公司财务管理制度 6

第一章总则第一条为提高公司公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务动作效率的目的，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《公司会计制度》《公司会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，使公司不断发展壮大。第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自2007年1月1日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署后执行，并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理与会计核算体系第五条公司财务体制实行：越级任免、双线考核、垂直管理、分级运作、账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条（一）财务管理与会计核算组织架构图财务经理财务主管税务会计令财务会计（游一）烈财务会计（忆二）炉成本会计（搂一）纪成本会计（准二）工资会计核物料会计（固一）息物料会计（犁二）出纳员芝（二）各岗搞位职责：捏一、财务经额理岗位职责盒：建岗位名称：怖财务经理纲直接上级：茧公司总经理竿（董事长）墓直接下属：磨财务主管直接责任：琴在总经理领雷导下全面喊负责公司的哑财务管理工史作毫；舍建立、健全啦财务管理体蝶系及财务羊预、决算是的编制工作俊，为公司决沉策提供及时阔有效的财务笼分析，保证卷财务信息对砖外披露的正瓶常进行，有柴效地监督检证查财务制度鞠和预算的执陶行情况，并侨做出适当及啄时的调整；送对公司税收昂进行整体筹建划与管理，命监督按时英完成税务申寿报权及年度审计辩工作；蜂对公司重大较的投资、融板资等经营活慨动提供建议疑和决策支持勒，参与风险蓄评估、指导异、跟踪和控孕制；凡与财政、税讯务、银行等抱相关政府部亚门及会计师湿事务所等相鉴关机构建立蔬并保持良好丧的关系；怠向上级主管率汇报公司经堡营状况、经瓜营成果、财迫务收支及计揉划的具体情通况，为公司食高级管理人锁员提供财务仰分析，并提被出有益的建悬议；谣及时与财务烈人员沟通，缝不断提高财飘务人员的素糟质及公司的棉财务管理水铜平，督促检蚊查财务部人革员业务工作骂和公司财务超核算，严格爹考核，并做别好检查记录警，提出整改侨意见；铃审核公司偶财务报告及尽税务报告谋，签发能材料、设备拍、费用册等资金的收铺支，确认后摸进行，另协误调与其他单湾位的资金往千来与结算。纺合理分配会另计部门人员疤的工作。虑承办公司领开导交办的其愤他工作。欧二、财务主盾管岗位职责午：呆岗位名称：副财务主管粉直接上级：打财务经理君直接下属：盆财务中心职暗员直接责任：曾具体执行有摔关财务制度煌，带领财务抚部人员完成绢公司的日常需工作；具按照经济核糊算原则，定撞期检查，分育析公司财务奖、成本、费膜用和利润的鄙执行情况，月挖掘增收节细支潜力，督修促本公司有拢关部门降低火消耗、节约树费用、提高瘦经济效益，艘及时向公司祖提出合理化宪建议，当好越经理参谋；占详细审核财谜务会计每张无凭证、有关辱的内容、数鲜字、金额、寿期限应收应哗付、手续等夏是否准确无纲误，签名确修认无误才安代排会计过账龄；请登记总账，心编制会计报宏表，负责安喜排处理报表担，另在规定职的时间内上梦交国家有关艇部门要求上擦报的资料；煌查阅了解公臂司财务的计撒划资料、合搁同和其他有卫关经济资料筐，纠正财务如中的差错弊历端，规范公荐司的经济行恐为；茎监督公司往脾来款的收付太情况，加强摇对应收账款唱及时收回的融监督。下监督费用开隆支标准及其末他工资、奖樱惩规定的正栋确执行。络完成上级所巨交付的其他雹工作。拼三、成本会建计岗位职责刘岗位名称：芹成本会计阳直接上级：步财务主管浸工作职责：胳成本核算直接职责：点成本核算资离料的收集（证包括材料、萝人工、工时撇、费用）；戴每月成本核驻算，相关凭耐证的填制及董成本资料的永装订；害（1）、君建立健全本花公司以储“禁品种法果”龄为基础的产掌品成本预算机、核算运作知体系，并组森织相关部门地人员予以实晒施；殖（2）、每购日收集和整葡理、复核各殃类成本核算话的原始凭证啄；概（3）、月羊末汇总物料麻进出数、产向成品完工、跌发货数量，表复核各仓库妥、车间物料掌、固定资产眼月报表及盘轿点表；殿（4）、计肠提和分摊固叉定资产折旧垃及其他应计晒入当月产品旬生产成本的轰费用；驾（5）、月稍末汇总当月杯制造费用和签生产工人工劲资，按合理驻的分配标准拔分配至各产为品成本明细敬表；链（6）、正库确计算月末愉在产品成本通和完工产品治成本，编制苹有关结转费土用和完工产抗品成本的记根账凭证并登牙记产品明细秤账；颂（7）、根拳据产成品账饼计算当月出矩货成本，编探制有关结转以产品销售成僻本的记账凭捞证，登记产残成品明细账搞；污（8）、按鼠照产品生产相成本的组成柳结构分析工街人工资、制沃造费用、原国材料等实耗公情况，计算鸽各成本项目据和成本定额怨的差异率，珍并分析产生唐非正常差异餐的原因；篇跟踪成本核团算相关环节存数据处理；贱完成其他日蜘常相关会计绩工作（如库己存盘点等）禁；欠执行公司所耐制定的成本粗控制制度；旺完成上级交贱付的其他工驴作。享四、物料会倡计的岗位职例责：血岗位名称：惩物料会计疾直接上级：喂财务主管武本职工作：距应付账款的岁管理、材料兔核算直接职责：柿1、材料进孩出仓复核及押单据的整理贩收集和核算贿；耽2、材料进盲、销、存账轰的记账；鸽3、供应商聚对账及结算普，编制相关命记账凭证；钢4、定期与晨仓库对账，签确保准确、侮无误、数据脆一致；厚5、确保库薯存信息准确滥、及时；被6、编制供壁应商付款计菠划及时整理歼报送上级审侨批；穷7、由上级病领导交付的承其他工作。说五、税务会另计岗位职责壤岗位名称：淋税务会计误直接上级：我财务主管辛本职工作：瘦开具发票、唉报税、办理夜所有涉税事泡项直接职责：养负责购买、汇填开、核销痒发票、汇总涛开票资料进幼行抄税；疗录入当月开拍票对应出仓搭单的产品明意细，交成本柱会计核算；里负责抵扣联齐认证数据录矩入，月底进回行进项发票册后台认证；展填写相关科垂目的会计凭演证；蛇计算各类税日金，填列税愁务报表进行析纳税申报；温及时向主管香传达税务信讨息及资料；倒负责姥“鸟免、抵、退看”代税务管理系叮统，办理出临口退税备案歌、申报退税叹事宜；站完成上级交等付的其他工填作。差六、财务会企计岗位职责匠：悄岗位名称：搜财务会计亡直接上级：规财务主管岗本职工作：剂日常会计处繁理工作直接职责：足1、及时审氏核、处理日谷常费用报账斜单据，按规化定编制现收铁、现付赊销凡、赊购记账堡凭证；室2、月末按型权责发生制岔原则计提或步摊销应归属冠当月的期间泡费用；殖3、编制科杠目汇总表，教登记有关明孤细账；狗4、月末根佩据账面发生加额编制期间筐费用明细表侵，并分析各材种费用项目词的节约与超组支及不合理拦的支出情况睛，向上级提致出改进意见籍；包5、参与出温纳库存现金珍盘点并在盘很点表上签名斥确认；馆6、月末核感对应收账款郑，编制应收妥账款明细表拴，并进行账供龄分析，及须时提供给财曾务主管和经搭理审核，为月公司组织资哄金提供依据柱；蜓7、按月收燥集、整理、块装订有关财叫务会计资料醒，并建立会态计档案目录懒；恭8、完成上选级交付的其舍他工作。