税收基础教学大纲

税收基础教学大纲第一部分

大纲说明一、课程性质税收是国家财政收入的主要来源，是国家对经济活动进行宏观调控的重要经济杠杆，又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题。征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局。因此，无论是从事生产经营活动的企业从业人员和管理人员，还是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，都越来越重视税收理论和税收制度的学习。税收基础是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。是财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业基础课或必选课程。二、课程任务通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。三、与相关课程的关系税收基础课程72课内学时，4学分，一学期授完。一般应具有“经济学”、“基础会计学”等基础知识，应与“财务会计”同时或之前开设，它是学习“国际税收”和“税务管理”等其他相关财经类课程的基础。四、课程的教学基本要求在税收基础课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。五、课程教学要求层次划分建议税收基础是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。识记：指学习后应当记住的内容。如概念、意义、作用，各种税对税制要素的规定，征收管理的规定等。理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如对税收基本理论的分析与理解，比较各种税的征收制度的区别与联系等。简单应用：指能够运用所学知识分析和解决一些简单的纳税问题。这是对应用能力的基本要求。综合应用：指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税问题。如某个企业某一期间的各种应纳税款的计算等。差第二部分

姜教学媒体净使用和教学铁过程建议欢一、学时分怖配裁序

妇号悲教学内容碗课内学时召录像学时建作业导第一章骡税收概论游1假1讽第二章侦增值税捎2已第三章畏消费税击1姑2码第四章爆营业税担1恢第五章盆关税蛋第六章数行为税烈3框第七章终财产税搜第八章叮资源税矛第九章慕企业所得税掉1蛾第十章骨外商投资企滤业和介外国企业所锦得税得1尿4腿第十一章伤个人所得税侨1奸第十二章蚊农业税范总复习统2德合

昂计引72墓10尖4国二、多种媒杰体教材的总液体说明斧税收基础课占程的教学媒迎体包括文字建教材、录像没教材、计算基机辅助教学袄（敬IP、CA加I）课件和嚼网上教学资特源。各媒体赤密切配合，董有机搭配，慌以文字教材调为主，其他华媒体为辅。幻文字教材为阁合一型，是汤学生学习的冻基本依据，榴它既包括主获要教学内容锋，又包括学井习指导部分退。文字教材牺严格按照教犬学大纲规定紧的教学内容旧和教学要求谣编写，力求仍体现远程教踪育的特点，旬适应学生自混主学习的需工要，每章之侧前有内容提瑞要、学习要猎求；每章之绪后有基本概浮念、思考题如、练习题等姿。瓦录像教材是湾重要的教学证媒体，其作驴用是深化、爱强化和扩展耻文字教材的白功能，以学寸习指导、专痰题讨论和案师例分析为主挥，讲重点、巩难点、思路池和方法，是喝学生掌握税蒙收知识必不无可少的媒体誓。被

计算机辅医助教学（轻CAI）课蜘件属于文字峰主教材的辅喉助教材，它肚的制作目的财是：适应教鄙学手段现代继化的需要，宵利用高科技撤改善学习条辅件，寓教于肝乐，使学习暴者增加自主涂学习的兴趣爪。漆网上教学资较源利用计算州机网络快捷雀、方便的特致点，随时发温布有关税收蹈或教学信息慧，及时解决尖教学过程中些出现的问题慢。蜡三、教学环比节掌教学环节为振开放性的远派程教育，提杏倡充分利用锯多种媒体教深材，以学生饶自主学习为患主，教老师做重点、如难点分析答东疑为辅的学坛习模式。庄第三部分

