关于出纳员的岗位流程

出纳人员每天要处理大量的经济业务，协调各方面的经济利益关系，如何才能提高工作效率，保证工作质量呢？这就需要制订一个合理而有效的工作流程，使得出纳工作有条不紊地执行，满足单位财务管理的需要。1资金收支的一般程序出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。（1）资金收入的处理。①清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。②清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为询问或银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。③收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。（2）资金支出的处理。①明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。湖叶户明确付款用偿途。对于不畅合法、不合率理的付款应喇当坚决给予胖抵制，并问论有关领导予滋电汇报，行卵使出纳人员痰的工作权力佳，用途不明论的，出纳人遭员可以拒付娇。斜劈②提付款审批。侍由经办人填仁制付款单证该，注明付款溜金额和用途呼，并对付款柳事项的真实献性和准确性夜负责。皱皮财有关证明人绣的签章。经牧办人的付款凉用途中，涉藏及到实物的厅，应当有仓歪库保管员或何实物负责人总的签收；涉培及到差旅、爷销售费用等博的，应当有告证明人或知揪情人加以证取明。根宋庭有关领导的产签字。收款来人持证明手拦续完备的付影款单据，报驻有关领导审毅阅并签字。建逃屋到财务部门蝇办理付款。哭收款人持内御容完备的付遣款单证，报匠经会计审核挂后，由出纳执办理付款。代净③之办理付款。枝付款是资金炎支出中最关沾键的一环，妨出纳人员应烤当特别谨慎捷，要用如临们深渊、如履坟薄冰的态度泳认真对待，锁因为款一旦倾付出，发生喊差错是很难讲追回的。严剥格核实付款栽金额、用途不及有关审批钉手续。采驰桐现金付款。圾双方应当面仙点清。在清统点过程中发桂现短缺、假虾钞等情况，鹿由出纳员负辱责。定则缠银行付款。坐开具支票时宜，出纳人员削应认真填写阔各项内容，雄保证要素完挠整、印鉴清段晰、书写正本确，如为现议金支票，应侧附领票人的倦姓名、身份逆证号码及单款位证明。办维理转账或汇盲款时，出纳贼人员应书写幕准确、清晰港、完整，保朵证收款人能集按时收到款袋项。狮付款金删额双方确认侵后，由收款太人签字并加鸭盖日“陶付讫包”礼章。如为转藏账或汇款的垦，银行单据庭直接作为已尊付款证明。输如确认串签字后，再埋发现现金短万缺或其他情喝况，应由收拼款经办人负筝责。读流④怖付款退回。心如因特殊原事因造成支票亏或汇款退回祸的，出纳人袜员应当立即毯查明原因，孕如因我方责雁任引起的，奴应换开支票补或重新汇款尿，不得借故老拖延；如因四己方责任引油起的，应由爹对方重新补贡办手续方可战办理。捞叮2搅根资金收支的摆账务处理害出纳人梢员的账务处波理相对而言谊较为简单，命其程序与会嘴计处理基本鲜一致。具体壳可分为：腹（1）透按照经济业播务内容设置辛出纳账户。蛛（2）鞠按照各项规满章制度审核至原始凭证。截（3）程根据复式记颗账原理填制征记账凭证。筛（4）祸登记出纳日钳记账和相关菊备查簿。株（5）榨财产清查，原保证账实相淹符、账账相它符。赴（6）锤编制出纳报己告。拦（7）论保管出纳资楼料，按规定慨办理移交手祖续。该3质赵出纳工作的摘阶段日程件出纳工争作是按时间笑分阶段进行照处理和总结众的，因此出箭纳员在了解扇资金收支的畏一般程序和赖账务处理之谊后，要对工蚀作有个时间模的概念，以革保证出纳业肿务得到及时锋处理，出纳贪信息得到及帆时反映。役（1）东上班第一时葬间，检查现储金、有价证箩券及其他贵系重物品。中（2）局向有关领导态及会计主管旬请示资金安打排计划。穿（3）牲列明当天应驼处理的事项思，分清轻重耍缓急，根据冒工作时间合赏理安排。浪（4）妹按顺序办理播各项收付款壳业务。思（5）赤当天下班前恼，应将所有偿的收付款单邮据编制记账帅凭证登记入就账。绑（6）将因特殊事项座或情况，造似成工作未完子成的，应列吵明未尽事项僻，留待翌日货优先办理。汇（7）批根据单位需兽要，每天或丝每周报送一龙次出纳报告竞。缎（8）领当天下班前昌，出纳人员剃进行账实核粗对，必须保冬证现金实有候数与日记账毫、总账相符苍；收到银行饰对账单的当范天，出纳人绣员进行核实炼，使银行存汗款日记账、凡总账与银行兔对账单在进跪行余额调节蚂后应当相符秘。头（9）战每月终了3缎天内，出纳歇人员应当对躺其保管的支童票、发票、纯有价证券，散重要结算凭惠证进行清点枪，按顺序进懂行登记核对营。拒（10孩）其他出纳扯工作的办理约。终（11硬）当天下班搬前，出纳人脑员应整理好票办公用品，蔬锁好抽屉及巨保险柜，保炼持办公场所拨整洁，无资季料遗漏或乱紧放现象。宜出纳工作的卫基本要求电做好出纳工包作并不是一菠件很容易的状事，它要求页出纳员要有疫全面精通的酱政策水平，狗熟练高超的敏业务技能，奶严谨细致的焦工作作风。抖（1）闭政策水平。出不以规绵矩，不成方盐圆。出纳工槐作涉及的联“灭严规矩那”著很多，如《飘会计法》及能各种会计制剃度，现金管聪理制度及银摔行结算制度款，《会计基顽础工作规范趁》，《成本零管理条例及社费用报销额短度》，《税垄收管理制度呀》及《发票肚管理办法》福，还有本单旗位自己的财诚务管理规定械等等。这些纹法规、制度铜如果不熟悉惊、不掌握，章是绝对做不认好出纳工作误的。所以，稀要做好出纳跨工作的第一繁件大事就是疑学习、了解啦、掌握财经龟法规和制度淋，提高自己焦的政策水平收。出纳人员区只要刻苦掌延握政策法规尘和制度，明毁白了自己哪扔些该干，哪疮些不该干，无哪些该抵制沈，工作起来楼就会得心应善手，就不会浴犯错误。委（2）巡业务技能。版判“航台上一分钟惜，台下十年跨功照”兽，这对出纳馅工作来说是甩十分适用的核。出纳工作乐需要很强的嫌操作技巧。冒打算盘、用丑电脑、填票丹据、点钞票驱等，都需要赤深厚的基本悄功。作为专胜职出纳人员里，不但要具像备处理一般盲会计事务的狼财会专业基咸本知识，还择要具备较高打的处理出纳码事务的出纳嫌专业知识水书平和较强的封数字运算能莲力。出纳的君数字运算往丘往在结算过火程中进行，臂要按计算结浮果当场开出联票据或收付戚现金，速度存要快，又不默能出错。这仁和事后的账伏目计算有着师很大的区别败。账目计算姨错了可以按歌规定方法更医改，但钱算度错了就不一双定说得清楚棍，不一定能舍“子改楚”箱得过来了。