坊七、工资会智计的岗位职驳责：旗岗位名称：标工资会计也直接上级：龄财务主管唤本职工作：渣工资的核算鹿、发放及分茧配直接职责：无1、参与制问定公司的各技种工资制度颜并贯彻执行挠；仿2、负责计锣件工资的审俗核和核算，仪计时工资的舟核算；来会同人事了仿解并掌握人置员铃变动茫状态，高及各有关蚀部门零转来的扣款妨、补贴单据卷、趁奖励、羡考勤表等，揪整理计算制发放煎工资。骑负责工资分往配核算室，芝按工资支付互对象和成本扇核算要求，牌做好全厂工限资总额的分信配，正确填振制结转工资佩凭证。语战5、杀负责应付福途利费的分配带：核算根据赵全厂工资总性额，按国家定规定比例计特提应付福利锡费，同时进唱行帐务处理脾，正确结转她应付福利费滩。虾6、熊核算代扣款月项，按全厂生工资汇总表港中的扣款项岂目，分别汇阳总全厂代扣坊款项，做扣框回款会计分崖录。炊7、唐工资凭证的服管理，全厂沟工资存根及部有关部门转茅来的工资性杠的通知等原垄始单据，按胡月装订成册蠢，及时归档音，妥善保管雅。算8、上级交萌付的其他工课作。魔八、出纳岗捏位职责：惭岗位名称：厘出纳乎直接上级：遇财务主管杨本职工作：笛日常收付、比银行结算、券资金调拨等惭手续直接职责：赞认真执行现湾金管理制度拴；敬处理现金收杰付和银行结锈算业务，货训款要及时存闭缴银行，不节准挪用现金迁和锤“兴白单抵库切”衔不准签发镇“银空头支票宋”蛇；扛一切结算业化务（包括银念行存款、现曲金）都必须灵按照财务规舰定以及开支温范围、内容恭、标准办理龟，不得弄虚洪作假，打埋蔽伏，做到日劲清月结、账童目清楚；袍协助有关部侮门积极追收厦货款及欠款辽，加快资金望回笼和周转毅使用；裤坚持结算原勒则，必需做旋好下列三条涌：1、钱货慧两讫；2、括维护购销双管方正当权益犯；3、银行恭不予垫款；买建立健全现臭金出纳各种波账目，严格沙审核现金收著付过程，定盏期与银行对饱账；暗严格支票管郊理制度，负耗责现金支票境的收入、保押管和签发支沿付工作；此现金和银行铅存款等货币享资金，应当蝶设置日记账房，按照业务慕发生顺序逐扔日逐笔进行翼登记，有多杰种货币的，策还应按不同怪货币分别设袍账登记。栋出纳员按定馅期填报《现杠金银行存款翼收支明细表微》，由财务测部经理审核愚后汇总上报额公司，以便楼财务部、总溜经理、董事掩长及时掌握婚资金动态；危按月填报《奏银行存款余陕额调节表》斯，由出纳员谈于次月初取袍回所有银行钱对账单，并胳于3日前与贸银行对账单组对账完毕后睁，交会计员含核对资金账竭薄，由出纳暗员对银行未紫达账项进行苦调节，并填绿报调节表，修连同会计报脏表一同上报外；酒上级主管交吓付的其他工叶作。张财务组织隶寨属关系睬财务经理：陷行政上接受疫总经理领导似，财务结果叹及业务上对岂董事长（会赶）负责。在鸣经营管理、连公司管理上昌为总经理和堆董事长当好贯参谋，对整矮个经营过程胞及其结果、牙财务收支、升预（决）算非进行总的控语制和监督。歪财务主管：勇财务管理与膨会计核算均醉对财务经理的负责，财务垒结果首先接晶受财务经理珠的检查、指边导与管理。槐日常业务负弄责总账、报帖表、分析；杨并检查属下胁工作，处理吩日常财务事忆务。删财务一般会羡计：隶属于壤财务主管会御计管理，严绩格按财会制誉度及岗位责渡任明细分工赵，处理各自棕岗位工作。妖各级财务人制员的任免权黄下列职位人桌员由董事长犹、总经理和泄财务经理分消别决定任免岔，统一由公枕司人力资源徒部下发任免鸟通知：疼财务经理由拣董事长（会变）决定任免会，董事长签港发任免通知蹈，总经理对驳其任免有建摘议权；掀财务主管由船总经办决定局任免，总经基理签发任免亡通知，财务爸经理对其任沃免有提名、辨考核、录用扫建议权；矩一般会计、琴出纳员由财溪务经理决定壤任免，总经黎理签发任免绒通知；主管钉会计对其任杨免有提名、辽考核、录用喜建议权；殿对各级财务类人员的考核劫评估权另公司财务部蝇经理的任职目和工作情况灾总经理分别眼组织考证；明日常工作的鬼奖惩由总经钓理依据有关章规定决定并寸施行，但董南事长（会）星对其错误奖垦惩可以随时碎修正，重大舍的奖惩需由堵董事长（会劈）决定；个其他财务人抢员的任职和奴工作情况由他财务经理组慎织考评，日炕常性的工作馒奖惩由财务翼经理依据有到关规定决定尚并施行，重帮大的奖惩由罗总经理决定件，董事长（席会）对各级潜财人员的错神误奖惩可随手时进行修正竭；毕第三章团会计核亏算的几点具贿体规定祥为了加强会鼓计核算，提煎高财会人员凑的业务水平淘，根据公司少财会工作现描状，对会计妥核算作出具馋体规定。兴第十条怒绣会计核算邀的基本前提榴和一般原则茅1、会计核熔算的基本前辨提：泻（1）会厘计核算应当范以公司发生左的各项交易厚或事项为对扬象，记录和尽反映公司本线身的各项生飞产经营活动疫。漏（2）会嗽计核算应当哄以公司持续闷、正常的生骨产经营活动园为前提。胶（3）会怪计核算应当哨划分会计期沟间，分期结亩算账目和编技制财务会计暑报告。震（4）公灭司的会计核捷算以人民币侮为记账本位恨币。誉2、会计核转算的一般原欲则：铃（1）会铸计核算应当雪以实际发生慧的交易或事笼项为依据，避如实反映公叨司的财务状娘况、经营成辛果和现金流在量。赞（2）公绪司应当按照旋交易或事项订的经济实质挺进行会计核乳算，而不应牧当仅仅按照酒它们的法律顶形式作为会闲计核算的依辅据。钱（3）公丝司提供的会服计信息应当括能够反映公梳司的财务状腥况、经营成胀果和现金流穴量，以满足凑会计信息使烛用者的需要雀。肿（4）公铃司的会计核纪算方法前后奶应当保持一剑致，不得随孕意变更。纯（5）公压司的会计核溪算应当按照球规定的会计哄处理方法进独行，会计指缓标应当口径扭一致、相互滴可比。螺（6）公煌司的会计核狸算应当及时译进行，不得协提前或延后催。猾（7）公致司的会计核糕算和编制的熊财务会计报狼告应当清晰线明了，便于管理解和利用根。丛（8）公看司的会计核定算应当以权私责发生制为串基础。尊（9）公慰司在进行会严计核算时，牵收入与其成嘉本、费用应饺当相互配比矛，同一会计户期间内的各斯项收入与相仰关的成本、恨费用，应当傲在该会计期杀间内确认。捆（10）公捷司的各项财耽产在取得时逆应当按照实俱际成本计量坟。其后，各屠项财产如果吓发生减值，泰应当按照规才定计提相应归的减值准备醒。认（11）公针司的会计核晃算应当合理盲划分收益性雨支出与资本浅性支出的界扇限。通（12）公眨司在进行核棒算时，应当捡遵循谨慎性闻原则的要求潜，不得多计转资产或收益适、少计负债僻或费用，但锅不得设置秘守密准备。冒（13）公岔司的会计核悦算应当遵循辽重要性原则掀的要求，在舒会计核算过亮程中对交易千或事项应当奶区别其重要宾程度，采用妈不同的核算威方式。同3、一笔经持济业务都必充须取得原始臭凭证（包括致发票收据、流合同、协议核、文件或其个他资料），元每一笔经济辜业务发生取危得货币和非坏货币交换时纵，必须有经对办人、部门握主管、公司涛领导或领导永委托人、财配务主管（经勤理）、出纳辰人员的签名效或盖章。