2022-2023年四川省攀枝花市中级会计职称经济法真题一卷(含答案)

2022-2023年四川省攀枝花市中级会计职称经济法真题一卷(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.某企业在接待一外国商务考察团时向该商务考察团收取了一定的外汇，该企业通过某种秘密途径将收取的外汇转移到境外，根据规定，企业的该行为属于()。

A.扰乱金融的行为B.套汇C.逃汇D.合法行为

2.2004年8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据(合同法》的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是()。

A.8月10日B.8月20日C.8月25日D.8月30日

3.根据商业银行法律制度的规定，下列关于商业银行破产分配顺序的表述中，正确的是（）。

A.破产财产优先支付个人储蓄存款本息

B.破产财产在支付清算费用后，优先支付个人储蓄存款本息

C.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，优先支付个人储蓄存款本息

D.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后，优先支付个人储蓄存款本息

4.下列各项中，不属于刑罚种类的是()。A.拘役B.罚款C.罚金D.没收财产

5.甲将一张汇票背书转让给乙，并在汇票上记载有“不得转让”字样，下列表述中正确的是()。

A.若乙将此票据再行背书转让，该背书行为无效

B.乙不可以将此票据再行背书转让

C.若乙再行背书转让，甲对乙不承担保证责任

D.若乙再行背书转让，甲对乙的后手不承担保证责任

6.中外合资经营企业一方向第三者转让全部或部分出资的，下列说法不正确的是()。

A.必须经合营他方同意

B.转让全部出资应经他方同意，转让部分出资可以不经他方同意

C.应当经审批机构批准

D.合营他方有优先购买权

7.第

17

题

贵州金马公司与云南碧鸡公司订立了一份书面合同，金马公司签字、盖章后邮寄给碧鸡公司签字、盖章。该合同（）。

A.自金马公司与碧鸡公司口头协商一致并签订备忘录时成立

B.自金马公司签字、盖章时成立

C.自金马公司将签字、盖章的合同交付邮寄时成立

D.自碧鸡公司签字、盖章时成立

8.根据担保法律制度的规定，下列各项中，可以为合同债务人的债务履行做保证人的是()。

A．学校

B．医院

C．企业

D．残疾人联合会

9.根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是()。

A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷

C.甲、乙两人的继承遗产纠纷

D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷

10.某外贸进出口公司进口一批大客车，海关审定的关税完税价格为人民币1000万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为l美元=8.3元人民币，我国关税税额为900万元，则该公司应纳进口增值税为()。

A．323万元

B．350万元

C．395.79万元

D．340万元

11.抵押期间抵押人转让已经办理登记的抵押物的，下列说法正确的是（）。

A.通知抵押权人即可转让

B.抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，受让人代为清偿债务的除外

C.抵押权人不能行使抵押权

D.即便抵押人未通知抵押权人或者未告知受让人的，转让行为依然有效

12.下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）

A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利

B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务

C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿

D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格

13.甲公司出卖一批钢材给乙公司，合同订立的日期是2013年3月1日，并在合同中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。乙公司在2013年4月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司，乙公司检验并接受了钢材，5月10日付清余款。该钢材所有权的转移时间是（）。

A.2013年3月1日B.2013年4月5日C.2013年4月10日D.2013年5月10日

14.

第

2

题

关于资本项目管理，下列选项中表述正确的是（）。

15.甲为合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人。当甲某无力用自己的个人财产清偿乙的债务时,乙可以按照法律规定行使的权利是()。

A.代位行使甲在合伙企业中的权利

B.自行接管甲在合伙企业中的财产份额

C.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

D.以该债权抵销其对合伙企业的债务

16.

