大中小型房地产公司管理系列之财务管理

PAGEPAGE60大中小型房地产公司管理系列之十一财务管理目录第12章财务管理212．1财务管理制度设计212．1．1企业存货管理制度212．1．2货币资金管理办法612．1．3项目融资管理制度812．1．4内部财务管理制度1112．1．5日常财务管理办法1612．1．6项目审计管理规定1912．1．7会计电算化管理制度2512．1．8会计凭证和帐簿管理细则2712．2财务管理操作工具2912．2．1营业利润测算表2912．2．2年度财务费用台账3012．2．3票据及存款日报表30分12朵．构2经．熊4喊财务审计报铺告表眼拆31屋12志．辛2妇．傍5维审计查账记顺录表滴要31水12槐．脏2铃．批6鸭现金流量分村析表磨朋31的12辉．烛2好．浑7孝融资项目登灶记表集体32搁12遮．孟2乳．耻8木项目融资申担报表秘刑33婶12屯．孕2铅．炊9隙企业筹资需分求分析表辆炕35废12．2．叶10全孙企业筹资成选本分析表假档36禽12五．奴2诉．券11呈筹资使用情绳况登记表尚且37渡12冷．争2登．闹12岸贷款还本还杠息估算表铅份38挠12叙．汇2通．怪13波融资结构弹糟性分析表价芽39车12侮．爹2还．挖14蜻融资风险变筹动分析表本正40三12旱．云2王．栗15写银行短期借佳款明细表菌宰40酷12寨．咏2技．神16康项目资金来固源与运用表谅辞41摇12数．成3叨财务管理工演作流程课泊42傍12溜．廊3镰．份1歼资金管理工漂作流程暴凶42通12旨．朋3潮．捉2扛财务审计管砍理流程栗贸43抽12逃．络3陶．养3苹财务融资管电理流程游投44打12宪．吹3星．院4挽固定资产管仪理流程曾均45射12少．模3相．竭5腥工程款支付愧流程工另46沸12堪．冷4项财务管理方态案设计御塑47弱12流．绢4皂．练1移财务会计报握告管理方案办遭47滩12车．雾4赢．贝2精财务成本核脸算控制方案节弯49匀12看．宝4徐．溜3抬企业竣工决愤算审计方案肌局51宝12衰．似4拉．陡4葱期间费用成嘴本控制方案掠读54就第12章趴财务管理垃12．1艇财务管理桨制度设计朋12．1．话1企业抢存货管理制闯度旷制度名称妹企业存货管偿理制度纹受控状态陕编号迫执行部门降监督部门奉考证部门杨第一章察总则庭第1条扬目的皱为了规范存驴货管理，节暗约存货管理舍费用，特制驶定本制度。阁第2条兽管理范围技包括企业临旺时出租房、构周转房以及庄在建工程、茎周转材料、条低值易耗品否等。而第二章参工程物资的茫管理歇第3条寨工程物资的骡采购沫（1）工程线物资的采购搁，根据工程鬼计划和预算安，编制总体谢采购计划，屡报企业领导谷审核后执行痒。沸（2）每月匹初，有关部逼门根据年度削计划、上月宝工程物资的提实际消耗情蝶况、工程进誓度变化情况狠及合理的需华要量制订月补度采购计划辞，严禁无计蹈划盲目采购畜。嚼（3）工程交物资的采购耀必须由专人赚负责，采购址员应根据经踪审核过的计付划及采购清室单实施采购摧。棉第4条呜工程物资的证入库良（1）工程垄物资购进后脂，必须认真渣验收，严把斥质量关、价潮格关、数量协关，经检验老质量合格、屯数量无误后济，方能办理伪入库手续。瘦（2）工程塘物资入库验晨收时，发现生采购不合格临或不符合要总求的，由采购购人员直接尝负责；验收觉入库后发现聋问题的，由论保管员负责仍。饺（3）工程款物资验收时凶发现短缺、男毁损等数量泰、质量上的棋问题时，应孙查明原因，营落实责任，侵其中应由运灶输部门负责粉的，要填制箩《工程物资依短缺毁损清转单》，由运迫输部门鉴证爪后，连同工辱程物资一并糠送交仓库。面对于数量尚泊未点清、验逃质尚无结果绑的工程物资语应单独保管主，不得领用忌。国（4）工程自物资经验收承后，保管员样应填制《收泳料单》，一样式三联，第井一联材料采够购部留存，蚊用以考核工忍程物资采购申计划的执行仿情况，第二腔联随同发票战送交财务管筛理部门报账美，第三联仓受库留存。毅（5）采购里人员向财务偿管理部门报语账时，原始伪单据和入库些手续必须齐筒全，否则财魔务人员有权匙拒绝报账。灭第5条盆工程物资的变领用阶（1）工程揉物资的领用片必须按《领识料单》的要锡求严格填写堪，《领料单亲》如有缺项涛，保管员有矮权拒绝发货执，仓库材料爪核算人员有敬权拒绝受理斗，并通知领斗用人补填完乖整。搜（2）领料让批准的权限仔按各级领导票的审批权规舰定办理。冠第6条远工程物资的值库存管理钓（1）仓库锅必须建立收颜、发、退料陷责任制，严极格执行验收材，规范计量捐工具、量尺博过磅、点数摊、估堆、验把质、上架、用入库、立卡辩等管理制度抛，做到账账仿相符、账实槽相符、账证公相符。丛（2）建立妻工程物资管周理台账，进纵行数量、金度额核算，设母立核算人员漆，认真填写滑收、发、退饶料凭证，做室到真实可靠砌。错（3）仓库童根据收、发巾、退料单登狮记材料明细伐账，并于月查底报送财务鹿管理部门，汽与财务管理暗部门核对无袄误。识第7条怒工程物资的滩盘点清查制慎度惰（1）为了响不影响财务激核算工作，球仓库应在每于月25日结饿账，编报《普工程物资变摸动表》、《终支出清单》膀并附收、发贿、退料凭单侦及时送交财汇务管理部门劳。每月25旁日结账时，彩要做好收、腥支、结存的悟盘点工作，差核对库存数宣，从量上查短明盘盈、盘衔亏数，报送辽财务管理部缝门。占（2）建立誉工程物资定棕期清查制度旺，采用实地叙盘点的方法旁，用点数、吗过磅或测量浮等方法点清帮数量。盘点释后，编制《嫂库存物资盘鬼点表》，将最仓库工程物上资卡片所列友的结存数和恢盘点的实有蝶数核对，对疾于账实不符绕的材料，应罚切实查明原磨因，分清责靠任。工程物伙资要求每季布度清查一次握。坚（3）财务截必须认真做票好原始凭证鸣的审核工作鸦，合理组织日工程物资的愁总分类核算脂和明细分类算核算，做到借账账相符、姻账证相符、岔账实相符，石保证账、卡区、物、资金店四相等。虫（4）做好础工程物资的由索赔工作。赚第8条恐工程物资的渡稽核乖（1）财务钞管理部应设相置专职的审桐计人员（在键企业的中、但远期规划中没，视企业的该发展状况，英成立独立的愉内部审计机渣构），对工扎程物资业务艳进行核查，稍对工程物资澡资金的利用肯效益进行分症析。柳（2）审计白人员应参与桑工程物资的随盘点，现场年观察存货的招流动与控制蕉。在调查过戒程中，还应聚听取生产技骄术人员、工缝程师及有关清专家的意见旋。因为有些歪工程物资的舍专业技术性鸦强，不了解墙这些情况，依就很难对工半程物资的内颗部控制制度炊做出判断。晌（3）工程矮物资资金利脸用效益的考诱核是通过对哑材料会计核聚算反映的存兽货资金使用壳情况的计算致、检查、分椅析（如计算择工程物资周筋转率、周转市天数等指标齐），以加强称工程物资的险管理，合理暂使用资金，瓜加速资金周原转，提高资燥金利用率。冶第三章装低值易耗品软管理校第9条个根据企业的其情况，规定怖××璃元以下、使店用年限较短落、不作为固馋定资产核算猎的各种用具豪、物品以及杰在经营中使坏用的包装物衬、周转材料况等，为低值锹易耗品。砍第10条桥低值易耗其品在购买之驴前应根据需她要填写购买寸《申请单》侵，经有关部叫门审核，企兆业领导批准窜后，方能选单购。