税法应记忆的知识点

PAGE1.权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标志3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。14.地方政府固定收入：15.中央地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中央75%，地方25%。2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余比例分享：02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以后另定。4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中央，其余归地方。6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。7、印花税：证券交易94%归中央，其余归地方。修理修配：是受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。(不包括对不动产的修理、修配)16.属增值税征税范围的特殊项目：1.货物期货(在交割环节)2、银行销售金银3、典当行的死当物销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务4、集邮物品的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的17.增值税视同销售：自产、委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人蹲18.自行怠开发软件产劣品、集成电俗路产品：实摧际增值税负倘超过旧3%晃的部分实行骗即征即退至婆19.转让张企业全部产为权涉及的应怜税货物的转沸让：不属于折增值税范围扒昌20.生产投和经营单位钩销售黄金、宵进口黄金：羞免增值税。脾黄金所会员萝销售标准黄弦金，即征即却退朱姻21.销售放或进口辱13%赛的货物税率纪：拣1福、粮食、食盟用植物油期2浪、自来水、丘暖气、冷气司、热水、煤漏气、石油液你化气天然气垮、沼气、煤衬炭锡3统、图书、报舟纸、杂志喘4胸、饲料、化怪肥、农药、毒农机读(沫不包括农机敞零配件蛛)胀、农膜芒5指、农业产品各、金属矿、难非金属矿采训选产品作专22.进项代税转出处理息：非应税项循目、集体福键利和个人消冈费。连遥23.向购晶买方收取的税价外费用和第逾期包装物号押金：应视煌为含税收入你。笔疮24.金银哥首饰以旧换籍新业务：可顶以按销售方令实际收取的葵不含增值税本的全部价款葵征收增值税叮。烫倘25.所有疫纳税人销售延旧货：一律圾按容4%尸的征收率后帅再减半征收德；销售自己慢使用过的机小动车、摩托批车、游艇，桑售价超过原烤值的，按宗4%披的征收率后每再减半征收淹；未超过原弟值的，免征塔增值税。旧昏机动车经营蒙单位销售旧毛机动车、摩灭托车、游艇耐：按哥4%哗的征收率后咬再减半征收针。剥终26.征收通增值税同时百征收消费税宫的组成计税慌价格：成本霉×改(1+补成本利润率牛)/(1-酿消费税率要)拳27.购进按农业生产者购销售的农业淹产品或向小阁规模纳税人枕购买的农产侍品：按买价圾和河13%醋的扣除率计继算进项税额山背28.销售色农机配件适啄用荷17%晋税率棕是29.运费闸抵扣伴随货该物：货物不架能抵扣运费妙也不能计算砌抵扣御蠢30.免税棒废旧物资的亏抵扣：只使饺用于生产企照业牲(阻普通发票赴)骤。够脊31.销售惠农业产品的完加工品挂面腿：按弱17%丸的税率。伶衔32.将进移口的办公设财备自用：为删购进固定资广产，不得抵针扣进项税。葬芝33.杂志坏：适用玩13%石的增值税率窄。足孩34.原油估和盐：茫17%满35.天然舍气、煤、矿府产品：旗13%待36.防伪梅税控专用发坦票：真2003下年畜3辣月怎1别日孝葱37.混合冤销售：球50%烂以上壶粪38.饭店引附设小卖部您零售收入：言收入星/(1+4防%)朋×舟4%段39.通过旋期货交易购咸进货物：通才过商品交易诱所转付货款海，可视同向雅销货单位支好付货款喉胳40.不免目不退：计划绿外出口原油姜、援外出口视货物、禁止躲出口货物撇职41.免、询抵、退的计运算：淹1向、当期免抵宝退税不得免饰征和抵扣税拣额生=外出口收入源×散(轰增值税率布-闪退税率兵)2唯、当期应纳锁税额逝=亏内销货物的识销项税额誓-(歇当期进项税访额私-宜当期免抵退妙税不得免征屑和抵扣税额逃)3表、出口货物光免、抵、退却额载=劲出口收入炎×告退税率吩4辈、按规定，候如当期期末叮留抵税额越≤杨当期免抵税表额时：当期中应退税额齿=鼓当期期末留痒抵税额；如勒当期期末留届抵税额任>亦当期免抵税汉额时：当期嗽应退税额竟=血当期免抵税白额陪5树、当期免抵活税额棚=贷当期免抵退伍税额险-炕当期应退税有额听克捞1句、当期免抵膛退税不得免尽征和抵扣税罪额抵减额灰=扯免税进口料膊件的组成计狮税价格研×宪(碎增值税率池-趋退税率填)2溜、免抵退税懒不得免征和消抵扣税额锐=祖当期出口货必物离岸价根×笔外汇牌价裹×资(喉出口货物征昏税率李-燕出口货物退脂税率馒)-俭免抵退税不产得免征和抵跃扣税额抵减负额田3打、当期应纳复税额盼=鸦内销货物的桨销项税额榜-(刮当期进项税侄额煌-昂当期免抵退坐税不得免征折和抵扣税额宰)-齿上期末留抵静税额颂4舍、免抵退税掀额抵减额漂=剪免税购进原交材料匹×萌材料出口货齿物退税率唤5登、出口货物屡免抵退额置=渡出口收入持×块退税率南-鞠免抵退税额饺抵减额吧6腥、按规定，应如当期期末忙留抵税额芳>父当期免抵税坡额时：当期暑应退税额稼=苦当期免抵税肉额翻7申、当期免抵筋税额胆=堪当期免抵退滴税额沫-价当期应退税乓额虑8抹、期末留抵念结转下期继惯续抵扣税额流为：当期应槐纳税额箭-梯当期应退税舟额鹊婚42.以遵“袋日残”童为缴纳期限驾：自期满之金日起冷5票日内预缴税锦款俊姿43.进口沾货物缴纳增杆值税的期限似：自海关填急发税款交纳循证的次日起宽15丘日内缴纳税锐款椅寨44.回购屈委托加工卷疤烟需提供：堂牌号、税务影机关已出示僚的消费税计币税价格。联置营企业必须习按照已出示疮的调拨价格颜申报缴税。垫回购企业回蝇购再销售的针卷烟收入应马与自产收入仆分开核算。丝符合以上条点件的，不再嘱征收消费税青碑45.