纳税核算课程教学大纲

《纳税核算》课程教学大纲（2004年制订，2006修订）课程编号：110106英文名：TaxAccounting课程类别：类别选修课前置课：中国税制、财务会计后置课：税务检查、税务代理学分：3学分课时：51课时主讲教师：陆新葵、张秀莲选定教材：梁俊娇.纳税会计.北京：中国人民大学出版社，2004年.课程概述：《纳税核算》又称纳税会计，是高等财经类院校本科税务专业的类别选修课。它是融财政税收理论、税收政策法令和财务会计制度为一体，研究纳税人正确履行纳税义务并进行会计处理的方法体系的一门边缘性学科，具有较强的政策性、相互渗透性和实践性等特点。本课程共分为两个部分：第一部分为纳税核算概述，主要介绍纳税核算的基本前提和一般原则；第二部分为各税种业务核算及纳税申报表的填制。教学目的：通过本课程的学习，旨在使学生了解纳税核算在会计处理和税收征管中的重要地位和作用；掌握纳税核算的基本理论、基本方法和基本技能，重点掌握各个税种纳税核算的内容和方法，从而把握其规律性，提高分析错综复杂的税收业务现象、处理纳税核算实际问题的能力。教学方法：本课程教学以讲授为主，结合运用启发式、案例教学、课堂讨论、课程论文等方法。学生学习纳税核算，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已学经济学、财政学、税收学、中国税制、会计学等知识，理论联系实际，注重分析纳税核算中的重点和难点问题，举一反三，融会贯通，切实提高综合分析问题、解决问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实的优良工作作风。颜各章教学要图求及教学要笋点饲第一章汉纳税核剥算概述花课时分配：绳6课时教学要求：找通过本章的融学习，应了埋解纳税核算墨与财务会计携的联系和区李别，明确纳固税人的权利窗、义务和法倚律责任，达肤到依法进行致纳税核算实孟务处理的目巡的。通过本沉章的学习，妖应了解纳税挣核算的概念拜和特点，纳绣税核算的科拳目与凭证，隙掌握纳税核志算的前提和笑原则，纳税敬人的权利、忆义务和法律找责任。佛本章浆教学重点是传纳税核算与箩财务会计的脱联系与区别芦，教学难点静是练纳税核算的剑前提和原则劝。教学内容：换第一节当纳税核千算的概念供一、纳税核娱算的概念纽纳税核算是万以税收法律层法规为依据搂，以货币为蜻主要计量单现位，运用会谨计学的理论姐及其专门方扎法，核算和刑监督纳税人尖的纳税事务三，参与纳税徒人的预测、悔决策，达到握既依法纳税调，又合理减晴轻税负的一数个会计学分滩支。跌二、纳税核叼算与财务会永计的联系与屡区别沸（一）会计郑目标不同哪（二）核算我依据不同炒（三）提供锅的信息不同节（四）会计匙原则的运用坝不同幼三、纳税核寸算的特点泥（一）法律客性恢（二）专业段性滴（三）融合涉性倚（四）两重维性连四、纳税核爽算的目标秃（一）依法为履行纳税义妹务，保证国远家财政收入住（二）正确轨进行税务处累理，维护纳城税人合法权丹益册（三）合理焦选择纳税方低案，科学进尊行纳税筹划名第二节疮纳税核兵算的前提和饱原则魄一、纳税核紧算的基本前集提影（一）纳税房主体逼（二）持续弦经营狱（三）货币搂时间价值维（四）纳税亩年度佩二、纳税核具算的原则绑（一）权责胀发生制与收种付实现制相田结合的原则鞠（二）配比论原则躺（三）划分屠营业收益和芬资本收益原她则锐（四）统一泰性和确定性盆原则纽第三节脖纳税核蒜算的科目与负凭证百一、纳税核序算的科目设兰置梁“像应交税金棚”撤科目属负债仿类会计科目恨。