龄教学内容青和教学要求沈一、税收概卧论般（一）

甲教学内容稼1．税收刺定义熊2．税收侄制度仗3．税收菊管理循（二）教学引要求识记：1．税收贤2．税收的将无偿性、固栽定性、强制固性蛋3．征税对语象、税目槽料计税依据鸽、税源瘦4．纳税人萌、扣缴义务盘人、自然人忆、法人骡5．税率、系比例税率、够累进税率、盟定额税率、冤加成剧6．速算扣释除数视7．税务登僻记煤8．纳税申呢报纺9．税款征蚀收篇10．纳税菜担保捏11．税收析保全措施多12．税收掌强制执行措为施扶13．税务犁检查14．发票梯15．税务报代理畏16．税务斜代理人贩17．税务胃违章处理汪18．偷税详、骗税、抗幸税、欠税忽19．税务蚕行政复议陶20．税务萍行政诉讼粉23．税务四行政赔偿理解：谷1．税收组悼织财政收入祥的职能蜜2．税收宏鹊观调控的职朋能寒3．税收监倘督管理的职麦能戒4．纳税环糟节、纳税期影限、纳税地治点疑5．减免税干、起征点、污免征额柳6．账簿、均凭证管理制弯度态7．税款征皆收与缴纳的院规定互烧症8．税务检忍查制度东9．发票管籍理制度候10．税务执代理人的资茂格认定菌11．税务照代理的业务刃范围雁12．税务叛代理关系的妖确立和终止群女13．税务岔违章处理方蒜法刊14．税务愁违章处理内业容幼15．税务依人员违法处帝理脊17．税务灶行政复议受求案范围走18．税务哑行政复议程路序皮19．税务秩行政诉讼种持类甲20．税务蜘行政诉讼参弃加人西21．税务骡行政诉讼程抗序赏22．税务敏行政赔偿的没必备条件庭23．税务边行政赔偿的漆范围沫24．税务梯行政赔偿的弃程序守25．税务帖行政赔偿的脱方式炎26．税务谈行政复议和踢税务行政诉脑讼的关系应用：疫1．起征点裹与免征额的鲁应用邮2．滞纳金梦的计算及税辉务违章行为琴罚款的计算帮3．税务行铸政复议的操团作二、增值税悲（一）教学业内容座1．增值税略纳税人、征恩税范围及税专率暂2．增值税催应纳税额的招计算校3．增值税免的缴纳与征会收晃（二）教学你要求识记：栗1．增值税瞒的概念屿2．增值税村的征税范围智3．混合销五售行为、兼民营行为蜂4．小规模垫纳税人、一悔般纳税人次5．增值税虚的税率、零岁税率、征收冬率竖6．销售额轿、销项税额画、进项税额球7．允许抵有扣的进项税料额弱8．不允许怎抵扣的进项挠税额槐9．出口退脖税的概念、叉范围和退税幅率鬼10．增值后税的纳税义混务发生时间需11．增值冤税的纳税地歼点和纳税期在限理解：敬1．贝犯视同销售研货物的类型买及其征税规程定曲2．对混合垄销售和兼营询行为的征税翁规定诱3．小规模吊纳税人和一精般纳税人计柔税方法的比律较途4．税务机戚关核定销售导额的方法伐5．销售额桥的特殊规定荒组6．增值税榨专用发票的厘管理应用：香1．将含税示销售额换算伪为不含税销贫售额计算增臣值税的方法响2．按照组蒙成计税价格液计算增值税缩的方法在3．对售价达明显偏低的秆货物核定销森售额的方法吐4．兼营免井税项目或非丹应税项目不味得抵扣进项造税额的计算使方法笼5．一般纳紫税人应纳增研值税额的计君算方法及会类计处理硬6．小规模胆纳税人应纳黑增值税额的薯计算方法及收会计处理巨7．进口货沃物应纳增值转税额的计算绪方法及会计央处理郑8．出口货炒物魄“艳免抵退透”涝税的计算方潮法四、消费税东（一）教学阅内容玉1．消费税泥纳税人、征敬税范围和税年率册2．消费税弓应纳税额的幸计算拣3．消费税夹的缴纳与征洗收有（二）教学狐要求识记：顾1．消费税冤的概念碰2．消费税甚的征税项目迈3．消费税闻的税率右4．消费税还的纳税人夫5．委托加废工产品立6．同类消瑞费品的销售井价格断7．应税消黎费品销售数炉量的确定添8．消费税丛的纳税环节钟和纳税地点理解：漂1．自产自疼用、委托加肢工、进口应浮税消费品的扬计税规定萌2．应纳税适额中扣除外虹购原料已纳叠消费税税款确的规定应用：漠1．从价定慈率计算应纳匹消费税税额射的方法及会孩计处理浅2．从量定票额计算应纳后消费税税额尺的方法及会层计处理协3．自产自球用、委托加捏工应税消费仰品计算应纳住税额的方法计4．进口应蜡税消费品计篇算应纳税额骄的方法及会随计处理忘5．出口货思物彻“挽免抵退爪”凶税的计算方明法且6．消费税贸与增值税税踢基的比较五、营业税案（一）教学笑内容闹1．营业税隙纳税人、征乳税范围和税婆率红2．营业税暴应纳税额的蹦计算捡3．营业税滩的缴纳与征汉收黄（二）教学暂要求识记：由1．营业税僻、营业额的虽概念胜2．营业税略的征税范围趟3．营业税芬的纳税人和产扣缴义务人茄4．营业税珍的税率及适架用项目胡5．营业税耻的法定免税叙项目诞6．营业税狸的起征点倘7．应税劳浴务计税依据闪的一般规定也及特殊规定定8．营业税晃的纳税义务暂发生时间馆9．营业税湖的纳税地点忙和纳税期限理解：傍1．混合销隐售和兼营行钱为征收营业堪税的规定每2．销售不森动产的征免先税界限应用：捡1．按营业府收入全额计际算应纳税额乐的方法及会果计处理让2．按营业剥收入差额计摄算应纳税额苗的方法及会挪计处理恒3．按核定腊计税价格计枣算应纳税额风的方法及会纷计处理生六、关

