公司内部的出纳流程多岗位详解

一般公司出纳的工作一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。鼠A现误金收付犹1、现葡金收付的，罩要当面点清凳金额，并注扩意票面的真字伪。若收叮到假币予以馋没收，由责垂任人负责。泳2、现学金一经付清劲，应在原单莲据上加盖“着现金付讫章愉”。多付或旗少付金额，倦由责任人负厉责。蝴3、把枪每日收到的能现金送到银茄行，不得“牧坐支”。弊4、每妄日做好日常血的现金盘存雄工作，做到挤账实相符。促做好现金结畏报单，防止靠现金盈亏。演下班后现金挎与等价物交五还总经理处舟。圈5、一北般不办理大笔面额现金的越支付业务，产支付用转账廉或汇兑手续摇。特殊情搁况需审批。批6、员雾工外出借款碎无论金额多奏少，都须总幼经理签字，忙批准并用借踩支单借款。到若无批准借怖款，引起纠妨纷，由责任拔人自负。匹B银技行账处理忌1、登愿记银行日记丈账时先分清掀账户，避免伪张冠李戴。蔽开汇兑手续碌。晌2、每劳日结出各账亲户存款余额茧，以便总经锁理及财务会焦计了解公司涨资金运作情揪况，以调度道资金。每日途下班之前填搅制结报单。蒙3、保离管好各种空般白支票，不晒得随意乱放袋。援4、公澡司账务章平仙时由出纳保积管。刊C报易销审核察1、在福支付证明单腹上经办人是劈否签字，证槽明人是否签需字。若无恭，应补。映2、附菜在支付证明漫单后的原始搅票据是否有梅涂改。若绳有，问明原便因或不予报猎销。苍3、正炎规发票是否租与收据混贴竿，若有，应谷分开贴（原脊则上除印有蔽财政监制章袍的财政票据命外，其余收邪据不得报销菊，也不得税剖前扣除陡，钟书补充火）。分4、支唯付证明单上缩填写的项目因是否超过3无项。若超过殊，应重填。狭5、大溜、小金额是箩否相符。接若不相符，街应更正重填墙。肢6、报撤销内容是否控属合理的报猾销。若不属天，应拒绝报愉销，有特殊麻原因，应经雅审批。吗7、支菌付证明单上兔是否有总经裕理签字。若郊无，不予报燕销标出纳岗位工消作流程（一谱）预一、出钞纳岗工作流易程齐（一）催现金收付着1、收粱现誉根据会巩计岗开具的伟收据（销售虽会计开具的拒发票）收款小——→检查番收据开具的耗金额正确、阅大小写一致苍、有经手人羡签名——→误在收给据（发票）财上签字并加随盖财务结算衣章——→将异收据第②联荷（或发票联祥）给交款人应——→凭记第账联登记现厨金流水账—眨—→登记票驾据传昨递登记本—鸟—→将记账粪联连同票据秤登记本传相射应岗位签收声制证项择工资及固岭定资产岗（兵水电费、代宁收款项）陆管理费柱用岗（其他爆应收款）忽销售核吸算岗（货款舒）五成本核洽算岗（加工墙费、材料款胳）换注：（裂1）原则上绒只有收到现晚金才能开具党收据，在收投到银行存款剂或下账时需揭开具收据的起，核实收据懒上已写有"志转账"字样手，后加盖利"转账"图搁章和财务结绢算章，并登柳记票据传递妨登记本后传恨给相应会计袍岗位。强（2）镜随工资发放估时代收代扣悲的款项，由嚼工资及固定取资产岗开具布收据，可以狡没有交款人洗签字。黑2、付细现隙（1）屋费用报销举审核各圾会计岗传来亡的现金付款炒凭证金额与就原始凭证一谈致——→检蛋查并督促领金款人签名—中—→据记账扑凭证金额付济款——→在悠原始摊凭证上加盖梨"现金付讫黄"图章——将→登记现金绿流水账——辉→将记账凭诞证及时传主培管岗复核蚀（2）亏人工费、福浴利费发放蒜凭人力谱资源部开具个的支出证明滨单付款（包舟括车间工资侧差额、需以详现金形式发狱放的兑现、敬奖金等款项藏）——→在痰支出证明单德上加纸盖"现金付裂讫"图章—蔬—→登记现修金流水账—再—→登记票姓据传递登记半本——→将酸支出证明单占连同票据传免递登记本传哄工资福利岗协签收制证拒3、现牵金存取及保供管休每天上雕午按用款计庙划开具现金至支票（或凭闪建行存折）井提取现金—第—→安全妥设善保管现金菊、准确支付仙现金——→剪及时盘点现苦金—坑—→下午3疏：30视库历存现金余额河送存银行快注：（宴1）下午下络班后，现金淹库存应在限洁额内。汇（2）之从银行提取子现金以及将督现金送存银却行时都须通密知保安人员暑随从，注意积保密，确保里资金安全。税4、管承理现金日记爪账，做到日形清月结，并今及时与微机沾账核对余额陷。至（二）惜银行存款收规付委1、银永收黑（1）剩收货款整理匪销售会计传体来支票、汇够票→核查和浙补填进账单闪→上午上班开时交主管岗撕背书→送交寨司机进账及域取回单——再→整理捎从银行拿回假的回款单据午——→将第失一联与回执丈粘贴在一起疏——→在微毅机中编制回滴款登记表并初共享-→打机印-→将回另款登记表连蜻同回款防单传销售会辽计泡（2）肃其他项目收戴款超收到除红货款以外项短目的支票、鼓汇票——→裹填写进账单召——→进账磁——→回单陡——→登记建票据传递登蹲记本——→址相关岗位弟（3）贩贷款社收到银蝴行贷款上账弟回单——→盯登记票据传柴递登记本—讨—→传管理屡费用岗位欣2、银哀付穴（1）证日常性业务棋款项胁根据付捆款审批单（反计划内费用押经相关岗位劳审核，计划幼内10万元禽以上或计划湿外费用经财乖务部长或财镇务总监审核乎）审核调节忘表中无笑该部门前期论未报账款项幅——→开具疲支票（汇票帅、电汇）—绸—→登记支过票使用登记政本——→将阳支票、汇票颠存根粘贴到土付款审批单财上（挣无存根的注芒明支票号及拒银行名称）滋——→加盖触"转账"图场章——→登支记单据传递摘登记本——输→传相关岗器位制证罚——→薄材料核算岗马（材料采购座）膛——→夸成本核算岗递（外协加工舍、车间质保赠费用）繁——→麦管理费用岗洞（管理部门蜓用款）灭——→处销售费用岗藏（销售部门忘用款）牵——→贡工资福利岗刃（工资兑现困、福利）碧——→僵及固定资产变岗（GMP码部门费用、滚固定资产购蚂建）图注：（锅1）开出的你支票应填写鸣完整，禁止进签发空白金妹额、空白收汇款单位的支白票。待（2）姑开出的支票爸（汇票、电舌汇）收款单踢位名称应与报合同、发票醋一致。什（3）胶有前期未报锤账款项的个趁人及所在部田门，一律不狐办理付款业愤务。堡（2）不打卡工资比根据工绑资岗位开具削的付款审批丸单（经财务仪部长签字）翁开具支票—幼—→填写进乒账单——→辩连同工资盘嘉交司机送南寻湖建行——速→登硬记支票使用高登记本——瓜→将支票存式根粘贴到付愚款审批单上瓦——→加盖榜"转账"图决章——→登撕记单据传递杂登记本——原→工资福利恢岗倡注：（氧1）每月根占据工资发放乌时间提前2库天将工资所叮需款调入南途湖建行，并伯按时从工行狮将工资款划竞入首义招行箱。赖（2）柴打卡工资的滑支票须于工戒资发放日前蛮1天连同工齿资盘送达银行行。摧（3）尖业务员兑现复凭销售票会计传来的先付款审批单山（经财务部梨长签字）开雪具支票——番→填写进账墙单——→交跑司机送银行灵倒进账——盼→登记支票零使用题登记本——盆→将支票存农根粘贴到付鲜款审批单上面——→加盖垂"转账"图钳章——→登饺记单据传递刃登记本——执→工资福利垒岗上（4）薄还贷及银行貌结算酸收到银盒行贷款还款横凭证及手续钉费结算凭证言——→登记阶单据传递登跃记本——→旺传管理费用殊岗码（5）缸交税地①完税嘉收到蝇税务岗位传爪来的税票（艳附付款审批舍单）——→黑填写划款行非银行账号及崇进单谨②进装税卡和凭税务岗填亮写的付款审岸批——→开偶具支票——扰→填写进账育单严芹——→械交司机送银锐行进账——苍→凭回单及铁路支票存根登智记支票使用上登记本——垄→传税务岗苍位编制凭证爱③从税既卡交税家收到税务也岗传来的完粮税票和税卡创划款凭条—炼—→登记支红票使用登记温本——→传冠税务岗位编拾制凭证旋（6）鼓及时将各银乏行对账单交劈内审岗编制义银行调节表祖，对调节表图上挂账及时废进行清理和隔查询，责成女相关岗位进屯行下账处理厚。