第

10

题

某股份有限公司采取募集方式设立，其拟发行的股本总额为8000万元，依照《公司法》的规定，发起人认购的部分至少不低于（）万元。

A.2800B.3000C.3500D.3600

17.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会的职权的是（）。

A.决定公司的经营计划和投资方案

B.选举和更换由股东出任的监事

C.聘任或者解聘公司副经理

D.对股东向股东以外的人转让出资做出决议

18.下列关于公司股东出资方式的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

A.股东可以用债权出资B.股东可以用股权出资C.股东可以用非专利技术出资D.股东可以用劳务出资

19.某中外合资经营企业的注册资本总额为600万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起()。

A.1年内B.1年半内C.2年内D.3年内

20.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为()万元。

A.26.93B.27.63C.28.05D.31.88

21.甲、乙两公司拟签订A商品的购销合同，在签订过程中，甲公司故意隐瞒了提供的A商品是赝品的关键事实，后经乙公司调查发现，给乙公司造成损失60万元，导致合同无法订立，根据合同法规定（）。

A.甲公司应承担缔约过失责任B.甲公司应承担违约责任C.乙公司自行承担损失D.甲公司不用承担赔偿责任

22.根据外商投资企业法律制度的规定，外国投资者以工业产权、专有技术作价出资时，其作价金额不得超过外资企业注册资本的一定比例，该比例为()。

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

23.2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除。企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A.15B.60C.75D.95

24.甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

25.甲乙签订买卖合同，甲将自己的电脑卖给乙，并且约定在乙付清价款前所有权仍属于甲。下列表述错误的是()。

A.乙在付清价款前将电脑出质给丙，对甲造成损害，则甲可以取回电脑

B.如果乙已经支付了80%的价款，则甲不能主张取回电脑

C.乙在付清价款前将电脑卖给丁，丁善意取得电脑的所有权，则甲不能主张取回电脑

D.如果甲乙之间是买卖房屋的合同，仍然可以约定所有权保留条款

26.根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告中期报告。报告编制并公告的时间应当是（）。

A.每－个会计年度的上半年结束之日起1个月内

B.每－个会计年度的上半年结束之日起45日内

C.每－个会计年度的上半年结束之日起2个月内

D.每－个会计年度的上半年结束之日起3个月内

27.关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。

A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除

D.企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入

28.根据规定，行为人没有代理权，超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，相对人可催告被代理人在一定期限内予以追认，该期限为（）。

A.2个月B.30天C.15天D.10天

29.2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3%。、0.5%o,0.05%。。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。

A.250B.255C.260D.265

30.国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60%，乙出资40%；投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲、乙出资额的表述中，正确的是（）。

A.甲至少应出资240万美元，乙至少应出资160万美元

B.甲至少应出资126万美元，乙至少应出资84万美元

C.甲至少应出资120万美元，乙至少应出资80万美元

D.甲至少应出资168万美元，乙至少应出资112万美元

二、多选题(20题)31.根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于招标采购中出现的应予废标的情形有（）。

A.对招标文件作实质响应的供应商不足2家

B.供应商曾向采购人行贿进行询价

C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付

D.招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消

32.

第

40

题

某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲为该公司的发起人之一，但未担任公司任何职务。1999年10月10日，甲被选为公司监事。2002年10月10日甲监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务。甲拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中，符合《公司法》规定的有（）。

A.甲在1998年8月10日转让股份

B.甲在1998年10月11日转让股份

C.甲在2000年11月20日转让股份

D.甲在2002年11月20日转让股份

33.以下有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。

A.增值税起征点的适用范围限于个人

B.销售货物的，为月销售额1500～3000元

C.销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元

D.按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元

34.根据《担保法》的规定，下列各项中，绝对不能成为保证担保方式中保证人的有()。

A.国家机关B.以公益为目的的学校C.以公益为目的的医院D.企业法人的职能部门

35.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。

A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出

B.按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费

C.货币交易中的汇兑损失

D.按照有关规定提取的环境保护专项基金

36.

第

35

题

下列关于消费税的陈述，正确的有（）。

37.