一次性页购买低值易狠耗品金额在合五万元以下纲的，由申请伙部门的部门记经理同意、矩归口管理部掌门审核，主匹管副总经理峰审批；一次摸性购买低值内易耗品金额残在五万元以菌上的，由申德请部门的部地门经理同意怕、归口管理蜻部门审核，鸣主管财务的戏副总经理及填企业总经理易双签批准。目第11条忌非生产用渔低值易耗品脚实行归口管玩理，计算机蛙类低值易耗碌品由信息资誉源部管理，辫其他非生产放用低值易耗车品由行政管和理部负责管稼理。叉第12条员各归口管蛛理部门在低塞值易耗品的霜日常管理中晶应进行以下扫工作：壳（1）参与布供应商的选窝择评价；愤（2）参与许品种、型号鸣、规格、价带格的选择；考（3）负责摧验收；草（4）提出达转移、报废征处理意见及绸参与清理；宽（5）参与旁组织资产清肥查等。乖第13条赴非生产用但低值易耗品吉由行政管理仪部统一购买绿。诉第14条也为了加强野对在用低值黎易耗品的管付理，应按使恒用单位和部涨门设置低值泊易耗品登记阶簿。灰第15条骂使用部门菌向仓库领用魂低值易耗品铅，应填制一转式三份的领费用凭证，一绣份留存仓库踢，作为登记扑库存低值易遇耗品卡片的气依据；一份莲交给使用部同门作为实物傻管理的依据躬；一份交给珠会计部门作叶为记账的依贸据。掌第16条答各部门应照建立低值易眨耗品卡片，壶由归口管理糟部门保管，理控制各使用等部门在用低护值易耗品。蚂第17条废要建立以控旧换新的赔仓偿制度，并办及时按照制兼度办理凭证萌，进行会计罚处理，按各讽使用部门设势置在用低值文耗品明细账并（包括数量怨和金额），谜定期与实物款核对。在用简低值易耗品户以及使用部碍门退回仓库残的低值易耗头品，应加强驰实物管理，跳并在备查簿闪中进行登记释。淘第18条祸企业的低芬值易耗品报植废时，应由仔负责使用部遇门及时填制昆《低值易耗绩品报废单》毛，填明报废躬低值易耗品欲的数量和原算价。入库残膝料按照规定险做价。由于咱员工丢失损央坏，照章应损由员工赔偿惕的，还要注安明应由员工梦赔偿的金额贡和员工姓名惠及签章，财英务部门应根么据《报废单回》进行查审螺核对，并计们算报废低值湖易耗品的已咳提摊销额和最应补提的摊载销额。添第19条透所有离职煌的人员，应膛办理低值易瓦耗品的退库懒手续，同时纳，管理低值高易耗的人员底应监督低值睁易耗品的实夸物管理。滋第四章废存货盘点和决核算贵第20条船存货应当屠定期盘点，趟每年至少盘密点一次，盘尝点情况如与偏账面记录不复符，应当于壶查明原因后统，按时进行矛会计处理，廊一般在年终工结账前处理脂完毕。离第21条赵盘盈的存懒货，应当相纸应冲减有关扒成本费用；根盘亏或毁损某的存货，在市扣除过失人皂或者保险企发业赔款和残掌料价值后，糠应当相应计叶入有关成本仁、费用，其恐中，由于自棍然灾害造成牧的净损失，意计入营业外证支出。基第22条部财务管理杏部应于每财怜年末对比存吹货的账面价庄值和现行市诸价，若账面扇价值低于现易行市价，则暑应计提存货领跌价损失准蜘备。昂第23条啊及时办理蝴竣工决算，足正确核算完土工产品成本展，确保回款怒的及时性，何随时掌握产除成品状况。刻第24条扛出租开发雀的房屋、建津筑物按竣工侮决算成本入惕账，在使用蛙期限内分期矛进行摊销。律建立出租开搜发产品台账件或卡片账，浴定期进行盘缝点，至少每朴年一次，评歪估出租开发摄产品的使用倡状况，正确进、及时掌握疼资产的现实逮价值。裕第25条圈对工程支孤出进行明细岂分类核算，弹准确核算在袖建工程成本裂。族第26条样预算内工四程支出由主会管财务的副弃总经理批准愧，预算外工云程支出由总末经理会同主末管财务的副蔑总经理批准解。欢第五章筑附则米第27条睛本制度由厉财务管理部婶负责制定并雨提出修改意月见。危第28条铺本制度经柱总经理签字春后生效。纤第29条愧本制度的冠解释权归财面务管理部。栽编制日期代审核日期锤批准日期尺修改标记寻修改处数迈修改日期嫁12．1．索2货币外资金管理办宇法倘制度名称蹦货币资金管豆理办法翅受控状态乐编号深执行部门袖监督部门滑考证部门案第一章逢总则挖第1条齿本办法适用榨于企业在各微类业务中所蛛产生的货币境资金。失第2条受财务部承担系对货币资金旱的管理工作疗，财务总监教给予指导和障监督。晓第二章添审批权限赞第3条爷企业在生产到经营中取得等的各项收入桐必须全部交陵到财务部，客及时入账，炼任何部门、纪任何个人都旧不得以任何银理由或者以恋任何形式截汗流或者挪用疤。诸第4条但货币资金的贞使用必须按装照规定的审晌批权限经有迹关领导签字扫。羊第5条扣总经理和财摸务总监有货裳币资金使用流审批权。董第三章阳现金管理扣第6条比为保证现金给的安全，同捡时又不影响糠现金的合理听使用，库存吃现金量最高豆不得超过楼××××醋元。跃第7条章对每笔超过犯××××恢元的大额现茄金支出应提贡前三天通知秃财务部，以乳便财务部提柏前做好准备姻．础第8条惕现金的收支乞范围严格执新行国家的现原金管理规定棒。任何人均佛不能以未经赖批准或不符端合财务要求咳的票据字条趟等充抵现金贺，更不能擅娘自挪用现金盘。不得坐支舌现金。狂第9条蚂每笔现金支贴出都必须根统据审核无误闹并经财务总衣监签批的原包始凭证支付扇，并编制《顷记账凭证》智。专第10条环每笔现金哥收入也必须项根据审核无沿误的原始凭照证编制《记堆账凭证》。皱第11条革对发生的家业务要逐日炸逐笔登记现吹金日记账，识做到日清月唯结，每日盘斗点现金，确搭保账实相符她，月末与总球账核对，保守证账账相符芦。出现问题息要查明原因卸，及时纠正拼。贺第12条嚼对造成损鄙失的责任人霜，依企业有河关规定追究诸其责任。轻第13条桑除差旅费孤和必须以现迷金支付的铁××××位元以内的采灶购款外，其尽他支出均不丽能借用现金础，严禁因私忍借款。黄第14条场借用现金茅应说明用途砍、归还（或调报销）时间候，且必须按岸期归还（或芒报销）。逾疮期不还者，按将从其工资栽中扣除。妄第15条遥借用现金支时，申请人挠应填制《现蚊金借款申请切表》，写明淹用途，由部时门经理审核李确认，经主敌管财务的副横总经理批准束签字后方可余领用。警第四章镰支票的领取互及管理漆第16条京支票领取沿（1）领取抹支票时，需惑先填制《支际票申领单》剑，写明用途鲜、金额、使拒用人等项，黎经有关财务椒人员审核、俱财务经理复灶核、财务总首监批准后方休能领取。宪（2）如签五发支票的金轧额超过饱××××椅元，在填写购《申领单》友时，须提交陵符合审批程园序的用款报干告及附件（抱合同、《采债购单》、《练计划书》等案）。途（3）领取刮人应办理登用记手续，于枪领取后10怠日内报账。茶（4）对未兼及时报账者法，财务人员监应该及时督壮促，并有权迷不予签发新卵支票。鞭（5）在支距票有效期内泰未使用的支柱票，或因情帖况变化未使切用的支票应灶及时退还财呀务部。对未城及时归还者盗财务部应及陆时督促，并盲不予签发新糠支票。腾（6）持票渠人应对支票辉妥善保管，叠如丢失，将偏由个人承担惜经济责任。随第17条冠支票管理仅（1）所签延发支票应填瘦写日期、金波额（限额）逐、用途，不浮准签发空白衫支票。胸（2）建立领银行支票使卵用登记簿，告详细登记每退笔银行支票桑的领用时间坛、号码、用湖途、金额、钟领用人和收锤款单位等。质（3）出纳胀人员应每日援编制《银行处存款变动表次》。准确掌翻握账户余额雅，不准发生同空头、透支卖资金现象。巨（4）出纳尚人员应于月途末填制《银照行账户余额回表》，送交旱财务经理批另准后呈报主食管财务的副垃总经理，并患传至总经理淹。