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文档简介

内部审计管理办法第一条为规范局内部审计工作，加强对下属单位的监督检查，建立健全我局内部审计和监督机制，根据《预算法》、《会计法》、《审计法》等法律法规的有关规定，结合我局实际，特制定本办法。第二条本办法所称的内部审计，是指由局内部审计工作领导小组成员及相关人员组成的内审小组检查人员，对我局负责安排的生态环保专项资金进行跟踪审计，对下属财务独立核算企事业、社团组织等的预算、财务收支和资产管理等情况实施的内部监督检查。第三条为加强内审工作的组织领导，成立局内部审计工作领导小组（以下简称“内审小组”），局财务分管领导任组长，办公室、机关纪委、相关处室负责人为成员（必要时可外聘财务专业人员）。第四条内审小组主要职责：负责对局机关及下属财务独立核算单位及社团组织的年初预算和年度收支计划的审定，对预算调整进行审批，确定局内部审计工作计划，组织内审活动等。第五条内审小组检查人员依法履行职责，各相关部门和下属单位应当积极配合局内部审计工作，真实、及时、完整地提供有关资料，如实反映情况，不得拒绝、阻碍和干涉。第六条内审工作计划主要包括内审对象、内审项目、内审方式、内审内容等的确定，原则上每五年要对下属财务独立核算单位及社团组织实现内审全覆盖，期间可结合实际需要进行不定期抽查，检查时限一般以上年度和本年度为主，必要时可追溯到以前年度。下属财务独立核算单位及社团组织负责人职务调动时，需进行离任审计。第七条内审方式包括局内审小组检查人员直接审计和委托中介机构审计两种方式。第八条内审内容主要包括：（一）单位部门预决算的编制和执行情况；财务收支情况；债权、债务的核算及管理情况；票据使用情况；（五）银行账户情况；政府采购执行情况；资产管理情况；专项资金的分配、使用情况；财务管理办法及内控制度制订和执行情况；上次内审提出问题整改落实情况；局领导交办的其他事项。第九条内审工作程序:成立内审小组，确定年度内审工作计划。送达内审通知，一般应在实施内审3日前送达被审计单位（在特殊情况下，经组长批准，可不提前通知）。实施内审。内审检查结束后，及时形成内审报告，经内审组长签名后交被内审单位征求意见，被内审单位收到报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明，在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。内审小组对有异议的问题应进一步核实，并视情予以修改完善。内审小组将征求意见后的内审报告提交局党组集体研究，提出相关处理建议。被审计单位根据内审报告及局党组研究决定提交书面整改方案，并限期整改落实。内审结束后，内审小组要及时将收集的内审资料整理后移交办公室归档，内审工作形成的底稿和有关数据、资料，未经内审组长批准不得对外提供。第十条内审人员应当具备良好的政治素质和较高的政策水平，具备与从事内审工作适应的业务能力和专业知识，以及其他必备的有关知识；内审人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、公正、保密；

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