38.债务人甲的下列行为中，债权人乙可以行使撤销权的有（）。

A.甲将价值100万的汽车作价50万卖给A，对乙造成损害，A是善意第三人

B.甲以150万购买了A的价值100万的汽车，对乙造成损害，A是善意第三人

C.甲将价值100万的汽车作价50万卖给A，对乙造成损害，A是知情人

D.甲恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害

39.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业解散的情形有（）

A.半数以上合伙人决定解散

B.合伙人已不具备法定人数满20天

C.合伙企业被依法撤销

D.合伙协议约定的合伙目的无法实现

40.退伙人在合伙企业中退还的财产份额,可以退还货币,也可以退还实物,退还办法()。

A.由合伙协议约定B.由全体合伙人决定C.由退伙人选定D.由2/3合伙人决定

41.下列关于股份有限公司董事会的说法中，正确的是()。

A.董事会每年度至少召开2次会议

B.董事会每次会议应当于会议召开15日前通知全体董事和监事

C.董事会决议的表决实行一人一票

D.董事会应当对会议所论事项的决定形成会议记录，由出席会议的董事在会议记录上签名。

42.关于无权代理，下列说法正确的有（）。

A.被代理人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为同意

B.无权代理人的代理行为，客观上使善意相对人有理由相信其有代理权的，被代理人应当承担代理的法律后果

C.第三人知道行为人无权代理还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，由第三人和行为人负连带责任

D.代理双方当事人进行同－民事行为，视为无权代理

43.下列有关建设工程合同的说法中，正确的是（）。

A.建设工程合同应当采用书面形式

B.发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人

C.建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成

D.发包人未按约支付价款，经催告逾期仍不支付的，承包人可依法就建设工程优先受偿，且承包人优先于抵押权人受偿

44.

第

32

题

根据《公司法》的规定，公司的下列人员中，可以依照公司章程规定担任公司法定代表人的有（）

A.董事长B.执行董事C.经理D.监事

45.甲、乙、丙组成一合伙企业A，委托甲执行合伙企业事务。乙与丁做生意时，应丁要求，以其在合伙企业A中财产份额出质，甲、丙均不知道此事。下列后果和处理方式中，符合法律规定的有()。

A.经征得甲、丙同意，该出质行为有效

B.乙只需征得甲的同意，该出质行为即有效

C.乙有权自行决定出质事宜，该出质行为有效

D.甲、丙可将乙的出质行为视为退伙处理

46.

47.根据《合同法》的规定，在合同的履行中，债务人可以将标的物提存的情形有()。

A.债权人无正当理由拒绝受领B.债权人下落不明C.债权人死亡未确定继承人D.债权人丧失民事行为能力未确定监护人

48.外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产，价款为100万美元，并以该资产作为出资与丙公司于2004年4月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有()。

A.2004年6月30日一次支付100万美元

B.2004年6月30日支付50万美元，2005年3月30日支付50万美元

C.2004年9月30日支付80万美元，2005年6月30日支付20万美元

D.2005年3月30日一次支付100万美元

49.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有()。

A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

50.外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产，价款为100万美元，并以该资产作为出资与丙公司于2010年4月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中。不符合中外合资经营企业法律制度规定的有（）。

A.2010年6月30日一次支付100万美元

B.2010年6月30日支付50万美元，2011年3月30日支付50万美元

C.2010年9月30日支付80万美元，2011年6月30日支付20万美元

D.2011年3月30日一次支付100万美元

三、判断题(10题)51.

A.是B.否

52.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。()

A.是B.否

53.在民事诉讼中，当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后2年内提出。()

A.是B.否

54.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司不得为关联方提供担保。()

A.是B.否

55.债权人行使代位权，其债权就代位权行使的结果有优先受偿的权利。()

A.是B.否

56.

第

43

题

国有独资公司不设股东会，由董事会行使股东会职权。（）

A.是B.否

57.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10％的税率征收企业所得税。（）

A.是B.否

58.当事人采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定实际签字或者盖章地点为合同成立地点。()

A.是B.否

59.公司应当于每年4月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向公司登记机关报送上一年度年度报告，并向社会公示。()

A.是B.否

60.

