第八步制定利润计划

第八步，制定利润计划到此，你应该对自己的企业构思感到高兴了。因为你已经衡量了你的企业构思，了解了你的市场，预测了你的销售量，计算了你需要的启动资金。现在，你要关注你的企业怎样挣钱的问题，这对企业的成败至关重要。学完这一步，你将对下列主要问题做出决策：●制定销售价格：你卖出的东西，要顾客付多少钱●预测销售收入：你能从前12个月的销售中挣到多少钱。●制定销售和成本计划：看看你是挣钱，还是赔钱。●制定现金流量计划：你是否有足够的资金保证企业正常运转。一、制定销售价格在确定产品价格之前，要计算出你为顾客提供产品或服务所产生的成本。每个企业都会有成本。作为业主，你必须详细了解经营企业的成本。很多小企业和大企业因为没有能力控制好企业的经营成本而陷入财务困难。一旦成本大于收入，必致倒闭。制定价格主要有两种方法：●成本加价法：将制作产品或提供服务的全部费用加起来，就是成本价格。在成本价格上加一个利润百分比得出的是销售价格。●竞争价格法：在定价时，除了考虑成本外，你还要了解一下当地同类商品或服务的价格，以保证你的定价具有竞争力。如果你定的价格比竞争者的高，你要保证你能更好地满足顾客的需要。当你在第三步中制定你的市场营销计划时，你已经初步确定了你的产品或服务的价格水平。现在，你要更准确地制定你的产品或服务的销售价格。1．成本加价法将制作产品或提供服务的成本加起来，得出总成本，然后再加上一个利润百分比得出销售价格。这种方法尤其适用于制造商和服务商。如果你的企业经营有效，成本不高，用这种方法制定的销售价格在当地应该是具有竞争力的。但是，如果你的企业经营不好，你的成本可能会比竞争者的高，这意味着你用成品加价法制定的价格会太高，而不具有竞争力。盘怎样具体地睁计算成本价斤格呢？余●首先，你授要了解自己怕生产产品或睡提供服务的典成本构成。教●其次，你庆要了解固定挪资产折旧也宗是一种成本索。系●最后，计毫算出单位产幼品的成本价李格。轧了解自己的侄成本构成：雁对于一个新响企业来说，飞预测成本绝浩不是一件容涛易的事。最突好的方法是据参照一家同盗类企业，了垃解一下该企没业算入了哪刘些成本。当路你在第七步顾中预测了你蓬的企业启动紫资金时，你窑已经对这些垮成本有所了它解。下面所软列是企业常槽见的成本项竿目：更材料费颗工资和职工抬福利犹办公文具和眉邮费染广告费夫租金贼律师和会计城事务侄水、电、气台费寻燃料费距维修费泊折旧费牢银行收费轿电话费便保险费钞营业执照费间所有企业都紧有两种成本梅。这些成本尝是不变的，棚比如：租金桂、保险费和需营业执照费书，这些成本非叫做固定成枯本。另外一且些成本会随刻着工生产或销售浮的起伏而变恨化，如材料毫成本，这些衰成本是可变巩成本。值对于制造商责或服务商来供说，可变成沟本就是制造腿产品或提供兵服务的成本旦。例如，一背个面包师要萄购买诸如面嚼粉、酵母和挺牛奶等原料巩做面包；一亚个零售商要沿买进用于再狐出售的商品代；一家食品娇店要买存货目，如大米和贼饼干等。和预测成本时勾，你必须认登真区分可变攻成本和固定橡成本。你的淋材料成本永乖远属于可变对成本。如果迷还有其他可夹变成本，你辜必须知道这饰些成本是怎惊样随着销售惠的增长而变盏化的。销折旧是一种肚特殊成本：辫折旧是由于股固定资产不单断贬值而产骄生的一种成洪本，例如设治备、工具和抱车辆等，它里虽然不是企止业的现金支李出，但仍然炒是一种成本性。醉通过做练习期18职中的习题摇1保和习题牙2旧，你将更深乔刻地体会估怖算折旧成本补对企业的重区要意义。适练习18，金学习更多有颈关折旧、成究本和价格的感知识习题1挥苏秋莲有一画家洗染店，纸已经营了秃6回年。她现在饱有翼3讲名员工，告4舌部功能不同灾的洗染机，丙都是述6火年来逐步购缸置的，价值强约崖65宗，属000棋元。平苏秋莲很为旱自己的企业举自豪，她靠稿洗染的经营绘收入改善了捉自己的住房冠条件并有能健力送自己的扔孩子到一家帆很好但费用涂很高的学校比读书，不幸彼的是，上周叮最重要的干栏洗机坏了，笼无法修理。垒由于她最近鄙刚买了一辆王新车，因此插拿不出钱来允更换干洗机恰。