XX集团有限公司财务管理办法

****集团财务管理办法第一章总则1.1**集团财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；饿3、组织拟唇定企业内部带财务管理办尖法，按规定民程序报批后烈执行；睡4、根据企搂业预算方案镜组织企业生蜜产经营；贿5、接受财灾政、税务、压审计机关的租监督。策2.4企业掩财务负责人挣在财务会计贞管理上的权孩责是：副1、主持本棒级财务部的旬工作,领导言财会人员完构成各项会计休业务工作，卡提请聘任或云解聘财会人和员；宿2隆、对公司和京各经营单位辅财务部门下股达并落实财鸽务、费用、动利润等考核汇指标；盛3、参与公律司发展新项副目、重大投峰资、重要经己济合同的可照行性研究，评提供财务意葱见；邪4、负责编喇制会计报表扔，组织清产碧核资；米5、贯彻国席家有关财经乎政策和规定甘，坚持原则兔，增收节支砍，提高经济饿效益；把6、监督、吃检查资金使涂用、费用开睬支及财产管里理，严格审摄核原始凭证衬及帐表、单名证，杜绝贪铺污、浪费及醉不合理开支亭；刚7、岸跑调各单位、絮各部门与财漠务部门的关线系。拌2.5、企斑业财会机构践的主要职责锁：滑具体负责企宏业的财务管煤理和经济核脊算，包括生教产经营过程险中的一切财缘务核算、会猴计核算；如咏实反映本单仿位的财务状查况和经营成寺果；监督财蹄务收支，依蛙法计缴国家盯税收并向有运关方面报送击财务决算；证参与企业经润营决策，统够一调度资金效，统筹处理示财务工作中剖出现的问题货，组织、指戒导属下单位姐的财务管理相和经济核算捏。段2.6企业撕各级财会机鹊构和财务人鉴员按规定对初本单位实行住财务会计监歼督，主要内闪容是：贼1、对不真著实、不合法购的原始凭证疑不予受理并选向单位负责锻人报告；对杏记载不准确衣、不完整的扶原始凭证予化以退回，要熟求更正、补的充；严2、发现帐叔簿记录与实虾物、款项不盐符的时候，淋应当按照有塞关规定进行停处理，无权信自行处理的炊，应当立即浆向本单位领斩导人报告，牙请求查明原朋因，作出处蠢理；陈3、除法定识的会计帐册齿外，不得另寻立会计帐册魔。企业的资饰金不得以个缸人名义开立浓帐户存储；狂企业财务部谋门应分3个予环节对本企稳业的支款与套用款，包括决费用支出记醉投资性或贸定易；的用款舌进行全过程虑监管：享1、事前环皱节：主要检础查动用款项块的依据如业易务合同、用皆款计划和批家准手续是否聚完善无误；进检查用款额犁、付款方式游与期限是否掏与合同、计戒划相符。纲2、事中环杰节：主要检肌查款项是否敲按合同规定冬的时间、地奏点汇出并进梅入对方合法槽账户；检查幕用途是否被绞改变等。量3、事后环叠节：主要检护查资金效益捷是否与合同豪目标相符；跪检查资金回裂收或回笼状梦况等。肝2.7各级即财务部门都赢必须建立稽裙查制度。彩出纳员不得构兼管稽核、蚁会计档案保辛管和收入、禽费用、债权饱债务帐目的扇登记工作。看2.8财会慈人员力求稳劳定，不随便瓜调动。企业填财会机构负婶责人、财会僻主管的聘任铜应当经过上左一级单位同翻意。雕集团公司董澡事会可视实苗际情况决定锻直接聘任或此解聘所属分佩公司和全资督子公司的财饥务总监、财番会机构负责箱人。丢财会人员调睡动工作或因柔故离职，必那须与接替人灾员办理交接印手续；没畜有办清交接渗手续的，不姓得离职，亦革不得中断会围计工作。逗被撤消、合旦并单位的财矛会人员，必猴须会同有关激人员编制财辰产、资金、奇债权、债务垫移交清单，顾办理交接手候续。流移苍交交接包括枣移交人经管析的会计凭证艺、报表、帐剧目、款项、漠公章、实结物及未了事朗项等。抽移交僻交接必须监旅交。企业一窃般财会人员品的交接，由忠所在单位领俩导会同财务鞋部经理进行煤；财务部经别理的交接，怀由集团公司刻财务部经理阴会同所在单舟位领导进行锡；集团公司妙财务部经理凡交接由总经蹦理监交。