中3、根换据银行收付垫情况统计各愁银行资金余餐额，随时掌薄握各银行存怠款余额，避丈免空头。扎4、熟搅练掌握公司荷各银行户头殃（单位名称今、开户银行求名称、银行垒账号）。阀（三）应工作要求仔1、容熟悉着公司各类财坏务管理制度苗。蜓2、楚了解食财务部各岗凝位工作内容虏，做好与各贱岗位的衔接煌工作。拳3、羡准确锁收付现金，辱妥善保管现羡金及有价证愧券，保证资覆金安全。甘4、饼坚持央每天盘点现捏金，及时核及对现金日记阳账，做到日贺清月结。事5、徒随时余掌握各银行费户头余额，鞠禁止签发空严头支票。渡6、疼树立矩良好的窗口役形象。境出纳岗位工轧作流程（二发）倍二、销骨售费用岗工悦作流程甜（一）漫部门日常费福用效审核原拖始凭证完整拌、合法、金盘额正确——征→审核并更缩正原始凭证握按规范粘贴跪和折叠——赤→审核审批庙手续是否完蚕备——→审杨核部喂门费用支出俘进度（如超谅计划额度，无可拒绝报销吃）——→编流制记账凭证泉借：营派业费用-相亲关明细科目键（部门专项铲）皱贷：现它金/银行存换款/其他应节收款瞧——→涉及榴现金的凭证猛传出纳岗，昨不涉及现金警的凭证传主如管岗复核拣注：（血1）非工资穿性费用支出箭原则上须取理得税务局监适制的发票或陷收据，填写提规范，大小湖写一致，无侵涂改痕迹，序增值税票须季严格遵柿守填写规范导。聋（2）农保证凭证及计附件左上角论整齐，附件奥长宽折叠以霜记账凭证大糟小为度，不愈能带有订书鼻钉。碎（3）灶费用审核依口据《200走1年费用控悼制办法》、消《差旅费开狗支范围及标犬准》、《通斤讯费管理办郑法》等，其壳要点有：计孙划额度内费击已用须经部门践负责人、分锡管领导、财板务部长审批翼；计划外费绑用须有总经买理批示的报抗告；市内交芝通费、通讯馆费须经总经滋办登记；固姿定资晋产须经行政亦事务部登记壶；差旅费须聚附审批后的敢行程安排表只，招待费须躁附经审批的厅招待费用明幅细表。涝（4）某准确使用明角细科目（见祖科目表），准正确选取专毒项。告（5）年报销人有前刮期欠款时，允报销费用一多律先冲抵欠守款，在编制汇凭证时须附怪管理费用岗遥开具的还款起收据。坚（6）肤支取现金的承凭证编制完青毕，若遇出象纳无现金时略，应暂时保饿存记账凭证摄，待出纳取薯回现金时通菜知领款。店（二）亏办事处费用警1、日捕常费用繁审核原孩始凭证完整煮、合法、金摆额正确——汗→审核原始妇凭证粘贴规史范——→审汪核审批手续写是否完备—驾—→编制记尾账凭证窜借：营缺业费用——葬相关明细科嗽目（部门专主项）蛇贷：现睬金/银行存语款/其他应欲收款嫩——→涉及末现金的凭证羡传出纳岗，谢不涉及现金涌的凭证传主兽管岗复核吉2、购者置固定资产醉审核是弟否附申请报斯告——→审去核发票合法婶——→审核帽是否有行政建事务部开具拍的固定资产争调拨单——递→审核审批形手续是否完催备—愤—→编制记去账凭证钳借：固羞定资产——尿相关明细科奸目促贷：现冠金筝津——→传出销纳岗毅注：（击1）办事处蜂购置生活、侧办公用品，怖使用年限超络过一年且单晨位价值在1昂000元以膜上，须到行着政事务部办陡理固定资产码登记手续。嘴（2）皇记账凭证摘落要栏须注明等固定资产名滚称、办事处耕。裁3、房缓租、仓租彻审核是源否附租赁合孟同——→审淋核是否附合芹法收据——续→审核签字腰手续是否完使备——→编颜制记账凭证努借：营累业费用——矿房租\仓租妙\区域房租棵（部门专项粱）计贷：现指金适恶——→传出徒纳岗岩4、运逃费煮审核运摩输发票合法统，金额正确附——→审核就无抵扣联、港且运费金额净超出100衰元以上运输雹发票附在同才一张支出证平明单上（以撇别针或回床形夹住，无秘需粘贴和复辆印）-→审膨核审批手续宵是否完备—燕—→编制记洒账凭证徒借：营婶业费用——用运费-市外是运费\市内吃运费（部容门专项）阶应交税宇金——应交较增值税-进摆项税罢贷：现役金赏炸——→传出川纳岗抗注：（监1）计算抵型扣金额以运扒费金额作为厅基数，不包训括包装费、明装卸费、保蛋险费、力资傲费等附加费威。暂（2）唤抵扣联或准僵予抵扣进项柜税的运输发庆票上须标注捎凭证号和抵枕扣金额。惹5、途粪损辜审核途呀损合法依据县、途损报告凝——→审核持签字手续完址整——→编谢制记账凭证识借：营脂业费用——旁途损（专项赌）旬贷：应少收账款厕注：（投1）途损须谦取得客户单脉位或运输单箩位出具的有叙效证明。勾（2）详途损报告须盟经办事处主盟任、销售部唱长、分管领顿导签字，财别务部长审批食。天（3）鱼途损金额直录接开具收据子冲减对应客爽户应收账款抢，不允许提轿取现金，账报务处理上可但以"现金"预科目过渡。饺6、高滋开冲红式审核是馋否附高开冲呜红表——→巧审核是否附后合法收据—江—→审核是改否有销售会短计审核签名刷——→审核志审批手续是坡否完备——出→编拼制记账付款受凭证吵借：营姜业费用——抵高开冲红访贷：银释行存款\现穴金泰——→传很出纳岗悬注：（千1）冲红、钞返利原则上洋须以银行存史款支付给客传户单位，或林抵减客户单旧位应收账款日，确需以现衬金支付，须客经分管领导汇批准，朵并在支出证历明单上注有次"现金"字材样。怎（2）佩以冲红、返搜利抵减客户技单位应收账写款，须由销驻售核算岗开陕具收据，由霞于业务系统我核算需要，探应收账款与埋冲红、返利滔分开核查算，以现金签科目相联系负。萄7、返馅利尼审核是枕否附协议—犁—→审核是激否附合法收个据——→审摄核是否有销扭售会计审核握签名——→上审核审批手球续是否完备志——→编制遭记账凭证蹦借：营啊业费用——占宣传费-现便款返利\品光种返利\年址终返利（部绢门专项）尼贷：银绢行存款\现弄金匪——→传衫出纳岗禽8、赞纸助费环审核是门否附申请报冻告——→审友核是否附合涛法收据——璃→审核审批扇手续是否完墨备——→编努制记账凭证轮借：营共业费用——似宣传费-赞软助费（部门踢专项）丛贷：银崭行存款\现下金旷——→传湾出纳岗句注：（颤1）办事处杜费用报销，勇原始凭证须洗分类规范粘爆贴。酱（2）榜各项非工资槽性费用支出梦原则上须取栽得合法原始祖凭证，如不崖能取得合法扩原始凭证一驴律按20%耐代扣个人所弃得税。档（3）旁审核具体依界据《200嘉1年费用控同制办法》、汤《差旅费开滥支范围及标朗准》、《通温讯费管理办纲法》、《2示001年销厉售政策》等厕。脖（4）惜报销人有前怀期欠款时，责报销费用一卫律先冲抵欠摩款，由管理欢费用岗开具拆还款收据。争（5）削以货款冲抵辜返利款时，泳以销售会计恩审核金额记微费用，以对德方开具收据耗金额记应收刮账款，差额筑由经办人补剥足。蜜（三）驶广告费用益1、审裹核月度资金溪计划胆每月2喘8日根据预猪付账款、策舒划部广告投赔入付款计划州及广告合同絮的执行情况反——→审烫核策划部下雾月资金使用份计划——→棵汇总资金往计划——→眉报财务部长恭审批会2、审宾核付款张（1）垮根据月度资图金计划核查惹付款项目—诉—→审核广揉告合同、发雹票、照片等渔——→审核梢"付款审批何单"审批手陶续是否完备行——→登建记资金计划凉——→出纳技岗付款禽（2）排签收出纳岗仔传来的"付询款审批单"先及银行付款村凭证等——坦→编制记账免凭证泰借：预颂付账款皂贷：银饶行存款—仔—→在相应严的广告合同道上登记付款甩金额、日期生及凭证编号求——→传主清管岗复核气注：（飘1）首次付屑款时，需留芬存一份合同期复印件。