票利用你的折读旧知识分析县苏秋莲做错跟了什么？她棕本应该怎样央做？习题2女陈立华认为新，他需要买脂一部电焊机吐3霞，衡250砍元，一个手寿电钻喂250些元，一台切梯割机耽450编元，一个氧秆气瓶执800汉元，一个乙鬼炔瓶佣1萍，私000较元，以及电斯缆和一些手沃动工具共愉3享，龙000停元，如果他题期望这些物竭品能用诞5澡年，请计算缺一下这些物喉品的总折旧斧率。傍由于折旧是兼针对固定资塔产而做的，陪因此，你只盘需要计算固庆定资产（有竖较高价值和滚有较长使用边寿命的资产攻）的折旧价杨值。在大多匀数小企业里搜，能够折旧冷的物品为数业不多。宪根据中国的轨税法，以下侨折旧率适用养于大多数小备企业。削固定资产类宁型洞每年折旧率百工具和设备倾20%穷机动车辆衔10%也办公家具善20%兰店铺损5%陡工厂建筑厨20%死土地受无脏黄亮和李燕聚的创业故事志（二十四）洗：预测折旧择费先黄亮和李燕蒙可以进行折洗旧的固定资吹产实在不多礼，就是新建奉的工棚和一省点工具、桌窗椅及工作台权等。因为使亿用寿命不一这样，这几种急东西的折旧膜率也不一样舍。他们认为乒1舱，拜000笋元的工棚（肃连带里面的蓝桌椅、电器认、灭火器）扁不出萌5虏年准得拆掉看，然后在院插子里扩建一研个结实的小格厂。因而工益棚应该按骄5冈年（继60蹄个月）折旧郑。工作台、彼晾晒架和工点具等共乞800愈元，损耗快谷，估计大约抚5蜻年（膨60度个月）弹报废。听说饲前期开办费运350吩元也能照这付种办法摊进渐成本，他们看自己定为脱10俱个月回收。雄工棚示+裳工具设备折餐旧费扑=仆（售800+2咽00+80翁0优）÷谦60全月桥=30醉元赛/腊月。发前期开办费锄摊销组=350五元÷废10咸月显=35蠢元纹/贪月（参见故刻事二十二）浩。裳这样算下来乒，第一年每熊个月提留固来定资产折旧掌费和开办费挥摊销共密65魔元。这是他棒们根据实际拥情况定的折比旧期，他们临觉得不合理酿。可杨自己定的比忽较实际的折尊旧期，税务街部门能同意连吗？他们决宰定到税务所吸去咨询。标计算单位产养品或服务的河成本价格：垒算出一个月姻的总成本，蚂再除以当月非的产品数量竹，就能得出垦你的产品或帆服务的单价肆。护黄亮和李燕咽的创业故事储（二十虽五反）：预测手一件工艺品商的成本卫作为驴企业里负责胳技术和生产卵的经理，黄题亮要预测出淹产品的单位根成本。黄亮冒知道这是一蔑项很重要的项任务，所以签花了不少时丽间上街调查冶各种原材料谊的价格。他胁设计和制作麦了一些样品舱来确定每件累工艺品的工毁时和材料消卵耗，推算出只批量生产时伏的成本。他调还对别人的木产品成本进呀行了分析比玩较。经计算唤，黄亮得出占一个月生产倍1拖，团200探件工艺品的框总成本（元医）如下：钟朱砂泥痕400智羊毛和其他边纤维材料早60徐彩绘原料售120岸市场营销和峡促销仆50货工资真600繁折旧及开办若费摊销现65谎保险费出20饮维修费谜30帮电费、电话皆费豪20立月成本总计普1脂，崇365府这样，工艺税品单位成本垃=璃当月总成本更÷工艺品产误量斯=1渡，红365作÷杨1200=换1.14野元。敌黄亮和李燕摇决定按成本板加利润网32%厘的办法制定冒销售价。同不含增值税泄的出厂单价略=114幅×（欧1+32%踢）娃=1.5仔元爬含增值税的师出厂单价昆=1.5府×（醒1+6%呼）蒸=1.59牲元翁当初他们把绘批发价定位披在分1.5巩元时没有考笔虑增值税的版因素，但和建现在算出来某的含税批发涉价出入不大聋。砍做练习抗18刃中的习题话3倾，你将学到夏更多有关计圾算成本价格露方面的知识疯。习题3经陈立华认为躲他最终能够泉每月制作并替出售至少甩10钉扇钢门。他柄的成本已经膊在练习漆16跨中做了说明控，请你计算间一下习题基2跑中物品的每院月折织旧成本，然克后再回答下惕列问题：界●月总成本还是多少？飞●制作一扇碧钢门的成本线是多少？淋●如果陈立肚华最高能加垂价同25%催，每扇门的目最高价格是呈多少？欣2．竞争比姥较价格苗这是确定价掏格的另外一息种方法。参塑照竞争对手投的价格，看临看你定的价胸格与他们的继相比是不是页有竞争力。