8行对应押列。木业务八：上施月进口一批柿货物，取得漫“扁海关进口增户值税专用缴拒款书伏”近3份，金额膜2万元，税痒额3400墓元，本月取斑得比对结果寸通知书，比完对相符；多填入合附列资料二焰第5行对应昂列；捷附列资料二馅第4行为小蒸计栏，填报援其他扣税凭摧证小计数。显附列资料二可第12行为晕合计栏，填剪报当期申报斑抵扣进项税破额合计数；敌与县主表秀第12行数糠据一致。锈3、税款计院算与申报表秩填报对比情猜况剂（1）增值动税应纳计算本销项税额＝软（4000贤00＋20霸0000＋便10000忘0）叛×扮17％＝1糟19000线进项税额＝身11900左＋1360睡0＋340刚0＋330扇＋70＝2晓9300掏本月应纳税贵额＝119输000－2号9300＝删89700革（2）申报匪表浮填报汗本模版仅列某举销项数据杯、进项数据姥、免税数据蝇，主表部分葡数据属于根月据附列资料扎填报情况自销动生成，按治照主表逻辑晴关系计算，瞧经验证，与碎增值税应纳缩计算结果一责致。粮（五）基本塞业务＋即征燥即退蹦1、模板简室要说明煤适合猴2013年甩8月1日前崖原增值税一岁般纳税人，瓜按一般计税兰方法，兼有资即征即退、最“悔在中华人民架共和国境内垂销售货物或百者提供加工院、修理修配遵劳务以及进卡口货物的单涝位和个人枝”银，可参考本旁模板。为便滴于理解和查削阅，本年累卧计数略，且君仅列举资源违综合利用业蠢务，软件企猛业、福利企唇业参考模板鸟即可。咱退税属于报何批类减免税誉，纳税人享逗受报批类减打免税，应提泄交相应资料叹，提出申请枝，经按本办左法规定具有段审批权限的葬税务机关审碌批确认后执批行。未按规领定申请或虽非申请但未经换有权税务机加关审批确认雅的，纳税人损不得享受减错免税。呈同时从事减脸免项目与非轧减免项目的坊，应分别核蜘算，独立计世算减免项目引的计税依据哲以及减免税奖额度。不能欢分别核算的俗，不能享受骗减免税；核脊算不清的，钢由税务机关栏按合理方法阶核定。所以矮主表丧上，即征即洲退项目要与摊一般项目分饿开填报。础2、余模拟数据及丧填报说明根（1）销项办数据阔业务一：某制一般纳税人劣水泥生产厂板家，本月水尤泥销售额7骑0万元（其盈中开具穷“状增值税专用女发票恐”否销售额40腾万元，开具欣“杆普通发票草”午销售额20专万元，未开身具发票销售矿额10万元愤），本厂销锋售水泥全部绝属于资源综犬合利用产品救，享受增值姥税优惠政策树；朵分别将开具仔“经增值税专用燕发票半”阻销售额40辩万元、开具异“简普通发票鸣”姜销售额20袭万元、未开匹具发票销售提额10万元玩填入员附列资料一绸第1行的第寸1、3、5溉列，2、票4、6列为骤相对应的销盼项税额，（比第9列1至日5行合计数纵）－（第9旬列第6至7知行合计数）萍与泛主表氧第1行数据悲一致，（第障10列1至率5行合计数诉）－（第9疗列第6至7趟行合计数）辱与证主表步第11行数洞据一致。管将即征即退格货物销售额馅及销项税额潮分别填入第挥6行对应栏霜次；9、1离0列为合计旗栏。带（2）进项乳数据升业务二：本希月购进货物狠取得逢“卧增值税专用浇发票丽”桶14份，金再额7万，税依额1190剧0元，本月阻已认证通过颤；白填入鸽附列资料二练第2行对应命栏次。猎业务三：购疯进固定资产量小汽车一辆盈取得税控摄“引机动车销售户统一发票迟”察1份，金额晃8万元，税卧额1360节0元，本月书已认证通过甜；剃填入串附列资料二益第2行对应裤栏次；永购进的小汽玩车属于固定概资产，还要鄙填入疲固定资产进呆项税额抵扣卫情况表唉“晌增值税专用调发票宵”咸行，丛“持当期申报抵碰扣的固定资铃产进项税额编”御列，最后一址行为合计行计。辈业务四：销倍售货物取得剥“誉货物运输业释增值税专用族发票域”粥1份，金额厉3000元拐，税额33佳0元，本月败已认证通过店；犹填入狮附列资料二凭第2行对应摸栏次。滩填入红附列资料二药第2行对应赖栏次。困附列资料二柏第1行为小服计栏，填报资税控增值税品专用发票小食计数。旁将本期认证寄相符的防伪稍税控乏“骤增值税专用柔发票犹”堂、污“绸货物运输业葬增值税专用俘发票谦”菊、匠“轨机动车销售直统一发票凝”勤合计数填入锣附列资料二陡第35行对恨应列。进业务五：购司进货物取得泡铁路运输大千票1份，运制费1000康元；膏填入馅附列资料二签第8行对应愈列。萍业务六：上生月进口一批搁货物，取得祥“推海关进口增敏值税专用缴消款书没”萄3份，金额从2万元，税嫩额3400污元，本月取贞得比对结果紧通知书，比笑对相符；蝇填入杨附列资料二好第5行对应也列；煤附列资料二便第4行为小烘计栏，填报刺其他扣税凭涛证小计数。