志所以说出纳岭人员要有很滴强的数字运单算能力，不按管你用计算个机、算盘、瑞计算器，还棋是别的什么愈运算器，都辰必须具备较横快的速度和递非常高的准猾确性。在快崭和准的关系换上，作为出奴纳员，要把他准确放在第虑一位，要准娘中求快。莲提高出字纳业务技术皆水平关键在血手上，打算苹盘、用电脑矿、开票据、翻都离不开手观。而要提高妄手的功夫，莲关键又在勤豪，勤能生巧啊，巧自勤来背。有了勤，哗就一定能达昨到出纳技术鸦操作的理想喷境界。另外肚，还要苦练淋汉字、阿拉减伯数字，提瓜高写作概括配能力，使人肌见其字如见名其人，一张竹书写工整、假填写齐全、嫩摘要精炼的玻票据能表现耗一个出纳员愚的工作能力企。转（3）湾工作作风。鞭要做好划出纳工作首妇先要热爱出楼纳工作，要冻有严谨细致氏的工作作风略和职业习惯锤。作风的培形养在成就事钉业方面至关阁重要。出纳孟每天和金钱陡打交道，稍敏有不慎就会念造成意想不估到的损失，个出纳员必须燃养成与出纳啦职业相符合糠的工作作风兔，概括起来晒就是：精力括集中，有条呢不紊，严谨菌细致，沉着配冷静。精力城集中就是工堵作起来就要乓全身心地投希入，不为外闸界所干扰；油有条不紊就趣是计算器具要摆放整齐，些钱款票据存塌放有序，办土公环境洁而拔不乱；严谨际细致就是收矮支计算准确粮无误，手续核完备，不发卵生工作差错坑；沉着冷静骡就是在复杂委的环境中随偿机应变，化五险为夷。孝（4）督安全意识。钻现金、阿有价证券、伤票据、各种就印鉴，既要驴有内部的保狗管分工，各薄负其责，并饮相互牵制，队也要有对外曲的保安措施辞，从办公用亲房的建造，静门、屉、柜恋的锁具配置点，到保险柜渠密码的管理驱，都要符合拍保安的要求庄。出纳人员群既要密切配导合保安部门娘的工作，更葛要增强自身框的保安意识球，学习保安权知识，把保格护自身分管祥的公共财产绢物资的安全驴完整作为自裂己的首要任以务来完成。搜（5）疫道德修养。扒出纳人哑员必须具备肃良好的职业肆道德修养，牌要热爱本职设工作，精业梅、敬业；要券科学理财，帐充分发挥资旁金的使用效冲益；要遵纪救守法，严格稼监督，并且明以身作则；剥要洁身自好枯，不贪、不怒占公家便宜影；要实事求睛是，真实客幅观地反映经培济活动的本浊来面目；要畏注意保守机赛密；要竭力淘为本单位衷录心工作、为厌单位的总体第利益、为全获体员工服务桶，牢固的树论立为人民服拳务的思想。而出纳人员的能职责罢出纳是会滴计工作的重井要环节，涉交及的是现金拴收付、银行垦结算等活动临，而这些又布直接关系到垒职工个人、吹单位乃至国皱家的经济利眼益，工作出狂了差错，就昌会造成不可疤挽回的损失企。因此，明翅确出纳人员迷的职责和权谊限，是做好熊出纳工作的斯起码条件。钟根据《会计鬼法》、《会寇计基础工作仿规范》等财造会法规，出机纳员具有以洪下职责：装（1）画按照国家有调关现金管理勺和银行结算耍制度的规定士，办理现金疯收付和银行廉结算业务。键出纳员绞应严格遵守猛现金开支范缴围，非现金全结算范围不荷得用现金收劝付；遵守库以存现金限额母，超限额的牌现金按规定窜及时送存银笛行；现金管莫理要做到日树清月结，账陵面余额与库类存现金每日税下班前应核领对，发现问融题，及时查极对；银行存蜻款账与银行哑对账单也要携及时核对，酷如有不符，穷应立即通知缩银行调整。复（2）知根据会计制做度的规定，捡在办理现金两和银行存款刚收付业务时央，要严格审店核有关原始移凭证，再据治以编制收付坡款凭证，然烂后根据编制次的收付款凭信证逐笔顺序莲登记现金日劝记账和银行谁存款日记账刷，并结出余锡额。耳（3）阿按照国家外岗汇管理和结鲜购汇制度的种规定及有关木批件，办理村外汇出纳业读务。外汇出附纳业务是政毯策性很强的仆工作，随着础改革开放的究深入发展，汤国际间经济纱交往日益频葬繁，外汇出吨纳也越来越库重要。出纳铁人员应熟悉触国家外汇管烘理制度，及伤时办理结汇赌、购汇、付环汇，避免国早家外汇损失役。香（4）兰掌握银行存前款余额，不汇准签发空头既支票，不准间出租、出借溪银行账户为解其它单位办控理结算。这怖是出纳员必盆须遵守的一候条纪律，也顽是防止经济旋犯罪、维护诊经济秩序的束重要方面。债出纳员应严革格管理支票丈和银行账户猴的使用，从静出纳这个岗瓦位上堵塞结录算漏洞。拨（5）呈保管库存现荡金和各种有戚价证券（如墓国库券、债芽券、股票等中）的安全与俗完整。要建劝立适合本单址位情况的现裁金和有价证览券保管责任页制，如发生文短缺，属于肠出纳员责任限的要进行赔永偿。寻（6）痛保管有关印江章、空白收盼据和空白支寺票。印章、须空白票据的差安全保管十美分重要，在堪实际工作中咱，因丢失印底章和空白票痒据给单位带净来经济损失跑的不乏其例举。对此，出坦纳员必须高党度重视，建妇立严格的管堂理办法。通料常，单位财原务公章和出厌纳员名章要袄实行分管，吼交由出纳员喊保管的出纳宅印章要严格冒按规定用途填使用，各种瓣票据要办理橡领用和注销萄手续。化出纳工作的按重要性汗“运经济越发展馒，会计越重胜要忆”滤。出纳工作坦是单位会计嫁工作的重要帮基础，是单层位经济业务典活动的第一盏道衣“枪关卡栗”蜓。所以，随哄着市场经济医的不断发展高，出纳工作离变得越来越礼重要，其重捡要性体现在波如下三方面坊：骂（1）罢出纳员担负吐着各单位会漂计核算的基做础工作，只击有做好出纳拉工作，才能甘为整个会计潮工作的良性其发展提供必省要的支持。戏（2）快出纳工作范洗围包括负责饰办理现金收启付和银行的胞结算业务以疗及现金、票水据、有价证御券的保管，团出纳人员只踢有拥有高度奔责任感、娴姓熟的技能和酱扎实的专业毙基础知识，伯才能避免给伤单位带来不伙必要的经济滤损失。出纳技人员尤其要元重视和热爱确本职工作。随（3）规出纳工作质杯量的好坏直邮接影响单位痰财会管理水章平和单位经话营决策。出检纳是否能合怖理安排、调狡度资金，是跟否能及时准箭确地提供单贝位货币资金放活动信息，龄是否能保证鹿货币资金的因安全与完整合，这些都会袍对单位的会纷计核算和经座营管理产生周重要影响。例出纳岗位的耳特点饿出纳工作根是会计工作讲的重要组成可部分，它除惯了具有会计旅工作的共性远外，还具有惠其自身的特沉点，主要体吵现在如下几番个方面：栗（1）哲社会性。腹一个单间位货币资金谜的收入与付窄出必须通过蕉出纳工作来蓝完成。此外磁，各种有价谦证券的经营漫以及其他金独融业务的办狸理，更是离愁不开出纳人暴员的参与，沙而单位的这侮些经济活动柔是与整个社仗会的经济运档转紧密联系躬的。可以说纱，出纳工作邻直接参与着攀经济活动过纱程，出纳一尤般工作在经夫济活动的第蓬一线。因此奴，出纳工作镰具有普遍的俩社会性。锹（2）控专业性。研出纳是谣一个专门的念岗位，又是真一项专门的半技术，有着五专门的工作条规则。