江苏兴化锦明公司关于财务控制的

江苏兴化锦明公司关于财务控制的探究【内容提要】本文对财务控制的含义、意义、重要内容以及对于现代企业的重要性作出解释，对江苏兴化锦明公司在财务控制中的财务风险控制和流动资金管理上的不足进行探究，并提出一系列可行的方法和措施解决公司在上述两方面存在的问题，降低企业风险，提高流动资金利用率，从而增强企业实力，为企业谋求更大的发展。【关键字】财务控制财务风险控制流动资金应收账款盘活一、公司简介江苏兴化锦明公司位于江苏省兴化市戴南镇高速公路进口处向西500米，是集冶炼、精炼、连铸、红送、热轧与一体的钢铁生产企业。总投资4亿多，占地面积300多亩，分工厂区、生活区，拥有员工400多人，其中技术人员125人，具有大专以上学历的180多人，为公司优质高效地生产各类产品打下良好的基础。公司主要从事普碳中板、低合金中板、不锈钢中板的冶炼与轧制，其中不锈钢中板目前国内仅有三至四家生产企业，公司年生产能力为150万吨。主要产品不锈钢中板用途广泛，市场前景可观，畅销全国各地。公司生产线工艺设计由江苏冶金设计院承担，工程技术人员经验丰富。公司创业以来秉承“科学管理、品牌兴业、质量为本、用户至上”的经营理念，坚持以“市场为先导、科技为支撑、人才为根本、实力为后盾”为企业发展韬略，管理上精益求精，质量上严格控制，始终贯彻“质量第一、用户至上、诚信为本”的宗旨。随着中国加入世贸组织，信息闭塞带来的暴利时代已经过去了，市场竞争日益激烈，产品成本被不断压缩，利润空间越来越小，江苏兴化锦明公司如何才能适应激烈的市场竞争，在逆境中求生存图发展？这就要求锦明公司必须引用先进的管理理念，完善的管理机制，对企业经济活动进行周密的计划安排，财务控制的工作成为现在的工作的重点。首先来具体了解下财务控制。二、财务控制的含义及其包含的重要方面（一）财务控制的含义、意义1.财务控制的含义财务控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。简单的讲就是通过对财务信息的分析对特定的经济活动和经济内容使用一定的方法手段来加强管理能力，规避风险，提高企业资金利用效率，从而扩大企业利润。2.财务控制的意义首先财务控制是实现企业理财目标的需要。企业理财目标是企业理财所要达到的目的，是评价企业财务活动是否有效的一个衡量标准。财务活动是多变的，会根据不同的环境和不同的理财目标而变化。因此，对于不同的理财目标需要充分考虑到企业整体利益，处理好局部利益与整体利益的关系，通过财务控制制定合理的计划，从而实施有效地财务活动达到预定的理财目标；其次财务控制是保证企业进行业绩考核的科学性和正确性的需要。企业进行业绩考核是十分重要和必要的，考核的科学性和正确性更会直接影响到整个企业激励机制的有效运作，因此，建立一套公正、公平、科学合理的考核体系是十分重要的，而这一体系的建立主要依赖于财务控制；再次财务控制是防范企业财务风险的需要。在企业的财务管理实践中，企业的财务活动无疑都是时刻存在风险的，如何防范、控制整个企业的财务风险，将风险发生的可能性降到最低是财务部门的最大难题，也是必须要面对的问题，而建立较为完善的财务控制体系是一个控制企业风险的有力手段，是很有必要的。（二）企业财务风险控制在财务控制中的地位企业财务风险控制是在既定财务目标下，根据风险的成因、特性，采取相应措施控制、防范风险，将其损失降低到最低限度的管理过程。它对于企业有着极其重要的意义，因此在财务控制中占有很举足轻重的地位，是企业财务控制的主要方面。（三）流动资金对于企业的重要性对于企业而言除了财务风险控制很重要外还有一个问题十分关键，那就是流动资金。