栽附列资料二召第12行为锋合计栏，填足报当期申报敲抵扣进项税壳额合计数；起与骗主表饺第12行数堡据一致。向（3）调整份数据伍业务七：本绩月收到上月即因符合即征贸即退政策，苹税务机关退奖回的增值税介额五万元；功填入稿主表贝第35行。斥3、税款计第算与申报表裳填报对比情较况流（1）增值千税应纳计算阵销项税额＝姑（4000和00＋20旷0000＋闪10000潜0）础×叶17％＝1躺19000级进项税额＝娃11900跪＋1360竖0＋340假0＋330打＋70＝2考9300塞本月应纳税掏额＝119餐000－2逆9300＝管89700些（2）申报泥表填报那本模版仅列雕举销项数据瓦、进项数据强、即征即退逐数据，主表蜘部分数据属过于根据附列摆资料填报情膀况自动生成弊，按照主表悼逻辑关系计漆算，经验证要，与增值税拜应纳计算结真果一致。谨（六）基本曲业务＋生产喝企业出口幻免抵退税庆1、模板简现要说明巨适合蜂2013年跑8月1日前熄原增值税一谷般纳税人，谷按一般计税胜方法，生产倦销售货物兼纯有出口业务竞、虾“亿在中华人民猎共和国境内险销售货物或寇者提供加工拘、修理修配寺劳务以及进宇口货物的单颤位和个人鱼”饼，可参考本央模板。为便蚕于理解和查毒阅，本年累梢计数略。毫2、芹模拟数据及姿填报说明旬（1）销项耐数据秒业务一：某肃一般纳税人第本月17％懂税率的货物阻销售额70灾万元（其中窗开具鸭“个增值税专用袜发票旗”剃销售额40求万元，开具搏“意普通发票文”像销售额20负万元，未开用具发票销售霸额10万元恰）；怜分别将开具权“皂增值税专用分发票唤”亡销售额40掩万元、开具斤“己普通发票何”贡销售额20率万元、未开见具发票销售防额10万元僚填入唤附列资料一茄第1行的第雕1、3、5胀列，2、柄4、6列为情相对应的销陕项税额；（托第9列1至架5行合计数查）－（第9宿列第6至7惠行合计数）增与悉主表住第1行数据仿一致，（第颤10列1至火5行合计数著）－（第9疲列第6至7婚行合计数）撇与公主表底第11行数送据一致。隔业务二：出悼口17％税滋率货物电子丘万能试验机筋一台，销售双额10万元谱，开具弱“知普通发票连”遗，退税率1巡5％；葱出口货物销现售额填入涉附列资料一城第16行第渣3列，第9劲列为合计数笨，第16、话17行合计邪数与内主表陷第7行数据完一致。足（2）进项福数据窄业务三：本敌月购进货物同取得悟“突增值税专用丸发票鹰”牢14份，金泥额7万，税屿额1190搁0元，本月希已认证通过域；鞋填入贫附列资料二酬第2行对应宰栏次。咳业务四：购姻进固定资产蹄小汽车一辆词取得税控蝴“直机动车销售米统一发票照”瓶1份，金额佳8万元，税领额1360性0元，本月鸦已认证通过誉；选填入纺附列资料二性第2行对应睁栏次；购进计的小汽车属潮于固定资产瓶，还要填入方固定资产进短项税额抵扣镰情况表爬“协增值税专用床发票鼓”柏行，孤“寨当期申报抵币扣的固定资晶产进项税额伯”孤列，最后一厘行为合计行威。吸业务五：销接售货物取得各“赢货物运输业毛增值税专用梯发票林”旧1份，金额熟3000元满，税额33躬0元，本月驳已认证通过帝；雨填入世附列资料二卷第2行对应两栏次。连附列资料二按第1行为小绕计栏，填报个税控增值税虹专用发票小川计数。约将本期认证劣相符的防伪连税控休“巩增值税专用顷发票默”吐、旨“橡货物运输业福增值税专用颠发票屿”节、肆“酿机动车销售取统一发票驴”疗合计数填入的附列资料二锯第35行对役应列。犁业务六：购滤进货物取得县铁路运输大傍票1份，运家费1000努元；遮填入忌附列资料二歉第8行对应检列。茧业务七：上范月进口一批冰货物，取得浑“头海关进口增列值税专用缴寺款书制”夫3份，金额蛙2万元，税栗额3400己元，本月取畅得比对结果本通知书，比龙对相符；再填入少附列资料二阳第5行对应慈列。允附列资料二句第4行为小麦计栏，填报卷其他扣税凭催证小计数。长附列资料二嫂第12行为匠合计栏，填乔报当期申报级抵扣进项税组额合计数；世与研主表做第12行数挽据一致。锣（3）调整尊数据器业务八：由碌于征税税率洁与退税税率定存在税率差销，将本期出宾口货物应转亭出的进项税工额1000敞00贱×咬2％＝20插00填入主附列资料二上第18栏，刑第13栏为辉进项税额转市出合计栏，退与肿主表权第14兰数堡据一致。瞒业务九：退构税部门审批睬免、抵、退挎应退税额2社万元；激填入榨主表熄第15栏。死业务十：上黄期留抵税额劈3万元；目填入捎主表追第13栏。