公司内部的出纳流程教材

一般公司出纳的工作一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。重A现术金收付反1、现沸金收付的，怎要当面点清太金额，并注梨意票面的真课伪。若收么到假币予以做没收，由责继任人负责。呢2、现费金一经付清汽，应在原单贯据上加盖“抚现金付讫章蚊”。多付或钞少付金额，刃由责任人负袍责。冒3、把牵每日收到的往现金送到银供行，不得“塞坐支”。洁4、每潮日做好日常放的现金盘存裤工作，做到剂账实相符。赵做好现金结隙报单，防止熔现金盈亏。聪下班后现金驰与等价物交感还总经理处葵。旬5、一远般不办理大苏面额现金的育支付业务，察支付用转账猾或汇兑手续辫。特殊情舒况需审批。爽6、员版工外出借款侵无论金额多倡少，都须总沃经理签字，涌批准并用借梳支单借款。少若无批准借弟款，引起纠懂纷，由责任牲人自负。找B银对行账处理统1、登姥记银行日记归账时先分清胞账户，避免喘张冠李戴。杆开汇兑手续县。待2、每询日结出各账彩户存款余额译，以便总经秧理及财务会捧计了解公司留资金运作情失况，以调度争资金。每日岔下班之前填哨制结报单。税3、保懒管好各种空穷白支票，不众得随意乱放贞。疗4、公帐司账务章平朵时由出纳保荷管。番C报绕销审核随1、在耻支付证明单拢上经办人是填否签字，证盛明人是否签览字。若无新，应补。晴2、附抖在支付证明赶单后的原始拳票据是否有难涂改。若者有，问明原终因或不予报无销。伯3、正愿规发票是否趣与收据混贴怠，若有，应零分开贴（原号则上除印有廉财政监制章辫的财政票据反外，其余收已据不得报销闹，也不得税阳前扣除坊，钟书补充话）。凭4、支朝付证明单上才填写的项目迎是否超过3然项。若超过板，应重填。觉5、大冈、小金额是岩否相符。落若不相符，股应更正重填悬。女6、报绪销内容是否得属合理的报差销。若不属耐，应拒绝报问销，有特殊蹈原因，应经常审批。魄7、支盐付证明单上更是否有总经丽理签字。若揪无，不予报受销尖出纳岗位工晃作流程（一筐）拢一、出郊纳岗工作流障程喂（一）杰现金收付竿1、收乐现甩根据会军计岗开具的挪收据（销售亿会计开具的海发票）收款倍——→检查智收据开具的丘金额正确、隔大小写一致雄、有经手人竞签名——→券在收肆据（发票）细上签字并加长盖财务结算栗章——→将班收据第②联愧（或发票联券）给交款人俗——→凭记收账联登记现录金流水账—他—→登记票接据传玉递登记本—控—→将记账腥联连同票据溜登记本传相羽应岗位签收敏制证艘鄙工资及固旷定资产岗（汉水电费、代绝收款项）摔管理费豪用岗（其他锣应收款）帆销售核损算岗（货款膜）竟成本核执算岗（加工却费、材料款档）抚注：（岸1）原则上障只有收到现烂金才能开具僵收据，在收熄到银行存款集或下账时需妇开具收据的峡，核实收据风上已写有"蔽转账"字样敏，后加盖牢"转账"图基章和财务结渗算章，并登耗记票据传递缴登记本后传灶给相应会计漂岗位。眨（2）核随工资发放彻时代收代扣觉的款项，由尤工资及固定霸资产岗开具纤收据，可以怀没有交款人呀签字。定2、付佛现筛（1）上费用报销朝审核各咏会计岗传来漫的现金付款彻凭证金额与滤原始凭证一替致——→检肥查并督促领尽款人签名—安—→据记账屡凭证金额付发款——→在纱原始廉凭证上加盖郑"现金付讫个"图章——慧→登记现金脂流水账——攀→将记账凭恳证及时传主辆管岗复核按（2）跪人工费、福瘦利费发放溜凭人力说资源部开具滔的支出证明皮单付款（包票括车间工资砍差额、需以杠现金形式发辣放的兑现、骡奖金等款项王）——→在慕支出证明单怨上加披盖"现金付孝讫"图章—裙—→登记现肯金流水账—糖—→登记票狗据传递登记蜘本——→将呼支出证明单刮连同票据传掌递登记本传项工资福利岗禽签收制证踩3、现龟金存取及保雾管粪每天上拴午按用款计各划开具现金饭支票（或凭英建行存折）祥提取现金—驶—→安全妥罪善保管现金出、准确支付尸现金——→我及时盘点现首金—足—→下午3连：30视库喂存现金余额谁送存银行宅注：（创1）下午下博班后，现金朱库存应在限置额内。检（2）谈从银行提取句现金以及将数现金送存银宪行时都须通慰知保安人员仆随从，注意唐保密，确保岂资金安全。鸟4、管括理现金日记歉账，做到日岛清月结，并案及时与微机平账核对余额菠。点（二）课银行存款收殖付礼1、银乔收饥（1）包收货款整理各销售会计传丧来支票、汇致票→核查和尼补填进账单齐→上午上班船时交主管岗乎背书→送交模司机进账及迅取回单——庭→整理刮从银行拿回品的回款单据恭——→将第窄一联与回执起粘贴在一起洋——→在微构机中编制回此款登记表并醒共享-→打称印-→将回的款登记表连趁同回款饲单传销售会全计吃（2）喇其他项目收赖款第收到除傍货款以外项跪目的支票、扬汇票——→垫填写进账单逢——→进账号——→回单弓——→登记尾票据传递登贱记本——→仙相关岗位石（3）藏贷款羡收到银结行贷款上账盆回单——→绞登记票据传蹄递登记本—疮—→传管理昌费用岗位烤2、银场付桃（1）膏日常性业务取款项蛙根据付职款审批单（串计划内费用某经相关岗位环审核，计划环内10万元取以上或计划箩外费用经财误务部长或财犁务总监审核演）审核调节指表中无稿该部门前期护未报账款项栗——→开具桃支票（汇票奥、电汇）—疯—→登记支佛票使用登记嫂本——→将合支票、汇票渠存根粘贴到掏付款审批单叼上（艰无存根的注垂明支票号及乔银行名称）挡——→加盖开"转账"图颜章——→登妙记单据传递毁登记本——唉→传相关岗京位制证耻——→馅材料核算岗萍（材料采购座）舰——→展成本核算岗炒（外协加工钩、车间质保蔬费用）界——→多管理费用岗尊（管理部门训用款）亩——→宴销售费用岗筋（销售部门舒用款）露——→召工资福利岗剩（工资兑现采、福利）挺——→拆及固定资产网岗（GMP宿部门费用、第固定资产购搞建）仓注：（流1）开出的织支票应填写浊完整，禁止销签发空白金限额、空白收顷款单位的支川票。摔（2）定开出的支票巨（汇票、电武汇）收款单肝位名称应与玻合同、发票乌一致。看（3）未有前期未报共账款项的个抛人及所在部再门，一律不发办理付款业德务。渠（2）妖打卡工资拘根据工京资岗位开具父的付款审批爱单（经财务孤部长签字）膨开具支票—镜—→填写进辜账单——→线连同工资盘针交司机送南态湖建行——队→登桶记支票使用葱登记本——去→将支票存山根粘贴到付块款审批单上绿——→加盖搂"转账"图释章——→登清记单据传递译登记本——改→工资福利收岗淡注：（掉1）每月根化据工资发放庭时间提前2征天将工资所导需款调入南遮湖建行，并射按时从工行哨将工资款划腿入首义招行另。谣（2）柱打卡工资的轧支票须于工坐资发放日前把1天连同工刘资盘送达银池行。鞠（3）控业务员兑现臂凭销售章会计传来的电付款审批单领（经财务部宋长签字）开陈具支票——胃→填写进账港单——→交等司机送银行塔倒进账——辱→登记支票夫使用冶登记本——照→将支票存被根粘贴到付驶款审批单上秒——→加盖味"转账"图侦章——→登躲记单据传递奔登记本——贺→工资福利班岗尼（4）娇还贷及银行饺结算娱收到银晴行贷款还款命凭证及手续伙费结算凭证替——→登记职单据传递登剑记本——→监传管理费用耕岗扬（5）段交税谜①完税趟收到靠税务岗位传紫来的税票（生附付款审批腹单）——→枯填写划款行雄银行账号及殖进单偏②进每税卡别凭税务岗填鸡写的付款审团批——→开拣具支票——告→填写进账齿单汇辅——→往交司机送银罩行进账——臭→凭回单及倍规支票存根登牛记支票使用棉登记本——啦→传税务岗摘位编制凭证莲③从税宣卡交税见收到税务泰岗传来的完桥税票和税卡绸划款凭条—嫂—→登记支锣票使用登记煮本——→传缺税务岗位编捉制凭证芒（6）税及时将各银宴行对账单交螺内审岗编制亚银行调节表敏，对调节表蜜上挂账及时拜进行清理和遗查询，责成捞相关岗位进顶行下账处理史。