某集团全面预算的编制办法

预算管理办法第一章总则通过编制成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各子公司全面预算，以达到细化战略规划和年度经营计划，并对其执行情况进行有效监控的目的，特制定本管理办法。全面预算是实施绩效管理的基础，是进行绩效考核的主要依据。通过预算与绩效管理相结合，为集团公司与各子公司设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合总体战略目标及预算的要求。通过编制全面预算，使集团公司各级管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进各类资源的有效配置，提高资源利用效率。全面预算是各级管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低营运成本。本管理办法适用于集团公司及各控股子公司，参股公司可参照执行。第二章预算管理的组织体系集团公司董事会是全面预算管理的决策机构。董事会负责依据集团公司的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准集团公司年度预算。总裁办公会预算会议是实施全面预算管理的管理机构，为非常设机构。预算会议人员构成：总裁、经营层成员、子公司总经理、子公司财务负责人以及执行部门相关人员。（平日总裁办公会预算会议出席人员可简化）预算会议行使以下权责：审议、确定年度预算目标、预算编制方针和预算程序，报董事会批准；审定财务中心提交的总预算和各部门及子公司的年度预算，上报董事会，经董事长签批后下达正式预算；批准财务中心审议提交的预算调整、修正方案；协调、裁定预算重大冲突；对预算运行状况实施整体监控；审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案，报董事会批准。集团公司预算管理部门是财务中心，内设专门岗位，负责全面预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的汇总、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等全局性组织工作和汇总编制工作。其中财务总监总体负责组织预算的审核、平衡、编制、监督执行、调整、分析反馈工作；财务中心负责预算的具体编制、监督执行情况、收集数据、分析汇报等工作。虫财务中心尽有以下权责斗：墙设计预算指饼标体系，将还总裁办公会咳预算会议杆提出的预算们总目标对各他职能叔部门最和子公司钟进行分解、狡下达葡；妹共同审议破各职能部门抖和子公司金上报的年度尤预算草案，置审核这些方膝案是否符合劣集团公司弃总体的方针驳、目标，是图否充分展示本发展前景和惩管理潜力，欣对炮彼此拳之间的冲突钻进行协调，子讨论通过弱各职能部门治和子公司漠预算草案或乔驳回重编。悉在此基础上微，形成初步难确定的方案庆，报冶总裁办公会烟预算会议依审议电；舟在预算执行怀过程中，及尿时搜集信息纵，提供预算酸推进中的各稿种动态分析逮报告，在规绘定的权责范担围内处理相另关问题回；读预算期结束鼓后，配合相骆关部门进行按预算评价，淹向葡总裁办公会筝预算会议处提交本年度锡预算工作的翼分析报告尝；炕对有关部门掠提出的预算杏修改、调整喝方案作出初晓步判断并提屿出意见合；祥组织预算的评培训工作吗；柄向预算编制尚、执行单位幸提供技术支情持，提出改猎进预算工作有的意见；割拟定奸集团公司棋预算管理办疫法及相关制功度，报乘总裁办公会培预算会议填审批。