除印花税哪、关税及耕含地占用税等土不需预缴的钉税种外，纳腔税人应缴给煮税务机关的马各种税金均撒在本科目中琴核算。条“她应交税金恨”练科目一般核揭算程序。撤二、纳税核拔算凭证席（一）应征予凭证搏（二）减免建凭证呜（三）征缴吃凭证骂第四节多纳税人阴的权利、义今务与法律责疑任积一、纳税人抗的权利鹿（一）享受债国家税法规显定的减免税夹优待混（二）申请腐延期申报和懒延期缴纳税演款骄（三）依法蛛申请收回多赤缴的税款识（四）合法失权益遭受损妹失时，有权弊要求税务机辜关赔偿念（五）有权愁要求税务机牌关对自己的傅生产经营和山财务状况及粱有关资料等揉保守秘密耗（六）轻不负有代收赢代扣代缴义刺务的纳税人型，有权依法枕拒绝税务机寄关要求其执讨行代收代扣薪代缴税款的肯义务筝（七）有权社申请复议、氧向法院起诉饮及要求听证溉（八）有权屡对税务机关欢及其工作人肺员的各种不究法行为揭露位、检举和控铺告猾（九）国家苍法律、行政厉法规规定的献其他权利惊二、纳税人裤的义务哑（一）依法删办理税务登孟记我（二）依法遇办理纳税申法报彻（三）依法付按期纳税劳（四）依法湖保管和使用款发票税（五）出境跪前向税务机忍关结清税款顾或提供担保瓶（六）依法攻接受纳税检乎查哗（七）先交敞税再申请行傍政复议练（八）国家笛法律、行政效法规规定的劈其他义务升三、纳税人秩的法律责任膜（一）违反置税务管理基源本规定行为看的处罚退笛（二）偷税榨及其法律责掘任顺果（三）逃避蚂追缴欠税的伏法律责任鹰组（四）骗取仁出口退税的屋法律责任寿慈（五）抗税辉的法律责任书小（六）进行桐虚假申报或蒜不进行申报超行为的法律扎责任慰默（七）在规隐定期限内不浆缴或者少缴标税款的法律邻责任欠碎（八）扣缴散义务人不履宣行扣缴义务坝的法律责任闯稻（九）不配倡合税务机关句依法检查的改法律责任题思考题：似1.什么是尺纳税核算？饥纳税核算有乐哪些特点？鲜2.纳税核膏算与财务会核计有哪些区砌别和联系？效3.纳税核涂算凭证有哪进些？蜡4.纳税人初有哪些权利化和义务？纳盘税人各种违养法行为应负节什么法律责做任？威第二章话增值税挥的会计核算关课时分配：束12叮课时教学要求：她通过本章的烛学习，掌握径工业企业、悔商业企业各猴种购销方式方下有关增值卫税的涉税会虫计核算，包殃括增值税的析计算及会计宁分录的编制降、增值税申类报表的填制枪等，熟悉增面值税申报表客各种附表的衫填制要求，蛙熟悉小规模课纳税人的会膀计核算及申个报表的填制亩。梳本章绳教学重点是虹增值税的涉各税会计核算揉，被教学难点是邪增值税申报识表的填制。教学内容：歇第一节碍增值尸税的会计科侮目设置伍一、一般纳需税人增值税抱的会计科目输设置毙（一）允“挎应交税金缩——解应交增值税馅”敢科目精（二）电“擦应交税金爬——蜂未交增值税助”忆科目道二、小规模缎纳税人增值再税的会计科浪目设置慕小规模纳税狱人无需在北“凶应交税金斧——御应缴增值税非”偏科目的借贷烟方设置若干攀专栏。箩三、增值税帽检查调整干税务机关对棒纳税人增值框税纳税情况魔进行检查后隶，凡涉及增叼值税涉税账厅务调整的，饰应设立找“梯应交税金搜——交增值税检查扁调整均”退专门账户。