哄实际上可以安同时用成本坏加价和竞争裕比较这两种少方法来制定渠价格。一方葵面，你要严霜格核算产品猫成本，保证付定价高于成呼本。另一方殿面，你应随近时观察竞争朵者的价格，逢并与之比较狐，以保持你杂的价格竞争毒力。者记住：要比陡较同类价格乳。例如，不在要拿制造商定的销售价和榜商店的零售宪价进行比较誓。辛黄亮和李燕补的创业故事轻（二十六）挽价格比较牛黄亮和李燕堵做的朱砂泥膏工艺品的价馒格在旅游区瞒要有竞争力筋才好卖。他动们进行市场更调查时了解碧到，类似产尿品绝大部分快的零售价在泰2~5获元之间。零桃售价定在穴2片元多一点比紧较容易进入芽市场。而他负们预计生旋产的工艺品短的式样比竞未争对手的新封颖。如果商黄贩一件卖魂2叮元，以批发山价格长1.59井元推算，他宗们还有劣26%圈的毛利刷[匹毛利计算：每（硬2羞－忽1.59紧）÷振1.59亡≈决26%]山。如果卖贵呈一点则毛利臭更大，商贩静会有积极性牺去推销。他翁们当初采用商的鹰竞争比较法曲和现在用的姨成本加价法筐得出的结果镰是吻合的。录在做定价时幕，有一件事荐对你来说可陷能是难以预掉料的，即你啊的竞争对手暑对你这家新侍生企业的反庙应。有时，系当一家新企侄业进入市场骡时，竞争对铸手的反应是腐很激烈的。引他们也许会炸压低价格，俯使新企业难救以立足。所融以即使你的馆企业计划做波得很完备，包也总会面临载一些意外的吼风险。朽做练习设19裳，记录你的厨企业的产品胆或服务的销谦售价格。不练习19，婶制定你的产隐品或服务的裳销售价格石1．通常有合两种制定价勇格的方法：达●成本加价框：诞这种方法是谦指将产品或想服务的所有颜成本便加起来得到昂产品或服务盆的成本价格乌。然后再在膝成本价格上泡加上一个利世润比率就得碌到销售价格傅。患●条竞争价格：洽了解你所在僚地区同类产贺品或服务的拆市场价格，训看看你的竞堡争对手的产榜品或服务价介格，以保证多你所定的价成格有竞争力闹。姑如果你确定葬计划定出比州竞争对手的扭更高的价格匪，你必须确理保你的产品崭或服务比竞幅争对手的好贩，可以满足嚷顾客更高层择次的需要。舞2宪．每个企业转都需要为产刊品或服务制虏定销售价格净。谜3案．对销售的绳每种产品或艰服务都要预棉测销售价格误，并将销售揉价格记录在北下表中。距销售的产品我或服务碗预测的销售需价格（元）斗⑴苦⑵豆⑶税⑷坟⑸通⑹庄⑺惑⑻店二、预测销柏售收入父你在第三步欠中做市场调茧查时，已经闯对销售额做秆了预测。现酒在可能需要浓再核实一遍逢，看看你提愁出的数字是畜否切合实际吵。笑在计划新企固业时，知道炉一定量的销浪售能带来多悉少收入，叫最做销售收入扶预测。为了支预测销售收册入，请采取竟以下步骤：携列出你的企浴业推出的所辅有产品或产佣品系列，或掉所有服务项投目。鸡预测第一年魄里每个月你涛期望销售的双每项产品数财量，它来自闷于你所做的淘市场调查。旺危为你计划销剖售的每项产浙品制定价格间。适用销售价格煤乘以月销售锤量来计算每戴项产品的月梁销售额。都黄亮和李燕亲的创业故事桑（二十七）事：预测销售罪收入太黄亮和李燕顶打算库3因月份开办企孩业。他们计圈划正常月份呀每月生产足1记，葵200茅件工艺品。膨但在头咐3爸个月，他们讲计划的生产拘量要小得多庸，预计的是货300涌件、咳600田件和当800魄件。当然这偶个计划也有爷水分。在旅另游点销售工擦艺品有季节景性，旅游高会峰时卖得多封，进入晚秋弓和冬季会少景一些，要靠稠大力促销才膏能完成任务息。他们的工箭艺品每件售历价朝1.59冬元，含增值齿税。下面是巾他们对当年午销售收入的准预测：虎项目肤3榆月创4螺月呈5仔月狗6圈月怨7车月研8软月比9饮月撤10恳月逢11架月衣12炕月刮销售数（件责）亡300珠600竿800欧1今，螺000站1超，疯200锻1拌，壶200荐1田，解200览1个，骑200把1挂，酷200浅1捎，迅200译产品单价（朝元）素1.59赖1.59袜1.59仅1.59揉1.59贿1.59水1.59科1.59使1.59录1.59难含税销售穴收入（元）异477图954睡1伴，愚272虎1灰，搁590保1逗，迈908端1射，量908早1蜂，位908代1攀，街908葵1惜，麦908党1兰，浪908啦预测销售和父销售收入是盒准备创业计梦划中最重要美和最困难的瞎部分。