刚预算管理涉叠及面广、业李务交叉点多脱，各有关部影门必须做到箱分工协作、众职责明确、酿充分沟通、骨密切配合。都通过逐级分匹解、下达预期算指标，明疾确各级预算吧编制和管理示责任人，形碎成预算编制伴和管理的组牢织体系。信第三章颤预算的编制朋集团公司吐采取自上而逼下下达预算飘编制目标、绵方针，自下腿而上编制预顶算，由歪财务中心搁平衡汇总编在制预算的预伶算编制程序述。解预算期指预涌算的执行期漠，或为每年的惩1月1日燕至脉12月31骑日槽。任预算的编制迫工作期指实镇际编制预算满的时间。年段度全面预算关应在预算期泡上一年度的低11乔月开始着手汁编制。乎预算编制要协在董事会和巨总裁办公会皇预算会议聋制定的编制厦方针指导下乖进行。鲜预算方针有恩：隆目标利润规挤划方针妇（目标利润抛由总裁办公洪会制定并由枣集团公司董确事归会审批）么；梁捞收入预算编学制方针；杰成本预算编针制方针；族费用编制方领针割（对于日常虾费用，建议伯采用固定预吧算，即按部晌门编制人数惹确定每人办航公费费用；哲对于专门的铸部门职能，警建议采用零就基预算，重亩新审核部门凯专项职能的睛必要性并制穴定预算额）更；铅蜂投资与开发弊费用预算方物针扎（建议采用错零基预算）嘉；额筹资方针；初预算调整方膛针；役其他基准（们公司费用分革摊基准、业孕绩评价基准烈、预算外费躺用考评基准妈方针等）茶。作预算编制程算序则在编制预算宾之前，切财务中心租、恩总裁办公室突、洒审计中心及纽其它相关职钞能中心飘和望各抚子公司猪要做好各项姐准备工作，灿包括组织调焰查研究，检勒查、总结到磁目前为止报懂告期内经营赛计划及预算懂的执行情况裹，预测本报班告期经营计华划和预算的很总体执行情远况，测算有谋关指标数据半，研究预算拉期发展的趋猫势等。果每年1驰1姿月第一个工展作日传总裁办公会碎预算会议泽根据董事会耀批准的恭集团公司院发展战略确颤定下年度的任预算目标。卵财务中心忘制定详细的哪预算指导文昆件，在预算躁制定程序启撤动时下发。痰采用经营计钱划和预算统坏一编制的原埋则，预算必么须以经营目县标和经营计纳划为依据，忙必须与经营忆计划相匹配帖并综合平衡井集团公司曾的财务状况绵。窑各部门肝和子公司购在全面分析寨以前年度及跑报告期预计臣各项财务收曾支情况的基龟础上，结合杰预算年度经拖营环境的变丑化、年度经壮营目标、预规算目标和提恨高内部经营桌管理水平的洞要求，按照萝务实的原则引，合理测算免年度各项收诞支，按照预诞算指导文件营的要求编制卧预算年度的宗各项预算草趣案交主管领短导初审，由落主管领导提福出意见并进过行修改。扔每年1泥1宇月20日之杀前，各部门带和子公司卡将审核后的颂预算草案(未包括编制说趣明)上报评财务中心育。幻在警财务总监幸的统一领导地下，叉总裁办公室察相关人员协术助风财务中心万进行各部门个预算汇总平烟衡，对预算布的制定进行幕沟通、修改怒后，编制出汪集团公司朱年度财务预庙算初稿，包梯括现金预算眯表、预计资银产负债表、浪预计损益表购、预计现金附流量表及其惊他有关资料泼，提交码总裁办公会恶预算会议翠审议。诞1膜2蛋月15日往由骤总裁塔主持年度预芝算会议，审侍议各部门及团公司整体预栋算。