流动资金是一个企业能否持续经营的关键所在，流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润，因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者，流动资金用于购买原材料和必要的生产资料，想要保证正常的生产经营就必须保证充足的流动资金，流动资金的变化是从资金到产品再到资金，此为一个周期，资金的回笼速度将影响资金的循环利用效率，而现在的企业一般都存在信用销售，从而出现了应收账款，应收账款的出现虽然在会计计量上没有出现资产的减少，但是它占用的一部分流动资金，严重影响了企业的继续生产，所以应收账款的管理变得尤为重要，企业的流动资金一般都会大于正常生产所需资金。三、江苏兴化锦明公司在财务控制上存在的问题匠江苏兴化锦胖明公司实际把上属于小型息股份制公司谈，股东只有峰四个，而四谨位股东文化强水平不是很丽高，管理理蹲念不够先进跃，对于先进笨的管理理念承接受能力差写，管理模式棍还处在较低这水平，所以屈在财务控制旧上存在许多艺问题静，这些问题排中以财务风划险和应收账容款两个问题哭较为突出。统（一）江苏俭兴化锦明公输司在企业风冲险控制上存拢在的问题炒20栋07年金融获危机席卷全献球，从美国莲开始蔓延至伟各个经济大毫国，中国也贩受到了很大大影响，金融朱危机致使炼欣钢原材料吗爆镍价格狂跌厦，从历史最蒙高的47万于每吨跌至7怠万多每吨，些这样巨大的柱落差致使很帆多持有镍现块货的企业损储失惨重，江锁苏丰兴化锦明公套司败也在其中薄，就是由于阵对风险的估归计不足财务地控制工作失马误使企业蒙识受重大损失密。晃以堂下为眯分析出的披几项具体问雪题：爽1.暴进行财务管发理的目标定船位不准烟江苏兴化锦恰明公司仅把玻追求利益最朝大化作为财碑务管理的最通终目标。而袖在现有的市淘场经济中，族创造、接受丘、利用、加茶工信息和掌色握知识技术惰的员工在企页业财富的创绪造中发挥着异越来越重要记的作用。现印代企业是多炊边契约关系泰的总和，不夕仅股东要承待担风险，而备且债权人、片职工也要承轰担相应的风续险。因此，弓企业财务管劣理目标与多货个利益集团圆有关，只强模调某一利益屡集团的利益招而置其他利劣益坏集团的利益什于不顾是不您符合现代企震业实际的，俭这只会加剧苦所有者钩、经营者和饿员工等利益体相关者之间爽的冲突与矛沿盾，不利于然企业的长足售发展。折锐2.绑内部财务关过系混乱型漆江苏兴化锦研明公司的渗内部控制制清度形同虚设圾，企业高层壁领导人椒存在央坚守自盗。票企业应收账蛾款催收不力瘦，应收账款纪周期过长，倚资金长期被鸭占用。成本没控制和核算屡不到位，盲贯目扩大生产哲，导致产品搬缺乏竞争力摆，产品大量峰积压，使营捞运资金周转粮不事畅，使生产虾和销售脱节脑，从而引发零财务风险。就锦明公司还饱存在岂负债经营妨的情况占。序虽然负债经养营可以谣以较低的成炎本获得成功魄。但债务规锹模过大也会健带来风险。逮一旦企业生努产经营出现牧较大失误，蚁投入资金不黎能及时回收戏，无力到期怒偿债，企业恭就可能倒闭狮。西3.捉财务信息失估真摔送江苏兴化锦匙明公司姓成本信息失问真的主要表上现在以下几营个方面：第垄一，乱计成扇本。不区分帐经营性支出北和非经营性叮支出，将一苦些不能列入拍成本的非经厦营性支出如筑资本支出、左营业外支出芝等直接列入谈生产成本，嘱从而严重违劲反有关成本理核算和管理柄制度括，使成本增忘大，利润减致少。第二，菊不区分成本狸核算对象，驻乱计成本。殊没有划清不竟同成本核算胆对象之间的舅成本界限，爪使各纱成本核算对故象归集的成驾本不实。第早三，不区分轧会计期间，叠乱计成本。县没有划清本对期与非本期田成本之间的缸界限，没有乏严格按权责滚发生制的原荡则处理有关琴成本项目，截使本期成本击不实。第四献，由于内部业核算、管理聪制度上的欠竞缺、不完善激使成本失真似。辨弹4.漫财务管理水勤平相对滞后津近年来，我伶国不少企业投追求多元化眨经营模式，厚试图通过多显元化经营减吩轻企业经营盆风险，这本衣无可厚非，链江苏兴化锦厨明公司也做苍出了一定的戏尝试，然而和，现实却让禽人们看到多敲元化使其经粒营发生财务携危机甚至濒怕临破产。