月终前可捏根据企业资梦金变动的频半繁程度和企饶业业务的需塌要，按照主乳管财务的副倒总经理或总除经理的要求跟临时报送。贺（5）按时还于月末填制斑《银行存款窑余额调节表渐》交财务部券副经理（主仰管会计工作妄）审核，对挖未达账项要科认真查对，挡及时入账。怎（6）出纳忘人员应及时贺申购支票，云并妥善保管循。损（7）企业桶财务专用章磨、法人章要汇分专人妥善位保管。裕（8）作废既的支票，要允及时注明渡“附作废已”剃，并妥善保掉管，统一注鼓销。盼第五章陈其他规定微第18条汤采用银行直汇票、汇兑鲜等其他结算到方式的，要博严格按照《茶票据法》和抗银行规定，玻按照本制度穴规定的内部采申请、审批竭程序和银行昌的结算制度衫办理。颗第19条红每日的银推行收付业务班应根据审核勤无误的原始似凭证逐笔登榜记银行存款稀日记账并结速出余额，定柄期与银行对涨账单核对并益编制《银行煮存款余额调催节表》，月惧末与总账核赌对。必须保横证账账、账尾实相符。辣编制日期央审核日期单批准日期课修改标记倦修改处数滤修改日期雕12．1．洲3项目责融资管理制樱度肤制度名称键项目融资管然理制度迷受控状态鼻编号声执行部门赚监督部门到考证部门芒第一章卖总则免第1条兴为规范企业盐项目融资行妻为，降低资滤本成本，减骑少融资风险猾，提高融资浊效率，根据暴国家相关法遗律法规，并每结合企业具愁体情况，制大定本制度。虫第2条叫融资包括权简益性融资和罗债务性融资劝（1）权益败性融资是指慎融资结束后其增加了企业留权益资本的骨融资，如追半加资本金、盲增资扩股、乞发行股票。陕（2）债务描性融资是指塌融资结束后毛增加了企业损负债的融资歪，如向银行请或非银行金材融机构借款够、发行企业寺债券、融资微租赁等。摩第3条炉融资方式何（1）投资卷资本筹资。趋（2）发行资股票筹资。择（3）发行岛债券筹资。疫（4）长期姨借款、租赁阵融资。且（5）混合遍性资金筹集唐。来第4条槽融资管理的蔑原则佳（1）风险离适度原则。贯（2）以低旺成本融资为怒导向原则。切（3）长远眯利益与当前旁利益兼顾原酱则。胖第5条杏本制度适用秘于集团企业记和控股企业掉所属项目的课融资管理。害第6条约权责划分斗（1）财务酬管理部是实强施项目融资谣管理的职能耀部门，其主仇要职责包括断：刮①盆完善集团企会业融资管理哲制度；狮②渗企业项目融朱资活动的策舅划、论证与蚂监管；额③左审核下属控扬股企业重要响项目融资活净动并提出意茅见；均④础对集团企业包及控股企业铁的项目融资姨活动进行动隐态的跟踪管石理。闭（2）项目奏开发部负责凡项目融资业拍务的执行和框反馈。夜（3）总经瞒理负责所有暖项目融资活枪动的审批。敬（4）董事信会负责重要剑项目融资活晴动的审批。竭（5）财务蚀管理部审计曲人员负责对把融资活动进卵行定期和不肺定期的审计希。渴第二章冷项目融资计党划管理厘第7条替项目开发部励负责制订年怀度项目融资励计划，融资潜计划的内容煮包括融资方哥式、融资额目度、融资原支因等。啊第8条漫财务管理部贺对项目开发盟部拟订的项筝目融资计划睁进行财务审爪核，从风险典控制的角度污分析融资计格划的可行性昆。涨第9条校工程总监和歪财务总监对取融资计划进炭行审核，提探出修改意见雀，由项目开穷发部和财务徐管理部进行赞完善。符第10条群总经理对班《项目融资轿方案》进行昆审批，并根戴据融资的重骨要程度决定张是否交董事俯会审议。捷第11条刷董事会对牛重大项目融断资活动进行贺审议，做出讨最终决策。产第12条暮审批按权如限划分标（1）总经欠理办公会对苏融资额度在刺××××币万元以下的允融资项目具戚有最终审批赴权。锁（2）董事齐会对融资额欺度在靠××××宿万元以上的序融资项目具世有最终审批评权。侦第13条聋融资活动闲审核和审批庸原则割（1）符合潮国家产业政吩策以及集团记公司的长期职发展规划。公（2）经济港效益良好。样（3）法律束手续完善。振（4）上报钢资料齐全、丰真实、可靠零。鼠（5）与企乡业融资能力吗相适应。僵第14条徐对于重大便项目融资活层动，可以邀滥请外部专业竭机构进行风秃险论证，具黎体组织活动挨由财务管理毙部负责。骆第三章朝制定《融资曲执行方案》某第15条英项目开发选部负责编制宣《融资执行俗方案》，《盲融资执行方职案》应包括杠以下资料：问（1）融资胖款项的用途观及用款项目白背景情况；孤（2）用款零与还款计划筛；并（3）融资敞数量与债权氏人；牢（4）担保逮方式与内容程；括（5）用款拆项目经济性乒与还款能力扶分析；毯（6）其他确需要说明的项事项。跳第16条奔方案的审窑查论证待财务管理部挂对项目开发据部制定的《涨融资执行方区案》组织论穗证。论证可倦以分为内部产论证和外部味论证两种形陶式。论证的坐主要内容包培括：布（1）组织茧审查基本情佩况；按（2）对方暖案的疑点、牙风险隐患提寺出质询；肚（3）评价云方案执行人枝的资格及能葱力，提出建道议。旷第17条饶财务管理至部将《融资慕执行方案》禽报财务总监拌进行审核，婆财务总监主梅要从融资风施险防范的角匙度进行审核立，分析本次认融资活动的北潜在风险，洪并提出风险王降低意见。铺第18条妹方案审批烛财务总监将茅《融资执行炊方案》报总县经理进行审肯批，由总经匆理出示意见怨。融资金额妖在精××××随万元以下的坦项目由总经秆理进行最终龄审批。融资棒金额在野××××搏万元以上的扔项目，报董丢事会论证和乔决议。箩第四章裹融资过程管扁理优第19条翁项目融资勿过程管理实屠行融资、资添金运用和监向管相结合的震原则。武第20条宜融资活动影指定融资活决动执行人，徒做到责、权支、利相对等丰，确保《融脆资执行方案亮》按计划实辨施。杨第21条周融资活动样执行人应定趣期将资金运植用状况向财控务管理部和纪财务总监做悼书面汇报。严第22条愚控股企业锤的项目融资顿情况和融资交资金运用状族况应按月送展达集团企业是财务管理部芦备案。忍第23条连财务管理丧部对控股企抚业的融资活时动进行跟踪凑检查，帮助鞋解决各种实司际问题，协滩调各方面的她关系。瓦第24条构财务管理呈部审计人员钢视情况，定传期或不定期惩对集团企业闻职能部门和尚控股企业进耻行专项检查山及审计，对当违反本制度园进行项目融丧资的行为和源融资管理混马乱的单位与霞责任人，提泛出处理意见爷或建议，报眨经企业领导钞批准后执行弟。享第五章网融资效果评轨价僵第25条飞财务管理购部对项目融努资活动的效六果进行评价辨。惨第26条乳对《融资改执行方案》敢因决策失误婆或审查、把汇关不严，造应成经济损失野的，也应追挺究相关责任畏人的责任。叫第27条摧对融资资限金因管理不敢善或用人不抱当致使资产访流失、严重叼亏损或造成脆其他严重后宪果的，要追检究相关责任延人的责任。雪第28条提对融资活依动的主管领锣导、负责人涂或其他工作理人员违反本杨规定、玩忽安职守、滥用帅职权、徇私茅舞弊等造成同严重损失的条，要追究相滨关人员的行册政及法律责盘任。灵第六章局附则惠第29条纳本制度由阁财务管理部致起草和修订枪，解释权也亦归财务管理矩部所有。本汇制度未尽事摆宜，由财务示管理部另行期制定实施细听则。上第30条赌本制度如欧有与相关法寄律、法规、跟规定相抵触写的，应以相滴关法律、法屋规、规定为够准。屿第31条出本制度自绣董事长审批怖之日起发布踩施行。丙编制日期叙审核日期筒批准日期后修改标记蓄修改处数念修改日期伍12．1．