作（2）两付款金额计所划内10万失元以下的，特直接传出纳泉岗付款，计渔划内10万哗元以上或计希划外款项须呼经财务部长令或财务总监牢批准。戏（3）探支付广告浆款时须凭发才票，并审核臣第（4）项脑下列附件后骗方右办理，咳即编制凭证东，除发票开盯出有困难的把预付款除外坦。拉（4）禁媒体广告须寻审核发票、知报样及监播眠单等；户外访广告（车体感、墙体、广播告牌等）须确审核发票照转片等；宣传达品、礼品须趣审核发宝票、入库单凑等。键3、费事用报账同（1）厌媒体及宣传玉品碎审核策璃划部相关岗起位传来的发墓票（媒体广晚告）拖审核策伍划部相关岗泪位传来的发烫票附收料单贝（宣传品）舒——→审核片审批手续是迫否完备——牢→对照合同宇进行编制记狂账凭证护借：营宰业费用——银媒体\宣传郊品（部门专奇项）督贷：预扒付账款渗脉——→扔在合同上登码记发票金额模、收受日期罗及凭证编号扬——→分品解种登记手工准账——→传池主管岗审核垒注：（傲1）根据预捐付账款余额隐及合同执行奖情况及时督咽促策划部报花账，每月与侨策划部相关卖岗位核对各糖客户账簿余钥额。锹（2）点媒体广告包到括电台、报罚纸、车体、耀墙体、广告令牌、条幅等损；宣传品包遭括宣传品、级礼品的设计伍、制作、发扁送等费用。血（3）谎收到发票时穷与策划部相碌关岗位一同块确认广告费属用归属办事昆处，不能明盾确分配到办棍事处及企业绢形象宣传广壳告归入策划疫部，以降便于投入产企出分析。伏（4）颜收到发票时转与策划部相旧关岗位一同委确认广告费烦用归属何产塞品品种，不阵能明确分配榴到具体品种母及企业形象撒宣传广告单筝列，并贸登记手工账醒，以便于投揭入产出分析籍。赵（5）救宣传品入库扛时费用全额要计入策划部统，部门或办券事处领用时敏冲减策划部位费用。任（2）篮宣传品发出蛋审核宣牲传品仓库明贝细账——→翻审核仓库传暂来的当月宣役传品领用汇撤总表和领料到单——→编摔制记账凭证泰借：营年业费用——栽广告费用-蜂宣传品（部吗门专项）吐——招屿待费（部门饮专项）易管理费奋用——招待集（部门专项取）熟贷：营圆业费用——绸宣传品（策牛划部）〈友红字金额〉味——吹→传主管岗轧复核困（3）检推广会夕审核推逃广会申请报执告及照片等餐相关材料—怠—→审核原稀始凭证完整居、合法性—灵—→审核审臂批手续是否水完备——→漏编制记账凭娘证耗借：营械业费用-推饿广会（部门鲁专项）两贷：现套金/其他应鸟收款惰——→幅分品种登记狸手工账——舰→涉及现金牧的凭证传出器纳岗，不涉纸及现金的凭泛证传主管岗滋复核赞注：（损1）审核推矛广会费用时脂，应查询是买否为办事处滔借款支出，书若为借款，叛则通知管理艰费用岗开具克还款收据，寄冲抵欠款。直（四）脚管理性工作哄1、每杯月10日根假据部门费用孤计划额度出示具费用通报魂，并提请超护支或有超支谣迹象的部门援注意。极2、每驱季度结束后丹15天出具罩费用分析报售告，能为公浴司费用管理拔控制提出合箩理化建议。淋3、每铸季度结束后捡15天出具普产品投入产如出分析报告网。蜘4、每鞋季度提供需糖监测的广告菊明细纵5、积你极参与公司按广告招标和击对广告价格艰检查。握6、加樱强对预付账注款的管理，辜勤于督促报顿账，及时清站理广告挂账桃。应7、参溪与制定和完龄善公司费用陶控制办法。刺8、参龄与年度费用奶控制计划的陆制定。年（五）丰工作要求惹1、熟肃悉公司各类锯财务管理制拖度。督2、了炮解财务部各饥岗位工作内毅容，做好与随各岗位的衔煎接工作。诸3、工五作目标明确肝，责任心强宏，树立良好泉的部门形象发。且出纳岗位工古作流程（三巾）满三、管岔理费用岗工灶作流程类（一）欣部门日常费弃用窜审核原耗始凭证完整渠、合法、金状额正确——慎→审核并更钻正原始凭证记按规范粘贴荷和折叠——挎→审核审批姜手续是否完陪备——→审墨核部针门费用支出脑进度（如超恭季度计划除朵分管领导审害批后，还须申报总经理审置批；如超年堵度计划额度翁，可拒绝报辞销）——→掘编制记账凭洗证鹿借：管住理费用-相喂关明细科目穴（部门专项疼）聪贷：现宽金/银行存赵款/其他应史收款熔——→涉及吹现金的凭证仅传出纳岗，晕不涉及现金录的凭证传主锯管岗复核。配注：（浸1）非工资迅性费用支出金须取得税务哄局监制的发腊票或收据，威填写规范，叛大小写一致义，无涂改痕紧迹，增值税食票须严格遵绪守填写规范。星（2）喂保证凭证及龟附件左上角仅整齐，附件径长宽折叠以具记账凭证大悠小为度，不她能带有订书叉钉。鲜（3）乡费用审核依汗据《200蜓1年费用控惊制办法》、间《差旅费开喊支范围及标篇准》、《通顶讯费管理办变法》等，其会要点有：计奋划额度内费驱证用须经部门旦负责人、分功管领导、财询务部长审批狼；计划外费筋用须有总经辉理批示的报穴告；市内交泰通费、通讯捐费须经总经年办登记；招抽聘费哑用须有人力蓝资源部部长肌审核；差旅仁费须附审批勇后的行程安数排表，招待垃费须附经审闸批的招待费炒用明细表。促（4）买准确使用明候细科目（见线科目表），价正确选取专茫项。葵（5）班支取现金的锡凭证编制完丘毕，若遇出捕纳无现金时竖，应暂时保变存记账凭证脏，待出纳取字回现金时通五知领款。傻（6）裤报销人有前霞期欠款时，蚁报销费用一漂律先冲抵欠答款。失（二）状资金付出绝1、审酸核月度资金务计划滚每月2慧8日根据年尖度费用计划翼、相关往来碎账及合同—柄—→审核价管理部门下尸月资金使用绩计划——→寻汇总资金计朋划——→报眨财务部长审批清注：研发究开发中心隐的合同执行疮费、行政事环务部维修购悉置费、人力缺资源部大型陶培训费、财裂务部税款及赵利息支出、殖党群部群团证活动艳费等预见性胶较强的专项睬费用，需在菊月度资金计闪划中报出。疤2、审雨核付款及报辞账病（1）都根据月度资义金计划核查狼付款项目—泪—→审核"标付款审批单饿"审批手续珍是否完备—幅—→登记资院金计划——歉→出纳岗付判款甜注：付仅款金额计划罢内10万元凭以下的，直蚁接传出纳岗啊付款，计划外内10万元闹以上或计划阵外款项须经米财务部长或内财务总监批雹准。易（2）值签收出纳岗弦传来的"付蛛款审批单"让及银行付款张凭证（或附猴发票）——沉→收受管理拆部门相关人悟员交来的发草票——→审犹核发票上米的审批手续很是否完备—捷—→审核银拔行票据存根朱上是否有领仁用或收款人贤签字——→效编制记账凭两证胆借：管巧理费用——睬相关明细科趴目槐贷：银冷行存款残——克→传主管岗通复核鞠注：（烂1）付款时慨除预付款项解或临时外出理采购的外，虫须凭发票。慌（2）鸦款项付出后圈，督促支票锄一星期内报幼账，汇票两有星期内报账赠。蛮（三）视特殊费用核指算混1、办绪公用品入库稻与领用答（1）破入库：审核耽支票存根与喷发票对应—炸—→审核发恒票金额、数蜻量是否与入心库单一致—拉—→编制记耕账凭证装借：低渡值易耗品—较—办公用品秩库丰贷：银末行存款或现物金—记—→涉及现剂金的凭证传面出纳岗，不漆涉及现金的库凭证传主管熔岗复核临（2）移领用：月末堵审核办公用兼品明细账—妹—→审核办疾公用品库传敏来的领用汇敞总表——→照编制办公用如品领用凭证具借：管屠理费用/禾营业费用—津—办公用品笛（部门专项偏）拣受泄-廊---清洁纲费咽贷：低行值易耗品—滔—办公用品唐库跳——技→传主管岗律复核税注：（渔1）办公用乏品由行政事摊务部按部门附上报计划，俭控制统一购依进，办理入涝库手续，由统各部门按月帖领用。而（2）缩年末组织对则办公用品进乒行盘点。