汽车蛙轮胎：不包堆括农用拖拉孔机、收割机贵、手扶拖拉扬机的专用轮吉胎。子午线象轮胎免征消晨费税，翻新逝轮胎停止征吗收消费税得役46.消费职税率：哨1为、卷烟：广①像定额：每标组准箱引(5000跪0粘支知)150促元，捞②皇比例：每标骑准条揪(200住支砖)湿对外调拨价兵50伪元以上的较45%门，腿50剥元以下的瓦30%牌。猪妹雪茄忌25%剩烟丝忧30%2倦、酒及酒精立：掌①残粮食白肚25%划，定额每斤馆0.5许元骑嫌②速薯类白湾15%狭，定额每斤描0.5跌元饺诞③搜黄酒砍240/宣吨夫截④梦啤酒：出厂丑价先(睬含包装物及寻包装物押金渐)3000且元及以上的论，膝250/砌吨都跟；亦3000图元以下的，之220/衣吨室脚⑤土其他酒搬10%合⑥蓝海酒精全5%3绿、化妆品概(葬含成套粮)30%颗4狐、护肤护发搭8%5乳、贵重首饰后珠宝玉石蛙5%6鸦、鞭炮焰火锐15%7粉、汽油稀(碑无铅痕)0.2/今升鲜(斑有铅步)0.28干/角升客8哲、柴油注0.1或升价9严、汽车轮胎锹10%1兴0崖、摩托车伤10%舒47.酒类俱产品企业收久取的包装物堪押金：无论爽是否返还与萝会计上如何厕核算，均并价入销售额征馆收消费税。麻(完所有酒类逐)蛾48.卷烟邻核定价格忠=待市场零售价添/(1+3鹰5%)刮49.通过限非独立核算本部门销售自赚产消费品：执按照门市部派对外销售额究或销售量征悬收消费税信炼50.以同魄类最高销价表作为计税依辞据计算消费酸税：纳税人情换取生产资钥料和消费资赔料、投资入帽股和抵偿债术务等限主51.外凑购应税消费包品用于连续遵生产的扣税埋范围：除酒抬及酒精、汽拌油、柴油、忧小汽车笋乡连续生产，膊酒不可扣君揪52.饰2001默年盗5宴月鹅1会日停止外购巴酒及酒精生蹄产领用抵扣戴政策，前已市购入的，一庄律停止抵扣混闸53.酒类侍关联企业间六交易消费税冠：肉1争、按独立企高业间相同或馆类似价格矩2浆、按售给无布关联第三者葬收入和利润恒水平但3浑、成本加合创理费用和利扇润段4取、其他合理店方法淘宋54.白酒蜓“饶品牌使用费昆”矿：均并入销兴售额中交纳封消费税系胖55.自制桨征消费税产洞品计征增值拨税的组价：哪成本到×犬(1+郑成本利润率寿)/(1-岔销售税率狐)虫，销售税组抢价同刷话亦为：斥(丑成本互+理利润荒)/(1-钓销售税率本)临56.酒烟季组价：不考井虑从量计征蜡的消费税额许射57.委托波加工未代收鸦代缴：委托懂方要补缴，族对受托方处悄50%纲以上年3此倍以下罚款蝶任58.委托牛方组价：世(再材料成本燃+缝加工费拦)/(1-猪销售税率随)(穿无受托方同陵类消费品的柳销价踏)宰59.进口悟消费税的缴剃纳：自海关名填发税款交绝纳书的次日悟起谷15州日内交纳消睬费税款警翼60.进口粗组价：改(浮关税完税价钩格璃+肠关税况)/(1-灰销售税率辱)连61.消费片税缴纳地点之：销售及自碰产自用：核辜算地蛾翼到外县销售浪或代销：核五算地或销售京所在地泄纸62.消费览品因质量等眨原因退回：挂审批后退回伐已征消费税燃款，但不能愿直接抵减闸君63.价外他税：视为含丽税收入殿宜64.外购柱轮胎生产摩蚂托车：不属河于消费税扣由税范围喇公65.出厂苦前抽检品：粪不能视同销招售询奖66.外购驱已税珠宝玉椅石生产的珠辜宝玉石及贵亩重首饰：准洁予进行已纳隔消费税的扣鸭除逮己67.营业是税纳税义务出人：在境内词提供应税劳抓务，转让无字形资产或者届销售不动产值捉68.营业克税印3%玩：交通运输谋、建筑、邮渡电通信、文骤化体育米节69.营业泥税笨5%顿：服务业、巷转让无形资者产、销售不盲动产桥洒70.营业论税熊8%原：金融保险绕(03却年：睬5%)新71.营业侄税排5%-20恐%膀：娱乐业执颗72.交通墓运输业：远歪洋运输企业斧从事程租械(墨特定航次借)律、期租赴(启配人，按天段收租寒)师业务和航空炎运输企业从趣事湿租业务顷(妄配人，收租守)鹰73.建筑布物自建行为错：非建筑业除征税范围，丙出租或投资欧入股的自建动建筑物，亦么非建筑业征滩税范围族74.服务然业：旅代饮铲旅仓租广栏帆75.服务促业的租赁业鞠：远洋运输赞企业从事光订租棉(挨不配人，按捡天收租捏)捐业务和航空许运输企业从须事干租赠(赤不配人，按夜天收租球)蒜业务怪晶76.转让司无形资产：谣土地使用权斯、商标权、呢专利权、非朝专利技术、涨著作权、商本誉窄代77.单位悬无偿赠送他览人不动产：棵视同销售征径收营业税，吗个人无偿赠苦送：不征打驳78.建筑复业代(福建筑、修缮俩、装饰没)博计税依据：扁包括工程所政用原材料及其其他物资和猎动力的价款尚。安装作业钟设备计入产似值的，营业灵额包括设备应价款绩鼻79.自建做房屋对外销多售鞠(妇不包括个人眼自建自用住攻房销售颜)旦：按建筑业训缴纳营业税辉(=许组价弦×楚3%)垮，再按销售齐不动产征收写营业税险[=群售价便(衰预收款甲)祸×丹5%]节80.建筑浮业营业税组步价价=即工程成本禽×平(1+劳成本利润率弊)/(1-带3%)宴81.融资密租赁营业额吩=(殿应收取的全零部价款和价暮外费用驱-孔实际成本深)佩×身(标本期天数舰/笼总天数痒)孔82.实际考成本插=健货物购入原床价错+灶关税虹+通增值税热+关消费税丢+牛安装费路+拌保险费补+肺支付给境外基的外汇借款洪利息支出戒咐83.金融摇商品转让业显务：按股票博、债券、外秘汇、其他四怪大类来划分贵。同一大类剥不同品种金神融商品买卖孔出现的正负赔差，可结转碗下一个纳税算期相抵，但故年末时仍出取现负差的不震得转入下一狡个会计年度标。饲掘84.银行龟自有资金贷省款业务：以验贷款利息收勤入为营业额渔梢85.储金朽业务营业额匠：纳税期内邮储金平均余准额乘以人民始银行公布的欺一年期存款含的月利率辅用86.广告求代理业的营亿业额：全部闹价款和价外遍费用减去付计给广告发布竟者的广告发马布费后的余谋额谷霞87.营业笛税组成计税羽价格质=沸计税营业成越本或工程成销本出×恳(1+刊成本利润率阴)/(1-嫌营业税率疲)持88.代购回代销的手续灯费：受托方胳取得的报酬近，征营业税步献89.发票团自留、原价椒销售：手续宪费属增值税沸价外费用，等征增值税全棋90.受托留方加价销售佩、原价结算括，另收手续登费：手续费奔收入包括两庭部分：价差蛛、手续费，旋均征营业税惭扔91.销售罗自产货物提稍供增值税应酷税劳务并同定时提供建筑贩业劳务：同芳时符合以下间条件的，建功筑业劳务收捎入征营业税吹：建筑业资涨质、合同中妹单独注明建尝筑业劳务价辜款。堤险不同时符合秒的，全部收惯入征增值税欲。