afv瓯能集团财务管理制度

机密机密瓯能集团财务管理制度北京新华信管理顾问2003年10月目录资金管理制度2尽第一章微框总则谨速2王第二章蔽宏管理机构企武2再第三章洞宜资金预算管碑理鄙赚2详2.1糊资金预算编签制程序值什2就2.2产资金预算的洒内容（包括稻但不限于）慧捷2索第四章镜航银行存款和勒外部结算钞嘉2括第五章计婆资金调拨和构内部结算域剃2翠第六章剥笛现金管理制孔度形烛2带第七章浴胖其它绒吓2武7.1竖担保管理地君2易7.2息银行账户管黎理嫌披2声7.3链资金检查但钥尸2贪第八章尽竟附柜汪则聪府2婶成本管理制豆度负霜2肿第一章也岛总则毅呢2忽第二章水秀成本管理拣臭2观2.1犹成本预测剑皇2聋2.2扩成本计划欣期2告2.3蕉成本核算价姓2蓄2.4攀成本控制卵选2正2.5柿成本分析搂志2贺2.6杨成本考核飘玩2众第三章饲薄水电运营维贼护项目成本接管理察毅2挺第四章煎渴附则博土2焦费用管理制篇度百门2星第一章让程总龙液则沙伸2跌第二章神放日常费用开前支规定元三2丽第三章敏免审批报销原屋则及程序旧燕2冈第四章象疯附则萍渡2往利润中心制悔度骨撑蹦2剖第一章稀代总则疏孩2液第二章延驰组织机构太锈2颤第三章挑框管理方式培牵蓬2朵第四章垄屠资产划分遗纪徐2剪第五章地亚考核激励煌词2健第六章酬田附则崭绒2捷财务分析制眨度射集2丹第一章仿伟总则鹿纳2巾第二章秆质财务分析的薄内容出厕2滩第三章掘剪财务分析的乖程序、方法什和报告要求间漂2亮第四章授讽财务分析责退任所互2锤第五章业段附则点巧2记财务稽核管玉理制度烛否2席第一章氏愈总则接琴2婚第二章疤幸内部稽核机办构人员土啦2圾第三章移恳内部稽核的饮权限和职责铸母2台第四章在他内部稽核工唇作程序蔑竭2代第五章少缓稽核业务范框围和注意事册项离乌2疤第六章童撕附则偏邪2勾财务档案管萍理制度虽果2陷第一章护拐总则友阵2帜第二章馋设会计档案管你理刻箩2赶第三章狸也年度报告及显审计等资料康管理阻隆2五第四章丢圾预算档案管恢理泻愧2现第五章屠邀保险文件（负人事社保除牛外）管理舍丽2摧第六章搁给日常往来文悠件、合同档键案管理细更2胁第七章游坚附则耳拴2游会计工作移直交管理制度剧元2尝资金管理制螺度总则躲为提高瓯能穷集团经营绩蹈效，配合资评金财务部统跳筹及灵活运右用资金，以饺充分发挥其闲经济效用和部效益，保证惠资金安全，遥特制定本制程度。居本制度所称幸资金，系指朴库存现金，狭银行存款及型随时可变现沙的有价证券却。停本制度适合旷于集团总部摔各部门和子已公司。管理机构蚀集团资金财醋务部设立内屋部结算中心尸，为集团成否员企业办理岂资金融通和舞结算，以降虾低集团整体培资金成本，拳提高资金使物用效益。内吗部结算中心烈性质类似内洪部银行，以碗吸收存款的行方式集中集常团内各全资乌、控股子公神司暂时闲置福和分散的资味金，发放贷协款的形式分盗配集团内所晨需资金，从企而实现集团铜内资金相互共调剂余缺。号结算中心具赛有管理和服渔务的双重职杰能。与各全税资、控股子皮公司在资金裹管理工作中悦是监督与被兆监督，管理班与接受管理绒的关系，在薯结算业务中性是服务与被小服务的客户窃关系。先集团内的水丢电运营部和哑各全资子公赞司不设立财喇务部门，水超电运营部所芬辖子公司和侍其他全资子斗公司的法人庆帐户由总部洋资金财务部辩统一管理。捎参控股子公动司设立二级阁财务部门，愤管理其法人婆帐户。倚资金预算管棉理有2.1资金满预算编制程筑序典集团内各责羡任中心在每巾年年初根据染董事会下达金的目标利润艰编制资金预秒算，上报计卷划和预算编沫制小组，工裙作小组根据恰集团的年度谱任务、经营劲发展规划、勇资金来源以冈及各责任中宰心的资金效鄙益状况进行戚综合平衡后晕，编制集团当年度资金预叮算。盟各责任中心让财务负责人暖（参、控股疮子公司由财彼务总监负责逮）秘除应于年度米经营计划预亚算书编订时亚，提送年度姻资金预算外悟，应于每月黎二十四日前查逐月预计次推三个月份用侄、收款计划跌，送资金财苗务部进行汇眠编。守各责任中心拉在每月二十黑四日前还必策须向集团资哈金财务部报期送本月度世“销资金来源运田用比较表炊”悉，实际数与宰预计差异在丙百分之十以捏上的项目，题做出差异解芦释，同时报汽送本月在银末行存款、借保款、结算业尖务统计表。胞资金财务部截应于每月二奴十八日前对益各责任中心辈的用、收款悔计划汇总审波核后，编妥筒集团次三个窑月份用收款滔计划，报集轧团总经理审纪批。肺资金财务部辽根据经审批询的下月度用振收款计划和介相应资金需染求，递交融蒸资申请报告接，经总经理存的批准后统姓一融资。介2.2资金刚预算的内容辣（包括但不译限于）收入：诵营业收入。笛各经营单位盏依据服务合删同和收款期寒限，预计可圣收现数编列拥。投资收益。晒其它现金收功入。包括财冤务收入、增酿资收入等。资本支出：棒土地：依据初购地支付计奥划提供的支显付预算数编纹列。屑房屋和建设流工程：依据数兴建工程进筛度，预计所屋需支付资金陕编列。辟设备分期付求款、分期缴提纳关税等，聪依据分期付暮款偿付日期乳予以编列。揭预付工程定哨金等，依据毅工程合同及董进度，预计御支付资金编业列。祝材料支出。侦依生产进度飘分别预计外窃购原料支付丘资金编列。捉薪资。依据志具有人力资你源职能的相倘关部门提供牵的历史实际狮发生数，斟稼酌预计支付导数编列。经常费用：涝制造费用。兔依据生产计秀划，参考制寺造费用有关惭资料及最近稿实际发生数苹，斟酌预计扫支付数编列惨。窗销售费用。旁依据营业计骂划，参照以蛙往月份销售拦费用占营业稳额的比例推毫算编列眯管理费用。崖参照以往实留际数及管理完工作计划编缓列。倾财务费用。寸各级财务部凤门根据融资尊情况，核算窑利息支付编猫列。稀其他支出。挂凡不属于上爬列各项的支态出都属于隔“尤其它支出蒙”深，包括偿还棋长期(分期炭)借款、股异息、红利、欲营业税等的浩支付。其数搭额在十万元巡以上者，均吐应加以说明精。仓银行存款和支外部结算厨各全资子公低司的法人账糠户统一归集令团资金财务楚部管理，其嚼各项经营收啊入款由总部晌统收统管，角未经允许任遵何全资子公垫司、任何部呀门不得另立顶名目搞额外俊收入，不得淘搞静“鬼帐外帐供”王，不得随意零在的专业银饶行以及非金脏融机构申请择开户。违反值者公司将解谊除第一负责拣人及当事人笼的劳动合同梁。拨水电运营部技所辖子公司无和其他全资型子公司的对翅外转帐、汇昨款（含汇票倚、信汇、电誉汇）、托收私承付（含委寸托收款承付黑）等所有结翠算业务，由究集团资金财拦务部统一负贩责办理。栋各控股子公悠司可管理自当己的法人帐挥户，但其必谎须在总部设属立存款帐户鹰，其流动资百金的80%专必须存入集码团资金财务判部，其年度醉对外结算的旷80%必需泻由集团总部砌负责办理。奴归集团管理盈的全资、控勿股子公司的外对外结算业即务，凡一次论支出20，事000元以拴下的，只须雕按已审批的见月财务预算缘，由责任中荒心经理签字活批准；当月饮没有安排和昏虽有安排计听划但超过2剃0，000塘到200，搜000元的悬，由该责任晃中心经理、卸资金财务部群审核后报集爽团总经理批艰准给予支付猎，200，窃000元以吗上的则需集谣团总经理审正查同意后，脆交董事长审换批。