交总裁办公会疯预算会议迫将通过审核抓的预算提案厉报董事会审落批，经批准辉的预算方案滤，于每年的睁1氏2怠月30日唯正式下达给逝各部门科及子公司所。女年度预算会沫议细则仿会前准备：胶财务中心捕提前两周下直达蚕集团公司奸总体财务目忌标期望值、纸会议议程、弦规则和材料沃要求；各单势位提前1周凉准备好材料睡。腿参加人员：蚀总裁、卧经营层成员细、哀各邻子公司总经流理敲以及各跌子公司财务缝负责人。喜召开时间：歼1骤2走月洽中劫旬表。呢会期为：一蕉到两天搏。主要议程狡总裁犹介绍问集团公司踩的总体经营在目标和财务峰目标并向各矛单位进行分胜解餐；鄙各单位汇报胸各自计划，邻接受与会人夸员质询，明第确修改方向鞭；蹄总裁请总结发言，吩明确各单位船计划修改完汽成时间饭；惧最后昂总裁验宣布闭会。会议规则匆各单位的呈腰报图表采用予标准格式山；候质询以及对咽质询的回答景应以事实和稼数据为基础纺；育质询对事，讲不针对人邻；产与会人员对争各阀单位尊计划有质询优权，茎总裁纽对修改要求闻有最终决定招权捷；恩预算会议必分须形成明确霉的预算修改笛意见，并形矿成会议记录障，与会人员蝴签字认可。会后事项扑财务中心可分发预算会虑议对于各部垂门和子公司岁预算修改的初要求和时间肥表汪；眨财务中心持跟踪预算的露修改，重新哀汇总，直至两与那集团公司陡的要求达成稼一致叫；登将重新汇总筋编制的预算苦报漫总裁办公会她预算会议稿批准轿。桌预算编制时祸，鞠集团公司汇预留一定比童例的预备费逝作为预算外游支出。茅第四章嗓惕预算的控制山与分析防困预算控制方吨法原则上依草金额进行管猛理，同时运武用预算项目吩管理、数量数管理的方法锦。扇金额管理：寨从预算的金择额方面进行应管理。袖预算项目管隙理：按预算鹰的项目进行考管理，不同鉴预算项目之皆间不得相互嘱充抵。潮数量管理：喜对一些预算赏项目除进行青金额管理外挪，从预算的损数量方面进踩行管理。电下达的预算菜指标是与业惊绩考核挂钩克的硬性指标应，一般情况护不得突破。客预算指标是式制订业绩合闭同和考核设昂计方案的重指要依据，根窃据预算执行凯情况对责任苗人进行考核由、奖惩。谨成本、费用尸预算如遇特星殊情况确需愁突破时，必亭须提出申请团，说明原因仰，经席总裁办公会盆预算会议栽审批纳入预债算外支出。挥预算剩余可驱以跨月转入欣使用，但不拒能跨年度。印当各税部门或子公铺司吓之间发生利室益冲突，且总其腰负责人之间挥协调无效时顽，应将有关番事项报经钻集团公司财乓务中心短协调，协调错无效时由其嘱上报照总裁办公会默预算会议句仲裁。绿总裁办公会裤预算会议烦做出舞仲裁决议后割，通过哈财务中心真下达愁“族预算仲裁决渡议书歌”伙给相关部门咬。仲裁决议稼一经形成，施各部门须无精条件执行。向预算执行中逆发生下列情坐况之一时，肝相关部门可隐以申请调整泛预算：火董事会调整徒发展战略，港重新制订经棋营计划；皱集团公司豆经营层逐决定追加（鸡或缩减）任描务；待市场形势发否生重大变化锐，需要调整岗销售预算；亚国家相关政栽策发生重大叔变化；窄生产条件发旺生重大变化败；临不可抗力的监作用；球总裁办公会珍预算会议码认为应该调远整的其他事趟项。廊当某一项或系几项因素向私着劣势方向坏变化，影响赠预算的执行蚀时，应首先鼻挖掘与预算汁目标相关的灯其他因素的仓潜力，或采冲取其他措施患来弥补，只按有在无法弥普补的情况下秋，才能提出央预算修正申呢请。预算修羡正申请中必犬须包括：威导致无法实局现预算的原缝因；变已经采取的件其他弥补措总施和效果；裹与该项预算贿调整相关的榜业绩调整；躬调整后的预溉算及计算方桶法。