税二杨习题讲义重点章分值在30左右各种题型均会考核

第二章派发红股的票面金额为所得额，计算征收个人所得税；3.行权后不转让1：2016下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（）以个人名义聘请的其他人员从处获得的专业作者的作品，由本社以形式而取得的稿『正确答案』“劳务所得”缴纳个人所得税；选项D，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。2：2016下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）从任职单位取得的利『正确答案』3：2015下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）法人企业为其股东小汽车将汽车办理在股东名个人独资企业业主用企业进行个人消费部『正确答案』CE，按照“工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。4：2013下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）个人取得的所任职于社的在本单位上作品取得的所『正确答案』『答案解析』个人取得的所得，按“劳务所得”缴纳个人所得税5：2013依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（） D.劳务所『正确答案』6：2013下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）D.年终奖E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资的汽『正确答案』『答案解析』选项A，按劳务所得缴纳个人所得税；选项E，按股息红利所得缴纳个人所得720148（）『正确答案』D，住房公积金，免征个人所得税。8名，支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（）。D.1.12『正确答案』【考情分析】近几年分值并不高，注意居民和非居民的纳税义务范围一、居民和非居民的区分：住所标准和居住时间境1.90、183×√××√√×3.1--5 居 4.5√√√√1中国，后于2011年11月20日离华回国，则该（）。A.2009年度为我国居民，2010年度为我国非居民B.2009年度为我国非居民，2010年度为我国居民C.20092010D.20092010『正确答案』2：2010的所得，下列税务处理中，正确的是（）。『正确答案』的，应当就其来源于境内、的所得申报纳税，B选项的陈述符合规定。民币60000元。2013年10月应缴纳个人所得税（）元。8.04C.9558.47『正确答案』『答案解析』境内无住所而在一个纳税年度中境内连续或累计居住不超过90日或 ）×12.5÷31=3338.04（元）4下列人员中属于个人所得税居民的是 ）A.2014年境内居住时间为156天的同自2014年3月12日至2014年12月31日，境内工作的外籍专在开设小卖部的工商户中国居民『正确答案』『答案解析』居民是指境内有住所，或者无住所而境内居住满1年的个人；111123155%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）『正确答案』『答案解析』工商户对外投资的所得按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税；承租【考情分析】以为主，主要以客观题形式出现，个别年份部分考点结合计算题考核1：2016下列各项行为，应征收个人所得税的有（）离婚析产分割房屋转让上市公司『正确答案』下列各项所得，免征个人所得税的是（）个人根据遗嘱继承的所个人因任职从上市公司取得的增值权所『正确答案』『答案解析』个人根据遗嘱继承的所得免征个人所得税；个人的房屋租赁所得，需要按照司取得的增值权所得，按照“工资薪金所得”的相关规定计算缴纳个人所得税。下列处置应缴纳个人所得税的有（）将赠与转让无偿受赠的D.通过离婚析产的方式分割房屋E.居民个人自用3年的生活用『正确答案』『答案解析』选项A，房屋所有人将房屋无偿赠与配偶、父母、等不征收个人所得D，不缴纳个人所得税。4：2010按、、直辖市规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（）。『正确答案』『答案解析』对于残疾人员的下列具体所得项目可以申请减征个税：工资、薪金所得；工商A、B、C1：2013下列情形，必须自行向申报缴纳个人所得税的有（）从中国取得所得外籍境内取得劳务所得『正确答案』CE2：2012根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有（）『正确答案』3根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有（）为持有完税依据向扣缴义务人索取代扣代缴凭证的，扣缴义务人不对境内几地工作的临时来员，应以最先提供劳务的地点为纳税地『正确答案』『答案解析』选项B，应根据扣缴义务人所扣缴的，付给2%的手续费；选项E，对境内几地工作或提供劳务的临时来员，应以税法所规定的申报纳税日期为准。在某4下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（）D.工商户的生产经营所『正确答案』『答案解析』工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（）社员工在本单位上作品取得的属于稿酬所『正确答案』『答案解析』选项A，个人的同一作品在报上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次；选B，C，任职、受雇于为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2012128教育发展捐款3万元。2012年12月份应缴纳个人所得税（）元。 『正确答案』420（）元。A.20384C.25184『正确答案』 8四、劳务：代付的计算方法七、财产转让：和处置债权取得所得、房屋赠与个税计算十、特殊问题：雇主为雇员负担（工资、全年奖金）、股权激励、所得的税扣除、从业人员的个税计算十一、股权和转增股本个税方法、个人非货币性资产投资所得税政策1：2016工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用（）C.平均『正确答案』『答案解析』存货应按实际成本计价。领用或发出存货的核算，原则上采用平均法2：2016某工商户2015年为其从业人员实际工资105万元，业主领取劳动20万元，2015年该工商户允许税前扣除的从业人员补充养老限额为（）万元。『正确答案』在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。该工商户允3：20152015年退休的公民每月领取养老3600元，年金500元，该年交付时未交纳个人所得税，2015年应缴纳个人所得税（）『正确答案』『答案解析』养老无需缴纳个税，未交纳个税的年金领取时全额按工资薪金所得缴纳个人所4：2015资2000元/月，乙公司向支付工资6500元/月，每月应缴纳个人所得税（）元。