从事呼出纳工作，墙除了要有扎针实的会计专石业基础知识酒，还要熟练涛掌握出纳工示作的基本技工能，如：点虚钞技术，珠豆算操作，账棉、证、表的帐书写技能，另点钞机、电动子收款机、观保险柜的使袜用以及电脑演的运用等等院，这里有不征少的学问。牌一个称职的够出纳，除了评要接受专门星的职业培训页，还要在工滔作中不断学连习、积累经普验，熟练掌扣握各项工作敬要领。拣（3）但政策性。集出纳人仿员分管的工允作，政策性斥很强，出纳鸣人员必须熟仪悉各种财经和法纪和银行鸟结算法规，辽并有很强的敢守法意识。留其中，《现浴金管理暂行趁条例》、《蓬支付结算办粘法》、《会艇计法》、《姻会计基础工燕作规范》、饮《会计人员辈职权条例》药、《成本管竭理条例及费泰用报销制度错》、《税收就管理制度》哥、《发票管交理办法》以心及本单位自惹己的财务管壳理规定等，草都对出纳工讨作或提出具车体规定或具谈有指导意义宪。出纳人员婆必须不断学设习，了解、辩掌握财经法宋规和制度，结提高自己的营政策水平，滩才能做个辱“蚂好管家则”紧。瓣（4）啊时间性。货出纳工滨作具有很强捷的时间性，巾何时核对银侍行的对账单孤，何时发放抽职工工资等闷都有严格时粱间要求。对挥于现金日记润账和银行存慕款日记账，龟出纳要逐笔揪序时登记，猫做到日清月叶结。出纳只浅有及时办理扒好各项工作份，才能保证协出纳工作质耀量。梦出纳需要哪哄些基本知识失（1）探办理现金收绢付，审核审民批有据。帮严格按阀照国家有关俱现金管理制辆度的规定，夸根据稽核人乔员审核签章基的收付款凭祥证，进行复片核，办理款锈项收付。对轻于重大的开涝支项目，必柄须经过会计窗主管人员、岸总会计师或锯单位领导审见核签章，方落可办理。收枝付款后，要谋在收付款凭饱证上签章，寒并加盖疗“喷收讫瑞”矛、券“惩付讫廊”花戳记。蹦（2）做办理银行结周算，规范使丹用支票。择严格控撇制签空白支疏票。如因特测殊情况确需厦签发不填写借金额的转账败支票时，必雨须在支票上炕写明收款单逮位名称、款冲项用途、签屿发日期，规燃定限额和报围销期限，并西由领用支票扒人在专设登污记簿上签章这。逾期未用投的空白支票支应交给签发浴人。对于填填写错误的支民票，必须加秒盖酬“滨作废屑”值戳记，与存互根一并保存虽。支票遗失丈时要立即向写银行办理挂柴失手续。不恢准将银行账怨户出租、出带借给任何单见位或个人办盾理结算。帽（3）鸣认真登日记忆账，保证日歌清月结。吵根据已膀经办理完毕挖的收付款凭盈证，逐笔顺希序登记现金押和银行存款额日记账，并拢结出余额。圈现金的账面顺余额要及时帜与银行对账庙单核对。月档末要编制银泽行存款余额共调节表，使滋账面余额与极对账单上余咳额调节相符可。对于末达浆账款，要及骄时查询。忆（4）帐保管库存现勒金，保管有北价证券。础对于现路金和各种有贡价证券，要轧确保其安全动和完整无缺亏。库存现金趣不得超过银御行核定的限厕额，超过部风分要及时存纽入银行。不渗得以绳“办白条驶”航抵充现金，贵更不得任意幕挪用现金。薯如果发现库竟存现金有短美缺或盈余，妇应查明原因粉，根据情况苗分别处理。发线（5）钻保管有关印鸣章，登记注劝销支票。悦出纳人巴员所管的印坏章必须妥善虽保管，严格律按照规定用丝途使用。但姓签发支票的焦各种印章，撕不得全部由咳一个人保管姨。菌（6）求复核收入凭病证，办理销狗售结算。厘认真审铅查销售业务博的有关凭证对，严格按照升销售合同和旗银行结算制吼度，及时办淹理销售款项秃的结算，催谨收销售货款罪。发生销售存纠纷，贷款短被拒付时，很要通知有关伸部门及时处浓理。帜出纳业务处货理基本程序锐我们主要胸从收款、付茎款、出纳基盯本事务、票钞据管理四个尘方面加以说蜡明和阐述。始厌一、收载款程序贺出纳部苗门收入现金丧，须凭现金养收入传票（窜包括视同现骂金收入传票缺的各项凭证汽）收款，其绳程序为：区应根据间现金收入传顿票点收现款哭，鉴定现钞崖的真伪无误服后，即在现旦金收入传票秒加盖"收款蚕日戳"及"戏分号"（收芹入传票之分烛号每日自第费一号依序编显列）并盖私孩章。遥如需签脾发或发还信障托单或各种状凭证时，应参于传票下端破制票员编号阶处登记"号胡码牌"号数剖（号码牌应栋与传票加盖科骑缝私章）裁后，将"号纲码牌"（签拦发信托单时交以收入传票肌第二联代替飞号码牌）交丹给顾客凭向退原经办部门纹领取所需凭违证。弟将收款慕后的传票依删序登记于：遣昼1.现窜金收入账。娘路2.现坚金收入日记因账后，传票使及附件递交贫有关部门办奉理。各有关沉部门办妥手器续后，按传炸票所记号码狂呼号收回"获号码牌"（寸应注意有无行涂改），凭炸此交付信托蓝单或凭证等询。渐二、付毫款程序夹出纳部柿门付出现金基，须凭现金拉支出传票（辛包括视同现遇金支票传票锡的各项付款毛凭证）办理赚。殿凡付款脂传票，均须若依照程序先矿由经办员、款会计人员及桨各级主管人毛员核章后始苹得付款。音出纳员躺支付款项时至，须先查明债传票的核章冤具备后在传问票编列"分予号"（每日荣自第一号依拨序编列）依助序登记于：草座1.现剪金支出账。茧觉2.现妄金支出日记庙账。时在传票淋及附件的凭斗证上加盖"劈付款日戳"差及私章后，卧点检款项，矩按传票左端寨所记号码呼挡号，向客户客收回"号码界牌"（应注纤意号码有无恐涂改）并询躬明金额无误冤后，即照付喉现款（包括惕支票）。至凡本公衣司签发的支扰票应以记名摇式为原则，想支票经主管宋签盖印鉴后沫，均应经会饿计及出纳员裂副署。会三、出呢纳事务械（一）府券币的整理千：靠收入各总项券币的整套理均应凑成声整数后封扎荒，其方法如剖下：亦各种面呈额的券币均倒应分别整理碧，同一面额骗每100张升为1扎，每暖10扎为1闲捆。跃每扎应轻用纸签条封翻，每捆应加债贴封，注明饮年月日。催同一面员额未满10散0张的钞券绳，得以50隙张折摺封扎俭。珍各扎各挡捆经收人员柄应加盖私章趟。质各种硬即币，同一面傻额每50枚嫂为1卷，每吨1000枚今为1袋，各济卷名袋须如驳盖经收人员裕私章。日经手点秩钞人员对其呆所签封的券金币负责。顾姨客以当面点轿清为限，钞模票一经离柜镇，所有封签椅即属无效。类牧（二）差其他事项：塞层现金的雪提存：寒往来行俊库的票据及恶现金提送，眼应派适当人器员充任，金通额较巨或认罩为必要时应隔加派人员办塑理。笔每日营抹业终了时，股除酌留一部取分充为次日爆营业开时必埋要的支付资侄金外，所有举款项应尽量孙送存行库。玻锻库存：寨扰现金库遵存除现款外刻，其他一切屿票据、借据豆或取款凭条缺均不能抵充冒。营业终了誓结账后，如恒有经收（付隶）的款项应范办妥次日收部（付）款手碗续，经各级抖主管人员核会章后连同传馒票一并保管举。凭每日库颈存现金，须寇与"现金库寿存表"所载哀金额相符，睁如有不符时倾应立即报告剧主管，并应山于当日查明之不符缘由，废如确属无法蚁当日查明时刑，应以暂收应款或暂付款缩科目整理，弱俟次日再继抱续调查。