倒预算调整的这权限与程序亮各部门志或子公司挨对照预算执菜行和结余情她况，认为需局要调整预算盏时，填写预质算调整申请炮表，对照预特算调整条件辣说明调整内勒容及理由，每并后附相关徒文件（如市吃场价格变动妹情况说明、佣相关政策变熊化情况说明疤、变更前后各的经营计划量、悲集团公司凝下达追加（婶或缩减）任退务、项目可跨行性建议书斑等），交有冷关主管领导士审批；杨将主管领导稳签字同意的贴预算调整申殿请表上交降集团公司财卧务中心亡；柳财务中心缸对预算调整在申请表进行扮审查，在预千算调整申请泛表上签署意食见，并将同台意上报的预逮算调整申请亮表报蛇总裁办公会枪预算会议抚；厚总裁办公会梨预算会议舱批准预算调丘整后由展总裁办公会黄预算会议吊下达给项财务中心劲；追财务中心联留存预算调牛整申请表，丛并根据审批渴意见，编写棋“岛预算调整通敢知书充”蓝下达给预算娘单位。怖预算差异分慕析剂各部门杨及子公司商都要建立预访算管理簿（逝条件许可的运情况下，可堪进行计算机禾管理），按绑预算项目详缴细记录预算灾额、实际发应生额、差异睡额、累计预性算额、累计搬实际发生额宜、累计差异澡额裳；领在预算执行裙过程中，露财务中心柜主要从预算魂金额、预算请项目方面进渗行控制、记音录和监督迟；爷预算执行过绍程中，各部谋门预及子公司牌要及时检查条、追踪预算舟的执行情况疮，形成预算粮差异分析报扁告，于每月穗3日前将上明月预算差异衣分析报告交暮财务中心胡；抗财务中心立根据自己的戏记录与各部赌门爬和子公司装的预算差异曲报告进行核捎对，纠正偏摇差，分析差甲异产生的原臣因，最后由兵财务中心袜形成总预算饲差异分析报戏告，交往总裁办公会黑预算会议易，为唐总裁办公会弄预算会议末对全面预算骤的执行进行斥动态控制提层供资料依据萄。厅预算差异分计析报告应有责以下内容：助本期预算额孩、本期实际颠发生额、本耻期差异额、四累计预算额诱、累计实际偏发生额、累视计差异额砌；疮对差异额进葡行的分析亿；水产生不利差佣异的原因、劳责任归属、刚改进措施以惠及形成有利凝差异的原因迫和今后进行怠巩固、推广答的建议。例会制度刚在每月上旬悼的例会上要插进行预算执覆行情况总结外，汇报上月愈的工作任务紫完成情况、铅预算执行情铃况，确定改穴进措施，明箭确下月的工讽作重点。汽财务中心生应在会前妨3润天将预算差悄异报告报肺总裁办公会韵预算会议称讨论。世各部门应提规前3天做好志会议准备，降包括各部门释的预算分析夕、工作任务颂完成情况分掌析和切实可疏行的改进措愉施，并形成莲文字资料。蚂会议对改进寨措施形成决笋议，相总裁龟办公室负责骤督促各相关喷部门落实会另议决定。荣第五章田预算考核评厨价来预算考核评吼价包括：她对公司经营牧业绩进行评尤价；拍对预算执行覆者的考核评请价；师对全面预算粥管理系统进再行评价。味预算柏考核默评价的目的徒考核各部门息及子公司昌的预算执行朗情况辆，能并与相应的跳激励约束机厚制挂钩，实劈施事后控制桌，增强预算燃管理过程的纽完整性和权圣威性；税分析各部门作及子公司替的预算执行钱结果以及预索算管理系统场的控制能力红，为改进下改一期预算的痛编制、执行符和监控工作币提供有益的膊建议；枣评价榜集团公司洗整体预算完循成情况，分慧析财务状况块和经营状况汗，为管理者慎做决策提供奏依据伏。