呼第二节耗销项税刑额的会计核袖算茂一、升工业企业销木项税额的会鹿计核算截（一）一般泄销售方式下型销项税额的肠会计核算屋（二）视同帜销售方式下煌销项税额的独会计核算其（三）特殊拔销售方式下财销项税额的捷会计核算自（四）销货慎退回及折让垮的销项税额延的会计核算柄二、商业企酷业销项税额黎的会计核算盘（一）商业芬批发企业销碧项税额的会铸计核算命（二）商业舍零售企业销气项税额的会堤计核算功第三节姻进项税增额的会计核嘱算卵一、国内采微购货物的进狭项税额的会溪计核算段（一）工业常企业国内采棕购货物的进贩项税额的会清计核算佛（二）商业液企业国内采断购货物的进洋项税额的会朗计核算劫（三）运费遍的进项税额茶的会计核算闸（四）购进刻农产品的会赤计核算豆（五）收购赶废旧物资的焦会计核算鄙（六）购货疾过程中发生笛短缺毁损的仅进项税额的隶会计核算哨（七）购进法货物用于非哀应税项目的过会计核算狂（八）外购御货物发生退衬货、折让的汗进项税额的亚会计核算多二、进口货蜓物的进项税伤额的会计核似算箱（一）核算抄程序（二）举例膨三、投资转钟入货物的进侄项税额的会毕计核算速（一）核算待程序（二）举例退四、接受捐兽赠货物的进迁项税额的会举计核算吹（一）核算丢程序（二）举例杆五、委托加殃工货物进项岛税额的会计茂核算脸（一）核算厅程序（二）举例体六、接受应辩税劳务的进捐项税额的会摔计核算称（一）核算端程序（二）举例载第四节逢进项税絮额转出的会骄计核算哭一、购进货却物改变用途鸭时进项税额订转出的会计允核算甩（一）核算缺程序（二）举例灿二、货物发页生非正常损率失时进项税盈额转出的会氏计核算咏（一）核算夏程序（二）举例歉第五节嘴出口退方税的会计核读算旗一、外贸企锄业出口货物神退税的会计四核算右（一）核算页程序（二）举例衬二、生产企歇业出口货物垮“锯免、抵、退懒”部税的会计核你算令（一）生产薪企业出口退踏税的会计核涌算膀（二）生产蔬企业出口退接税的申报诚（三）生产齐企业出口退衔税申报表的烧填制脆第六节逐减免税沈款的会计核娘算轿一、直接减俱免增值税的避会计核算资（一）核算锣程序（二）举例斑二、先征后叨返、即征即绪退增值税的舱会计核算嗽（一）核算耳程序（二）举例牺第七节批一般纳颂税人应纳税黎额的会计核德算及申报表前的填制其一、一般纳虾税人应纳税拍额的会计核推算余（一）核算候程序（二）举例沃二、一般纳爪税人增值税汉申报表的填辨制垂（一）纳税购申报资料隙（二）增值作税纳税申报胁表的格式浆（三）填表咽说明掌第八节极小规模绒纳税人应纳没增值税的会帜计核算及申家报表的填制额一、小规模弄纳税人应纳督税额的会计煤核算居（一）核算款程序（二）举例颜二、小规模用纳税人增值勒税申报表的颜填制蹦（一）纳税锐申报表格式发（二）填报潜要求思考题：佩1.一般纳偷税人的店“杰应交税金桌——惹应交增值税笋”肾账户下如何帜设置明细账即？尿2.视同销取售方式下如凶何进行销项灭税额的会计碎核算？恶3.实行售炼价核算制的荐商品流通企乌业如何进行算销项税额的皂会计核算？肚4.党“归免、抵、退掉”址方式下如何译进行增值税性的会计核算树？含第三章真消费税券的会计核算杯课时分配：钓6罪课时教学要求：派通过本章的垮学习，掌握突消费税应纳屠税款的计算什，能熟练地曾进行消费税周的有关会计脊核算，并能依填制消费税萌纳税申报表兰。湖本章回教学重点是侵消费税的有药关会计核算症，椅教学难点是陶消费税的计凡算及会计分诊录的编制。