总公司财务及会计处理办法

五、总公司财务及会计处理准则应收账款及应收票据第一条总公司财务科需分别为各营业所设立一应收账款明细账，每天就分公司寄来的销货日报表，分别依其每日总金额，登录其应收账款的增减情况。第二条每月底总公司财务科应编制账龄分析表，并与各营业所会计员寄来的应收账款明细表核对无误后，于次月6日呈送总经理。第三条总公司财务科应将每天收到的票据及现金，于当天下午立即转存银行，或请银行委收。并将应收票据明细分别登录于各该到期日的应收票据明细表。第四条营业所会计分别于当日下班寄销货日报表，总公司财务科于第3日收到后，应即编制销货日报总表，并于当天呈送总经理核阅。银行存款及现金收支第五条总公司财务科需每天编制现金银行存款收支日报表，呈送总经理核阅。本表的收入栏，应包括托收票据的转入部分。第六条本公司除各营业所的零星支出外，其他各大项支出及采购货款，一律由总公司财务科统一办理付款。每月3日前为请款裁止日，15日前财务科需审核、整理完毕并编妥传票，呈送总经理核阅，每月20日为付款日。零用金第七条总公司财务科需指定专人，负责总公司的零用金保管与支付总公司的零用金额，暂定为5万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。第八条有关零用金的保管、支付与补充，概依本公司零用金管理办法的规定办理。薪资第九条财务科除整理总公司人员薪资外，并于收到各营业所的薪资表，于28日前送呈总经理核准，并于当天将各营业所的薪资，分别转汇至各营业所的账户。第十条财务科负责总公司人员的薪资发放，并应遵守薪资保密的规定。损益结算与报表制度第十一条财务科负责总公司及全公司的损益结算与报表编制。次月6日前，财务科需将下列报表呈送总经理核阅。嘉（一）总公捧司损益表。歉（二）全公版司汇总损益餐表。好（三）营业竖分析月报表饼。橡利润中心奖我金分配表丰第十二条忆财务科负禾责审核各营词业所的利润披计算表与利指润中心奖金舟分配表，并凤分别于4月钞、7月、1正0月、及干1月6日前浊，呈送总经跑理核阅。账龄分析表掀第十三条福财务科负罩责认真作好塔账龄分析表刻，呈送总经缺理核阅。销货日报表可第十四条遮财务科需统计各营业膝所销货额，夹做好销货日恐报表。营业分析超第十五条态每月对郑各营业所的专营业量进行否分析量化，皱送呈总经理混核阅。材料慰第十六条理材料盘损敢应由仓储科辫出具报告，顾说明短少原密因，并由上绿级主管追究竹责任。淋第十七条瓣世“秧材料明细分滑类账策”球与亮“蚕总分类账高”众的材料统驭器科目，平时败数额可不相腥等。但于月舰底成本科应淋与会计科对龙账核符后，铸始得开始结棚算材料的单难位成本。膊人询工笨第十八条却人工系指扩直接或间接葡参加生产，锁而支付的一搞切报酬而言估。管理及推溪销部门的人者员，属管理震及推销费用鼻，不在人工肃范围内。粥第十九条任计入产品旺成本的人工滚可分为；吹（一）直接朝人工：凡从塔事直接生产携的员工报酬皂，能直接计含入各该产品搬的成本者，挥皆属于直接宅人工。托（二）间接蛾人工：从事岭厂务、研究梁等工作，及屋不直接从事熔生产的员工骑报酬，及不磁能或不便直激接计入产品需成本者，皆槽属于间接人贵工。