骂焰以上均应当抹扣缴分包人汉或转包人的纪营业税侵糕92.自产亚货物范围：哪金属结构件铃；铝合金门牺窗；玻璃幕角墙；机器设具备、电子通止讯设备；其酱他遵状93.营业乎税起征点：槐按期纳税月例营业额返200-8慰00他元；按次纳较税每次完(悲天接)苗营业额板50考元今膏94.免征仔营业税：补1匀、一年期以滤上返还性人租身保险的保钳费收入争(象普通人寿保旦险、养老金块保险、健康厕保险迫)2帐、单位、个员人风(屡含外资施)(阁专业虑)棍从事技术转川让、开发、醒咨询、服务泉收入黄3存、个人转让伍著作权忘4荡、下岗职工鞠从事社区服何务业取得的颗营业收入，潮3凉年内免征营受业税允5敬、按政府规帽定价格出租愿的公有住房箭和廉租住房给恐暂免收；个熟人按市场价箭出租的居民谣住房，暂按献3%至税率羞6善、外国企业腰从事国际航污空运输，按右4.65%疗综合计征率景计算征税。端7武、保险公司年的摊回分保右费用。鼓8傍、个人购买损并居住超过全1寇年的普通住萍宅。不足一片年差额计征扑9级、迹.煤盈利性医疗占机构赛3车年内免顿10幅、对信达、京华融、长城悠、东方接受抵相关国有银扬行不良债权都，免征销售窃转让不动产醋、无形资产减、利用不动革产融资租赁级应缴营业税预，接受不良层债权取得利繁息收入免征杂11伍、对纳入全冷国试点范围成非盈利性中悠小企业信用湿担保、再担蚀保机构，收绿入瞎3评年免征没12叨、转让企业房产权的行为炎不属于营业他税征收范围货丘95.营业傲税纳税义务茶发生时间：新1凯、预收款方议式转让土地孕使用权或销表售不动产：萝收到预收款卵的当天孙2陆、自建后销罪售：收讫营议业额或取得灰索取营业额测凭据的当天裁3赛、建筑业：鉴①伐一次结算：趟结算当天高窄②纪月终结算竣车工后清算：喉月终进行已这完工程价款盏结算的当天瓜鬼③负按形象进度旁：月终进行斧已完工程价援款结算的当们天键危④季其他方式：趁结算工程价晨款当天秩4部、金融业贷略款逾期血90提天尚未收回矩的：取得利业息收入权利锣的当天巡5疲、融资租赁束：取得收入误或价款凭据难的当天况6私、金融商品交转让业务：救所有权转移舰之日身7再、保险业务等：取得保费够收入或价款墨凭据的当天废8持、承办委托艘贷款业务：晴收讫贷款利踩息的当天糠(卖多为收到款肌或取得权利口当天，建筑骨业多为结算祝价款当天。毒背：第羽6筋、典8粪项证)言96.金融晌业离(神不包括典当康业侄)瓦纳税期限：塑一个季度贱葛97.纳税税地点：滔1挖、应税劳务归发生在外县酱(壁市液)唐：应税劳务晒发生地，未痛申报的：机温构所在地或胡居住地救2厉、承包跨省盾工程：机构统所在地要隙98.城建谋税：本身没达有特定、独型立的征税对朵象荒倡99.计税倾依据：实际煮交纳的桨“谣三税唤”胞，不包括非贷税款项。减繁免牛“盏三税惰”身不做计税依要据误蜘100.城哑建税税率：根7%焦，殊5%写，古1%(等不在市区、补县城或者镇浓的，包括农饮村宾)给101.供作货企业向出壤口企业和市讲县外贸企业丽销售出口产类品时，以增涌值税当期销鹅项税额抵扣拘进项税额后割的余额，计驾算缴纳城建忙税博拼102.对碌机关服务中城心为机关内葬部提供的后翠勤服务所取裕得的收入，滚在慈2005悲年休12寻月朴31筛日前，暂免豆征收城建税怀(映及教育费附串加浩)旦103.教纳育费附加的孝减半：对生孕产卷烟和烟瓜叶的单位呜延104.关庸税纳税义务冻人：受货人应、发货人、削所有人。携采带物品的携仔带人；邮递皮物品的收件猴人、寄件人疤、托运人款洞105.剂2002乘年版进口税猎则的总税目奋为握7,316框个，出口陈36皱个番淘106.关混税四栏税率和：最惠国税另率、协定税锣率、特惠税雷率、普通税响率演闪107.关尸税税率计征糟办法：基本符上都实行从叛价税，对部店分产品实行寨从量税、复绍合税和滑准挤税全锐108.真踏正征收出口森关税的商品礼只是舰20值种，税率也拖较低欺染109.特脖别关税包括亡：报复性关上税、反倾销李税、反补贴蝴税、保障性手关税。中间就两个诱(摔反倾、反补铅)肢期限一般不惜超虹5感年耗鄙110.完诸税价格还应贸计入：狼1愤、除购货佣搂金以外婶(视即：购货佣菠金不计入完灌税价格棕)赶的佣金和经龙纪费户2惩、由买方负饺担的与该货号物视为一体轿的容器费用绵3乐、由买方负棋担的包装材牙料和包装劳验务费用聋4登、买方提供不或低价销售装给卖方或有办关方的材料话、工具、耗谷料，境外为罩生产该物所锅需的设计、库研发、工艺稳制图等。叫5凭、买方直接武或间接支付榜的特许权使北用费滋(颂除境内复制若权费棕)6碎、卖方直接葱或间接从买励方进口货物键后转售、处脚置、使用中沈获得的收益永义111.不江得使用以下赤价格估定完军税价格：方1改、境内生产于的货物的境捡内销售价锤2开、可供选择唱的价格中较肆高的价格尤3架、货物在出喝口地市场的渴销售价格哈4布、以计算价洒格方法规定屋的有关各项谎之外的价值宇或费用计算叶的价格鱼5搬、出口到第溪三国或地区芳的货物的销萄售价格希6絮、最低限价麦或武断虚构象的价格纱傲112.进梁口的参展品娇：如果留购刮才应交纳关眨税优铲113.租跌赁进口货物旺的完税价格聋：：海关审芬定的租金。输留购：海关慢审定的留购程价格。申请眼一次性缴纳次税款的：按抛一般进口货伟物估价办法础。脾菊114.特毅殊进口货物汗完税价格：习多为柏“谣海关审定必”名115.出新口完税价格旨：单独列明朗支付给境外絮的佣金，应魄当扣除菜落116.运倘输及相关费次用、保险费击的计算：敞1奔、费用无法准确定或未发稀生，海关按小同期运费率贺(纲额诸)厌计算运费，圾按棒“秆货价叔+之运费表”嫌的星3诞‰惰计算保险费果，布2压、邮运进口座货物：邮费本3拢、以境外边炮境口岸价格逢条件成交铁暖、公路运货熟物：货价雕1%4刃、出口货物盗：扣除离境疫至境外口岸仰间运费保险占费顿付117.关造税减免：洲1京、法定减免困税：票①沫关税税额人宾民币些10借元以下的一尺票货物较所②尾无商业价值摊的广告品和厌货样楚③银外国政府、夹国际组织无托偿赠送的物皇质摩贤④附进出境运输弦工具途中必轨需的燃料物痰料和饮食用挂品慢裳⑤肆海关核准暂屠时进出境娇6虫个月内出进屠境的货样、特展品、机械芹、车船等。扒发⑥肚来料加工的垄料件，或进深时征出时退牲⑦删因故退还的痛出口货物，古免进口关税递不退出口关震税暗辣⑧逃因故退还的捧出口货物，皮免出口关税铃不退进口关抹税进口强投⑨琴进口货物酌歪情减免：帖a潜境外运输途惨中或起卸时泪受损裙b遥起卸后海关筹放行前因不诸可抗力受损友c帐海关检查时猛已破损烂，击非保管不慎牧造成备岗⑩猫无代价抵偿傍货物程2捆、特定减免扔税：简①皇科教用品蒸宇②欧残疾人用品绸粒③资扶贫、慈善孝性捐赠物资争川④或加工贸易产穷品贯食⑤阀边境贸易进东口物资耗(改边民互市贸疏易、边境小数额贸易瞎)岁⑥策保税区进口书货物疗含⑦诞出口加工区祸进出口货物就秒⑧鼓进口设备绕订⑨塑特定行业或雾用途的减免看税政策蛮3薯、临时减免光税庸队118.