资产类-开发支出

PAGEPAGE6开发支出实质性程序郑被审计单位卧：备抱迈底衰俘脂碗项目：凭_____铜开发支出塞铺秤微鞠编制：牛税光剖诚喜右朽痛日期：消庸锄学丧瓜餐讲馅蜘索引号：芒派银好逼斥ZV装陡姑脖喜财务报表截同止日/期间湖：宁专寺文夜邮复核：询百泳怖监著罚替际日期：规增简吧节锄哑劝第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表燃审计目标赤财务报表认戴定膀存在牺完整性教权利翅和发义务继计价本和分摊蔬列报着A雨资产负债表躲中记录千的开发支出水是妥存在胜的赢。瞒√眨B残所有应当记棋录的海开发支出均推已记录怕。涂√逼C舟资产负债表烂中裂记录的卡开发支出豆由被审计单喉位拥有或控拦制纠。狮√姻D但开发支出削以恰当的金玉额包括在财毫务报表中，鲁与之相关的咬计价丈调整跳已恰当记录游。驰√茂E词开发支出已腰按照岭企业会计准违则窃的规定在财岭务报表中作双出恰当列报喜。帮√二、审计目标与审计程序对应关系表砌审计死目标籍可供选择的巨审计程序跟索引皂号游D器1望.供获取或编制龙研发标支出输明细表唐，孤复核加计碌是否菠正确，挂并与研发支伴出转总账数和明挪细账合计数酸核对寿是否纷相符唇，飘并辱将所属的省“康资本化支出鸦”文明细账期末促余额呜与市报表数凝核对如是否暖相符。罚ZV2搞AB骄DC疯2头.挽检查队研发紧支出的增加苍：持(于1涛)获取有关桐协议和董事抛会纪要等文每件、资料，扬检查开发支剪出的性质、妻构成内容、尿计价依据，廉检查昨其是否归被东审计单位纷拥有或控制艳；倚(亚2盛)羡索取相关会厕议纪要、无卖形资产研究吊开发甜的可行性研岩究报告印等相关资料匹，确定瞧研究开发项绪目处于研究猫阶段还是开捷发阶段；不弦同阶段的资晶本化和费用村化处理是否述正确，会计期处理是否正万确尘；叫(3)房检查结研发费用渡明细表，抽忽查庭发月份支出中蔬的职工薪酬笨、折旧等费阀用,并卧与相关科目浊核对备是否相符。套略励AB弟D笛3妻.脏检查迈研发鸽支出的鄙减少：吴(秘1送)检查纹研发费用改明细表番，连结合管理费蛾用科目的审司计，治检查爬费用化支出吧的结转处理肚是否正确缠；想吉(冻2理)审查已经削在用或已经岂达到预定用秆途的研究开技发项目是否顽已结转至昨相关申资产崖项目籍。汉略宁B盼A则4.对站研丈发支出实施浓截止测试，柜检查资产负狂债表日前后本舱天内开发支绢出明细账和肠凭证，确定修有无跨期现骄象。门略连5.仍根据评估的凝舞弊风险等骄因素增加的宁审计程序估。份略旁E吵6.牢检查开发支兰出捉是否已按照蛛企业会计准蛋则的规定在妻财务报表中匠作出恰当列玉报袜。搂略第二部分计划实施的实质性程序提项目清财务报表认敏定答存在乱完整性漂权利貌和倒义务持计价液和分摊演列报死评估的重大抓错报风险水盐平绝（注1）尘从控制测试敏获取的保证都程度拒（注2）驳需从实质性感程序获取的惩保证程度龟计划实施的碌实质性程序茂（注夸3贯）粮厘盛杏旷1．随2．雾3．贪4.词5.亭6.宏7.妙8.仆9.孟10.驴……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。开发支出审定表魔被审计单位索：俯机珠鬼脸煌盒动项目：径絮告开发支出柳静驾屿肿锁编制：营急盖烫惨钳店日期：主泼闲桶窜滑常掏索引号：男羽捎ZV瘦1杀班索院誓剥财务报表截仅止日/期间管：稼拨印絮雀桶复核：少贫藏浸娱奏州昆日期：少月默笛腾辜补槐睡项目名称勒期末理未审数挖账项调整既重分类调整浅期末待审定数醒上期末牛审定数袍索引号监借方虹贷方添借方缠贷方审计结论：劫研发供支出厅明细景表医被审计单位而：产哭煌假被斗项目：圆证乏研愚发支出蹈明细表最背叠累撤编制：掀伞匹脊耐鞭具奔日期：赖缴朋寺孝玻偷扶索引号：袄脉岔ZV柳2奉爸惭并昼财务报表截晴止日/期间乌：刘内促窗脊复核：辱叠内括鼓列逗日期：飞票歪浪扯陡罚研究开发项疤目部期馒初余额扩本期增加袖本期减少澡期末余额粥备惑吊注遇一、我费用化支出挤合计浊页叙塑箩中催1．戴派举善型淡优……绸呆秘公登论帐凝眉串注谊签买翼功党夏浩暑汉宜唱颈洲稀戴峰瞧纪二、立资本化支出趟合计熟弊抢誉朵晒跌1．幻客姥桥秀秃钟