淹资金财务部晶支付物资采乏购款项时，误应根据合同糕条款、物品庸申购单、特惠批单、发票幻，并有经手次人、验收人佳、部门主管箱、总经理签溪证，手续不任全不予受理灯。伐资金财务部粮经理对睛由集团总部语办理的对外宗结算依业务的使用轮款项的真实烛性、合理性苗、合法性负线责。一旦发齿现其真实性短、合理性、闸合法性有问付题时，资金原财务部经理领有权拒绝办大理。当资金米财务部经理雹无法拒绝或丑不便拒绝时很，必须将所环了解的详细死情况上报集罗团总经理全押权处理。辜各参股子公冶司可以独立和管理自己的名法人帐户，伟具有独立的三对外和对内呆结算权力，保但外派产权袄代表应该通棚过该公司董份事会，尽力粪争取其所在井公司的流动辅资金存入集闭团资金财务燥部的比例与陆集团持有股眨权比例相当蛛，相应对外矩结算业务也招要达到相应古比例。经资金调拨和我内部结算联资金由集团拨总经理负责询筹划调度，袭并由资金财漠务部协助筹烧措调度执行阻。丙资金财务部快应于每月两蜂日前按月将送有关银行贷桶款额度，可肥动用资金，宝存款余额等压资料编列肆“汇银行资金明说细表含”施，并编妥上厦月份综合的雪资金来源运叠用实际与预哭计比较表，居呈总经理核洞阅作为调度肤决策的参考往。该文件一毫式三份，一奏份自存，一竹份留存总经吴理工作部。秒版每月五日前绸总经理应就完月度资金预法算做出调整猾批示，交资段金财务部门计执行。笋资金调度首碑先由各责任塔中心提出资司金需求申请胳报告，并在愿报告中列清枪资金需要原吨因。宣资金管理部坡严格按照经早批准的月度纹资金预算限也额控制各责蛇任中心借款腰规模，如果抵在预算内，宵借款金额在吐50万元(亩含50万元袋，外币按记遇帐汇率折算股，下同)以摔内的，则由没集团资金财缓务部经理审最核后，报集主团总经理审贝批，资金财摔务部按总经战理批示意见叶办理，最后侨由调入资金提单位经办人宿员在支付凭舰证上签收。慧对借款金额替50万以上蜓的资金申请余，经资金财叼务部审核，警集团总经理酿审查同意后到，由董事长米进行审批。密如因经营发苏展确实需要柄超出预算的鹿资金申请，榨相关责任中脚心应专题报窃告说明资金穴超限额的原摩因，以及新虏增资金的投羽向、投量和室使用效益，幕经资金财务要部和集团总星经理对报告赵进行审查同敌意后，由董盒事长进行审树批，然后由光资金财务部啊出纳按要求扶付款，调入俊单位经办人隆员签收。张对投资类资违金调拨，由登相关责任中布心拟定专项鸽支出报告，糖报投资开发区部进行汇总蚕审核，再由吃投资开发部畜提出投资资掉金申请，如碗果在预算范剥围内，50督万以下，则沾由资金财务霜部经理审核艰后交集团总交经理进行行心政决策，如精果属于预算期外项目，或黎者50万以填上，则由资徐金财务部审加核，总经理井审查，然后琴交由董事长喂或者董事会闯审批，然后控由资金财务够部出纳按要貌求付款。故对各控股子理公司的资金程调度以内部宣贷款的形式揉发放，占用宗资金的责任预中心承担融查资的相关费犹用和利息。呀凡需要减免鼠集团内借款给利息，金额根在5000抬元以内的，豪由资金财务识部审查同意岭，报总经理月审批，金额巨超过500耻0元，必须吴落实弥补渠勒道，并经董更事长加签审顷批。棉资金财务部搂负责及时结倚算内部调度恼资金相关费央用清理。升现金管理制词度悔下列范围内旅可以使用现散金：命职工工资、虾补贴、奖金俊；涨个人劳务报替酬；军出差人员必柴须携带的差挑旅费；按结算起点以疤下的零星支攻出；赢总经理批准辟的其他开支影。驱工资由相关伟财务部门依粮据人力资源牛相关部门提锹供的核发工更资资料编制苗职员工资表线，交集团总捎经理或子公圈司相关领导笛批准后，财锣务部门按时歌提款，当月葡发放工资，鸣填制记帐凭敲证，进行帐嚷务处理。桨支付个人款权项，超过使蛙用现金限额知的部分，应奋当以支票支夜付；确须全痒额支付现金钢的经相关财唐务部门审核鸭，总部和全谁资子公司报娃总经理批准灭，参控股子桃公司报相关从领导批准后栏支付。凳固定资产、绿办公用品、蓄劳保、福利低及其他工作漂用品必须采塌取转帐结算联方式，不得胸使用现金。坏财务人员支以付现金，可诉以从库存现绑金限额中支音付或从银行录存款中提取驻，不得从现飘金收入中直叠接支付（即紫坐支）。知无论何种汇拖款，财务人因员都须审核艰《汇款通知成单》，分别骑由经手人、伴部门经理、挑相关领导签聚字，会计审拍核有关凭证墙后交会计员赢办理汇款。借款仇预借现金时住，遵循评“晕前帐不清，羽后帐不借狼”纤的原则。辱职工因工作苹需要借用现符金，应提前奉一天向相关坟财务部门提税出申请，借迁款时须填写灶《借款单》冬，经相关财名务部门经理毅及财务人员抢审核，交集全团总经理或敏子公司相关料领导批准签判字后方可借竞用。超过还间款期限即转鸭应收款，在凶当月工资中均扣还。似员工借支差遍旅费，按住告宿标准加市识内规定交通芽费、费舒乘以出差天杆数再乘以1拐.3的系数晨加往返机票承费（含机场躬建设费和保笔险费）及规线定的各项补扩贴限额借支冲。遗业务部门员胳工借支差旅捧费，上述系爹数可以放宽服到2。需集团不允许顾私人借支诱。循日常零星开氏支所须库存号现金限额为坊陆千元，超器额部分应存砌入银行。蓄财务人员从叉银行提取现冤金，应当填爷写《现金领蝇用单》，并币写明用途和茫金额由集团豪总经理或子莲公司相关领沟导批准后提懒取。臂出纳人员应括当建立健全屡现金帐目，嗓逐笔记载现粒金支付，帐废目应当日清熔月结，每日底结算，帐目骡相符。站财务人员不遵得代保管任级何个人的现档金及有价证币券，不得用测白条冲抵库叹存现金，不浆得以任何理轿由套取现金刷。蛙集团职工不帽得携带大量贩现金采购，烘不准将公款洗以个人名义员存入银行或俘将公款挪作浮它用，私人雨不得借用公券款。闻集团内部各悄责任中心之岂间不准借用搞现金，不准插利用本公司家银行帐户代墨其他单位或抢个人存入或助支取现金。支票管理要现金支票不泳得预先盖好放印章，作废香支票必须当浴时注销处理肥，现金支票郊丢失，应立孔即挂失，如效挂失前已造迫成损失，由印责任人负责斜。堆费用（除差算旅费外）超解过1000绣元的，原则抹使用支票。赠业务经办人准员一次最多约只能预借两梁张，且预借羞支票不得随币意转让他人蚀，超期作废斥或其他使用酬不当作废的据支票必须及慈时退还资金沉财务部，支度票丢失所造倘成的一切损太失，由当事买人负责赔偿偿。禁领用支票应半事先问清对毙方单位名称晨、内容、金云额，原则上神不开具空白里支票。讽业务完成后纺三日内凭发颤票按照相应枝的费用报销桂程序到相关脑财务部核销悄支出。特殊薪情况不得超告过一周，未盏按规定期限岗核销的，由化相关财务部敲向集团总经弓理或子公司姜经理报告。枕超过一个月饰并在年底还颜未核销的，迁在当事人工错资中扣除。漫资金财务部霜当天收到的装现金，必须暑送存指定银梦行，并取得筋当日进帐依较据；如因收响款时间超过黎银行办公时内间，必须于染次日上午转庭存指定的开衔户银行。否色则，以违反堵现金管理制宿度处理。人事制度影出纳与会计疾职责严格分尼离，出纳人未员不得兼管腐稽核、会计野档案保管和宅收入、支出护、费用、债妨权、债务帐涛目的登记工诵作。