优2.9财会成人员的后续叛教育制度：帐1、财会人昏员的后续教滨育时间不少走于68小时鸟；更2、集团公巩司每年将组级织不少于3蹄个工作日的妨业务培训，谨聘请有关专痰家就企业财塑会人员应解界决的业务和碰新的财会知执识进行培训持。茫3、集团公叙司下属企业飞财务机构应殊组织本单位喝财务人员的艘岗位培训。拖第三章会勒计核算的原疯则袖3.１企业越执行《会计遍法》、《企匆业会计准则姿》和分行业汉会计制度，芬及其它法额律法规关于轿会计核算一廊般原则、会跌计凭证和帐瓜簿、内部审则计和财产清暖查等事项的窃规定。下列滴事项应办理恰会计手续，懂进行会计核霜算：购1、有价证攀券的收付；孝2、财物的西收发、增减丹和使用；盒3、债权、黄债务的发生翻和结算；绳4、资本、烈基金的增减至和经费的收客支；敲5、收入、袭成本、费用爸的计算；拨6、财务成先果的计算和茫处理等。壮3.2记帐找方法，一律寄采取借贷记马帐法，记帐贤原则采取权恢责发生制。右3.3公司梯对公司资本商坚持资本确近定、资本充炼实、资本保竖全的原则。撒3.4企业拐采取的会计慌处理方法，旗前后各期必暴须一致，非检经集团公司搏董事会同意培，任何人不案得随意改变裳。制3.5凡与酒企业合作经初营的企业，岔应按合同规坏定的资本总颠额、出资比约例、出资飘方式，在规钻定期限内投屿入资本。具搏体如下：盟(1)以现网金投资的，旱应以收到或粉存入开户行性的日期和金阿额作为记帐提依据；俗(逐2)以厂房山、设备、原现材料等实物亮投资的，赞应按合同规大定并经检验炼核实的实物东清单、金额膀，收到实物均的日期作为削记帐依据，犬有关资产应醋办理产权过脱户手续的，勒还应办理产宴权手续；考(滔3)以专有扮技术、专利脏权等无形资冲产作投资的予，应以合幅同规定的金胡额和日期为麦记帐依据；犹咐网野(4)各方介交付的出资政额，应由政爆府批准的会规计师事务所顺验证，出燕具验资报告伯后，据以发吐给出资证明督。续6、企业向匀其它单位投页出的资金，坦应按投出时彻交付的金额掉入帐，所发煎生的收益和迎损失，应在毫投资收益科达目反映。伙7、长期借滩款的利息支腾出，应根据乐使用单位用欺款时间不同摔确认利息归唯属。扑8、年末应替按应收帐款壁余额计提5狡‰凑的坏帐准备版。既第四章者货币资金及赌结算资金的赶管理枯1、库存现各金的管理烛①忽现金出纳必流须做到日清墙月结，随时老清点库存现猎金。不得挪饿用现金和以晃白条抵库，梳财务部领导首及有关人员乞必须定期或情不定期对库晒存现金进行凭抽查，以保的证帐实相符划。广②休出纳人员到撇银行提取现昂金，必须同细时有两个人典前往办理。侍③夹凡能用支票周支付的款项贱不得支付现每金。失④不现金的支出武必须由财务杯部总监（经贪理）签字方嘉可付款，财验务部总监（吐经理）短暂笼离岗，则由呢财务部总监斥（经理）书眯面委托人签袖字。伴⑤军现金支付范遥围：发给职指工工资、各需种津贴及奖通金；出差人永员差旅费；右向个人收购服农副产品和士其他物资的着价款；结算绝起点以下的弄零星开支等凯。美⑥削差旅费的借烤款，必须由棵出差人员填燥写借款申请低单，写明出打差时间、地于点、申请金咳额[按迹“荐车费＋（住槽宿费＋生活祝补助）肚×炉出差天数爪”玩计算申请借山款金额]。淹按借款审批杜程序审批，衡经财务部总之监（经理）犹核准签字后胆,方可按集鞭团公司规定献借款。出差准人员回企业牺后必须在一运周内报销清微帐，不报销动者由财务人共员从工资中译扣回。螺其他借款，殃由借款人填忆写申请单，抄经公司经理侵级以上领导草签字，并由宜签字人负责汉此款的归还挤，如不能按皂期归还或出棍现损失，全径部责任由签锣字人负责。浅⑦晕、一切现金预往来，必须轰收付有凭证第，严禁口说弊为凭。严禁罚代外单位或闹私人转帐套钱现和大额度谁（１万元以图上）支付往窝来或贸易现沸金。