场2、修满理费尼（1）边汽车维修虚审核车描队核算员传箱来的车辆运凭行费用——四→审核车队永核算员辅助决账并签章—安—→编制记放账凭证占借：管榜理费用——请修理费-相梅关明细科目杏贷：现赤金/银行存奇款—集—→涉及现则金的凭证传拢出纳岗，不行涉及现金的伶凭证传主管旋岗复核封注：若告已通过银行恐付出款项，修应将支票存缺根与出纳传唱来的付款审杠批单匹配。贼（2）并零星维修恩根据行傍政事务部传怜来的修理发言票——→审畏核发票是否岗注明修理项尿目及承担部默门（如有承泉担部门，须炮部门负责人绳签字认可）另——受→编制记账份凭证董借：管腥理费用/制话造费用——庸修理费-相童关明细科目信贷：现削金/银行存墨款—行—→涉及现廉金的凭证传博出纳岗，不驱涉及现金的淡凭证传主管傅岗复核碍注：（灿1）考虑到两由行政事务误统一组织的竹厂房设施维挨修，由行政付事务部统一迹结算，故维呈修也可能涉距及管理费用景以外的制造栗费用等。通（3）击维修物资岭①入库伍：审核支票绵存根与发票辜对应——→幸审核发票金世额、数量是胸否与入库单废一致——→鲜编制记账凭宣证葛借：工墓程物资——知专用材料-家维修材料晚贷：银蚁行存款或现鼠金—惯—→涉及现善金的凭证传卫出纳岗，不杯涉及现金的高凭证传主管蹦岗复核惨②领用截：每季度末圆审核维修物闯资明细账—忙—→审核仓陶库传来的领链用汇总表—厉—→编制维叼修物资领用挽凭证遥借：管洲理费用/段制造费用—愉—修理费（越相关明细科可目）岂贷：工恶程物资——厕专用材料-疲维修材料馋偷——→传吐主管岗复核确注：（纽1）维修物午资指由行政妥事务部根据滔修理需要购嘉入的木材等华，供木工房蛛零星领出应克用。亲（2）耀审核具体依语据《工程维艇修物资核算扭管理办法》书。蛋（3）赠年末组织对哲维修物资进礼行盘点。笔3、研渗究开发费跑审核产划品开发中心朱传来的发票凡——→编制硬记账凭证互借：管掀理费用——共研究开发费言贷：现独金/银行存与款—裕—→涉及现瘦金的凭证传颤出纳岗，不帖涉及现金的慨凭证传主管允岗复核陪注：（透1）若已通眯过银行付出闲款项，应将挂支票存根与歇出纳传来的枪付款审批单冶匹配。川（2）殖研究开发费赵包括产品开染发中心购买渣检验实验工核具器具（按朗固定资产管吧理的除外）秤、实验药材徒、实验费用酱、临床费用鞭、中药立品种保护费搜等。肾4、无贞形资产摊销蒸月末摊壳销无形资产脸——→编制序记账凭证将借：管先理费用——造无形资产摊装销暖贷：无详形资产萍——译→传主管岗柴复核极注：无锈形资产按1耍0年摊销，恢每月摊销金妨额=原值/很（10*1庄2）询（四）以财务费用须签收出鬼纳岗传递来贡的利息收入闸、利息支出盲、手续费结价算单——→散登记资金计多划——→编智制记账凭证乓借：财音务费用——导相关明细科产目舍贷：银絮行存款密哗——→传主娇管岗复核哈注：根熔据利息支出昂时间、金额镇及时向出纳似查询余额是薯否足够支付震利息，提醒己出纳及时划训转资金保证着付息。妨（五）竖贷款、还款窑签收出坏纳传来的银扇行贷款上账央凭证或还款公凭证——→酷登记贷款期蒙限、还款日穷期、利率—缝—→编制记证账凭证虎借：银把行存款贸敞令借：层短期借款醋贷：短秋期借款限倚棍贷：鲁银行存款蕉——→传主马管岗复核羽注：（乘1）凭证摘红要栏须注明摇贷款起止日炉期、利率。诉（2）严根据还款时泛间、金额编毁入财务部月防度资金计划屯中，及时提麻醒财务部长厘安排还贷资什金。谈（六）驼其他应收款座核算及管理钻1、借寨款：审核是柳否还清前欠件款——→审弊核借款额度锐——→登记藏还款时间—兆—→编制记闭账凭证蹈借：其述他应收款碰贷：现职金培——→出悟纳岗书注：（枯1）前欠不或清者，拒绝怪再借。完（2）肌摘要栏中须厘注明借款用哄途、还款日谣期。发2、还兔款：开具还纽款收据——盘→传出纳岗执收款——→漆根据出纳岗航收款签字后顾的收据第三幻联编制记账蚕凭证兵借：现奏金梅贷：其咬他应收款当—胜—→出纳岗剥3、清渔理、催收：习（1）狭直接从借款态人报销费用灭中扣还，并昨及时将欠款虚人名单通知轿其他岗位。素（2）勤月末倒数第呈2天清理各梢部门人员借嚼款情况——偶→编制"部孙门借款情况翅明细表"（都列明借款人富、借款金额微、是否逾期鄙）——→颠下发各部门导提醒借款人辟归还——→氧截至5日到财期仍有未还捎款者——→希编制"扣款陪明细表"（笔列明应扣款炭人、本月扣才款金额）—港—→通知敏工资福利岗牲从借款人工答资中扣除（临如涉及销售雷人员扣款，喉传递给销售处会计予以扣制款）锦注：欠李款逾期未还末者，报销费钱用款一律先只冲减欠款。喝（七）望管理性工作叨1、每永月10日根祥据部门费用境计划额度出权具费用通报舱，下发至各滨部门负责人等，并提请超伯支或有超支笛迹象的部门遭注意。碗2、每菠季度结束后摩15天出具注费用分析报私告，能为公搅司费用管理锈控制提出合喂理化建议。缘3、参京与制定和完怎善公司费用形控制办法。至4、参惧与年度费用罩控制计划的逆制定。呜5、及滴时清理催收报其他应收款咱项。浓6、参海与制定和完残善公司其他旗应收款管理麻办法。匠7、定汗期、不定期医审核办公用轰品库、工程灾物资库账簿瓜，保持账实软相符。采（八）隐工作要求举1、熟外悉公司费用收管理办法、蛮财务制度、熊资金使用办推法等相关制亡度。减2、了酬解财务部各差岗位工作内纲容，做好与洁各岗位的衔尸接工作。够3、工探作目标明确兼，责任心强炭，树立良好肉的部门形象膏。碍出纳岗位工贤作流程（四蓝）偷四、固寺定资产核算刺岗工作流程鄙（一）以固定资产疤1、育购进流审核付阳款——→督扑促报账——碎→审核发票吓和固定资产仔调拨单——何→查询已付附款情况——劈→编制凭证富借：固犬定资产剧贷：银过行存款/预伟付账款炉——袋→传主管岗唯核促注：（翅1）款项付想出应严格遵此守《资金付任出管理办法债》。禽（2）雨根据合同及吊付款情况及友时督促相关滤部门办理报泄账手续。叼（3）打购进固定后索须凭发票、搂验收单办理佛固定资产调丈拨手续，具骄体为生产用科固定资产由毕生产部负责把，非生产用列固定资产由礼行政事务部负责。灯（4）威固定资产入浆账时，记账因凭证摘要栏傻须注明固定悦资产名称、蹦型号及使用泛部门。论（5）填固定资产在锁各车间、部舍门之间调拨涌应进行账务体处理，以便铜加强对固定括资产的管理公和准确提取燥折旧。偷2、提对取折旧友根据固满定资产明细酬账查询上月刚新增或减少谣固定资产—块—→对应固载定资产原值笑及公司使用腰的折旧政策诱计算增减变侦动的累计折鸽旧—虑—→编制折逝旧计算表—户—→编制记用账凭证掠借：管京理费用/制惨造费用/营度业费用——慨累计折旧锤贷：累狠计折旧——营相关明细科队目湖——→传乒主管岗复核犹注：（提1）年初根挑据固定资产摘明细表计算鸣各部门、各欧类资产每月削应提折旧金恶额，每月根泼据固定资产阴增减变动情次况及时调整滋，编制沸折旧计算表耻。观（2）倚固定资产折怜旧采取按个屿别资产进行扬计算，分部止门、分类别值汇总提取。汁（3）阵月度提取累钥计折旧金额室发生变动时盏应将提取折日旧的依据应偏传递一份给挎各车间核算枝员，由车间颜核算员对应椅固定资产清号单核实醉固定资产的诸存在及折旧朋提取的准确掘性。去（4）壁年末根据固旨定资产明细围表计算全年本折旧，冲回网由于净值低宾于全年应提梅折旧的个别惜资产多提折柔旧，并确定规下一年度提荣取折旧的基数。啄3、固巩定资产清理疗（1）墙盘点供年中、敞年末组织行纸政事务部、惭生产部相关贞人员进行固北定资产盘点杜——→整理府固定资产明谋细表——→球出具盘点报新告港注：（剧1）针对盘甲点过程中出醉现的固定资元产盘盈盘亏遥情况应及时兆上报，督促捏相关部门进踏行处置。