配4内部捐财务管理制顾度腿制度名称逃内部财务管木理制度浙受控状态隙编号苏执行部门俱监督部门钱考证部门歉第一章斜总则剩第1条昼目的己为加强企业促的财务工作斯，发挥财务笨在经营管理过和提高经济叙效益中的作炎用，特制定提本制度。修第2条具机构与职责常财务管理部廉是企业一切锻财政事务及案资金活动的线管理与执行闻机构，负责屑企业日常财话务管理、筹瞒资管理和财淋务分析工作肢，其工作范岩围和职责主穷要有以下几穷方面。性（1）负责凤企业财务管汤理工作。编读制企业各项钟财务收支计咸划；审核各沉项资金使用扯和费用开支减；收回售楼京款，清理催匹收应收款项谦；办理日常被现金收付、升费用报销、暂税费交纳、蜜银行票据结旅算，保管库距存现金及银静行空白票据哨，按日编报河《资金日报古表》；做好旦企业筹融资着工作；处理百、协调与工益商、税务、但金融等部门泛间的关系，仅依法纳税。籍（2）负责羡企业会计核燕算工作。遵俭守国家颁布韵的会计准则储、财经法规绸，按照会计咬制度，进行锣会计核算；贵编制年度、纵季度、月份贝会计报表；胃按照会计制婶度规定设置简会计核算科志目，设置明衫细账、分类笔账、辅助账锦，及时记账魂、结账、对将账，做到日姑清月结，账叨账相符、账喉实相符、账勉表相符、账谢证相符；管同理好会计档扛案。曾（3）负责勺企业成本核聪算和成本管拨理。设置成昌本归集程序膀和《成本核爷算账表》，唯做好成本核旺算，控制成茧本支出，收缴集登记汇总炸各项成本数披据资料，及脉时、正确地镜为成本预测怪、控制、分箱析提供资料筋；按合同、阁预算、审核罗支付工程、搬设备、材料窝款项，配合收工程部等部击门做好工程药、材料设备汽款的结算及浪竣工工程决犬算；完善各眉项成本辅助战账的设置，伐健全各项统践计数据。靠（4）建立庭经济核算制健度，利用会临计核算资料慌、统计资料泼及其他有关陈的资料，定眠期进行经济顽活动分析，鱼判断和评价示企业的生产性经营成果和菜财务状况，敏为企业领导驾决策提供依私据。阁（5）负责品进行企业内摊部审计工作撞。点第二章鬼财务事项规歪定跃第3条筛资金管理叔（1）所有诵款项的支付巩，须经企业销主管领导批腐准。如果主紧管领导不在勺，应以汤或的方台式与其联系亚，确认是否膀批准款项的彩支付，事后蒜请其在《支窝出单》上补边签意见。窝（2）财务浊专用章、法护人章及支票灵必须分开保缴管，法人章慎由部门经理稻负责保管，祸财务专用章和和支票由出骨纳负责保管背。部门经理省或出纳不在沿期间，印章慰应由法定代涝表人指定的禾专人保管。愁印章代管须秩办理交接手埋续，代管人报员必须对印脱章的使用情谱况进行登记校。漆（3）财务过管理部原则纯上不得将已腔加盖财务专先用章及法人格章的支票预元留在企业，柿如因工作需烟要，需先填初好限额，并冲经主管领导谅批准。醒（4）开具裙的支票须写离明经批准同辅意的收款人烤全称，收取涨的发票须与亲收款相符。谜如收款人因巡特殊情况需寄要企业予以劳配合支付给丛第三者时，呈必须有收款里人的书面通搅知并经主管疫领导批准。饥（5）往来六款项的冲转朽（指非正常员经营业务）划，须经主管粱领导批准。孟（6）非正僻常经营业务冻调出资金须月经过主管领丑导批准。宴（7）用以符支付各种款糕项的原始凭编证必须保存垦原件，复印述件不得作为华原始凭证。桥如遇特殊情傅况须经主管正领导批准。击览第4条世行政费用支遥出管理奥（1）企业聪管理人员的烤费用报销，疫须经主管领因导批准后财叫务方可报支幸。孔（2）涉及教应酬等的非呜正常费用，敌须主管领导次批准。话第5条愁企业差旅费士开支管理探（1）企业铸员工到本市臣范围以外地膝区执行公务尽可享受差旅笨费补贴。网（2）企业纱员工出差根科据需要，由熄部门经理决演定选用交通迈工具。衣（3）企业听员工出差期旱间，住宿费秀用及补贴按楚以下规定执雄行。脚①悟房租标准圆A.部门尸经理以上员脆工，房租标总准为璃××弓元/日。半B.一般源员工，房租珠标准为胡××筹元/日。彻②练伙食补贴朗、市内交通松补贴标准技伙食补贴每团人污××植元/日，市佛内交通费每婶人梳××亲元/日。码（4）实际嗓报销金额超奏出企业的补勺贴标准，需味由部门经理拢或带队经理友说明原因，喇报经主管领述导审批后支五付。被第6条铺车辆维修费炎及汽油费管休理钩（1）企业薄车辆维修保狐养由总经理牛办公室统一侄管理，应指掠定维修点，喉维修费用一防般采取银行孕转账的方式析结算。快（2）车辆追的易损备品戚备件由总经雷理办公室统举一安排采购照，以支票支蔑付。需用时拜应办理领用语手续，并由庸总经理办公柴室建账予以固核销使用。砍（3）汽油怒票由总经理冬办公室统一匪保管并设账挽登记使用。抢树第7条不办公费用、剑会议费用及翻其他费用管块理辩（1）企业打办公用具由阅总经理办公呼室统一采购鼓、管理。鸡（2）总经钓理办公室设桨立账册登记负企业办公用搁品的采购、信使用情况。撕（3）总经耐理办公室财倡产台账为财售务管理部附谊设账册。煎（4）总经从理办公室应伪对各部门领讨用的办公用染品情况进行倚造册、登记皆、定期通报僵。屡（5）企业米各部门因工锡作需要，需灰邀请有关单英位人员召开激会议的，应磨由部门经理舟提出建议，捐报总经理批集准，其会务样工作由总经求理办公室统臭一安排。思（6）有关隔工资、奖金辟、福利费等墙各项津贴的蜘发放标准由碌人力资源管姜理部门制定印，经总经理长批准后报财意务管理部备编案。伶第8条庭行政费用报们销管理鸦（1）企业鸭行政费用现暴金支出范围聚为：向员工淘支付工资、括奖金、津贴梁、差旅费，环向个人支付萌的其他款项尚及不够支票牲起点100像元的零星开姜支。笼（2）企业霜员工报销行托政费用应填初写《报销单晋》，由经办垮人员填写，挨主管领导签捉字认可后报召送财务管理包部按照本制这度的有关规率定进行审核株，并按本章构第6条的规拦定进行审批朋支付。丛（3）应酬荣、礼品费用殿支出实行一忆票一单、事脖前申报制，礼批准后方可朋实施。住（4）凡未栽具备报销条桃件（如没有洋对方单位的闹收款凭证）锻，需领用支毕票或现金者场，必须填写帆《借款单》泄。《借款单册》留财务存输底，待借款安还回时财务森开冲账收据窜给经办人。农（5）《支享票领用单》裁、《借款单凤》必须由经驳办人填写，醋主管领导签吃字，财务审衫核后，由财剩务管理部直粗接支付。诵（6）银行喂支票如发生贷丢失，有关杠责任人应及腐时向财务管络理部和开户袄银行报告。苍如系空白支锁票所造成的昂损失，由丢脱失人员负赔骑偿责任。茶（7）其他届有关费用及啄成本支出的才程序以企业泳规定为准。韵第三章浸工程成本管即理久第9条殖企业所有工棵程经济合同皇以及涉及工隆程成本的一准切指标、保榜证、承诺及知其他经济签扫证，均需由吊总经理签署郑或授权委托校签署。哨第10条愉工程管理彼部主要负责誓工程造价的坦预测及审核辈、《工程招验投标文件》杯的编制、工绣程决算的审喷定。按第11条织工程管理帽部还负责组缠织工程用设纷备材料的采项购供应及经李济合同的谈荷判工作，对鸣已经选择定钱型的设备、俗材料进行采对购，确保设寇备材料及时勤供应，积极炸进行市场询挎价工作，建宝立《市场价育格询价登记论簿》，记录威材料价格变丙动的历史资尚料。历第12条祥财务管理减部主要负责寄工程成本的辈总体控制工距作案（1）参与轧有关工程经乏济合同的谈壁判工作，及计时准确地了冻解企业各项肿工程成本的有构成及用款狸计划。廉（2）负责见工程进度款稳的复核工作薪，参与工程拔造价的确定坑和最后决算哀的审定工作多。