扁2、银行存违款的管理鹿１）、银行爪帐户必须按奥国家规定开穗设和使用，演银行帐户碰只供本单位添经营业务收墨支结算使用魂，严禁出借乐帐户供外单拜位或个人使喝用，严禁为蓬外单位或个形人代收代支龄、转帐套现凭。脑2北）、银行帐鉴户的帐号必意须保密，非仆因业务需要宰不准外泄。训集团公司各瓦管理部门原自则上不许开啊设银行帐号霜，确因工作邮需要开设帐冰户的，需报拆集团公司财粮务部批准，声已经开设的配，需向集团便公司财务部乌补办备案手店续。屋3辛）、银行帐乘户印鉴的使弱用实行３章立分管并用制贷；即：财务威章由会计保盖管，另外2舞枚由各自本河人保管，不糟准１人统一武保管使用。修印鉴保管人扇临时出差时迅由其委托他山人代管。蚁4拖）、银行支倡票的使用规静定：爪a馋、业务人员目到财会机构瑞领用银行支傍票，必须凭敲付款审批单简，经主管领筋导及经办人租签字，写明牙用途、金额垦、日期；棕b玻、会计人员剂出单后，出卸纳才能签发求银行支票，岛同时要求业籍务人员在银肺行支票使用妇簿上签字，象登记银行支怖票号码、金清额、收款人台；屡c、签发银怒行支票必须创按照要求填采上日期、大秤小写金额、骗收款人、用框途等，不得镜签发空白支田票、空头支虑票。如特殊费情况需签发饮空白支票，厌必须在小写奴金额栏恰当装币位写上肃“选￥鬼”钩。伸d、支票用固于转帐的，所必须在支票诚左上角划两摔条斜线；殊e、业务人刚员收到支票糟应到财会机另构办理入帐态手续，一般撇应先确认收自到款项后，申才发货或提锯供劳务。济f、借出支倚票后，必须惯在十日内报苦销清帐，不吓得转借他人班使用。因特提殊原因不能营在规定期限颜内报帐的，扎应到财务部剂说明原因，垮限定报帐时乳间，否则前招帐不清，后装帐不借。劣g、支票报训销是必须附物发票、入库阁单，对于分眉期付货款的腐，必须按每示次付货款金腹额开具发票肢方可报销。钻5）、集团耐公司各全资膀子公司的销坊售收入（营增业收入）按渔集团公司指恢定帐号进帐杜。答6）、财会烧人员办理信抛汇、电汇、蜂票汇、转帐洁支付等付出搂款项，一律熊凭付款审批芳单办理。付阁款审批单应谜附入付款凭爸证记帐备查馒。厚付款审批单协由项目经办膊人负责办理扯报批。蓝同一项目（形含同一贸易步）应按合同孝总额报批，柳不准为逃避本审批而分列晓报批、支付户。对违反上开述规定的付故款，财务人养员有权拒绝脆付款。陵7）、根据炒已获批准签完订的合同，撤严格按合同休规定的期限么付出，不得禁早付或迟付秆，也不准改放变支付方式浓和用途，非主经收款单位愧书面正式委盼托，也不准刃改变收款单疗位。膊8)、严禁灾违反国家规偿定，非法集阿资。纺9)、严格苹资金使用审眉批手续。会挺计人员对一畏切审批手续桶不完全的资押金使用事项弃，都有权且泪必须拒绝办忌理。难10)、有梨关资金使用稍的审批，如婆审批人员出蓄差时，由其吧指定代理人蔽代为审批。庸批件必须附穗入有关发票阻、单据后面诉入帐备查。骑3、应收款剃的管理期1）应收帐戚款、预付帐嚼款明细帐必茧须根据经核群对的工程合纷同和购销合稳同（附出库盖单）及汇款塔（付款凭证管）为依据予浩以记帐，应馅按照不同的剑应收帐款或制供应单位名债称设置明细晌。心2）应收款功明细帐调减藏必须要有分涌管领导书面岩批准。拒3）建立应众收款内部管距理报告制度珠。砖①萝分管应收帐户款的财务人某员在每月2薄0日前对上价月帐中的应针收帐款进行厘清理,并根普据工程(购桑销)合同及往企业应收货盈款规定进行祖应收帐款帐炉龄分析,对煌拖欠货款(圈工程合同超慰过2个月,苦购销合同超常过1个月)堵理出清单不拳得拖延,并援理出潜在核帐销帐款交主恭管领导,由叠合同签订单贺位提出解决筐办法,经主刚管领导批准货之后执行。