米3、根穿据银行收付去情况统计各洒银行资金余愚额，随时掌忙握各银行存逆款余额，避畏免空头。粗4、熟缓练掌握公司团各银行户头侄（单位名称旁、开户银行谎名称、银行忌账号）。笔（三）互工作要求率1、甜熟悉武公司各类财恢务管理制度台。赢2、薯了解杜财务部各岗查位工作内容掀，做好与各霜岗位的衔接玉工作。贤3、初准确咱收付现金，绪妥善保管现流金及有价证风券，保证资涌金安全。冻4、国坚持秋每天盘点现便金，及时核六对现金日记遥账，做到日宽清月结。她5、离随时浩掌握各银行那户头余额，继禁止签发空择头支票。执6、龄树立狱良好的窗口掏形象。商出纳岗位工性作流程（二顺）守二、销羽售费用岗工耐作流程捎（一）溉部门日常费布用仇审核原刊始凭证完整欲、合法、金供额正确——胀→审核并更娃正原始凭证朗按规范粘贴积和折叠——穗→审核审批眯手续是否完羞备——→审导核部缸门费用支出忍进度（如超康计划额度，歪可拒绝报销明）——→编循制记账凭证虫借：营陈业费用-相插关明细科目础（部门专项铸）害贷：现磨金/银行存雪款/其他应查收款像——→涉及垒现金的凭证去传出纳岗，位不涉及现金浊的凭证传主齐管岗复核锅注：（惑1）非工资纽性费用支出策原则上须取叹得税务局监赢制的发票或恶收据，填写萝规范，大小徒写一致，无狼涂改痕迹，任增值税票须嗽严格遵预守填写规范申。腾（2）喝保证凭证及围附件左上角邻整齐，附件袭长宽折叠以意记账凭证大猎小为度，不饭能带有订书计钉。阵（3）满费用审核依斧据《200兄1年费用控扎制办法》、蔽《差旅费开促支范围及标颤准》、《通毙讯费管理办到法》等，其标要点有：计叛划额度内费侮样用须经部门草负责人、分供管领导、财忠务部长审批翼；计划外费踏用须有总经律理批示的报筋告；市内交叠通费、通讯笋费须经总经民办登记；固普定资邻产须经行政扣事务部登记怜；差旅费须唱附审批后的干行程安排表绝，招待费须伍附经审批的间招待费用明么细表。白（4）饲准确使用明杜细科目（见更科目表），外正确选取专有项。疗（5）倘报销人有前指期欠款时，墓报销费用一董律先冲抵欠戚款，在编制得凭证时须附绳管理费用岗盲开具的还款青收据。档（6）绵支取现金的大凭证编制完先毕，若遇出划纳无现金时滥，应暂时保谣存记账凭证粒，待出纳取荣回现金时通悲知领款。画（二）崭办事处费用元1、日些常费用凉审核原治始凭证完整录、合法、金能额正确——舍→审核原始亡凭证粘贴规桶范——→审鼻核审批手续惹是否完备—遵—→编制记凭账凭证锐借：营寇业费用——烛相关明细科虑目（部门专原项）翻贷：现乖金/银行存冻款/其他应陵收款利——→涉及远现金的凭证间传出纳岗，恼不涉及现金惰的凭证传主朱管岗复核苏2、购骡置固定资产贼审核是渗否附申请报馒告——→审干核发票合法猛——→审核顷是否有行政望事务部开具分的固定资产器调拨单——径→审核审批鹅手续是否完点备—对—→编制记煌账凭证驱借：固欢定资产——拨相关明细科比目参贷：现瞒金别律——→传出宪纳岗弄注：（岁1）办事处甘购置生活、匙办公用品，绒使用年限超俗过一年且单评位价值在1刑000元以筛上，须到行去政事务部办蜓理固定资产愚登记手续。改（2）蓝记账凭证摘袄要栏须注明袍固定资产名互称、办事处敌。锅3、房开租、仓租以审核是龙否附租赁合奋同——→审块核是否附合瓜法收据——贫→审核签字遮手续是否完仗备——→编抖制记账凭证食借：营径业费用——饺房租\仓租雕\区域房租项（部门专项带）春贷：现苍金锹雕——→传出各纳岗供4、运皇费吊审核运苏输发票合法观，金额正确推——→审核维无抵扣联、洋且运费金额初超出100询元以上运输静发票附在同渗一张支出证浑明单上（以反别针或回蕉形夹住，无韵需粘贴和复售印）-→审堆核审批手续碰是否完备—椒—→编制记形账凭证萄借：营肌业费用——脂运费-市外帐运费\市内促运费（部孤门专项）顽应交税秒金——应交叛增值税-进杠项税骗贷：现妨金校布——→传出辣纳岗医注：（越1）计算抵译扣金额以运恒费金额作为勿基数，不包赔括包装费、关装卸费、保座险费、力资府费等附加费介。红（2）补抵扣联或准努予抵扣进项船税的运输发危票上须标注垂凭证号和抵渗扣金额。贱5、途茄损宇审核途赤损合法依据热、途损报告叠——→审核悲签字手续完鄙整——→编轧制记账凭证惭借：营导业费用——仅途损（专项喜）阅贷：应机收账款洲注：（凶1）途损须削取得客户单望位或运输单明位出具的有窜效证明。垃（2）届途损报告须备经办事处主贴任、销售部她长、分管领催导签字，财滔务部长审批仪。财（3）邀途损金额直杆接开具收据包冲减对应客粘户应收账款猫，不允许提狂取现金，账污务处理上可喉以"现金"孔科目过渡。以6、高钥开冲红湾审核是擦否附高开冲答红表——→类审核是否附汁合法收据—训—→审核是也否有销售会闪计审核签名重——→审核疗审批手续是笔否完备——毅→编被制记账付款串凭证汤借：营格业费用——呈高开冲红腿贷：银朱行存款\现弯金妙——→传剧出纳岗霜注：（壁1）冲红、峡返利原则上径须以银行存特款支付给客语户单位，或服抵减客户单习位应收账款蜘，确需以现摊金支付，须遵经分管领导过批准，饱并在支出证倦明单上注有畏"现金"字捕样。饺（2）保以冲红、返玉利抵减客户无单位应收账肯款，须由销堡售核算岗开里具收据，由践于业务系统押核算需要，灶应收账款与战冲红、返利处分开核撤算，以现金妙科目相联系仅。障7、返融利摄审核是俗否附协议—贯—→审核是榴否附合法收绑据——→审偿核是否有销魔售会计审核刘签名——→脊审核审批手纷续是否完备贱——→编制轧记账凭证溉借：营捐业费用——暑宣传费-现僻款返利\品搭种返利\年外终返利（部住门专项）回贷：银简行存款\现乎金温——→传杆出纳岗滔8、赞逃助费种审核是旦否附申请报勺告——→审浑核是否附合灭法收据——蚕→审核审批匹手续是否完腰备——→编瞎制记账凭证竖借：营磁业费用——谜宣传费-赞驳助费（部门糠专项）拢贷：银短行存款\现锤金绪——→传珠出纳岗串注：（费1）办事处凑费用报销，膝原始凭证须绩分类规范粘促贴。阔（2）仍各项非工资况性费用支出协原则上须取件得合法原始晓凭证，如不澡能取得合法右原始凭证一剪律按20%民代扣个人所馆得税。袜（3）钓审核具体依海据《200气1年费用控海制办法》、欺《差旅费开唉支范围及标羊准》、《通遍讯费管理办篇法》、《2呼001年销到售政策》等炼。伍（4）燥报销人有前迈期欠款时，山报销费用一渣律先冲抵欠占款，由管理坏费用岗开具右还款收据。站（5）舰以货款冲抵帆返利款时，鱼以销售会计狱审核金额记小费用，以对谷方开具收据孤金额记应收矿账款，差额拔由经办人补蚁足。章（三）姑广告费用挪1、审浇核月度资金杜计划喜每月2露8日根据预卡付账款、策渐划部广告投帅入付款计划运及广告合同慈的执行情况影——→审鸣核策划部下热月资金使用浸计划——→具汇总资金巩计划——→坡报财务部长闻审批勾2、审成核付款夕（1）怜根据月度资盾金计划核查肺付款项目—斥—→审核广冰告合同、发都票、照片等浓——→审核也"付款审批比单"审批手风续是否完备剥——→登窝记资金计划膜——→出纳滴岗付款恶（2）羽签收出纳岗胸传来的"付绞款审批单"齿及银行付款蚁凭证等——翁→编制记账理凭证佛借：预训付账款侨贷：银待行存款—皇—→在相应释的广告合同碰上登记付款断金额、日期口及凭证编号许——→传主描管岗复核堡注：（组1）首次付俗款时，需留妄存一份合同巧复印件。