『正确答案』『答案解析』每月应缴纳个人所得税＝（2000＋6500－3500）×20%－555＝445（元）5：2015活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）元。『正确答案』6：2015就职于一家企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元，所在地职工月平均工资2014年为4200元，2015年为4800元。2015年缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（）万元。『正确答案』7：2015计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是（）『正确答案』生活共用的固定资产，难以划分的，由主管根据企业的生产经营类型、规模等具体情8：2013下列关于个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）A.个人转让上市公司而取得的所得，应缴纳个人所得C.上市公司高管人员取得所得时，纳税确有的，可自其行权之日起，在12D.取得的员工在行权日不实际，而是按照行权日所指定的市场『正确答案』B，C，上市公司高管人员取得所得时，纳税确有的，可自其行权之日起，在不超过6个月D，按工资薪金所得缴纳个人所得税。9：2016根据个税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（）D.申报的股权转让收入低于相同或相似条件下业的企业股权转20%的转让『正确答案』权转让收入的；（5）不具合理性的无偿让渡股权或；（6）主管认定的其他情形下列关于个人投资者的所得税征收管理的说法，正确的有（）个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的分别向各企业的实际经营管理所在管税务『正确答案』下列支出，允许从工商户生产经营收入中扣除的有（）参加财产支付的为特殊工种从业人员支付的人身安全『正确答案』122016年12月钱某取得工资薪金收入4000元，全年奖金15000元，从3000201612（）全年奖并入12月份工资纳全年奖单独作为一个月的工资纳收入应按劳务所得纳『正确答案』『答案解析』选项A不正确，收入，作为劳务计税，不并入当月工资薪酬计税,据此可以确定选项E正确；选项B不正确，全年奖金，在当月工资超过3500元时，适用单独计12C，B个税＝（3000－800）×20%＝440（元）；（3）年终奖金个税＝15000×3%＝45013在甲公司工作了10年，2016年10月与该公司解除聘用关系，取得补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。取得的补偿收入应缴纳个人所得税 ）『正确答案』14税（）元。『正确答案』15某国有企业职工，在企业改制为制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，以40000元的价格将转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关个人所得税计征的表述中，不正确的 取得量化时暂缓计征个人所得对取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得对转让量化取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所对取得的量化价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合『正确答案』『答案解析』选项D，取得量化时暂缓计征个人所得税16债券利息2700元。2010年以上收入应缴纳个人所得税（）元『正确答案』『答案解析』应缴纳个人所得税【典型例 年在国内取得服装设计收入 元；在A国和B国各取得上述收入境内应缴纳个人所得税（）元。『正确答案』人所得税15000元。所以，A国所得应在我国补缴＝18600－15000＝3600（元）20000B182009年2月，从其任职的公司取得限制性50000股，在获得限制性支付了50000元，该批进行登记日的收盘价为4元÷股。按照约定的时间，2010年228日解禁10000股，当天该收盘价7.5元÷股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时应纳税所得额为（）元。『正确答案』『答案解析』应纳税所得额＝（登记日市价＋本批次解禁当日市价）÷2×本批次解禁份数－被激励对象实际支付的总额×（本批次解禁份数÷被激励对象获取的限制性总份数）＝（4＋7.5）÷2×10000－50000×（10000÷50000）＝47500（元）。为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年收入情况如下（3）4月份取得季度奖4000元，单位利息10000元（4）10月份取得省颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐5000（1）取得年度绩效工资应纳个人所得税（）元『正确答案』『答案解析』年度绩效工资按照全年奖金计算个人所得税。35000÷12＝2916.67，适用税10105，所以应纳税额＝35000×10%－105＝3395（元）。（2）取得独立董事费应纳个人所得税（）元『正确答案』『答案解析』独立董事费按照劳务所得计算个人所得税。应纳税额4（）元。『正确答案』『答案解析』应纳税额10（）元。『正确答案』免于缴纳个人所得税的项目有（）C.赔D.省颁发的科技创新『正确答案』全年工资薪金所得应缴纳个人所得税（）『正确答案』『答案解析』应纳税额年终奖120取得银行型产品利息收入4400元，国债利息收入5410元，单位利息收20000因交通事故，从公司获得车辆赔偿3000元市区自有住房出租，全年收入36000元。12（）。『正确答案』年终奖：6000÷12＝500（元）3%的税率。针对股权转让行为，下列说法正确的是（）主管应该用类比法核定股权转让收入，按规定征收个人所得『正确答案』『答案解析』将股权转让给其能够提供具有法律效力明的配偶、父母、、祖父母等。3.2015年利息收入应缴纳个人所得税 ）『正确答案』『答案解析』国债利息收入免征个人所得税，银行型产品利息收入暂免征收个人所得4.2015年股权投资收入应纳个人所得税 ）『正确答案』『答案解析』由于题目没有给出转让时间，严格来说持股时间无法判断。就题目已知条件而1150%计入应纳税所得额纳税。（800＋3000×1）×5.2015年，收入应纳个人所得税（）『正确答案』36000÷12＝3000（元），每月收入不足4000，减800。6.2015年收入中免征收个人所得税的是 ）加班收出差收『正确答案』『答案解析』选项BC，属于不征入；选项A，应按工资薪金所得计税为在华工作的外籍，境内无住所，其所在国与中国签订了协定，已经境内居住满5年，2016年是境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元；从取得工资折合15000（不考虑缴纳的）当年7月将闲置的一套住房对外出租，取得不含税收入是96000元，租赁期未发生修缮费用（仅考虑税，不考虑其他税费）。1000010000