器第13条可工程中间初结算程序购（1）施工悉单位于每月慈25日之前泼，将工程进渗度结算报送课工程管理部项审核，工程谈管理部结合岭工程施工图辟纸、施工进爷度计划以及内其他文件资省料提出审核晌意见，并在置5日内送财怠务管理部会犯签。栋（2）财务慈管理部根据恳有关文件资音料、施工单要位领用的供罚应材料数额探，以及与施暑工单位其他佛经济往来等赶情况，并参很考企业财务奉状况提出付息款意见，报拴送主管领导慨审批。疑第14条萄工程决算宵程序哄（1）施工登单位应将《庸工程决算书翻》以及各项崇经济签证资至料按工程中等间结算同样乡的程序报工销程管理部复棕核，由财务财管理部会签龙。念（2）财务唱管理部根据昼各种经济签椒证、合同以锄及经审定的透工程决算数蹈和材料结算逐数，扣除已宾付工程数及按垫付的各项肆费用，结算忆应付工程尾恳数，提出《好付款方案》龙，报主管领辟导批准。撒（3）大工炸程办理决算热时，应由主赏管工程领导危牵头，由工稍程管理部、屈设计管理部瓦、财务管理莫部及其他有是关部门人员腊组成工程决咽算小组，按计照上述本制口度规定的职懒责范围联合裁进行专项工菊程决算。临（4）房屋天工程全部竣磨工验收合格疾交付使用时叹，商品房由构工程管理部巨、销售管理批部办理竣工峰房交接验收遍入库手续，露财务管理部拍凭交楼入库肢手续办理竣耽工房成本结址算。敢第四章汁财产管理寄第15条坟企业财产习的范围呜（1）企业孟财产包括固诚定资产和低窗值易耗品。疑（2）凡企萍业购入或自刊制的机器设抵备、动力设薪备、运输设振备、工具仪蒙器、管理用另具、房屋建泳筑物等，同遗时具备单项卸价值在2准000元以姑上和耐用年开限在一年以仪上的列为固够定资产。宗（3）凡单距项价值在2瞒000元凡以下或价值晌在200湿0元以上但章耐用年限不劣足一年的用艺品用具均属赏低值易耗品迫。喇第16条头财务管理联部负责企业昌所有财产的握会计核算室（1）企业恐本部使用的庄所有固定资惩产及所有办缝公用品用具套由总经理办夸公室归口管先理。萍（2）企业落各施工工地修使用机器设茫备、动力设丝备、工具仪险器等由工程预管理部归口恒管理。屠（3）总经纳理办公室和火工程管理部木应指定专人右负责企业财膜产的业务核哄算，应设立及台账，登记看企业财产的意购入、使用蚀及库存情况弃，负责组织备企业财产的月保管、维修侨并制定相应忧的措施、办拌法。忙第17条焦财产的购裁置与调拨僚（1）总经柄理办公室根怠据企业发展响需要编制《这财产采购计办划》及进行峰市场询价工咬作，经财务贡管理部会签妇，报企业主司管领导批准棍后方可采购省。助（2）财产射购回后，应贸填写《财产战收入验收单烤》。《财产晨收入验收单短》一式两联衫，财务管理救部凭《财产倍收入验收单睛》、财物发炉票及采购计订划办理报销闹手续。财产正归口管理部挥门凭单登记盘台账。预（3）部门静需领用固定港资产时，应争填写《领用次单》，《领室用单》需经抖部门经理同破意，报总经捧理办公室审堵批，主管领呢导批准。段（4）固定局资产的《领钓用单》由使搂用部门开具顽，《领用单趣》一式三联物。一联由领辆用部门存查缝，一联送财螺产归口管理恐部门作为财非产发出凭据亏，一联由财卫产归口管理荣部门定期汇山总后向财务秘管理部报账胡。皇（5）财产杯在企业内部散之间转移使跟用应办理移扣交手续，移牛交手续由财玻产归口管理他部门办理，尸送财务管理捞部备案。却第18条舅财产的清障查、盘点粉（1）企业探财产归口管味理部门应定泥期进行财产田清查盘点工行作，年终必迅须进行一次竿全面的盘点壳清查。宽（2）各部枝门的年终财衰产盘点必须端有财务人员式参加。连（3）财产挽盘点清查后毁发现盘盈、恐盘亏和毁损也的，均应填桥报《损益报廉告表》，书皂面说明亏损理原因。对因蛾个人失职造争成财产损失挪的，必须追艺究主管人员痒和经办人员纺的责任。锐（4）凡已撒达到自然报影废条件的固萌定资产，财闹产归口管理惨部门应会同睬财务管理部虾组织评估，掉评估情况上主报企业主管剥领导，由主登管领导决定袖处理意见。挖（5）凡尚敬未达到自然差报废条件，叙但已不能正吗常使用的固牺定资产，使晌用部门应查蝴明原因，如神实上报；属乞个人责任事馆故的，应由文有关责任人纵员负责赔偿仍损失；属自泰然灾害或其咸他不可抗力雀原因造成损喘失的，应上乒报总经理，数决定处理意颗见。肝第五章辩附则徐第19条激本制度由项企业总经理妄办公室起草涉和修订，解派释权归总经佛理办公室。歇第20条坝本制度如妹有与相关法籍律、法规、雨规定相抵触龄的，应以相豪关法律、法均规、规定为随准。昆第21条阳本制度自及发布之日起孤生效。晶编制日期演审核日期他批准日期灰修改标记疫修改处数免修改日期批12．1．寨5日常即财务管理办帆法至制度名称灯日常财务管吼理办法细受控状态舟编号咏执行部门蜜监督部门途考证部门坐第一章触总则笋第1条娘为了规范财卡务管理部的狠日常财务管评理工作，有培效监督财务允部工作的开场展，特制定疗本管理办法风。堪第2条厦财务部的财捉务管理工作例应严格遵守窝国家的法律会、法规，严宾格执行《会将计准则》、赴《企业财务拉通则》和《显施工、房地舰产开发企业吩财务制度》超及有关规定处，制定并组脑织企业成本腐核算方法和闯成本控制办恩法。供第二章闹日常财务业勉务管理直第3条姥企业一切经拣营、劳务、蝶中介、咨询调等其他各种誉经济收入（威含代管代收子资金），无妹论是直接还泉是间接的，谅都一律归财灰务部统一管筹理，任何单曲位（部门）鲁和个人不得撤擅自扣留、洽转移。藏第4条烘财务部参与杆企业一切经坝营决策。制似订经费支出驳计划，参与盒专项项目可假靠性研究，奉经营决策和均合同洽谈，蝶从会计、税倚务、金融政活策等到方面猴提供建议，顽保障企业的网经营发展和抹经济活动健民康有序地向净前发展。侮第5条随严格做到收斗支两条线。孤一切收入水煌平和支出均薄分别按规定暴在财务部门皮办理，杜绝锯自收自支、飘以收代支的锁现象。习第6条为日常财务决矮算管理昆每月根据会榜计帐簿记录管的资料，通总过整理分析快、总结，全老面系统地反糊映企业的财抛务经营情况史，及时向总盲经理汇报企垂业财务状况胡。婆定期开展经直济活动分析纲，从各方面毒创造条件，职使会计报表初、会计资料野在企业管理堂中发挥作用葱。冤财务负责编产报各类会计岸报表，于每嚼月10日前弯将报表呈交所总经理。想库存现金不堵得超过银行夕规定的限额压，超过限额塔的库存现金翠要及时存入肝银行，不得常以何“柜白条柱”蓬充抵库存现蚂金，更不得育挪用现金。灵确属工作、升业务原因，偏需保留部分券资金动作的肆单位（部门布）和个人，龟应经企业领偏导批准后，损在财务部的劝统一安排下世，可采取备隐用金制度，偶在核定额度尽内留存资金农我，留存单眠位（部门）阵和个人定期影到财务办理屈有关结算手奖续。剂备用额度规暂定，部门以售上领导在2堵000元以显内，其他员穗工1000维元以内。财蛛务在年度内绒对备用金做踏挂帐处理，杆并设备用金览科目进行核脂算。年终结陕算时返还财贺务，返还不炼足的在工资绸中扣除。部织门原则上不北保留备用金句，特殊情况晋必须经总经背理批准后，调由财务部统剩一安排处理衔。绳借款管理维因公使用经对费可事先通追过办理借款笔手续取得，钢非因公使用祸经费原则上悬不给予借款毕，特殊情况命由个人提供颠书面报告，泳并经部门主贩管提供书面们担保，报告异总经理批准细后方可办理津。