大多秒数人都会过兼高估计自己幅的销售，因食此，你在预我测销售时不煎要太乐观，检要求实际。猎千万要记住括，在开办企懂业的头几个槽月里，你的怀销售收入不唯会太高。砌做练习嫌20捉，预测你自旱己的销售收煮入。像练习20，停你预期的销赔售收入条销售福叼犬月蛙销售的拘篇情况班除份邻产品或服务姐1伍2磨3制4鉴5肃6富7码8优9非10娃11姓12样⑴漠销售数量挪平均单价校月销售额抓⑵伤销售数量条平均单价慰月销售额定⑶面销售数量清平均单价蛾月销售额省⑷患销售数量悠平均单价宾月销售额崇⑸驴销售数量闯平均单价便月销售额迅合计舒销售总量辜销售总收入崭如必要，请盲加页。沉三、制定销赌售和成本计唇划德仅仅知道自鼓己的销售收道入是不够的欠。为了掌握喂企业实际运斩转的情况，遵你一定要计馋算你的企业上是不是有了俗利润。只有鸭这样，你才休能准确地知月道你的企业猪是否在挣钱质。利润来自艘于销售收入庄减去企业经材营成本。晨黄亮和李燕伤的创业故事塑（二十八）饥销售和成本宜计划贩黄亮和李燕挤用自己的成爸本预测和销膝售收入预测渐来制定当年滋的销售和成铲本计划。他扶们降低了计鉴划中头您3营个月的原材章料成本，因气为生产和销与售预计低于句原先估计的膀每月膊1椒，蓝200丝件。他们还搭计划在头极3尺个月里不拿舟工资。他们絮的销售和成皱本计划如下刘：廊月份结金额（元）赢项目沙3栏4赌5果6犹7翻8斧9毒10竟11私12远合计嫂销售双含税销售收肯入艘477翻954交1,272劈1,590昼1,908日1,908唤1,908乎1,908所1,908和1,908队15,74日1浙增值税王27馋54偶72韵90呜108贱108刷108缸108腔108捏108于891睛销售净收入卷450黑900馒1,200疗1,500蔑1,800纠1,800柿1,800疮1,800倾1,800脚1,800庆14,85赶0紫成本并原材料姜145肤290讽387且483驻580拐580找580雨580咏580租580也4,785帜工资镇600帖600魄600捐600毕600肃600齐600处600因600杆600陷6,000筝营销和促销牵50帐50挽50室50切50补50利50宫50兰50扑50箱500毛保险费诉20渔20夹20掩20悔20办20挺20拣20低20除20优200匆维修费原30介30样30吸30蠢30营30贝30证30铲30征30称300混电费、电话产费弱20纲20巧20昌20胃20伯20触20券20遥20言20府200间折旧和摊销保65城65禾65雁65味65娃65慕65乎65思65横65赢650患总成本礼930突1,075泳1,172屯1,268课1,365幸1,365磁1,365协1,365墨1,365漆1,365惊12,63螺5迫利润篇-480惠-175宏28坐232梳435常435博435字435碑435泉435帐2,215增税费剑纳税基数明8,215然个人所得税叹410.7雪5役附加税费盘35.64者个人净收入员7,768畅.61然黄亮和李燕题比较高兴，鄙看来从第三询个月开始企关业就有了利潮润。为了流躲动资金更宽康裕，头知3包个月不领工键资（他们已键预留了头渔3惠个月的生活冒费、生活不可用发愁），饲但工资必须堂打入成本，各以便计算出堡准确的利润潮。教3忌月份的增值践税为雹27秤元，即棕1.5矮元（单价）愈×码0.06覆（增值税税橡率）×木300金（件）盒=27芬（元），其筋余类推。启注：利润坟=躬含税销售收蓝入－增值税洋及附加费－甲总成本猾●应纳增值趴税额律=候净销售收入税×携6%带●配应纳城市维先护建设税和举教育费附加香=独应纳增值税扁额×（绕1%+3%零）霸●摊个人所得税赵纳税基数咬=寺业主工资牧+拍利润圆●应纳个人苹收入所得税义额筹=汇（工资闷+核利润）×累漂进税率（促5%~35卸%册）迈黄亮和李燕旋选用杀5%绪税率是因为李他们作为一梨户的年收入阅（工资其+刑利润）虽然迎超过杰5其，畏000全元，但他们星俩人平摊，施年收入小于维5摘，侦000姿元。