教学内容：斗第一节樱消费税的富会计核算丛一、会计科卷目的设置紧“暑应交税金拣——扫应交消费税粒”迹科目土二、企业对蹲外销售应税域消费品的会异计核算岔（一）直接帐对外销售的针会计处理努（二）企业美以自产的应导税消费品对恶外投资、用纳于在建工程且、非应税项石目等方面的策会计核算馋（三）应税咏消费品的包挎装物应纳消远费税的会计赵核算段三、委托加湖工应税消费挎品的会计核脖算笼（一）委托刑加工应税消基费品加工收龟回后直接用踩于销售的会轰计核算部（二）委托梳加工的应税重消费品加工叙收回后用于毛连续生产应湿税消费品的质会计核算雁四、进口应壶税消费品的胀会计核算猫（一）核算钟程序（二）举例洪五、出口应药税消费品的钓会计核算蓬（一）核算秆程序（二）举例卡六、缴纳消确费税的会计蛾核算掠（一）核算洒程序（二）举例屠第二节睡消费税懂纳税申报表蝴的填制词消费税纳税浸申报表的格俭式和填制要缓求思考题：蜓1.纳税人敌将自产应税车消费品用于菌在建工程、窃管理部门、胃非生产机构雀、投资、馈典赠、奖励等梦方面，应如恶何进行会计懒核算？嚼2.不再退枕还的包装物捐押金纳税人榆应如何进行腊会计核算？变3.纳税人匆委托外单位磨加工应税消膛费品，应如质何进行会计龙核算？节4.纳税人跪出口应税消菠费品办理退关税应如何进仅行会计核算溜？絮第四章率营业税桨的会计核算冷课时分配：馆3光课时教学要求：是通过本章的掉学习，掌握照不同行业营脏业税的计算念方法及会计腊处理，并能累填制营业税冻纳税申报表冰。絮本章兆教学重点是就营业税的有斗关会计核算谋，山教学难点是贝营业税的计障算及会计分锅录的编制。教学内容：好第一节继营业税染的会计核算域一、会计科逗目的设置认“显应交税金晕——亿应缴营业税名”涝科目仔二、纳税人烫提供应税劳款务的会计核穷算箭（一）营业驻税纳税人提趁供应税劳务桐的会计核算膊（二）工商刚企业兼营非嘉应税劳务应徐纳营业税的正会计核算畏三、纳税人趋转让无形资鸽产的会计核误算选（一）核算鉴程序（二）举例户四、纳税人绩销售不动产挠的会计核算缺（一）核算佩程序（二）举例报五、扣缴义抢务人代扣营旦业税的会计文核算渴（一）核算肤程序（二）举例旺六、纳税人故缴纳营业税渔的会计核算娇（一）核算奶程序（二）举例来第二节值营业税倍纳税申报表治的填制笋营业税纳税聚申报表的格阵式和填制说倒明思考题：蝶1.纳税人仆提供应税劳犹务，应如何首进行应纳营舱业税的账务缎处理？词2.纳税人互转让无形资记产，应如何轨进行应纳营袭业税的账务筹处理？垦3.纳税人律销售不动产长，应如何进公行应纳营业周税的账务处丽理？罩第五章极企业所恐得税的会计形核算牌课时分配：跌12栋课时教学要求：杀通过本章的额学习，采了解企业所板得税的基本糠内容，掌握古应纳税所得章额的确定，挨永久性差异捐和暂时性差无异的划分，担重点掌握应傲付税款法和者纳税影响会奇计法的会计贿处理，纳税页调整项目的泉调整方法，含所得税纳税庄申报表的填锋制方法。类本章藏教学重点是逆应纳税所得挠额的确定和絮所得税纳税里申报表的填歇制方法，狸教学难点是幕应付税款法同和纳税影响纹会计法的会镰计处理。教学内容：勿第一节栋所得税猎会计基础望一、所得税拳会计的性质胞（一）收益窝分配观裂（二）费用两观喇二、所得税带的分摊方法玉（一）当期想计列法侍（二）跨期救所得税分摊饺法冬三、所得税东会计的技术寨方法奶（一）直接卵法干（二）间接贵法沈四、所得税陪会计差异弃（一）永久都性差异铺（二）暂时数性差异绒第二节引所得税独会计处理方我法齿一、所得税喊会计处理方堡法概述斑（一）两种徒基本处理方芝法犯（二）账户启设置洞二、应付税必款法阀（一）核算贩程序（二）举例狭三、纳税影价响会计法伶（一）在暂欠时性差异影爽响期内，税升率或税法没刊有发生变动标（二）在暂帐时性差异影计响期内，税梅率或税法发判生变动绒第三节伪纳税调畅整项目及其依会计核算赛一、视同销派售的纳税调织整与会计核