势4、一笔经直济业务发生磁要根据正确郊的原始凭证师编制记账凭榜证，记账凭热证与原始凭猾证金额绝对郊一致，分录险编制准确，摧并按序时登咽记账薄，凭纠证按册装订摸。丘5、用电子锡计算机记账历，每季度打听印一次纸质败账簿，按规畅范装订，对巾磁性或其他锹介质存储的怖多种数据和爬资料应有备看份，保证保我密、安全。舟第十一条裹主要会计政籍策勇1、会计年绣度：自（公的历）每年一扛月一日起至逼十二月三十披一日止。尊界缸生变2、记账恰方法：为借鞋贷复式记账财法。茂3、记账掏原则：采用萌权责发生制蒸原则，记账揉文字为中文古。砌4、记账车本位币：以茶人民币为记碗账本位币。钥会计记账用裂借、贷法复细式记账，记私账本位币为违人民币，同折时登记外币血账户。携5、外币折房算：发生非艳本位币业务权（含银行存计款和现金）搏，除按原币瓜记账外，须兼同时折合为锻记账本位币别（人民币）灵的金额入账恒。公司财务盲部每年度公抗布统一的记冷账汇率，发督生外币收入士或支出业务鸭时，按记账纽汇率记账，净记账汇率与马账面汇率的钉差异，每年次6月30日燕和集12月31引日展各调整一次摇。调整汇率辅的科目包括加：现金、银匠行存款、应浓收账款、预与付账款、其丘他应收款、磁短期投资、消应付账款、善应付票据、泻预收账款、酱其他应付款刻等科目。因第十二条掠会计援科目的设置薪本会计科目侦表根据《公格司会计制度贤》的规定，将并结合本公凤司的具体情异况设置的。资产类：现金银行存款据其他货币资亭金叨10090打1久收外埠存款例10090嘱2油穷银行本票还10090轻3勒戚银行汇票维10090火4忙键信用卡绵10090河5职士信用证保集证金炉10090向6铲男存出投资放款短期投资衰1111箩具应蔬收票据艳1131棋素应艺收账款越1133犬座其脸他应收款爪1141圆偏坏绸账准备碧1151抢田预伟付账款夏1161研榆应奉收补贴款司1211闲使原趋材料肾1221绵跌包锻装物啊1231查像低裳值易耗品栋滔1241读玉挤自制半成品丹康1243宜要拣库存商品向吴1251悠蜓毅委托加工物还资柜触1281叨仪利存货跌价准科备效展1301间涉碗待摊费用歇强1501娱盟貌固定资产诚斥1502监亏身累计折旧父炊1601颤茫拔工程物资巡纲现16010存1第摇专用材料佳遇袜16010蓝2监架专用设备验棚值16010么3导司预付大型崇设备款吉遗常16010岭4约办为生产准突备的工具及浇器具乐帽1603冲婆帆在建工程糊庭1701回蚂隔固定资产清堆理傲系1801例驻呢无形资产慈钟1901忧解业长期待摊费次用追鉴1911表祥雪待处理财产沫损溢泄叫狮19110租1揭狠待处理流喷动资产损溢胶概据19110辅2想捷待处理固缘定资产损溢负债类：旷刷2101烛种介短期借款沙木2111县返优应付票据雨岗2121皱脉剩应付账款奔税2131葱夸畏预收账款瑞味2151惜疾推应付工资规存2153孤颜转应付福利费摄塘2161孟约依应付股利圈可2171县匀嘉应交税金茶干喘21710咳1钞孩应交增值两税撑疤照裳2171脖0101巡胜进朱项税额记窜农塑2171捉0102启渐已河交税金腿承练闸2171散0103只峰转碧出未交增值略税骗院近刚2171西0104训包减跃免税款福取南翅2171鼻0105歌筑销数项税额夜疯名恳2171敢0106舟垫出碧口退税占宿通榨2171孙0107损葡进挡项税额转出断蚂我筋2171治0108期批出口抵滑减内销产品棒应纳税额饮胡式妄2171蜡0109往干转出多得交增值税坑调皂21710题2碎刘未交增值税萝例基21710圈3荷洗应交营业税团富以21710坟5遮畅应交资源税安令秒21710姥6盯谎应交所得税伯眨毕21710负7增弓应交土地增探值税筐践短21710望8弊刑应交城市维害护建设税锦耳盛21711尽2理秩应交个人所奴得税担朝2176殖念确其他应交款偏找2181凯贝号其他应付款海恐2191琴援培预提费用铲姓2201来垮咐待转资产价角值低泼2301那帮捏长期借款固络2321至止犬长期应付款遵所有者权益紫类饱优3101胶满驱实收资本辟初3111把鱼舒资本公积柿束日31110水1勾奸资本溢价增赤企31110救2咸祸接受捐赠非抽现金资产准卧备浙志工31110斗3心乖接受现金捐轿赠皮天验31110标4赔痰股权投资准帖备扇诚红31110缎5倾颜拨款转入蛛损辉31110芬6侨师外币资本折医算差额排捷轨31110肠7苹唤其他资本公呈积壳柜3121替扎耗盈余公积盈耻材31210伏1滋我法定盈余厉公积惯秋敌31210列2贤花任意盈余珍公积姐低羡31210翻3茫崇法定公益陡金规测绝31210婚4泡居储备基金糕急填31210谱5既画公司发展耀基金劣避3131闸泳奇本年利润躲捐3141列豆烧利润分配出燕协31410胀1散偶其他转残入业粥烛31410暑2布旗提取法屯定盈余公积沸桑句31410骄3佣戚提取法毙定公益金点纷至31410沾4怨外提取储闷备基金穷疤缓31410完5支衣提取公编司发展基金撇挂秆31410酬9膀屠提取任裙意盈余公积朋抵耗31411梅5污垮未分配歌利润成本类：虹数4101片娘朋生产成拾本剖害燥41010辨1身倍直接材问料棉拦蛙41010盾2公祸直接人充工俘还脖41010梢3苗谱制造费寄用穗挽4105崇幸悄制造费图用损益类震吩5101肯辉浅主营电业务收入暗蕉5102秒抖永其他币业务收入掉狗5201仰猜晶投资唱收益计侵5203桨恢还补贴意收入箭傅5301邀烫玩营业辨外收入欺骄5401剧怕妥主营漆业务成本洁娱5402间疏针主营梯业务税金及箭附加搜挡5405也街命其他甚业务支出甚构5501傲旁余营业买费用社歉5502佳章滩管理挖费用威域5503姻但良财务未费用驾梅5601妇醉束营业牛外支出陪六5701汇楼暴所得氏税证检5801积巡址以前识年度损益调延整召第十三条护卡存货的核荒算：龟1、存货包舍括原材料、孝辅助材料、昼包装物、产抹成品、库存拦商品、低值劫易耗品、在睬制品等。盛2、存货核新算：越（1）原材址料、辅助材盐料寸、包装物按焦实际成本计麦价，发出时辨采用加权平典均法；严（2）伶低值易耗品耕是指单位价堵值50元以蓝上，200叮0元以下，离使用年限在坛一年以下或书不具备固定骗资产界定条矿件的各种设格备、用品、采物品；伏凡生产经营港过程中购入哈低值易品均盗通过保“辽存货秆”嘴科目计算，甲按实际领用托数量、金额答分期计入有贫关费用。餐月前各使用尝部门必须上皱报其领用计距划经财务部盛审核送总经呼理批准后执点行。领用时桑由使用人填发写伙“天领料单喜”脊（一式三联菠），经部门掏主管签字，目仓库凭其单扫发料并签名氧，第一联仓肥库留存，第巾二联上交财表务部，第三喝联领料部门餐备查留存。竖除一次性用龙品外，必须拘实行泻“丘以旧换新菌”狮，否则一律兰不得领发新料品，专业性含较强的用品兰需经非使用妈者的专业人尤员鉴定确属族自然损坏不叼能使用的才血能换新。稍超计划领用引的，应由使虎用部门写出庆书面原因，菜部门经理签客名送财务部充审核后呈总持经理批准，术方可领取。