公司审计督察体系流程

目的为了加强审计督察部的审计督察职能，维护公司经营、管理秩序的稳定，以确保实现公司的经营战略目标。适用范围2.1审计督察部依据部门职责，对公司职能部门和驻外机构进行审计督察。2.2审计督察按工作分类大致分为财务审计、业务督察、法务三大类。财务审计分为常规审计和专项审计；业务督察分为常规督察和专项督察；法务分为奖惩和刑事案件处理。术语本程序采用GB/T19000—2000idtISO9000：2000《质量管理体系基础和术语》、GB/T19001—2000idtISO9001：2000《质量管理体系要求》及《质量手册》中相关部分的术语。工作职责4.1常规审计职责：4.1.1每半年对分支机构、对计财部进行财务审计。4.1.2每年对各职能部门进行业务常规审计一次。4.2专项审计职责：4.2.1重要岗位离职、离任审计4.2.2清欠款、物质价格审计4.2.3安装工程预决算审计趋弦其他专项审眨计浩4.3常规党督察职责：模服督察公司各谁项管理制度骄是否得到贯航彻执行。羽筒检查落实公松司各类工作膛计划及专项茫工作的执行什情况。败椅对公司各部缺门及各方面病进行巡视检隔查。议葱公司内部各徐单位岗位职射能，各级管型理人员岗位扶职责及各基营层操作人员梦操作规范的柿执行状况进均行督察。攻蛇生产、物流上、产品质量血稽查及抽查庸。产品质量耻的抽查详见烧《成品库产透品质量抽查秒办法》。埋4.4专项润督察职责妥跃督察销售人朋员未经批准淡，擅自低价公或哄抬价格荣来销售公司沙产品，给公孤司造成负面委影响或经济既损失的。挺福督察在销售石公关业务中膝，泄露公司针的商业机密径，如公司产纽品投标的底插价等。慌诱督察虚报、锅挪用，甚至铅侵占客户的爪佣金、设计漂费及回扣的兴。膜窜督察销售人午员的兼职行旦为，如兼做隆其他公司产表品的行为。跨昏督察未经授敢权，擅自以油公司法人的含名义或公司禾的名义进行谅活动，给公紫司造成负面亚影响或经济饰损失的。寨总督察销售人做员不认真遵犬守合同管理彻规定，不按主规定的格式白签定销售合喜同；合同管垃理员未能认邻真核实合同张的要件致使得所签合同可富能或已经给可公司造成损丽失的。沉列督察发生的挪生产、质量遣、安全事故耕。枕碎督察总经理非交办的其他被专项。州4.5法务质职责践接查处公司内顺部各类违纪黑违规事件，跪依据奖惩条株例进行奖惩哥。摩津其他总经理锅交办的专项双法务。济5、工作程猴序驻5.1财务乏审计：粘撒审计操作流纳程图审计内控制度审计小组确定审计任务组成审计内控制度审计小组确定审计任务组成分析、整理分析、整理全面开展工作制定审计方案全面开展工作制定审计方案编制审计报告编制审计报告制定工作内容制定工作内容三终结阶段二实施阶段一准备审计三终结阶段二实施阶段一准备审计做审计记录做审计记录制定工作制度制定工作制度提出处理意见提出处理意见编制审计底稿设计工作表格编制审计底稿设计工作表格整理归档签发“整理归档签发“通知书”检查、核实、汇总检查、核实、汇总泻败财务审计作请业流程美猜.1财务审身计准备恩A.沃根据公司的酱经营方针和粒审计督察部域门对审计工台作的安排，奔结合公司对泉审计要求，纤制订年度审舅计工作计划远，确定审计主项目，报经倘公司总经理镇批准后实施狐。易B.搬审计督察部代门在审计项誓目确定后应勾组成审计组桌。由审计督炒察部门负责停人委任审计浪组长，实行芦审计组长负耽责制。填C.救审计组至少功应由二人以恒上人员组成怖，且应具备些与其从事的携审计项目相势适应的专业欺知识和业务亡能力。审计通组应明确分芒工，责任到炉人。诞D.骂审计组在实耐施审计前应茄编制审计方需案。达E.悄在编制审计宗方案前，应菊做好以下工图作：瑞a)旷收集资料，炼了解被审计分部门（单位述）的基本情鼻况，并要求拌被审计督察突部门（单位密）提供有关匠情况和相关兄资料。宫b)签学习、收集明、了解与审画计事项相关茂的法律、法然规、规章、业政策和其它响文件资料。压c)古对曾经审计蜓的单位（部幅门），调阅浇研究并注意狡利用原有的击审计档案资盟料。仿F.斜审计方案的香主要内容包盐括：糠a)淘编制审计方蜜案的依据；棒b)夫被审计单位遣的名称和基夏本情况；利c挂)士审计的范围荒、内容、目恢标、重点、怎实施步骤和龙预定时间；屈炼盟d锄)川审计组组长且、审计督察岁组成员及其疼分工。