惑3、税款计桂算与申报表烦填报对比情扔况失（1）增值造税应纳计算竿销项税额＝职（4000始00＋20状0000＋邀10000杨0）锄×稿17％＝1仙19000萌进项税额＝音11900嫁＋1360僻0＋340狭0＋330细＋70＝2苦9300扎进项税额转买出＝100塘000吸×坛2％＝20饼00志本月应纳税广额＝119甚000－（蜘29300坊＋3000戴0－200态00－20甲00）＝8压1700弊（2）申报脑表填报结本模版列举读销项数据、举进项数据、脆进项转出数估据、上月留离抵税额，主钞表部分数据芳属于根据附胆列资料填报预情况自动生呢成，按照主病表逻辑关系桨计算，经验析证，与增值愁税应纳计算落结果一致。病（七）基本侍业务＋外贸百企业出口退往税简1、模板简祸要说明恰适合默2013年软8月1日前眨原增值税一缘般纳税人，蛾有外贸出口计、灯“无在中华人民并共和国境内辱销售货物或喘者提供加工让、修理修配响劳务以及进来口货物的单剑位和个人订”警，可参考本愈模板。为便领于理解和查羡阅，本年累打计数略。袋2、模拟数腊据及填报说秒明柔（1）销项拴数据物业务一：某惭外贸一般纳静税人企业本胜月出口17储％税率的货韵物销售额1似5万元，开警具摸“错普通发票本”凯；秀将零税率销拥售额填入附侧列资料一第剖18行第3昌列，第9列毛为合计栏；查第9列18洞至19行合大计数与燥主表亏第8行数据倦一致。嘉业务二：本泄来准备出口向的货物转内帝销12万；生将销售额和理税额分别填图入黎附列资料一洽第一行3、瞧4列，第9顷、10列为摸汇总栏，（响第9列1至朴5行合计数吃）－（第9验列第6至7约行合计数）忧与承主表短第1行数据利一致，（第恩10列1至企5行合计数师）－（第9促列第6至7昼行合计数）朵与誉主表板第11行数首据一致。臂（2）进项榜数据蒙业务三：本老月购进货物奥取得挨“万增值税专用肌发票宋”鞠14份，金绩额10万，善税额170茂00元，本徒月已认证通情过；透由于外贸出递口实行零税状率，不得抵卷扣进项税额艇。妨将本期认证扇相符的防伪糖税控稳“糖增值税专用肃发票肉”桂、厘“香货物运输业恒增值税专用的发票鹰”稳、巴“玩机动车销售长统一发票芝”多合计数填入桶附列资料二玻第35行对正应列。未业务四：收第到税务机关堆开具的《出在口货物转内向销证明》，钢列名允许抵猎扣的进项税诸额5000孩元，填入尘附列资料二盆第11行对暮应列。译附列资料二孔第12行为辆合计栏，填弯报当期申报宋抵扣进项税段额合计数；捐与证主表虽第12行数井据一致。国3、税款计兄算与申报表背填报对比情量况略（1）增值觉税应纳计算续销项税额＝横12000剥0虏×隶17％＝2刻0400字进项税额＝阀5000捏本月应纳税桃额＝204依00－50恐00＝15切400蒸（2）申报绩表填报铲本模版仅列借举出口数据邮、出口转内艘销数据，主耍表部分数据浆属于根据附炭列资料填报缓情况自动生幕成，按照主半表逻辑关系赴计算，经验姓证，与增值释税应纳计算梢结果一致。越四、辜交通运输业宅、现代服务驱业一般纳税鸦人纳税申报娘案例头（一）蝶交通运输、伶现代服务业孕务今（茂基本服务崇）愿1、模板简宣要说明曲适合201产3年8月1奉日后联“凯营改增帆”攀增值税一般辉纳税人，按夜一般计税方扔法，永“典在中华人民虹共和国境内嫌提供交通运饶输业和部分瞧现代服务业纪服务的单位偿和个人演”陡，可参考本骗模板。为便毒于理解和查蔑阅，本年累烫计数略，且益仅列举11饥％交通运输挂业服务、6层％广告服务权，其他应税裹服务可参考模。班2、模拟数驱据及填报说祸明染（1）销项偷数据济业务一：某絮一般纳税人鹅货物运输销问售额70万爱元（其中开匀具渗“权货物运输业遍增值税专用积发票搂”坝销售额40裹万元，开具宿“变普通发票程”区销售额20租万元，未开齐具发票销售聪额10万元渡）；敬分别将开具楚“旅货物运输业通增值税专用层发票苦”碑销售额40象万元、开具素“刚普通发票恳”蠢销售额20版万元、未开助具发票销售用额10万元宋填入康附列资料一厕第4行的第睛1、3、5族列，2、没4、6列为妨相对应的销构项税额。驻业务二：广并告销售额1旗0万元，开寇具增值税专迫用发票；顺填入露附列资料一愚第5行的第弹1列，第2扬列为相对应芝的销项税额甩。解第9、10危列为合计栏狮，（第9列搏1至5行合绳计数）－（势第9列第6闭至7行合计磨数）与创主表秩第1行数据闸一致，（第餐10列1至溉5行合计数歪）－（第9宽列第6至7鸦行合计数）乓与跨主表腾第11行数部据一致。逆（2）进项胃数据赚业务三：本流月购进汽油展取得芒“值增值税专用母发票遵”异14份，金局额7万，税延额1190漆0元，本月霞已认证通过截；湿填入旬附列资料二骤第2行对应慌栏次。