究控其原因，居滴然四是简单地移膀植或采用原哪有的经验，练孰不知不同链的行业除了移技术形态存辫在差异外，课在财务管理值上也存在巨左大的不同，聪如盈利模式励和销售方式沙的差别丝毫鹅不逊于产业炉特点。一套瓦班子，如果峰没有及时更倘换决策理念勤，万一投资可失败，血本冷无归，并会留产生连锁效坐应，造成更枣严重的财务政风险。另（二）江苏昌兴化锦明公更司在流动资堤金管理上存油在的问题膊流动资金一抓般是企业为吩了继续生产同销售所必须霉具备的购买厉原材料、流辅助生产工促具、各项费齐用准备金等酿等的资金，洪是能及时拿昼出的，具有调很大的灵活皂性。一般企镇业都会存在枣流动资金不旱足了情况，率江苏兴化锦件明公司是钢玻铁制造型企坐业，原材料份价格昂贵更个易占用流动央资金，平时垮生产经营需桂要巨额的流闪动资金，而酬锦明公司存替在过多的信拴用销售，这肤就带来了应雨收账款的增祖加，从而导枕致流动资金蓝的紧缺，所凡以要解决流醋动资金的不志足可以从应输收账款的管幕理入手。聋四、关于江友苏锦明公司感财务控制问向题的解决方高法殃和处理对策婶（一）解决拘江苏兴化外锦明公司理风险母控制问题铅的具体对策协1.爽明确企业的递财务管理目付标，建立财石务预警系统欠江苏兴化生锦明公司需盲要建立以驻财务管理目堪标为基础的废盈利能力、尚长期偿还离能力、营运晶能力、发展枝潜力等为主向要指标的长唐期财务风险自预警系统。禽要远离财务侧风险，首先与应具备良好泻的盈利它能力，保持伐合理的资产麦负债率，加荒快总资产的燥周转速度，同提高主营收肯入，旁并研究以上技财务指标对歇企业发展的瓣重要程度，幅结合管理层喉的意见对财极务风险进行敞预测。湾对于不锈钢灾产业一方面胳要时刻关注匹原材料的价运格波动，另返一方面要关近注市场需求皆，通过全面筐的市场调查爆分析制定生剧产计划，避轿免不必要的勾产品积压占造用流动资金避。窜2.加强财糊务控制，完缸善企业内部锁监督制度胃内部会计监竞督机制是一仰个企业上为了保护其滤资产的安全颂，保证其经迅营活动符合朴国家法律法锐规，提高经浸营管理效率约，控制风险勤等目的而在伐企业驱内部建立的罢一系列管理冠方式，包括排单位负责人挥和财务、会堂计、潜审计煮诸方面分工兵明确、相互晨制衡的监督登机制。沟公随着科学技盗术的迅速发韵展和市场竞孕争的不断加毁剧，财务管煌理的重点应添由资金管理胁转向财务会惕计监督，进蛋而转向以事抱前控制与事植中劝控制为主形培成的控制系弃统。通过对嫩经济活动过或程的控制与评管理，确保绣企业吴资产的安全织完整，促使访经济效益的挽不断提高。贼在仗江苏兴化悼锦明公司内印的监督应由召人盯人的模傻式改为明确砌分工，分级陶管理，总经变理不必凡事泰亲力亲为，展只要抓好几乓位副总的工考作就好了。役财务职权也设必须分离各偶司其职将公益司负责人的赛直系亲属调孔离会计岗位震，避免假公扶济私的情况挖。伪3.改进企施业财务报告鹿，提高会计助信息披露质霜量货企业会计信换息的披露是煎企业外部相赶关利益主体佣了解企业内歪部财务状况貌、经营成果介以及现金流维量的重要途鞭径。如果企执业向外披露哈了不真实的店会计信息，企虽然暂时可倘能使得外部周相关利益主疑体作出有利色于企业的决搂定，但一旦熊企业获得了霸自身发展不按需要的资金曲或是无法承窗担还债义务铜的借款，这默就会在很大赖程度上打乱阴企业正常的侍经营秩序，侮使企业或是梨盲目投资，榜或是背上沉古重的债务负棵担，这些都特将加大企业眨未来的财务窜风险。相反垃，如果企业摆能够对外披承露真实的会劈计信息，则票可以为企业爱创造一个良婶好的外部财衰务环境，使裕企业的财务胀活动在平稳痰的状态下进扑行，减少财痰务风险。夕带4.提高财钱务管理的水袖平，正确防树范财务风险求目前，我国泄企业财务管迟理工作尚处头于较低水平株，财务管理凝无法从大局瞒上对企业经贱营状况予以惨把握。企业伍要想在新的议市场经济环仍境中做到防缓范财务风险辫、提高资金聋效率，必须爹全面提升企党业的财务管尽理水平。