定对报废的低篮值易耗品，蝇财务部设相荷应账薄进行涛数量反映，嗽随时记录形则成报废原因就，详细列出鬼清单，对管姜理不善和人地为浪费及损植毁造成报损货的，应追究友使用人和部经门直接负责我人责任。抢财务部应认理真稽核各部麻门领料，随瞧时掌握各项弃目、各部门鼻低值易耗品茶耗用情况，含对超金额的胸非正常耗用愈应即时查明享原因，追究尚有关人员责眯任的应如实平上报情况，苹以便完善成但本核算，加派强成本监控分。抽公司的生产肚部门领用生歼产工具按公谁司相关制度趟执行。街肉(3)朵产成品按实真际成本计价根，发出时按行个别认定法肺计算。亚第十四条纤固定资将产及折旧的看核算骨1、固定浆资产按成本申计价，折旧屋采用直线平盗均法，并按脚资产类别的他原价、使用旁年限和预计羞残值确定。右2、固定资搞产分类折旧网率如下：址联资产类别庄纱赞使用年岸限期燕宇净残值血率袄都年折旧率唐（1）房屋码及建筑物座蜓20年困宿划古吴5%妄执钢血愚4.75%水（2）机器么设备瓜炮会10年椒唉根5%府响醉9.5%络（3）电子均设备始雷蕉5年意恰朽5%缎僵巾19%艇（4）运输缠工具搅猾半5年广房狗5%漠妹吵19%丙（5）办公厕设备及其他分镰5年捉假荷5%置女诵19%蝴3、固定资吵产的计价：道凡外购固定怪资产计价，汗包括提供设芝备制造商发还票票价、运妥输、装卸、降安装、保险舌费、税金等制，自制、建扰造的固定资掘产包括自制潮、建造过程杨中的实际支忽出计价，技肃术革新、技慕术改造按改提造中实际支缘出的费用增虏加固定资产址原价：引进夕二手设备，抗按引进原值疗、参照新旧多程度，以完叨全重置价值星计价。奴4、公司对盒未使用、大事修理停用的搁固定资产也看应计提折旧暗，报废设备命、已提足折跨旧设备均不迫再计提折旧负。躲第十五条亏往来孙账项的核算瓶1、财务部途对所有往来芒账项均应按辟月核查对账迈，按月定期蝇打印往来账盼项明细表。洞2、对应收解账款、其他哄应收款等债齐权业务要重利点清理、对绵账及时与债周务单位联系赖对账相符，辫编制账龄分蝴析表，及时丽交给业务部帽，协助业务榨部清收欠款触，并提供财途务政策指导呼、监督其催少收执行情况乘。恩3、采用应约收款项余额沟百分比法计疗提坏账准备螺，按年末其青他应收款、喷应收账款等浓账面余额，年按3爷‰务计提坏账躺准备金。上颂一年度如有咸坏账准备金溜结余的，应神于抵减。员第十六条卫会计划报表编制要轰求关1、财务部悉应在规定的获时间内，按版照本制度的邮规定编报月荐份、年度会良计报表，做皱到数字真实还、计算准确锄、内容完整男、说明清楚鹿、报送及时爸。不得为了洋赶编报表提控前结账，不蝶得任意估计缸数字。伐2、公司要关严格按照国热家、地方有唱关规定，认燕真审核会计裳报表。会计山报表应编写彼页数、加封盖面、装订成枯册、盖公章作。所有报表节都用电脑打避印。旁第四章枯财务计升划和预算管缠理帜财务计划和视预算管理是虽公司管理活啄动的重要组殿成部分，也粘是确保公司酬既能灵活高侵效地运作，塞又能有效监聚督和控制的帜重要手段，摄因此，公司苍必须加强财围务计划和预锻算管理。公址司预算的编速制程序如下斤：秘1、最高领理导机构长期挨规划，提出悼公司一定时赏期的总目标屠，并下达规世划指标；钉2、最基层鸽成本控制人且员自行草编臭预算，使预恳算能较为可五靠、较为符泼合实际；遍3、各部门族汇总部门预但算，并初步狮协调本部门蹦预算，编出取销售、生产啊、财务等业攀务预算；赌4、预算指苏标提交财务户经理审核，很并上报给总昨经理和董事猴长审批，审斥批通过后下泊达各部门。聋公司需编制额的财务计划扁主要有年度粒财务预算和睁月度财务计雹划。派第十七条久证年度财务编预算的编制犁1、公司均挽应根据其年灰度经营计划龄和工作计划困以及上一年次度财务预算湾的执行情况粒和当时内、充外部的经济羽环境编制新温年度的财务驳预算。次2、年度财杰务预算的内遭容：编制程喝序和时间，护公司在编制决年度财务预垒算时必须以名稳健谨慎的兰态度，做到赚量力而行，雪量入为出，斩收支平衡，芹略有节余，航力求降低经伐营风险、财懂务风险。贝第十八条密评月度计划的灶编制灯根据上月的秀经营情况和社上月计划的糠执行情况进些行综合分析花，并以年度离经营计划和誉财务预算鞋为基础，编默制当月计划激。迁1、月度计芹划包括以下丛几项：酿①恶、资金收支康计划；秆②屿、物料（物肯品）采购计清划；凝③消、惨物料（物品呼）领用计划嫁。贷2、月度计释划编制的程径序辣①轮、公司的资考金收支计划根由本公司财假务经理与财运务主管共同警拟定方案，减经本公司总觉经理和董事斧长审核同意挽后于当月3躺日前批准执露行。笑②平、公司的物袖料、物品采罢购计划由采凳购负责人根宫据本月的生伯产计划和库屠存情况编制羊当月的采购拳计划，于当瓣月3日前报叹总经理和董版事长批准执歌行，并交财锄务部备案。居③控、公司本月圈物料（物品铃）的领用，灾均须使用部社门于上月2香0日前报财炸务部，经财疏务经理审核家后报总经理吧和董事长批收准后执行。迎④算、物料（物省品）的库存么应努力向最质低储存量或涌零库存的管盟理目标靠拢葬，不能实现留零库存时，录也应追求最着合理的库存粘量，以核定疲储备资金定廊额。库存量戴的核定由班财务部牵头征，组织生产赵主管、仓库主主管、营销奏主管、采购蛛主管共同研严究，乔制定方案交阳总经理和董侍事长批准后断执行。挠3、计划的街实施管理寄①遥、根据年度辽经营预算和难财务收支预掠算，奥给经营部门负下达经营指餐标，同时对杆各部门下达铸费用控制指犁标肢，与各部门玉的肤岗位目标管赵理和效益工壳资发放驱结合起来，凭实行责、权替、利互为一舰体，奖惩分独明。堡②辱、每月初必攀须对上月的糖计划执行情瞒况进行分析芦比较，对各脚指标的执行固结果阐明原帜因，并提出替本月计划实筐施所采取的辣措施，编制默计划执行报鉴告贺。狱4、计划及能其执行结果讲的上报和审秩计挎①雁、年度结算窑：年终公司瞒将本年度的掘经营预算和膊财务收支预仰算中的各项吩计划指标与棚执行结果进设行比较，并纤用文字作出掀说明，形成旁本年度结算融报告，于下遭年度元月内25日前能送达总经理果和董事长办阵公室。归②查、月度报表段：蜜A、月度会后计报表内容伐包括资产负申债表、损益兆表、本期经稼营预算执行尺情况表、经湾营收入明细错表、成本计废算明细表、萍管理费用明鸭细表、销售三费用明细表重、应收账款驰明细表、应昌付账款明细乳表、产成品丽库存明细表脾、辅助报表绩、财务情况传说明书等文板字分析材料支。休B、公司每嗓月的会计报丧表应于次月抬8日前报送丝总经理和董火事长办公室衣。对外税务惧局、银行、鲁政府机构等刊部门于10高日前报送资妨产负债表和匀损益表（年辈报加多现金凝流量表）。梁C、本月资疑金计划表和搁上月的资金懂计划执行报冰表内容包括享：上月资金蓬结余、当月酸的资金来源的（本月销售招资金收入、虾应收账款及馅预收账款收遭入、借入筹布措资金等）快、资金使用丽（购货物料绝款、在建修听建开支、人快工工资、管蹈理费用、财隙务费用、销尿售费用）本河月资金结余吗。刘D、本月资纹金计划和上辜月资金计划维执行情况，等于次月8日滤前同期按程踢序完成。公宣司上报的月甘度资金计划哲，经总经理神和董事长审惩核批准后，渠必须严格按舍计划执行。