咸钱、财、物暖、帐实行分挂管制。现金挥支票和银行革存款统一由计出纳保管，缸并按每天收铸支情况逐笔照登记现金和呆银行存款日糖记帐，做到妇现金每日结讯清，每日解嘉缴入库，银间行存款每月累同银行对帐黄，编制银行艘存款余额调秩节表，做到扎帐款相符。其它陶7.1担保吐管理殿集团严格控疮制对外担保妻行为,下属及企业不得擅获自对外借款锡担保;集团秤和下属企业民管理层任何梁人不得擅自分对外担保;才确因工作需代要担保的,勒需提交集团掠董事会或股日东大会审议械通过愁7.2银行波账户管理讨丈严格管理集鲜团银行帐户弊，不出借银虎行帐户，不稍收取或支付庆与集团结算励活动无关的爱款项。银行贱帐户印鉴实秀行分管制，存即由出纳、廊资金财务部侵经理或总经散理本人（授阿权人）分别嘱保管，不准棕一人集中保做管使用。缝7.3资金访检查叉恐集团资金财砖务部以资金苗的安全性、穿效益性、流敲动性为中心患，定期开展虹以下资金检块查工作，并蹲根据检查情皱况，定期向雹集团总经理荣、董事长作书专题报告。璃定期检查各凑控股子公司章的现金库存躲状况。姓悲定期检查各输控股子公司昌的结算情况汤。匙定期检查各侧控股子公司炭银行存款的低对帐工作。扮对向各部门四或全资子公溜司汇出的1翅0万元以上妹大额掉拨款家进行跟踪检搜查或抽查。附则剧本办法由集付团资金财务英部制定，董流事会审批通衡过。秃本办法自发床布之日起施植行。骡本办法由董拌事会负责解孟释。散成本管理制初度总则忘成本是考核储和评价集团故生产经营成牢果的一项重何要指标,是贫集团进行投许资、经营、狂技术和价格手决策的重要惰依据。加强湖成本管理、印搞好成本控阶制、降低生米产成本，是砍提高企业经爸济效益的重晕要途径。园为加强成本园的核算和管竞理，特制定枣本制度。饥本制度是集墙团进行成本芝核算和管理以的规范和准益则，适合于盈集团内部所握有成本控制晃中心。然瓯能集团总看共下设八个治大的成本控眼制中心：水至电运营部、受纯净水公司漏、运输公司舍、瓯物公司乱、教培公司销、三大水电狗投资控股公吴司。水电运异营部的二级服成本控制中闪心为各水电党运营项目，守各项目经理坦对该项目的耍成本控制全指权负责。异瓯能集团实愚行成本指标锈归口分级管殊理制和成本族控制责任制蜘，按照成本潮控制中心对成成本进行分恢级考核和控缠制，各中心缺负责人对其于中心的所有浇生产经营活丹动进行成本局控制，相关藏财务人员负尘责协助管理封。击集团资金财字务部经理职宴责兄负责组织制疼订或修改集烦团的成本管熊理制度，负宗责不断完善狐各业务的标容准用料表、赖标准人工成燥本表和标准惰制造费用表樱，经董事会仁批准后监督射执行。扑负责组织并夹指导部门内飞财务人员、骂外派财务总际监编制成本宰计划。寇负责组织领胖导成本的核妥算和管理工热作，欧检查、考核阅成本计划的直执行情况，愧撰写成本分针析报告并悬向集团总经没理提供成本朝报告和有关市资料。绩负责健全成尿本信息系统日集团各成本闪控制中心负牌责人职责调负责制定本予中心的成本面计划。苦负责组织本看中心的成本致管理工作，秒保证集团成抢本制度的实丧施。丘负责本中心轿的成本挖潜引工作，并据搬以对集团的拌成本管理制完度提出补充平和修改意见愉。成本管理隔成本的定义拉。成本是指述企业为生产煤产品、提供绍劳务而发生吊的各种耗费筋。生产成本表是指在生产投经营过程中涌实际消耗的露直接材料、救直接人工、柜其他直接支林出和制造费汪用：载直接材料包复括生产经营胜过程中实际斑耗费的原材讯料、辅助材喇料、设备配骆件、外购半绸成品、燃料刻、动力、包占装物、低值姻易耗品以及挖其他直接材她料。技直接人工包休括直接从事草产品生产人怜员的工资、呜奖金、津贴忆和补贴。耐其他直接支构出是指从事趋产品生产人响员的职工福冒利费等。辣制造费用包花括各个生产恰单位为组织悉和管理生产幸所发生的生迅产单位管理激人员工资、尾职工福利费罩、生产单位代房屋建筑物芳机器设备等急的折旧费、覆租赁费、修殊理费、机物华料消耗、低奋值易耗品、炉水电费、劳无动保护费以挪及其他制造沫费用。佣成本管理的浙内容主要包华括以下几个秒方面：成本预测成本计划成本核算成本控制成本分析成本考核廊2.1成本艳预测绍各成本中心败要配合资金摄财务部做好芒以下成本预粘测的基本工戴作：摩标准用料设事定表。是各懒中心每单位亭产制品主要伞原料的标准撞耗用量，做草为成本控制乓中心编制成粘本计划的参醋考和资金财陵务部考核原代料耗用的依记据。携标准人工费齐用设定表。秤是各中心在窝标准产能下绵，配置的人践员编制及用时人费用标准醒。依性质分沫为直接人工觉及间接人工慧两项，生产惕计划确定后毁，做为编制僻人工费用预览算及考核人召工效率的依侍据。讽标准制造费社用设定表。纲是各中心在产标准产能下篮，耗用的电绿力、重油、冷机物料、维生修费用匪……索等费用标准县，分为变动纱及固定两项抚。作为生产揪计划确定后涨编制制造费酬用预算表及容考核费用支感出的依据。堤各中心根据富计划期的产拢量、品种、雕质量等有关丢经济技术指练标，对影响母目标成本的野主要因素进新行分析、计建算，对本中立心未来一定呈时期的成本惹水平和变动蚀趋势进行估俯计、判断。问各中心根据灵计划期内单售位成本的各伤种消耗定额誉的变更及原蚊材料、自制纳件、外购件贵的变动，预拐测产品材料涉消耗的变动规情况；烦各中心根据殃工资计划及钥工时定额的劝变动，预测躁单位产品人剖工成本、制伯造费用的实摊际发生额；旧预测单位产袜品的其它费蹦用。特综合以上几付个方面的成置本变动情况瓜，作出目标未成本的预测绸，同时提出拾降低成本的绘具体保证措息施。抱资金财务部拼对各中心的狠成本预测进吵行汇总、审吩核。温2.2成本献计划愿成本计划是缩生产、技术认、财务计划肾的重要部分做，是进行成破本管理的依穗据。陶编制成本计尽划，要在集惭团总经理的铅领导下，由腐资金财务部勒具体负责组脑织，要结合闲各中心的生稍产经营计划浓，根据成本诱预测结果，瓦组织集团和绩成本中心两尤级进行试算还，平衡编制半成本计划，登经总经理批谊准后各控制狠中心负责人被组织实施，刮作为控制成吉本的依据，刊资金财务部恋进行监控管泰理。认成本计划应虽依据集团综润合管理框架妈编制。驴2.3成本饭核算闹成本核算是晋对生产过程外中发生的各刷项费用，按狮照一定的程餐序和方法进亏行归集和分权配，以求得罩各成本计算剖对象的总成堵本和单位成井本。补成本核算应进遵守以下原注则：签分期核算的踪原则。成本螺核算按月进告行，成本计降算期应与产节品收入的计缝算期相一致斗，以保证成挎本的真实性喝和成本资料主的可比性。抓权责发生制辈的原则。企捐业发生的有秧关费用，如比果受益期较夕长，应按照会权责发生制挪的原则进行雾摊提。虏实际成本计破价的原则。形产品成本的搅核算必须以惰实际成本计济价，不得以衬估价成本，先计划成本等丝代替实际成到本。吴一贯性和相物关性原则。工成本核算中长所采用的各搬种计算方法包前后期必须欣保持一致，繁一经确定，画不得随意变形更。润成本核算应陕划清的几个毙界限：叛划清资本性有支出和收益旷性支出的界赚限。懂划清本期产巧品成本和下泼期产品成本卖的界限。撑划清期末在骤制品和完工倘产品成本的阔界限。夫划清各种产兼品成本的界缴限。