A.是B.否

四、简答题(5题)61.甲公司派业务员A赴某县收购粮食，在与该县乙公司签订粮食买卖合同后，A拟将甲公司作为收款人的汇票背书给乙公司，由于A和乙公司的业务员B不熟悉票据背书规则，于是A、B委托当地农行的工作人员C代为完成背书。C将乙公司的公章盖在背书人栏，将甲公司的公章盖在了被背书人栏，并将汇票交给B，之后乙公司又将该汇票背书给了丙公司，用以支付所欠的购货款。

要求：根据票据法律制度的规定，简要回答下列问题：

(1)丙公司若持该汇票提示付款，付款人应否付款?为什么?

(2)票据背书的绝对应记载事项是什么?

62.

63.2012年6月1日，A市甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定：机床作价1000万元，甲公司于6月30日之前交货，乙公司在收货后15日内付清货款；若甲公司的机床有质量问题，应按合同总价款的30%向乙公司交付违约金。在交货之前，甲公司有确切证据证明乙公司的经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请求丙公司为其提供保证，6月20日，甲公司与丙公司签订保证合同，但未对保证期间作出约定。此外，乙公司还以其小汽车为甲公司设定质押担保，双方于6月21日签订了质押合同，并于6月22日将该车交付甲公司。随后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能按期支付货款，甲公司直接要求丙公司承担保证责任。丙公司则主张，甲公司应先实现质权，对未获清偿的部分再请求丙公司履行保证责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲公司通知乙公司中止履行合同的做法是否符合规定?并说明理由。(2)丙公司的保证期间如何界定?(3)甲公司与乙公司之间的质押合同何时生效?甲公司的质权何时设立?并分别说明理由。(4)丙公司关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合规定?并说明理由。

64.某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；(3)计人成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。要求：根据以上资料分别计算：(1)该企业2013年度境内所得的应纳所得税税额。(2)该企业2013年度境外所得应补缴的所得税税额。(3)该企业2013年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

65.北京某广告公司2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人，2012年2月经营情况如下：（1）取得广告发布收入，开具增值税专用发票1份，注明不含税销售额110万元。（2）应支付给境外企业设计费10.6万元（含税）。（3）支付给本市企业设计费21.2万元，取得增值税专用发票1份，注明不含税销售额20万元，专用发票已经过税务机关认证。要求：根据以上情况分析回答下列问题：（1）计算支付给境外企业设计费需要代扣代缴的增值税。（2）如果当月抵扣支付给境外单位设计费的增值税，该广告公司需要取得什么凭证？（3）假设该公司当月全部取得了相关的抵扣凭证，计算该广告公司2012年2月需要缴纳的增值税五、综合题(5题)66.某境内工业企业2012年度生产经营情况如下：(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元。(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10％(银行同期同类贷款年利率为6％)。(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元(该居民公司适用的企业所得税税率为15％)和国债利息收入1万元。已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。要求：(1)计算该企业2012年度的应纳税所得额。(2)计算该企业2012年度的应纳企业所得税税额。(3)计算该企业2012年度应(退)补的企业所得税税额。

67.Ａ公司为2004年在上海交易所上市的上市公司，其公司章程中明确规定：公司可对外提供担保，金额在100万元以上1000万元以下的担保，应当经公司董事会决议批准，甲为Ａ公司的董事长，未持有Ａ公司股票。2006年12月，Ａ公司的股价跌入低谷，甲拟购入Ａ公司10万股股票，因自有资金不足，甲向同为Ａ公司董事的乙请求借款200万元。但乙提出：只有在有担保时，才愿意提供借款，甲请求Ａ公司为其借款提供担保。2006年12月20日，Ａ公司召开董事会，Ａ公司共有董事9人，出席会议的有6人（包括甲和乙）。董事会会议讨论了Ａ公司未来经营计划等问题，并讨论了为甲提供担保的问题，董事会认为甲的经济状况良好，信用风险不大，同意为其借款提供担保，在董事会讨论该担保事项和对此决议时，甲和乙均予以回避，且未参与表决，其余4位董事一致投票通过了为甲向乙借款提供担保的决议。2006年12月25日，甲在获得200万元借款之后，以每股22元的价格买入Ａ公司股票10万股，并向公司报告，2007年1月5日，甲以每股26元的价格出售了3万元股股票，并向公司报告。丙在2007年1月5日买入Ａ公司股票1万股，成为Ａ公司的股东，丙从Ａ公司的公告中发现了公司为甲提供担保及甲买卖本公司股票的事情后，于2007年1月9日要求Ａ公司董事会收回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。2007年2月12日，丙以自己的名义向人民法院提起了两个诉讼，在

丙是否有资格提起第2个诉讼？说明理由。

68.