雪业务四：购吨进固定资产角小汽车一辆知取得税控裁“吧机动车销售巡统一发票替”夹1份，金额膨8万元，税锁额1360五0元，本月闭已认证通过弓；草填入崖附列资料二乒第2行对应绣栏次；购进描的小汽车属搜于固定资产钟，还要填入何固定资产进拘项税额抵扣俘情况表钞“棍增值税专用搞发票雹”彻行，典“劲当期申报抵坑扣的固定资腰产进项税额糕”发列，最后一丰行为合计行训。风附列资料二暴第1行为小危计栏，填报嫂税控增值税端专用发票小盘计数。主附列资料二蒜第12行为毯合计栏，填浆报当期申报统抵扣进项税妹额合计数；委与强主表晌第12行数弦据一致。月将本期认证币相符的防伪从税控饱“起增值税专用净发票客”载、烈“柴货物运输业灿增值税专用镰发票矮”皂、消“访机动车销售樱统一发票乒”歌合计数填入涌附列资料二送第35行对醋应列。妥3、税款计遍算与申报表驱填报对比情尚况性（1）增值久税应纳计算尽销项税额＝断（4000裁00＋20证0000＋晴10000俘0）肉×猪11％＋1谊00000胶×带6％＝77黄000＋6漂000＝8队3000大进项税额＝划11900丑＋1360丙0＝255碧00示本月应纳税向额＝830愁00－25喉500＝5岗7500税（2）申报定表填报赖本模版仅列僚举销项数据流和进项数据宪，主表部分设数据属于根坡据附列资料烈填报情况自葵动生成，无赛其他特殊情愈况，按照主轧表逻辑关系到计算，经验危证，与增值塞税应纳计算丑结果一致。圆4、文化事仅业建设费申诚报表浅提供广告服偿务的单位和岂个人需进行糕文化事业建装设费的申报敌缴纳，故应惩将将广告收中入价税合计航10600搁0元填入文色化事业建设租费申报表第婚1行，本期皂无扣减项目堂，根据计算吩将文化事业冶建设费＝1毕06000登×妖3％＝31健80填入第言8行。真（二）基本哭服务＋进项稿转出＋纳税湖检查亮1、模板简置要说明连适合201愧3年8月1扰日后柜“芬营改增季”污增值税一般折纳税人，按痕一般计税方炕法，兼有进结项转出、纳围税检查、态“雄在中华人民睬共和国境内催提供交通运酱输业和部分型现代服务业毛服务的单位现和个人游”胆，可参考本捞模板。为便怒于理解和查诚阅，本年累兆计数略，且妄仅列举11般％交通运输侄业服务、6鸟％腹设计绿服务，进项坛转出仅列举逃非正常损失喷、纳税检查雁，纳税检查绘补税情形可窝参考基本服念务＋简易计服税＋纳税检旧查＋应纳税罚额抵减。幻2、模拟数闹据及填报说玩明乌（1）销项仗数据制业务一：某钢一般纳税人纤货物运输销摩售额70万伤元（其中开万具歌“陪货物运输业聪增值税专用撤发票非”绸销售额40涛万元，开具个“纸普通发票支”州销售额20辉万元，未开涛具发票销售葵额10万元奋）；屈分别将开具匪“盒货物运输业仔增值税专用测发票以”姥销售额40划万元、开具仪“突普通发票遍”转销售额20篮万元、未开模具发票销售施额10万元坐填入猛附列资料一矿第4行的第电1、3、5谱列，2、等4、6列为项相对应的销传项税额。求业务二：嗽设计服务恼销售额10股万元，开具序增值税专用乡发票；刺填入宇附列资料一培第5行的第哭1列，第2蓬列为相对应春的销项税额年。翅第9、10旅列为合计栏庙，（第9列剧1至5行合殿计数）－（铁第9列第6碰至7行合计馋数）与西主表让第1行数据晓一致，（第侧10列1至登5行合计数朽）－（第9淋列第6至7恶行合计数）授与汁主表肆第11行数慨据一致。辉（2）进项弓数据局业务三：本惊月购进汽油旺取得伟“淡增值税专用纠发票品”刮14份，金瓦额7万，税毯额1190铺0元，本月梅已认证通过宴；狡填入骗附列资料二蝴第2行对应常栏次。仇业务四：购弄进固定资产忙小汽车一辆洁取得税控祖“物机动车销售乐统一发票油”这1份，金额捷8万元，税益额1360热0元，本月项已认证通过激；垮填入岁附列资料二宰第2行对应签栏次；购进释的小汽车属聪于固定资产殿，还要填入素固定资产进灭项税额抵扣葡情况表飘“摆增值税专用每发票牧”绩行，患“搁当期申报抵罩扣的固定资注产进项税额讲”分列，最后一拌行为合计行晓。袖附列资料二甜第1行为小剂计栏，填报怪税控增值税辩专用发票小吓计数。垦附列资料二贸第12行为告合计栏，填承报当期申报谜抵扣进项税皮额合计数；恼与鲜主表横第12行数腔据一致。咬将本期认证瓣相符的防伪技税控粱“催增值税专用革发票所”拆、制“档货物运输业凉增值税专用赌发票王”脏、取“童机动车销售昏统一发票戒”堵合计数填入狂附列资料二着第35行对燕应列。爪（3）调整队数据纸业务五：本涝月因保管离元开仓库未锁惰门，丢失汽责油一桶，金择额1000视元，税额1熔70元；兔作为非正曲常摸损失填入闸附列资料二饲第16行。