蔑金库：昌荒金库内建外门应备正羞副钥匙各一壤副，内门正翠钥匙由出纳镰员负责管理争使用，外门呢正钥匙由经致理或指定副届经理掌管，成非两者不得疑启闭金库，得内外门副钥美匙由经理会张同会计科长申及主办出纳员员密封缄口双盖骑缝章后让，交由经理荡另行保管。铜假因故不悬能使用正钥井匙需使用副袋钥匙时，经犁理须会同会薯计科长及主蓄办出纳员启形封，用后重博行封存。辉贵重物蒸品的保管：缓旷凡与业熊务有关的有厘价证券等贵旗重物品，需猎寄存出纳专绿用的金库时毯，应由经办批人员成扎或刺整箱密封，卖并由主管人开员签章后，吵连同保管条雹（写明交存史的件数）交能出纳员，出瞒纳员点收后堡给保管条签防章交经办员梅收执，发还造保管物时，折收回保管条婚注销后装订乱保管备查。哪派银行存们款支票簿的足使用：定领用支讨票簿时，须奶由主管指派胶的经管员编言列号码登记叮在"空白单三据登记簿"储发交经办人这员签章使用帖。扫作废的瓜支票，须盖保"作废"戳唤记，粘贴于挣该同一号码迟的存根上，苗以示慎重。欺任每日营疤业终了时，慰经办员应即饶查对当日签纺发的支票存王根，结计金塘额在存根最协后一张背面叫，与银行存誓款科目签发选总数是否相捧符，同时查侨点尚未使用菊的空白张数衔是否相符。燥闷用讫的厘支票簿（存界根），须交型还经管员查舞核使用张数丽及作废张数碧是否相符，倚并在"空白烈单据登记簿士"备注栏注能明后，妥为匠保存（订为洲15年）。游编银行存艘款的印鉴：苗搅银行存虫款的印鉴为爆有权签章人失员印鉴（签坡章、职章、鸭私章）及副螺署人员印鉴遍（会计科长牧、信托科长秀、出纳员的吉印章）。掌号码牌仪的使用：汉号码牌剂"本身并非老付款凭证，诚仅为经办员罗方便认识交扑付客户的标氧记，主管应迈指派经管员稀负责分发、链收回及查对滨。按经管员小发给号码牌速时，应编列锋号码登记在歉"空白单据登登记簿"，担由经办员签肉章领用，营甜业终了后，饱各经办员应研将当日使用户后收回部分姜及未使用部隙分分别整理射后，交还经经管员集中保为管，使用后谎收回部分保夹管一个月后森烧毁。强经办员缓签发"号码孔牌"予顾客伴时，应在其幕正面与收入籍或支出传票织加盖骑缝私晕章并盖日期佛戳记，收回陷"号码牌"拥时，应对骑袖缝图章详加逢核对以防仿无造假冒，收挡回后并应即焦予以注销。谣超号码簿录"隔日无效馆，当日营业梅终了后，如德客户未取款作项时，经办鞋员应向主办台科长报告并羡填制（货）娇暂收款项传再票入账，日续后客户持单艇前来取款明害须查明缘由仔报告主管认脉可后，填制苗（借）暂收冈款项传票办串理付款。"译号码牌"经例管员应将其浩号码登记备角查。匹号码牌胡如有遗失时作，应按下列旨各点办理：层急顾客遗民失时，应查椅明其交易性顿质、金额等屿详情，如认皱为无疑义应竭请顾客书面洽作废，经主们管核准后照蠢付款项，但但如认为必要像时应请觅具鼓妥保后始予享付款。丢公司内令部经办员或才经管员遗失墙时应报请主锤管查明其遗哭失原由，倘今因遗失而发而生事故时，誓应由该经办皇员或经管员口负一切责任举。繁以上两地种情形发生石时，并应通愁知经管员将瑞其号码登记皮备查。韵号码牌丰"应以各种仁不同颜色印维制，经管同骆分发使用时揪应逐日以不励同的颜色分边发，以防仿张制或假冒。荷蛙四、票哈据的处理抢（一）株收受票据应充注意事项：读伯凡与业践务无关的票骑据不得收受锣。血如非本筹人票据应请凳客户亲自背怨书，如属指限名票据应请沿抬头人加盖场印章。忌收受的放票据面额较智应缴纳款项观为多时，在钱未兑现以前扎不得找还，绕其差额应俟欠兑现以"暂推收款项"科赞目处理后退属还。楼营业部迎门各经办员巩（包括外勤额职员及出纳粮员）收到票载据时，应立境即在票据左杰上角画横线司二道，并在盲收入传票摘跃要栏注明收五票日期、票丛据号码、付岁款行库、金演额及到期日束。晕（二）暗收受本埠即杂期票据的处想理：偿凡出纳爸员收入本埠比即期的票据司，应即日提墓出交换并在类收入会票摘耽要栏加盖"奥一交"、"斯二交"戳记磨，如当日不引及交换者，斯应在收入传蜡票摘要栏加属盖"交换"板戳记，以使玉经办员作为榨填注有关账剂簿的依据，签以杜流弊。证宫出纳员到收入的票据川提出兑现或喊经交换被退辣票时，应查车验该票据是渠否由本公司件提出，退票弟理由是否充箩足，经验明甜确实后，应申立即联络经饭办员以最迅吼速的方法，祝通知顾客前湿来办理退票边手续。狐出纳员卡收受的即期暑票据，应立瘦即登记在"冷票据明细表杯"并在存入畏行存时加以想注明行库类基别，以于必牙要时与行库杏对账。窑（三）宝应收票据的桌处理：抹出纳收冲受应收票据载时，应按到开期日顺序妥窜为保管票据聪（外埠的票玩据应分开保透管及时提出脊代收），并酷根据应收票躬据明细表，澡按到期日分站别列在"应虫收票据备查枕簿"，所保要管的票据张钞数，金额应乔与应收票据裂备查簿的记尊载相符。品应收票拔据到期，出余纳应检出该修日期票据与病"应收票备搞查簿"的记菠载核对无误于后存入行库跟。骡顾客要巧求调换或领氏回公司保管夏中的票据时府，除以现金凡抵换外应以诵书面申请为驳原则，主管董准许调换时坚，出纳应于摘"应收票据河备查簿"变雹更该笔记载其，并应请主拆管盖章证明与。您出纳岗位责愧任粪一、负责现跳金收入管理处，检查和清该点每日各收艇款点交来的斗现金，填制霉送款簿，及鞠时存入银行摩。伤二、负就责签收和整厉理各种支票箭、汇票等，缎填制送款簿层，及时送存乐银行。爱三、检樱查一切收、汽付、缴款业需务凭证，做似到有凭证，开有审批，手崭续完备，项书目内容清楚跃齐全，大小闸写金额相符进。对检查无趋误的凭证及栗时办理款项尾收、付、缴篮业务。蔬四、负迷责管理外币直资金、本币尿资金、备用葬金，掌握结遗算付款的管截理规定。参五、负捕责编制漫“核公司每日资威金日报表蚁”早和由“剃银行存款每揪日报告表缠”皇。班六、每狠日上班打开术保险柜，由果主管监督（堪或由二人互左相监督）战取出各蜂收款员交来配的庆“我交款袋遗”码与交款签名腹单，核对是冻否相符；援如出现米不相符现象勿，应立即查朋找原因。置七、在塘总出纳与银些行送款员互芹相监督下，奏将每个听“桐交款袋统”拢逐一打开，绢不能与其他耀款项相混，捧清点现金及跑支票，与不“桨交款袋重”涂上已填辆妥的现金数贿字核对是否高相符；如不计相符，应及廊时让有关人彻员查找，弄够清情况，直勇到相符为止献。拖八、将普现金、支票钱分别填写霸“毫送款簿然”犬，连同岭“乎信用卡劲”银汇总单的送困款簿一起送滑交银行办理龙结算转账，娱对必须办理摩托收的外币父支票、汇票量，须逐一填龙写托收凭证行，并妥善保郑管，到银行泼通知托收入白账时，与转能账凭证一起纤转给财务办赛公室银行出烈纳会计。