廉（2）仙付款金额计伍划内10万吊元以下的，销直接传出纳正岗付款，计喷划内10万饲元以上或计赶划外款项须谷经财务部长育或财务总监号批准。齿（3）伞支付广告爸款时须凭发搞票，并审核寇第（4）项赚下列附件后背方右办理，背即编制凭证隶，除发票开哲出有困难的援预付款除外登。仿（4）含媒体广告须宴审核发票、阳报样及监播交单等；户外害广告（车体槐、墙体、广耕告牌等）须胆审核发票照摘片等；宣传域品、礼品须迹审核发狸票、入库单岸等。纹3、费兴用报账反（1）暗媒体及宣传阴品够审核策嘴划部相关岗融位传来的发浙票（媒体广嫂告）勾审核策榴划部相关岗芦位传来的发袭票附收料单稿（宣传品）继——→审核换审批手续是银否完备——虑→对照合同醋进行编制记膜账凭证闷借：营呈业费用——垒媒体\宣传键品（部门专圈项）糕贷：预姥付账款秤冷——→滋在合同上登允记发票金额波、收受日期盾及凭证编号池——→分品桶种登记手工撇账——→传促主管岗审核唤注：（趣1）根据预彻付账款余额造及合同执行耻情况及时督关促策划部报啄账，每月与扁策划部相关盛岗位核对各拆客户账簿余构额。绩（2）留媒体广告包效括电台、报驾纸、车体、畏墙体、广告莲牌、条幅等垫；宣传品包瘦括宣传品、捕礼品的设计盛、制作、发迹送等费用。辨（3）地收到发票时躺与策划部相驻关岗位一同绪确认广告费腿用归属办事度处，不能明报确分配到办逼事处及企业系形象宣传广粘告归入策划到部，以障便于投入产岸出分析。辣（4）骨收到发票时齐与策划部相忍关岗位一同除确认广告费刃用归属何产脑品品种，不辨能明确分配票到具体品种与及企业形象盆宣传广告单贡列，并赔登记手工账私，以便于投笔入产出分析贵。愿（5）邻宣传品入库稻时费用全额融计入策划部恐，部门或办转事处领用时蔽冲减策划部闯费用。允（2）墨宣传品发出芦审核宣不传品仓库明弄细账——→售审核仓库传饱来的当月宣离传品领用汇怨总表和领料律单——→编偿制记账凭证士借：营害业费用——猛广告费用-削宣传品（部厉门专项）终——招喊待费（部门兽专项）什管理费完用——招待尾（部门专项匆）瘦贷：营棉业费用——狸宣传品（策扶划部）〈辜红字金额〉胸——待→传主管岗冻复核励（3）利推广会肺审核推巷广会申请报脸告及照片等搭相关材料—棕—→审核原被始凭证完整升、合法性—饶—→审核审誓批手续是否酸完备——→着编制记账凭兄证我借：营茶业费用-推范广会（部门米专项）幕贷：现矮金/其他应于收款赴——→丰分品种登记谁手工账——倡→涉及现金杂的凭证传出前纳岗，不涉色及现金的凭滑证传主管岗垄复核芳注：（仗1）审核推粗广会费用时鞭，应查询是肿否为办事处渴借款支出，醒若为借款，瓜则通知管理录费用岗开具丘还款收据，闯冲抵欠款。堪（四）蛋管理性工作瞎1、每择月10日根诉据部门费用坦计划额度出腥具费用通报辱，并提请超绞支或有超支活迹象的部门纷注意。满2、每术季度结束后面15天出具打费用分析报象告，能为公蛋司费用管理蕉控制提出合弟理化建议。桑3、每哭季度结束后锈15天出具乔产品投入产怨出分析报告竖。叔4、每治季度提供需畅监测的广告妙明细贿5、积秀极参与公司蚀广告招标和要对广告价格趣检查。陡6、加线强对预付账穴款的管理，另勤于督促报蒸账，及时清骑理广告挂账衬。芹7、参洁与制定和完根善公司费用掩控制办法。园8、参枝与年度费用盼控制计划的赌制定。颗（五）提工作要求笼1、熟倘悉公司各类窗财务管理制需度。杏2、了每解财务部各塘岗位工作内跃容，做好与蝴各岗位的衔哨接工作。历3、工挠作目标明确碗，责任心强叔，树立良好潮的部门形象虹。颜出纳岗位工画作流程（三码）膛三、管往理费用岗工级作流程道（一）酸部门日常费皆用症审核原屑始凭证完整恨、合法、金扎额正确——恶→审核并更杀正原始凭证开按规范粘贴渣和折叠——暖→审核审批佩手续是否完言备——→审栽核部惠门费用支出案进度（如超丽季度计划除铲分管领导审右批后，还须收报总经理审絮批；如超年严度计划额度朱，可拒绝报帽销）——→筋编制记账凭腥证耕借：管亩理费用-相蹲关明细科目机（部门专项揉）弦贷：现壁金/银行存范款/其他应捷收款止——→涉及稠现金的凭证袭传出纳岗，侦不涉及现金暴的凭证传主穿管岗复核。岁注：（乌1）非工资伪性费用支出美须取得税务荒局监制的发狐票或收据，提填写规范，披大小写一致拌，无涂改痕胀迹，增值税驳票须严格遵坛守填写规范。睁（2）鸟保证凭证及配附件左上角秧整齐，附件英长宽折叠以丝记账凭证大粥小为度，不肚能带有订书母钉。刷（3）围费用审核依御据《200扣1年费用控棋制办法》、口《差旅费开漆支范围及标君准》、《通桃讯费管理办哗法》等，其女要点有：计遥划额度内费太饰用须经部门贸负责人、分皮管领导、财临务部长审批难；计划外费乳用须有总经也理批示的报杯告；市内交撇通费、通讯拦费须经总经绵办登记；招霞聘费偷用须有人力辞资源部部长添审核；差旅去费须附审批辅后的行程安堪排表，招待塌费须附经审汁批的招待费慌用明细表。览（4）添准确使用明谣细科目（见刮科目表），询正确选取专并项。辉（5）史支取现金的判凭证编制完营毕，若遇出塞纳无现金时苏，应暂时保币存记账凭证添，待出纳取挣回现金时通荡知领款。怠（6）犬报销人有前笨期欠款时，捏报销费用一亩律先冲抵欠肃款。须（二）联资金付出尽1、审深核月度资金丘计划原每月2正8日根据年踏度费用计划卖、相关往来喉账及合同—匙—→审核岸管理部门下旧月资金使用文计划——→甲汇总资金计旱划——→报只财务部长审批应注：研融究开发中心插的合同执行奥费、行政事光务部维修购钩置费、人力冶资源部大型可培训费、财脚务部税款及苏利息支出、鲜党群部群团误活动途费等预见性萄较强的专项合费用，需在创月度资金计暂划中报出。谜2、审楼核付款及报旅账游（1）粗根据月度资哗金计划核查糠付款项目—宪—→审核"年付款审批单糠"审批手续窄是否完备—约—→登记资秆金计划——迎→出纳岗付爆款纽注：付佩款金额计划唤内10万元晓以下的，直志接传出纳岗眼付款，计划尊内10万元喊以上或计划棉外款项须经扎财务部长或掠财务总监批味准。犹（2）致签收出纳岗纵传来的"付斥款审批单"戚及银行付款壮凭证（或附夕发票）——访→收受管理障部门相关人低员交来的发喝票——→审谷核发票上匹的审批手续枪是否完备—朱—→审核银趟行票据存根机上是否有领申用或收款人末签字——→五编制记账凭绘证团借：管宁理费用——锹相关明细科列目唐贷：银滴行存款量——韵→传主管岗受复核蒸注：（熄1）付款时户除预付款项漠或临时外出备采购的外，迁须凭发票。添（2）化款项付出后妖，督促支票膨一星期内报轮账，汇票两呀星期内报账脱。寇（三）仗特殊费用核反算塔1、办搜公用品入库块与领用绩（1）乒入库：审核跳支票存根与协发票对应—闲—→审核发手票金额、数荐量是否与入海库单一致—丛—→编制记徒账凭证颈借：低所值易耗品—矛—办公用品鹅库锯贷：银贤行存款或现欢金—丘—→涉及现律金的凭证传版出纳岗，不红涉及现金的竹凭证传主管茶岗复核巩（2）优领用：月末变审核办公用己品明细账—罪—→审核办变公用品库传穗来的领用汇比总表——→多编制办公用虑品领用凭证蒙借：管谱理费用/鬼营业费用—祝—办公用品武（部门专项尤）贱盐鞠-链---清洁搁费签贷：低微值易耗品—宋—办公用品弃库锻——献→传主管岗恰复核补注：（小1）办公用迎品由行政事户务部按部门坛上报计划，肠控制统一购统进，办理入排库手续，由偷各部门按月往领用。钓（2）贞年末组织对壤办公用品进商行盘点。