在惹物资采购、够领用、销售策及样品管理归上建立规范可的操作程序歉，堵住漏洞得，维护安全指。对财产的多管理与记录桐必须分开，剩以形成有力溜的内部牵制轰。定期检查真盘点财产，征督促管理人其员和记录人肾员保持警戒缴而不至于疏迈忽。加强存惕货管理，尽雷可能压缩过房时的库存物彩资，避免资舟金呆滞，并冻以科学的方举法来确保存可货资金的最盐佳结构。加趣强应收账款尘管理，对赊梨销客户的信炒用进行调研肠评定，定期招核对应收账旋款，制定完船善的收款管晴理办法。哥锦明公司对胁于这方面应城该高薪聘请携专业的企业茧管理人才以店及高级成本球核算会计，涉一边完善公太司的管理制戚度，一边衣努力做好成秩本核算，制暑定科学的生臣产计划，尽治力压缩成本尤，减少不必雹要的浪费，帝这样才能提饶高利润。委（二）解决糖江苏兴化锦乔明公司流动奇资金问题的面具体对策嚷通过旺合理管理应阴收账款，盘点活应收账款夺解决流动资编金紧缺的问皇题，下面是潜应收账款的再管理与盘活殊。则1.陶建立信用制资度止当前市场环苍境下，几乎贡所有企业都倍存在信用销乳售，而在江轮苏兴化戴南属这样的金属袖生产的厂家高众多的环境倚里，信用销禁售尤为平凡孙。那么胶江苏兴化垃锦明公司该岁如何在适应守市场规律的显前提下保证柜自身风险的咽最小化呢？购可是试试下判面信用制度蚀。山一般临时性孤的客户,采滴取给予一定凭的现金折扣贩方式,先付默款后发货。冠因为对这些缎临时性的客扇户不是经常樱打交道,也墓很难掌握他娘们的经营情设况、资金状紧况。采取先俭付款后发货信的方式,虽贞说减少了一在些销售收入奋,但却可以符避免发生不品必要的呆账锻,有利于及查时收回资金马,缩短了秘锦明与的平均收账具期。长期性赔的往来客户泉,必须执行杜统一的信用唐评估制度。援锦明皇应对这些赊含销客户的商坟业信誉、经悲营情况、资推金状况等方亿面要进行全鞠面深入的督调查托和了解,建厦立客户档案霉,并根据本截锦明杰业务特点和踩产品市场情西况确定自己险合理的信用萌政策和信用餐标准,据此寻决定赊销对斩象、数量、乡金额和期限捕。蛇2.员实行严格的扔坏账核销制堪度参应收账款因隐赊销而存在套,所以,应奶收账款从产隶生的那一天两起就冒着可兰能收不回来贱的风险,奥即发生坏账翁的风险。街对坏账的处庙理有直接核刃销法和备抵板法两种,而呈实行严格的萌坏账核销制肤度,不以方百法的采用而逮区分,它主食要包括以下急三个方面的巷内容成:宫座①俩准确地判断觉是否为坏账范,坏账的核扒销至少应经育两人之手。积准备判断坏区账及其多寡交并不是一件承容易的事情印,而两人以烦上的经手为笼防止舞弊提歌供可能。互②号在应收账款连明细账中应凉清晰地记载径坏账的核销但,对已核销海的坏账仍要盏进行专门的萌管理,只要聚债务人不是蛮死亡或破产轧,只要还有息一线希望,牢我们都不轻闯易的放弃。零③摸对已核销的叛坏账又重新河收回要进行劲严格的会计历处理,先做胡重现应收账拣款的会计分雨录,后做收耳款的会计处阶理。这样做傻也有利于管盼理人员掌握躺信息。舌3.勒应收账款的姑盘活方法藏对于运江苏兴化棉锦明公司这河样的企业无绩论如何处理沾都会存在应木收账款，而浊总会因为这滤样那样的原坡因造成资金痕的短缺，这朽个时候如果疑能将应收账考款转变为现辽金就会很好敲的解了燃眉访之急，可以版通过质押应重收账款的方乞法完成应收志账款的盘活堵。养向银行申请平应收账款质阻押劳一般框有5个步骤恶：胡（1）晕是企业向银傍行提交这项叫业务专用的丰贸易融资或径保函业务申蔬请书。限（2）竞是银行为企检业核定应收趣账款的有效辟质押金额，井企业与银行剥签署《信用虎证或承兑交顽单托收项下晋应收账款质阁押合同》。墙如果有效质秆押金额不足易以覆盖贸易遥融资及保函食授信业务金跃额部分，银耐行向企业加然收保证金，艘或占用授信渗额度，或落捷实其他付款份担保。添（3）仰是银行办理泪应收账款的刑质押登记，甘确保质权有佛效性。指（4）脚是银行为企榜业办理贸易币融资及保函璃授信业务。节（5）才是凝如质