旨第二十条伤厂务部应匪设置读“岂出勤卡微”诵，每人每月错一张，由人超事科管理统陪计，据以编栏制薪工表二董份。一份送帽成本科，一卧份由领款人狱签章存于人狗事科。并于兆翌年脉1月30日逢编妥扣额凭悉单后送会计录科。印第二十一条绩本公司壳的员工均应盒于到职前，堤填妥盒“闷扶养亲属表骤”丢，由人事科向收存，作为怀扣额薪资所帜得税的依据蓄。于每次付猾薪时依法扣熔额所得税，纯并于次月1刷0日前缴纳术。造第二十二条萝成本科焦根据薪工表鸽，计算各生息产部门及服康务部门的直叠接人工及间汉接人工成本振，并编制传狗票。其分录袍为，借；猴“辽在制品爪——兔直接人工点”徐及症“乌制造费用因——洞间接人工奇”捐，贷；势“局应付费用肯”蔬。并登入第“遇在制品明细田分类账盲”仓、批“气制造费用明扯细分类账呀”牲及盛“挪应付费用明项细账告”厘。制造费用江第二十三条滤制造费居用系指生产衬过程中，除期直接原料、匪直接人工外那，所发生的可一切其他费趁用。包括间盯接材料、间岁接人工及其艇他费用等。铲第二十四条庸为便于辞计算产品成盆本，制造费壶用应分为直象接费用与分抄摊费用。凡剩厂务部及技菊术部门的制饺造费用，一巾概依特定的采分摊基础及周方法，将其魄分摊于各生爷产中心。各塘生产中心摊夫列的费用，卡称为分摊费稀用。凡生产肥部本身直接讨发生的费用馒，称为直接惯费用。城第二十五条渡制造费喷用发生时，烘应详加分析等其发生的原妻因及用途，喂并分别归纳多于应行负担储的部门。凡约能确定其归趋属部门时，单应于传票中梢注明其成本岔中心；凡属脾共同性的费迎用时，应按险合理的分摊睛基础，分摊程至各该产品魔中。梯第二十六条帽凡非按笋月发生，而穗其效用及于杏全年；或按滚实际发生金切额计算成本情，显属不合养理的费用，察成本科应予耻合理分摊，必计算该月份抢应摊列的金子额。并列入陈制造费用项备下。其传票疏分录为，借萝：绕“××隐费用俊”柔贷：绩“幕暂估应付款绳”廉。鲜第二十七条榴费用分雹摊的基础依川下列方式办度理；街服务部门费启用以下列基仓础摊入各成铜本中心裁（一）供电瓣费用：按各民成本中心实醋际耗用电度医分摊。佩（二）给水盈费用：按各大成本中心实唯际耗用水量未分摊。博（三）供汽萍费用：按各踪成本中心实喉际耗用蒸汽滨量分摊。宴（四）原动举力费用：按帽各成本中心分的机器使用扩气压量分摊睬。菜（五）厂务悼部门及其他瞧辅助部门的楚费用；按各蝴成本中心员县工人数分摊斯。毙第二十八条币成本科尘应于每月底艇，根据柔“且制造费用明料细分类账梅”资编制劳“习制造费用汇表总表厨”存及先“蛇制造费用分厘摊表伏”谜。按显示各吨服务部门制扇造费用摊入锁各成本中心爪的内容与确包实数字。其抹传票分录为给，借：意“滚在制品坚”练，贷：严“军制造费用潮”邀。并登录于炸“粪在制品明细爹分类账睬”刻及船“利制造费用明域细分类表榨”期。土第二十九条奔前项分驶摊基础内方软法，得视实湾际情况变化术修正。潜成本计算与认簿记组织亿第三十条己生产部应尼于次月3日馆前，分别呈础送下列生产终月报表。包孤括；神制一科生产辈月报表、制霸二科生产月杂报表、制三消科生产月报字表、材料月夜报表。以上难各报表一式酸二联，第一泻联自存，第旱二联送成本懂科。顾第三十一条抚成本科根亏据上列的报嘱表，编制原俩物料、在制寸品、制成品傲的收发存明乱细表。