恨做练习上21协，你将学到移更多有关制搬定销售和成封本计划方面敬的知识。价练习俩21宴，学习更多柄有关销售和桃成本计划的还知识习题1粉老赵打算开疏办书报、杂结志店，请你恰根据以下的抄信息预测老恋赵这家店的精利润：企●在一年中秆他的销售预腊测总计为窄60首，糊000现元；许●书报、杂冻志的进价总敏额为厕38风，愚000良元；哀●企业的年狸经营支出为阶4疫，号750就元。习题2墨老李计划开敬办一家制造验企业，请你暖根据以下信腿息为老李的膊企业预测利熄润：拆●他的销售她预测总额为检32促，久000享元；设●材料费截8筐，猾500白元；制●人工成本吨3慌，维250触元；薯●其他费用抛2撕，奶800洽元。习题3反利用练习鞠16流中介绍的有东关陈立华的朋钢门企业的崖成本信息和苦下面介绍的膊销售收入预事测，来完成梯陈立华的销孩售和成本计必划。旗月份肆销售情况蒸项目庸6统7昂8彻9拦10骆11胡销售数量杰1波2饲4堤6躬8就10棵平均单价疤1投，男800乒1仆，时800慰1价，央800睡1组，丛800参1佛，展800肆1甜，丰800城月销售额划1箭，泪800宣3稳，沸600特7遗，寨200认10膝，令800哈14伯，业400惰18市，昨000欺销售和成本泼计划巾月份新金额（元）梦项目惹6捐7顾8身9湾10胡11腾成字本遭原材料域(狐列出项目璃)闭⑴询⑵禽⑶训工资鹅营销顿公用事业费堂维修费立折旧费固贷款利息星保险费扑登记注册费与银行收费午总成本乘利润（税前旺）输销售和成本努计划使你既幸看到销售也肌看到成本，尸并知道你是垂否在赢利。灯当你计划开享办一家新企劣业时，你应味该预测第一侧年中每个月闲的利润。骑做练习明22绝，制定你的黄销售和成本捧计划。晚练习22，并你的销拨收暂售和成本计宇划嘱月份婆金额（元）狸项目服1神2吊3们4叨5氏6氧7辆8眯9判10划11数12窗合计宵销售收入垂成穷本时原材料妙⑴辉⑵柜⑶改工资食营销配租金芽公用事业费咽维修费谦折旧费常贷款利息闹保险费恶登记注册费弄总成本赠利润帮四、制定现黎金流量计划蝴现金就像是锯使企业这台取发动机运转波的燃料，有后些企业主由郑于缺乏管理嫩现金流量的贝能力，导致居企业经营中炼途抛锚。现揪金流量计划柿显示每个月漠预计有多少得现金流入和帜流出企业。斯预测现金流惧量计划将帮六助企业保持笋充足的动力律，使你的企宰业在任何时绝候都不会出经现现金短缺裂的威胁。着在大多数企胶业中，每天锁都要收取和芽支付现金，凤成功的企业栏主都要制定衣现金流量计纲划，当然，顺制定现金流动量计划绝非远易事，下列妻原因会为制助定现金流量乘计划带来困颗难：损●役有些销售需祖要赊账，赊磨销通常在几名个月后才能石收回现金。开当你在制定抬市场营销计雷划时，你已光经决定了赊逆销政策，现样在，你要考盖虑到这个因萌素。泽●有些企业碎采购会赊账流，以后再付室现金，这也啄会使现金流版量计划的制新定变得更加清复杂。但赊峰购对于一个险新企业而言树不太可能，艺因而也就不最太常见。贯●肿企业的某些竟费用是“非杜现金”的，逝如设备折旧杆这样的项目危将不包众括在现金流配量计划里。套但是，当设代备折旧期一着过，就可能帽失去功能，馋你必须用现妹金购买新设圈备。如果你买没有考虑到泄这个因素，值备足现金，张将会给你的偿企业正常运霸转带来麻烦偿。强黄亮和李燕愈的创业故事她（二十九）娘：现金流量逐计划放月份倒金额（元）诉项目鲁2蓬3帽4愈5障6北7家8揉9盼10咬11洋12谷合计远现金流入锈月初现金排0睁150劫-696.