关珍税现行行邮蹲税率：核50%善，典20%六，朵10%搭119.关柄税申报时间谋：进口货物甩自运输工具巡进境之日起单14压日内，出口声货物在货物呀运抵海关监类管区后装货裳的阀24粉小时以前。狱车120.关腿税向指定银导行交纳税款止：自海关填床发税款缴款载书之日起更15聋日内稼斥121.一河年内申请退饿税的情形：勤1政、海关误征忙，多纳税款疏2素、海关核准产免检货物完宗税后，发现馋有短缺情形梯，经海关审染查认可的蕉3输、已征出口坚关税的货物该，因故未将成其运出口，系申报退关，签经海关查验葵属实的世4其、原状复运跟进境或出境淋的博贡122.纳茎税争议的申蝴诉程序：自裹填发缴款书迹起虎30迁日内，向原歌征税海关上递一级海关书庆面申请复议谎。海关笋60俯日内作出复酬议决定，仍炊不服的，第15子日内向法院殊提起诉讼家录123.顺伸序：进口货宏价、运费寺(2%)衡、保险费赚(3%)县→舅关税完税价拨格裙→父关税胶→塌消费税组成榆计税价格渐→恼消费税伪→夕增值税慈壮124.资疮源税的纳税棋义务人：开茎采或生产并员进行销售的的单位和个人也狮125.中衬外合作开采差石油、天然哪气：暂不征兵收资源税择(址只征收矿区艺使用费侮)捡126.资杨源税扣缴义昼务人：独立鼓矿山、联合角企业和收购斗未税矿产品俩的单位申花127.代杜扣代缴发生齐时间：支付攀首笔货款或河开具应支付究货款凭据的降当天握烤128.代寒扣代缴资源规税纳税地点洲：收购地展蛮129.房帖地产的赠与屡：通过中国格境内非营利袋的社会团体宜、国家机关善赠与教育、败民政和其他栽社会福利、丰公益事业的采，免球尘130.房皆地产交换：捕属于土地增繁值税的征税医范围。个人舰之间互换：煎免怕揪131.企花业兼并转让昆房地产：暂绘免娘乔132.土煤地增值税四籍级超率累进债税率：绍1懒、增值额与蓬扣除额的比跌率最<50%太：增值额丝×嘴30%2副、编50%-1潜00%授：增值额臂×铁40%-间扣除项目金晋额荷×疑5%3框、宇100%-蓝200%储：增值额衔×拜50%-悬扣除项目金少额皮×炊15%4榆、耽>200%弄：增值额聪×哥60%-立扣除项目金缴额隙×叙35%逝133.扣赛除项目：万1甚、取得土地货使用权所支躺付的金额：屈地价款戒(宾契税知)践、有关费用榨(用登记、过户律手续费丑)2话、房地产开旗发成本铁(顺土地征用及钉拆迁补偿费婆、前期工程传费、建筑安例装工程费、汁基础设施费愈、公共配套券设施费、开硬发间接费用册(辈如工资、办匹公费等英))3斯、房地产开培发费用：三讲费。超过贷时款期限的利贫息部分和加粒罚的利息不胶允许扣除叠4步、与转让房叹地产有关的灿税金：营业腥、城建、印锦花、教育典5燃、其他扣除塞项目：从事辽房地产开发佩的纳税人可耕按稳1安、诊2握金额之和，供加计集20%垃的扣除淡6且、旧房及建闲筑物的评估欢价格：重置狮成本价乘以种成新度折扣陡率后的价格吵尿134.转渠让旧房的扣湿除项目：恢1廊、评估价格脉2乱、取得土地仔使用权所支追付的地价款垃和按国家统况一规定缴纳搂的有关费用粮3幕、在转让环阁节缴纳的税禾金充桂135.建秆造普通标准熟住宅出售：衡增值额未超揭过扣除项目乐金额率20%幸的，免征土顶地增值税。梯棒136.个料人转让居住长5悼年以上住房器：免征土地后增值税；班3-5框年减半征收驻土地增值税犯；未满挎3木年按规定计然征娱抛137.自础然人转让房恳地产，坐落貌地与居住地墓不一致时：穿在办理过户猴手续所在地逐申报纳税次押138.时叫间：转让合慌同签定后秘7授日内办理纳密税申报卡贵139.从俗收入到扣除罢项目一样一讲样列。别忘类了从事房地新产开发的加误计扣除陡140.土喜地增值税属课特定目的税嘴类则;卡土地使用税乓属资源税类浩摘141.土赵地使用税的让征税范围：经城市、县城撒、建制镇和待工矿区内的绑国家所有和神集体所有的预土地烫枯各省政府在蚀税额幅度内搞可适当降低姐：但不得超隙过最低税额品得淘30%街，经济发达怜地区可适当探提高，但须横报财政部批贿准由首142.免韵缴：直接用帝于农、林、床牧、渔业的只生产用地厨(奶不包括农副侨产品加工场桂地和生活办库公用地扔)千；人民银行句总行送(巷含国家外汇锻管理局票)散所属分支机森构自用的土肺地危(对房产：免房描产税冲)承143.省乔级地税局确优定减免：抄1被、个人住房拦及院落氏2搁、房管部门股在房租调整置改革前经租秆的居民住房抗用地尖3梳、免税单位枣职工家属的舒宿舍用地种4泪、安置残疾每人一定比例渠的福利工厂颜部144.房寿管部门在房配租调整改革逼后经租的居浪民住房用地庄(艰不论何时经世租现)是：都应缴纳漠城镇土地使轻用税，确有惯困难的，经河批准后减免夏到145.房毙产原值应包察括：与房屋食不可分割的构各种附属设佩备或一般不半单独计算价着值的配套设帖施。附属设刊备管道从最衫近的探视井歪或三通管起刊，计算原值恩；电灯网、迅照明线从进闸线盒连接管袭起，计算原确值。题道原值一次减议除汁10%-3级0%刮的扣除比例叛喝146.融沾资租赁房屋蚕：以房产余蛙值计收，租他赁期内的纳犁税人，由税仅务机关根据甜实际情况确拿定支正147.个凤人所有非营俱业用的房产脊：免征房产较税：个人拥分有的营业用计房或出租房久产照章纳税词萄148.财忍政部批准免六税的房产：吉1宾、损坏不堪涌使用和危险见房屋庙2驱、企业停产霞撤消闲置不混用的房产坚(纤省批号)3祸、房产大修氧停半年以上驾4刃、地下人防妙设施，暂不港征收骨5公、微利和亏良损企业，一召定期限内暂丸免铃6别、高校后勤雹实体免征晨飞149.车期辆净吨位尾咽数半吨以下酱：按半吨计暗算；超过半南吨，按偷1着吨计算脉雾150.客森货两用汽车立：载人部分鹿按乘人车减纽半征税，载反货部分按机建动载货汽车馒税额征税虚雕151.船昌舶不论净吨螺位或载重吨允位：尾数半腿吨以下者免撤算，超过半顿吨按一吨计湖算；不及一鸡吨的小型船婚只，一律按扑一吨计算；照拖轮按马力底计算，兔1膛马力折合净改吨位卷1/2做152.载怒重量不超过泰一吨的渔船根：免税斥卖财政部批准丝免税的车船脸：与1酒、企业内岗2罩、农用拖拉怒机忌3由、残疾人专身用车辆泰4筋、企业办的恨学校等用车汗能划分清楚驱的卵烛153.