词划清产品费节用和期间费疫用的界限。苏集团内部企砌业相互提供锻劳务或服务射，或者租用垦设备，均应纪以市价为基造础，以内部翻凭证计入各乓成本控制中功心帐户，相节互不得低价锦或压价进行扁核算，资金惭财务部负责衰对内部交易请价格进行审孝核。炒2.4成本旬控制进成本控制是母以物料消耗织定额和费用躁计划为依据衔，对生产经所营过程中的贪各项耗费进叛行计算、评遇价和考核，练以保证完成驴目标成本。名首先根据本丰中心业务实绸际，比照行的业先进水平趣，制定出物译料消耗定额咳和费用计划也。乖根据物料消节耗定额和费息用计划，对典成本进行分布析，找出成告本超支节约饭的原因，对标差异较大的别定额定期修辅正。届成本控制可碗采用变动成隐本控制法、纠价值工程及骗量本利分析宜等其他技术疫经济分析方开法。镜所有生产物横料采购统一槽交主业相关疾部门进行采签购，采购要腊严格执行采刮购制度和流呜程，以降低夹采购成本。哄生产班组和户建设项目要括严格按照制份定的物料消呀耗定额领料唤并安排生产缝，控制原材芒料的损耗。突节约使用能乔源、辅助材勤料及低值易回耗品等。锄定额管理制插度：定额管舰理是成本核暴算的重要基归础工作，各举中心必须严制格执行产品杀材料定额。辉各中心和资晒金财务部应泥根据生产变脂化情况对材消料消耗定额隆、费用定额五及工时定额茶进行调整。休健全原始记虎录管理制度芬：在生产经秀营过程中，创有关原材料敌、辅助材料报、燃料、工探具、修理用锣备件等物资圈的收发和领滚退，生产工糊人的出勤及迫完成工时，鸣制件报废补卡料、在制品蒸的转移、计执量、检验，鸦产成品的入笛库和发出，杠都应有完整处正确的原始附记录。对原拉始记录，各焦中心要定期牧进行装订并嗓存档。尚健全计量器辰具设施，使曾各种计量器仁具能达到精棵度要求，以顿满足仓库收吹发存过程中陷及生产过程恒中的水、电牢、油等耗用姜的准确计量物，保证成本骑核算的准确锐性。币2.5成本量分析滴是对生产和石经营进行全牧过程分析，疲找出成本升闸降的因素，悲揭示节约与驶浪费的原因闻，制定降低费成本的措施剑，以加强成灯本的管理。省控股子公司宋的财务总监吊和总部财务蹄分析人员每辱月要进行成民本分析，并跃根据需要不尽定期进行专扁题分析。振各级财务人练员的成本分茎析报告由总畜部资金财务锣部汇总后，禁进行综合分羊析，针对成椅本超出顶额永的项目类别炕，找出原因抵和改进建议焰递交集团总凳经理进行审顷批。尊成本分析采验用对比分析惨法和因素分瞧析法。朴对比分析是晃指实际成本孝与定额成本乒相比较，当猎月实际成本呢与上月实际子成本相比较脚。书因素分析法代是指按成本勤项目进行分带析，找出影弱响产品成本像升降的原因订。检2.6成本抱考核川资金财务部顶是成本考核式的主管部门芹，考核依据娘是各中心的时成本计划。当成本考核周境期为季度，咏资金财务部得将考核结果拿上报总经理皮，总经理审罢核后提出奖艰惩措施，由钟总经理工作葡部负责执行赤。元由于所有物沸料采购环节狱由主业提供数服务，所以斗对各成本中迎心的物料成船本考核仅针秧对消耗量进惑行，相关单倘价不作为各记成本控制中迎心的考核内肃容。讨水电运营维免护项目成本姥管理后对外项目的参获取，由水之电运营部负耀责。当项目裂合同签定后恳，水电运营飘部提名至少早三名项目经千理，实行内沫部招投标（崇非严格意义带上的一种招卡投标制度）渐，竞争承担暗工程项目。跟水电运营部砌根据整体赢牧利目标和毛啦利率，预先召扣除毛利金希额，余下即屡是项目成本很。项目经理双完全对项目栋成本负责，北提出一个完抄成该项目的确竞价成本，谈由提出最优梨成本的项目恼经理来承担纹该项目。脸水电运营部鲁负责汇总、圣审核各项目课经理报送的熟《项目成本余报单》，分卫析项目成本驻，给项目经歪理提出改进灶建议，并对磨运营维护项宿目总成本承山担连带责任直。麦资金财务部桥根据水电运项营部报送的意各个《项目死成本报单》碰，建立项目播成本核算和义项目收入核泛算，对口建践立收入、成触本核算会计哪帐簿和《项签目收入、成纵本确认计量睬明细表》，如用以分析项猎目收入、成航本、结算资作金的收付。还资金财务部刺严格根据项泳目进行会计吹核算，从项帝目合同、标浩后预算、服这务过程中会业计核算、服不务结束会计忙决算、资金绣收支等，建口立一套完整朗的项目财务摔会计档案。格对分包工程葡的管理冶对外分包工合程项目，应散预先扣除比撑行业平均利股润率高出2剖-3个百分躺点利润额，材然后将余留匹金额分包给量分包商。签危定分包合同宪时，要同分鞋包商商定由财我方代扣代玉缴分包商的截营业税，分碧包商必须从由我方采购工迷程材料（我使方可以按成罩本价买给分盏包商、此做将法主要是保肠证工程质量菜）、我方根影据分包合同台和分包商必编须每月向我镰方提供的按朱分包项目编便制的成本明逃细表，进行贫分包项目成竞本核算。绞严格按分包随项目实施进顺度，以及经盘我方工程技腾术管理人员筝、施工监理颗单位和业主火计量确认的禾工程量和工瘦程结算款来狮支付分包工便程款。附则招本办法由集鸽团资金财务屿部制定，董搅事会审批通犁过。笨本办法自发披布之日起施驻行。谣本办法由董梦事会负责解苗释。虚费用管理制茅度总则贪为了规范集灿团费用开支轰行为，加强竿成本控制，淘减少不必要捞的日常费用昨开支，提高催经济效益，绪特制定本办巩法。劫本办法适用罗于集团各部串门和全资子骤公司，控股搬子公司参照瓣本制度制定顾自己的相关槐制度。规本办法所称村费用是指日宗常费用开支反。竹日常费用开宗支是指集团膊因日常经营伤管理需要而敲发生的工资朋及附加费、眠差旅费、业课务招待费、帽行政杂项费樱用、会议费胡、邮电费、某培训费、车饶辆使用费、允广告费、装酷修费、董事筛会费、监事柿会费等。坝集团费用管你理的基本原宿则是：耽量入为出。英集团根据收再益水平和盈泛利能力控制昏和安排各项驾费用开支。酸厉行节约。遗集团坚持勤背俭办一切事慰业，严格控残制各项费用枪开支。痰集团费用管凶理的基本方杜法是预算控盆制。通过预垒算，使集团石费用开支服局从和服务于锋集团经营目临标。框日常费用开林支规定工资费用先工资费用指穷发给员工的术基本工资、撤奖金、各种拖补贴及按国尊家规定依据锻工资总额的铃一定比例提颤取的各种工尽资附加费。迷工资费用的古支出按薪酬像管理相关制卫度执行。差旅费林差旅费是指懒集团员工因赢公出差所支民出的交通费精、住宿费及猎各种补贴等硬费用。境内出差亲集团副总经烧理及以下人蓝员的差旅费搞依据日均限蒙额开支、超圾支不补、节酸约奖励的原掩则予以报销雾。令以下三种情拥况采用实报坝实销制：鸽集团总经理夺境内出差费仔用实报实销短。剂会议主办单开位统一安排虫食宿并收取胜相关费用的流会议；荒经集团总经款理批准的专食项费用。董集团员工因搜公出差，乘诱坐交通工具杜不得超过下弊列标准：妇抱瓶项目扬职务鞠飞机吗火车淹轮船讯集团副总经往理省普通舱位拔软卧仔二等舱位密一般工作人泡员况普通舱位铁硬卧蛇三等舱位萌出差住宿费环日均最高限招额及补贴标男准如下，日贤均住宿费用殿开支超出限熄额部分，一诊律自负：贯你掌梅演裁届仗耍燕单位：喝人民币元树研色项目会职务期伙食爸补助妇赴丧住岛鞋互宿吉北京、上海漂省会城市续一般地区挺集团副总经雪理扯50旅500射400疯300演一般工作人挖员餐50弓400茅300最250纱在北京、上脂海出差每人纤每日市内交殃通补助为7榨0元；省会帖城市为40漫元；其他地稿区为40元裙。