要求：根据公司法律制度和反垄断法律制度的规定，分析说明下列问题：

(1)董事会出席人数是否符合规定?在董事会会议中张某是否能接受委托代为行使表决

权?分别说明理由?

(2)董事会通过了一项与B公司签订房屋租赁合同的决定是否合法?并说明理由。

(3)董事会会议记录是否存在不当之处?并说明理由。

(4)A公司与C公司、D公司达成的协议属于何种协议?是否符合法律规定?

(5)A公司与其下游经销商达成的协议属于何种协议?是否符合法律规定?

(6)A公司并购E公司是否属于反垄断法规定的经营者集中?并购之前是否需要向国务院商务主管部门申报?并说明理由。

69.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3.3万元。增值税专用发票当期通过认证。(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票。(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物己发出100天)。(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68-3(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+68.3=578.3(万元)(2)当期销项税额：①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额=765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-578.3=186.7(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

70.

六、问答题(1题)71.甲以a企业的名义与b公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。

参考答案

1.C解析：本题考核逃汇的概念。有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的，属于逃汇行为。

2.B根据《合同法》的规定，出卖人按照约定或者将标的物置于交付地点的，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担。本题由于乙公司自身的原因在约定之日8月20日没有提取标的物，那么根据该规定，应该在8月20日起，对货物毁损、灭失的风险承担责任

3.C商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。

4.B根据《刑法》第三十二条，刑罚分为主刑和附加刑。根据《刑法》第三十三条，主刑的种类如下：(一)管制;(二)拘役;(三)有期徒刑;(四)无期徒刑;(五)死刑。根据《刑法》第三十四条，附加刑的种类如下：(一)罚金;(二)剥夺政治权利;(三)没收财产。附加刑也可以独立适用。根据《刑法》第三十五条，对于犯罪的外国人，可以独立适用或者附加适用驱逐出境。

5.D本题考核点是汇票背书的效力。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

6.B答案B，合营企业出资额的转让，是指在合营企业中合营一方将其全部或部分出资额转让给合营企业另一方或第三者。转让条件如下：①合营企业出资额的转让须经合营各方同意；②合营企业出资额的转让须经董事会会议通过后，报原审批机关批准；③合营企业一方转让其全部或部分出资额时，合营他方有优先购买权。

7.D根据法律规定，书面合同自双方签字盖章时生效。

8.C

9.B解析：本题考核仲裁的适用范围。根据《仲裁法》规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。而与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷、行政争议不能提请仲裁；劳动争议、农业承包合同纠纷不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围。

10.A

11.B本题考核抵押财产的转让。根据规定，抵押期间，抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，应当将转让所得的价款向抵押权人提前清偿债务或者提存。因此，选项A和选项D的说法错误：转让的价款超过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清偿。抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。因此，抵押权人还是可以就转让价款(代位物)行使优先受偿权，选项C的说法错误。

12.A选项A符合，在普通合伙企业中，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利；

选项B不符合，普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务；

选项C不符合，合伙人（无论是否执行合伙事务）有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料；

选项D不符合，合伙企业聘用的合伙人以外的经营管理人员属于“非合伙人”，无需对企业债务承担无限连带责任。

综上，本题应选A。

13.D本题考核买卖合同所有权的转移。标的物的所有权自标的物交付时起转移。当事人可以在买卖合同中约定，买受人未履行支付价款或者其他义务时，标的物的所有权属于出卖人。

14.C本题考核资本项目管理。境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记，选项A错误；国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况，选项B错误；其他境内机构向境外提供商业贷款，应当向外汇管理机关提出申请，选项D错误。