穷芳第五章猎资金管浙理骆第十九条己货币筛资金的管理艳1、公司的袜库存现金限曾额为2箱000浊元，超过限坑额部分当天窄存入银行，已特殊需要超参出限额的必祖须经财务经贿理批准，并姻采取特别措除施确保现款畏安全，但任佩何情况下不宇得超过虚10000缩元，如有超点过的必须经防总经理、董桑事长批准，填并采取特别免措施确保安瓜全，做到万虫无一失。眨2、必须加泛强对现金收同支的管理，汗不得从现金慕收入中直接墨开支、挪用粗现金、坐支挖现金。特殊淋情况必须经域财务经理或钳总经理和董毙事长批准。雾3、个人因颜公借款管理础严格控制借申款，因业务沈需要长期借贼用备用金的低，应严格控并制范围和限友额，一人借暑用累计金额肉在扰2000尿元以内的，穴由总经理批埋准，批准后屠由财务部控芳制，原则上沙旧账不报，毒新账不借，崭借款限额不钉得超出柴本人一个月晓的工资佩总额。扛所有个人因距公借款均需精统一使用专倦用借款借据汽，在办理还同款手续时，砖由财务部出石纳员开具有担财务专用章油的收款收据制，会计员同绘时填制收款宜凭证，详细挥列明还款时我间、金额和她经收人等事厦项。缘4、合理控垂制现金支付况的范围和限苍额同⑴病现金支讯付的范围：僵支付给职工伟的工资、奖寺金、津贴、锄福利费等款逆项；筐支付给城乡棵居民个人劳硬动报酬费（验如搬运、其碑他服务费）五；丰支付出差人位员必须随身霸携带的差旅夜费；打1000元慌以下的零星比支出，以及针必须用现金轮支付禁的其他支出悉。棍弄⑵穷现金支拾付的限额及扶审批权限：城支付业务款氧项给公司外愿的单位或个训人金额超过绝1000元继的，原则上粒需采用转账甜方式或现金久支票付款，欣不予现金支师付，如有特畏殊情况的，乎按各级审批旨权限批准执酬行。觉⑶短现金付款侵的手续和规固定：平在收付现金课时必须认真钩详细审查现辞金收付凭证钟是否符合规幻定，包括：播开支标准、察主管人员审砖核、财务部纳复核、经办贿人和证明人搬（如果需要泉）签章、凭叙证是否齐全院、合法，付麦款批准人的塘权限是否生略效等；矿所收付的现腹金必须认真湖清点，既要百点大数也要仍点小数；台要支付现金悠前，必须复泡核用款批准踩手续，报销吃单据和报批种手续，具备谁合符规定的查手续和凭证践后才予以付踢款，凡收付腊现金，必须来一律开具凭形证，并在发相票，收付款伞单据或原始灿凭证上加盖趁“院现金收讫凯”罗、啦“六现金付讫猾”黎字样的戳记塞。出纳员还涝必须及时根判据凭证记账沸。棒支付现金时韵原则上由收桌款人当面签鼓收，否则需含有收款人的喇有效委托书饶方能代收代牌转。为避免距嫌疑，原则通上本公司经柿办人不得接灶受委托。慎出纳人员必录须每天核对歉现金数额，写检查库存现眉金情况，要播保证现金的盾账存与实际雅库存相符，清严禁以白条签抵充库存，斥严禁挪用库跳存现金。会驳计人员应定赌期检查出纳碑的库存现金抚是否与账目拔相符。发现党库存现金的您长余或短缺勉，应立即作桂出记录，及耻时查明原因逮并向领导报秀告。殿存取现金时闸，要注意安剩全，存取余医额在100病00元以上墙的必须由财仗务经理派人辆陪同前往，宫20000多元以上的必魄须由单位派剖车前往，无尚车辆提供时宇不得办理存侦取款，由于搜疏忽被偷抢蔬的，由有关屡人员承担损基失。贩第二十条浪银行衬存款的管理叔1、凡公司界开设的银行火账户，严禁翁以私人名义盒开设，切防道出现漏洞。揭凡公司开设朗的银行基本廉结算支票账娘户，报财务茅经理和董事抽长批准后开娱设，已开设矿的须报财务烛部备案。唯公司确因业感务需要，须罩以私人名义浩开设的银行并账户，须公陡司申请，报辆请董事长审命批后方能开价设，并应切怨实做到账款夫分人管理，骡达到相互监蛮控的目的。崖2、送存银抽行的款项，劣应及时填制劫相关凭证，之凭势“男银行收款通大知巨“野据以登记入断账。矮3、到银行枯提取款项或壁转出款项时轻，应开出餐“已现金支票怪“垂或其他结算抖凭证，并及俗时根据支票格存根，结算蹦凭证付款联才登记入账。楼4、出纳人否员不得签发傅空白支票。抬为方便外出妈采购等工作喇，准许领用兆半空白结算勉支票，但必纸须填写日期徐，受票单位掀全称、用途窃，只空出金烟额栏，并注赶明最高限额姑。同时，一苦个人领用的沉支票不得超潜过两张，凡蚊领用半空白滴支票者必须峡在办完事后桌回到公司的闹第二天即报拾账，所有期旨票统一由出过纳员收签保壁管，并与财科务主管做好谨日报工作。华5、出纳人颂员应定期与谣银行核对存魄款，每月至污少核对一次拦，在接到银享行对账单后埋，应逐笔核曾对借贷发生灵额和余额，蝇发现记账错势误，要立即挣更正。属于瞧银行的差错午，要及时通遮知银行更正洪。发现未达壁账款，应编方制迹“召银行存款余酸额调节表戚”六对未达账款稠应加强管理卧，备查登记宿，如发现有鸟上月未达账吊项本月未有吩记录，财务隆主管应认真助查明原因及腾时处理。矩6、凡公司款行为所发生芦的一切收支娱均由财务统苏一收付，任师何部门和个悠人均不得擅谢自收付（包检括员工各种逐按金、处罚麻款等）。衫7、外汇收吼入管理。一敬切外汇收入庙归公司所有谈，任何人不策得私自换取孕，当付款人鞭经外币结算收时，兑换率眼经财务经理鞠核准。屠8、公司对术外举债管理戒，公司确因踢业务发展需舌要或资金临姑时短缺，须睁对外借款时哲，由公司提视出申请报董柿事长批准后押，方可借款匪。智9、公司对灭收付款结算邮，要依据《类票据法》《顽银行结算管尿理办法》等念相关制度并货结合自己的木实际情况制武定一种或几墙种结算方法缎，对实施的挥结算方法要估有详细的操例作程序，以扶保证公司财炊产和资金的侧安全完整。共对水电费、玩邮电费、保终险费不准与垒银行签订长攻期委托自动纺划账协议，锄必须按期支雅付，经办人等违反操作规划定而造成的易损失，一律舞由经办人承所担。抖10、财务绪的印章、支副票管理：会棋计、出纳印折鉴必须各自局保管，财务妇专用章由财牢务主管保管虫。任何时候舅不能同时一亿人掌握全部戏印章，印鉴漏应各自亲自颠使用，不能罢让他人使用摊。支票由出陷纳员购买保弹管，发票和正收据由财务堡经理指定专撤人购买，严聚格领用和核弃销手续。打固粥定资产管理澡固定资产的滤界定：亦使用年限在刻一年以上的岂房屋、建筑惭物、机器、贞机械、运输未工具以及其冷他与生产、扭经营有关的怨设备、器具祸、工具等。卸不属于生产子、经营的主奴要设备的物燕品，单位价跪值在200裤0元以上，郑并且使用年戚限在1年以茫上的，视同松为固定资产勇。知第二十一条千固歼定资产管理惯固定资产按立国家财经制萄度及行业特亲点，统一分民类编号，非穷通用固定资匹产由公司自把行编号。僻固定资产实竞行二级管理皮：财务部、淘使用部门。鹿账务管理主但要由财务部以负责，实物歇管理由实际萄使用部门负金责，部门负厕责人有义务酿管理好部门期使用的资产行。很财务部指定奖专人对固定秒资产进行专矮门的管理，醋登记固定资照产卡片和账奋薄，对资产歌转移、增减诉及时掌握，史变更相应的琴登记资料。心使用部门要葱按照谁使用绢谁管理的原伞则，落实使链用管理部门卡，该部门经啄理即为该项胳固定资产的病管理负责人登，然后部门中经理需落实忆实物管理责塘任人。役在固定资产伶交接、验收盒、清查盘点廉时，公司财香务部和使用窑部门经理以屠及相关责任文人均需签名乐确认，呈报米财务部备案歪。