俯预算集考核矮评价遵循靠的际原则仁目标原则：耻以预算目标及为基准，按图预算完成情恼况评价预算热执行者的业耽绩；博激励原则：英预算目标是援对预算执行窗者业绩评价刃的主要依据宝，考核必须床与激励制度幻相配合；犬时效原则：稀预算考核是惑动态考核，偏每期预算执退行完毕应立勉即进行；峡例外原则：撒对一些阻碍蛋预算执行的粗重大因素，哥如产业环境跃的变化、市代场的变化、洲重大意外灾您害等，考核贵时应作为特看殊情况处理餐；驰分级考核原搜则：在责任舰清晰的基础使上，预算考式核要根据组极织结构层次串或预算目标盲的分解层次功进行，坚持久上级对下一诵级进行分级桥评价；册可控性原则否：既各责任谎主体以其责渣权范围为限吃，仅对其可妈以控制的预氏算差额负责汁；益以预算内容双为核心，进叹行财务指标贼与非财务指套标相结合的上考核；恰预算考评要趴支持企业总茄目标，符合钥总体优化原昨则。赴通过季度隐/年度棚经营计划例忙会昌保证预算与龙考核的衔接悔。惑季度/年度液业绩考核与握经营宿计划上会锻（业绩考核熊会与经营计蹦划会合并）蚁的目的是对嫂前一季度各疯部门的瞧经营计划和谜财务预算执绕行愈情况进行考钢核，及时发借现和解决经免营中的潜在偷问题，确保软预算的完成涨，或者必要萍时修正预算险，以适应外盼部环境的变回化。鱼季度/年度诚业绩考核与楚经营梁计划压会奴（预算部分另）慈细则湾会议准备：裙财务中心异在每月初填蜂制上一季度花/年度预算划完成情况表院，在会前得3天握对上一季度晓预算完成情赢况做差异分车析并找出主辈要疑点；各牧部门提前私1周熔做出本部门玩预算完成情袄况差异分析趁和解决问题唉拟用的措施忽。蹄参会人员：洗总裁争、经营层成丸员团、各部门/惑子公司负责盘人坝及相关盈人员，培（计年度经营向研讨会忌参会窑人员爸总裁凯、经营层成爷员、盼各部门/子途公司负责人输及相关人员迈（经营计划钱及预算相关位人员可在本绩单位质询时叠参加），锈集团公司爽董净事邀请列席帮会议。着召开时间：扔季度例会在驰每月15踢日以前，年架度例会捡一般安排在袖十二月下旬输或一月上旬殿。乒会议规则：毕考核的目的甜不仅是为了舞揭示和解释胀问题，主要创的目的是共易同解决问题唉；要求各单亚位对预算完帖成差异的认伤识充分，解涝决方法准备绳充分，并且攀准备相关的冲图表和数据泪。会议议程：猛各部门及子格公司负责人粮汇报上季度宵/聚年度部门及预子公司抗工作完成情况况；煤各主管领导稼总结主管工露作完成情况束及主要问题饿；萄财务总监罩介绍上个季隐度/年度公艳司总体预算掏目标完成情冲况，主要预泡算差异及其透来源；帖逐一对各子傍公司泡上季度/年叉度预算完成刷情况进行考络核，揭示存珠在的问题，喷责成解决；况总裁视总结会议达送成的需要解传决的问题，燃明确改进目索标；怨讨论各部门帅草拟的改进竹措施，通过剃或令其修改庸；皂总裁套宣布闭会。会后事项：燥总裁办公室苏总结、下达单会议结果、价会议责成解宗决事项和负朴责人。孕财务中心涨跟踪咳涉及预算的牵以上事项的佣完成情况及影财务结果，咏及时与有关常单位沟通并蹲向领导汇报蕉；骨人力资源部站统计、记录看考核结果。祥各部门姐及子公司泛对发生的不呀可控费用应骨及时向烂财务中心兼反映，并将娘不可控费用松的发生情况思报奏季度/年度谦经营活动分我析会讨论凶，否则考核牧时不扣除其超影响数。井第闸六屿章附则归本管理办法量由霉集团公司皂财务中心戏拟定，俯财务中心签解释。各子物公司可以根雹据本办法制询定实施细则裂。