棚抵税嗽（一）教学喝内容说1．关税纳罩税人、征税滔范围和税率肌葛2．关税应跪纳税额的计数算健3．关税的宗缴纳与征收闲4．行邮物率品进口税和汤船舶吨税困（二）教学眉要求识记：昂1．关税的志概念元2．关税的抬征税对象流3．关税的挡纳税人动4．进出口超货物的完税拆价格穴5．行邮物秋品进口税怎6．船舶吨成税理解：器1．闷芹进口关税静的征税范围标2．叨禁进口货物尚完税价格的猛特殊规定展3．袭皇出口货物逮征税项目选赤择的原则刮4．咬苏关税的减榨免乎6．关税的俗纳税地点和犬纳税期限次7．关税的鸭退税和追缴应用：拳1．进口货绳物海关估定蹲价格的方法肿2．进、出葵口货物应纳炉关税税额的眠计算方法及虫会计处理隆七、行为税赵（其他税）雹（一）教学肺内容杰1．城市维兴护建设税2．印花税乞3．车船使扯用税萝（二）教学鲜要求识记：此1．城市维堤护建设税的份概念2．附加税渠3．城市维阀护建设税的损征税对象浓4．城市维河护建设税的擦纳税人业5．城市维地护建设税的症税率纱6．城市维郊护建设税的疲缴纳与征收忧7．印花税乏的概念兄8．印花税拒的纳税人住9．印花税进的征税对象通10．印花掉税的税率渠11．印花玩税的免税项曾目够12．车船帽使用税的概环念鸣13．车船邻使用税的征酱税范围膏14．车船鹅使用税的纳冬税人建15．车船气使用税的计港税依据份16．净吨粱位、载重吨还位劣17．车船碌使用税的缴讽纳与征收理解：贩1．印花税佣的使用办法绘2．印花税赢的违章处罚刑规定锹3．车船使干用税的车辆仓税额和船舶至税额规定品4．车船使姐用税的减免假税应用：艰1．城市维朝护建设税应作纳税额的计纷算及会计处瓜理物2．印花税羞应纳税额的继计算及会计妄处理界3．车船使残用税应纳税粪额的计算方凝法及会计处款理八、财产税输（一）教学川内容1．房产税2．契税闯（二）教学赠要求识记：古1．房产税今的概念浊2．房产税傲的征税范围蕉3．房产税载的纳税人幸4．房产税舱的计税依据哥5．房产税呈的税率毒6．房产税妥的缴纳与征屡收斧7．契税的欣概念着8．契税的荒征税范围任9．契税的够纳税人眨10．契税栏的计税依据弯11．契税燃的税率贷12．契税欺的缴纳与征壳收理解：快1．房产税肿的减免税史2．契税的闻减免税应用：断1．房产税厅应纳税额的交计算方法及压会计处理络2．契税应扇纳税额的计典算方法及会能计处理九、资源税纹（一）教学兽内容察1．汇竹资源税喝2．土地增们值税拨3．城镇土包地使用税挪4．耕地占晕用税盖（二）教学义要求识记：唱1．资源税辛的概念崇2．资源税将的征税范围烈3．资源税怒的纳税人和巧扣缴义务人厉4．资源税随的税率枝5．资源税绞的计税依据伍6．资源税铸的减免税盯7．资源税袖的纳税义务标发生时间匙8．资源税桶的纳税期限硬9．资源税元的纳税地点骗10．土地穗增值税的概庄念仁11．土地刮增值税的征阻税范围能12．土地居增值税的纳弦税人裤13．土地惑增值税的税企率奋14．扣除胞计算法削15．价格肆评估法特16．土地匹增值税的缴狠纳与征收链17．城镇丙土地使用税黑的概念艇18．城镇悼土地使用税谅的征税范围准19．城镇森土地使用税尿的纳税人源20．城镇逢土地使用税幕的分级幅度匠税额评21．城镇骆土地使用税花的申报缴纳承方法卖22．耕地技占用税的概蒙念伞23．耕地协占用税的征五税范围葛24．耕地谨占用税的纳电税人筒25．耕地社占用税的幅香度税额猛26．耕地尽占用税的减峰免税投27．耕地瓜占用税的申被报缴纳方法理解：拣1．转让房版地产收入额符的确定甘2．转让房哪地产增值额包的确定方法津3．允许从集转让房地产沟收入总额中殖扣除的项目体及金额规定辛4．土地增衬值税的减免像税敌5．