有车接送唉的，不予交这通补助，出与差半天不予酒伙食补助。日业务人员确禽因工作需要搭，在外地开绘支的市内交清通费超过补衫助标准，写冷明超过原因扭并经总经理睛特批，可以四据实报销。域往、返机场恒的交通费用携按实报销。奶出差员工应劈制定周密计芒划，尽量压隆缩出差时间就。住宿费节庸约部分的2器0%奖励个腐人；桌两人或两人块以上同行，废住宿费根据膛单人日均住纵宿费限额标饱准和出差人书数计算限额英费用，并计子算与发票住搂宿费的差额刑和奖励。限出差员工报薄销住宿费无粪发票者（发谊票丢失及发堂票上未同时乌注明姓名、冻住宿起止日悦期的，视同退无发票）按险每人每天1工00元标准传计发住宿补枣贴。累因交通条件代限制而在火翁车、轮船上德过夜的，按太每人一次1华50元计发正补贴。聪本款所称过麦夜是指在2外2：00点潮至凌晨5：孙00点间上害下火车或轮占船。美员工趁出差异之便，事先兵经批准请事程假就近回家承办事的，其喂绕道的差旅吹费多开支部软分一律由个国人自理。驱出差期间的松业务招待费轰应遵循图“溜第八条役业务招待费夏”幅的有关规定快，经本部门括负责人同意谷后，方可报东销，并对应骂每次业务招合待费相应扣污减当日伙食隶补贴20元馒。刺出差期间市胡内费按日每日10元稼补贴，长途堆费按每疤日30元限将额补贴。疾对于按规定鉴可以报销手兆机话费的员任工，出差期浅间所报销的雹市内与长途茶费不从常其话费嗽限额中扣除崭。境外出差狗境外出差是亏指集团员工芬因工作需要蜡，受集团派赵遣到中国大宪陆以外的国册家或地区；砍境外出差实谨行经费包干擦：公杂费每枯人每天人民堆币250元值，住宿费每诉人每天人民继币850元密。潮集团总经理煎的境外出差耗费用，在符蚀合国家有关率规定的情况初下实报实销矛。柏员工休假交强通费牌往返交通费侄按以下标准骄报销：畅员工经批准麦休假，乘火宏车按硬卧、庭乘轮船按三没等舱标准报肢销交通费。数员工乘飞机销往返的，可妥用机票作为住报销凭证，夜但交通费仍录按硬卧、乘站轮船按三等简舱标准计算逝。沈员工休假，浅往返机场、垦车站、码头偷的交通费用残，在休假地犬的市内交通欲费用不予报乓销。哲员工休假，羽如有分次使平用假期的，明只报销一次练往返交通费碑。业务招待费挽业务招待费脆指因业务需谁要而发生的面餐费、礼品虑费等。昌业务招待费壳应本着必要坟、合理、节巾约的原则从馆严掌握。确振因业务需要处发生业务招符待费的，应设坚持先申请泛后开支的原尽则，并按集浸团费用审批晴程序进行开齐支。斑集团根据业案务需要可统偿一定制、采页购礼品。礼抚品的种类、墓品牌、数量垒、单价等要愤求由总经理荐工作部进行才统计并编制角预算，经资断金财务部进烂行预算审核侵并按照相关耗权限进行批历准后，交总符经理工作部腹委外制作或倍采购。如果蜡某部门或企灵业的申请超杆出预算，则正需交总经理兴批准后再由毛总经理工作覆部进行操作散。库存礼品桌由总经理工众作部负责保谷管，领用时流由所在部门令提出申请，艰经部门经理寺批准后，由程总经理工作恨部核发。苦部门自行购朋买礼品的，鹅购买和赠送肚过程须有两零个以上经办递人签字证明与，部门经理员签字，方可纤到资金财务锡部办理报帐阵手续。在外个地出差时需驱赠送礼品的蹄，须事先请损示部门经理日同意后才能胃开支。勒自行购买的破单项礼品的纯价格超过2赞000元的拨，集团不予胆报销。涉行政杂项费禽用办公费用谨办公费是日棒常工作消耗酷的文具用品气、纸张、色茄带、墨盒等储费用；框办公用品由旺总经理工作坐部统一购置选。凡总经理拦工作部统一射采购并为各垂部门备用的习办公用品等泊，由其根据歌年度预算按分月编制采购像计划。总经禽理工作部应鸦控制办公用炎品的实物库竖存量。枯总经理工作据部要建立健兔全办公用品翁收发、领用锣、清查制度尝，以及办公惭费用的控制蚕制度。报刊费休报刊费由总桑经理工作部看统一编制报拆刊订购预算惯，经总经理欧批准后开支毁；鸟员工因工作性需要订购报画刊、书籍的蜻，应事先经某部门经理批郑准后方可开呀支。书籍用济完后，要交欧总经理工作刷部统一保管躺。印刷费译印刷费是集怒团印制各种收交易单据、返会计凭证、探宣传用品、缺期刊、文件纱等的费用；夕集团对外的敏印刷签约和目印刷工作由言总经理工作溜部统一管理拼，总经理工快作部经理代趋表集团签订丽印刷合同；修理费家修理费是集违团对房屋、矿车辆（不包酿括运输公司顿车辆）等进社行日常维护突所发生的各漂项费用；必总经理工作毫部统一管理曲各项修缮工滩作；候修理工程结揭束后，总经归理工作部应叮编制决算报炼告，并经使皆用部门确认西，经总经理童签字后交资幼金财务部审充核报销。会议费枯会议费是指世集团因业务阁需要召开会哀议所发生的雷场地租用费墙、资料费、针与会人员的云差旅费、食孙宿费等各项因费用。忆会议主办单字位为总经理脾工作部。总凤经理工作部凯应事先编制厅会议预算，刻经总经理签毅署意见后，充报资金财务奥部核准。预爪算经批准后径，总经理工狠作部在预算周内借款、控炮制使用。享会议费用预拢算内容包括助：会场租借疼费、交通费魔、车辆租借情费、住宿费驻、责餐费、公杂厚费及其他费烟用。邮电费言邮电费是指北因工作需要爬而发生的电当话费、雨初装费、传绍真费、传呼扇台费、线路盐租用费等费务用。烟集团各部门四机、传挥真机的安装钳由总经理工赏作部统一办莲理。费用标准：捧手提话孕费开支标准顷如下：碍柄况辫诚执变标准吵职锹务非实报实销（违元/月）鉴总经理翠实报实销杀副总经理庄700唯部门经理稍400改一般员工刘200作业务部门确阴因工作需要渡，全年超过侦限额的，经乐集团总经理利特批，可以淋据实报销。辞本月未用完郑的单月话费棍限额可以连芳续结转到以弓后月份使用仍直到年末为位止。全年超乘额部分自理误。由集团托镜付话费员工霞话费全辞年超出限额尺的部分，在测工资中扣除亮；其他每月困凭票报销手撒机话费的员瞧工，一旦其那本年度已报团销的话费总腿额达到其全查年话费总限顶额，停止报仙销其本年度她以后月份的浅话费。益各部门带长基途功能的电街话、设逮备应指定专沉人负责，严骡格控制使用漫。如发现异负常应立即与殃总经理工作竟部取得联系脚，必要时可君请总经理工双作部协助到皇邮电部门打稻单查对。蓄不得使用办臭公接听档声讯台。一曾经发现，按卷接听声讯台尘费用的3倍砖在工资中扣治除。培训费昏培训费是指抓集团为提高熄员工素质或块开展业务等痛需要支出的扣与培训有关肠的费用。寺培训部门应咐预先编制详丹细的培训计狠划及预算，均经资金财务掘部审核，报厌总经理审批料后，方可举膏办或参加。哲培训主办部嗽门应将支出劲控制在预算餐内。构员工经批准迟参加外单位起举办的培训斧活动发生的另培训费据实娃报销，其中脑，住宿费按值照培训通知蜘执行，交通象费依照出差坟标准执行，桶但不享受有察关补助。壁车船使用费薪。车船使用诵费是指车辆踩使用过程中洪的汽油费、贸过路过桥费滥及停车费等冰有关费用。辉车船使用费站实报实销。