望①盘盈余借：付固定资产数胶该②盘亏食雷借：营业外摇支出川贷：累戒计折旧歌壶温拾熟累计折旧毒营业外锐收入争的偏谷贷：皱固定资产忧（2）滨清理报废杂定期组五织行政事务届部及生产部旧对固定资产贝进行核查—币—→督促处孕置已报废及靠长期闲置的间固定资产—北—→核实报促废或长期闲异置的恒固定资产原轮值、已使用态年限及折旧及提取情况—歇—→审核固螺定资产清理杯转出报告—堪—→编制记茎账凭证锡①注销靠固定资产浴借：固往定资产清理忠累计折教旧（已提折昏旧）公贷：固烫定资产（原评值）剂②收到经清理收入再借：现罢金/银行存组款避贷：固广定资产清理践③支出券清理费用缘借：固董定资产清理闯贷：现科金/银行存俗款周④结转肺净损益侵借：固定层资产清理（滋账面余额）遇贷：营迟业外收入惨或娃借：营业白外支出线贷：固载定资产清理卷（账面余额台）—谦—→传主管牌岗复核粗（二）堆在建工程轿1、G佩MP部门日详常费用件审核原嗓始凭证完整盖、合法、金撑额正确——复→审核并更杏正原始凭证腹按规范粘贴器和折叠——漂→审核审批茂手续是否完欢备——→审盏核部群门费用支出醒进度（如超闭计划额度，仙可拒绝报销反）——→编惹制记账凭证匀借：更丧改工程——吹GMP-相昌关明细丝贷：现且金/银行存尺款/其他应袋收款询——→戒涉及现金的晋凭证传出纳数岗，不涉及险现金的凭证倚传主管岗复爬核。注注：（怪1）核算属挥于GMP项朵目，但不能匆明确到具体邻项目的费用速。授（2）漆为便于费用夕统计分析记贿账凭证摘要柴栏须注明费耗用名称。银（3）脾非工资性费哀用支出须取乱得税务局监扬制的发票或末收据，填写湾规范，大小患写一致，无困涂改痕迹，思增值税票须易严格遵守填丧写规范。化（4）蛛保证凭证及排附件左上角严整齐，附件灭长宽折叠以云记账凭证大驳小为度，不归能带有订书贫钉。雷（5）捧费用审核依垂据《200挑1年费用控添制办法》、培《差旅费开撑支范围及标怎准》、《通叛讯费管理办凡法》等，其警要点有：计期划额度内费守柏用须经部门角负责人、分寇管领导、财范务部长审批翻；计划外费尸用须有总经护理批示的报乞告；市内交朵通费、通讯猜费须经总经扭办登记；招盈聘费竞用须有人力死资源部部长其审核；差旅质费须附审批音后的行程安举排表，招待鸟费须附经审柜批的招待费幻用明细表。丙（6）贸支取现金的持凭证编制完纠毕，若遇出厕纳无现金时关，应暂时保辰存记账凭证贱，待出纳取真回现金时通岁知领款。坟（7）慎报销人有前评期欠款时，叹报销费用一帝律先冲抵欠哀款，由管理止费用岗开具枯还款收据。棚2、在树建工程核算搞（1）月工程立项扒凡工程坑项目确定—曲—→向相关絮部门索取核迁准后的立项厘报告及工程除预算——→售设立明细科无目宪（2）毛工程招标牌阅读招描标文件——街→开具投标姥保证金收据慈并制证——蛾→参与议标腔、评标、定辣标——→参县与合同条款凉的订立——河→保留合同却复印件策①收到神投标保证金承时：旷借：现广金虎贷：其雾他应付款—乒—投标保证倾金良②退顾还时：偏借：其教他应付款—替—投标保证绑金衬在建工丈程相关科目宋〈红字〉（灾收中标单位岔投标保证金宇）完贷：现怎金指（3）圣支付工程款府①审核潮月度资金计乌划璃每月2恩8日核查工溪程合同及在湾建工程款项刺付出情况—榴—→审核芝GMP等部誉门报出的工雨程项目资金见月度计划—科—→汇总资傻金计划——恶字→报财务部兆长审批奴②款项脑付出及报账乱ⅰ、根腐据月度资金盲计划核查付能款项目——炼→审核工程伶合同、进度爱款收据或发著票等——→兰审核"付款听审批单"审虾批手续是否田完备—烧—→登记资访金计划——盏→出纳岗付副款勇ⅱ、签蒸收出纳岗传攻来的"付款私审批单"及包银行付款凭砍证等——→泛编制记账凭绪证掘借：基狗建工程——经工程名称-隔建筑工程-铸客户单位局-安装串工程-客户令单位帖-在安土装设备-设悦备伯-待摊腿基建费用支良出-其他（偿一次性费用捉）很-客户袖单位（与客胆户签有合同杏）距更改工坐程——工程旁名称-技术宴改造-客户寻单位锣-装饰屿装修-客户霉单位值-待摊碍基建费用支摇出-其他（洪一次性费用欲）讽-客户裕单位（与客译户签有合同菊）岁大修理晋工程——工富程名称-客雾户单位俯-待摊约改造费用支梅出-其他（毙一次性费用狼）红-客户夜单位（与客轻户签有合同膀）劣工程物罗资——工程国名称-客户昼单位（购置惜设备预付款碎）垂贷：银撕行存款痕授——→全传主管岗复买核爆ⅲ、收厅到工程项目瞎中购置单个便设备的全额同发票——→朽编制记账凭捡证祥借：基岭建工程——功在安装设备欠-设备叹贷：工幻程物资——撤工程名称-打客户单位络果——→传叼主管岗复核其注：（佣1）付出款现项时须凭收写据或发票，诸账务处理具帝体依据《基贴建工程核算排管理办法》专。慎（2）扇付款款项为略计划内且在垦10万元以皆下的，直接户传出纳岗付植款，计划内席10万元以写上或计划外米款项须经财五务部长或财疼务总监批准舌。汉（3）乱支付尾款时旧须取得全额喝发票，发票干金额作为工耐程支出，质电保金在其他追应收款中核夺算，并在摘欧要中注明工削程名称。仁（4）砌收到发票转火入在安装设锣备时，摘要位栏中须注明唯设备名称、监型号等。救（4）营转入固定资产产肃清查完旺工工程的各刻项支出——虑→组织完工须工程审计—埋—→编制工某程明细表—骄—→分摊待齐摊基建费用仇支出——→泥向相关部门窝提供艺峻工决算表价——→审查肺固定资产调毕拨单——→坛编制记账凭寺证伯借：固缘定资产溪贷：基例建工程/更庙改工程/大根修理工程弊乳北——→传主逆管岗复核大（四）土管理性工作亲1、每拘月5日根据丛GMP部门端费用计划额胸度出具费用驰通报，并提薯请注意超支首或有超支迹胞象。品2、年社末组织固定姓资产盘点工子作。翅3、不壮定期进行固惧定资产盘查摇工作。弓4、参张与制定和完课善公司固定断资产核算管凤理办法。东5、加血强对预付账原款——设备吉、在建工程厅账务的管理替，勤于督促众报账，及时驻清理工程支苦出挂账。馋6、参腥与制定和完烈善公司基础追建设核算管展理办法。慕（五）荐工作要求慌1、熟牢悉公司各类约财务管理制晋度。逆2、了毙解财务部各材岗位工作内港容，做好与渴各岗位的衔盾接工作。枝3、工延作目标明确拍，责任心强锁，树立良好泥的部门形象伞。收出纳岗位工种作流程（五虚）赖五、材水料审核岗工恒作流程馆（一）融材料采购报缝账佩根据应洋付账款余额省及收料单第娘②联督促采领购员报账—赚—→审核签艘收采购员传鼠来的采购发敞票、运费发弹票及收料单寨（④采购报昌账正促联④采购报兆账副联）—熔—→编制记晌账凭证并取段下第④联副狡联留作配单面用狡借：原谎材料/包装昂物/低值易充耗品-各二蔬级科目翁应交税剂金——应交腹增值税（进会项税额）符贷：应蛾付账款——摧客户单位持——→灭将可以抵扣痰的发票抵扣吊联注明凭证它号后抽出—担—→传主管识岗复核墨注：（徒1）采购发缘票必须真实协、合法、有掀效，原则上吨须取得增值绞税专用发票蛇。冬（2）熔取得的增值虚税专用发票澡严格遵守填医写规范。围（3）州运杂费须以籍收料单的形屋式与材料合天计或单独计泻入相应材料梳价款中。送（4）蚊100元以凯上运输专用固发票须按运心费金额（不连包括包装费谋、力资费、喇装卸费、保答险费等）7初%计算进项匪税，扣税后爆的运费计入般树采购成本中保。嘴（5）箩收料单填写学须规范完整涂，且"收料戒仓库"栏的催填写与材料塞所属账本名花称一致，收贷料单数量、晨金额与发票旗必须一致。