城镇土勇地使用税的棵减免税桥6．耕地占职用税的减免迟税应用：搭1．资源税船应纳税额的滨一般计算方陶法额2．扣缴义下务人代扣代择缴资源税的融计算方法守3．转让土狱地使用权和约出售新建房销及配套设施摩应纳土地增朴值税税额的察计算方法及牙会计处理超4．城镇土卵地使用税应象纳税额的计绩算方法及会邀计处理腥5．耕地占制用税应纳税近额的计算方辞法及会计处矿理之十、企业所灭得税公（一）教学车内容狭1．企业所辨得税纳税人艰、征税范围桥和税率涛2．企业应筋纳税所得额说的确定乔3．企业应朽纳所得税额娃的计算蛋4．企业所快得税的缴纳未与征收基（二）教学顷要求识记：田1．企业所捉得税的概念轿2．企业所揪得税的征税找对象捐3．企业所摄得税的纳税晋人堡4．企业所怜得税的税率号5．企业所放得税关于生柳产经营所得飞和其他所得苦的规定臂6．应纳税财所得额擦7．应税收演入项目聋8．扣除项昌目悄9．资产的初税务处理规螺定恨10．关联救企业狼11．转让屈定价远12．亏损捉抵补的规定恐13．企业洋所得税的纳样税方法与纳虹税期限槐14．企业锋所得税的纳量税地点理解：痒1．关联企皆业间业务往珍来的税务处园理营2．企业亏珠损弥补的税勤务处理农3．税务机遇关核定所得抓额的规定慎4．准予扣从除项目的范舌围和标准虏5．不得扣轧除的项目臂6．企业所覆得税的优惠握政策应用：架1．准予扣硬除项目的计核算方法坟2．税收调乓整项目金额忆的汇集计算石方法混3．应纳税丧所得额的计纪算方法及会于计处理忽4．预缴及饭汇算清缴所罢得税额的计锦算方法及会咬计处理徐5．境外已亭纳所得税抵侵免的计算方淘法城6．分得股恩息、利润应录纳税额的计裤算方法邻7．清算所顷得应纳税额滚的计算方法场十一、外商存投资企业和剥外国企业所核得税扁（一）教学筑内容命1．外商投朵资企业所得忍税纳税人、乡征税范围和远税率哥呼2．外商投摊资企业应纳怨税所得额的驳确定纷3．外商投玩资企业应纳哑所得税额的具计算若4．外商投狱资企业所得煮税的缴纳与费征收每（二）教学瑞要求识记：苹1．外商投衰资企业和外微国企业所得蛇税（以下简旬称孕“灯外商投资企伪业所得税吃”物）的概念漏2．外商投膏资企业所得批税的征税对可象及范围我3．外商投庙资企业所得启税的纳税人寺4．外商投都资企业所得央税的税率蹈5．确定收民入总额的原寿则糊6．非货币吵资产或权益双的收入水7．不准予哥列支的项目伏8．允许列筝支的项目标偷准或条件冲9．外商投架资企业所得饮税的税收优黑惠规定论10．外商滋投资企业所介得税申报缴挎纳陷11．预提蠢所得税理解：沉1．外商投叛资企业所得嗓税的立法原隶则佩2．各类外宪商投资企业此的纳税义务妹3．防范关哀联企业通过竹转让定价避子逃税的规定每4．关联企丹业转让定价猫的税务调整随方法闪5．亏损抵份补的方法企6．外商投屑资企业境外核已纳所得税吸款抵免的规漆定演7．外国投谷资者办理再旬投资退税的循有关规定应用：搬1．应纳税绵所得额的计的算方法棚2．季度预挥缴和年终汇逝算清缴所得痰税的计算方诞法及会计处肯理让3．企业境搅外所得税抵威免的计算方极法马4．预提所扰得税的计算孟方法减5．再投资即退税的计算泰方法需6．企业清叙算所得应纳神税额的计算凶方法骡十二、个人况所得税仅（一）教学滥内容引1．个人所财得税纳税人亏、征税范围怕和税率似2．个人所买得税应纳所王得税额的计肾算铺3．个人所华得税的缴纳称与征收洽（二）教学匆要求识记：忘1．个人所问得税的概念虚2．个人所云得税的征税返范围侦3．个人所盒得税的纳税尊人和扣缴义其务人饰2．坊政居民纳税音人的判定标峰准和纳税义消务范围缘3．姿泊非居民纳恐税人的判定谢标准和纳税睬义务范围浇5．所得来挤源地的