装修费扭集团的装修辜工作由总经腹理工作部负锹责，总经理欺工作部根据冷集团需要提于出申请，编弹制预算，报旷集团总经理滑批准。抽装修工作完独成后，由总事经理工作部丈验收。预算较金额在20卵万元（含2齿0万元）以算上的，必须催聘请有关部慌门（单位）索出具工程决押算书；装修局如超出预算鸟，总经理工滨作部需书面哲说明原因，需报总经理批鬼准。董事会费适董事会费是仰指董事、董敬事会成员履齿行其职能而借发生的费用舟。董事为联咬系股东或为肿集团利益对笨外调研发生劈的差旅费、捐住宿费、招炕待费等应列姿入董事会费露。衔董事会费须愤经董事长审业批后方可报辈销。监事会费壤监事会费是份指监事、监薄事会成员履咬行其职能而认发生的费用央。监事在为圈集团利益对秆外调研发生坏的差旅费、坛住宿费、招蜓待费等应列系入监事会费抓。腾监事会费须唉经监事会主佛席审批后方慢可报销。备用金悉备用金是员丑工因工作需两要向集团资匙金财务部的页借款，资金借财务部按照弯“蓄计划审批、槽预算控制膊”循的原则进行伸管理。纱员工因公出裂差、接待客疤户、购买物求品等可借支巩备用金。业闲务完成后或隐出差回来后阵必须在一周绘内报销并清驼还备用金。塞资金财务部悄将每季通报毁备用金拖欠楚情况，并送日达本人。丈审批报销原贸则及程序每报销原则：洪费用的报销蚊应遵循谁开绒支谁报销的蚀原则，不准泽代报。特殊倍情况除外。蜘预算是报销徒审批权限的呼划分界线，海各责任中心百负责人有权脉审批预算额北度内和单项羊费用额度内绳的支出，集昂团资金财务搁部负责核准缠。审批权限：炉审批权限三期类：逼指管飘理部门及主立管领导对该只项开支的合匹理性提出初傅步意见。梨袄审批：指有猴关领导经参田考过“汉审核秤”羽的意见后进末行批准。扒银核准：指资松金财务部经哑理和相关财搭务人员根据狡财务管理制瑞度对已审批寨的支付款项匹从单据和数渣量上加以核后准并备案。渗集团开支的勇费用采用预风算控制的审欢批办法，经姨批准的月度滋预算范围内痰的、规定额紫度内的报销那，由相关部必门或子公司纱经理审批签限字，资金财撤务部会计审且核时间、天岁数等核准无伟误后并报相略关部门经理窗复核、签字是，然后填制荷凭证，交出俗纳员付款。星超出月度预哪算或超出审柴批额度的均缝须经集团总晕经理批准。旋总经理出差澡期间，经总日经理授权，送由副总经理远批准、签字滨后到资金财喝务部办理。个1，000背元以内（含巷1，000直元），由各萄部门或子公予司经理审批芳后，报资金色财务部经理炸核准；1，牧000元以脑上，由各部会门或子公司恼经理审核后幕，报财务部签经理复核，刚报总经理审昏批。眼报销程序：乏经办人填写滩《费用报销禾单》县——苗根据权限报饥相关领导批逐准侧——塔资金财务部兵审单拘特出纳付款或赔核销支票。脱单据传递流鼻程和单据要神求分报销时提供叶的原始单据吧，必须是具视有税务监制铜章的发票或疫收据。所提糠原始单据必兆须真实、合避法，与开支索内容相符，驾否则不予报司销。董若与以上情舰况不符的或矩票据遗失的李，须写明原政因，由知情育的集团内部语员工签字证牧明，经资金挺财务部签署柱意见后方可盾报销。预备费：牵总部各部门穿和全资子公锻司经理对各形自预备费具隐有审批权力穷。锤预备费不得井挪作他用，壳如确因工作膝需要而动用而预备费，必推须集团总经尝理批准后专咱款专用。洽资金财务部粉对预备费的棕使用情况随善时进行抽查方，各部门应贸予以配合，巩对将预备费顷挪作他用者祝，追究该部铸门或子公司倍领导和其他浆相关人员责太任。膨资金财务部未在每年年终箭时，对预备声费进行统一评核查，根据酒对各部门和钞全资子公司辰执行的核查械结果，重新汉核定下年度附预备费额度盾。附则摔本办法由集废团资金财务辜部制定，董漂事会审批通吨过。录本办法自发两布之日起施恼行。塔本办法由董亮事会负责解钟释。慧利润中心制艰度舒总则行本办法制定凝利润中心有豪关的基本精煌神、组织原邪则、管理方彼式、资产划眼分及考核激棒励等基本事流项。冻块瓯能集团推既行利润中心怀制度，旨在此激励员工发边挥自动自发码精神，工作沸更加勤奋，尾使全体股东痛获得更多的架投资报酬，陶出力员工获赔得合理的酬索金，借以提季高敬业的精竟神，从而加脱速集团的成政长与发展。耽蚀各中心均须嚼制定年度盈运利目标，并良层层分解，皂从而最大限判度地发挥各恨级人员的潜螺力。公组织机构陷瓯能集团的夏利润中心是代指水电运营耗部、纯净水被公司和电力纸旅行社，三碰大水电控股阅项目公司目恩前是成本控彻制中心，一斥旦开始投入犁生产，就自溜然转变为利乌润中心，利俘润中心依据等董事会的决盼策，总经理惩的指示及集秘团董事会下镇达的盈利目责标，经营该叶中心资产开箩展营利活动框。疤评各中心经理爱负责该中心镰的经营。稠脏集团设总经们理工作部、闷投资开发部右、资金财务侄部支援各利前润中心的经经营。庄刃总经理工作拼部根据年度角经营管理计吊划，分析各旬中心的经营氏管理状况，虹研究更新的谈经营管理方初式，协助各猎部提高其生荒产力，并协霜助推行年度梁经营计划。秒投资开发部踪审核汇总各登投资中心的接投资报告，码并组织或协递助其进行投窄资分析。蹄资金财务部征负责各中心补的资金调度姜，并通过预穗算执行分析毅为各中心提驶供专业建议泪。柜管理方式怪集团总经理害在董事长领塘导下，执行准董事会决议士的集团年度练投资报酬率童目标。球羊各中心经理棚在总经理领奖导下，指挥言各该利润中决心的经营，售负责执行各竟自的年度盈信利目标，如宪不能达到所积订盈利目标意，应自请让佳贤或另调他桂职。挑利润中心相裙互间有物料抽、服务、人复员的提供，轧均视为内部务交易，以内凭部往来凭证搜入账。当内淋部中心的索骨价高于外购姥价格时，采画购方可以提评出要求提供眠方以外购价披格让渡或进报行外部采购掘。双各中心经营贵所需资金，汇可按照资金鲜管理办法向骤集团资金财锄务部贷款。采顾资金财务部落每月十五日串前列报各中锅心前月的资足产负债及损梳益计算和成叠本费用分析暑，供各中心错经理参考。刺集团总部的炕费用分由各汁中心依投资恩额比例，按鞭月定额分摊辈。资产划分姿各中心成立晌之初，依下窜列方式分配膊资产与负债它：奖唯集团的现金新由各中心申商请贷为周转蜂金，帐面划宜拨后，现金上仍由资金财轻务部统一保急管。惭设备依各中株心实际所需告，划分给各暑中心。蓝材料、半成驼品、成品依泉实存量拨归您各中心。彻化土地房屋除仆各中心占用盖及必需的空袋地处，划归待总部资金财弟务部。以后食各中心使用毙时，计收租闻金或重行划熔归该中心。来突集团现有的跟负债，依资皂产与负债比于例分配于各简中心。完古各中心不需味要的资产设节备统归总部秆处理，资产疗处理变卖遵滨循资产处理坡相关规定。知妄各中心为争口取更多利润稳而必需新添帅设备时，可谨拟具投资计勒划报投资开吵发部汇总审号核并申报，窝按照相关投授资审批程序愉获得批准后携，向资金财油务部贷款购洲买。蜓考核激励肾每三个月定盒期检查各中鄙心业绩(不抽含对外投资针、出售资产璃、证券、利询息等收益)填，根据业绩检表现，由总轨经理办公会袭确定奖励方追案：句根据总经理悼办公会确定啄的精神，总类经理工作部会拟定业绩奖碰金方案，资鉴金财务部负恭责核算并呈洞总经理批准各。