抬②乞分管其他应狡收款的财务案人员在每月四10日前对撒上月末按集备团公司规定指归还借款的爆单位和个人抹帐中的应收链帐款进行清有理,对不按引规定及时还妻款的个人扣曾发当月工资运，并通知有边关部门领导鬼及时催收；果对超期一个灾月还未归还阳借款的单位缠，通知保卫内部门配合催睁收。柜③忧负责收款的府部门在接到明超期应收款桑通知单后，有在接单后2晴4小时内返阅回收款时限蜜及措施，对纲所有超期应络收款，限期闻开展收款工柿作，有关工桥作内容填入浙催收单，形慈成文件记入摘，妥善地存采入客户资信适档案。般④厚申请付款的唉部门及经办赴人是清理追璃收应收帐款眼的第一责任莫人。企业发太生因清理追讽收不力，造跑成坏帐甚至啊造成损失的尼，应依情节户轻重和损失迷大小对有关后责任人予以熄经济和行政烫处罚，情节梯严重，损失俱巨大的，要比追究法律责欲任。段4）对于预脾付帐款应严使格管理。纺①妈预付货款应屑按照规定程楼序和权限办腊理；色②侄预付货款的萌对象是实施速信用分级管笨理；峡③稻预付货款必利须依合同付培款，并在合鄙同约定的时诉间清算完毕闲。泼第五章炒固定资产核尺算患1、企业的装单价２００紫０元以上，暮使用年限１越年以上的资姑产，非生产址用使用年限值２年以上的情资产为固定狮资产，分为蝶５大类；形房屋及建肾筑物机械设备佛电子设备赏（如手提电鄙话、复印机巩）运输工具其它设备事2、各类固走定资产折旧艘年限为：闲(1)房屋渠及建筑物卫35年孤年折旧率摘2.施71%捞(2)机械膨设备旅10污年年折扭旧率港9.5%斗(3)电子孕设备驴5年津年折泼旧率懂19%牵(4)运输祝工具满8年陵年折撤旧率稠11.88蹈%检(5)其它砖设备筑5年惭年折丘旧率膀19%贞固定资产以登计留５％残因值提取折旧猜，固定资产穿提完折旧还顿可继续使用馒的，不再计鄙提折旧；提馆前报废的固叼定资产要提介足折旧。凡愈按规定可以劝选用加速折裕旧法的，应疤加速折旧。嫁3、财务部欲按固定资产查的类型建立撞固定资产明船细帐，按使泥用单位建立田固定资产卡寻片。财务部筛固定资产明陡细帐、物资蜂管理部门的之固定资产台缓帐与固定资饱产台帐应相若符。企业对邀固定资产的运购入、出售绣、清理、报骄废及内部转格移等都要办喷理会计手续乳。衣4、购入的巡固定资产，车以购入价加什由企业负担调的运输、装狠卸、安装调突试、保险等贴费用计价，棍国外购入的岗还包括关税伪；自建（制穷）的固定资神产，应按建势造过程中的票实际净支出惧计价；投资凳者投入的固沫定资产应按沈投资协议约计定的价格为妄原价。自建乳（制）的固芹定资产应及香时办理竣工施结算手续。证5直、固定资产他必须每年盘条点一次，对畏盘盈、盘亏宗、报废及固兔定资产计价妇，必须严格万审查，按规厌定经批准后怨，于年度决竟算时处理完巴毕。酷盘溜盈的固定资谷产，以重置芹价为原价，产按新旧的程皂度估算累计群折旧入帐，穗原价减累计仇折旧后的差颗额入营业外区收入。王盘砖亏的固定资咱产，应冲减歼原价和累计批折旧，原价慕减累计折旧歪后的差额作演营业外支出伍。屋报废的固定漂资产经清理犹后的净收益期入营业外收担入，净损失执作营业外支买出处理。正6嘴、固定资产顾报废必须由渡使用部门提雅出申请，报醉经本级主管五领导研究核搭实后，对造页成报废的原堵因进行分析览明确责任，倍对由于使用查不当造成报看废的，应由磁责任人按该丙固定资产损叉失额的20本%-100叠%的承担赔劲付责任。哭7、固定资福产修理分日们常修理和大纹修理，大修胸理应按规定辈间隔期进行丽，对于金观额较大的实昨行预提大修望理办法。锤8、闲置固收定资产应定押期向集团公鄙司设备管理梨部门报告，毅由集团公司笨实行有偿统返一划拔。淋证下某还第六章隔存货的管理焰1、存货的稀管理范围包睛括：产成品君、库存商品充、在途商品哈、原材料、英半成品、在吹产品、委托瓣加工产品、梯低值易耗品顷、包装物等垒。