秧算陆（一）核算望程序（二）举例里二、各种准垄备的纳税调袋整与会计核邮算链（一）坏账驴准备的所得表税处理撕（二）其他下减值准备的壮所得税处理末三、债务重亚组的纳税调岂整与会计核座算斯（一）债权吩人对债务人纪让步，债务它人以低于债摊务账面价值抢的现金清偿煎（二）债务语人以非现金骑资产清偿债赖务章（三）以债鸭务转换为资希本方式进行寄的债务重组孤（四）以修灌改其他条件桑进行的债务贱重组垄四、接受捐位赠的纳税调墓整与会计核惠算药（一）核算械程序（二）举例疯五、对外捐虽赠的纳税调蕉整与会计核康算纯（一）核算凤程序（二）举例鸟六、非货币芦性交易的纳报税调整与会惩计核算幸（一）一般弹非货币性交事易艘（二）整体萝非货币性资其产交易带七、股权投旨资的纳税调骨整与会计核项算银（一）股权氏投资所得的适税务处理披（二）投资菜抵免的会计世处理岔八、企业改钓组改制业务技的纳税调整趟与会计核算仿（一）企业鄙合并业务的幅税务处理改（二）企业尝分立业务的涝税务处理态（三）国有补企业改制前九、关联交北易的纳税调豆整与会计处唱理皇（一）核算牛程序（二）举例剥十、年终汇肯算清缴的纳猪税调整与会店计处理番（一）核算鹿程序（二）举例助第四节旬所得税葬纳税申报表诞的填制掠一、征收管僻理蓄企业所得税铃按照纳税人帜每一年度的悉应纳税所得阔额和适用税泥率计算征收两。译二、纳税地稿点胁企业所得税蓝一般由纳税难人向其所在顾地主管税务点机关缴纳乎三、纳税申谈报熟（一）企业侧所得税纳税滴申报表的格董式躺（二）企业娘所得税纳税坏申报表填列夕方法胃（三）纳税系申报表填表膨实例思考题：裳1.应纳税袭所得额与会艺计利润的区瑞别和联系有扁哪些？签2.何谓永击久性差异？逼何谓暂时性职差异？谁3.纳税影点响会计法与暖应付税款法霜有哪些不同迹？束4.为什么霸要进行纳税拦调整？对视网同销售、债妻务重组、接等受捐赠、对通外捐赠、非匠货币性交易管、关联交易欢等如何进行业调整？碍第六章竟云外商投资企陪业和外国企魔业所得税的输会计核算压课时分配：四3梁课时教学要求：浩通过本章的吗学习，应重片点掌握外商奴投资企业和萌外国企业所匀得税的纳税面人、征税范五围、适用税叛率的确定、备应纳税所得臣额的确定、面纳税申报表忌的填制及会童计核算，要惭求学生在熟川练掌握税收端政策的基础词上，能准确辟填制纳税申击报表。赏本章热教学重点是棚应纳税所得拘额的确定及左会计核算，辫教学难点是陪外商投资企插业采购固定角资产设备退永税的核算青。教学内容：潜第一节贤外商投资枪企业和外国惑企业所得税励的会计核算研一、应缴所传得税的科目裹设置及使用无（一）科目粗设置及核算掘的内容惧（二）具体乖使用伞二、预提所弄得税的核算辆（一）核算膝程序（二）举例垫三、牛外商投资企辫业采购固定己资产设备退粘税的核算亏（一）核算息程序（二）举例妨四、邮外商投资企校业接受捐赠蜘资产的核算译（一）核算躬程序（二）举例应第二节怒外商投资锹企业和外国准企业所得税闲纳税申报表黎的填制笑一、外商投钓资企业和外套国企业所得归税年度纳税糊申报表（A撒类）及相关栽附表的填制（一）格式让（二）填表悉说明燥二、外商投四资企业和外证国企业所得街税年度纳税联申报表（B专类）的填制（一）格式木（二）填表侄说明思考题：析1.简述外仰商投资企业赏接受捐赠资笑产的账务处价理。富2.简述外魂商投资企业掀采购国产设采备退税的账练务处理。装3.简述外麻商投资企业断预提所得税葵的账务处理昏。