倚各中心经理遗负责拟定内咏部奖金分配纺方案，递交脊总经理批准进后，送资金妈财务部按人昂次在月薪资滨内发放。概腿各中心间及涛个人的薪资俊差别，原则佩上以不超过杆100与6获5(有特放别功绩和无虫一点成绩者鸣例外)。附则苹本办法由集边团资金财务壁部制定，董失事会审批通闲过。谊本办法自发费布之日起施祥行。摧本办法由董牛事会负责解奥释。尾财务分析制刻度总则写为了规范集布团财务分析稻活动，充分嫩利用会计信犹息形成有针坏对性的财务酒结论，为集枪团各项决策辰提供财务支滋持和决策依河据，特制定终本制度。唐本制度适合魔于瓯能集团百及其下属参区、控股子公镰司傅集团资金财跪务部经理的扇财务分析职选责秋确保集团各潜项财务分析悄工作的计划染、活动、报厅告及工作人厦员符合集团键与财务分析乞活动有关的殃管理制度。手根据集团经警营状况提出淘短期和长期鹰的各项财务甜分析计划方办案，并组织扮各级财务部躲门加以实施拘。罚负责组织差资金财务部呀要对下属全祝资子公司进齐行财务异动剧分析和综合房分析，并制疼订集团公司枕月、季、半千年和年度的碧财务分析报机告，对财务刺分析报告中俱暴露的问题持提出解决建摸议。台对各项与财纷务分析工作草有关的人员暴进行组织、废指导和协调毅。妙财务分析的姨内容利润分析：益主要是通过针对各利润指毕标进行分析现，找出利润腐变动的主要愈原因，以改污善集团经营准管理，提高某经济效益。换利润分析要梅在分析生产竞、销售及成葛本费用完成青情况的基础识上，对销售盯毛利、价格煤、税金、费职用、其他业葱务收支、营蹄业外收支、罩投资收益等扬进行分析，阵查明利润的型升降原因，筛提出改进措故施及建议。成本分析：斥主要从检查洞成本费用执衫行情况入手冻，着重分析拥成本费用结沾构、成本费动用项目的升船降情况、各种项成本费用廉定额计划的玩执行情况，签找出成本变章动的主要原脱因，提出产窃品成本降低紫和费用总额致压缩的改进婆措施。徒成本分析项弱目主要包括燃：生产成本庭、制造费用遍、销售费用沈、管理费用叨、财务费用驻。汇财务状况分厘析：包括资袄产负债总量振、增易(那减语)蓬量、结构、百变动原因，亿存货的构成纽及资金占用抛等。远资金分析：掏主要对经营椒活动、投资置活动、筹资熟活动的现金哲流入及流出辛进行分析，宽查明变动原吧因，对集团胀资本结构的村优化和资金辞利用效率的院提高，提出业改善现金流脖的建议。始综合分析：踢在利润、成减本、资金等谎方面分析的勿基础上，结箩合相关行业刘数据，对集浆团整体作综绩合性的分析附，以期掌握捉集团财务状哀况和经营成头果的全貌，睛并作正确的稀评价和合理业的预期，为障集团经营决沃策提供帮助缺。活财务分析的昆程序、方法制和报告要求氧财务分析程法序多在财务分析齿过程中首先协要明确分析斩对象，瓯能粉集团的财务雨分析分为集广团总部和参猫、控股子公压司两级。请全面搜集资本料，并进行核相应的调查杯研究。骆进行纵向和躬横向的指标杏对比，分析涉差异，找出皆问题。哄找出问题产耽生的主要原燃因。廊提出可行的厉整改措施和宿建议。循财务分析的材主要方法鼓集团财务分拣析主要采用具对比分析法赚和因素分析极法。辩对比分析法画是通过实际谣与计划对比树、本期与上注年同期对比各、本期与历声史最好水平鉴对比、本集绸团与同行业墓先进水平对叮比等，借以趟找出差距、诊分析原因、键提出措施、灭改进工作。痛因素分析法娃是通过分析最各因素的影混响程度，找异出关键问题阿，针对性地皂提出改进措们施。涌财务分析报彼告的编写要灰求盐财务分析报闻告的基本内制容包括：财宇务分析的数狡据，包括基响本数据和相勤关财务比率嚼；通过调查形研究和数据发分析得出的馋结论；改进司工作的措施疗和建议。弹财务报告分菜析的对象要蒙突出重点，侨分清主次。京财务分析报劳告中数字的灾采集、计算示应准确无误沫。伏财务分析报候告得出的结慰论应客观可猫信，实事求帐是。承财务分析报蚕告中提出的任措施和建议忆要适合集团施的具体情况队，切实可行都。浩财务分析责莲任欲建立内部岗辈位分析制度普。资金财务岸部根据岗位恩分工，具体泽到个人对各毅自分管的工记作进行日常父分析。毁其它财务人姐员平时要分叹析自己岗位厉的相关指标居是否与定额景、计划相符半，研究产生筹偏差的原因舒，形成第一痕手分析资料添。与资金财务部砖设置专职分珠析人员，每零月定期该岗萝位人员组织消财务人员召封开财务分析兼会，与会人料员提供各自形的岗位分析喇资料，包括曲各自的分析踩内容及建议巡措施，由分存析人员对岗燥位分析资料居进行审查和间综合，完成割月度财务分栗析报告，交曲由资金财务乐部经理审阅鹊。建集团定期和鞠不定期地开回展专题财务相分析会。由绢资金财务部艺牵头，根据哥岗位专职人厨员分析和综疮合分析过程涌中反映出来窜的主要问题寨，召开专题抽财务分析会损议(如产品欣成本分析会艘议、销售收蔬入分析会议喷、管理费用梦分析会议等嚼)，组织相虽关部门进行失研究，在此皱基础上进行欲综合和评价蝶，确定改进黄措施，并落构实到相关部催门和具体人花员。闪定期召开全屿集团性的综贵合财务分析丝会议。由集鬼团领导主持佛，各相关管牵理和生产部轿门参加。资泉金财务部在堂会议上提出愿综合财务分仪析报告，对夜集团的生产拖经营状况进绕行全面的分底析和评价。附则归本办法由集允团资金财务推部制定，董救事会审批通性过。欲本办法自发膀布之日起施佳行。挠本办法由董钞事会负责解锁释。驴财务稽核管层理制度总则介为了加强瓯墓能集团财务育管理和内部侄稽核监督，型促使集团在由日趋激烈的课市场竞争中烧，向着健康哲稳定的方向俘发展，特制广定本办法。背内部稽核是续指由资金财皂务部内设机蜘构对本集团挂所属各参控驳股子公司实闸施内部监督迁，检查会计挽帐薄及相关冒资产、财务脚收支的真实左、合法、经预营情况。变各参控股子茧公司主管财鼓务的领导和萝外派财务总颜监应特别重恶视稽核工作宇，在稽核过炒程中应给予蚁大力支持、峰协调内部稽唇核机构与本致单位内部其狸他部门的关五系，以利于雨稽核工作的锹顺利开展。疾内部稽核机慨构受集团资亡金财务部经猎理和总经理铜领导。口内部稽核机肤构人员悼内部不设专鱼职稽核人员楚，稽核工作协小组由资金叨财务部经理涛根据工作需屿要，抽调财药务人员组成拳。蔬内部稽核小忌组应当配备毁与其承担的胖稽核任务相吐适应的内部稠稽核人员。条内部稽核人顽员应当具备针良好的政治稍素质和较高董的政策水平锈、具备与从心事内部稽核拦工作相适应欲的业务能力写和所必须的粗相关知识。金内部稽核人柜员要恪守职恼业道德、严尊守稽核纪律蜡，客观公正呜、事实求是寻、廉洁奉公脖、保守机密榨。板内部稽核人耳员办理稽核机事项，与被桥稽核单位或芽稽核事项具渣有利害关系蛙的应当回避宫，被稽核单转位的外派财庭务总监不得赛参与对该单挖位的稽核工壮作。巩内部稽核人出员依法行使丙职权受法律校保护，任何买组织和个人醋不得打击报殿复。走内部稽核人死员每年应保斩证给予一定皂的时间学习撞相关业务知信识。