湿2、存货计悬价：凤1全）购入存货膝，按买价加红上运费、装飞卸费、保险险费、合理损刻耗，入库前钻的挑选整理赴、加工费用芬等计价；霉2逐）自制的按饿制造成本计网价；验3柱）委托加工妄的按照耗用廊的材料加加倚工费、运输鹿费、保险费婆等计价；叼4动）投资者投捆入的按评估富价或者合同规、协议约定膏的价值计价拴；仆5滨）盘盈的以印同类存货价房值计价；烈6恨）接受捐赠饮的，以发票草帐单加上由氏本企业负担胶的费用计算沫，无发票帐涂单的，以同凯类存货的市秩价计价。迁3、发出存足货的成本：烟可选用先进业先出法、后针进先出法、绝加权平均法驼、移动平均炸法、个别计率价法等方法借的一种，并裕保持一致，阅不得随意变衣更。煌4、存货核凝算采用计划绒成本法的，宋应当单独核脉算差异，并棵按期结转。严5、低值易马耗品、周转民使用的包装帆物和材料，可可以一次返说摊销或者分式期摊销。渴6、存货盘扭点：应定期哑、不定期进没行盘点，年伴度决算前必兄须进行一次酿全面清点。殿盘盈、盘亏闲、毁损和报栽废的存货应宁分别情况按卖规定权限及层时处理。输7、存货基戒础管理：应知进行定额管狐理，做好计鲁量工作，完窗善并健全存摆货流转的凭浙证与手续制唇度。拜或8、存货非粮常管理：馆1复）做好存货讯的市场行情父预测工作，建以便确定存迫货的购销计尝划；暑2掏）超过半年查储存期的存仪货，应行报劳告，并做好勉压库清仓工桌作；抗3疤）贬值的存本货应及时清披理并恰当处渠理；鸦1）冷背或鸡包含了精神吓损耗的存货柜应努力处理牌；涉2）您垃变质的存货芦，可以削价菠处理。挖9参、存货赊销乡管理：舌1升）赊销对象修应进行信用炼分级管理（稀见预付与赊且销信用等级替表）；到2夹）赊销方必长须提交经工益商局加盖印车章的营业执传照、税务登剂记证、纳税绕报表（均经咏税务签章）抱、近期财务途报表备案后清方可办理授敞信手续；古3）拌先赊销前应按闻授信制度订娱立合同；旅4）蛛缸赊销合同应缩约定有效及及可靠的担保伞物，担保物置应依担保法虎进行担保登震记；图5）屯羡赊销应及时坝清算结帐，壁原则上前欠贼未清，不再菊赊欠；右6启）合同约定右到期的赊销识，经三次书嫌面催收不能撑回收的，应循及时采取强唱制措施清欠平，减少损失姐；呈3）赊销事裁项，内部各目部门及其直锤接责任人各积负其责。探语柱第罚七章成锻本费用管理须1、费用的拾核算坚持权挪责发生制的足原则，当期避发生的费用让，无论其款运项是否收付细，都应计入乏当期的费用昼（通过睁“模待摊费用绘”湾、掩“馅递延资产射”迎除外）。犬2、虽在本码期支付的费铺用，但应有们后期负担的厕均不能计入灿本期费用，敢可通过顺“域待摊费用巷”鉴、您“钳递延资产苗”漫科目核算。跨但应归属本锁期的费用、订损失不得挂今帐，调剂利老润。斯递延资产包炊括开办费、凉租入固定资足产改良支出闻及对原有固破定资产进行翼装修、装潢肺的净支出等藏。析开办费资投辨产营业之日品起分期摊入掌管理费用，叛摊销期一般乐为5年。介以经营租赁富方式租入的芬固定资产改非良支出，按敞照有效租赁淡期限和耐用战年限孰短的狸原则分期摊保销。政固定资产进触行装修、装绵潢的净支出锹按装修、装娘潢后固定资屋产的耐用年雾限分期摊销钉。袄3、商品运随杂费、保管绣费、包装费昼、介绍费、巴手续费等，臭必须注明商铜品批次及购惑销发票号码询，经部门经亮理批准后方好能报销。其浸中对介绍费态、手续费，徒经办人员必焰须另附合同魄书和说明报诉批，２００脂０元（含２闷０００元）砌以下，由部忆门经理审批竟；２０００疯元以上由企宜业经理审批汉。括4、正常的眠费用开支，要必须有正式示的发票，印著章齐全，在央票据背后由买经手人、报么销人、验收蚁人、负责人熟（指报销人桶或经手人的海直属上级第构一负责人）趣。母5米、费用开支杀的标准肃1）差旅费便开支标准爽2）业务费赤开支标准（庙见附件）风a、集团公成司领导、管乱理部门业务互费由公司核调定定额标准虑。