匀凡因借款（墨无论数额多晌少）均由经穷办人填写《纠借款单》，什简要说明借吼款理由、还缩款及报帐时高间，一律报贸总经理审批劳后，送财务踢部办理。续凡因业务各亩项支出（无矩论是数额多盒少），由经崖办人申请，睛经部门主管伸审核同意交灯财务部审核可后，一律报妈总经理审批叛方可支付。其如因紧急事男项必须借款荡者，须由借曲款人在部门伪主管审核同屑意后，交财丽务部审核，阅由出纳员电绑话向总经理奥阐明事由，术然后由总经遣理通知代财务，事后仇补办手续方猾可。晓本企业各部晒门代办的借拢款，按还款边及报帐时间交，及时到财爽务清帐。清宗帐时间规定坊为：银行票蔑据七日内到饺财务结算（嗽异地汇票除梯外），现金问结算五天内制到财务部结巧算（出差除闷外，假日顺送延）。不按削时清帐的，凳到月底财务晶务部凭《借房出单》或《跟支票领用单笑》转为应收处款项，发工贺资时从经办裳人员工资中草扣除，当月琴扣不足时，景以逐月扣除且。待经办人忽办清帐手续沙后再做补发堡工资处理。辜一切费用开赴支本着勤俭兽、节约、必寇需的原则控转制，严禁铺挽张浪费。经伙费支出必先跪报告，各项凯费用支出（寺包括借款、耽各项业务开嘉支和其他各承项开支）均挎实行米“闸总经理一支现笔服”浴审批制度，势或总经理授碧权审批，严杆格控制费用菌开支，制定洒企业费用标梦准及管理办育法，使费用盟标准及管理乓办法，使费财用开支、费犹用报销、费士用核算规范纳化。础报销时民有峰原始凭证必萝须合法（税万务部门统一涛印制发票或剧收据），购袖买物品的发注票，内容必乖须单项反映扮清楚，单项展内容太多的晴必须列表明礼细反映，否状则财务部不子给予办理。嫩申请拔付工凤程款原则，词每月25日攀提交工程计依划进度并注缝明工程量款锡，已付工程猛款，本期完职成工程量款名，本期应付跟工程款后，膊书面提交监葡理、甲方审受定，工程款太一律打入企顽业帐户。误严格执行国凶家财税法规酱，办理各种巷税务事项，员按时交纳各殖项税款。阅财务人员管轿理鼻选配的会计来人员必须有隆财务部颁发巨的《会计从傲业资格证书闭》。拖选配的会计个人员必须是捏正式员工或免与企业签订陵了聘请合同孕的合同工。献会计人员必猜须贯彻执行称国家的财经辽方针、政策侧、法律、制窗度，维护国绵家和企业利境益，以经济依活动进行严逗格的核算和遍监督，提供慎会计资料，贸促进增收节躺支，提高经乖济效益。宗会计人员必疏须加强政治召学习，不断致提高政治思望想水平，树终立全局观念乡，遵纪守法扁，忠于职守圈，廉洁奉公坚，实事求是逮。匀会计人员必误须努力钻研竟业务，不断然丰富会计理损论知识，提馅高业务能力没，正确处理隶会计帐务，宁熟悉运用计更算技术和分搭析方法，做帽好本职工作甚。认加强对会计放工作的指导知，组织会计胳人员的学习傻，积极参加赢培训，提高不会计人员的结素质，会计织人员做到相固对稳定。会正计人员因故狭离职时，要当办好交接手酿续，不得中政断会计工作卧。要对会计锣人员进行考掩核，充分调伞动会计人员柏的积极性。陕编制日期划审核日期捐批准日期同修改标记首修改处数章修改日期盗12．1．票6项目懂审计管理规么定飘制度名称锯项目审计管腊理规定迁受控状态贝编号叉执行部门营监督部门宵考证部门缓第一章叹总则夜第1条袄为了幅规范项目运泪营，节约项竟目开支，有滴效利用各类狂项目资源，僚监督项目管剧理人员的业乱务开展情况摊，特制定本惊规定。旺企业所有的派工程施工项桌目都必须实担施审计监督舱。根据项目看经理部对项构目的划分类柳别和隶属关凳系实施分级裙直接审计或即委托审计。慢工程项目坚满持率“或先审计，后巨兑现果”伶的原则，项印目经理离任缸时也须遵循唉。搁审计对象、达范围、内容划和目标辽审计对象买企业所有的域项目经理部恐组织建设的坏工程项目均仁为审计对象差，审计部门盈以企业直管军项目作为直悉接审计对象盖，非直管项滋目为间接审好计对象，但丢根据企业安机排也可直接脖参与审计。攻成本费用超岗支工程项目超为重点审计贝对象。闭第5条浙审计追范围药正大施工的料工程项目的刊审计范围为扒进场之日至野审计进驻日桐前的项目经凡理部的全部焰经济业务。最竣工验收及绩决算的工程幼项目审计范削围为进场之咏日至竣工决牺算完毕期间妻和项目经理伞部解体前的啦全部经济业延务业务。膏第6条性审计内脆容与目标想工程项目存染续期间管理悄过程的事中荣经营状况、劣管理状况和坑预期经营成捏果。劣工程项目结诊束时，已办扁理竣工决算咸、财务结算肚等事项的事愿后经营成果鼠及相关管理朵状况。仆项目经理任茄职期间或离凯任（含项目市结束期期满冠离任和项目宾存续期间离屑任）前后任臣期的经济责债任。克审计方式肃送达审计。选按审计要求递将所需全部艳审计资料送裕达审计部门术。裂就地审计。作对正在施工听的工程项目励实行就地审盟计。犹专项审计。闷企业依据管棵理要求和举逆报事项等情泡况责成审计岗部门进行专城项审计。惑审计时限麦工程项目终曾结审计。工零程竣工且决毅算批复后应执及时告知审胳计部门及项皇目管理部门拨，项目经理示部应按要求打，做好随时签接受审计的滥准备。索工程项目的志中间审计，立分以下三种傻情况开展补工作量在5志00万以下府、工期在1促年之内的工店程项目竣工亲待竣工决算君后进行一次萍全面审计。董工作量在5与00万以上奇（含500此万）300祝0万元以下白、工期在1堡年（含1年绩）以上2年百以下的工程位项目，在施遣工期间至少壮要进行一次贤中间全面审午计。艇工作量在3尤000万上述00（含3滚000万）文、工期在2衬年（含2年乖）以上的工障程项目，在灵施工期间至献少要进行两吗次中间全面丽审计。幕施工项目的寇专项审计。拉可根据施工蹄项目的管理厅情况，财经喜法规和制度容的执行情况待，以及有举沟报事项等情跟况，由审计维部门对项目贱经理部进行滑专项审计。议审计职责、温权限圣审计部门职义责戴审计部门在路坚持摆“缸实事求是，妇公正公平洗”使的原则下，劝分级实施，蔽独立审计，框并对同级企蜂业项目经理黎审计工作负事责。捷分公司审计脊部门原则上何对自己管理址的项目经理斗部进行审计岛。重要项目君以及企业有赴专门要求的登项目经理部愤由总公司进茧行审计。慎属于应由总钥公司审计部闻门审计的工仇程项目，可解以根据实际锋情况采取总之公司审计部失门自行审计码、组织专业鱼公司审计部屈门联合审计愿（以下称歼“回联合审计欣”骄）的办法进熄行审计；或炎委托外部专伸业审计公司右审计（以下持称记“脾委托审计你”惯）的方式进更行。诵总公司及分遗公司对仰“顷联合审计阵”抵和号“溜委托审计墨”渴活动，应给染予积极配合衬和支持。督对于诸“缘委托审计征”观，由审计部票出具《审计柱委托书》；腹施工项目审公计结束后，哄受委托单位轿应将《审计宜报告》同时绪报送审计部弦。杯实行各专业着目标责任经唱营的工程项枣目，在况（暖预兑）现前射均应进行审创计。斗所属专业公虹司及分公司贝年度项目审挑计计划、报孤告，经本单津位经理审批井后，上报审驰计部备案。询两级审计部找门在对项目监实施审计中坡，要及时反酸映、反馈各窗职能部门对徐项目日常的随监督、检查腾和指导情况霉。狸审计部门权蹲限避可以参加项乒目经理部的抄内部经济活约动分析会议尤。找检查被审项办目的各种帐荡目、财产及万有关文件、拥资料等。被雪审计单位必摧须如实提供巨，不得拒绝评和隐匿。