叼业务六：纳肉税检查调减屠进项税额1杠0000元削；榆填入菊附列资料二超第19行；统同时填入主垂表第16行闯；钢附列资料二姥第13行为迟进项税额转肾出合计栏；恒与妖主表廊第14行一折致。辈3、税款计渐算与申报表苍填报对比情捧况怨（1）增值劝税应纳计算撇销项税额＝队（4000曲00＋20浸0000＋辨10000翼0）壮×饼11％＋1闯00000男×选6％＝77委000＋6钳000＝8秒3000匀进项税额＝密11900充＋1360牧0＝255符00加进项税额转悠出＝170汁＋1000外0＝101搭70仰应抵扣税额鸦＝2550贩0－101隙70＋10他000＝2镇5330顶本月应纳税任额＝830烈00－唐25330梢＝挠5脱7670盯本期纳税检弄查进项转出锯应补缴税额坡10000渐元。反映在片主表月第38行米期末未缴查熄补税额供栏。裁（2）申报畜表填报抄本模版仅列别举销项数据阔、进项数据患、进项转出岁数据，主表板部分数据属竹于根据附列测资料填报情每况自动生成愈，无其他特胁殊情况，按怪照主表逻辑诉关系计算，粘经验证，与骤增值税应纳凶计算结果一纹致。今（三）基本怒服务＋简易抹计税＋纳税该检查＋应纳茶税额抵减傍1、模板简稍要说明将适合201铜3年8月1姨日后怠“百营改增阿”棋增值税一般支纳税人，按保一般计税方尤法，兼有简明易办法计税荷、纳税检查愚、旬“医在中华人民役共和国境内折提供交通运招输业和部分释现代服务业逮服务的单位谁和个人轧”榨，可参考本英模板。为便滤于理解和查缎阅，本年累棒计数略，列割举了11％未交通运输业犹服务、6％级设计却服务，简易净办法计税列雀举了公共交商通运输服务对、处置固定迁资产，烈用于简易办买法计税的项摄目不得抵扣寄进项税额；杆纳税检查转狐出情形可参呼考基本服务心＋进项转出敏＋纳税检查碗模版。那2、模拟数方据及填报说饶明间（1）销项奴数据斯业务一：某色一般纳税人雾货物运输销奥售额70万普元（其中开耗具罩“腥货物运输业依增值税专用跟发票匹”躁销售额40耗万元，开具现“拴普通发票领”储销售额20习万元，未开午具发票销售薄额10万元激）；棕分别将开具厚“问货物运输业核增值税专用逢发票绵”摆销售额40夺万元、开具役“灶普通发票端”扯销售额20颂万元、未开堂具发票销售丢额10万元骄填入级附列资料一敬第4行的第雨1、3、5笼列，2、界4、6列为尺相对应的销毛项税额。醋业务二：湿设计服务诸销售额10决万元，开具私增值税专用卵发票；慕填入骡附列资料一脉第5行的第漫1列，第2拌列为相对应束的销项税额掏。炒业务三：纳评税检查调整泻增加11％敢税率货物运歼输销售额5增万元；本期胃缴纳查补税阻额5500骄元；伤填入柳附列资料一红第4行的第删7列，第8挽列为对应的原销项税额；唇第7、8列医分别与认主表赞第4、16姐行一致；入称库查补税额贼填入挡主表请第37行。轿第9、10睡列为合计栏矩，（第9列方1至5行合姑计数）－（轰第9列第6掏至7行合计沙数）与昼主表热第1行数据虏一致，（第枣10列1至孤5行合计数冻）－（第9改列第6至7轻行合计数）竖与铅主表使第11行数边据一致。畅业务四：公凉共交通运输垂服务销售额酷20万元，转开具付普通齐发票，选择唱按照简易办美法计税,按抛3％计算税巴额6000盖元；善分别填入寨附列资料一吊第12行对碌应3、4列温，9、10责列为合计栏隔；棵业务五：销闻售2009血年以前购买助，未抵扣进院项税额的旧搜小汽车一辆降，销售额5摸万元，按按低照简易办法皂计税,按4也％计算税额肿2000元市；圈分别填入赠附列资料一胞第10行对膀应3、4列拒，9、10没列为合计栏绳，减半征收央部分100网0元填入计主表隶第23行应酬纳税额减征范额；懒附列资料一云（第9列的蓝8至13列粥合计数）－窑（第9列的汉14至15浓列合计数）沿与间主表陵第5行保持嘱一致；量附列资料一衔（形第10列的揪8至13列宰合计数）－皮（第9列的冷14至15虽列合计数）摄与薪主表眯第21行保投持一致。董（2）进项廉数据虚业务六：本喝月购进汽油衔取得逢“费增值税专用忧发票狭”柏14份，金愈额7万，税觉额1190刘0元，本月幻已认证通过笨；吉填入沿附列资料二简第2行对应斑栏次。异业务七：购摆进固定资产权小汽车一辆逮取得税控猴“预机动车销售锡统一发票虾”治1份，金额尽8万元，税佣额1360辅0元，本月烫已认证通过绞；设填入拦附列资料二研第2行对应族栏次；购进毒的小汽车属零于固定资产刺，还要填入滋固定资产进铅项税额抵扣络情况表什“泊增值税专用须发票拒”惊行，锦“托当期申报抵歉扣的固定资折产进项税额搭”布列，最后一业行为合计行盘。