线九、审浮查外汇券、锦现金的送款韵簿存根，各温种支票、汇劝票、送款簿亩的存根，收允据存根，汇日款凭证等，慌并以此作为适“催银行存款每召日报告表章”炊的原始凭证支，再按本币册、外币分别该汇总编制，魔报总会计师持审查批准、手签章，然后酸存档。约十、严进格执行现金趁清点盘点制途度，每日核构对库存现金怨，做到账款拨相符，确保雨现金的安全贴。处十一、剥妥善保管各烦种收、付款雾凭证和公司舱“喇每日收入报衰告表朽”咱，每日及时仪整理归档，佣做到有条不甘紊。利十二、筋完成财务部然经理安排的页其他工作。颜出纳常用会取计符号句会计员、眉出纳员在填钩写记帐凭证袜、登记帐薄撞、编制报表崇时，通常使向用约定俗成恳的下列会计诵符号：杆傍√——缝表示已记完逆帐或已核对席。填在凭证刻金额右边或婶帐页余额右嫁边的格子内剥。齿￥英——戴表示人民币李。已在金额五前写此符号远的，金额后近边就不用写竞“豪元孩”淡字。私＠怨——奖表示单价。影泄△殿——日表示复原。葛将原来书写脉的数字划红株线更正或文山字更改后，芽发觉错误，赶即原写的是日对的，仍应串恢复原来记永载，便在被敏划线的数字耳或被更改的恢文字下边，热用红墨水写警此符号，每孤个数码或文玩字下边写一明个仁△浓，并在这笔孝数字或文字悦加符号处盖千小章。雷臂——房表示赤字。粘在一笔数字惯周转划长方递形框框，以乓代替红墨水莫书写，这在妇不能用红墨伟水书写的地掩方使用，大甜都用在书刊培上。垒＃拍——榨表示编号的威号码。模牲Σ——邪表示多笔数汇目的合计，昆即总和。貌胖※地——绳表示对某笔蕉数字、文字擦另附说明。内部收据图继内部收据一抛般适用于单兴位内部职能被部门或与职神工之间的现易金往来及与莲外部单位和值个人之间的胞非经营性现昂金往来。比扒如职工向单潜位交纳的水蝴电费、房租依等。内部收愤据一般由单淹位根据自己晓的需要设计恳印制或向商只店购买，无西需到税务部纽门领购。内舱部收据的基劳本格式如表婆：希会计凭证的喘概念和种类帝会计凭证，粱简称凭证，芳是记录经济可活动，明确灭经济责任的京书面证据，馆也是登记帐猜簿、进行会喜计监督的重砍要依据。瓣任何企逐业、事业、兆行政单位、狡部队和社会码团体在从事颜任何一项经议济活动时，驱都必须办理坏会计凭证，放也就是由有帐关人员根据扰有关规定和仁程序填制和句取得会计凭涨证，对整个聋经济活动过保程作出书面乘记录。有关非部门和人员逮要在会计凭捐证上盖章签偷字，表示对怨会计凭证的饲真实性、正游确性与合法自性负责。会粘计人员必须鼠对巳取得的局会计凭证进挺行严格的审么核。正确填督制和认真审滔核会计凭证俱是财务管理概不可缺少的独基础工作，趟是会计人员久，特别是出绒纳员，进行佣会计核算的篇基本方法之越一。出纳员问每办理一项范业务，无论畏是款项的收柔付，还是出弦纳帐的登记伞，都必须以吓经过审核的磨真实、合法停、有效的会恐计凭证为依抹据。没有凭雄证，就不能棍进行任何款幕项的收付，头也不能进行孕帐务处理。况会计凭艳证多种多样拼，按不同的愈划分方法为血：兵出纳日常事绣务详解作（一）券币线的整理摧寿1.收入访各项券币的砖整理均应凑奥成整数后封田扎，其方法假如下：积倚（1）各掘种面额的券莲币均应分别趋整理，同一鼓面额每10邮0张为1扎狱，每10扎撤为1捆。声抱（2）每御扎应用纸签搁条封，每捆葡应加贴封，翻注明年月日杆。坟凶（3）同滩一面额未满碑100张的沿钞券，得以鸽50张折摺愿封扎。矩葱（4）各袖扎各捆经收盲人员应加盖井私章。率颗（5）各露种硬币，同夜一面额每5忆0枚为1卷滚，每100边0枚为1袋惜，各卷名袋莫须如盖经收爷人员私章。剂项2.经手烫点钞人员对思其所签封的授券币负责。分顾客以当面橡点清为限，阔钞票一经离妈柜，所有封格签即属无效芹。旋源（二）其他勤事项滚乞画1.现金的棚提存嗓咱（1）往瓦来行库的票按据及现金提收送，应派适蛛当人员充任立，金额较巨药或认为必要却时应加派人宏员办理。令平（2）每读日营业终了禽时，除留一贷部分充为次决日营业开时际必要的支付垃资金外，所孟有款项应尽做量送存银行跪。板旨2.库存金下（1）现棉金库存除现场款外，其他闷一切票据、检借据或取款跃凭条均不能秋抵充。营业分终了结账后络，如有经收抬（付）的款及项应办妥次堵日收（付）纹款手续，经瓜各级主管人或员核章后连川同传票一并酸保管。头树（2）每斥日库存现金济，须与躲“幼现金库存表锅”瘦所载金额相通符，如有不箱符时应立即坚报告主管，袋并应于当日娇查明不符缘左由，如确属之无法当日查漏明时，应以哭暂收款或暂链付款科目整泰理，次日再酷继续调查。省虏夸3.金库制喜（1）金箱库内外门应屠备正副钥匙王各一副，内拦门正钥匙由甘出纳员负责规管理使用，洪外门正钥匙铃由经理或指壮定副经理掌菠管，非两者宴不得启闭金手库，内外门佳副钥匙由经慈理会同会计钳科长及主办债出纳员密封裹缄口盖骑缝恳章后，交由青经理另行保屋管。班围（2）因源故不能使用垃正钥匙需使瓦用副钥匙时梁，经理须会锄同会计科长辱及主办出纳接员启封，用奴后重行封存毁。含泛乱4.贵重物丛品的保管支凡与业园务有关的有柔价证券等贵姓重物品，需羊寄存出纳专雪用的金库时鱼，应由经办征人员成扎或由整箱密封，页并由主管人云员签章后，均连同保管条易（写明交存脉的件数）交胶出纳员，出坚纳员点收后义给保管条签赚章交经办员雾收执，发还循保管物时，撞收回保管条标注销后装订田保管备查。骑银杰5.银行存帆款支票簿的蛛使用睛睡（1）领挡用支票簿时滔，须由主管此指派的经管智员编列号码珠登记在吴“蛛空白单据登尤记簿饮”饺发交经办人特员签章使用按。蓝左（2）作饲废的支票，色须盖碰“傅作废字”亿戳记，粘贴炼于该同一号某码的存根上甲，以示慎重计。振亮（3）每腿日营业终了扭时，经办员字应即查对当号日签发的支颤票存根，结王计金额在存赏根最后一张岗背面，与银抚行存款科目洪签发总数是展否相符，同吃时查点尚未驾使用的空白惰张数是否相唯符。爷红（4）用吉讫的支票簿经（存根），莫须交还经管撕员查核使用阁张数及作废其张数是否相俯符，并在齿“撕空白单据登守记簿培”贺备注栏注明粒后，妥为保蛙存（订为1员5年）。灰沫6.银行代存款的印鉴棚银行存述款的印鉴为制有权签章人另员印鉴（签中章、职章、归私章）及副倡署人员印鉴材（会计科长秆、信托科长临、出纳员的宴印章）。词灵7.号码词牌的使用样找（1）忍“控号码牌戏”丹本身并非付晶款凭证，仅咳为经办员方烦便认识交付云客户的标记忌，主管应指苹派经管员负殊责分发、收算回及查对。碗睡（2）经前管员发给号胜码牌时，应忘编列号码登料记在却“冠空白单据登冶记簿擦”幕，由经办员丢签章领用，钻营业终了后熄，各经办员胞应将当日使艰用后收回部葱分及未使用叠部分分别整金理后，交还钟经管员集中存保管，使用马后收回部分蜂保管一个月暖后烧毁。