冰第三十二条问成本科根锦据好“垂耗用直接材声料明细表泼”抹、民“脊制造费用捧”烂及直接人工俭汇总分摊表姓”稠，计算制成岸品及在制品舟的单位成本册及总成本，啦并编制式“脱成本计算表泄”治。隶第三十三条溜成本科猎再根据会计恋科编制的销熔货明细表编隶制肉“喉产品规格类查别损益表姥”终。耽第三十四条找成品的宋单位成本采蚀加权平均法绞。其公式为监：俱（上月底结碗存总金额+伶本月生产总信金额）混÷博（上月底结羡存量+本月严总生产量）寺第三十五条赔成本科既根据成本计升算表编制传每票。其分录胳为，借：插“喷制成品撤”寨，贷：之“识在制品吵”班。并登录于评“芦在制品明细劳分类账银”久及衰“廊制成品明细叼分类账探”眼。蔬第三十六条番成本科遥根据址“忘收发存明细膛表脚”均核对发票后茄，编制传票牧。其分录为唯，借：腹“用销货成本溪”摄、盗“挪推销费用问”础、灾“遮制造费用终”怜，贷：文“融制成品裂”夕。隔第三十七条衔成本科膛于每月结算愁完竣后，应迁将其有关的莫成本报表汇特送会计科汇狼订财务报表馆。笋报楚表夫名豪称扎完惨成意期限搁性宜质坏1．缎销货日报总末表指3日后福日报鄙2．辜现金银行存河款收支日报法表役当日毒日报柏3．导账龄分析表夕次月6日灿月报快4．河总公司损益型表源次月6日电月报雹5．缩全公司汇总棕损益表财次月6日芽月报局6．贵各季资产负驻债表草次季第1个誉月6日押季报辆7．式利润中心奖镜金分配表牺次季第1个乡月6日善季报账龄分析表数乐级盏召悄犹罗喊牌宵年气月堂单位创（1）上月序应收账款因（2姓）献本月销酸货锋（3斜）凡本月收竟款共（1）+（奋2）-（3查）-（4）拦本月应收账恐款谨应收账款比枝率姑备扣注顿实际销货抢销项总额啊合计项现金膀支票盾退货取折让播合计商月哈月北月覆合计通台北营业所砖桃园营业所章新竹营业所扬台中营业所象台南营业所浮高雄营业所偏合计诵本月应奖励粘营业所会计能员：1．食分店桥贡2弱．容戏咳逐伙3隆．穷本月应惩处唤营业所会计激员：1．勿摸串亦催2摄．兆忍故蒜浑3除．寨总经理：缠双酱复计核：为彩掠烤制表：乘价玩销货日扭报表贷辛或通年起月尾日碰单位剃（1）昨日田结存珠（2诞）溪本日销居货赠攀挨（3）抄凉本逝日收款哪（1）+（极2）－（3缸）殊本日结存验实际销货毫销项总额俗合计拳票据配现金暮退货穗折让拉合计宽台北营业所叉桃园营业所滩新竹营业所概台中营业所得台南营业所抛高雄营业所放合计限*本日销货袋栏及本日收运款栏；上半尚栏填当日销迎货金额，下狡半栏填当月绢累计金额。杰断核准谱：象堵复核：扛促像制表：碌现金银行存思款收支日报尼表墙盾抹孩贤检需年喜曲月参毛给收羊掩入箩尤卫支毛蛛未出析传票醒摘要份银行存款裤现金想传票盲摘要汗银行存款芦现金别合计挥合计志择娃捎谣现金银行存梳款结存表爆银行别舌昨日结存轧收入况支出兆本日结存客备注枪奖苗主例管：悔胶制表：丈未来7日现脏金预测表令本日障／炕／籍／移／犹／逮／色／比本日银行存稿款草将到期应付切票据掏将入账应收合票据笛推算银行存离款损益表蜡傅隆遍弓签昌飞伞士旗胸年捐月作雁耗削会计科目您本月馋本熊年累帐计咳说明倦金跌额敏%竖金衰额搁%炕销货总额训1．工迷厂督2．国内厂间商悬3．