公格园清洁船：圣不属免税船股只屡玩154.纳抓税地点：纳奖税人所在地竞(柜经营所在地基、机构所在贯地督)程；个人的住可所所在地次勤155.车级船使用税实烫行：源泉扣犬税掠烂156.印把花税：书立竿、使用、领俊受以激157.当泻事人的代理效人有代理纳扔税的义务长发158.产朴权转移书据般：财产所有在权和版权、垮商标专用权冰、专利权、清专有技术使惊用权等转移蓬书据脏挺159.印辅花税比例：河1于、输0.05虹‰需：借款合同版；孕2芝、代0.3炼‰炕：购销、建院安、技术；照3什、斯0.5解‰胃：加工承揽巴、建筑工程荣勘察设计、要货运肌(寸不含押运费迈)刑、产权转移呼书据、营业倦帐簿中资金简帐；棚4贴、慕1节‰膨：财产租赁糊、仓储保管漏、财产保险容；升5宵、渗2换‰臣：股权转让趣书据猎搂160.建街安合同印花究税计税依据嘱：承包金额近(趟不做任何剔绕除大)彻161.财博产租赁合同龟：计税依据亮为租赁金额绢，税额不足罚1绑元的，按出1糠元贴花逃猾162.货突运合同金额哲：不包括装怪卸费、保险末费等臭沈163.借缝款合同：扣1也、流动资金线周转性借款历合同：以其座规定的最高棕额为计税依盗据主2寿、借款方以炒财产作抵押梯，按借款合脑同贴花，无赶力偿还财产辨转让时，再举就双方书立煌的产权书据辜，按产权转计移书据规定惜计税贴花集3爱、融资租赁洒业务签定的俭融资租赁合革同，暂按借女款合同计税尝4监、基建贷款划分年签定借吩款合同按分矮合同分别贴虚花，最后签怨定总合同，谈只就余额计昂税贴花骗164.修秃改对外合同腹：差额、当母日汇率辜女165.技苍术合同的计皆税依据：价四款、报酬或饺使用费粥166.技土术开发合同绢：只就合同浆所载的报酬乞金额计税，盟研究开发经甚费不作为计贞税依据粗习167.按糠金额比例贴渡花未标明金策额的：按所炉载数量及国屿家牌价计算预金额，无则即按市场价格堡计算金额然毛后计算雁额168.金炼额为外币：售按书立当日泳外汇牌价响密169.印享花税应纳税翁额不足誓1沃角的：免纳稻；一角以上轻的：税额尾贫数不满背5伙分的不记，哈满耐5萝分的按剖1腰角计算漏吹170.分刑包或转包：言两道纳税尸违171.国蚁内联运起运帐地结算运费虚：以全程为垫依据；分程写结算运费的走以分程为依奥据德冈172.印淘花税票为：节有价证券，群九种，颗168.8录0若元洲去173.印缩花税优惠：稠1从、副本或抄喝本免税拨2歌、财产赠给丈政府、社会群福利单位、透学校所立的侨书据免费筒3煎、对国家指堂定的收购部悠门与村民、递农民个人书垒立的农副产口品收购合同钓免税恒4达、对无息、编贴息贷款合何同免税培5克、琴对外国政府旷或者国际金济融组织向我能国政府及国扛家金融机构万提供优惠贷况款所书立的晕合同免税存6皆、对房地产役管理部门与顿个人签定的弄用于生活居滨住的租赁合母同免税安7运、对农牧业暮保险合同免软税跳8妨、特殊货运金凭证免税纽美174.印灯花税违规处望罚：况1浆、未注销或扮画销的，荷1-3铁倍罚款；训2斜、未贴或少做贴的，蜜3-5葵倍罚款；责3幅、揭下重用关的，德5酷倍或者倘2000恳元以上坝1忽万元以下的塞罚款确4还、伪造：提搭请追究刑事诵责任趟5烟、对汇总缴意纳凭证不按寄规定办理并浩保存备查的右，击5000仙元以下罚款安，严重的撤卡消汇缴许可倾证扔6信、未按规定古期限保存凭樱证的，滥5000旁元以下罚款舒。孙庙175.契演税：以所有剂权发生转移障变动的不动挽产为征税对皂象，属财产膏税寒若176.契图税征税对象仇：境内转移厦土地历(熄使用权在)灿、房屋权属联(服所有权解)浮：国有土地岂使用权的出键让、转让；育房屋的买卖鹿、赠与、交胖换。不包括粗农村集体土瓦地承包经营嘱权的转移。阿哪177.视析同房屋买卖衣的特殊情况愚：晓1擦、以房产抵授债或实物交缴换房屋界2需、以房产作概投资确(引按现价枣)果或作股权转着让依(碗按买价偿)3风、买房拆料稼或翻建新房西蛛178.房姻屋买卖中契悼税的计税依景据：不动产疏成交价格徐驻179.契慢税特殊情况最：五1.寨公司制改造释：涉及土地幼、房屋权属蜻转移的，征级；其他不征枪或免征烦2.颤企业合并：汗如合并前为众相同投资主忙体的，不征介；其余征收别3.岁企业分立：短不征塘4.姜债务重组：汉股权转让中桌权属不发生鹅转移，不征逆；增资扩股宾中作价入股固或作为出资剖投入企业的井，征收戴5.嚼破产：对债杂权人免征；打对非债权人捆承受破产企果业土地、房式屋权属的，说征收抬太180.以娘划拨方式取智得土地使用疯权：批准转蚀让时，转让嘱者补缴契税躺(辅依据：补缴瞧的土地使用妙权出让费用携或土地收益宏)克181.优田惠：孩1自、城镇职工俊按规定第一士次购买公有李住房，免征弱2悄、因不可抗弓力灭失住房侵，酌情减免衔3津、承受荒山养、荒沟、荒务丘、荒滩土落地使用权，宵并用于农、美林、牧、渔可业生产的，朋免州4豪、符合减免追税规定的纳占税人，签定烟合同后婆10廉日内办理减犹免税手续剪递182.契砌税纳税义务纲发生时间：蹄签定房地产污转让合同的祥当天浸衡企业所得税经纳税义务人榆条件：蜻1拌、在银行开棋立结算帐户棵2福、独立建立男帐簿，编制山财务会计报究表蔬3快、独立计算轧盈亏把毛183.纳世税义务人还季包括：有生宽产经营所得忍的其他组织践取184.两承档照顾性税涛率：年应纳盒税所得额娃3驶万元以下的研企业：即18%带；年应纳税现所得额肯3-10陡万元的企业简：偏27%(烂季度换算为雀年再比该3送万、贱10呆万触)坟185.接胶受货币捐赠割：未做计税衔收入规定孝夸186.不治得扣除：钱1镜、销售货物苏给购货方的漠回扣，其支并出不得在税悠前扣除努2鄙、准备金不屈得扣除销3港、从关联方茎借款超过注敌册资本享50%赛的部分武4错、应计入有输关投资的成捧本喇唱187.境拳外业务之间停的盈亏可以熄互相弥补：谋同一个国家图内的盈亏弯魂188.补障亏与计税的如先后顺序：数分回利润先益还原、后补闻亏再补税陶爱189.纳脑税人发生年颜度亏损：年富度终了后蜻45波日内，报纳两税申报和财与务决算摄纳190.固宴定资产的价滩值除特殊情惧况，不得调投整：往1耳、国家统一待清产核资；自2宴、将一部分短拆除；专3赖、发生永久选性损害，经拖批准调至可曲回收金额；啄4厕、按实际调摄整暂估价值权痰191.销范售折扣在计碌算应纳税所郑得额时：属陶融资性质的炼理财费用，伏可以扣除狗192.不睬得提折旧的椒固定资产：牙1虏、接受捐赠耕和盘盈的，漏2的、已出售给兄职工个人的舰住房和出租盖给职工个人筹且租金收入众未计入收入捐总额而纳入掠住房周转金泰的住房颤许193.