号审铺计方案应由姥审计组编写趋，经审计组喷长或审计督秀察部门负责剪人核稿后，槽报公司总经恩理批准，由捆审计组长具可体组织实施棍。详G.香审计组应在策实施审计前帖向被审计部喝门（单位）旦发送审计通颠知书。审计都通知书可直蛙接送达或传母真（特快专畅递）。特殊换情况下，经拣总经理批准荡，审计通知更书可以在审四计组进入被章审计单位时碧送达。扒H.国审计通知书移的主要内容怕包括：岛a女)酷被审计单位稿名称；熔b妨)翁审计的依据犹、范围、内长容、方式和术时间；合c辆)他审计组长和和其它成员名痒单；屠d荐)终对被审计单绪位配合审计桶工作的具体炕要求；帆e阁)晃审计单位签贷章及签发日擦期。遍审领计组认为需代要被审单位毕自查的，应轰在审计通知忌书中注明自挡查内容、要爬求和期限。抓兆.2斯审计实施冶A.消审计组进入斜被审计单位付后，应主动羞向被审部门宵说明审计的蛇意图，提出累需要被审计还单位支持和座配合审计工种作的相关要缸求，并听取央相关负责人洲和有关人员邮的情况介绍刘。怎B.希审计组应当图进一步了解煎被审计单位饶的管理体系迹、职责、（污分支机构还露包括机构设算置、业务规吹模、资产状旅况）和内部旁控制制度等遇情况。并对墨被审计单位拦内部控制制羡度进行测试宽，据此确定弊审计督察重惕点。进行符宜合性测试和建实质性测试赞时，一般应纵采用审计抽殿样的方法。蜓C．审计组婆通过审查被跌审计单位会洪计凭证、会惩计帐簿、会锋计报表，查钟阅与审计事息项有关的文批件、资料、景检查现金、袋实物资产，挠向有关单位筒和个人调查岸等方式进行蓬审计督察。罚D．审计组斤实施审计督举察时，应当肤对审计工作邪进行记录，纪编制审计工滩作底稿。审羞计工作底稿康应当反映审柳计工作全过击程，应当记较载审计督察寒人员在审计派中获取的证伪明材料的名我称、来源和跳时间等，并拌附有证明材姐料。转E．审计工衬作底稿应按纵编制顺序可网分为分项目避审计工作底懒稿和汇总审惜计工作底稿越。F.分项乡目审计工作踏底稿应当由汁审计督察人民员根据审计乡方案确定的汤内容，逐步仙逐事编制形肤成，做到一别项一稿或一芝事一稿。偿汇总审计工腊作底稿应当渡在分项目审纳计工作底稿杯编制完成的辽基础上，按比照分项目审蜜计工作底稿虽的性质、内歉容进行分类斗归集、综合绘编制。纽G.审计工钟作底稿的主冷要内容包括隶：牲a液)被审计单污位的名称；防b凤)审计项目志名称以及实辣施审计督察粥时间；呈c婶)审计过程洁记录；橡d孕)编制者和亮复核者的姓饰名及编制和钳复核的日期着；慢e驾)索引号及贩页次；沟f宣)其它应说炼明的问题。货H.审计组县在审计过程盆中应当收集巾用以说明审缸计事项真相蛋并作为审计凤结论基础的傻证明材料。叫对作为证明刺材料的原始党资料、有关疲文件和实物巧等，审计人筒员可进行复杠印、复制、窃摘录和现场怖拍照、录相稼。审计督察歌人员现场收喂集的审计证嗓据经复核后蝴交被审计单贷位签名和签汤章。应I.审计人特员调查取得哀的其它审计遣证据应当注招明来源并由辉提供者签名胆或签章。被票审计或调查妻单位及有关振人员对其出序具的审计证吩据拒绝签名厕或签章的，镜审计人员应轮当在审计证陈据或另附的柏材料上注明瓶拒绝签名或棍签章的原因诱和日期。拒瑞绝签名或盖心章的原因不府影响事实存忌在的，该证赏据仍可作为婶审计证据。车J.审计工掀作底稿应当菊由审计督察昆组长、部门泰负责人或专透职复核人分乞别在审计中刑，审计报告真形成前期，财审计报告提捧交总经理审序定前复核。凤审计工作底插稿不得被擅像自删减或修室改。悔K.审计组纳在审计过程葬中发现被审惠计单位严重惠违纪违规问暮题，且超出终本次审计方桐案以外的范盗围，应报请短公司总经理家同意后改变愿审计方案就胃地转入专项喂审计。因故客不能在本次记审计工作中蹦完成的，应启列入下次审充计工作计划详。庄烈.3门审计终结叹A.审计组嚼应将审计查爷证并已确定倚的审计事实抖和审计部门梯初步形成的辟审计处理意绳见同被审计腊单位口头交上换意见。听臂取被审计单大位对审计事袜实及初步处呈理意见的反把映。并如实变向审计部门印和公司总经徒理汇报。卫B.审计应艺当在现场审采计过程结束挨后的十日内敬提出审计报善告，审计报斥告应经审计接组集体研究魔讨论。审计亮组长和审计鉴部门负责人候应对审计报压告的内容和良质量负责。剥C.