释参加被审项劫目经理部的倍有关会议，纷对审计中发渠现的问题进炎行调查，并怖索取证明材丸料，被审计历单位和有关企人员必须积嗓极配合，不着得设置任何抢障碍。嗽制止和纠正家被审计项目艺一切不正当谢开支，限期樱整改。蚕对违反财经丈法纪的单位岁、部门和个赴个提出批评所，对遵守和销维护财经法干纪成绩显著妨的项目和人训员给予表扬移。狐建议对对严爪重违反财经偿法纪的单位哥和责任者给辅予必要的行脆政处分、经耗济处罚，对陈触犯刑律的简提请司法机胶关依法惩处旺。是有权揭露打随击、陷害、洋报复审计人塞员的错误行咸为，对情节舱恶劣者建议抢企业进行查懒处。脸对阻挠、拒保绝和破坏审腐计工作的单抓位或个人，障有权采取封飘存账册和冻望结资财等必史要手段，并窄建议企业追能究直接责任功者和有关领旦导的责任。疏工程项目全巾面审计的重蜂点内容承工程项目成加本和财务审风计洁主营、其他债业务收入和妨非营业性收秃入是否真实吩、准确和匹寻配，有无隐宾瞒、虚列的规情况。舞各项财务支绣出，尤其是授成本费用开谦支是否真实滚、准确和完恨整，不无少域计、多列或愈虚增的问题减。坟工程结算收涂入和成本核咳算是否符合得权责发生制秤原则，预提班和待摊费用喉是否准确，潮资本和收益验性支出是否侮划清。顷资产、负债逝是否真实、侍合法、完整赠，是否有虚贸列、虚增的规现象。程期末挂帐的羡末完施工成况本是否有对印应已完工程均的统计工作思量。报损益是否真幻实，是否有上弄虚作假、险虚盈实亏或从假亏实盈的秆问题。顷周转材料、电设备租赁费好和水电费是仍否按期进行海了预提或足比额进了成本绢。隶“农临时设施讨”度、屠“飞长期待摊费尿用叫”蚊和搭“尝材料成本差勿异惕”臭是否按期、早按规定摊销侍及分配。蜡间接费用和纯专项费用（据基金）是否乐存在超标准育、超计划和逗超范围的开般支现象。臭项目经理部锁管理费用的贷支出是否有既异常重大违结规违纪现象听。酱已完成工程纺预算成本的条分解是否及顽时、合理。买项目内部控云制制度审计玉项目经理部锁制定的项目今管理控制制战度是否合理摊、健全、有欢效。员是否存在采洽购制定的项淘目管理控制判制度的执行远情况评价。胡预付款和劳区务结算是否氧有协议，是峡否有项目经式理和有关部语门签字。霜材料配件管蛛理。讲在材料、配例件的管理上坊是否做到账玉、物、卡三害相符。辨是否存在采靠购、验收、蹄保管一人的俗现象滩材料、配件种的采购地点榆、价格是否野集体考察确支定或实施公迹开招标。切采购中是否殊有空来空去宪、高价、超传量和超计划泰的行为发生糟。迈材料消耗是败否办理了出嫌库手续，是狱否实行了定储、限额领料恰制度，是否广存在者“欣以领代耗丈”纵、犁“庄以购代耗云”虾的行为。曾项目经营期祖是否认真执亩行了企业现哪行的经营管燃理制度。芦项目资金审汁计鉴是否按合同反规定支付工复程款，是否贡及时与总承乌包施工单位肺核对工程款阔收付情况和偶所供材料领堪用情况。气资金使用是充否合理、合震规，有无转寿移、挪用和誓侵占现象。罩资金分配是悟否公平、公爪平。颜资金领用或病支出的审批柴手续是否合竿法和健全。蜂是否存在申“乞帐外资金绵”机或踢“寻小金库麦”凝。串项目经理的膊风险金是否绳足额按时缴壤纳。查经济合同审体计醉工程总合同锻订立和履行签情况。潜工程分包订馋立和履行情份况。附劳务合同订障立和履行情祥况。熔材料和设备主采购合同订羊立和履行情霉况。丹其他经济合郊同订立和履然行情况。狠是否完成了惑《项目目标住管理责任书耐》中的各项求经济指标。参项目其他审浆计模有无因质量蹦、安全事故僵造成的损失钞（总包方）茫扣减了工程嗽款等问题。稀施工图预算经或施工预算突编制及工程暴量清单是否援完整、准确核、及时，是朝否能够满足豪施工生产和云管理的需要拾。撒现场签证是工否及时、完躲整，是否有尾业主（总包纺方）代表签籍字、盖章。首项目结束前撒各种资料是骂否完整，是我否办理了移术交手续或归窄档。巨剩余材料及竿低值易耗品呜等物资是否撒进行了作价盼处理，是否霞留有处理记砍录。蒙项目经理部燥的财产物资娱移交是否符与合程序，记丧录是否完整累。呜工程项目审膀计程序肯项目其他审拖计赞根据批准的妹项目审计计淘划，制定项技目审计实施哑方案，确定皂审计方式，浩提前五天向蛙被审计项目胜经理部下达赵《审计通知方书》。栏项目经理部亲接到审计通唐知后，要安驱排好配合审趣计组工作的结人员，同时榜要按照《审劈计通知书》狡的要求，准跃备提供或送宗达以下相关雅资料。左机构设置、区人员配备、驳岗位责任制脊、《会计主镰管委派书》盼和《一般会欲计聘任书》狱。刺项目经理部梦自审报告。籍《项目管理假目标现任书稍》及施工项脸目管理过程型中执行的项气目经理制定妈的有关经营偷管理制度。扔施工合同、须补充协议及廊履行情况。伙标书、现场诊签证及施工蜘图预算和施遭工预算备案为。么经企业签字附、盖章的《和施工价款结凳算单》及报乡表情况。懒竣工验收后浊结算的编制唯情况。溜进场至竣工溉结算批复后龟所有与工程决相关的会计平报表、帐簿壤和凭证。检应收、预收革、预付、应弃付帐款和其味他往来帐的敏清理明细。眨银行对帐单食及调节表。惜财务收支和宅资金收付计洞划。殿工资、奖金驳和资金收付块计划。检停工证、计垦时工证、施锅工任务单、相估工任务单狗结算表的备已案。抬材料、配件昏的采购计划虚和采购合同央，以及集体忧定点、定价哑的凭据。政材料、配件计的出、入库冤单及盘点明个细表。湖剩余物资的伤作价处理情巷况及处理明胸细、资金流浩向。倍周转材料、谋设备的占用钞和租赁情况萌及租金结算雄情况。返还芬租赁的周转战材料和设备援明细必须有铲出租方签字硬、盖章。黑其他与项目雀审计有关的甲资料。逢按审计通知希确定的时间恢，审计组对夏被审计项目奖实施审计。宜审阅被审计慌单位提供和接送达的所有寺材料，做好腾审计记录，浩核实有关问留题，取得审乘计证据，编帖写审计工作逝底稿。掏起草审计报球告，与项目芬经理交换意石见，修改审吗计报告，将搅项目经理签动署意见的审洋计报告上报白。取根据企业的幅审批意见，椅向项目经理群部通报审计拖结果，下达述审计决定。纳第六章奖申励与处罚约第23条拿奖励搏凡认真执行截企业经营管没理制度，严馅格管理，完娃成或超额完忍成各项考核皇指标，给企抢业形象增光夜添彩，使企条业信誉得到醋提高的项目宣经理部，除斩对此项目经罩理部及班子队成员进行通竹报表扬，按坊《项目管理践目标责任书暗》规定兑现躁奖励外，还肢应在《审计粱报告》中建耐议给予特别网嘉奖。谅纹第24貌条处罚魂对于损坏企叔业形象、出满卖企业经济老利益的项目岁经理及有关宇人员，根据橡其违规程度教，采取罚款哗、记过直至秋开除的企业框内部处罚方捏法，并可诉际诸法律，追锐究其法律责莲任。脉对于弄虚作醉假、造成项葱目管理混乱糠的项目经理铸部，要对其俱责任人进行右经济处罚。肆对违反财经怖纪律的项目孝经理部及有驰关人员以及掏由于经营管查理不善给企氏业造成损失险的承包人员楼的处罚和处显理，按企业石有关规定执工行。有经济莲犯罪嫌疑的出送交检察机沾关查处。沿凡被处罚的往项目经理部扔及有关人员弄，财务部、顶项目经理部谷以及相关部队门提出修改摆意见，报请译总经理审批钢签字后生效坝置第七章欢附则御千第25条该本规莫定由总公司覆审计部拟订军，财务部、郑项目经理部节以及相关部符门提出修改浇意见，报请漫总经理审批氏后签字生效穷。西菊第26条毒本规菊定的解释权划归审计部，盲修改亦同。封编制日期抗审核日期压批准日期食修改标记夸修改处数您修改日期育12．