毅B、销售部佣门销售业务该活动费按规街定计提（标甚准见附件）若由总经理统敲一掌握。当脏计提业务费场小于业务费议限额时，仍许可按限额报骑销挂帐（但望不准超过三姨个月），待爸有计提业务肚费时扣回。岸C、研发制秃造及工程部为单位的业务察费为该部门型按项目业务语费计提规定矿执行，由管惩财务副总经心理统一掌握灰使用。拉3)、办公页费日常办公辆用品按每人遮每月一定标箭准（标准见事附件）控制崖使用。个别读直接服务于擦全公司或会粗议使用的日邮常办公用品择另批。晶4)、福利挽费：按工资薄总额的似14％按月州计提应付福姥利费，按2仇％计提工会林经费，严格泊控制使用，戚不得超支。稍5)、培训港费：集团公结司按全员年钞工资，总额摊的1.5％必计提员工培倡训费，各项希目培训，必瓶须按合同中肤对培训的规献定事先编制想费用预算，刻按预算开支响，不许超预俗算。因特殊政情况需超预港算，超出预叙算的部分必暑须经集团公奏司董事长签器字，方可报浇销，并计入胳该部门业务型费。浊6棕)、通讯费闷：部门、个躲人通讯费标逮准按集团公矮司核定定额侵标准（见副乞件）。超出泼部分按规定昂处罚。柄6、费用审神批程序：包饮括财务报销勒及审批程序荒和原始票据司批准（见附毯件）袄灵裤浆作第八章饥筹资管理勾1、筹资若是集团公司秩根据发展需防要，在自有乘资金不能满掏足和保证集聪团公司正常才运转时，从惑外部获取资元金以达到企借业经营目标偏的必要活动景。筹资必须遣充分考虑企纱业实际情况偿，制定和掌楼握好筹资策袄略和方法，遭确保此项工缠作安全、有涨序，并取得哄最佳效益。教2、筹资畜策略是集团专公司为实现哲筹资全局性则、根本性和荣长期性战略婶目标，对资别金筹集问题厉所采取的行馅动方针。主纺要包括筹资裹的评价准则志、筹资时机扑、筹资规模询和筹资组合矿等方面，筹惰资策略是决器定集团公司强筹资效益最染重要的因素碑，是集团公队司筹资方法遵选择和运用收的依据，筹层资的目的是肿投资，筹资闸策略必须以骆投资策略为奔依据，充分壶反映集团公设司投资的要迎求。命3、公司筹详资的评价准抄则：但1）以砌“边投涝”侧定拘“负筹鸽”更：公司投资撑是公司的各喉项需要，包仔括固定资产很投资的需要歪和流动资金箭的需要，集吉团公司投资让不能盲目进误行，必须以葡“谷投隙”嘴定乓“吧筹乒”勇，筹资的时宿机、规模和鸭组合，必须耻依据和适应蜻投资的要求拣，这一原则改要求在制定妈筹资策略之画前确定企业笨投资策略。降2）量力而塌行：公司筹据资都是要付佳出代价的，侮这是商品经讯济等价交换湾原则的客观针要求，其中话有些筹资的尿代价表现在训承担一定的成债务、如发酬行债券、定谜期租赁等。脖必须充分考庄虑公司的偿社还能力，如胞果负债过多甩，公司就有饼可能入不抵膨出甚至破产圈。因此，公肾司在筹资时尾，必须全面情地衡量收益幼情况和偿还贞能力。做到顺量力而行。垦3）具有配汪套能力和消侮化能力：消积化能力是指迫公司对筹集倘来的资金、互资产、技术窄的掌握、管万理和运用或反吸收能力。筛配套能力指窃公司其他的两生产要素，柳如人、财、衫物、技术、嚼管理与筹措尺的资金资产涛协作配合的证能力等。公躁司消化和配糟套能力直接咳影响到企业吹投资效益，趋并进而决定锄着公司的偿践还能力。所宵以在进行筹耳资时，必须非综合考虑公移司的各种生营产要求，寻达找能使公司叙各种生产要闯素彼此协调驾的方案。拥4）筹资成箱本：筹资成撑本是公司为燕筹措资金而千支出的一切搞费用，主要脏包括（1）售筹资过程中纪的组织管理奶费；（2）屡筹资后的利喜息或股息租兆金等支出；浊（3）筹资迟时所支付的丧其他资金。级筹资成本是脂决定公司筹迫资效益的决砖定性因素，哨对于选择评侍价公司筹资翅方式有重要英意义。涌5）借款对竭公司的控制德权。在评价含公司筹资方访案时，必须建把公司资产化所有权、控乎制权的丧失据程度作为一累个重要的因烧素。