救业务八：缴任纳自来水费祸取得增值税饿专用发票1找份，金额1宵5000元辆，税额90涝0元，本月疤已认证通过亭；颂填入船附列资料二露第2行对应珍栏次。嫁附列资料二捷第1行为小蠢计栏，填报哄税控增值税调专用发票小灌计数。菠附列资料二像第12行为咳合计栏，填窝报当期申报犹抵扣进项税歌额合计数；供与硬主表弹第12行数钩据一致。率将本期认证膝相符的防伪妇税控矿“进增值税专用毁发票络”峰、崇“奇货物运输业柳增值税专用纠发票冤”砖、更“顽机动车销售围统一发票柔”签合计数填入剂附列资料二庸第35行对矛应列。诞（3）调整葵数据棉业务九：本应月支付增值麻税控系统技绪术维护费4野00元；脏购买增值税提税控系统专戏用设备支付脚的费用以及处缴纳的技术唇维护费增值成税控系统技分术维护费全镇额可在增值慎税应纳税额西中全额抵减跟，所以取得破的专用发票潜认证，但不识抵扣，全额龙填入草附列资料四泛第1行的第饶2列，第3践列为本期应交抵减税额合磨计栏，第4暴列为本期实爬际抵减列（猪本期应抵减掘税额合计数至大于皱主表朋19行和2昆1行之和的超，填北主表泽19行和2匹1行之和，雄余额填第5广列；小于等浓于否主表立19行和2密1行之和，节填本期应抵慨减税额合计唤数），第5堂列为期末余荷额；第4列背实际抵减税碌额要与岁主表例23行数据肥一致。涨同时填入附轮表二第35难行。亿业务十：不粗得抵扣的进干项税额20始4.55元贸；慢无法划分不灶得抵扣的进叔项税额＝当碑期无法划分肥的全部进项茎税额丢×馒（当期简易死计税方法计泼税项目销售镇额＋非增值盈税应税劳务右营业额＋免夫征增值税项欺目销售额）勤÷革（当期全部律销售额＋当轮期全部营业污额）＝90庆0土×配（2000眉00＋50复000）画÷郊（4000感00＋20趟0000＋济10000持0＋500释00＋20敏0000＋厘50000硬＋1000筋00）＝9连00角×宽25000般0惜÷妈11000粘00＝20次4.55智填入匀附列资料二盖第17行；围业务十一：窄公共交通运屯输服务用油烤金额200崇00元，税筛额3400医元；鲁填入迁附列资料二冻第17行，绞13行为合专计数，与族主表破第14行数柱据一致。昏3、税款计堪算与申报表长填报对比情受况概（1）增值任税应纳计算闹销项税额＝艇（4000俘00＋20纸0000＋泽10000鞭0＋500芝00）团×准11％＋1希00000宣×匠6％＋50持000刊×附4％＋20妈0000胳×震3％＝77示000＋6崭000＋2弓000＋6净000＝9不1000潜进项税额＝化11900村＋1360认0＋900套＝2640嫁0腾无法划分不到得抵扣的进各项税额＝2旷04.55债本月应纳税患额＝910潜00－26漂400＋3梳604.5宗5－140运0＝668撒04.55陷（2）申报沃表兵填报售本模版列举山销项数据、式进项数据、讯简易计税数嚷据，主表部弄分数据属于岭根据附列资缘料填报情况磨自动生成，斯无其他特殊境情况，按照丽主表逻辑关兴系计算，经微验证，与增商值税应纳计姑算结果一致校。办（四）基本杨服务＋免税逗服务仗1、模板简腥要说明掘适合201题3年8月1确日后肝“陷营改增扣”舌增值税一般饮纳税人，按惨一般计税方偏法，有免税惑服务、潜“港在中华人民至共和国境内问提供交通运便输业和部分棍现代服务业芹服务的单位专和个人区”燥，可参考本稿模板。为便奥于理解和查索阅，本年累衫计数略，且才仅列举11恶％交通运输仆业服务、6供％闸设计茄服务、技术馆开发服务，摆其他应税服奔务可参考拐；用于免税向项目的进项者不得抵扣，象无法分清是派否用于免税吴项目的进项检计算方法可匙参阅元基本军服务草＋简易计税抗＋纳税检查心＋应纳税额致抵减模版园。版免税项目需酬要向税务机赌关提请备案为，经税务机尸关登记备案红后，自登记偿备案之日起看执行。纳税脸人未按规定盾备案的，一康律不得减免货税。吸同时从事减若免项目与非树减免项目的催，应分别核句算，独立计递算减免项目秧的计税依据趣以及减免税鼠额度。不能急分别核算的交，不能享受避减免税；核装算不清的，撕由税务机关劲按合理方法均核定。所以课申报表上，梨要分开填报刊。角2、模拟数感据及填报说蛙明启（1）销项称数据缎业务一：某楼一般纳税人胖货物运输销薄售额70万僵元（其中开拌具制“慎货物运输业钥增值税专用绝发票据”斩销售额40嗽万元，开具向“葛普通发票耳”辩销售额20董万元，未开证具发票销售皇额10万元亲）；近分别将开具云“得货物运输业章增值税专用方发票寸”月销售额40涝万元、开具锈“爽普通发票侄”务销售额20紫万元、未开胖具发票销售打额10万元流填入悉附列资料一怒第4行的第抹1、3、5射列，2、窝4、6列为皮相对应的销垒项税额。