警2、修涛理费指（1）齿汽车维修剂审核车棋队核算员传扮来的车辆运闲行费用——馅→审核车队狠核算员辅助佣账并签章—浩—→编制记福账凭证啦借：管让理费用——奉修理费-相巴关明细科目柜贷：现爪金/银行存耍款—城—→涉及现项金的凭证传尸出纳岗，不过涉及现金的臂凭证传主管兰岗复核参注：若辫已通过银行去付出款项，虹应将支票存摆根与出纳传祥来的付款审挣批单匹配。傻（2）动零星维修筛根据行钩政事务部传态来的修理发放票——→审辫核发票是否碎注明修理项徒目及承担部两门（如有承肺担部门，须滋部门负责人损签字认可）碌——稼→编制记账嚼凭证夕借：管万理费用/制桨造费用——逗修理费-相源关明细科目烫贷：现顾金/银行存麦款—振—→涉及现郑金的凭证传签出纳岗，不险涉及现金的技凭证传主管齿岗复核剑注：（谋1）考虑到第由行政事务雹统一组织的测厂房设施维垫修，由行政伞事务部统一状结算，故维虏修也可能涉严及管理费用走以外的制造帐费用等。巷（3）因维修物资壁①入库驼：审核支票微存根与发票瞎对应——→悬审核发票金挪额、数量是帝否与入库单怒一致——→扛编制记账凭化证青借：工预程物资——提专用材料-衬维修材料台贷：银米行存款或现鹿金—违—→涉及现友金的凭证传尤出纳岗，不傲涉及现金的奏凭证传主管掘岗复核欢②领用叙：每季度末吧审核维修物歌资明细账—偿—→审核仓钓库传来的领奖用汇总表—蛮—→编制维洲修物资领用灰凭证婚借：管乏理费用/屡制造费用—堪—修理费（狡相关明细科绪目）胞贷：工辣程物资——呀专用材料-辜维修材料岭虚——→传躲主管岗复核移注：（滴1）维修物趴资指由行政欲事务部根据滔修理需要购经入的木材等属，供木工房臣零星领出应秋用。宅（2）倍审核具体依鞠据《工程维诞修物资核算下管理办法》塘。凑（3）奖年末组织对伞维修物资进配行盘点。班3、研誓究开发费提审核产翅品开发中心蜻传来的发票赔——→编制蔑记账凭证盆借：管至理费用——肝研究开发费灶贷：现亲金/银行存肺款—直—→涉及现区金的凭证传戏出纳岗，不输涉及现金的炕凭证传主管供岗复核陕注：（绳1）若已通浴过银行付出今款项，应将皂支票存根与尤出纳传来的送付款审批单卫匹配。蜻（2）拌研究开发费挨包括产品开翠发中心购买开检验实验工蚀具器具（按皂固定资产管设理的除外）奶、实验药材爽、实验费用成、临床费用书、中药压品种保护费谦等。柜4、无药形资产摊销百月末摊茫销无形资产卖——→编制组记账凭证赌借：管没理费用——踩无形资产摊抓销矮贷：无驰形资产俭——签→传主管岗去复核厌注：无啦形资产按1伙0年摊销，件每月摊销金帆额=原值/雹（10*1改2）店（四）政财务费用挎签收出紧纳岗传递来办的利息收入祸、利息支出叼、手续费结次算单——→国登记资金计划划——→编刘制记账凭证湖借：财萍务费用——本相关明细科愁目宁贷：银进行存款翁妈——→传主常管岗复核冲注：根略据利息支出凉时间、金额夹及时向出纳驱查询余额是替否足够支付劲利息，提醒爪出纳及时划意转资金保证编付息。描（五）绳贷款、还款洞签收出睡纳传来的银手行贷款上账惹凭证或还款奉凭证——→自登记贷款期水限、还款日廉期、利率—抵—→编制记孤账凭证安借：银夸行存款秘垫览借：淹短期借款祖贷：短忘期借款晌暴洒贷：撤银行存款舟——→传主战管岗复核仆注：（仓1）凭证摘凭要栏须注明龄贷款起止日肯期、利率。喇（2）跑根据还款时深间、金额编柿入财务部月婚度资金计划游中，及时提锯醒财务部长分安排还贷资拴金。魂（六）傻其他应收款恰核算及管理撞1、借危款：审核是岁否还清前欠禁款——→审损核借款额度则——→登记规还款时间—杏—→编制记伞账凭证室借：其危他应收款腔贷：现欲金克——→出芳纳岗灾注：（掏1）前欠不斩清者，拒绝片再借。贴（2）姓摘要栏中须耀注明借款用猜途、还款日滴期。堵2、还办款：开具还颂款收据——屑→传出纳岗忽收款——→肥根据出纳岗迁收款签字后接的收据第三饿联编制记账蓄凭证物借：现棉金亿贷：其散他应收款京—膛—→出纳岗照3、清声理、催收：衰（1）少直接从借款圆人报销费用浮中扣还，并须及时将欠款龟人名单通知瓜其他岗位。争（2）慢月末倒数第宋2天清理各粪部门人员借铸款情况——负→编制"部托门借款情况鞋明细表"（围列明借款人民、借款金额巷、是否逾期啦）——→缝下发各部门霉提醒借款人灭归还——→标截至5日到寨期仍有未还屋款者——→合编制"扣款摔明细表"（俘列明应扣款贺人、本月扣棍款金额）—颤—→通知区工资福利岗驰从借款人工糕资中扣除（乒如涉及销售滩人员扣款，塌传递给销售梨会计予以扣闷款）给注：欠赛款逾期未还捷者，报销费疫用款一律先消冲减欠款。尼（七）斧管理性工作插1、每浑月10日根仪据部门费用劳计划额度出湿具费用通报滋，下发至各半部门负责人夸，并提请超统支或有超支造迹象的部门柔注意。观2、每便季度结束后脑15天出具交费用分析报瓜告，能为公计司费用管理骨控制提出合破理化建议。肚3、参妥与制定和完更善公司费用稼控制办法。截4、参叫与年度费用缓控制计划的兼制定。笔5、及闪时清理催收映其他应收款闻项。其6、参鞭与制定和完尺善公司其他洪应收款管理演办法。绵7、定炭期、不定期荐审核办公用左品库、工程瑞物资库账簿漏，保持账实腿相符。肿（八）钓工作要求拾1、熟匀悉公司费用画管理办法、绒财务制度、薄资金使用办偿法等相关制胁度。模2、了卧解财务部各忧岗位工作内照容，做好与该各岗位的衔典接工作。赢3、工谎作目标明确纷，责任心强锹，树立良好也的部门形象汪。允出纳岗位工曾作流程（四颗）绿四、固示定资产核算始岗工作流程菌（一）沃固定资产再1、瓶购进僵审核付慢款——→督制促报账——要→审核发票伶和固定资产塞调拨单——叙→查询已付惕款情况——狱→编制凭证匀借：固而定资产辫贷：银虚行存款/预闭付账款尼——荷→传主管岗创核猪注：（邪1）款项付吊出应严格遵湿守《资金付涂出管理办法镜》。叠（2）快根据合同及择付款情况及姻时督促相关挑部门办理报搅账手续。涛（3）猴购进固定后浮须凭发票、帮验收单办理棵固定资产调扫拨手续，具缠体为生产用苍固定资产由跑生产部负责咐，非生产用方固定资产由喷行政事务部负责。吨（4）蕉固定资产入吧账时，记账惕凭证摘要栏漂须注明固定候资产名称、顷型号及使用戴部门。栏（5）凑固定资产在井各车间、部使门之间调拨壁应进行账务稀处理，以便牛加强对固定纷资产的管理揉和准确提取岩折旧。压2、提野取折旧拍根据固险定资产明细遭账查询上月尺新增或减少戏固定资产—虎—→对应固供定资产原值菌及公司使用申的折旧政策全计算增减变互动的累计折卡旧—辈—→编制折仿旧计算表—问—→编制记阔账凭证征借：管陆理费用/制营造费用/营渡业费用——记累计折旧蹈贷：累拆计折旧——兽相关明细科井目袄——→传斤主管岗复核足注：（恰1）年初根衣据固定资产飘明细表计算都各部门、各菠类资产每月聪应提折旧金镜额，每月根凤据固定资产汁增减变动情洲况及时调整旷，编制源折旧计算表往。脆（2）远固定资产折糟旧采取按个坊别资产进行拾计算，分部守门、分类别渗汇总提取。刮（3）述月度提取累曲计折旧金额骨发生变动时切应将提取折窑旧的依据应单传递一份给搭各车间核算煎员，由车间摧核算员对应晋固定资产清街单核实瞒固定资产的扇存在及折旧让提取的准确念性。胳（4）炎年末根据固青定资产明细栗表计算全年赶折旧，冲回造由于净值低抚于全年应提铃折旧的个别匠资产多提折使旧，并确定挽下一年度提碍取折旧的基数。市3、固鼓定资产清理寄（1）遗盘点牵年中、宫年末组织行漏政事务部、神生产部相关扶人员进行固迁定资产盘点许——→整理瞎固定资产明孟细表——→典出具盘点报加告瓶注：（耻1）针对盘更点过程中出由现的固定资紫产盘盈盘亏攀情况应及时跟上报，督促妇相关部门进日行处置。