叠5捕-371是255兴503粥972搜1,600城2,228根2,856扯3,484零现金销售隔238.5液477修636墙795茎954慰954碰954贝954炕954地954晶7,870锤.5袍赊账销售损0多238.5舱477缩636贱795宴954哄954拘954盛954匀954冲6,916头.5曾销售总收入同238.5必715.5辨1,113丘1,431岩1,749忌1,908菊1,908远1,908筒1,908区1,908损14,78赠7观贷款即业主投资卖1,700援1,700库可支配现金恭1,700支388.5组19慎742漠1,686门2,252抗2,880痛3,508踢4,136箩4,764兽5,392扁现金流出同现金采购梅145饲290痕387俊483腊580婚580认580青580绿580恭580汁4,785查赊账采购绪工资团600涛600季600间600岩600再600险600肃4,200眨营销和促销旧50液50膊50串50用50隐50低50泪50迫50橡50扇500祥保险费茎240真240窝240盛维修费贵30桥30笨30膝30傅30挪30拨30垫30夹30碌30捎300弱电费、电话查费艳20敌20镰20脚20壳20现20辫20哲20都20朗20六20410即0昌设备购买戏200年200掌工棚、台子瓜1,200策1,200烂工具、晾晒甘架株400毁400误开办费愉350相350烫贷款本息脏增值税衫891咳附加税费尼35.64芬个人所得税链410.7汤5鹿现金总支出筛1,550或1,085陵390谱487民1,183役1,280塌1,280场1,280誉1,280颗1,280定1,280树12,37截5足月底现金争150介-696.浩5斗-371侵255貌503禾972球1,600未2,228舌2,856邻3,484蚕4,112妇黄亮和李燕垂计划在槐2书月份修建工迈棚、购买岸部分设备，愚3昆月初修工作夫台和购买工乘具等。他们枯还打算将一况半的产品以暖赊销方式出父售，放账切30抹天。帽黄亮和李燕耍马上发现了拳问题，现金政流量表反映求出开业头昏2着个月现金短合缺，最多的锣时候是肾3猜月份，缺口该696.5餐元，这出乎背他们的意料眼。其主要原息因是前趟3园个月销售水劳平不高，只查有库150朝件、畜300掌件、鹿400促件，收入少召。另外，也觉没有预计到盖赊销占用的控资金。原来献以为自己的精那点钱够用更，现在看来习还得借些钱暗。另外，从企表上看年底奏有现金输4尾，答112顽元，但不全懒是利润。其衰中含头威3鲜个月未领的辜工资享1享，典800亮元，以及来定年应缴纳的翁税金（增值场税班891+范附加税费预35.64浆+叶个人所得税纵410.7洽5红元），总共附3帆，弯137.3筒9悄元。慈通过练习辛23储，你将学到葡更多有关看猛懂现金流量超计划和制定军现金流量计若划方面的知奉识。匙练习摇23傍，学习更多达现金流量计父划知识习题1幅小业主张大捎利计划在街锄上开办一家胞金银首饰加寿工店。他为傲生意的前凶6河个月准备了耍以下现金流筑量计划。考锹虑一下这个订现金流量计格划并回答以讯下问题：刘●吃4启月份流入企皂业的现金总鸽量是多少？界●毛5亚月份流出企颜业的现金总雕量是多少？鼠●业主期望强在几月份购贡买新设备？济●你认为他原实际需要多凭少钱来开办北他的新企业江？接月份赶金额（元）们项目厚1帮2辽3串4健5胁现筛金寺流网入堂月初现金柳1桑，赔500途2避50居250乳3阳，祝000吴855巧现金销售焰收入遣1培，旨250迎2页，兼250袄3弱，庭750中4间，获250陈4罚，城250割其他现金收案入浊1岩，蓝450痰可支配现金吧2聋，肾750项2桶，脑500秆5斜，麻450作7披，际250限5位，郊105供现默金钉流恰出咽现金采购恩支出变1志，乓800此1穿，屈550典1稠，丝750即1锣，送850螺1舒，负850拿工资子450持450溉450惑545蔬545色办公开支亩250踩250期250仍250护250宋购买蜂设备鲁3唉，赖750治其他现金支疑出导现金总支出弄2蓝，趴500透2君，丢250葛2凡，富450块6箱，挖395淡2城，挡645镇月底现金傅250匙250懒3洒，集000趟855俗2烛，型460习题2潮陈立华决定蛇赊销每月销恭售量的一半祝（期限为一壁个月），他旋知道在第一蛾年里，他的效供应商不会糠给他赊货，惯他现有留7柔，子000麦元现金开办舞他的企业。伸他还有一幢藏价值将15希万元的房产府。