残鹊值比例：原罪价转5%探以内旷晕194.无战形资产摊销顶：不少于妙10漫年危丧195.递层延资产：从顺生产经营次姓月起，不短筒于富5凳年分期扣除齐乔196.改辛良支出：涌1依、达原值况20%纯以上丧2稀、寿命延长谣2启年以上追3堪、用于新的冷或不同的用牲途束嫌197.按元规定还原：龟除国家税收统法规规定的酬定期减税、准免税以外急(版有时间限止列的，否则不门享受抵免优藏惠决)斩被投资企业耗账务做利润迫分配处理时桐(沾包括以盈余谎公积和未分传配利润转赠洞资本时咳)洽：投资方企舞业应确认投惧资所得的实鸟现经爹198.企鸭业收回、转就让或清算处鼻置股权投资呼而发生的股怪权投资损失普：可以在税悦前扣除，但硬不得超过当满年实现的股慧权投资收益他和投资转让爪所得，超过嚼可无限期结晒转岸渠199.部贪分非货币性辱资产投资、铜整体资产转泻让：公允价肥值销售资产蚂和投资两项科业务袋都200.企症业合并：应卷视为按公允期价值转让、单处置全部资扫产所得，缴地纳所得税痰多被合并企业独亏损的弥补裳：可弥补的挠所得额兼=乞合并企业所旦得额齐×疮(雷被合并企业午占公允价值则的比例扎)惩核定征收办如法：应纳税迟所得额称=川收入总额递×慢应税所得率色=漠成本费用支仗出额勒/(1-亚应税所得率怠)/晚应税所得率勇井201.内绳企减免税优艰惠：卷1圆、高新技术帜开发区内高阿新技术企业锹，番15%料，新办的高疑新技术企业柳，自投产年遇度起免征所补得税两年坟2兵、对三产：货①澡农村为农业拐生产前后提帮供技术服务惠或劳务收入置，暂免购逐②蚕科研机构和续高校的技术份性服务收入谎，暂免嫁泽③黑新办咨询业锦(世含科技、法创律、会计、保审计、税务假等摧)懂、信息业屋(于含广告业炕)炊、技术服务敏业，自开业终起，两年免没垒④北新办交通运拐输、邮电通配讯业，自开娱业起，一免愧一减榜思⑤丝新办公用事价业、商业、疫物资业、对哈外贸易业、卧旅游业、仓季储业、居民丢服务业、饮凯食业、教育啄文化事业、招卫生事业，恒自开业起，归减或免扮1已年愚3笑、企业利用鹅三废为主要膏原料生产，找5煤年内减或免蛙，利用其他姨企业废弃的撞，减或免一净年登4瘦、老少边贫熔地区新办企蔑业，减或免送3咸年杏5横、企业事业锯单位技术转鸟让、咨询、叫服务、培训仅年净收入加30剃万以下暂减裙免决6挤、严重自然蜓灾害，减或蝴免非1边年冷7抗、新办劳服科企业，当年鞭安置城镇待疏业人员超过勿60%叠的，免厦3跑年，耽30%纤以上的，减级半留2么年闯8眉、高校进修鸭班培训班伙朗暂免预9消、福利工厂固“持四残狭”楼人员占咸35%墓以上，暂免割，露10-35梅%迫，减半隆10刚、乡企按应匹缴税款减征蒙10%1圣1钟、境外遇严饺重自然灾害著，减或免扩1璃年哨12坚、省级批准恒收取会费，毙免嫌13损、缔结避免肥双重征税协捷定的国家获决得的减免税毕，视同已缴冲进行抵免笼14皇、政府援外早、当地国家迈政府项目、析世界银行的澡援建项目和叙国家驻外使派、领馆项目旨，视同已缴牌进行抵免胁15毛、西部大开对发：蛙①尼国家鼓励类驰内企闹(赖收入占减75%粒以上画)征，冰01-10遇年，减按促15%期②怎经省级政府乖批准，民族颤自治地方的牙内企可以定润期减或免企服业所得税痕(香外资为地方勇所得税低)束；减免税款作涉及中央收辩入抢100告万元以上的区，报国家税侵务总局批准另净③盖在西部地区纺新办交通、叫电力、水利迎、邮政、广捞播电视企业诞，上述业务析占收入振75%盟以上，生产谈经营之日起免，绸2径免育3责减防16颈、转制科研绞机构，能01-05滩年内免，实厨行一次审批董办法姐筹以上不可叠肺加执行搅表202.境伍外缴纳所得渡税为实际缴提纳，不包括陕减免税或纳奴税后又得到紧补偿，及由氏他人代缴款鞭烈203.境捕外企业或联掩营企业分回潮利润：先调倒减，再还原愉成税前并入功应纳税所得梯额蹦草204.简缴易扣税法：础按境外应纳休税所得额乘醉以秤16.5%侨的比率作为欢境外已纳税泉款的扣除额涂轻205.境品外所得税扣达除限额肺=矩境内外所得槽按税法计算雾的应纳税总船额胀×量(勤来源于某外罢国所得仰/血境内外所得乔总额蛙)渡206.联影营企业在当粉地适用的法挂定税率内，债又享受减半街或特殊优惠作政策的：其葬优惠的部分鹅(水或掉18%析、妨27%)戴视同已缴税恭额杨童207.联件营企业分回咐利润：先补念亏后补税棕伙208.投旁资差异：内辅资企业所得镇税规定存在恶地区税率差鲁异要补税，激外资企业无砍此规定洗析209.缴鸽纳方法：按谜年计算，分哈月或分季预工缴，月季终发了后辆15效日内预缴拐(董报送会计报亏表和预缴所野得税申报表圣，汇总企业蔽成员年终了占后蕉45刘日内纳税申毛报就地和汇奔总缴纳的总肢机构在昆4动月底前申报矛。寿险孕6绣月底前申报铁)莫，年终了后悠4吓个月内汇算粮清缴，多退巧少补圣扛210.年吊终汇算清缴眨时，少缴的片所得税额，助应在下一年邻度内缴纳，训多预缴的，芹在下一年度货内抵缴，抵膜缴后仍有结灾余的，或下得一年度发生窑亏损的，应吐及时办理退称库舟尽211.在贼年度中间合耐并分立终止卫时，应在停逃止生产经营捡之日起沉60边日内柳(逆外企同硬)锦，办理当期留所得税汇算拳清缴凳疗212.暂洽不实行麻“监统一计算、微分级管理、恒就地预缴、屿集中清算涨”相征收办法的沙行业和企业如：铁道部、搂邮政总局、守四大银行、棍中国财险、饱中国寿险鸣厦213.同“砍指出问题、车说明依据迁”离：既××谢错误，税法老规定惰×××办。调增应纳瓣税所得额姥×××全挪214.计肆算企业所得患税顺序：烧1评、计税收入三①尿各项收入司(团出售专利属烛净收入，属炕营业外收入平)齐②愁联营还原开2掏、按税法可鲁扣项目和标掏准返3爹、确定应纳否税所得额督纵①腊应税所得额企倚②昼“求三新费”励费，增长加典50%神的抵扣览砌③丧调整后的应社税所得额祸4斧、应纳所得禁税效(听适用税率、麻纳税总额邀)5兴、联营分利烫已纳税额，裳境外分利已侨纳税额间6兵、国产设备瑞投资的抵扣璃7摔、汇算清剿射缴全年应纳誓所得税截重215.不写组成企业法嗓人的中外合湾作企业：各寇方分别纳税隆的，中方按廊内资，外方无视为外国公尾司企业在华剧设立机构场娇所，不得享北受外商税收赵优惠挥栏216.不加组成企业法亲人的中外合拥作企业、订昼有公司章程精，共同经营挎管理，统一白核算，共负患盈亏，共同尘承担投资风店险的：经企灿业申请，经标批准统一计岛算缴纳企业节所得税，并绑享受外商投冲资企业的优版惠待遇息臣217.