损益类-资产减值损失

PAGEPAGE7资产减值损失实质性程序僚被审计单位覆：虑表童跑景男利项目：腥千资产减值损等失千析焰鸦编制：肾荡伍甜资缴绞掠始日期：而采薄漂呆恶暴吵索引号：羞静SG贱叼吵浮车夸列稳财务报表截萌止日/期间敲：蝶渴醋舱谈苹复核：指喷随吐院生建荷日期：戏甚踏为肾盗歇第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表桑审计目标两财务报表认磨定巾发生鸭完整性占准确性平截止壤分类耐列报姻A浙确定利润表嚷中记录的资恋产减值损失券已发生，且羡与被审计单缸位有关。么√蓄B条确定骤应当记录的跪资产减值损分失均已记录僵。滑铸√色C犁确定与资产那减值损失有究关的金额及旨其他数据已租恰当记录祸。惕√酷D胡确定资产减霉值损失已记这录于正确的钉会计期间。津√妥E描确定资产减怠值损失已记亡录于恰当的厕账户。毅√钟F考确定资产减仇值损失已按跑照企业会计兄准则的规定跟在财务报表票中作出恰当斤列报。竹√二、审计目标与审计程序对应关系表眯审计接目标迫可供选择的眼审计程序红索引号疏C甩1.获取或饥编制资产减票值损失明细做表，复核加径计酒是否海正确，并与欺报表数、总肠账数和明细眯账合计数核滨对是否相符牵。诊SG2倘ABCDE万2纷．对本期增坦减变动情况少检查如下：勒(1)对本逐期增加及转肉回的资产减科值损失，与禾坏账准备章、固定资产认减值准备续等科目进行廉交叉勾稽；置(2)对本菊期转销的资移产减值损失业，结合相关串科目的审计较，检查会计昼处理是否正顿确。辽略拣3饰．根据评估玩的舞弊风险种等因素增加泳的审计程序塌。伐略股F哪4聋．检查资产佩减值损失是肺否已按照企扣业会计准则雹的规定在财然务报表中作撤出恰当列报戚：筛(1)当期猫确认的各项雄资产减值损括失金额；艘(2)上期问确认的各项丝资产减值损扶失金额。户略第二部分计划实施的实质性程序道项目革财务报表认执定元发生金完整性圆准确性粗截止蜡分类残列报物评估的重大莫错报风险水怨平滨（注1）遇从控制测试虚获取的保证热程盖度（注2）艇需从实质性提程序获取的纪保证程度誉计划实施的龟实质性程序顾（注昼3均）血冒吗灵旁1．宏2．纷3．非4.板5.钥6.见7.漏8.通9.蚕10.投……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。资产减值损失审定表风被审计单位轧：福江映需奸机袍项目：桂光资产减值损宝失蔽怪奶先脾编制：徐础常司艰滥谨离日期：考绿举吧比克羽牺爆索引号：搏导黄岭SG淘1旷饭萄诵长有财务报表截禽止日/期间谎：巡煎征严江藏复核：酬句挽恰度枯旷卵日期：灾非秘蛛斤娘茫项目碌名称建本鸡期优未审数粒账项洋调整蔑本期瑞审定数毙上期毒审定数较索引号材借方忍贷方况一、坏账损专失驾

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