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文档简介

银行存款清查的方法编辑ppt重点：银行存款清查的方法难点：编制银行存款余额调节表关键：查找未达账项编辑ppt银行存款的清查

银行存款清查是采用与开户银行核对账目的方法进行。即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单的账面记录进行逐笔核对。一、银行存款清查的概念银行存款日记账账面余额核对对账单余额银行企业银行对账单编辑ppt二、银行存款的清查清查目的：防止记账差错，掌握银行存款实存数。清查方法：核对账目的方法。与“银行对账单”核对，找出未达账项。清查时间：至少每月核对一次。清查手续：编制“银行存款余额调节表”。将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”贷方发生额相核对；将“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”借方发生额相核对。编辑ppt余额不一致原因1、记账错误划线更正红字冲销补充登记3、未达账项所谓未达账项，是指企业和银行之间，由于凭证传递的时间差，造成的一方已登记入，而另一方尚未登记入账的款项。2、计算错误（记账凭证无误，登账错误）（记账凭证有误导致记账错误）编辑ppt1、企业已收，银行未收2、企业已付，银行未付3、银行已收，企业未收4、银行已付，企业未付

2、未达账项的情形及处理日记账余额影响对账单余额＞＜＜＞对于未达账项的处理在会计上又以怎样的形式表示出来呢？编制银行存款余额调节表！编辑ppt7-3银行存款清查会计基础1、银行存款余额调节表的调节公式企业已付银行未付的款项银行存款日记账余额银行已收企业未收的款项银行对账单余额银行已付企业未付的款项企业已收银行未收的款项-+=+-四、银行存款余额调节表编辑ppt利民机床厂2009年8月的银行存款日记账与对账单的资料如下：②③④企业已付企业已收银行已付银行已收①编辑ppt例2-4某企业2010年1月31日银行存款日记账余额未165049元，企业从开户银行取得的对账单为180917。经核对，发现以下未达账项：（1）企业已收款入账，银行尚未入账：送存的兴达公司支票一张，金额5000。（2）企业已付款入账，银行尚未入账：支付四通公司的货款，转账支票金额4000。（3）银行已收款入账，企业尚未入账：委托银行收取的货款，金额16936。（4）银行已付款入账，企业尚未入账：结算手续68元。165049180917169366818191750004000181917编辑ppt

取得银行对账单

与“银行存款日记账”

核对

找出未达账项

编制“银行存款余额

调节表”

清查步骤的四步曲编辑ppt

3银行存款清查会计基础1、调节后的余额不等，则说明企业及开户银行的一方或双方存在记账错误；如调节后的余额相等，则说明一般无差错。

2、调整后的存款余额表明企业可以动用的银行存款实有数。3、“银行存款余额调节表

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