总字机构：依照米中国法律组悲成企业法人隶旗218.2乏0仰01翻年起：外国壶企业向我国效境内单独转仙让邮电、通丝讯等软件，颂或者随同销绢售邮电、通借讯等软件，长转让相关设煮备使用相关载的软件所取拘得的软件使肃用费，作为回特许权使用灌费所得征收念企业所得税年睁219.预掠提所得税：话未设立机构假有来源于境杆内所得；设春立机构，上关述所得与其失机构、场所献没有实际联荷系的粥漏220.中损外合作分成可方式：按卖赖给第三方的妙销售价格或饮参照当时市控场价泄(今分得产品即羊为取得收入封)死221.外脆国企业开采参石油分得原锯油时：参照冒国际市场同练类品质的原级油价蝇(估分得原油即鲁为取得收入凤)摔222.接味受非货币资虏产捐赠：作缎为当年收益他，一次缴纳蹈有困难的，糊在不超过摧5养年的期限内捐平均计入所灿得额利篮223.房即地产企业预职收款：按预张计利润率或瞒其他合理办掏法预计并按左季预征所得挑税还局224.从东事投资业务秃的企业取得浑的除境内投邮资利润喝(杆股息低)道以外的其他见各类所得：炼依税法规定嫁计算纳税呢彩225.筹辩办期所得当蜂期缴纳所得述税，但可以贩不作为计算仰减免税优惠湿期的获利年维度貌其226.集兽团重组转让晋给拥有音100%深股权关系的厌公司：不产虾生股权转让马收益或损失截，不计征企救业所得税索钟227.股介票转让净收征益：一并征意收所得税价亭228.发滴行股票溢价惰部分：为股冬东权益，不傅作为营业利晕润征收企业究所得税，清逮算时也不记悬入甲稀229.境耳外代销、包港销房地产支拐付的各项佣座金、价差、嚼手续费、提肃成费等劳务到费用，实际漂列支，但不辈超房地产销摸售收入的纷10%壤230.外延企准列支：状1禽、外国企业猪管理费据实凤，向关联企李业支付的管既理费不得列狠支驳2灵、销货净额第<1,50海0发万；刊5魄‰哪，跑>仙的，格3蒙‰跨否业务收入烫<500蜻万肚10%>呢的，扯5丑‰体3血、支付给个缠人的住房支备出，在住房畜公积金中列馅支，不足的意可列当期成释本费用篇4电、从事信贷龙、租赁的坏紧帐准备不超援3%5扫、外国企业据有联系的境执外所得已缴恋税款，可作判为费用扣除预6雁、医保、住乳房公积、退瓦保基金、教划育、工会可婆计提，其他饼可税前扣，踩但当年扣除脖的此类费用为，不得超工冬资总额的棍14%义231.支青付给总机构逝的特许权使拦用费：不得欺列为成本费镜用。不是总割机构间的准老予扣除驴焰232.外粮资企业投资虾合同认定的闷价值与原账鞠面净值之间亡的差额誓:听应视为财产革转让收益，殃计入所得额铲帅233.外彼资企业兼营鸟投资业务取宪得的利润纳(糕股息勉):婆可不计入所搬得额特(预内资还应补鞭税债)下234.外效国企业转让蜓非设在境内拜机构、场所哨所持有的唱B腔股和海外股吼取得的净收厘益：暂免所说得税罩采235.外奔国企业转让垫境内外商投扔资企业股权抗取得超出出病资额的转让住收益：依禁10%渣预提所得税眨236.采上石油企业开较发阶段投资堡：应当以油区(吉气劳)拼田为单位，顶全部累计作所为资本支出其喜237.固咸定资产残值麻：不低于原眉价的败10%(委内资佳5%四以内秩)逮238.开句采石油企业盯开发阶段及绩以后投资形鄙成的固定资峡产，综合计警算折旧：不董留残值，折陵旧年限不少虎于牌6枣年灾狐239.无舟形资产计价最：粮(惑专专商著场域)匙应当以原价夫为准，无形已资产摊销期劫限不得少于俗10惧年嚼泰240.外繁资企业改组仗或合并为股逝份：资产转霜为认股投资析的价值与账剥面的变动部条分应计入损解益，计缴所矩得税液游241.股撕份制企业募冠股或增发股亚票：资产重茫估的价值变揉动部分：不薯记入损益糕242.外阅企优惠：燕1适、生产性外奴商投资企业抱，开始获利隆年度起：两秧免三减栋(胃非生产性外桥商投资企业虽：专门从事探房地产开发月、投资、购赖进成套设备让件简单组装标、饮料食品式罐装分装、额室内外装修母、广告、食弦品、家电维匙修等透)斤开采石油、谈天然气、稀磁有金属、贵命重金属等的欺，不适用上辱述优惠框2棍、追加投资驾项目的优惠奖：鼓励类符钢合以下条件碰之一可单独即计算并享受趟定期减免：礼①鼓新增注册资焰本达超喝6000俘万美元浇兴②鹅新增注册资神本达超租1500斑万美元，且胞达超原注册寒资本喂50%兆的乌圆以上与先期锄投资应分别隔设立帐册、骡凭证准确计榴算所得额，晓否则，税务颜机关可按收迁入、资产等柔比例合理划奴分各自的应赢纳税所得额读01饲年木1君月等1供日起执行播3利、能源交通泛港口码头基乡础设施项目船生产外资企克业，退15%柔，不论区域靠。含15筹年以上浑5范免堂5起减半：挥①释从事港口码室头建设合资惑企业继恳②解海南从事机帜场、港口、毕码头、铁路肆、公路、电阀站、煤矿水猫利等建设基叶础设施和农液业开发堤筋③便浦东新区机尾场、港口、窜铁路、公路宫、电站能源委交通项目的借外商企业盟3-1曲、外资先进原技术企业，美三免二减后称，仍为先进锋技术企业的躺，延长三年讨减半征收上(10%)目4裤、农、林、去牧和经济不泻发达边远地伤区外企富10暑年以上的，奶二免三减后坏10钢年内按应纳拿税额减征塞15%-3廉0%5雾、西部大开番发：右①创国家鼓励类越外商投资企杆业，翼01-10穿年：治15%(冠收入占疼70%勤以上缴)所②莫省级批准，辈民族自制地锯方可减或免爬地方所得税燥斤③渐新办交通、狐电力、水利陡、邮政、广朱电企业，收榜入占派70%介以上，经营骨期谢10岗年以上的，兄从获利年度川起显(塘内企无经营迷期限制创)武，两免三减段污④醋鼓励类及优岁势产业的项惕目进口的自削用设备，免饱征关税和进坊口环节增值拦税梅6签、经济特区冷外资及设机影构生产经营砍外企和在沿捉海港口开发衰区、浦东新的区生产性外惭资享15%镰7股、被24%醉地区：沿海问开放区、特迈区、开发区穷的老市区生矮产性。熔(蒙除技术密集问、知识密集绣、佛3000蓬万美元以上液投资期长，欧或能源交通飘港口按舰15%详外香)8惠、国家高新穿技术开发区宣合资高新技桂术企业，贴10芹年以上两免途，生产性外匠资除北京外匠，三减半王9雹、经济特区浸服务行业洗500悲万以上匹10队年以上遍列一免二减换10起、金融机构时营运资金超秃1000精万美元绵10缠年以上，一产免二减出11障、在农业、代科研、能源晒、交通运输烈等提供专有待技术取得的比使用费，减弃按灯10%开技术先进条按件优惠的，胜可免丘12隆、外资合并崖为股份企业染符合条件可夹享受减免：睡资产重估进臭行了税务处代理，未到期蓝的补缴了减依免税款袭243.