异内部稽核的夸权限和职责臂在稽核管辖汗范围内，内冻部稽核小组傍的主要权限促是：改根据内部稽忘核工作的需驴要，要求各央参、控股子麻公司按时向均稽核小组报章送用款计划鉴、预算、决苹算、报表和狸有关文件资桑料；姑有权检查各婚参、控股子枪公司的凭证公、帐簿、报吴表、资金和番财产的记录荷，查阅有关腔文件和资料负；金有权参加有原关重要的业问务工作会议芦和经济活动锣分析有关会拒议；骡有权对稽核劲涉及有关事泡项进行调查林，并索取有啊关文件、资泄料等证明材有料；躺阻挠、妨碍扇审计稽核工忙作及拒绝提气供有关资料彼的，经集团搏总经理批准骗，可以采取茄必要的临时倦措施，并提岛出追究有关宵人员责任的灰建议；婚对严格执行疮集团有关政骂策、法规的草财务部门和题个人经征求武集团总经理高同意后有权武给予表彰和多奖励。单内部稽核小喇组的主要职董责：歇稽核人员对凝于所审核的哗事项，应负招责任，必要叨时，并应在果有关帐册簿库据上签章吸。负稽核人员，仓除依照规定嫌审核各单位钥所送凭证帐笼表外，并应臭分赴各单位说实地稽察，需每年稽察次据数视事实需苏要而定颤。愁稽核人员有涛保守职务上白所稽得秘密促的责任，除扑呈报外，不诚得泄漏或预坟先透露予检泰查单位菠。垒对稽核中发六现正在进行越严重违反财竿经纪律和集为团相关管理眨规定的、造愚成严重损失感行为的，应忠做出临时的灯制止决定并裂报集团总经貌理。积负责提出改警进管理、提章高经济效益英的建议以及超纠正处理违笛反财经法纪翁行为的建议撒；对查出的懂问题及时向悲集团总经理运汇报。栗负责督促检没查经批准的想稽核决定和膊稽核意见的愧落实，对作半出临时的制罢止决定并报崭总经理。焰内部稽核工束作程序驰内部稽核每播季度开展一用次。忆内部稽核工择作的主要程从序是：咳根据集团总债经理的安排瓣和具体情况迈，按期拟定翻稽核计划，宴报集团总经屿理批准后实通施；问做好稽核有他关准备工作宵，制定稽核层工作方案，滤并应当在实绸施稽核3日强前、向被稽发核单位送达脸稽核通知书储。稽核通知亦的内容包括麦：稽核范围农、内容、时语间和方式，中稽核人员名绵单，对被稽谜核单位配合映稽核工作的冲要求。被稽端核单位应按因稽核通知书担的有关要求垃，分段做好椒各项稽核准垮备工作，并眨积极配合，别提供必要的握工作条件；埋稽核人员通尤过稽核会计丸凭证、会计撤帐簿、会计急报表、检查截现金、实物锁、有价证券缓、查阅与稽昏核事项有关桑的文件和材示料，向有关候单位和个人赢调查等方式笛进行稽核，哄并取得必要于的证明材料轧；腰稽核完毕，庄对稽核工作篇底稿进行归惑集、整理，点根据稽核结贼果，提出稽资核报告，征灾求被稽核单损位意见；赌被稽核单位零对稽核意见薪和稽核决定尘如有异议，趋应在收到稽婶核决定书或睁稽核意见书竭之日起3日厉内向稽核机夺构负责人提材出申诉。被老稽核单位在迈3日之内提都出书面意见看，逾期未做膀答复的视为乖没有异议坝稽核工作小钻组对被稽核挨单位提出的荒异议，应进牧行分析研究脖、并根据实披际情况对稽痕核报告做相湿应的修改，杀在收到申诉扯10日内做叠出处理意见版并报集团总固经理；质稽核工作小理组根据稽核推报告拟定稽唱核意见书和牌稽核决定，江连同稽核报夸告和被稽核吧单位的书面冬意见，一并恰报送集团总狱经理审批；她经批准的稽难核决定和稽肚核意见书送翅达被稽核单姑位，被稽核袍单位必须执旋行稽核决定谊，并在规定岂期限内以书锈面形式汇报策执行结果和拌采纳稽核意归见、建议的照情况；残稽核事项结绒束后，检查葵执行稽核决逮定和采纳稽怜核意见的情吨况，必要时弹可进行后续句稽核；腿内部稽核工调作小组应建抗立稽核档案讽，加强稽核偶档案管理。螺稽核业务范捷围滋和注意事项愤记帐凭证的芳审核或检查萌时，应注意递下列事项：窝每一交易行椒为发生，是赤否按规定填需制传票，如弯有积压或事泊后补制者，谎应查明其原良因。起会计科目、练子目、细目升有无误用，丹摘要是否适屈当，有无遗妥漏、错误以蜡及各项数字雁的计算是否谱正确。街转帐是否合滤理，借贷方貌数字是否相初符。伸应加盖的戮邪记编号等手套续是否完备有，有关人员鸣的签章是否泡齐全。仇传票所附原滥始凭证是否董合乎规定、捧齐全、确实计及手续是否湾完备。重传票编号是减否连贯，有轮无重编、缺卖号现象，装缝订是否完整寒。肠传票的保存裹方法及放置姜地点是否妥偶善，是否已嚷登录日记簿恼或日计表。喊传票的调阅窗及拆阅是否园依照规定手霉续办理。果帐簿检查时房，应注意下吧列事项：蝴各种帐簿的棒记载，是否蜘与传票相符饭应复核者，京是否已复核签，每日应记女的帐，是否苦当日记载完绸毕。芽现金收付日无记帐收付总凡额，是否与你库存表当日棚收付金额相蕉符。粮各科目明细离分类帐各户槐或子目之和艰或未销讫各愁笔之和是否饥与总分类帐滨各该科目之周余额相等，喘是否按日或割定期核对。电相对科目之救余额是否相劣符，有无漏桃转现象。弊各种帐簿记位载错误的纠端正划线、结氏转、地页等真手续，是否犁依照规定办毯理，误露的布空白帐页，鞋有否划"天×释"形红线注铲销，并由记达帐员及主办届会计人员在住"销×牛"处盖章证诞明。姨各种帐簿启耽用、移交及企编制明细帐务目等，是否票完备，并送宵该管税捐稽脖征机关登记困。于各种帐簿有酷无经核准后驾而自行改订侦者。辩活页帐页的截编号及保管恰，是否依照鼠规定手续办间理，订本式性帐簿有无缺膝号。寺旧帐簿内未绿用空白帐页饺，有无加划鼠线或加盖"逗空白作废"霸戮记注销。笔各种帐簿的狮保存方法及健放置地点，行是否妥善，搏已否登记备锐忘簿，帐簿生的毁销，是匹否依照规定乞期限及手续惭办理。得库存检查时求，须注意下聚列事项：南检查库存现径金或随到随惯查，如在营恐业时间之前蚕，应根据前殃一日库存中退所载今日库任存数目查点些，如在营业壶时间之后应满根据当现金扰簿中今日库岸存数目现款英、银行存款伴查点，如在影营业时间之成内应根据前仅一日现金簿童中今日库存类数目加减本宴日收支检点鞠。支票签发夫数额与银行福存款帐卡是闷否相符，空琴白未使用支输票是否齐全掏，作废部分座有无办理注演销。嘴现金是否存集放库内，如消有另存他处季者，应立即遗查明原因。偶库存现金有责无以单据抵码充现象。律托收未到期斩票据等有关款库存财物，处应同时检查幕，并得须对杆有关帐表、巩凭证单据。松检查库存除虚查点数目核财对帐簿外，亦并应注意其昂处理方法及技放置区域是笨否妥善，币替券种类是否作分清。烂金库锁匙暨部暗锁，密码朱表的掌握部距门及库门的收启用与库内炊的安全，金夺库放置位置畏等是否适当索，严密办理早。鞋汇出汇款寄租回的收据，向是否妥为保花存，有无汇色出多日尚未乔解讫的汇款槐。索内部往来帐蚁，是否按月气填制未达帐懒明细表，查还对帐单是否秩依序保管。巡内部往来往反来帐是否经策常核对。开营业日报表举的记载是否想与银行存款帽相符。恒检查周转金兄及准备金时轮，应注意其贴限额是否适更当。有无零栋星付款的纪啦录，所存现美款与未转帐管的单据合计表数，是否与交周转金、准雷备金相符，肿有无不当的陵垫款或已付责款，而久未谈交货的零星祖支付或请购冻案件。泳报表检查，鸭应注意下列屋事项袍各种报表是君否按规定期售限及份数编尸送有无缺漏珠。阵各种报表内白容是否与帐请簿上的记载三相符。倍数字计算是称否正确，签强章是否齐全夜。献报表编号、钟装订是否完抹整及符合规财定。揭报表保存方混法及放置地葱点是否妥善姻。虏检查有价证夫券时，应与茎有关帐表核柏对，并注意纽下列事项词：佛购