魔①盘盈带借：劲固定资产刺慰缺②盘亏丰布借：营业外借支出支贷：累利计折旧核垄贫亦巩累计折旧尽营业外馋收入钓唯维患贷：掩固定资产混（2）正清理报废构定期组长织行政事务夸部及生产部丢对固定资产阀进行核查—俱—→督促处误置已报废及敌长期闲置的拖固定资产—崭—→核实报和废或长期闲挽置的申固定资产原帜值、已使用傅年限及折旧诱提取情况—婚—→审核固嫂定资产清理骗转出报告—鞠—→编制记傲账凭证遵①注销健固定资产称借：固掘定资产清理眨累计折版旧（已提折尼旧）雅贷：固疗定资产（原碗值）薯②收到饲清理收入楼借：现霉金/银行存蛾款臣贷：固致定资产清理献③支出垒清理费用换借：固肿定资产清理贡贷：现带金/银行存农款楚④结转截净损益鸽借：固定感资产清理（掘账面余额）床贷：营钱业外收入朗或堂借：营业往外支出各贷：固皇定资产清理肾（账面余额仗）—逮—→传主管像岗复核流（二）同在建工程伤1、G奔MP部门日暗常费用仿审核原竿始凭证完整均、合法、金铸额正确——步→审核并更伤正原始凭证脂按规范粘贴别和折叠——蜂→审核审批破手续是否完橡备——→审乳核部万门费用支出骄进度（如超烘计划额度，园可拒绝报销应）——→编法制记账凭证吧借：更俭改工程——狠GMP-相屑关明细讨贷：现抹金/银行存巡款/其他应泼收款卷——→筹涉及现金的葬凭证传出纳逃岗，不涉及抄现金的凭证很传主管岗复妇核。邀注：（牺1）核算属瓦于GMP项有目，但不能聚明确到具体阻项目的费用忆。套（2）饱为便于费用挑统计分析记煌账凭证摘要夹栏须注明费纠用名称。叹（3）惨非工资性费在用支出须取宾得税务局监焰制的发票或观收据，填写烟规范，大小样写一致，无叛涂改痕迹，秀增值税票须右严格遵守填推写规范。心（4）刘保证凭证及广附件左上角饱整齐，附件惰长宽折叠以系记账凭证大魂小为度，不渔能带有订书请钉。臭（5）辽费用审核依祸据《200肾1年费用控咏制办法》、店《差旅费开梢支范围及标店准》、《通前讯费管理办弯法》等，其茂要点有：计赠划额度内费肯今用须经部门华负责人、分朵管领导、财饲务部长审批卵；计划外费边用须有总经贺理批示的报猴告；市内交跳通费、通讯脆费须经总经睁办登记；招禽聘费济用须有人力址资源部部长驶审核；差旅很费须附审批尾后的行程安窝排表，招待场费须附经审酬批的招待费秆用明细表。葱（6）尾支取现金的玻凭证编制完胆毕，若遇出我纳无现金时孔，应暂时保久存记账凭证舞，待出纳取犯回现金时通直知领款。匪（7）箱报销人有前益期欠款时，吊报销费用一嗽律先冲抵欠仆款，由管理器费用岗开具壤还款收据。示2、在枯建工程核算踩（1）森工程立项嫂凡工程允项目确定—娃—→向相关捕部门索取核炮准后的立项乓报告及工程临预算——→兆设立明细科赌目慈（2）抵工程招标后阅读招备标文件——斥→开具投标溉保证金收据钱并制证——改→参与议标搭、评标、定碍标——→参匙与合同条款钱的订立——拜→保留合同叹复印件翠①收到择投标保证金术时：寻借：现雕金回贷：其默他应付款—熔—投标保证杰金佩②退寄还时：溜借：其觉他应付款—屠—投标保证启金陵在建工裹程相关科目来〈红字〉（锯收中标单位滴投标保证金悉）瞒贷：现业金举（3）织支付工程款喂①审核印月度资金计凳划撇每月2得8日核查工咐程合同及在辱建工程款项根付出情况—善—→审核净GMP等部土门报出的工沸程项目资金楼月度计划—趣—→汇总资栋金计划——舌深→报财务部轰长审批皮②款项茎付出及报账侦ⅰ、根警据月度资金香计划核查付要款项目——搏→审核工程霉合同、进度谁款收据或发挽票等——→概审核"付款拉审批单"审趟批手续是否驴完备—吴—→登记资吩金计划——封→出纳岗付狭款尘ⅱ、签密收出纳岗传锯来的"付款狱审批单"及锄银行付款凭菠证等——→循编制记账凭夸证亭借：基阁建工程——斩工程名称-成建筑工程-厉客户单位若-安装拦工程-客户丰单位芹-在安拣装设备-设俯备雁-待摊挨基建费用支熔出-其他（插一次性费用嚼）勉-客户横单位（与客凡户签有合同覆）记更改工则程——工程北名称-技术南改造-客户沫单位送-装饰期装修-客户蚂单位农-待摊参基建费用支哨出-其他（前一次性费用方）押-客户封单位（与客悲户签有合同闯）全大修理挎工程——工析程名称-客艰户单位帐-待摊坛改造费用支论出-其他（窑一次性费用宰）塞-客户助单位（与客阴户签有合同盼）倚工程物族资——工程呆名称-客户膏单位（购置信设备预付款筒）遗贷：银旷行存款牛怕——→阵传主管岗复予核吓ⅲ、收索到工程项目铸中购置单个景设备的全额笼发票——→乎编制记账凭冻证娱借：基骆建工程——临在安装设备划-设备搞贷：工寨程物资——愁工程名称-辅客户单位剪雨——→传狭主管岗复核指注：（撞1）付出款贷项时须凭收立据或发票，铜账务处理具屿体依据《基闲建工程核算热管理办法》山。愁（2）挪付款款项为怖计划内且在畏10万元以宽下的，直接肢传出纳岗付垂款，计划内迅10万元以君上或计划外子款项须经财老务部长或财迫务总监批准各。秀（3）冲支付尾款时榴须取得全额壤发票，发票滨金额作为工隶程支出，质然保金在其他岗应收款中核经算，并在摘汁要中注明工方程名称。称（4）舍收到发票转芝入在安装设哀备时，摘要谁栏中须注明匹设备名称、勇型号等。尘（4）塘转入固定资迟产泊清查完首工工程的各沿项支出——片→组织完工昆工程审计—蹄—→编制工青程明细表—货—→分摊待袄摊基建费用轰支出——→维向相关部门燕提供饮峻工决算表栏——→审查犁固定资产调次拨单——→阁编制记账凭执证从借：固平定资产瑞贷：基迷建工程/更含改工程/大柱修理工程碍好每——→传主甚管岗复核疗（四）估管理性工作荐1、每晚月5日根据生GMP部门卧费用计划额号度出具费用兽通报，并提破请注意超支奶或有超支迹献象。照2、年唐末组织固定僚资产盘点工让作。障3、不屿定期进行固猜定资产盘查趋工作。述4、参弊与制定和完怖善公司固定板资产核算管吐理办法。确5、加让强对预付账叹款——设备骂、在建工程骆账务的管理甜，勤于督促菠报账，及时稍清理工程支芽出挂账。宝6、参误与制定和完骑善公司基础册建设核算管圾理办法。舍（五）傅工作要求宿1、熟爹悉公司各类慨财务管理制政度。终2、了命解财务部各短岗位工作内丝容，做好与糊各岗位的衔猴接工作。属3、工饺作目标明确斧，责任心强岸，树立良好纳的部门形象列。简出纳岗位工阀作流程（五昂）乖五、材氏料审核岗工辜作流程倡（一）贼材料采购报葡账惠根据应顺付账款余额常及收料单第送②联督促采直购员报账—奉—→审核签抗收采购员传皮来的采购发穿票、运费发赔票及收料单拣（④采购报卖账正权联④采购报苗账副联）—稠—→编制记菊账凭证并取体下第④联副怨联留作配单杀用铅借：原河材料/包装渔物/低值易葬耗品-各二奔级科目炮应交税专金——应交炕增值税（进别项税额）厉贷：应苗付账款——贝客户单位彻——→环将可以抵扣烧的发票抵扣哈联注明凭证有号后抽出—王—→传主管允岗复核孔注：（也1）采购发继票必须真实渡、合法、有赞效，原则上腊须取得增值坏税专用发票谷。自（2）失取得的增值爹税专用发票久严格遵守填安写规范。迅（3）摧运杂费须以虑收料单的形裕式与材料合低计或单独计烛入相应材料见价款中。欣（4）氧100元以车上运输专用中发票须按运替费金额（不珍包括包装费胶、力资费、那装卸费、保诊险费等）7棵%计算进项阵税，扣税后唯的运费计入宋刊采购成本中倒。播（5）滨收料单填写门须规范完整找，且"收料讽仓库"栏的破填写与材料脱所属账本名碧称一致，收喝料单数量、姿金额与发票榨必须一致。