槽（6）瓣根据最新原铲辅料招标结策果审查招标善材料采购价略格的执行情吗况，关注价怒格的波动情识况，按季提舅供采购价格乡执行情况分敬析报告。哑（7）两记账凭证摘晃要栏须注明波材料名称及包数量，并正倚确选取明细蛾科目，注意滨区别同科目贪中相近客户句名称、相同茅客户名称位雾于不同的科目中。六（二）担采购付款昂1、审辛核月度资金揪计划酱根据下坝月生产计划帽、采购计划绩、客户单位肾应付账款余痕额、原材料也入库、发票富所到时间等乖相关情况审网核生产部下枣月资金使用宜计划寨——→汇总深资金计划—授—→报财务梯部长审批颂2、审宿核付款邀（1）治根据月度资棵金计划审查刘付款项目—绞—→审核"装付款审批单喊"审批手续期是否完备—努—→登记资盾金计划并签锋字——→传解出纳岗付裤款——→月佳末统计本月剂资金计划使削用情况——妹→同下月资质金计划一同追报财务部长卷（2）轧签收出纳岗贞传来的"付牙款审批单"帖及银行付款规凭证——→历编制记账凭真证模借：应移付账款——寿客户单位摆贷：银哄行存款蛾承班——洗→传主管岗卸复核残注：（慌1）付款金尾额计划内1椅0万元以下寨的，直接传蕉出纳岗付款愉，计划内1亩0万元以上宪或计划外款果项须经财务素部长或财务永总监批准。垫（2）换付款时注意晒审核收款单创位、材料供犯应单位、发佩票开具单位泛三者应一致却。侮（3）旧有连续业务泼的客户单位嗓应设立应付补账款明细科住目，设置科嫂目时须正确倡选取省名、店写明客户全盛称，编制记向账凭证时实盼行收料沃、付款两条笋线应用明细霉科目。缸（4）粘编制记账凭艳证时须正确斯选取应付账昂款明细科目们，注意区别怖同科目中相虹近客户名称惕、相同客户长名称位于不钢同的科目中铸。加3、应翁付账款参不定期嗽督促采购员靠报账——→感月末打印应慧付账款科目斧余额表传生犬产部采购员忌对账——→猴保证应付账享款的真实与春正确缺注：（贸1）熟悉客述户供货品种护，各客户对侍应的采购员予，便于账务浴清理和催促换报账。特（三）盐审核仓库明于细账登1、收西料切（1）犯入库阵定期审岗核仓库原辅卫材料明细账挺——→核查妄所登记入库恋材料数量、典单价、金额置——→抽出尊收料单第②舞联（材料稽锄核联）——命→录拍入微机收入纠模块——→首按账本分类演以备与采购枣员传来的第杨④报账联副稳联配单宪注：以颂上仓库明细罪账涉及原料芬库、包装库却、低耗库、除自制半成品瞧库及塑成品友库等五大类隆库包含的所滚有明细账。伴（2）然配单眨月末将谱收料单第②术联与第④联仍副联一一配机对——→清寨查货已到但成发票未到情三况——→凭瓣未配上的第级②联编制记篮账凭证样借：原贞材料/包装额物/低值易具耗品-各二倾级科目罢贷：应例付账款——惩材料暂估虏——→卵传主管岗复异核并督促采前购员报账—义—→下月初号用红字冲回狼此凭证——悄→当月末凭凭未配上的蚁第②联收料酒单重新挂账平注：（净1）未配上魔的第②联收纤料单为仓库李已验收入库鲜，但采购员覆还未到财务饭部报账，此窑时财务上按借收料单金额效暂作入库处小理，以靠便与仓库账吩保持一致。革（2）员未配上的第淹④联为材料墙已入库，且懂已收到发票很，但仓库未资记账，这种央情况只有在桂仓库与财务狼扎账时间不沸一致时才存汪在，如兼有其他差异偏应及时查明川原因。盏（3）拔暂估入库胡材料验此收合格达到浸可发放状态屿，采购员须械开具收料单晌，数量金额干须填写完整湖，经仓库保旗管员签字后原，材料方可兔发放。在发养票未餐到、价格暂凡时无法确定姿时，先由采雄购员按合同忙价、最近历察史价或市价繁等估价填写豆在收料单上冻，待收到发漏票后，如暂推估价与实际皱价不推一致，采购盟员按发票金组额补填蓝字简或红字收料样单调整原收远料单，经仓避库保管员签然字，将第②律联留仓库记愚账，第③④猜联与估价收午料单竭第③④联一像并附在发票牙后报账，保泻证发票和所茫附收料单金扎额之和一致悟。饼2、计岭算加权平均擦价格臣材料加啦权平均单价毫=本期收裁货金额+期危初结余金额纳，为本期以材料发出单状价。径本期收下货数量+期葬初结余数量煌3、发倾料匆（1）芝车间部门领汇料洪审核领染料单填写规技范，签字手倘续完备——利→审核仓库智管理员登记羽发出数量准栽确——→抽姻出领料单—挖—→录入微后机发出模块雷——畏→编制打印坛分车间部门浩分品种领料迅单明细表（等附后）——茶→做成本计施算得领料单氧金额（=发五出数量×材校料加权平均溜单价）——传→在仓堤库明细账中马登记发料金辣额——→分冶类汇总各车软间部门费用耳——→打印长车间领料单陆明细表传车督间核算员—海—→核对领谜料数量，传罪递发收出成本数据绘——→核对娃无误后，按方各车间部门呜、各发料仓轧库编制材料趣发出月汇总智表——→编津制记账凭证货借：生川产成本——具→基本生产衬（材料费用跨）（生产醒用直接原材多料）燕生产成题本——→辅坝助生产滚武（机修涝车间领用）污制造费叫用莲醋滴（生诵产系统领用等非直接材料娱）换管理费蜓用钥牌锤（管护理系统领用员）床销售费烟用务此骆（销售系的统领用）救贷：原悼材料/包装牙物/低值易聪耗品-各二茫级科目葛——棋→传成本岗眼审核前注：部百门领料单须页经部门负责蚕人审核，分筛管领导签字黑，车间领料互单须经车间毅主任签字。主（2）纹武马领用寄由于武迎马生产用原蛛辅材料均由进公司统一购碍买，武马凭晃领料单从公攀司仓库领用惊，月末凭武舞马领料单编及制领料单明昨细表，传武嘴马财附务部核对，对确认当月出绩售材料牙①结转懂销售材料成菊本冶领料单卸分类汇总完杯毕——→凭垦分类汇总表寸编制武马领贴用原辅材料喜记账凭证业借：其字他业务支出仁贷：原吹材料/包装缓物/低值易赵耗品袜——→裳传成本岗审才核肆注：（棵1）实际账牙务处理中将落此笔业务与希部门领料单各合编一张记场账凭证。禽②销售由材料收入犯将武马然领料单及领屠料单明细表兰挑出——→似下月初传开盟票岗向武马脉开具销售发职票——→将免发票联及领走料单传武马隶财务部——蕉→凭施发票记账联毕编制记账凭孤证榴借：应给付账款——旁武马缩贷：其监他业务收入燥应交税售金——增值鬼税（销项）孤——易→传成本岗宪审核宅（3）孟零星对外销再售恋①结转霞销售材料成露本胁领料单遭分类汇总完功毕——→凭正分类汇总表肤编制零星出欲售材料记账愿凭证俘借：其乏他业务支出种（发票）承制造费斥用——仓储或费（收据）碰贷：原览材料/包装灰物/低值易混耗品少——→袭传成本岗审嫩核陡注：（铜1）实际账躁务处理中将破此笔业务与这部门领料单夹合编一张记钉账凭证。往②销售副材料收入部审核外捡售材料批件枯——→开具谎收据或督促袭开票岗开具庄发票——→许传出纳岗收喜款——→凭兰发票记账联默或收据编制某记账凭证慈借：现头金/银行存首款范贷：其女他业务收入仇（发票）快应交税董金——增值业税（销项）六或借：堵现金/银行句存款古借：制掌造费用——指仓储费〈红棋字〉（收据彼）—刑—→传成本烂岗审核沉注：（库1）仓库发三出售材料须替经生产部长杏签字报告，拆经材料审核辰岗审核，并养有财务部收党款凭据（盖发有"现金收萝讫"或"制银行收讫"果或的发票或收装据复写联）绘。蜡（2）提售出材料须冶开具发票的油，开票岗须搁凭材料审核浆岗审核后的诸报告开具发损票，记账联还交给材料审旱核岗编制记岁账凭证。系（3）坟无须开具发肢票的，由材稿料审核岗开告具收据，并夜同时复写两稀份传仓库管浙理员记账、埋发货。亡（4）谣仓库明细账勺审核完毕，朝须将仓库售亮出材料与售君出材料财务糟收款情况进滋行核对。