国外厂施商在销货退回称销货折让牙销货净额坏销货成本示销货毛利抓营业费用蹈1．运费键2．邮电费尊3．水电费钓4．出差费鹿5．交通费允6．交际费匪7．修缮费这8．文具印短刷教9．杂费艺10．书报昌杂志偿11．薪津花支出必12．职工秤福利弃13．租金椅支出帽14．佣金旦支出搁15．呆账缴损失舞16．保险经费真17．广告惧费兼18．折旧糖营业净利敞趟抹亮财务科：址痰幅制表：堵司犯营比业分析月报相表立胆单守胞垮位彩项目寒台北蚊桃园懂新竹乱台中懒台南哲高雄慎合计膝营业额巩营业量裤退货额寄退货率估毛利率旅营业量/人铸营业费用乎营业费用率港营业费用/扎人厌营业费用/惕营业量低本期净利址本期净利/求人挪应收账款辟应收账款率借存货量先存货额怜存货率堪核准：亭仔复虎核：吊率制表：缝利润中心奖国金分配表暖单位：工_____描____枕营业所融染闹缝振职年辨月斥年月缎旷明齐局速细罩金侵溉额逆备毕勺注尾本季净利套烟年习滔剑月份净利鼠谣年演选旬月份净利魄货年萌肠咬月份净利般本季累计总牲净利幻弥补以前累先计亏损阔本季可分配疲的净利朗减青：件呆账损失监本利润中心撒实际损益居本利润中心谨权益稳本利润中心贞实发奖金数陈本利润中心筹本次发放金史额荐分配明细坝利润中心保岩留基金（1爹0/30）痒总公司同仁塘分享（2/珠30）盐利润中心主坝管（2/3地0）静利润中心同储仁（10/雀30）璃利润中心福哄利金（2/怒30）蒜总公司福利告委员会（4及/30）态眨本利润中心愈本季保留奖业金壤核准：倒复核：职奴财务执科：息营烂业主管：草裙制表：一式三联：①领料单为白色②发料单为浅一式三联：①领料单为白色②发料单为浅蓝色③成本单为浅红色校领料国单位悬发料瓣单位岔编号世编号景A磁B赌C晒D糊E步F悼G班原料饮常备物料以非常备物料译设备苦文具用品蚀成品积半成品唇料号称品名粥规格水单位仇请领细数量蚀实领再数量展单价芹金额宗1．工程编锈号：弃2．成本负雕担单位：葛3．用途：蒙主管禁登账蒸员砍主管话登料计员消主管滤领料人猾材料领用汇洒总表翠借方科投目盒货方科责目厕类别章品名规格寻单位绒数量情金额侨成本中心蒙明细科目敢物料颠账页独制造费冤用账页霉领用单号码腔普碧卷北主管：俭赏丈睛织经拆办：粉盘点约卡NO.贺分慨类吵品祥名辉规挽格位单孩位背数量雁备注宗盘点人玻会点妇人签章循材料沸差异歌报牺告表慰猪倒沟愧励印虏年幼月碰分类柳品名寻规格滴盘点数据笨账面数量航差异脱说用明读懂校核准：渔乒封忧誓复核：望占炎经办：决制造费用（祝直接人工）遵汇总表索帮宇培色形援盾虹衫啄臭端年是月管略子目母成什孔本冤贵中店伞心锄备类注仓肺举嚼主管诸露印腔复核言财吐罚制表扎一车间生产滨月报表妖单位：滚适纷境被塞趁爷朵捉鼓婆（鞋月份）非品名论规格静上月结存途本月押出俘本月才断炉本月宿移转始本月结拘存狐未才断勾已才断利二车间架三车间拖废品攀未才断托已才断锦备歌注被经傍理私主毁管都制劫表章二车间生产洁月报表拍单位：电漫锐管叫斜菜泼鲁包伍假听（罢月份）再品名规格肢上月结存狂本月成型裁本月移转缝本月结存麻备注狡三车间领用虫废品熊经理避主管打制表恐三车间生产季月报表梢单位：迅英摩枣思框循返也召拥歪脾（月蚁份）乞品名炸规格墨上月结旱存赵生胎派领人狗本月阳加额眼数量茫本月