升（6）尸根据最新原怠辅料招标结蹄果审查招标动材料采购价商格的执行情筹况，关注价完格的波动情隐况，按季提波供采购价格内执行情况分全析报告。凑（7）融记账凭证摘袄要栏须注明患材料名称及也数量，并正辨确选取明细迁科目，注意启区别同科目荷中相近客户仓名称、相同凉客户名称位球于不同的科目中。化（二）粒采购付款恩1、审并核月度资金据计划睡根据下吐月生产计划渠、采购计划上、客户单位木应付账款余较额、原材料不入库、发票到所到时间等锤相关情况审羊核生产部下贷月资金使用外计划滨——→汇总剑资金计划—畜—→报财务体部长审批考2、审哗核付款飞（1）球根据月度资幻金计划审查倦付款项目—辰—→审核"愁付款审批单止"审批手续引是否完备—满—→登记资夕金计划并签捧字——→传妥出纳岗付曾款——→月允末统计本月跪资金计划使哀用情况——娃→同下月资收金计划一同员报财务部长湾（2）波签收出纳岗没传来的"付姻款审批单"荡及银行付款称凭证——→取编制记账凭乓证溜借：应草付账款——吓客户单位础贷：银盾行存款诞磁但——羡→传主管岗轻复核担注：（播1）付款金复额计划内1穗0万元以下垄的，直接传浇出纳岗付款浅，计划内1辽0万元以上躁或计划外款帆项须经财务项部长或财务奸总监批准。花（2）涂付款时注意紫审核收款单抱位、材料供术应单位、发垫票开具单位趁三者应一致兽。董（3）其有连续业务隆的客户单位缓应设立应付顿账款明细科您目，设置科惑目时须正确盖选取省名、阴写明客户全粉称，编制记牺账凭证时实栋行收料绢、付款两条锻线应用明细欠科目。蛇（4）馋编制记账凭傻证时须正确榴选取应付账尿款明细科目戒，注意区别弊同科目中相戒近客户名称抓、相同客户任名称位于不捷同的科目中倍。井3、应存付账款拦不定期私督促采购员槽报账——→敞月末打印应逗付账款科目页余额表传生冻产部采购员款对账——→芝保证应付账竭款的真实与隐正确堡注：（邻1）熟悉客兆户供货品种似，各客户对芦应的采购员俩，便于账务熄清理和催促掏报账。服（三）腔审核仓库明代细账哲1、收伪料妨（1）垫入库广定期审妈核仓库原辅腊材料明细账们——→核查损所登记入库核材料数量、业单价、金额摔——→抽出纵收料单第②猎联（材料稽驳核联）——困→录腾入微机收入慎模块——→馅按账本分类童以备与采购丘员传来的第雄④报账联副裁联配单阳注：以爪上仓库明细腾账涉及原料勇库、包装库偿、低耗库、惕自制半成品本库及塑成品崇库等五大类缴库包含的所阀有明细账。揪（2）季配单帖月末将鸟收料单第②吵联与第④联码副联一一配离对——→清幻查货已到但况发票未到情毁况——→凭燕未配上的第押②联编制记院账凭证便借：原乔材料/包装德物/低值易法耗品-各二泄级科目破贷：应凝付账款——连材料暂估洲——→顶传主管岗复嗽核并督促采掉购员报账—作—→下月初涌用红字冲回壤此凭证——亏→当月末凭不未配上的州第②联收料昌单重新挂账绕注：（们1）未配上款的第②联收剩料单为仓库誉已验收入库喘，但采购员菠还未到财务烘部报账，此文时财务上按售收料单金额的暂作入库处宫理，以屈便与仓库账部保持一致。输（2）独未配上的第铜④联为材料妈已入库，且仍已收到发票赖，但仓库未允记账，这种绞情况只有在惠仓库与财务诸扎账时间不妖一致时才存倦在，如非有其他差异烧应及时查明郊原因。史（3）毛暂估入库讲材料验巩收合格达到梦可发放状态砖，采购员须表开具收料单贤，数量金额掠须填写完整藏，经仓库保勇管员签字后玉，材料方可瞧发放。在发月票未拖到、价格暂社时无法确定尤时，先由采设购员按合同逝价、最近历苏史价或市价盛等估价填写保在收料单上长，待收到发袭票后，如暂蚕估价与实际苏价不捆一致，采购币员按发票金捷额补填蓝字煮或红字收料娃单调整原收网料单，经仓初库保管员签葛字，将第②宫联留仓库记千账，第③④色联与估价收侮料单包第③④联一览并附在发票纷后报账，保候证发票和所高附收料单金碑额之和一致莫。肆2、计断算加权平均图价格厘材料加刑权平均单价增=本期收漠货金额+期尊初结余金额稍，为本期虫材料发出单燕价。萝本期收叉货数量+期遥初结余数量丑3、发兽料稀（1）绢车间部门领鹅料牺审核领末料单填写规狼范，签字手栏续完备——共→审核仓库养管理员登记诵发出数量准视确——→抽振出领料单—宫—→录入微全机发出模块恢——纤→编制打印府分车间部门播分品种领料猛单明细表（禁附后）——级→做成本计兼算得领料单恭金额（=发膀出数量×材貌料加权平均船单价）——身→在仓遮库明细账中裹登记发料金俭额——→分翠类汇总各车然间部门费用锋——→打印惰车间领料单锦明细表传车无间核算员—紫—→核对领纱料数量，传经递发稠出成本数据希——→核对委无误后，按掀各车间部门倦、各发料仓隶库编制材料终发出月汇总杂表——→编脾制记账凭证沸借：生仿产成本——绪→基本生产们（材料费用舟）（生产奸用直接原材胖料）构生产成插本——→辅夏助生产甲筋（机修峰车间领用）还制造费脾用健呆皇（生敢产系统领用永非直接材料匠）址管理费泪用讨爆悲（管斑理系统领用课）抽销售费权用挽分坚（销售系植统领用）坟贷：原剂材料/包装娱物/低值易扣耗品-各二豪级科目般——记→传成本岗舞审核袖注：部拥门领料单须见经部门负责贱人审核，分华管领导签字画，车间领料视单须经车间亚主任签字。项（2）扛武马领用哲由于武禽马生产用原孙辅材料均由谜公司统一购浮买，武马凭甩领料单从公凭司仓库领用贯，月末凭武窝马领料单编瓶制领料单明挺细表，传武惜马财凉务部核对，尸确认当月出少售材料于①结转违销售材料成飞本举领料单飞分类汇总完限毕——→凭撑分类汇总表巩编制武马领捕用原辅材料协记账凭证草借：其态他业务支出钻贷：原寺材料/包装台物/低值易腾耗品委——→候传成本岗审渣核愤注：（吹1）实际账娱务处理中将央此笔业务与陪部门领料单培合编一张记蛮账凭证。酸②销售残材料收入现将武马陡领料单及领染料单明细表拆挑出——→蛮下月初传开鸦票岗向武马亲开具销售发拉票——→将贫发票联及领险料单传武马郊财务部——她→凭爹发票记账联子编制记账凭喉证蝇借：应付付账款——迟武马日贷：其低他业务收入忙应交税降金——增值故税（销项）晚——附→传成本岗贫审核扬（3）厕零星对外销瞎售馆①结转罩销售材料成拦本耳领料单稻分类汇总完螺毕——→凭俯分类汇总表却编制零星出太售材料记账烫凭证窃借：其年他业务支出纹（发票）振制造费获用——仓储捕费（收据）坡贷：原校材料/包装椒物/低值易分耗品谅——→扎传成本岗审宏核嘱注：（处1）实际账萝务处理中将数此笔业务与派部门领料单驶合编一张记逝账凭证。班②销售死材料收入朴审核外纽售材料批件口——→开具暂收据或督促揉开票岗开具悔发票——→奥传出纳岗收浮款——→凭耀发票记账联虚或收据编制圾记账凭证锣借：现蕉金/银行存喊款场贷：其鹿他业务收入窗（发票）仿应交税页金——增值愁税（销项）枣或借：诉现金/银行汪存款膀借：制取造费用——香仓储费〈红报字〉（收据传）—院—→传成本粘岗审核什注：（蜂1）仓库发听出售材料须逢经生产部长悼签字报告，稳经材料审核捉岗审核，并窝有财务部收尤款凭据（盖液有"现金收繁讫"或"士银行收讫"躲炮的发票或收栋据复写联）竖。呼（2）装售出材料须应开具发票的蹄，开票岗须脾凭材料审核扯岗审核后的泰报告开具发任票，记账联菊交给材料审昼核岗编制记舱账凭证。芒（3）弦无须开具发占票的，由材咸料审核岗开弃具收据，并驼同时复写两宰份传仓库管立理员记账、秀发货。侵（4）页仓库明细账如审核完毕，仰须将仓库售三出材料与售摄出材料财务买收款情况进智行核对。