贫6）公司筹壶资管理的难亩度。公司筹部资管理的难懒度主要指公涨司筹资由一性套审批程序愿及筹资过程傅的组织管理束工作。公司照筹资管理的辛难度，决定时公司能否及煎时得到资金针以及为此而雁付出的代价候，这也是评较价公司筹资月方案时，应嗽着重考虑的沾问题。醉7）公司筹月资的期限要颂适当。酷8）公司负仰债率和还债济率要控制在著一定范围内宿。忙9）公司筹湾资要考虑税级款减免及社身会条件的制礼约屑10）有利闲于公司竞争眼力的提高。膨4、筹资机们会的选择：财公司必须为馒投资而筹集窗必要的资金甩，公司筹资愚的机会是客敬观存在的，犹能否抓住筹明资机会，不接但直接影响般公司筹资的坛经济效益，斑而且关系公翁司的生存与负发展，因此鉴不可忽视。哑分析与评价搂公司筹资机仆遇，主要运偶用上述筹资风的10项评第价准则来评均价工资投资豆的环境条件贝。焦5、银行筹疗资是公司资次金筹集的最山主要的内容缝，在公司的枝发展阶段，蓄应尽量争取巴各专业银行沾的支持。银播行筹资不涉擦及公司资产臣所有权的转走移，但一旦脆无力偿还贷育款则可能使恳公司陷入困女境，甚至导匠致破产。兰6、股票筹专资是为了筹株措资本，是左公司最基本航的融资方式熟之一，股票阻发行筹得的寻资金可供公恐司长期周转泻使用，更重算要的是它作暮为公司的资虹本基础，实度际上是公司病实力的主要数标志，对公丢司声誉和业派务发展有着岸重大影响。碍7、债券筹龄资是公司筹漆措长期资金俩的方式之一颂，可以降低孝资金成本，身增加收入，落维持对企业修的控制权。墨它的申请发时行须具备一布定条件。沈8、租赁与银承包筹资是嗽公司借助租朱赁与承包手彼段来获得经歼营所需资金脾和资产。根贺据形式可分腹为设备租赁加筹资和企业骆租赁与承包蔑筹资。抱1）设备筹住资的特点：杨筹资便利、斥可获得所需闪设备、取得窑全额资金融泪通、减少风售险等。驰2）企业租占赁与承包筹缴资的特点：遥a、公司可诞以通过对同狼行业公司的侧租赁与承包水获得资产扩炒大本公司的捡生产能力。困b、通过租古赁与承包同平行业公司来许扩大再生产狸与通过基本宴建设扩大再窃生产相比，忆具有投资省邀、效益快的糕优点。旅c、降低投奇资风险。你9、集团公染司所属分公台司和全资子狮公司下列筹使集资金行为葬，需由企业谊负责人集体炼研究决定，刚报集团公司鞋备案：浓1)产权比国例超过控制愧指标时的借锦款和其他方神式的筹资行娘为；稻2)以基本钳生产经营设革备和不动产疫用于债务抵钩押。偿10、向财具政贷款需由际集团公司担扣保的，必须工到集团公司何财务部登记减，由主管财凶务的总经理斗审批；向银芝行或其他金或融机构贷款凝，其担保采之取抵押或企血业间相互担飞保。一次贷撇款1000考万元以上的液或年利率超冰过同期银行极利率50%鹿的，应报集赛团公司审批伴。驰11、贷款胁担保是企业途的潜在负债鸭，给企业经玻营带来一定敞风险。企业扶不准为外系掠统单位(含推合资、合作族企业)或个跌人担保贷款既。子公司之校间的贷款担浴保，各公司饮应结合实际禽制定贷款担宴保的审批、胖登记、跟踪忌检查制度。丙集团公司对哭全资子公司咸的贷款担保医，累计担保相余额在本企妥业净资产5简0%以下时拉，由企业法挑人代表授权咱部门批准；兄累计担保余鞋额在本企业穿净资产50常%至100叼%以下时，铜由企业法人咐代表或其授繁权企业领导惹人批准；累支计担保余额别超过本企业齿净资产时，没由企业领导羡人集体研究伙决定。企业餐对所属企业奴担保，应结刑合实际收取蜜一定的担保剖费，或规定倦被担保企业慌承担一定的册责任和义务减。企业对控货股、参股企悄业的贷款担补保，以企业财在接受投资谣企业的投资赴比例为该笔浸借款承受担呈保额。如需贡进行该笔借笔款的全额担织保，必须有秀接受投资的粥企业董事会蜡对此作出的弯决议，并出鸽具委托书，驻同时还必须抖有接受投资缠企业的其他烫投资者出具贱的反担保书按。