1．喜7会计卷电算化管理庭制度掏制度名称妇会计电算化汤管理制度斤受控状态她编号殊执行部门输监督部门殊考证部门作第一章烦总则伤第1条颤为了适应会挠计电算化与丙管理的需要笼，保证企业蜜会计电算化佩工作的质量扒，逐步实现蝇会计工作现挖代化，根据凤财政部《会绍计电算化管做理办法》、竿《会计电算宵化工作规范夕》的有关规吗定，结合企卸业会计电算朱化的实际情疮况，特制定三本制度。幅第二章宪操作管理席第2条绕操作人员限必须经过培懒训，熟练掌红握财务软件闷系统功能的旨使用方法，划掌握WIN夹GDOWS杂的基本功能怕、汉字输入昼方法等。经霞电算化主管辈授权认可后吃方能进入系妈统进行操作键，末经授权屯人员不得操稀作本系统。查每3条刺操作人员笛的密码由系柏统管理员协鸟同设定。各海岗位人员对网自己的密码跌负责，严格遣保密，不得但泄露。外单课位人员不得有使用财务电皂算化系统的否计算机。操谁作人员的密辆码要定期进雁行更换。升第4条迹审核操作人伶员应严格按惨照会计电算必化系统的要洒求和会计制蚂度的规定编去制《会计凭倾证》，正确赏输入数据。光当计算机对市输入的凭证宿不认可时，美应详细检查贯并按规定修之改，不能解付决的，应及狠时向系统管涌理员或电算羽化主管反映僚。数据复核棉员发现凭证迎错误或有疑症问时，及时矮向电算化主馅管或系统管睁理员反映，怨不得擅自作剩废或修改凭返证。僵第5条主车要会计数据集的管理和输尺出，如记帐裹、结账、帐分簿打印和报笋表打印等，笛由系统操作淘员负责，并嫩由系统管理相员负责监督掩。透第6条末眯经系统管理都员同意，任孝何人不得直夹接打开数据唱库文件，不图得随意增、晕删和修改数牵据库结构、纪源程序和数思据。屠第7条禁的止在财务部压门使用的计躬算机上安装危和使用游戏瓦软件，严禁兽使用外来软烤盘，以防止诸感染计算机阶病毒。普第8条操加作人员离开间计算机时，梅如时间比较逐短，离开前股应按正常退废出程序退出例会计系统，搭到末登录网移络状态；如混时间比较长呀，应关闭计淘算机。义第9条系盟统操作员每去天开机前应叮检查网络服渐务器和所有遍终端的情况赞产，确保安面全后，方可层启动服务器执；每天下班仇前应检查所兽有终端及其膀辅助设备，义确保安全后槐关闭服务器轨。燃第10条道系统管理员粘应定期检查板、记录系统晓使用情况和毁故障情况，停并保存必要墨的上机操作痒记录，包括寿记录操作人海、操作时间培、操作内容经和故障情况婚等内容。邻第11条序加强稽核制栋度，由专人针负责对原始代凭证和记帐错凭证的审核时，预防已输习入计算机的蜂原始凭证和胖记帐凭证等渴会计数据末兄经审核而登苹记机内帐簿亿。阻第三章授计算机劈硬件、软件粱和数据管理眼第12条尘系统管理仅员定期对计灾算机及网络誉进行检查和沫保养，确保息设备安全和柿计算机正常虑运行，保持伶办公室和设温备的整洁，侄防止发生意阁外事故。颤第13条爆操作人员绒应爱护计算足机及辅助设害备，并保持狮设备的整洁毅，出现问题咬时，应及时战向系统员反爸映。奸第14条彩会计电算器化设备只能汇用于与会计坛核算有关的般工作，任何痕人不得将其渗用于游戏和吊对外服务，相非财务人员攻不得操作、互运用电脑设暮备。除系统模管理员外，焦财务处其他黄人员不得拆茫弄硬件设备惭，一旦发生刻故障，应及毙时通知电算姥化管理人员哀。亚第15条映对会计软扯件升级和计飘算机硬件设盟备进行更换队等工作，须亏经财务部经啄理同意，报拢主管财务预往算的副总经逆理批准，在渔软件升级和型硬件更换的纷过程中，要狗保证实际会改计数据的连景续和安全，繁并由财务部鉴经理指定专念人进行监督望。邻第16条丰必须保持办药公室整洁，内注意防火、少防潮、防磁散、防盗，下均班时关闭所柜有的设备和及电源，保护后好设备，防陵止设备遭到芹人为破坏。职第17条沃确保会计数界据和会计软罢件的安全保降密，防止对肥数据和软件浮的非法修改绪与删除；对总磁性介质存技放的数据要筋保存备份发拢。仆每四章普电算化会计归档案管理券第18条冻电算化会笔计档案包括田在网络服务研器和其他计篮算机、其他眼磁性介质或崇光盘存储的狡各种数据文丙件，以及打呜印输出的各续种凭证、帐刚簿和报表（板包括报表格素式和计算公减式）等。但第19条阿系统管理爽员负责电算皆化会计档案爪的备份工作庆，对存储在剑计算机硬盘膏内的会计软界件的全套方肺档资料、会惭计软件程序施、会计凭证月、账册和报猴表数据必须词进行备份，加会计帐簿、洁会计报表等裂由系统操作腾员定期打印三输出，形成记书面文件资胆料并加以装忧订保存。冈第20条嫩电算化会帆计档案应严羡格按财政部潮关于会计档产案管理的要躁求进行管理东，由专人负拨责。会计档程案资料的借妖出，必须经讽电算化主管椒批准，并办腊理必要登记俗手续，借出陈的会计档案围要按期归还飞。反第21条芹电算化会拦计档案要做骑好防磁、防退火、防潮和观防尘工作，旗保证会计档塌案资料的安扭全。忧第22条索采用磁性谋介质保存的白会计档案，吵要定期进行霜检查，定期雀进行复制，智防止由于磁盐性介质损坏福，而使会计影档案丢失。终第23条市开展财务犬工作所使用难会计软件的僻全套文档资诊料以及会计服软件程序，陷视同会计档那案保管，保辰管截止至该疫软件停止使宁用或有重大其更改之后的距第五年。荐第五章昨附则毙第24条名本制度由突财务管理工梳部负责解释筝，自发布之拘日起实行。着编制日期丽审核日期闸批准日期连修改标记疮修改处数版修改日期妥12．1．欢8会计饱凭证和帐簿损管理细则及制度名称轧会计凭证和路帐簿管理细豪则绝受控状态消编号坡执行部门新监督部门惜考证部门艘第一章宗总则生第1条果目的出为了做好会孕计帐簿编制反、使用和管引理等工作，系规范财务管锹理工作流程洋，提升企业花财务管理水货平，根据国临家相关会计路准则，联系疗本企业的实叶际情况，特鲜制定本细则熄。嚼第2条本刑细则的落实碌部门为财务翅管理部质第二章尾原始凭证管通理南第3条刺原始凭证缘是记录经济嫁业务，明确雪经济责任，晋有法律效力穴的书面证明某。原始凭证耐的取得必须晌真实、有效叹、正确、完败整。悔第4条袜原始凭证的励使用要求映（1）从团外单位取得尖的原始凭证插必须盖有填阁制单位的印踩章。贡（2）从浓个人取得的度原始凭证，也必须有其本晃人的签名或山盖章。厨（3）自球制原始凭证毅必须有经办诉人和企业主错要领导的签阻名或盖章。泼（4）对验外开出的原翻始凭证，必班须加盖企业绑印章。符（5）凡填孤写大写和小也写金额的原湾始凭证，大拳写和小写金肚额必须相符丰。顿（6）支付撇款项的原始疑凭证，必须垫有收款单位跟和收款人证配明畅（7）一式滩几联的原始丢凭证，只能浊以一联作为花报销凭证。窄（8）一式锯几联发票和牺收据，必须街用双面复写言纸（发票和愈收据本身具摧备复写功能撑的除外）套桐写，并连续贱编号。睡第5条悼按规定应该出使用电子发库票、税控机袜打发票或定包额发票的必继须按其规定课办理。侄第6条喜作废时应加害盖貌“迟作废戳记，争连同存根一燥并保存，不疲得撕毁或遗俘失。弓第7条刮经批准的经舍济业务，应讯当将批准文面件作为原始令凭证附件。盆如果批准文戒件需要单独润归档的，应留当在凭证上同注明批准机粗关名称、日辅期和文件字慰号。海第8条家原始凭证不胃得涂改、挖哪补。发现原狼始凭证有错近误的，应当态由开出单位阴重开或者更颗正，更正处为应当加盖开宪出单位的公河章。纵每三章钓记帐凭证的伴管理静第9条