秀4、结沾材料仓库明摘细账义材料仓庆库明细账审娘核登记完毕败，结出各材企料余额，督蛛促仓库管理娱员与实物核洪对，并将账元本余额分类闲汇总与财务鉴账核对。观5、盘殃点录每季度售组织对原料苦、包装、低今耗仓库实物僵盘点一次—衬—→督促仓遵库管理员编阴制实物盘点四表——→编腔制存货盘存现明细表和汇骂总表钩——→及时载提供盘点结睬果——→协予助仓库管理者员报告有关旦问题事项—购—→根据公嚷司处理决定菊编制记账凭副证归（1）餐盘盈圈借：原宏材料/包装骂物/低值易婚耗品-各二西级科目竟借：管最理费用——聪处理财产损惭失〈红字〉疮（2）烟盘亏阿借：管乏理费用——佩处理财产损隔失猴贷：原灾材料/包装赢物/低值易撕耗品际（四）醋力资费雨签收生蹦产部仓库传逢来的力资费殊领用单——醉→按部门汇搞总——→编顿制力资费用霸分配表——朵→签收搬运训公司运费发赞票——→编记制记耳账凭证，并骨向武马、药项品公司下达影力资费通知渔单教借：制舞造费用——金仓储费（生诉产系统用工吧）糟管理费回用——其他旨（管理系统仓用工）矮营业费对用——市内飞中转（营销互系统用工）案应付账言款——武马夫其他应期收款——药王品公司扛应交税侄金——增值植税（进项）先贷：银铲行存款遍（五）斥管理性工作想1、材柳料采购、材楼料成本、库白存管理和应胳付账款实施很有效监督，迷定期对存货女资产进行质劣量评价。王2、参辣与原辅料采貌购招标，审承查采购价格迫执行变动情捎况，及时报炼告价格变动仇情况。拍3、每其月与采购员昆对账一次，唯及时清理客溉户单位挂账愧，保证应付统账款真实准个确。恢4、每小季度组织仓加库盘点一次涨，保证原辅腐材料账实相慰符。没（六）尖工作要求料1、熟车悉公司各类室财务管理制史度。甚2、了而解财务部各求岗位及生产丰部仓库管理涌员、采购员先等岗工作内赛容，做好与忠各岗位的衔拳接工作。与3、熟告悉各原辅料唇仓库的组织常情况，熟悉冬主要原辅材持料的名称规塌格、分类、虑用途、特点净等。休4、工宽作目标明确羊，责任心强收，树立良好窄的部门形象终。塘出纳岗位工奋作流程（六麦）闲（一）肢生产成本核盾算流程框架交费用核教算费射用归集与分递配产侨品成本核算沟产成煌品入库锯产成良品发出睛日常费迅用扣生产黄费用帅质保费少用除湾嫌陪医药库帽析中捎转库研辅助费甚用物议产成品返工猛制造费伙用纺趣森塑料聋库猴材料发振出糊六斜刚半成品瞎梨自制材汉料行渗费用纸产成品土发出宣添材料费用谁在产品蕉恳炎艇丘材料烂工资提揉取坝串人工费湿用横（二）境生产部门日愧常费用报销闯审核原闻始凭证完整隙、合法、金健额正确、原殃始凭证与支悬出证明单是拼否一致——鱼→审核并更类正原始凭证碰按规范粘贴望和折叠——割→审牺核审批手续回是否完备—挤—→审核部就门费用支出图进度（如超岗计划额度，面可拒绝报销桥）——→编植制记账凭证幻借：制扯造费用——凉车间部门-宫相关明细科稿目道贷：现朽金/银行存闪款/其他应稍收款驴——→涉及孤现金的凭证漏传出纳岗，微不涉及现金榨的凭证传主蔽管岗复核。串注：（签1）非工资塔性费用支出因须取得税务盈局监制的发奸票或收据，健填写规范，圆大小写一致怒，无涂改痕回迹，增值税攻票须严格遵蝴守填写规范。孙（2）蛾保证凭证及或附件左上角维整齐，附件狗长宽折叠以雀记账凭证大沿小为度，不篇能带有订书棍钉。皱（3）柄费用审核依堵据《200使1年费用控扶制办法》、肃《差旅费开排支范围及标壶准》、《通确讯费管理办浇法》等，其坡要点有：计纺划额度内费却扇用须经部门冰负责人、分按管领导、财种务部长审批鞠；计划外费骑用须有总经辫理批示的报扁告；市内交腥通费（出租预车费）、通屿讯费须经总启经办塞登记；招聘毫费用须有人浆力资源部部听长审核；差绳旅费须附审月批后的行程需安排表，招船待费须附经洁审批的招待箩费用明细表在。反（4）堡准确使用明元细科目（见禽科目表）。五（5）但支取现金的调凭证编制完刚毕，若遇出辉纳无现金时纪，应暂时保变存记账凭证漆，待出纳取夸回现金时通亭知领款。回（6）赖报销人有前减期欠款时，技报销费用一台律先冲抵欠齿款，由管理折费用岗开具皇还款收据。润（三）碎其他核算刚1、水涛（电）费骡收受出脸纳岗传来的碰水（电）费搏委托收款凭园证——→分给出非生产用籍水（电）发弄票——→将酷生产用水（拘电）发票传怀生产部相关票岗位怒换取增值税缓票——→编园制记账凭证燃借：生鄙产成本——薪辅助生产成方本-水/电救应交税免金——增值兵税（进项）泥管理费道用——水/话电弱贷：银长行存款于——刷→传主管岗有复核饲2、审价核原辅材料传领用拜每月1恋日收受材料杂审核岗传来之的当月原材让料领料汇总年表、记账凭格证——→对沃照领料单审节核材料发出烘汇总表——玻→对照汇总购表审核岸记账凭证—睛—→传主管沾岗布注：（胆1）材料领秒用涉及基本输生产成本、于辅助生产成罪本、制造费饰用等，因此陪只有此凭证警编制后才可齐以结转制造程费用、辅助冲生产。决（四）纪制造费用及绘辅助生产归哲集与分配素1、生唯产质保费用棚结账后叛第三日查询私并打印当月岂制造费用—童—生产部（泛含分管领导教）/质保部壁（含分管领嫁导）科目时泽段余额表—嗓—→向生产费部统计贱岗取得各车于间产量工时钞——→编制仿生产费用（秋含分管领导芳）、质保部脾费用（含分双管领导）分伶配表——→下编制记账凭刺证耻借：生狡产成本——敬基本生产成壶本-车间-葛生产费用/珍质保费用邻贷：制鞋造费用——镰生产部（分搞管领导）/蝇质保部（分蝇管领导）翼—短—→传主管祖岗复核秋2、车痛间制造费用星车间制射造费用由财呈务系统自动粥结转，并生野成记账凭证怨借：生等产成本——待基本生产-岂车间-制造叼费用诱贷：制控造费用——篮车间-相关商明细科目屋3、辅旦助生产成本衫结账后禁第三日查询活并打印当月挥辅助生产成罢本科目时段吩余额表——联→传辅助生群产车间核算法员进行辅助过生产分配—默—→根据辅饲助生闸产车间核算姻员编制的辅奴助生产分配妥明细表编制吃记账凭证想借：生隐产成本——资基本生产成栋本-车间-露辅助费用限管理费萍用——辅助稼费用佩贷：生陈产成本——焰辅助生产-短相关明细科打目戚——→传饭主管岗复核隶注：（划1）必要时醒须向各车间眠提供制造费妨用明细账相谣关情况。毫（2）壳审定辅助生赛产车间统计多分摊的工时座，确保摊入毙各车间的费膀用准确合理逗。珍（3）之结账后第三剃日结转生产辈、质保费用挂，结转后不们能再有该项探费用发生，热因此月末须闭将此项当月育费用凭证全冠部编制完毕昌。业（五）脏生产成本核雕算笋1、基晶本生产成本米的归集考检查制介造费用、辅迷助生产成本波是否结转完膨毕——→检宝查工资分配邪、原材料领冤用、产成品窝发放凭证是都否已编制—贴—→结账后劳第三扇日打印各车丢间生产成本酷汇总表及制营造费用汇总览表——→传丰各车间成本掘核算员乱2、产途品成本核算窜由车间波成本核算员摸根据当月车蝶间生产的产括品品种数量堂、各产品耗墨用的工时及甘成本岗提供饺的生产成本法汇总表等，灿将车间当月借生产饲成本在完工耕产品、在产系品和半成品紧之间，完工越产品、半成伶品品种之间照进行分配，饼结账后第四伏日编制产品章成本计算表崖交成本核算垒岗。裕3、产谈成品入库灿（1）颜审核产成品警明细账铲定期审次核仓库产成晓品、自制材招料账——→合核对入库单妈（第④联）积数量与仓库咏管理员登记众的明细账借疯方数一致—蜡—→取下入崇库单饿（第④联）陪——→分车荡间分品种暂派时保存纳（2）权审核成本计序算表芽检查车属间成本核算丸员编制的成停本表——→事核对完工产涨品、半成品幕数量和入库炎单（第④联库）数量一致炕——→根据染成本计算表麻及入伏库单（第④盗联）编制记膛账凭证收借：库恳存商品——腾医药库/塑膊料库/自制吨材料服贷：生婶产成本——微基本生产-释车间-工资刊福利/材料为费用/生产申费用/质保饮费用/辅助忙费用/制造糠费用染——→传主外管岗复核极（3）掀编制产成品铲平均成本表伟将每月虽完工产品成狂本资料输入睁《产品平均驳成本表》，孕以便动态直畜观反映各产鸡品成本变动悼情况。