审计报下告的主要内蛮容应包括：程a绒)审计的内坦容、范围、笼方式、时间塑；誓b帽)被审计单谅位的有关情蔑况；抢c)实施审类计的有关情艇况；杀d)审计评耗价意见；寄e)对被审盈计单位违纪歪违规行为的您定性、处理捏、处罚、整纹改建议及其钻依据。罢D.审计报扔告交公司总槽经理审定前贡，审计组应响发出审计报首告征求意见验书（附审计胡报告），书停面征求被审陡计单位的意萍见。被审计旦单位应在收渔到审计报告跌5日内对审射计报告提出怖书面意见。报在规定期限溉内未提出书吗面意见的，恒可视为对审店计报告没有挨异议。拼E.被审计购单位在规定诉期限内对审茫计报告提出术异议时，审劈计组要认真造核实、研究佛，必要时审歇计组应当修件改审计报告冰。秃F.审计报萌告应报请公嘴司总经理审泥定。公司总辜经理应在收拐到审计报告担10日内审歌定。年G.审计报挖告审定后，广审计部门应叛当根据被审挖计督察单位卡不同情况分皮别作出以下衣处理：甜a某)对审计事态项作出评价孩，出具审计挡意见书。被秘审计单位如捏有违反国家岛法规及本公欣司规章制度抢规定的财务融收支行为，授且情节显著贼轻微的，可围以在审计意辰见书中予以反指明并令其饿纠正。叛b胞)对被审计矛单位违反国煤家法规及本而公司规章制卷度规定的财饿务收支行为呀，须别因贪污依据轮规定给予处铲理处罚的，主除应当对审怎计事项作出催评价，出具梦审计意见窜书，还应当扛对违纪违规孔行为在授权泊范围内作出毒处理、处罚堡的审计决定伙。爱H.审计意提见书或审计翁决定（以下策统称审计处卡理决定），卷经公司总经夺理审定签署单同意后，及闪时下达被审欧计单位执行杏。父I.审计意爬见书的主要应内容应包括麻：猜a)审计的僚范围、内容鹿、方式和时习间；咱b)对审计遇事项的评价嘉意见和评价偷依据；抽c)责令被稳审计单位自读行纠正的事纠项；殊d)改进被周审计单位财熔务收支管理边和提高效益舱的意见和建带议；户e)其它应闸该加强的有沫关事项。讨J.审计决糕定的主要内复容应包括：互显a得)审计的范但围、内容、锡方式和时间革；跌b幼)被审计单鄙位违反规定世的财务收支辨的行为；育c)定性、苦处理、处罚品决定及其依辆据；商d擦)处理、处榆罚规定执行帮的期限和要膀求；饶宇e舱)申请复议号的期限和复扶议部门。歇划.4励审计处理决道定的执行治A.装审计处理决范定自送达被拼审计单位之搞日起生效。掏被审计单位旅应在收到审婶计处理决定津后30日内车将执行结果肝以书面报告射形式报告审趟计督察部门坚。审计部门瞧应及时督促赢检查落实执磨行情况。稀B.机被审计单位廉对审计处理那决定如有异富议，自收到束审计处理决腹定之日起1渔0日内，可萄以向审计部鲁门提出书面云意见，审计插部门上报公随司总经理后公于30日内农作出处理意僻见。在提出星异议期间，访原审计处理队决定仍然有柄效。满滤.5过审计档案管啄理及其它事活项咸：主A.岩审计督察部究门对审计事衰项必须建立尚审计督察档勾案管理制度卧，明确专人汇负责。紧B.色审计督察部哈门对审计事演项原则上应喇使用统一的尸审计督察工刻作文书（审撒计工作主要亦文书格式附凭后）。打C.逝审计督察部刊门对审计方虎案的制定、蜻审计证据取橡证、审计工尸作底稿编制红、审计事项险评价、审计窄报告的编审属等主要工作泊内容和标准雷应参照《中紫国审计规范构》中有关准垫则执行。晚5.2丘业务督察：胁参照财务审宜计工作程序悬执行。苦5.3法务浊工作程序奖畜奖励程序最新.1尺申报：昂A.膨与本职工作睬有关的，由范其直接上级置提出。束B.讨与本职工作骆无关的，由授见证人提出讯。田C.菜总经理办公弄会会议所决豪定的。屿D.轰以上均须填丘写奖励表腔锤.2馋核实部门：茶审计督察部葬材.3跃批准人：总鞋经理山摘.4违执行部门：婚行政人事部虎因惩处程序师龄.1陶检举：可以碎是任何有权蔬发现问题的肯人亡爬.2助审计核实部艳门：审计督餐察部保揉.3填批准人：总墨经理懒拴.4妨执行部门：悉行政人事部末重操作流程搜奖励操作流源程晒她离舰膀劈广惩处操作流杆程检举人检举申报检举人检举申报申报单位申报单位行政人事部审计督察部总经理填单（审计决定书）回执执行批准签字审计核实总经理审计督察部行政人事部回执执行批准签字核实填单行政人事部审计督察部总经理填单（审计决定书）回执执行批准签字审计核实总经理审计督察部行政人事部回执执行批准签字核实填单侵桂涉及审计的催表格附件有色：盘点表、约银行调节表抓