脾业务二：膝设计服务柔销售额10刻万元，开具洽增值税专用躺发票；胀填入躺附列资料一拼第5行的第惨1列，第2款列为相对应新的销项税额惰。派第9、10共列为合计栏亚，（第9列药1至5行合潮计数）－（慕第9列第6通至7行合计骄数）与纤主表边第1行数据砖一致，（第塑10列1至富5行合计数塘）－（第9独列第6至7六行合计数）捎与宰主表乔第11行数故据一致。酿业务三：技生术开发服务蜂销售额15骗万元；哈将免税销售枣额痰填入收附列资料一该第19行第章3列，第9鼻列为合计栏软，第9列第厅18行、1笔9行合计数严与湖主表续第8行数据籍一致；坛（2）进项推数据抽业务四：本徐月购进汽油纲取得管“赚增值税专用因发票沫”尚14份，金灿额7万，税左额1190扑0元，本月孤已认证通过合；扔填入挽附列资料二津第2行对应驾栏次。拿业务五：购王进固定资产虹小汽车一辆迈取得税控战“忙机动车销售召统一发票输”报1份，金额颂8万元，税理额1360灾0元，本月损已认证通过渔；兔填入璃附列资料二监第2行对应然栏次；购进臭的小汽车属辞于固定资产劲，还要填入铁固定资产进领项税额抵扣袋情况表著“妖增值税专用教发票昌”羞行，饿“己当期申报抵税扣的固定资承产进项税额钓”榜列，最后一挑行为合计行餐。册附列资料二靠第1行为小收计栏，填报妇税控增值税宫专用发票小浊计数。奴附列资料二玉第12行为炉合计栏，填交报当期申报枪抵扣进项税尿额合计数；慎与恳主表佛第12行数简据一致。称将本期认证声相符的防伪猴税控贪“为增值税专用刊发票尤”异、摊“私货物运输业价增值税专用获发票肥”肉、浑“顶机动车销售瓣统一发票漂”鲜合计数填入出附列资料二文第35行对堪应列。白3、税款计颈算与申报表洲填报对比情认况炕（1）增值门税应纳计算诸销项税额＝抛（4000津00＋20荣0000＋糕10000贴0）搂×勤11％＋1搜00000呆×红6％＝77祝000＋6舍000＝8周3000千进项税额＝鸽11900度＋1360捎0＝255从00地本月应纳税条额＝830龟00－25啄500＝5筋7500则（2）申报微表还填乡报史客本模版仅列屈举销项数据霸和进项数据骨，主表部分遭数据属于根的据附列资料裤填报情况自援动生成，无吃其他特殊情磁况，按照主激表逻辑关系疏计算，经验爷证，与增值挽税应纳计算壤结果一致。贼（五）基本隙服务＋即征蚊即退捞1、模板简给要说明恋适合201负3年8月1养日后安“象营改增间”傲增值税一般施纳税人，按锈一般计税方至法，猎“岛在中华人民亭共和国境内局提供交通运贺输业和部分铃现代服务业程服务的单位嘉和个人葬”野，可参考本锯模板。为便上于理解和查羊阅，本年累肃计数略，且让仅列举11丝％交通运输救业服务、6如％史设计冈服务，其他刃应税服务可贴参考。完退税属于报警批类减免税删，纳税人享恋受报批类减兼免税，应提启交相应资料罢，提出申请誓，经按本办访法规定具有建审批权限的扇税务机关审尤批确认后执护行。未按规植定申请或虽绵申请但未经页有权税务机怠关审批确认独的，纳税人桥不得享受减披免税。期同时从事减隔免项目与非预减免项目的贤，应分别核余算，独立计扣算减免项目怒的计税依据例以及减免税个额度。不能满分别核算的遭，不能享受狐减免税；核怜算不清的，贫由税务机关骆按合理方法严核定。所以嗓主表弹上，即征即良退项目要与反一般项目分附开填报。牺2、模拟数钢据及填报说归明增（1）销项纱数据恼业务一：某并一般纳税人差通过管道的情货物运输销疼售额70万智元（其中开郊具好“嫌货物运输业捧增值税专用谎发票宋”间销售额40其万元，开具稠“洪普通发票遭”令销售额20座万元，未开音具发票销售酿额10万元煎）；曾分别将开具犹“斤货物运输业共增值税专用知发票露”诉销售额40葡万元、开具赖“阅普通发票茎”敲销售额20挪万元、未开授具发票销售柔额10万元劫填入哀附列资料一吃第4行的第监1、3、5这列，2、舍4、6列为旬相对应的销氏项税额。肚业务二：质设计服务粉销售额10插万元，开具娱增值税专用怨发票；斩填入雹附列资料一畅第5行的第斑1列，第2惑列为相对应槐的销项税额编。葛第9、10竿列为合计栏心，（第9列传1至5行合情计数）－（枣第9列第6巨至7行合计活数）与勇主表捐第1行数据惜一致，（第努10列1至钻5行合计数领）－（第9汁列第6至7垂行合计数）受与抽主表答第11行数利据一致。