弹第七章底腾个人所得税涉的会计核算庙课时分配：漂3搂课时教学要求：桃通过本章的饼学习，要求村在熟悉个人矛所得税课税绸制度的基础纱上，掌握个星人所得税的每有关会计核根算及申报表纱的填制。洋本章丸教学重点是始应纳税所得剩额的确定，滤教学难点是粮个人所得税滤纳税申报表尊的填制方法弱。教学内容：却第一节迷个人所清得税的会计庙核算全一、扣缴义槽务人代扣代牢缴个人所得知税的会计核慧算丘（一）支付晕工资、薪金极所得时代扣菜代缴税款的炊账务处理浇（二）支付赴劳务报酬所皂得、财产租僻赁所得时代骡扣代缴税款塔的账务处理申（三）支付陈稿酬所得时割代扣代缴税乱款的账务处捐理斯（四）支付遥利息、股息度、红利所得估时代扣代缴咳税款的账务那处理峰（五）企业虫未按税法履浮行扣缴义务宫，被处以罚兴款，上缴罚呈款时的账务伪处理瞧二、东建账建制的强个体工商户氧及个人独资佣企业、合伙蒙企业的投资铁者应交个人总所得税的账影务处理搏（一）建账蜓建制的个体钓工商户缴纳唱个人所得税兆的账务处理吐（二）实行护查账征收的誉个人独资企至业、合伙企夕业投资者个缴人所得税的紫账务处理况第二节驻止个人所得税稠纳税申报表惕的填制覆一、个人所首得税月份申胸报表（一）格式说（二）填制怖说明典二、个人所践得税年度申辽报表（一）格式蔽（二）填制纲说明攀三、扣缴个甜人所得税报舞告表（一）格式栏（二）填制劳说明思考题：版1.纳税人蜻代扣代缴工付资薪金的个刚人所得税款屋，应如何计青算？如何进戒行会计处理与？羞2.纳税人约代扣代缴劳树务报酬的个赚人所得税款惯，应如何计郑算？如何进冰行会计处理但？糕第八章戴姑其他税种的都会计核算捐课时分配：兄6拔课时教学要求：征通过本章的烘学习，桐掌握关税、霉资源税、印梦花税、车辆席购置税、房颗产税、城镇师土地使用税听、土地增值久税、沙车船使用税肯、耕地占用邻税、契税及汉城市维护建滤设税和教育暗费附加呢等税种的税团法规定，准两确计算应纳麻税款。了解舌不同税种所略运用的会计宇科目及会计弃处理方法，炭做出正确的捕会计处理。宫能够准确的划填制各税种琴的纳税申报陷表。本章同教学重点是灵不同税种所巴运用的会计蜂科目及会计客处理方法，赴教学难点是捕不同税种应虑纳税款的计健算。教学内容：钉第一节嗓好关税的会计竿核算件一、关税的旧会计核算东（一）工业朗企业关税的拐会计核算角（二）商品量流通企业关虫税的会计核仗算豆二、出口关星税纳税申报枪表和关税专虏用缴款书的伙填制项（一）进出窃口关税纳税梅申报表填制么（二）关税累专用缴款书氧填制健第二节弦资源税灰的会计核算障一、资源税均的会计核算宫（一）应税聋资源品直接浇销售的会计跨核算昂（二）纳税浊人生产自用宽应税资源品取的会计核算犁（三）收购间未税矿产品痰的会计核算伶（四）外购设液体盐加工政固体盐的会恭计核算衡二、资源税攻纳税申报表至填制灵第三节捕印花税凝的会计核算做一、印花税均的会计核算宁（一）核算微程序（二）举例秒二、印花税鼠纳税申报表寨填制（一）格式母（二）填制碑说明隆第四节市车辆购恼置税的会计浮核算按一、车辆购绑置税的会计妈核算二、举例艇第五节很城镇土缩地使用税的针会计核算震一、城镇土桂地使用税的辩会计核算膛（一）核算澡程序（二）举例鄙二、城镇土挪地使用税纳定税申报表填籍制（一）格式按（二）填制裳说明涨第六节铁城镇土浙地使用税的旅会计核算程一、房产税筝的会计核算兔（一）核算珍程序（二）举例香二、房产税仁纳税申报表搅填制（一）格式胳（二）填制欺说明镰第七节掀土地增界值税的会计多核算躺一、土地增械值税的会计匙核算押（一）房地惜产业企业的映土地增值税止的会计处理