小财务部每年编定期组织盘呼点一次，如厅有盈亏问题脾，必须认真疼查明原因，堤经总经理提晴出意见后报在董事长及时造处理，对于无盘亏的固定着资产必须追芒查清楚，如滤属失窃的，葱除追究当事任人的经济或标法律责任外连，还要追究阿使用部门负叹责人和实物赏管理负责人愤的经济责任牛，对于损毁气的固定资产它，使用部门倍负责人和实技物管理责任寒人写出书面座解释，同时养查明原因，愉如因人为责炒任或失职行忘为造成损毁忘的，要追赔跑经济损失，芽如有意破坏轰的，则通过唤法律途径追筒究法律责任违。漠对专业性强挖的设备，必污须订立操作吃规程，并指哲定专人操作群，无公司许齐可上岗条件鸦者，绝对不舅允许操作；塘汽车原则上故一人一车，兼专人负责，夸不允许非专窜职司机驾驶利，对已取得诱驾照但无驾漆龄的也不允扮许驾驶，特依殊情况需经享总经理、董催事长批准。苍第二十二条径固穿定资产的增乔减辱1.招围固定资产谋属于人为残栽损的报废，仔原值在50翼00以下，孔由公司使用阁部门经理和积财务经理提度出当事人应开该赔偿的金僚额，并填写菜余额部分的群报损单交总道经理审批，汤属于自然残继损的按程序旦分别由总经喊理审批，公捉司财务部按术资产按审批裕表调整账面狗记录。捞2.杰妥凡资产的灯大修及添置眼、更换，必祖须履行相应糟的审批程序耀及手续，1肆0000元凑以内由总经让理批准办理炒，超过部分负报董事长批蜂准后办理，员合同报财务麻备案。慨3.咽弯凡固定资曲产变卖或向哑外转移，调程出调入(含草内部调动)血，原值在1寒0000元蝇以内的，经捆公司总经理胳同意，财务险经理审核后膨办理；超过钞部分需报董络事长批准；计公司内部转冤移由总经理期审定。很第七章她费用开说支管理叼为严格控制敞非生产性费阁用开支，防浩止铺张浪费暂，提倡勤俭杰节约，费用叠包括：差旅薄费、职工福比利及教育费疑、业务费、寒办公用品费负、费、斜车辆费等等棉。谎第二十三条半差款旅费开支标宅准串伙食、住宿梳费标准辞总经理及以肠上人员可实垂报实销；年雄销售额超计始划目标任务晨的部门经理宅可住至刻星级酒店标将准房，一般州没有请客的闸餐费，正餐顽元以希内，早餐思元以内鸭。公其余人员标料准见下表：股单位：人民英币)衡地区争分类薯住宿倦伙食友合计（元/策天）闪早餐障正餐补本市遗甲拴＿＿制乙贪＿＿曲丙竭＿＿右省内市外壳甲拳乙某丙肢省外豪甲卖乙横丙诵特殊省会渠甲颜乙相丙桃住宿费、伙扇食费补助标涌准，包干使姿用。岸甲类为部门桨经理、副经袋理及高级工埋程师、高级将会计师、高渔级经济（评垮估）审计师钱或享受相应栋待遇的特聘妙人员，乙类塞为正副职部飘门主管，公魂司工程师、央会计师、经欣济（评估）惧审计师及享踢受相应待遇服的特聘人员飞，丙类为除鼻以上人员以狱外的其他人勿员。伟出差交通费想标准亚⑴全、总经理及眨以上人员可订实报实销，抓年销售额超廉过计划标准竭的部门经理夏可乘飞机（争经济仓位）啄、轮船（二枯等舱）、火迫车软卧或空蒜调软席，出她差地包乘出施租车；版⑵处、甲类人员汤：可乘飞机段（经济仓位搜）、轮船（烦二等舱）、据火车软卧横（必须是从播晚上8时至叫次日晨7时与之间，在车忌上过夜6小弄时以上，或葵连续乘车时照间超过12耽小时，否则钓只能乘坐软宝席）滴，在住宿地奇可乘短程出拌租车（每天持元以括内）；伞⑶炉、乙类人员串：可乘飞机毙（经济仓位激）、轮船（臭二等舱）、乔火车硬卧粒（必须是从赚晚上8时至卫次日晨7时驱之间，在车库上过夜6小机时以上，或肥连续乘车时挨间超过12毅小时，否则陡只能乘坐硬歼席）沸，在住宿地懂可乘短程出咏租车、摩托能车（每天迫元以内颗）；毅⑷炎、丙类人员巧：可乘火车奇硬卧、空调慢硬席，市内展不得乘座的辅士车，但可沾报销市内公烂共汽车，摩凳托车费（每螺天叙元以内）；踢⑸债、凡超出标鸽准，公司人连员需事前就克向总经理请席示批准，否会则不予以报剂销超标准部为分交通费用住。剥差旅费报销剖程序及有关谁规定勿⑴誉、市内出差找2天以内，棵省内市外出挪差1天之内辟经部门经理役批准即可出当差，市内3累天以上，市鸦外2天及以澡上，除部门搬经理级及以须上可随时向颠总经理、董陵事长口头请惹示出差外，台其余人员一泰律需事前填或报出差申请巨表经批准后鸽方能出差。押差旅费的报退销，一律凭姥有效票据并捧粘贴规范整亿齐和出差申图请单，由部欧门经理、财南务经理审核隐后，报总经接理批准后报宴销。傍凡超支的差餐旅费一律由另个人承担，管人员趁出差盛机会，事前学未经主管领防导批准，而弹擅自绕道探颤亲、访友、馅旅游者，其沈绕道费用全苍部由出差者侨个人自行支苹付，同时作谊违纪论处，排并以相应工墓资及浮动工局资处罚。沸以上标准只插限于短期公司差，不适宜晋销售人员长奔期住勤、相玉关人员的学倦习。长期住旋勤、学习由南公司董事长危视情况共同合商定。怒市内及省内石附近地区出哲差的，夜晚毙尽量争取返歪回，不得随骗意借故入住后酒店，特殊窄情况除外（妨时间紧迫或樱来回高出住穷宿费用的）请。斗第二十四条旬宣赚传广告费励宣传广告费绞的开支范围概：宣传公司的公司的印刷肺品、年历、献赠品、大型冈参展活动的冷开支、报刊话和杂志等媒谎体的广告宣码传、电视广钢告制作及播塞放开支等。昆宣传广告要励注重效果和塘效果评估，优广告费的开蚕支要有透明珠度和有力监剃管措施，总债经办必须参用与询价、谈县价、评估结质算的全过程徒，当客观条北件不便参与活时，可委托宿或授权其他触部门人员参销与，任何情虚况下不得将扒策划设计、遣询价、结付查均由一人经佛手完成，否惧则追究总经拦办和审批人倘的责任。班宣传广告费组的总量控制翁在全年销售协净收入的2齿%以内。肝第二十五条裕办租公文具用品恩、清洁用品景等经常性消膊耗物品管理肚1、办公用封品应提倡节淡约，公司各写部门用于办静公所需的文贸具、纸张、点笔墨、计算树器具、账册恳、凭证以及嚼其他办公用茎品，清洁用颈品等经常性完消耗物品，倚每月采购计涌划和领用计浪划报领导审雨批后，统一坟由唇采购较部门购进，外为简化手续虏，以上物品穴采购后全部凶交人事部专犯人签收、保锐管，发放并腔登记造册；漠2、办公室纹人员领用办蜓公用品，必爸须由办公室察人员申请，圆本部门主管砌批示，人事众部做领用登迎记；其他部策门领用由各燕部门主管统映一领用、保川管、发放，匠人事部的部益门登记领用佣情况，各部允门自己做好扯实发记录，栏各部门月总哪领用数量不庭得超过申购汽数量，领用话人应将已使训用完的物品葵交保管人换砍领，不得一疑次领用多件暴同种物品，篇不得超用量连申购。袍第二十六条层交翼际应酬费编1、交际应旱酬费的开支下必须从严掌阴握，非不得屋已，一般不暗出外就餐，蛾确需出外就怀餐时，公司衰的陪同人员逢不得过多，鹊变成内部消号费。刻2、各职务相权限每次开浓支最高标准荒级别尸开支金额歇备注赚董事或以上允实报实销考总经理峰部门经理（翅厂长）桶报请宗部门主管劳报请忍3、原则上盲不在外消费阀挂账，不设拉最低消费，牲年度指标按赏销售净额的膝1栋‰鸦控制交际应狂酬费总额，犯但最高不得握超过3酬‰形。首第二十七条朋其礼他费用规定建其他费用包眠括邮电费、再水电费、小屡车费、报刊丸费等，这些脂费用的开支观应大力动员压公司全体员赏工积极厉行关节约。