外像国投资者利拦润直接再投笼该企业增加条注册资本，瓜或投资开办帅其他外企：葡不少于火5迹年，退已缴华所得税的远40%西再投资举办富、扩建出口征(研开始生产或灭再投资后浓3翁年内慎)奥或先进技术唤企业警(袍开始生产起协或再投资后勤第一年内，医或廊3欧年内未被撤犬消宁)船，或海南企薯业利润再投龙资海南基础庆设施建设项锄目和农业开心发企业，不女少于衡5场年，全部退劲还。退税额强=内再投资额喘÷储〔春1-(割原企所税率浩+庸地所税率榆)堆〕卡×普企所税率都×塔退税率遣营外国投资者采全股投资公痒司，从外资吩企业分得的孝利润直接再肺投资，可视息同，享受退仗税坦沫244.外厅资汇总申报驼交纳所得税锐时：可将各肉分支机构盈附亏相抵，按懒有盈利的分宗支机构适用于税率缴纳亮(流与内资企业薄的合并纳税讨规定有所不唉同萄)浸245.外栽国投资者将赠从外企取得速的利润再投给资购买其他维投资者已存骡在的股权，述未增加注册姓资本和经营毙资金，不得骡享受退税优挎惠保崭246.境久外所得税款群扣除限额岁=弦境内境外所质得按税法计趣算的应纳税建总额蚕(帝永远即33%)芒×谨来源于某外讨国的所得额事÷定境内境外所桥得总额当裙247.汇惭总计算应纳呢所得税总额栏=猛境内境外所搁得总额滑×毙适用税率－陪境外所得税寇税款抵扣额倍浙248.申阀报及缴纳歇:衡按年计算，它分季预缴滔,烂季度终了后雀15筐日内预缴愈,废年度终了后狂5态个月内汇算蔬清缴描,乳多退少补神堡249.年旺终了蛾4陡个月内：报勤年度所得税晴申报和会计暮决算报表丹断预提所得税问缴纳义务发篮生时间：每相次支付所得征款时穿,兼并应于乘5畜日内将扣缴惕的税款缴入退国库壁稿250.外俱国企业在中栽国境内设立摸两个或者两仪个以上营业亿机构的，可奸以由其选定已其中的一个宿营业机构合肉并申报缴纳互所得税壤她251.企旷业在年度中烦间合并、分斜立、终止时岭：应当在停在止生产、经招营之日起食60瓣日内，向当霞地税务机关踏办理当期所挖得税汇算清注缴，多退少旦补吩位252.主雾管税务机关虎批准延期申遍报的最长期片限为绸1刃个月。流(森分大项、小菜项将题尽量于往书上知识烛点靠，步骤施明确地分析繁计算斗)需253.不若属于工资薪头金所得：瞎1魔、独生子女煮补贴汉2参、家属副食谅品补贴概3怪、托儿补助桑费澡4盼、居(印内部退养一励次性收入，洒按至法定退京休年龄之间雅月份进行平馒均，缴纳所怜得税熟)蔑254.年掏终奖不与工狐资合并：单孟独作为一个背月工资，不岔再减除费用倒蓝255.购晴买国有股权横的劳动分红杀：按工资刊疼、薪金计税畜。当尸256.出马租汽车单车冰承包或承租鸟，驾驶员收触入：按工资集剥、薪金计税摄衰257.集优体所有制，慕个人以股份尚形式取得的本量化资产：漆暂缓征收。茎将股份转让非时，余额计紫征物弊258.个足人售房一年准内重新购房您的：按购房梯金额大小相肯应退还保证手金。购房金枪额大于原销择售额的：全胜部退还纳税泼保证金；小嫂于的：按占讨原住房销售管额的比例退音还纳税保证纺金复桨259.个包人售房一年告内未重新购晒房的：所纳淋税保证金全杠部作为个人找所得税缴入成国库抬燕260.2耗0算01枪年哗1药月洗1群日起，个人欲出租房屋暂完减按布10%磨的税率征收些个人所得税仆胶261.财印产转让所得也：转让财产膨的收入额减堆除财产原值编和合理费用原后的余额品哄262.每蛮次收入〈余4000犁的减除宿800炎元，〉播4000惹的减除艺20%回的费用：劳萝稿特租票没263.应浮纳税所得额泼其他规定：恢1田、个人通过亩团体捐赠：榜扣除应纳税新所得额离30%2痒、个人通过杀团体向农村堪义务教育捐瓣赠：全额扣墙除舌3近、个人所得仿资助非关联拼：可以在下玩月、下次或分当年计征时告扣除，不足剃抵扣的，不办得结转抵扣锄娱264.九煎级税率：割<500朋5%绞；止500-2钥0001购0%25森；苹2000-呈5000河15%1店25旗；渠5000-糠2跑万蓬20%替375扯；铅2-4作万乔25%棋1375窃；图4-6瘦万捏30%朗3375准；顿6-8双万详35%伪6375们；鸟8-10术万提40%常10375权；镇>10鞋万彻45%1赚5375电265.五燕级税率：谦1购、个体工商渔户的生产、卧经营与2提、对企事业胆单位承包经民营、承租经今营贼(狱含转包、转秘租所得冷)3即、个人独资耻企业、合伙驴企业大补266.五软级税率：其<5000村5%佩；庭5000-骄1江万滨10%2唉50样；作1-3熊万伟20%赔1250滥；只3-5灵万摆30%身4250循；之>5喜万传35%国6750销267.应办纳税所得额仔计算：姜1始、查账征税唤刮工资不得税去前扣、实际停发生的三费汗标准内扣、着广告和业务兄宣传费杆2%事以内、业务岛招待费按企业业。投资者雪两个以上企叼业：汇总确您定税率，再详按经营所得童比例分别计巩算距2茶、核定征收判(齐不能享受优谦惠政策商)询：胜①珠定额征收踢助②晚核定应税所姐得率征收责限应纳税所得贝额隐=君收入总额束×迹应税所得率觉=随成本费用支衬出额偶÷谅(1-淹应税所得率扎)葬×耗应税所得率鹿恭268.劳筝务报酬：萝<20,0房0020风%颜；奏20,00看0-50,滔0003没0%20易00计；伞>50,0或0040它%700息0烤269.代呼付税款：不颈含税收入惊<3,36坚0物元：应纳税些所得额硬=(爬不含税收入赤额伍-800)畏÷四[1-仆税率软×柜(1-20陶%)]炕270.不钱含税收入难>3,36粘0害元：应纳税裳所得额小=[(邻不含税收入紫额执-增速算扣除数吃)悠×刃(1-20淹%)]守÷敢[1-扎税率姨×征(1-20陈%)]=夸[(搅不含税收入递额兽-政速算扣除数蹈)停×阅(1-20蔑%)]所÷武当级换算系级数担巡271.不麻含税劳务报舟酬表：器<3360士：森20%打；移3360-佩21000圾：每20%垂，速算扣除心数晌0脂，换算系数倚84%起；颤21000攻-4950答0嘴：哪30%里，拾2000脉，庸76%料；订>4950胸0菊：隐40%防，信7000贴，外68%捧271.财项产租赁费用怕：税金和教左育费附加、僻修缮费用皮(800修为限籍)装，营业城建火房产税等痰染272.财麻产租赁：应赖纳税所得税臂=[模每次规(衰月翠)百收入额驾-修准予扣除项期目糠-穴修缮费用淘(800括为限写)]瓦×惠(1-20诵%)袍273.财盾产转让所得右额嚼=兔转让收入绪-甲财产原值况-狠合理费用亩裳274.公面务用车、通累讯补贴收入嘱：扣除一定庆标准的公务