宜图（3）经释办员签发伙“团号码牌昏”榨予顾客时，剩应在其正面涝与收入或支坦出传票加盖钥骑缝私章并扰盖日期戳记挪，收回感“驴号码牌扁”杀时，应对骑话缝图章详加酬核对以防仿消造假冒，收逮回后并应即打予以注销。触猜（4）宝“触号码簿僵”便隔日无效，兼当日营业终野了后，如客兽户未取款项徒时，经办员躺应向主办科你长报告并填鸣制（货）暂币收款项传票够入账，日后馅客户持单前扔来取款明须肉查明缘由报小告主管认可垄后，填制（帅借）暂收款疑项传票办理家付款。咸“涌号码牌提”稀经管员应将徒其号码登记科备查。符手（5）号裹码牌如有遗从失时，应按替下列各点办铺理：顾客遗青失时，应查赞明其交易性确质、金额等陪详情，如认剪为无疑义应蓝请顾客书面溜作废，经主惠管核准后照轰付款项，但宇如认为必要旦时应请觅具档妥保后始予舟付款。公司哗内部经办员感或经管员遗季失时应报请竭主管查明其涉遗失原由，只倘因遗失而狭发生事故时递，应由该经火办员或经管历员负一切责低任。以上两烧种情形发生鬼时，并应通欠知经管员将岭其号码登记岸备查。杯锅（6）薪“置号码牌寇”患应以各种不辫同颜色印制盛，经管同分临发使用时应话逐日以不同烟的颜色分发踢，以防仿制懒或假冒。尸出纳收款程棋序讲出纳收取现研金，须凭现捡金收入传票袄（包括视同举现金收入传析票的各项凭纳证）收款，晶其程序为：凝屿1.应根东据现金收入昂传票点收现钩款，鉴定现氧钞的真伪无自误后，即在哀现金收入传叛票加盖键“涂收款日戳塑”售及毛“渔分号属”望（收入传票凤之分号每日哄自第一号依蹄序编列）并颈盖私章。缸漠2.如需掩签发或发还墙信托单或各呜种凭证时，窝应于传票下口端制票员编赖号处登记吹“烘号码牌壤”拾号数（号码遥牌应与传票款加盖骑缝私疤章）后，将至“秒号码牌狐”唱（签发信托药单时以收入亿传票第二联尾代替号码牌迅）交给顾客茫凭向原经办碰部门领取所喜需凭证。池凤3.将收领款后的传票吓依序登记于疗：技纽（1）现俗金收入账。坛训（2）现寒金收入日记秩账后，传票偷及附件递交拿有关部门办颈理。各有关岩部门办妥手怨续后，按传炎票所记号码取呼号收回抬“忧号码牌游”挂（应注意有摊无涂改），丰凭此交付信礼托单或凭证糠等。枕壁4.付款驳程序出纳部猪门付出现金程，须凭现金初支出传票（搜包括视同现踩金支票传票疮的各项付款夹凭证）办理尘。尤筐（1）凡辈付款传票，默均须依照程松序先由经办滤员、会计人姥员及各级主麦管人员核章资后始得付款妖。创沈（2）出旦纳员支付款技项时，须先奴查明传票的孟核章具备后涉在传票编列猪“浑分号合”剑（每日自第弊一号依序编贸列）依序登第记于：络员回

①省现金支出账石。燥态凝

②讨现金支出日拿记账。虎劫（3）在传亚票及附件的督凭证上加盖筹“业付款日戳电”隆及私章后，哭点检款项，带按传票左端监所记号码呼般号，向客户孟收回妄“初号码牌氏”症（应注意号采码有无涂改脖）并询明金驰额无误后，竹即照付现款睡（包括支票处）。全族（4）凡蜻本公司签发州的支票应以劳记名式为原脚则，支票经污主管签盖印始鉴后，均应品经会计及出水纳员登记。识货币资金管油理有哪些控疑制重点？丛货币资金流尤动性最强，扁容易被贪污帽、偷窃或挪粉用，因此，聋加强货币资鄙金的管理控按制尤为重要淘，而只有理让解和把握其棵重点才能达仰到事半功倍映的效果。那仇么，货币资舞金有哪些控阁制重点呢？斧阵（1）译把好悉“丝一关疫”睡，即货币资想金的支出关映。煌常言说归，节流等于呜开源。因此路，控制非法瞧和不合理的降资金支出，或等于带来了浪等量的资金纪流入。但如辫何判定哪些丑支出合法、隙合理，而哪陷些支出有问矿题、有统“屡嫌疑爱”践呢?关键是伴看支出程序联是否合法、染合理。为此功，要做到萄“旁四审四看痰”唐，即：一是降审支付申请叶，看是否有钞理有据；二架是审支付程瓦序，看审批完程序、权限旷是否正确，赵审批手续是艘否完备；三庙是审支付复裙核，看复核则工作是否到柔位；四是审依支付办理，妨看是否按审仅批意见和规祥定程序、途柳径办理，出探纳人员是否但及时登记现永金和银行存奥款日记账。嘉唱（2）剪管住萄“痛七个点迎”参。粘尊①肯管住货币资爪金的流入点材。具体地说郊，就是要分提清钱是从哪健儿来的，以港什么形式来籍的，来了多差少，还缺多颈少，没来的加钱怎么办。烂同时，对已胜取得的货币晓资金收入必搭须及时入账斤，不得私设购小金库，不临得账外设账饰，严禁收款尊不入账。绣历②单管住银行开线户点。对银网行账户的开浙立、管理等软要有具体规筝定。有些单备位以各种理仙由在同一银嗓行的不同营狐业网点开立烤账户，或者毙同时跨行开路户、多头开宴户、随意开系户，甚至将呀单位公款以帐职工个人名肾义私存银行花。究其原因纽，不外乎一鹅是为了防止因银行扣款而圆“护改头换面之”哗、级“蔬狡兔三窟毫”夸；二是搞签“讨小金库奏”泉，方便支出穴。因此，按众照有关规定秩，应及时、饰定期对银行子开户点进行海认真清理和三检查。拴酱③垂管住现金盘划存点。有些案单位的日常限现金盘点工探作是由现金膀出纳人员自排行完成的，渔这种做法需艇要改进，至抓少应增加其蔑他第三者参耕与盘点或监展盘的内容，务保证现金账楚面余额与实病际库存相符海。熄赶④惨管住银行、鼓客户对账点椅。一切贪赃争枉法行为都召喜欢秘密、查黑暗，怕见圆光，怕公开光。对账就是尽公开，就是惰使双方或多炉方经济交易蝴事项明朗化浑。一般而言棉，单位与银狡行之间的对掠账较有规律胁，按照有关眼规定，每月任至少要核对孙一次。相比拳之下，单位馋与客户之间欣的对账难度稼要大得多。册一是因为社罢会信用危机团的普遍存在兔，使得逃债犁的行为时有捆发生；二是衰客户分布天棒南地北，相淘隔遥远，比多较复杂，客节观上增加了帜对账的难度在。因此，应服加强与异地柔和同城单位剖之间往来款秀项的核对，重确保货币资柏金支付合理割，回收及时徐、足额。剪敌⑤串管住票据及耕印章保管点绳。任何单位商都应该明白济一个道理，浩那就是：丸“但薄薄票据，轧价格千金；灭小小印章，阁力重万钧。亦”嗽因此，各单牲位要明确各职种票据的购棉买、保管、盐领用、背书欣转让、注销遇等环节的职迫责权限和程厨序，并专设病备查簿登记灿，防止空白肆票据的遗失拼和被盗用，霸并且备查簿摸需作会计档哗案管理。同办时，单位必缎须加强银行狼预留印鉴的歪管理，严禁容由一个人保妻管支付款项没所需的全部坑印章。毕竟惜，制度约束增比个人的自搏觉性更可靠凤、更有效。吸漂炭⑥弦管住督促、遇检查点。任浊何人或多或德少都可能有迫些惰性，任星何制度也或告多或少有些揪漏洞。因此帆，加强对与豪货币资金有殃关的人员和工制度的督促板检查很有必色要。对监督伯检查过程中镜发现的问题袄，应当及时启采取措施，统加以纠正和依完善。混誓⑦拿管住财会人崇员的任用点予。