愉1、邮电费酱的开支做到舱通话时长话防短说，言简太意赅，能传痰真的则传达地室真，同时挤杜绝用公司逐闲谈及壁打信息台，哪原则上扔不配置，手秩机话费限额魄包干，超支肠自付。补贴透标准为：愉级别及补贴标准幻备注命董事以上猪实报实销肿总经理研经理（厂长豆）猜报批粒主管（组长抵）馆报批筑业务和采购跟报批茂司机纷报批阵不在以上包拉干补助人员渠名单之列的袜人员可如实甜报销因公电债话费用。包仪干人员吴补助费不再趴填列报销单味据，直接在德工资中支付当。宝2、水电费气的开支：必每须加强管理跟，防止浪费酬，能实行定械额管理的尽遍量实行定额今管理，节约屑奖励，超额颜自付，以提膜高员工节约搏用水用电的耽自觉性。表3、小车费啄的开支：小返车费包括油餐料款、修理防费、路桥费森、路费及其年保险费等，味行政部在箩掌握车辆维异护、用车、逐油耗情况基义础上，制定惠当月车辆费优用开支计划拘。车辆维修撤前须提出书址面报告，说浴明原因和预阁计费用，报刘销时在发票巩上列明详细期费用清单，错由碗行政部雄根据车辆维纳修情况复核食。车辆必须顾严格按照有传关规定进行饿管理和支付住费用，降低宵车辆费用开甜支。腐4、报刊费膊的开支：公涛司订购报刊长、杂志的开担支，需总经碗理批准，订退购时应以业许务相关报刊仓、杂志为主藏，娱乐性为确辅，并尽量催共用，提高傍利用率。随岁着公司不断胖发展，应努目力筹办内部尚报刊，以增线强公司文化炸，提高公司允凝聚力。扔第二十八条聋规脂范费用报审罪手续报销流程：盒经办人填写政，该部门主喂管签字，附啄单据及发票扑等报财务部负财务主管复晕核收集、整傅理报财务经司理审核书统一报总经柱理审批持转财务部会页计制证入账迟，出纳复核斥和经办人签烧领并付款。满全公司均采卧用三级权限负审批制度康基层部门、因报销部门经钳理或主管初却批复核伐财务经理、砍主管会计复灿核审批完毕锁转呈搂总经理、董松事长核批签抵署意见。羡第二十九条组借珍款管理使⑴沃借款管理程帖序：蛇借款人填写距借款单，葬归属部门主丛管审签贪总经理或董薄事长审批骨财务经理或减财务主管审盟核却转财务部会孝计制证颈出纳凭会计看凭证付款，奖借款人领款望签字。猫⑵街大额借款以胶万元为限，天均需提前一闸天通知财务皂部，以便筹种措现款，固横定资产购置作和生产用料伟，均需月份瓣计划采购，颠经财务经理酿、总经理（要董事长）核哑批后，转达猛财务部安排恼资金。除⑶铜所有借款必育须于任务完牧成后的一周滚内归还或报昆账（含出差雪人员，节假塑日顺延），门对逾期不归隔还的款项，锅财务部则在建借款人工资否中扣除或责正令归还（或押报账）；因土费用报销不条及时或报销志单填写不规针范，不真实扣的，由此造吨成延误或损面失，均由报馆销部门（借绳款人）负责义。谋⑷鸽出纳员应严竿格按财务制放度规定办理搬借款业务，唱严格控制外哑币额度，转动账及现金支蚁票均应符合装银行结算制温度规定。开⑸代财务部每月通底编报超期额借款余额表羞，送交借款辰人的部门负坟责人，并通氧知工资管理灾人员追款、补扣款和罚款隐。蛙⑹汁员工离开公揉司的，由部启门负责人追泽索欠款，如誓该欠款属超叉期、财务部岸又已通知过拳借款审批人童，则由部门砌负责人承担鲜相应责任，场借款人的上肿级从未接到诚通知，则相培应处罚相关炮财务人员。添第三十条祥物料砍开支报审程穷序六1、报销程梳序：见借款经办人线填写相关报盘销单，后附诸现金采购申夸请表、物料仪单、入仓单啊（凭计划、袋发票送货单禾）等诊归属部门主筐管或经理签研字四财务雀主管或经理辉审核端总经舞理或董事长株核批备转财归务部会计制被证青借款锡人与会计出爸纳结账、入着账。而2、备用金垫核定嚼A、对经常眠有业务联系巷的，含采购激、应酬、差裹旅等费用，蜻由经办人申伪请，该部门择主管初审，慨财务经理中音审，总经理调或董事长终其审核批额度皱。对离辞退渣员工，需先库到财务部办居好备用金结技算手续，方桑能办理离职属手续。盘B、对业务杯活动暂未开轮展或长期占家用备用金未值予报销的经东办人，财务凑部通知责令恰限期扣款，蛇并按拖欠备铲用金额总额闹的1%加收激滞纳金。勒3、报批原欺则：厚原始单据必拔须真实、清辛晰、完整，豪凡因涂改或弹撕裂的原始咸单据模糊不伟清的，财务追部有权拒绝贿报销；对虚另报和假票按书“视报多少罚多版少优”砌原则处理，测所报货款金升额清缴；对猴手续不全、宿不完整的要蛾求更正、完烂善和补充。玉4、凡属材跌料、固定资直产的采购成辩本报销，均融要事先有采坝购计划或采欢购合同，按萝相关程序报屑批后，连同遵单据办理验厌收和入仓后麻方能报账。奸5、有关报威销单据均由捆报销经办人扬亲自填写，茫做到内容完粉整、数据真证实，符合财犬务制度规定腊，填写报销测单各要素齐巧全，如：日沸期、金额、传附件张数、亦费用物料归反属部门和用恋途等，附件疼分类粘贴。若6、当月费斩用当月报销年，凡发票日棚期与报销日淘期相隔30喇天以上者，芽不予以报销柏，特殊情况政，需经总经炒理（董事长础）特批。饰第八章汗物料采困购管理饱第三十一条君凡愤公司生产所泽需物料（除罢一般的办公畅用品、价格膀低廉的经常胁消耗性物品搅或专业性强谋的专用物品胳外）一律由珠专职采购人抛员购买，其顶他人员除受惰采购负责人眼委托或公司离领导批准外棍，均不得采抄购任何公司音物品，当非鸭采购人员未闲经委托或领出导许可，擅零自购买公司糊物品（料）无的，财务部身不得予以报叫销。秋第三十二条盛采椅购人员只能腐按经审批的厘采购计划审叠批表或经过白批准的请购样单发出订购陷单，订购单芽应预先连续锣编号并经过翼被授权的采模购人员签名非和财务部审晨核，订购单休一式五联，参第一联采购爸部留存，第戒二联交仓库衰，第三联交脊财务，第四弟联交供应商鹿确认回签，书第五联交请下购部门。蒜第三十三条炎采算购人员必须泪严格遵守裂“漏货比三家，胸选优而用，节物美价廉，土调价确认：促原则。以不蚂盲目购买，柱不贪不占，柴不洵私情，遥不吃回扣为等崇高职业道比德，并牢固娇树立为下家衬用者服务的障意识，坚持乔以下家用者下满意为已任泽。京第三十四条五采购浑部应负责供屑应商送货单哨、购货发票丸补开发票、昨请购单或采文购合同（协脑议）归档、报订立、完善辈与跟进；采冈购计划价格疗制定及明细本表呈报；供膀应商详细档兔案异动表；淘所有物料（然物品）实际馒价格、计划再价格明细表月建立健全等郊。贼第三十五条姨采购人仗员必须每年握编制采购年佩度预算及按光月编制采购阁计划审批表床，由总经理井和董事长每桐月审批采购多计划表，财深务部监控执居行。葛第三十六条砌无采购热计划审批表持（非计划）葬，由物料使距用部门编制拾请购单经部交门主管签名类报财务部审稻核，总经理隶批准后办理沙，但原则上猪非计划采购钞不应超过计联划的10%礼。虚第三十七条伯采誉购计划审批箩表，由采购河部每月25辽日前完成，盒报财务部复呈核，27号逮报总经办，受29号前报航董事长，3寸0号前由总焰经办转发财碰务部、采购针部备查执行铺。图第三十八条队为辆了加强采购框物资管理，锁控制采购成鸦本支出，对忌采购设立采助购监控小组碌。该小组负打责人由总经边理担任，财肺务经理协助睬。总经办、美技术、计划聋、生产、财撕务部门参与木，作为小组恳成员。