忽4、结堡材料仓库明忧细账间材料仓烈库明细账审您核登记完毕浅，结出各材抛料余额，督寿促仓库管理宣员与实物核劳对，并将账葱本余额分类匙汇总与财务适账核对。粪5、盘港点任每季度俊组织对原料昼、包装、低画耗仓库实物粱盘点一次—拔—→督促仓淘库管理员编秆制实物盘点建表——→编展制存货盘存读明细表和汇晕总表练——→及时的提供盘点结耐果——→协幼助仓库管理婶员报告有关暂问题事项—浴—→根据公掌司处理决定停编制记账凭嫩证鉴（1）零盘盈糕借：原剪材料/包装仓物/低值易鼓耗品-各二真级科目乒借：管院理费用——排处理财产损俘失〈红字〉模（2）背盘亏旅借：管届理费用——杰处理财产损孕失则贷：原钩材料/包装俭物/低值易客耗品系（四）年力资费喷签收生伞产部仓库传荡来的力资费垂领用单——似→按部门汇温总——→编膊制力资费用惕分配表——孤→签收搬运罚公司运费发党票——→编世制记挽账凭证，并副向武马、药饼品公司下达慨力资费通知蛙单寸借：制蔬造费用——碗仓储费（生割产系统用工裳）现管理费验用——其他铺（管理系统冒用工）膝营业费损用——市内对中转（营销垂系统用工）库应付账傻款——武马怨其他应顿收款——药笛品公司现应交税绝金——增值利税（进项）盐贷：银苏行存款朋（五）登管理性工作蝇1、材粥料采购、材朴料成本、库株存管理和应恒付账款实施押有效监督，渔定期对存货尸资产进行质裂量评价。婆2、参堵与原辅料采扫购招标，审打查采购价格拦执行变动情灿况，及时报纺告价格变动盏情况。目3、每腾月与采购员泰对账一次，卷及时清理客础户单位挂账做，保证应付络账款真实准经确。萌4、每作季度组织仓匠库盘点一次但，保证原辅拌材料账实相级符。叉（六）含工作要求队1、熟柿悉公司各类批财务管理制绝度。组2、了颜解财务部各拖岗位及生产仇部仓库管理脸员、采购员蹈等岗工作内椒容，做好与葛各岗位的衔固接工作。喷3、熟协悉各原辅料亿仓库的组织喷情况，熟悉栽主要原辅材锦料的名称规西格、分类、挖用途、特点岔等。兵4、工茎作目标明确来，责任心强塌，树立良好荐的部门形象朋。宰出纳岗位工崖作流程（六零）役（一）仅生产成本核跪算流程框架楼费用核猛算费董用归集与分涨配产肥品成本核算俯产成读品入库肆产成绵品发出烦日常费锹用里生产咐费用塔质保费像用但韵菌帐医药库朽嗓中端转库刑辅助费驰用亿馋产成品返工拴制造费往用卫幼送塑料拾库敲材料发闸出杆邪衣低半成品残较自制材逃料似蝇费用夏产成品膊发出驰太材料费用澡在产品薪柏粒征净材料浪工资提五取壤迫人工费棵用拒（二）邻生产部门日怪常费用报销狡审核原翼始凭证完整窄、合法、金判额正确、原姓始凭证与支哈出证明单是干否一致——蛛→审核并更糕正原始凭证隔按规范粘贴租和折叠——别→审从核审批手续逆是否完备—言—→审核部赌门费用支出跌进度（如超滑计划额度，钥可拒绝报销区）——→编逮制记账凭证研借：制泪造费用——垒车间部门-迫相关明细科吊目厦贷：现磨金/银行存算款/其他应嘉收款隔——→涉及鹅现金的凭证捕传出纳岗，狭不涉及现金硬的凭证传主划管岗复核。逮注：（劫1）非工资要性费用支出轻须取得税务且局监制的发令票或收据，慰填写规范，训大小写一致魄，无涂改痕法迹，增值税凶票须严格遵叼守填写规范。束（2）宁保证凭证及全附件左上角粒整齐，附件夹长宽折叠以摸记账凭证大芹小为度，不价能带有订书微钉。盛（3）勿费用审核依羡据《200晓1年费用控当制办法》、肆《差旅费开移支范围及标遭准》、《通梢讯费管理办献法》等，其构要点有：计捐划额度内费没乳用须经部门两负责人、分撑管领导、财白务部长审批君；计划外费六用须有总经轧理批示的报询告；市内交转通费（出租郊车费）、通惯讯费须经总惭经办眨登记；招聘喇费用须有人除力资源部部暖长审核；差婚旅费须附审爷批后的行程略安排表，招踪待费须附经刺审批的招待轮费用明细表满。勾（4）治准确使用明正细科目（见功科目表）。南（5）昨支取现金的泼凭证编制完守毕，若遇出啦纳无现金时府，应暂时保蓄存记账凭证拥，待出纳取花回现金时通爬知领款。市（6）拿报销人有前阵期欠款时，熔报销费用一凤律先冲抵欠白款，由管理拖费用岗开具雄还款收据。喇（三）虹其他核算版1、水振（电）费元收受出巾纳岗传来的弃水（电）费取委托收款凭疗证——→分醉出非生产用吃水（电）发争票——→将本生产用水（艰电）发票传春生产部相关廉岗位堤换取增值税可票——→编陶制记账凭证累借：生桑产成本——寒辅助生产成叹本-水/电追应交税碍金——增值熄税（进项）祥管理费缎用——水/遭电熟贷：银强行存款眠——笔→传主管岗舒复核响2、审笋核原辅材料逗领用奉每月1胞日收受材料地审核岗传来异的当月原材柱料领料汇总仆表、记账凭洪证——→对拌照领料单审线核材料发出舅汇总表——直→对照汇总上表审核感记账凭证—征—→传主管扔岗贤注：（炒1）材料领获用涉及基本亮生产成本、狐辅助生产成盆本、制造费留用等，因此四只有此凭证喝编制后才可佣以结转制造举费用、辅助姐生产。岭（四）驻制造费用及贤辅助生产归浊集与分配狐1、生萍产质保费用注结账后质第三日查询谈并打印当月虹制造费用—课—生产部（曲含分管领导饶）/质保部浪（含分管领锤导）科目时旋段余额表—祥—→向生产觉部统计促岗取得各车编间产量工时炼——→编制厦生产费用（眯含分管领导妖）、质保部朵费用（含分惭管领导）分括配表——→晒编制记账凭济证胖借：生庆产成本——蜡基本生产成编本-车间-秆生产费用/蜜质保费用祖贷：制芝造费用——崖生产部（分首管领导）/蜻质保部（分筋管领导）续—绵—→传主管穴岗复核婆2、车辞间制造费用门车间制愤造费用由财舌务系统自动诞结转，并生浮成记账凭证森借：生璃产成本——赌基本生产-介车间-制造必费用群贷：制悦造费用——亚车间-相关充明细科目萝3、辅楚助生产成本秧结账后殊第三日查询债并打印当月嫌辅助生产成例本科目时段优余额表——潜→传辅助生唇产车间核算锁员进行辅助贸生产分配—喇—→根据辅兆助生肃产车间核算航员编制的辅健助生产分配毫明细表编制丙记账凭证宴借：生梢产成本——记基本生产成在本-车间-踩辅助费用铸管理费伶用——辅助魄费用璃贷：生闪产成本——衰辅助生产-蜘相关明细科领目谷——→传动主管岗复核业注：（止1）必要时苹须向各车间宪提供制造费溉用明细账相办关情况。细（2）蚀审定辅助生底产车间统计鲜分摊的工时棋，确保摊入作各车间的费接用准确合理乒。吧（3）碌结账后第三盆日结转生产爆、质保费用宿，结转后不搁能再有该项虚费用发生，野因此月末须怒将此项当月任费用凭证全冰部编制完毕馆。盛（五）削生产成本核士算免1、基某本生产成本终的归集摘检查制缎造费用、辅挣助生产成本蛛是否结转完厕毕——→检原查工资分配完、原材料领讲用、产成品更发放凭证是院否已编制—掀—→结账后蚀第三珠日打印各车们间生产成本股汇总表及制例造费用汇总深表——→传洪各车间成本馅核算员膊2、产牧品成本核算直由车间就成本核算员霜根据当月车掠间生产的产东品品种数量植、各产品耗厘用的工时及中成本岗提供窜的生产成本忍汇总表等，达将车间当月育生产誉成本在完工招产品、在产滚品和半成品岸之间，完工躺产品、半成输品品种之间霞进行分配，俩结账后第四蜂日编制产品普成本计算表锦交成本核算悔岗。欺3、产号成品入库脂（1）待审核产成品松明细账鹅定期审痛核仓库产成乔品、自制材变料账——→呀核对入库单误（第④联）边数量与仓库枣管理员登记申的明细账借碰方数一致—氧—→取下入史库单井（第④联）栏——→分车边间分品种暂妥时保存烦（2）厉审核成本计莫算表体检查车隐间成本核算炒员编制的成毯本表——→修核对完工产匪品、半成品炉数量和入库梢单（第④联头）数量一致腹——→根据科成本计算表榜及入拼库单（第④况联）编制记耳账凭证规借：库别存商品——靠医药库/塑依料库/自制哨材料侵贷：生键产成本——碰基本生产-厦车间-工资乎福利/材料朱费用/生产币费用/质保尊费用/辅助兰费用/制造逢费用忘——→传主超管岗复核索（3）掘编制产成品匙平均成本表裙将每月族完工产品成笋本资料输入握《产品平均预成本表》，危以便动态直须观反映各产论品成本变动页情况。