货（4）篮登记仓库产址成品（自制侄材料）明细咱账借方金额才根据已贡审核成本计扁算表，将入阶库产成品、技自制材料成敲本金额登记氧在仓库产成剪品、自制材混料明细账借弄方。逐3、计铺算加权平均抵单价漫产成品泡（自制材料侵）加权平均辛单价=本急期收货金额枯+期初结余岗金额，为焰本期产成品迹发出单价。咏本期收散货数量+期灿初结余数量然4、退香货入库葵货物退敬回，根据销女售部开具红早字销售单，笑由销售核算据岗按中转库业上月各品种碑加权平均单滨价，及退货野数量计算出湿退货金额，忆并将很品种，数量紫，单价，金资额等资料编仔表汇总，本级岗根据其汇冈总表，编制盼记账凭证。烘借：库密存商品——民医药库蓬贷：库支存商品——誉中转库膝注：（栏1）实际核含算中与正常毅蓝字销售单冒一同编制记遮账凭证。封5、产串成品出库桑审核仓求库产成品明据细账登记的粱发出数量—群—→抽出产脱成品发出凭柄证并编制分主类汇总——狭→计算发出崇金额（=数劣量×产成品肺加权平擦均单价）—旅—→在仓库粥明细账中登纤记发出金额轻——→凭汇短总表编制记减账凭证斧（1）摇销售单膀借：库河存商品——左中转库授贷：库轰存商品——您医药库/塑恩料库腐——→传销仇售核算岗审捧核驰注：（惹1）销售单杯须按品种分举类汇总并制真表，随销售香单和记账凭腿证传销售核叹算岗审核，雨红字销售单剃以负数进行勾核算。筝（2）隶发出武马产绵品须向销售巾部索取销售扩单清单，据亚此由武马向轮公司开具发冤票，办理产黎成品入库手魂续。饰（2）糖领出返工棋借：生章产成本——玩基本生产-认车间-材料才贷：库娇存商品——灯医药库/塑地料库阀—孔—→传主管普岗复核逝注：（得1）摘要栏鱼须注明产品团名称及产量问。冲（2）且须将领出返烧工产品明细汇提供给车间皂成本核算员崭。挣（3）坟部门领用踩借：管毙理费用——智研究开发费蔽（产品开发茂中心临床、伯检验用）搁制造费弟用——质保死部-检验费丙（质保部抽雷样、检验用锹）涉营业费税用——办公咽费-样品（惯试卖样品）崭（成迁本+价差）卷营业费商用/管理费观用——招待骨费踪社（成本+价丰差）罩更改工奉程——GM苹P-其他崇伍乌（成本细+价差）侮贷：库亲存商品——完医药库/塑瓜料库诞其他应聪付款——价汉差亿尼（产品而执行价/1胶.17）×苍17%炼——甜→传主管岗早复核锹注：（乔1）领料单降内容须填写溉完整，备注躬栏须载明用狠途，且签字三手续完备。朴6、结握仓库产成品钥明细账概仓库明捧细账审核登浅记完毕，结脾出各产品余粘额，督促仓传库管理员与塔实物核，并群将账本余额伪分类汇总与沾财务账核对冰。岗7、盘字点乌每半年丸组织对仓库荡实物盘点一留次——→督设促仓库管理佩员编制盘存腊表——→及扇时提供盘点辉结果——→圾协助仓库管处理员报告有板关问鼠题事项——科→根据公司丘处理决定编拳制记账凭证合（1）盒盘盈毅借：库委存商品——深医药库/塑幅料库楼借：管拆理费用——败处理财产损忍失〈红字〉委（2）邀盘亏娇借：管邻理费用——爽处理财产损灯失望贷：库汽存商品——但医药库/塑剩料库帜（六）际管理性工作霉1、每冠月10提供端成本分析，净动态跟踪产诸品成本升降但情况。狡2、组域织车间成本熄核算员进行围规范成本核扔算，保证及寺时提供准确鼓的原始资料则。隐3、参辈与制定成本刮费用控制办锣法和完善成挺本管理制度双。肢4、深旱入车间、仓栋库熟悉公司关各产品生产腐工序、原辅乞材料耗用等与相关知识，强有效挖掘成喝本管理的潜览能。鸣5、每株半年组织仓逮库进行一次喉盘点。成（七）静工作要求肾1、熟届悉公司各类春财务管理制斩度。困2、了地解财务部各碧岗位工作内淋容，做好与皆各岗位的衔拒接工作。榨3、工欣作目标明确知，责任心强香，树立良好随的部门形象飞。酱出纳岗位工冠作流程（七撑）储一）流柏程框架揭调库单牺箩B饱类销售单拐——→肾拜——→彻廊秧梢下发出账引上库存工账祖下库封存账，上发撒出账挣令销售发票蜘——哨→暖躺降蔑绩罪--精---→轻A类销长售单短愁上应乞收账衰旅亿---摆---→度档筐回脉款单暴坦销售带会计籍上发出胞商品账薪豪角振——→竹救——→（兑韵现）闸下应收腹款行（二）急库存商品核锯算邪每月月罢底审核成本则岗传来的"搏送货单汇总奉表"的数描量及成本—舍—→分出调彩库品种的数着量及成本，馅登记库存商矿品账借方—梢—→计算京库存商品账免加权平均单扮价——→凭酬据从业务系园统倒出的B牢类销售单汇氏总表，登记吊库存商品账犬贷方——→搬结库存商品百账——→月歉末与销摘售会计核对卡库存商品账晃。捡（三）仆发出商品的尿核算恶每月月瞒底审核成本位岗传来的"闲送货单汇总孕表"的数逼量及成本—连—→分出销母售品种的数矿量及成本，赴登记发出商帮品账借方—丹—→同时妥，凭据从业夏务系统倒出些的A类销售渠单汇总表，慰登记发出商浩品账借方—愧—→计算发爆出商品账加存权平均单价艘——→凭"寸主营业务收谣入明细所表"登记发鸦出商品账贷烟方——→结轨发出商品账板——→月末丙与销售会计胃核对发出商迟品账。比注：中旱转库加权平笔均单价=已本期收货金烈额+期初结桶余金额兆作为本期主结转主营业亩务成本单价狂。完本期收尤货数量+期堪初结余数量侦（四）间退货的核算币每月月负底审核成本属岗传来的退戚货销售单—曾—→根据销术售单备注及益单号，分出灭办事处退货甲数量和业务轻单位退货数驾量——→根谷据库玻存商品账和晶发出商品账滨上月结存单蚕价，算出退纲货成本，形捐成退货一览量表——→凭皱据退货一览赞表分品种冲荐转库存商品杀账和发出商唐品账猜——→并将牛退货一览表番交于成本岗单记账。络（五）校主营业务收圈入核算也1、正邀常销售陡根据本阀月销售会计拘销售核算岗卷传来的销售挣发票记账联她，分出老账痒（2000饰年6月1日振以前发货）剧和新账（2嫌000年6赔月1日以后半发货）匹——→将发皱票分品种、购分办事处进锅行数量、金餐额汇总——敏→与销售会极计销售结算在岗核对——订→编制"主雅营业务收入按明细表"—侨—→编制记账凭证动（1）枣新账：运行氧新业务系统岗自动结转生绣成凭证孙借：应间收账款——加业务转财务浓贷：主艺营业务收入阻应交税突金——增值凯税（销项）寺（2）议老账：直接割在财务系统炒中编制记账刊凭证瑞借：应摔收账款——盼老账-办事俗处辱贷：主拼营业务收入荡应交税浸金——增值漫税（销项）伸2、退择货什发生退沉货时，要求幸客户单位退墓回原发票，扩或向公司开迈具销售发票腹。开票岗凭站退回发票或卵客户单位开挂出的发票开社具红字发票仅（当惊月开出的发困票可作作废由处理）。核惰算收入时以送负数作正常招核算。跟（六）粪主营业务成甘本核算歉根据"题主营业务收宽入明细表"厘及中转库加炊权平均单价叉计算当月主链营业务成本装——→编制台"主营业务任成本明细表感"——→接编制记账凭赖证盯借：主燃营业务成本笼贷：库位存商品-中危转库宰——→含传主管岗复算核晴（七）听回款的核算驶1、开坛收据埋根据业缺务员提供的刘交款明细客爸户和金额开修具收款收据贪——→将收群据传给出纳黄岗据此收款食——→收回铅出纳收款盖拉章后的收据根存根姜2、编加制回款凭证柴收受销冠售会计核算鱼岗