15.C解析：合伙企业中某一合伙人的债权人,不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。合伙人个人负有债务,其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的,该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿。债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。

16.B根据《公司法》的规定，采取募集设立方式设立的股份有限公司，发起人认购的股份数额不少于公司拟发行的股本总额的35%，并且不少于人民币3000万元。

17.B选项AC属于董事会的职权。选项D只需过半数的股东同意即可，无须股东会进行决议。

18.D土地所有权不能出资，非法的财产(如毒品)不能出资。劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权不能用货币估价，因此不能出资。设定担保的财产不是清洁无负担的财产，因此也不能出资。

19.D解析：中外合资经营企业的注册资本的出资期限可以采取两种出资方法，本题考查分期出资的规定。法．律规定，注册资本在300万美元以上1000万美元以下的，自营业执照核发之日起3年内，应将资本全部缴齐。本题的合营企业注册资本总额为600万美元，所以应自营业执照核发之日起3年内缴齐。

20.A【答案】A【解析】进口汽车配件应缴纳的增值税额=(144+144×10%)×17%=26.93(万元)。

21.A【正确答案】A

【答案解析】本题考核缔约过失责任。缔约过失责任是指当事人在订立合同过程中，因故意或过失致使合同未成立、未生效、被撤销或无效，给他人造成损失应承担的损害赔偿责任。当事人承担违约责任的前提是合同已经成立。本题中合同未成立，甲无须承担违约责任。

【该题针对“合同成立的时间、地点和缔约过失责任的有关规定”知识点进行考核】

22.C

23.C本题考核企业所得税中广告费扣除限额。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15％，超过部分可以结转以后年度扣除。

当年准予扣除的广告费＝500×15％＝75(万元)，因此当年发生的60万元可以全部扣除。同时，还可以扣除上年结转的35万元中的15万元，即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的20万元留待以后年度结转扣除。

24.B解析：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

25.D本题考核点是所有权保留条款。所有权保留的规定只适用于动产，买卖合同当事人主张将标的物所有权保留的规定适用于不动产的，人民法院不予支持。

26.C本题考核上市公司中期报告的披露时间。根据《证券法》规定，中期报告应在每－个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制并公告。

27.B此题暂无解析

28.B行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任。相对人可以催告被代理人在30日内予以追认。该题针对“效力待定合同”

29.C

30.B本题考核中外合资经营企业注册资本与投资总额之间的比例。根据规定，中外合资经营企业投资总额在300万美元以上至1000万(含1000万)美元的，注册资本至少占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元，本题中投资总额为400万美元，低于420万美元，所以注册资本为210万美元，投资各方的出资额至少应该等于注册资本数，所以甲至少应该出资210×60%=126(万美元)，乙至少应出资210×40%=84(万美元)。

31.ABCD解析：在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的；出现影响采购公正的违法、违规行为的；投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；因重大变故，采购任务取消的。故选ABCD。

32.BD本题考核点为股份有限公司股份转让的法律限制。（1）股份有限公司的发起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起3年内不得转让。1998年10月11日，甲作为发起人持有的本公司的股份已满三年，可以转让。（2）公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在任职期间内不得转让。2002年11月20日，甲作为公司监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务，可以转让。

33.AC本题考核增值税的起征点。销售货物的，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元；按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元。

34.BCD本题考核担任保证人的资格。在经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的情况下，国家机关可以作保证人。

35.AD解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14％相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

36.ABC本题考核消费税的计税依据、押金和税目等涉税规定。对出国人员免税商店销售的金银首饰应当征收消费税。

37.AD

38.CD本题考核合同保全措施。转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价70％的，一般可以视为明显不合理的低价；对转让价格高于当地指导价或者市场交易价30％的，一般可以视为明显不合理的高价。债务人以明显不合理的高价收购他人财产，人民法院可以根据债权人的申请，参照合同法的规定予以撤销。债务人放弃其未到期的债权或者放弃债权担保，或者恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害，债权人依照合同法的规定提起撤销权诉讼的，人民法院应当支持。