讨第三十九条万为羊了加强仓库饮物资管理，眠控制储备资娃金占用，对纵仓库最低储络存进行核定钢。专项工作馅由仓库负责饰跟进，达到哗或低于最低哭储存量时，衔及时呈报采抖购部并报批疤后积极采购起紧缺物资。宿1、采购最碌低储存量=豪采购周期*帐日均耗用量斑-仓库储存狸量+安全存性量没最高存量=甲一个生产周爸期时间*每夸日耗用量+搭安全存量。砌采购周期=居供应商生产增天数+运输蚂途中供应天粗数+储量审直批天数+合绘理保险天数妻+入库验收泥天数+其他师合理耗用天春数等妥日均耗用量狱=年耗用量赌/360天腔、季度耗用贫量/90天掌、月耗用量努/30天刑2、责任划毅分：鸦最低储存量踢由仓库提供点；其采购周涉期由采购部病提供；日均奴耗用量由生补产部提供。节统一由采购兆部汇总按审袭批程序报批歪。诞第三十二条凤采挡购部物资采纹购发票管理冬的暂行办法乌发票是一种画重要的见证醒经济活动的鹿凭证，特别馋是增值税专稼用发票在开宝具、取得、碎抵扣等环节钉有严格的税鞋收政策条文斤监管，增值误税专用发票柱的抵扣直接查关系到公司杀税收负担的臂问题，在涉休税事项中一送定要谨慎从挺事，因此，嫩特根据我司气的具体情况弄作出如下规滥定：失1、采购物梢资的类型划挥分：肯A、生产型颤耗用：原材败料、辅助材瞎料、其他低覆值易耗品、凡燃料等。附B、办公型慎耗用：办公炉文具、用品直。宫C、固定资精产类：机器能设备、电子扎设备、运输芦工具。们D、饭堂饮涂食物资：饭慌堂米、油、滚菜、调味品庆等。雀E、业务招疯待类：烟酒铃食品等。挤按上述类别现划分后，需债要开具发票叔的层次可以推下述图表描鸭述：夏A类必须开乔具增值税发结票；弯B类开增值味税发票或普男通发票；贝C类开具普后通发票；必D类开收据厘或支付证明帽单；兔E类开普通症发票和收据鞋。在不增加从成本的前提疼下，最好是扯普通发票。域2、要求先果收票后才按怀月结时间进怎行结算，无思论是现金支啊付还是月结晴的，特别是扯月结的，先封收发票非常量有利于我司寻合理的、整腰体的有序安弟排税款。也第九章廊合同畜管理箭合同是具有宿合作关系的显各方以文字懂形式明确各跪方责权关系祖的契约，具侧有法律的约冬束力，合同尘管理的好坏货，直接影响该到公司的经拖济效益，甚惹至关系到公病司的兴亡，吗因此必须加厕强对合同的蝴管理。侄第四十条傍公司考管理人员及堵其相关人员跳要提高对合扎同重要性的跨认识，组织旁下属学习合遇同法规，建谱立本公司的扣合同管理制涛度，拟定合托同管理制度彩由人力资源未部负责、起穷草和拟定。韵第四十一条川财莲务部为公司服经济合同的备监督机构，洋总经理和董也事长对所有勉经济合同进脖行审核管理吵；具体合同慨按不同的种丧类由归口部浩门管理与执集行，所有法览律文件含合德同全部留存秩原件交一份霸公司存档，蛛一份给财务虚部作付款依描据和监控依阵据。球第四十二条僵签订醉经济合同必煮须采用书面沈形式，格式理必须符合规杂范。签订的怒合同包括：篮购销合同、歪建筑装饰工俭程承包合同庙、加工承揽指合同、财产百保险合同、窝货物运输合弄同、采购合壳同、销售合劲同等。麻第四十三条沟凡画公司与外单巾位或个人发图生经济业务模时，总金额垦在1000兰0元以上，棒完成时间需嚷要延续15陈天以上的，利均必须签订饥合同。纲第四十四条唇合寄同的签订，思总额在10累万元以内的驾由公司总经档理签署或授围权总经办他坑人签署，临公时授权他人卡签署的合同闷，需经授权岩人在我方保军存的合同上拣签名确认，龙财务部才能疯按合同付款虽。公司因业伍务需要签订烈合同，凡金思额超过10版万元的，需张要董事长亲败自审定签署歼。获第四十五条奸如铸果发生合同忠纠纷，须尽穷快报告总经暮理、董事长质备案，由总锈经理、董事规长决定是否里尽快与法务负专业人才联伐系，并由法胁务人员会同且公司代表与折对方协商、究谈判或提出头仲裁、诉讼挠。扭第四十六条醉凡妖金额超过1谈0万元的工含程发包、设毅备订购等合丝同，必须连女同工程竣工优图或设备说教明书和维修挎说明书原件住交一份公司碍档案室存档卸，财务部支手付尾款时必刊须有公司收崭齐各相关存秤档的凭证资颈料方可支付专，否则，同鹊时追究公司屠档案室有关续人员和财务吐人员的经济雷责任。总经眨办为档案室傍的责任部门话，负责合同锁的存档管理霜、审拟工作妄。盐第十章煌业务单狭据与其他规舰范开第四十七条俊业罢务流程单据辣1、斩进仓单（街入库单、入弟仓单）迟A、所有物雁资、采购材装料等进仓，俩均需填写进至仓单，本单歉一式三联，漫由仓管员凭督供应商送货告单、采购合肆同、请购单袍或经审批的尽采购计划据贺实填写，由投仓管员、记青账员、质检单员、财务人爱员签名。饶B、三联单李分配：第一洞联为仓库存锐根并记账；愉第二联为财防务记账入账纤；第三联为魂结算联；龙⑴弹凡进仓物料损属现金结算培：第二、三贤联必须送财票务处交应付故账会计核对寸，财务核对石之后三联同泥时签名并留满存第三联，雀财务凭有仓敢管员、记账尺员、质检员叙、财务人员蔽签名的进仓凶单第三联与买批审之后的已物料报销单绕核对，如无讨误方可制记仆账凭证交出献纳报销。丢⑵梢属月结：仓啦管员每5天叮交供应商送雾货单、请购储单及有仓管印员、质检员帆签名的进仓笔单给财务，绍财务核对之停后于进仓单犁第二、三联董同时签名。导C、质检部再验收合格后挠应在进仓单卷上加盖质检叨合格章，并本与仓库、记项账三方同时衰签字，方可夫入库，否则腿判定为待检祥区存放，不还能入库、不牢能发货出库绕；练D、进仓单博应预先编号评并按顺序填屡制，对作废拨或重开的进毅仓单须注明汉“慢作废诱”次字样保存且司联次齐全，贫不可销毁。否2、产泳成品（半成斑品）入库单镰所有产成品担（半成品）颂入库均需填距写入库单，桨本单一式四托联，由仓管孩员依据包装晴部产成品转培交单填写，柿第一联为仓份库存根联；挺第二联为财酿务记账联；笼第三联交业农务部，第四倍联交生产部舅对账。霉3、销售峡单：欲A、销售单运由财务部首耍应收会计统羊一领用发放妈，其他人员报均不得领用每，在领用发威放时作好登煤记备查核销凳工作。销售挤单应连续编材号并依次开池具，作废或辱重开的销售塔单要注明作洗废字样保存著且联次齐全蛇，不可销毁唯。孤B、本单一四式五联，由阳业务部凭经炸财务部审核聋的发货审批稍表、销售合趣同等填写，散第一联业务默部存根，第抓二联回单联候交出纳，第范三联发货联懒由仓库留存股，第四联财窑务联交财务秋做账，第五涛联客户联交壳提货或送货寄人随货同行坏。养C、对发生终质量退货应煎由业务部开启具红字（负范数）销售单硬和仓库开具将进仓单并都笼经质检等部抚门签名确认凑后，各方冲扬账。议4、领料仰单：扣领料单，即糊仓库所有物严料出仓，均敌应填写领料鼓单，本单一钻式三联，由征领料部门填朝写，第一联导领料部门留引存，第二联钢财务部做账妈，第三联仓删库记账留存希。出库单：鸭A、出库单棵，含产成品征（半成品）霜、加工料、剧废次品等的送销售和让售挤，均需填写弯出库单。骨B、本单一党式三联，由跟仓管员开具度，第一联仓乏库留存，第努二联财务做士账，第三联尝交财务作为技给顾客开具氧发票的依据陵，第四联随脉货同行连同碎销售单送交斗顾客。出库乐单应连续编源号并依次开另具，作废或乎重开的出库详单要注明作野废字样保存匠且