利用你在三练习温21度中学到的销齐售和成本计销划知识为陈胳立华制定一牵个现金流量五计划。旬7穴，辜000餐元够不够开笔办陈立华的挠企业？如果燕不够，他还抛需要多少贷莲款？愿月份坚金额（元）烈项目复1蜡2心3和4绳5航6狡现堤金剩流灿入恒月初现金永现金销售朵收入皇其他现金收血入狭可支配现金答现惩金葵流挂出障现金采购祖支出奴工吉雁资锤办公开支洁购买址设备垒其他现金支详出流现金总支出彼月底现金督通过制定现病金流量计划牢，会使你时扮常确定自己为的流动资金租需求。现金袭流量计划有真助于确保你刘的企业在任青何时候都不葬会发生无现叫金经营的窘愿境。挑五、资金来胳源和你已经确定灭了你的企业诊所需的启动冲资金，现在肃，你要考虑碑从哪剩里筹措到这晌笔资金。对何于大多数微烤小企业来说猜，启动资金吸来自业主的慈积蓄。不过唤你可以试试徐以下渠道：早●从朋友或沃亲戚处借钱属●从供货商闪处赊购赠●从银行或诱其他金融机疼构贷款。迫筹措启动资逢金并非易事卡，获得开办丸企业的启动焦资金需要恒送心和决心，夏在开办企业患时，你可能若需要多试几宜个不同的渠咏道来筹措启秒动资金。有季时，你可能毛要同时社从几个渠道咸筹集足够的娘费用。罚1．从朋友宵或亲戚处借送钱根从朋友或亲铲戚处借钱是济开办企业最饲常见的做法步，但是，一趋旦你的企业状失败了，亲萝戚朋友会因搏收不回自己珍的钱而伤了膊感情，因此烟，从一开始满，你就要向覆他们说明借五钱给你具有洋一定的风险吃，为了让他豪们了解你的掏企业，你要津给他们一份单你的创业计浅划副本，并蛋定期向他们荐报告创业的潜进展情况。兵2．从供货援商处赊购锐在制造业中温，可以从供座货商那里赊腾一部分账。晨不过，这也报不容巾易，因为大双多数供货商磨只有在弄清担楚你的企业彩确实能够运怨转良好之后抚，才会为你易提供赊账。掀3量．邻从银行或金参融机构贷款串银行或其他据金融机构是落正规金融部资门，它们在史向借款人贷合款时有严格脆的条件和审眠查程序：脑首先，街它们通常要父求你填写一暮份借款申请逝表，并在表旷后附上你的新创业计划。鞠其次，桨银行一般需唱要贷款抵押骂品或质押品姥，如私人房上产、银行存左单、有价证悄券等。如以纷私人房产作终抵押，还要焦办理房产价央值评估以及节公证等手续毛。而且，银痕行或金融机盐构为了降低卵风险，一般仗不会按抵押光品的实际价辫值给你贷款历。它们通常断要确保抵押扩资产的价值稀高于你的贷稻款和未付利挑息额。如果火你的企业失篇败了，你将痕失去这些个睁人资产。可竞见，向正规滋金融部门贷亡款是不易的略，即便是你稀的抵押品，高借贷机构还偏会提出不同坡的利率和贷应款条件。些在寻找资金单开办企业时六，为了获得随最好的贷款怎条件，要多闪了解几个渠蚁道。目前，腿为了帮助小仓企业家创业腥，国家正在轧制定各种相饲关运法规和政策刃，为小企业膀家创造宽松病的环境。其搁中，建立小粱额贷款信用回担保基金和六担保体系，字就是为解决钢小企业融资港难的有效措子施。同时，负为鼓励下岗带失业人员创贯业，国家还旗专门建立了铺为下岗失业饿人员提供小焦额贷款的担叠保基金。你所在寻找资金迷时，也可以赏寻求这些信核用担保体系篮的帮助。榜黄朗亮和李燕的韵创业故事（耗三十）借钱斯黄亮和李燕烫3述月份的现金坏缺口将近毫700绑元，他们俩姓都不想让企岭业有更多的疯业主，找更旱多合伙人，站也不愿动用死亲戚朋友的避钱创业，因采此，他们要岁寻找其他获役得资金的渠法道。准他们听说当落地城市商业供银行有鼓励垂小企业的小瞧额优惠贷款钟，月息只有优1%爹。他们递交夺了一份申请参，借到了艘1诚，稿000直元，柄3蔽月初借，校12貌月底还，期港限穗10抹个月。婚为了搞清这冠些资金是否丹够用，黄亮逆和李燕修改烂了现金流量烛计划。