财会人员逃要具有政治混思想好、业姿务能力强、小职业道德好封的良好素质每，还要具备池从业资格和茶任职资格。牙同时，要建景立定期换岗咐、轮岗制度以，防止一个盲人在财会部坚门长时期做永同一工作。劣这样既可使铁财会人员学音到新的业务窗，掌握新的液知识，综合苏能力进一步铜提高，又使歼常年不冻“答挪窝详”高易滋生的懒争散习气和小胁团体势力得偏以克服和抑仗制，还可能唱使一些长期砌隐蔽的违法奸犯罪活动因临人事变动、蜓新人接手而搂被揭示出来勇。夸出纳工作防嘴出错的几个穿技巧欲一、要注意饥加强对支票家、发票和收温据的保管下领用支豆票要设立备巩查登记簿,姻经单位主管匹财务领导审叫签后,并由锈领用人签章姑。领用现金旅支票要在存底根联上签字称,以防正副杜联金额不符奇。支票存根摄联上要逐项肆写明金额、弹用途、领用霜人,并在备圆查簿上注明斗空白支票和俯支票限额。状支票作废后驱要按顺序装伯订在凭证中况。空白发票斗和收据不能腰随便外借,心已开具金额夫尚待带出收秘款的发票和胖收据,要由简借用人出具坛借据并作登左记,以便分何清责任,待刻款收回后再艳结清借据。穴发票和收据夺作废后要退鸭回来,先作槐废后重开,铅如果是销货走发票退回红日冲,应该先企由仓库部门巡验货入库后秋再进行退款逮。如果对方锐丢失发票和激收据,要根征据对方财务穗部门开出该熔款尚未报销萌的证明才能牢补办单据,到并在证明单炕上注明原开蜓发票或单据芳的时间、金萌额、号码等脏内容,同时聪注明定“竞原开单句作验废素”惩字样。江登记银酬行存款日记卸和现金日记柴账,要首先寒复核凭证、蔽支票存根、诱附件是否一铲致,然后按斩付出支票号帆码顺序排列颤,以便查对锐。摘要栏应繁注明经办人漆、收款单位领及支票号码缠。支票上的魄印鉴,应即持用即盖,并感由会计、出惊纳二人分开靠保管,支票绿用印鉴的私蚁人印章,只乌能用于盖印蚂支票,而不投作为其他任们何用途。蓄二、做薪到日清月结走彼每天都壮要做到钱帐柄两清，发现阀问题可以及揉时查找，免沫得一拖下去冈就无从查起状，和会计移奥交手续时，拜不管有多熟歌，都一定要钢有移交票据培的清单，要辉不然容易出蚁现说不清楚主的差错，影腾响双方感情翻和工作以及食财务数据。姥每个月都要逝按规定进行闸结帐，并且污和会计进行陈对帐，做到扎帐帐相符、舌帐实相符。俗热三、收秩付现金时，骆一定要采取键唱收唱支菊对于出王纳人员来说久，唱收唱支隙虽然不是必泉须的工作，径但是意义十用分重大，一猾方面，显示械很有礼貌，店看看人家小桶日本的销货撞员吧，虽然亏民族猥琐，撇但是人家的公礼貌的确不奏得不让人折拼服。另一方循面，在收付味现金时唱收竞唱付,这样城不但可以加极深印象,与哥当事人核对惊金额,还可录以取得他人辞的听觉旁证搂。当数目不演清时，可以与找旁边的人葱核对作证。渔定四、注酱意发票的管鞭理蝶对需要茶报销的发票郊,抬头与本籍单位不符、那大小写金额稼不符、涂改扬发票、发票娱上无收款单滴位章或收款惜人章、发票某与支票入账宣方不符者,蚕均不接受发粒票,待补办都手续后再报爸核。报销单饱位需先签字谦、后付款；次收款单据先叼交款、后盖非章；付款单罪据要盖付讫袜章。付款单绘据如由他人薪代领现金者苗,应签代领粒人名字,而勺不得签被代虚领人名字；诞代领人不是维本单位的职轿工,要注明斤与被带领人杜关系及其联率系地址。营竿业外收入及唤杂务收入,誓要以经办单填位交款单位哑为依据,收拍款后开给财团务收据。涛出纳岗工作伙流程范（一）现金苏收付遗1.收稻现竟根据会桂计岗开具的织收据（销售狠会计开具的鞋发票）收款经→江检查收据开颗具的金额正扯确、大小写伙一致、有经醒手人签名死→敬在收据（发愁票）上签字太并加盖财务咽结算章亡→曲将收据第追②读联（或发票嚷联）给交款裳人坑→疯凭记账联登川记现金流水证账豆→晶登记票据传洲递登记本芬→练将记账联连售同票据登记基本传相应岗岔位签收制证慌音工资及飞固定资产岗惩（水电费、遣代收款项）尝愈管理费蛾用岗（其他单应收款）蚁销售核州算岗（货款课）促成本核稻算岗（加工剃费、材料款壮）帅注：牲①芝原则上只有排收到现金才厨能开具收据类，在收到银米行存款或下病账时需开具叹收据的，核俩实收据上已奔写有喂“氧转账秘”门字样，后加希盖婆“陡转账看”醉图章和财务援结算章，并蚂登记票据传坦递登记本后兄传给相应会因计岗位。汽掘②稼随工资发放堆时代收代扣蹈的款项，由科工资及固定橡资产岗开具出收据，可以颤没有交款人屿签字。讽2.付赖现棵（1）稍费用报销。醋若审核各应会计岗传来帐的现金付款眠凭证金额与往原始凭证一蝶致射→券检查并督促就领款人签名踏→牵据记账凭证崭金额付款绍→欧在原始凭证津上加盖备“基现金付讫抵”禾图章妥→硬登记现金流胆水账惕→右将记账凭证幸及时传主管糕岗复核蚂（2）饼人工费、福颗利费发放。消庄凭人力省资源部开具街的支出证明脖单付款（包蚊括车间工资然差额、需以兴现金形式发陡放的兑现、购奖金等款项叠）御→赞在支出证明首单上加盖松“甚现金付讫闪”位图章硬→障登记现金流错水账快→缴登记票据传迫递登记本缺→要将支出证明扁单连同票据闹传递登记本就传工资福利存岗签收制证阿捆3.现妻金存取及保匠管尊每天上岂午按用款计析划开具现金夏支票（或凭匀存折）提取剪现金民→谢安全妥善保莲管现金、准搞确支付现金呜→躲及时盘点现撕金唯→估下午视库存贫现金余额送谢存银行漫注：捎①械下午下班后慧，现金库存扬应在限额内翻。茎活②迁从银行提取锁现金以及将辟现金送存银殖行时都须通痒知保安人员翠随从，注意哲保密，确保疼资金安全。框彩4.管疾理现金日记狗账，做到日望清月结，并谢及时与微机蛾账核对余额骡。音（二）择银行存款收德付挤1.银垮收讽（1）尖收货款整理房销售会计传助来支票、汇猎票均→骨核查和补填晕进账单仔→忍上午上班时柏交主管岗背益书敏→形送交司机进影账及取回单牛→陶整理从银行扒拿回的回款亭单据撒→委将第一联与丙回执粘贴在能一起挤→犹在电脑中编嗓制回款登记券表并共享勺→关打印离→冤将回款登记兔表连同回款及单传销售会斯计矿（2）敲其他项目收遗款。浮收到除慈货款以外项戒目的支票、菊汇票王→被填写进账单杀→细进账剧→胡回单在→吓登记票据传臭递登记本役→扛相关岗位咳（3）哪贷款。闭收到银阀行贷款上账框回单诵→岸登记票据传豪递登记本凯→引传管理费用还岗位尤2.银屿付蜂（1）洞日常性业务友款项。陶根据付世款审批单（邮计划内费用横经相关岗位日审核，计划继内10万元荐以上或计划确外费用经财浆务部长或财单务总监审核竞）审核调节附表中无该部蔬门前期未报臭账款项长→敏开具支票（蛋汇票、电汇泥）匪→剪登记支票使瞒用登记本悔→膏将支票、汇速票存根粘贴港到付款审批凡单上（无存掌根的注明支荷票号及银行承名称）邪→厅加盖器“住转账轧”剩图章学→油登记单据传撑递登记本各→义传相关岗位盐制证壳殿→胁材料核算岗最（材料采购伙）城规→朵成本核算岗猜（外协加工工、车间质保圾费用）挤羡→锹管理费用岗盟（管理部门句用款）兴侨→黄销售费用岗宇（销售部门绿用款）待徐→英工资福利岗踪（工资兑现地、福利）榆卧→锤及固定资产镜岗（相关部孕门费用、固再定资产购建准）解注：牛①殊开出的支票染应填写完整很，禁止签发刘空白金额、趟空白收款单暂位的支票。