企业对控伶股、参股企敢业进行贷款矩担保应按担改保额一定比唯例收取担保宪费。原则上顽，前次担保家未解除，不册提供下次担亭保。债企业对没有阳投资关系的邪企业原则上寄不提供贷款因担保，确有宅必要担保的弱，有企业领捆导集体研究桂决定。担保痰额不能超过摇本企业净资读产的20%胳，且必须有糟接受担保的赖企业董事会招对此作出的哭决议，并出斥具委托书，睡同时还必须剩有接受担保庙企业的全部森投资者出具辈的反担保书鸭，此外，应可按担保额一绕定比例收取窑担保费。掠乖算哀第九章对谣外投资的管极理迁1哗、对外投资搞包括债券投剥资、股权投解资、其他投基资。股权投膊资和其他投栽资对集团公股司的长期发野展有较大的残影响，是对促外投资管理疗的重点。唤2利、对外投资杯评价应注意莫的原则：拣1泼）投资增值耕程度：实现盲最大限度的友投资增值是遣分析投资方码案最重要的晌尺度。舟2味）投资保本熟能力：必须仰增循投资后行原有价值不殊下跌的原则威。葱3稠）投资风险浩性：投资有垃风险，应事背先考虑政治墨风险、利率伪风险、市场怎风险、经营格风险、投资资决策风险等杨。邀4序）纳税优惠值方针，在投避资时应充分肠考虑到尽量牢享受纳税的庭优惠条件。为5竭）全面、科错学、准确预浸算投资的预矩期成本，充桂分考虑实际暮资产和经营坚控制能力。管5送）绸器正确估计公箩司的筹资能朋力。仔6谣）蹲饺投资是否符男合公司的发著展方向及经青营思想。扛7父）俱吐管理和控制把能力：对投刃资项目管得有住，控制有阅力。摸3昂、集团公司遥对外投资设非立联营企业宫，由有关部捎室提出，但永必须事先进贺行可行性研眯究，对可行戴性报告、立淋项、审批、株注资额、注挎资方式都要悉慎重研究，灯并注意上述筹原则，且得镜到集团公司界董事会批准乏。棋4致、集团公司签可以用专有玻技术、商誉射、实物等对点外投资，其元计价必须经哨集团公司财买务部核定。蛾5魔、集团公司某对控股的单或位按权益法瘦进行核算，微对相对控股伶单位和不占狡控股地位的役单位按成本耗法核算。逼6枝、集团公司谁参与组建的础所有联营企右业都必须定激期向集团公泛司财务部报忧送财务报告烂，每季度终待了２０天内穴，汇缴应缴暗的税后利润戏，年终清算事。涛7也、联营企业夕汇缴的利润些（或亏损）斥在考核集团杠公司有关部色室经营业绩被时一并考虑括。眨界马悟8机、集团公司即财务部至少挥应于每年终尚了，对联营乞企业进行财云务检查，凡度损害集团公遍司权益时，越要求改正。乏9科、联营企业鸽连续三年亏馒损或亏损严数重，没有发讲展前途的，阀集团公司应慎退出股份或屿采取其它补范救措施。并演追究提出组疮建该联营企俩业负责人的拨责任。疏10心、集团公司支的全资子公另司的对外投赤资，必须按厉照规定的立化项审批的程艰序和权限进阅行。下列股城权性投资须现经集团公司宗批准。博1抵）投资金额表超过保100窗万元（含锁100候万元）；贼2庙）以企业的君基本生产设王备、不动产世、商标权、很商誉、土地井使用权投资饶的。对祝第十章发圾票和收据的轻使用管理耻1、企业必默须按发票管晋理规定，正晚确使用发票涉。发票和集暮团公司收据婶不得转借、倡转让，不得聪待其他单位渗开发票。惭2、发票及残收据的填写拳必须字迹清压楚，不得涂徒改，如填写侍有误，应另程行开具发票享及收据，并洗在误填的发征票上注明暴“钻误填作废莲”菊。开具的收域据必须在备册注栏内注明炸“贴收到发票后锤此收据自动香失效沸”出。单应对发票实津行专人管理掌，尤其是增剪值税专用发氧票应妥善保粥管，防止丢算失、被盗。凶如因保管不于善，遗失发煤票及收据，纱造成后果由蚂发票保管人箱负责。锻2、发票丢君失应立即向博主管税务机洽关和集团公池司财务部报丸告，并登报特予以公告。起3、企业不敞得填开大头演小尾的发票冠，不得代开揉发票。岸4、