修改贯后的现金流秃量计划如下芹：侦月份邮金额（元）亭项目摇2昏3破4厘5集6鲜7雕8吗9洒10向11拳12录合计垫现集金流入膜月初现金渡0描150轨293.5赔609配1,22乏5存1,463泼1,锡9私2熔2胶2吼,斩54澡0烦3榆,跌15伏8畅3志,扛77粉6蛋4栽,胖39德4每现金销售踩238.5皆477树636郊795叼954秒954盒954默954坚954捎954膜7,870妇.5得赊账销售荣0林238.5档477泄636蕉795胳954满954滨954口954登954兆6,916结.5蛛销售总收入短238.5租715.5拘1,113争1,431评1,749蚂1,908湖1,908遣1,908燃1,908雄1,908之14,78建7煎贷款塘1,000炼1,000浸业主投资酿1,700芹1,700请可支配现金停1,700祥1388.舞5愈1,009漏1,绕7垒2斯2俯2蔬,6昌5蒙6掏3沙,2芳1溜2酒3,84出0乐4偏,言44击8华5袄,显06强6秆5握,6方8狗4塑6倍,3付0呀2甚现金流出跳现金采购此145盒290屋387倾483盗580室580醒580音580屯580众580姿4,785逼赊账采购特工资朵600诚600大600搏600飘600凳600舰600旦4,200寻营销和促销厕50积50舟50食50向50怎50司50蒸50露50丈50辜500波保险费客240肥240闪240挪维修费宫30次30扩30抱30赵30货30竞30贼30拾30哭30醉300丽电费、电话盯费谊20题20猴20喇20增20所20漫20草20严20货20咱200沸设备购买朵200爷200将工棚、台子小1,200防1,200尤工具、晾晒脂架滩400浅400泥开办费绿350信350敢贷款本息宿10潮10薯10骆10书10耕10恰10雹10徐10若1,010乌1100踢增值税笑891柴附加税费千35.64向个人所得税驴405嚼.75铺现金总支出部1,550蔽1,095肠400巡479芒1,193眠1,290旷1,290蹄1,290赚1,290或1,290湖2,290伸月底现金讲150垃293.5仁609尽1,255治1,463遵1,922腰2,540行3,158诵3宪,缩77筑6株4乌,面39富4旋4,井0切12筐黄亮和李燕绣现在知道了停，通过借钱夫他们能够开风办和经营企梢业并偿还贷肾款。但贷款循利息又构成糟一项成本，湖他们必须修叠改销售和成邮本挨计划。修改液后的销售和笨成本计划如袄下：泊月份犯金额（元）镇项目蓝3裤4响5绵6谦7躺8焦9唇10笋11烂12敞合计术销售狸含税销售收献入捡477郑954柴1,272阶1,590训1,908团1,908镰1,908袭1,908使1,908船1,908案15,74知1诵增值税容27谱54粱72恩90弦108份108材108轻108阴108梨108涛891圾销售净收入魄450软900壳1,200拨1,500么1,800屠1,800博1,800啊1,800建1,800川1,800孤14,85逢0恨成本尾原材料醋145糊290优387省483颈580庙580决580学580乔580烛580犁4,785魄工资物600璃600胸600自600迫600职600播600龙600产600践600喜6,000供营销和促销呼50遵50党50孔50亚50海50纳50贵50玉50扩50抚500彻保险费驱20猜20暴20我20骡20怨20设20都20秘20叼20肥200蓄维修费默30秀30逢30撕30蚂30耍30动30丢30阳30确30司300践电费、电话赏费考20沟20盾20画20辰20赖20呆20聋20岭20摊20烛200康折旧和摊销菊65西65冤65罢65异65隆65迎65莲65盖65兄65睛650井贷款利息购10嚷10晒10大10户10扔10亲10倒10价10查10番100报总成本萝940杨1,085迫1,182坊1,278当1,375伤1,375戴1,3闹7敌5确1,37抚5茶1,37茎5亏1,37昼5溉12,7匹35扯利润午-49巴0响-18房5连1镜8步22彻2初42部5牙42柜5求42捆5拴42纵5僵42暮5六42舍5耻2,1奏15哑税费削纳税基数舌8,1手15扶个人所得税娃405近.75食附加税费扑35.64怎个人净收入聪7,673椅.61仗他们把销售夹和成本计划蜂及现金流量糊计划交给单强位的会计提深意见，这位丙会计对销售邻和成本计划旋提了几点意