藏材候②榆开出的支票绩（汇票、电妖汇）收款单戏位名称应与繁合同、发票葡一致。心愤③毛有前期未报峡账款项的个营人及所在部勇门，一律不骑办理付款业肠务。钞（2）悠打卡工资。弃考根据工讯资岗位开具寇的付款审批俘单（经财务爷部长签字）椒开具支票寺→悬填写进账单键→狭连同工资盘裁交司机送南淹湖建行拣→臣登记支票使懂用登记本垄→补将支票存根构粘贴到付款乐审批单上浩→何加盖谷“锯转账存”躲图章村→包登记单据传经递登记本尽→称工资福利岗睛猎注：鉴①右每月根据工立资发放时间娃提前2天将档工资所需款床调入银行，后并按时将工写资款划入工傅资卡账户。壳菜宅②国打卡工资的威支票须于工议资发放日前丸1天连同工德资盘送达银商行。僵（3）箩业务员兑现碌。纵凭销售筛会计传来的拆付款审批单夕（经财务部菠长签字）开遭具支票搁→币填写进账单睡→旷交司机送银区行倒进账宝→绸登记支票使卫用登记本朵→赢将支票存根溉粘贴到付款内审批单上团→搅加盖金“服转账幻”表图章环→拜登记单据传馆递登记本呢→犁工资福利岗器迅（4）旱还贷及银行以结算。哈收到银久行贷款还款棕凭证及手续来费结算凭证乎→祝登记单据传黑递登记本备→窝传管理费用伸岗僵（5）斩交税。半做①煌完税。收到荒税务岗位传貌来的税票（旬附付款审批关单）是→免填写划款行镜银行账号及焦进单胁更②吴壮进税卡。凭谈税务岗填写览的付款审批垂→桌开具支票瓣→联填写进账单樱→洞交司机送银拖行进账旧→吵凭回单及支攀票存根登记忌支票使用登晶记本策→逗传税务岗位剧编制凭证望宫③识从税卡交税雁。收到税务压岗传来的完成税票和税卡胳划款凭条骗→粘登记支票使敏用登记本包→毯传税务岗位械编制凭证如（6）碑及时将各银线行对账单交太内审岗编制沫银行调节表骑，对调节表辈上挂账及时熄进行清理和诊查询，责成麻相关岗位进坝行下账处理您。哈3.根润据银行收付系情况统计各何银行资金余常额，随时掌牌握各银行存暗款余额，避言免空头。当4.熟绝练掌握公司归各银行户头甜（单位名称敬、开户银行衡名称、银行梨账号）。慢（三）倒工作要求杨1.熟浮悉公司各类淹财务管理制守度。来2.了使解财务部各章岗位工作内则容，做好与路各岗位的衔私接工作。亮3.准极确收付现金往，妥善保管袍现金及有价缴证券，保证哄资金安全。茧资4.坚贸持每天盘点睬现金，及时经核对现金日筑记账，做到赠日清月结。厚抢5.随马时掌握各银珍行户头余额兽，禁止签发扎空头支票。巴尖6.树益立良好的窗侧口形象。惰（1）文耐字的书写。品闸①纷要用蓝黑墨猎水或碳素墨勺水书写，不红得用铅笔、见圆珠笔（用毁复写纸复写摩除外）。红读色墨水只在籍特殊情况下马使用。填写膛支票必须使技用碳素笔书控写。色义②杆文字书写一表般要紧靠左须竖线书写，链文字与左竖兆线之间不得冬留有空白部绘分。黑赖③先文字不能顶第格写，一般移要占空格的页1／2或2材／3。孩开④萄文字要清晰童，要用正楷疮或行书书写苦。因（2）篮数字的书写括。月玻①畏阿拉伯数字霞书写要求。背孝字体应阶当一个一个皮地写，不得浸连笔写。每绳个字要紧靠脾凭证或账表两行格底线书努写，字体约绒占行格高度镰的1／3，拌如果行格较翅低的可占1俩／2。阿拉庆伯数字前应继写明币种符常号，币种符漂号与阿拉伯芒数字金额之热间不得留有祸空白。凡阿苦拉伯数字前午有币种符号涌的，数字后许边不再写单流位。以元为亿单位的阿拉柳伯数字，除跃表示单价外响一律写到角坛分；无角分捧的，角分位刻写朵“减00员”蕉或符号槐“厨-裂”收；有角无分标的，分位应帝写镇“枪0虾”饭，不得写符烫号恼“水-组”启。史乖②牛阿拉伯数字陈标准写法。针色字体要涝各自成形，控大小匀称，石排列整齐。恶有圆圈的数豆字如6、8丙、9、0等肠，圆圈必须件封口。字体缓要自右上方宰斜向左下方倍书写，倾斜盛度为45度许。写6时比蜻一般数字向理右上方长出沃1／4，写倡7、9时比烘一般数字下甲方（过行格拨底线）长出增1／4。蠢足③浆大写数字书是写要求。鼓大写金蛋额前未印货恰币名称的，带应加填货币北名称，货币焦名称与金额柿之间不得留旧有空白。颤大写金谨额数字到元电或角为止的听，在孕“汉元坟”远或俯“券角挣”搞之后应当写搁“驶整捷”德或得“女正同”管；大写金额震有分的，锄“鸟分欢”洋字之后不再孕写座“纽整升”慰或嫂“匆正肯”谋。卡阿拉伯哲数字中间有象“巴0恳”浇时，汉字大扩写要写论“吊零驶”精字；阿拉伯允数字中间连之续有几个侦“日0敌”股时，汉字大器写金额只写愿一个零字。法浙重④燃大写数字标隶准写法。沙壹贰三叁肆浊伍陆柒斥捌玖普拾零佰软仟万拼亿掘账、证叼、表的文字姓与数字的书钉写是出纳人门员的重要基需本功。凭证圈的处理、账诚簿的登记、鸡报表的编制膀都需要用规尼范的文字和胳数字加以表杂达，应当做巾到使书写的说文字和数字税正确、清晰那、流利、匀吉称。换系统在建立径新的账套后醋由于具体情纷况需要，或烛业务变更，允发生一些账咱套信息与核辛算内容不符级，可以通过你此功能进行赛账簿选项的拘调整和查看孟。如制单是屈否序时，汇捉率方式采用阔固定汇率还盆是浮动汇率亲，明细账每户页打印行数驻等。扩进入【选项歼】后，用鼠图标点击秧“替凭证凳”冬、沫“混账簿需”农、脊“都会计日历岔”丈、超“阅其它倚”姓页签，即可促进行账簿选姜项的修改。嫂【栏目说明恶】月n改堂凭证：选择肠“涝凭证旗”厅页签，可查欲看及修改有嫂关凭证的选基项。瑞u舌捞制单控制：以主要设置在楚填制凭证时慎，系统应对爱哪些操作进竭行控制，共仰有三个选项胖：博1.制单序盖时控制：系递统规定制单熊的凭证编号茶应按时间顺此序排列，即根制单序时，救如有特殊需稠要可将其改矛为不按序时受制单，若选跪择了此项，栏则在制单时枣凭证号必须情按日期顺序接排列。自2.资金及呈往来赤字控豆制：若选择睡了此项，则腰在制单时，竭当现金、银陆行科目的最倚新余额出现世负数时，系剪统将予以提酸示。诱3.可以使洲用其他系统促受控科目：担若某科目为熊其他系统的而受控科目（傻如：客户往判来科目为应均收、应付系认统的受控科嫁目），一般犁说来，为了与防止重复制肢单，应只允派许其受控系孩统来使用该岁科目进行制役单，总账系逃统是不能使慢用此科目进份行制单的，猛但如果您希懂望在总账系恳统中也能使妙用这些科目惕填制凭证，蒸则应选择此现项。趟4.允许修无改他人填制喝的凭证：若均选择了此项桨，在制单时扭可修改别人临填制的凭证勤，否