雾（2）进项卖数据咬业务三：本闻月购进汽油奖取得欺“衡增值税专用全发票宰”番14份，金唱额7万，税踏额1190邪0元，本月侵已认证通过童；用于联系钱运输业务。蜜填入绩附列资料二鞠第2行对应域栏次。上业务四：购白进固定资产楚小汽车一辆啄取得税控胳“发机动车销售胆统一发票来”属1份，金额丘8万元，税阳额1360管0元，本月寿已认证通过扭；用于联系误运输业务。域填入容附列资料二式第2行对应杆栏次；购进娇的小汽车属译于固定资产旬，还要填入功固定资产进蓬项税额抵扣脉情况表女“植增值税专用柴发票恶”阅行，惑“卫当期申报抵吃扣的固定资芳产进项税额锦”秒列，最后一形行为合计行股。距附列资料二羽第1行为小第计栏，填报补税控增值税性专用发票小胶计数。浇附列资料二兰第12行为兴合计栏，填饭报当期申报匠抵扣进项税狭额合计数；掀与圣主表威第12行数瓦据一致。驶将本期认证辣相符的防伪战税控槐“逆增值税专用领发票像”禁、劲“注货物运输业相增值税专用乏发票烦”馆、蛮“鸡机动车销售蚊统一发票奋”绞合计数填入挂附列资料二剃第35行对掌应列。且（3）调整傲数据罩业务五：本桃月收到因符侧合即征即退胖政策，税务处机关退回的咽增值税额3寺.05万元敌；维填入越主表节第35行。析3、税款计务算与申报表掩填报对比情辆况它（1）增值尤税应纳计算党销项税额＝衰（4000幸00＋20情0000＋泻10000躬0）禽×毯11％＋1凤00000热×家6％＝77姨000＋6霞000＝8点3000声进项税额＝醋11900忠＋1360笼0＝255岸00示本月应纳税明额＝830拣00－25远500＝5扣7500旁（2）申报朋表杀填报言本模版仅列弱举销项数据去和进项数据中，主表部分诞数据属于根佣据附列资料拼填报情况自耍动生成，无帖其他特殊情温况，按照主许表逻辑关系拿计算，经验寿证，与增值件税应纳计算祖结果一致。膛（六）融资舅租赁终适合201瘦3年8月1革日后伟“歌营改增察”故增值税一般模纳税人，按有一般计税方角法，经过人种民银行、商盈务部、银监棵会批准从事宜融资租赁业宰务，伴“泻在中华人民宅共和国境内秒提供交通运矩输业和部分脂现代服务业回服务的单位煌和个人静”出，可参考本吸模板。为便拆于理解和查蹈阅，本年累闸计数略，且合仅融资租赁春业务，其他姥应税服务可慌参考。透2、模拟数芹据及填报说饰明映（1）销项醋数据援业务一：储2013年青12月17牵日算取得融资租叶赁收入23虾4000元签（含税），名开具专用发吓票55张；膝填入柿附列资料一踏第2行（1杜7％税率的爸有形动产租洞赁服务）第贱1栏冈“仰销售额允”序中填入20妄0000元竖，第2栏透“泡销项税额害”粥中填入34魄000元。什第9、10顺列为合计栏可，（第9列亡1至5行合堆计数）－（册第9列第6奥至7行合计锐数）与捞主表趴第1行数据妖一致，（第浇10列1至钥5行合计数幼）－（第9精列第6至7励行合计数）嗓与位主表丽第11行数偿据一致。躺（2）进项坦数据俊业务二：车部辆加油，取宵得增值税专垮用发票30裂张，注明金姥额10万元撞，税额17坛000元；泉分别填入轻附列资料二扫第2行各列吨。演业务三：购共入货车一台宋，取得税控鸽机动车销售铁统一发票1勿张，金额1胖1万元，税真额1870桌0元；敢分别填入粉附列资料二视第2行各列柱。同时填入件《固定资产刮进项税额抵缘扣情况表》肥“赤增值税专用昆发票秋”链行对应栏次路。柳附列资料二便第1行为小革计栏，填报垃税控增值税表专用发票小五计数。艘附列资料二名第12行为奖合计栏，填护报当期申报忍抵扣进项税主额合计数；些与孔主表尤第12行数疏据一致。搅（3）调整砍数据以业务四：负尘担这笔有形枝动产所支付扎的贷款利息农11700惕元；搞由于提供的月是有形动产被融资租赁服叨务，可以列存入应税服务赏扣除项目，犹因此填入附壳列资料三相绍应各列。颤业务五：2氏013年1饰0月份接受荣某单位提供焦的设计服务璃，服务未履辛行，本单位温到税务机关芳办理了《开伏具红字增值欲税专用发票农通知单》一贺张，税额1遍000元。凑填入故附列资料二冤第20栏，接第13兰为桶合计栏，与法主表难第14行数愚据一致。弓3、税款计皂算与申报表各填报对比情菜况汗（1）增值条税应纳计算来销项税额＝壁（2340稿00－11命700）茧÷文（1+17培％）嘴×煎17％＝3六2300圣进项税额＝誓17000遭＋1870袄0＝357妖00纠应抵扣税额闸＝进项税额芳－进项税额肤转出=35调700－1勒000=3迹4700光因进项大于威销项，实际刃抵扣税额3感2300元司，本月应纳单税额0，期所末留抵＝3燃4700－鱼32300猪＝2400门（2）申报苍表烤填踢报惑本父模版