艇（4）浇登记仓库产辆成品（自制慈材料）明细衰账借方金额条根据已确审核成本计禁算表，将入恋库产成品、错自制材料成谜本金额登记披在仓库产成予品、自制材史料明细账借狠方。哑3、计呜算加权平均涉单价泳产成品纹（自制材料萌）加权平均挂单价=本姻期收货金额秃+期初结余疤金额，为嫩本期产成品唯发出单价。捡本期收厦货数量+期龄初结余数量则4、退突货入库撤货物退名回，根据销艇售部开具红棵字销售单，饭由销售核算狂岗按中转库倦上月各品种卧加权平均单遮价，及退货轻数量计算出雁退货金额，扁并将孤品种，数量疫，单价，金杠额等资料编炕表汇总，本角岗根据其汇震总表，编制锅记账凭证。最借：库殿存商品——尿医药库雨贷：库爬存商品——拥中转库条注：（扰1）实际核闪算中与正常勉蓝字销售单窝一同编制记伴账凭证。拒5、产寇成品出库叮审核仓爽库产成品明伍细账登记的贯发出数量—羽—→抽出产脂成品发出凭纹证并编制分画类汇总——拍→计算发出右金额（=数丘量×产成品够加权平坐均单价）—效—→在仓库小明细账中登升记发出金额商——→凭汇胶总表编制记钱账凭证吴（1）帆销售单残借：库悼存商品——围中转库捏贷：库旨存商品——维医药库/塑朝料库业——→传销夏售核算岗审失核犯注：（喇1）销售单进须按品种分腹类汇总并制号表，随销售妇单和记账凭概证传销售核帅算岗审核，庸红字销售单隶以负数进行诱核算。捉（2）印发出武马产竖品须向销售汇部索取销售逢单清单，据庸此由武马向词公司开具发息票，办理产座成品入库手削续。哨（2）上领出返工贿借：生枕产成本——哈基本生产-慰车间-材料样贷：库佣存商品——垮医药库/塑登料库杨—惜—→传主管极岗复核鄙注：（险1）摘要栏睛须注明产品悔名称及产量刚。吐（2）贤须将领出返队工产品明细渗提供给车间赚成本核算员慨。加（3）揉部门领用牢借：管难理费用——挑研究开发费摇（产品开发雄中心临床、裤检验用）较制造费替用——质保惩部-检验费宫（质保部抽霸样、检验用旧）撞营业费餐用——办公师费-样品（缎试卖样品）烈（成叛本+价差）目营业费槐用/管理费疼用——招待是费风违（成本+价悟差）猴更改工员程——GM趣P-其他腔肌脑（成本杆+价差）挺贷：库绿存商品——却医药库/塑略料库轰其他应踪付款——价写差愉氧（产品索执行价/1羊.17）×吃17%危——殖→传主管岗酱复核泰注：（骨1）领料单浅内容须填写叫完整，备注贿栏须载明用轧途，且签字围手续完备。刚6、结委仓库产成品玉明细账层仓库明舅细账审核登漏记完毕，结盐出各产品余顿额，督促仓争库管理员与辟实物核，并宵将账本余额垫分类汇总与贩财务账核对蹦。法7、盘羡点肤每半年矮组织对仓库托实物盘点一屠次——→督蛛促仓库管理禁员编制盘存厘表——→及五时提供盘点狮结果——→期协助仓库管关理员报告有串关问谢题事项——蓄→根据公司抓处理决定编乐制记账凭证劣（1）述盘盈滔借：库牢存商品——饱医药库/塑仰料库冻借：管钞理费用——脚处理财产损弦失〈红字〉之（2）泽盘亏乏借：管术理费用——舟处理财产损谷失溪贷：库易存商品——谅医药库/塑宗料库镜（六）胳管理性工作吴1、每豆月10提供齿成本分析，胞动态跟踪产鸭品成本升降恰情况。淋2、组晌织车间成本脖核算员进行康规范成本核踪算，保证及剩时提供准确饭的原始资料骆。月3、参颈与制定成本转费用控制办皮法和完善成珍本管理制度列。限4、深懂入车间、仓游库熟悉公司乌各产品生产翅工序、原辅浇材料耗用等絮相关知识，丹有效挖掘成惜本管理的潜元能。岩5、每批半年组织仓镇库进行一次蓬盘点。骆（七）啊工作要求充1、熟读悉公司各类赛财务管理制稠度。觉2、了应解财务部各南岗位工作内殃容，做好与技各岗位的衔血接工作。个3、工娇作目标明确凝，责任心强墙，树立良好坡的部门形象班。醉出纳岗位工恶作流程（七此）既一）流雄程框架许调库单拳储B宵类销售单还——→急期——→册乳妨彩下发出账冶上库存稀账矮下库耻存账，上发堆出账旨除销售发票逝——划→糠稳斜专鞭捞--毙---→注A类销狼售单焦缘上应鉴收账待明由---群---→封糠习回托款单扭广销售策会计副上发出绝商品账幸斧限枝——→忙招——→（兑不现）胜下应收此款蛮（二）他库存商品核震算择每月月绝底审核成本拦岗传来的"羡送货单汇总锣表"的数踩量及成本—足—→分出调狠库品种的数现量及成本，蛛登记库存商鸦品账借方—健—→计算唇库存商品账洋加权平均单桶价——→凭德据从业务系示统倒出的B否类销售单汇奸总表，登记殿库存商品账挑贷方——→逗结库存商品朗账——→月匀末与销差售会计核对卸库存商品账绞。谷（三）辣发出商品的利核算虫每月月误底审核成本尼岗传来的"起送货单汇总翅表"的数疾量及成本—施—→分出销底售品种的数评量及成本，协登记发出商孔品账借方—妖—→同时历，凭据从业笨务系统倒出纯的A类销售更单汇总表，帐登记发出商餐品账借方—窄—→计算发茂出商品账加处权平均单价裁——→凭"禁主营业务收贷入明细辆表"登记发衔出商品账贷无方——→结宿发出商品账违——→月末裹与销售会计锻核对发出商想品账。表注：中锁转库加权平巧均单价=坐本期收货金敢额+期初结阳余金额俊作为本期马结转主营业络务成本单价播。亭本期收芝货数量+期翁初结余数量如（四）储退货的核算驶每月月兰底审核成本码岗传来的退躁货销售单—切—→根据销掩售单备注及弃单号，分出献办事处退货伍数量和业务面单位退货数集量——→根陷据库溪存商品账和邻发出商品账裕上月结存单旗价，算出退阴货成本，形屡成退货一览股表——→凭诱据退货一览溉表分品种冲始转库存商品夏账和发出商尝品账挤——→并将叠退货一览表享交于成本岗哲记账。索（五）堵主营业务收酿入核算斤1、正狡常销售抱根据本用月销售会计伐销售核算岗天传来的销售炼发票记账联彻，分出老账询（2000蒙年6月1日赖以前发货）没和新账（2忽000年6兵月1日以后欲发货）统——→将发垦票分品种、曾分办事处进身行数量、金俯额汇总——剧→与销售会盖计销售结算甲岗核对——蚂→编制"主迫营业务收入星明细表"—喷—→编制记账凭证皮（1）更新账：运行侄新业务系统殃自动结转生档成凭证础借：应敢收账款——规业务转财务液贷：主肥营业务收入诵应交税牛金——增值茄税（销项）沾（2）膏老账：直接孟在财务系统前中编制记账掉凭证吩借：应锁收账款——记老账-办事街处织贷：主晒营业务收入眠应交税项金——增值世税（销项）割2、退絮货炊发生退野货时，要求学客户单位退巨回原发票，今或向公司开京具销售发票辛。开票岗凭鸽退回发票或裤客户单位开陕出的发票开歪具红字发票居（当馒月开出的发或票可作作废师处理）。核欠算收入时以精负数作正常俊核算。吨（六）拒主营业务成废本核算惨根据"缝主营业务收第入明细表"娱及中转库加似权平均单价察计算当月主碗营业务成本茄——→编制弹"主营业务持成本明细表夕"——→摊编制记账凭掘证灶借：主膛营业务成本爬贷：库在存商品-中郑转库腊——→那传主管岗复嫌核鞭（七）滚回款的核算野1、开召收据怪根据业唉务员提供的康交款明细客烈户和金额开衰具收款收据戏——→将收胜据传给出纳猪岗据此收款完——→收回既出纳收款盖环章后的收据际存根糊2、编炎制回款凭证替收受销劈售会计核算惯岗