39.AB选项A不属于，全体合伙人决定解散的，才应当解散；

选项B不属于，合伙人已不具备法定人数满30天的，应当解散；

选项CD，均属于合伙企业应当解散的情形。

综上，本题应选AB。

40.AB解析：退伙人在合伙企业中的财产份额的退还办法,由合伙协议约定,或者由全体合伙人决定,可以退还货币,也可以退还实物。

41.ACD解析：本题考核股份有限公司董事会的相关规定。根据规定，董事会每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事，因此选项B的说法是错误的。

42.ABC本题考核无权代理的法律后果。“表见代理”应由被代理人承担代理的法律后果。选项D为代理权的滥用。

43.ABCD解析：本题考核建设工程合同的规定。

44.ABC

45.AD解析：合伙企业法规定，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。未经其他合伙人一致同意，其行为无效，或者作为退伙处理；由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。

46.BC

47.ABCD

48.BCD解析：根据规定，通过收购国内企业资产或股权设立合营企业的外国投资者，应自合营企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需要延长支付者，经审批机构批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金。选项A在3个月内一次支付了全部购买金，是符合规定的；选项B在6个月内没有支付60%，因此是错误的；选项C的总期限超过了1年，是不符合规定的；选项D一次支付的出资期限不符合规定。

49.AD【答案】AD

【解析】(1)选项AD：属于不征税收入；(2)选项B：属于免税收入；(3)选项C：属于应税收入。

免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。

50.BCDBCD【解析】对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。选项A符合规定；选项B前6个月支付的比例低于60%；选项C总期限超过了1年；选项D前6个月支付的比例为0。

51.Y

52.Y

53.N当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后“6个月"内提出。

54.Y

55.Y本题考核债权人行使代位权的后果。根据《合同法解释》规定，债权人行使代位权，其债权就代位权行使的结果有优先受偿的权利。

56.N《公司法》明晰了国有独资公司的概念。规定国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。

57.Y本题考核企业所得税税率。题目表述正确。

58.N采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定约定的地点为合同成立地点。

59.N公司应当于每年1月113至6月30日，通过企业信用信息公示系统向公司登记机关报送上一年度年度报告，并向社会公示。

60.N

61.(1)丙公司在提示付款时付款人不应付款。因为背书人和被背书人的签章位置颠倒背书不成立。另外由于背书不连续因此付款人不应付款。(2)背书的绝对应记载事项包括：背书人的签章、被背书人的名称。(1)丙公司在提示付款时，付款人不应付款。因为背书人和被背书人的签章位置颠倒，背书不成立。另外，由于背书不连续，因此付款人不应付款。(2)背书的绝对应记载事项包括：背书人的签章、被背书人的名称。

62.

63.(1)甲公司中止履行合同的做法符合规定。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。(2)保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。(3)质押合同于6月21日生效，质权自6月22日设立。根据规定，质押合同自成立时生效，质权自出质人交付质押财产时设立。(4)丙公司的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务时，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。

64.(1)研究开发费用加计扣除=40×50％=20(万元)，调减应纳税所得额20万元。企业之间支付的管理费用，不能扣除，调增应纳税所得额30万元。公益性对外捐赠的扣除限额=[600+300×(1—20％)]×12％=100．8(万元)【提示1300×(1—20％)为境外分回的利润。公益性对外捐赠额是i00万元，不用调整。直接捐赠不能税前扣除，需调增6万元。“三费”应调增所得额：工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。职工福利费扣除限额=l50×14％=21(万元)，实际支出23万元，应当调增应纳税所得额2万元。职工教育经费扣除限额=150×2．5%=3．75(万元)，实际支出6万元，应当调增应纳税所得额=6—3．75=2．25(万元)。从证券投资基金分回的收益不纳税，调减68万元。境内应纳税所得额=600+3020+6+2+2．25-68=552．25(万元)应纳企业所得税552．25×25％=l38．06(万元)(2)A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20％=60(万元)A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25％=75(万元)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=7