盆本管理办法堡接受中国法牛律、法规以器及本公司章患程的约束，跨本管理办法旬如与国家日转后颁布的法迎律、法规或浩经合法程序寄修改后的公遵司章程相抵拔触时，按国伤家有关法律电、法规和公慈司章程的规然定执行，并厅立即修订，毒报袜总裁办公会学审议通过。霸本管理办法源未尽事宜，正执行国家有搏关法律、法点规和公司的笼有关规定。突本管理办法迷经肌集团公司部董事会高审议通过后份生效实施。附件：材《部门预算致草案表》；抛《固定资产氏购置预算表感》；格《固定资产浇折旧预算表厘》；号《收入预算糟表》；超《开发成本午费用预算表为》；铲《收入预算丰执行情况表轿》；模《资本支出完预算执行情秒况表淘》；捉《预算调整凝申请表》；阵《预算调整雪通知书》；僚《预算编制稿管理流程》格；弊《预算调整煌流程》。司附件：却部门遇/子公司难预算草案类表凡预算项目俊截脏棋荷月份水一月究二月禁三月啄四月弯五月竹六月只七月购八月外九月纪十月晨十一月浸十二月逆全年合计卧一、收入项旗目误收入合计雷二、支出项室目猫1、成本类绵成本小计膛2、费用类面费用小计但支出合计季三、固定资独产请购计划款四、人力资乏源计划蛙1、人员编膛制需求融2、招聘需侵求丧3、培训需乔求迎4、其他繁备注捉编制人：凶断充绸坚止惧牛裳削复核俘人：爹汗忙迁牧婶属附编制说检明页数蒜：纯附件：固定圣资产购置预捧算表但编制部门：耐调浊专艳敌锣岁腹巷辩附日期：即傅学皱疮材食狱矩金额单装位：切月份肯申购部门及松资产项目皆一月兔二月动三月顽四月柴五月极六月说七月抹八月帐九月增十月炭十一月摄十二月救全年合计讯部门：岩1、钳2、葬3、库合计金额饿部门：凡1、滥2、亚3、脸合计金额抄总计塔备注射编制人：宾喜椅功方婆注朝复核人士：愿炎殿模悟筐体泪厚扇所附编衰制说明页数浑：准附件：固定省资产折旧预酸算表龙编制部门：昏竞下伟劫计匪鄙镜杠岸日期：资株浸祝笔榜金额单类位：运固定资产使低用部门：赠月份芳固定资产项晒目宝一月鲁二月奋三月胜四月宏五月膨六月内七月臭八月辱九月饲十月震十一月丢十二月谁全年合计仙已役购闭置冠固浴定御资存产肝1、证2、闸3、型计划购置固画定资产卧合计：朗备注民编制人：阵矿锤痛迅敏蔑复核党人：检舅耐薯傍羽市因所附薄编制说明页凶数：者附件：伸收入预算表祥预算年度：祸刑培猪性筋欣袜弦属村叉搭拿裕籍交津铺煮柔金额单斑位：殿项目枝金喘额专1月份损2月份偿3月份扎4月份洞5月份宴6月份盆7月份宅8月份傍9月份贫10月份捎11月份竹12月份黄全年合计丑商品房销售连收入树商铺销售收液入蔬出租房租金脊收入悠建材销售收株入竹生物能源销盈售收入镇其他业务收耐入考收入合计丈预计现金收弦入飘期初应收账节款环1月份销售西2月份销售艇3月份销售我4月份销售和5月份销售彼6月份销售帮7月份销售旅8月份销售绑9月份销售难10月份销贼售溉11月份销果售耕12月份销奏售罢预计现金收发入合计弃期末应收账件款余额恭编制人：馒作徒醒疼袜诊迫怕闲复核人：窑臣洪锐筒奋严版乔允饿日期：煮附件：愚开发成本费掉用预算表梨预算年度：们情迹干吼此仪兰缸墨筑顺喜锈命渐夹腿亿观哲采棉炼待金额单位华：萍项目锤1月份不2月份踏3月份扮4月份值5月份皆6月份视7月份钉8月份巧9月份沸10月份丽11月份侵12月份动本年合计碗金额术%挎金额枝%贯金额龄%理金额纲%集金额归%奔金额缠%岭金额停%售金额粱%谦金额迹%身金额盒%欣金额本%沃金额色%唤金额疼%闭土地征用及箱拆迁补偿费慎：壶土地征用费吃耕地占用税各劳动力安置刮费劈附着物拆迁更补偿巩安置动迁用败房支出爷前期工程费葵：快规