银行债券业务管理办法模版

第一章总则第一条为规范债券业务管理，防范债券业务风险，依据有关《＊*银行间＊场债券回购交易主协议》、《全国银行间债券*场债券交易管理办法》、《全国银行间债券＊场债券交易规则》、《银行间债券*场质押式回购匿名点击业务交易细则》以及其他有关法规制度，特拟定本办法。第二条债券业务按交易品种可分为债券质押式回购、债券买断式回购、债券买卖和债券借贷业务。质押式回购与买断式回购统称为债券回购，是商业银行短期融资的重要方式。质押式回购是交易各方以债券为权利质押所进行的短期资金融通业务,是资金融入方(正回购方)在将债券出质给资金融出方(逆回购方)融入资金的同时，各方商定在将来某一日期由正回购方向逆回购方返还本金并支付按商定回购利率计算的利息，逆回购方向正回购方返还原出质债券的资金融通行为。债券买断式回购是指债券持有人（正回购方）将债券卖给债券购买方（逆回购方）的同时，交易各方商定在未来某一日期,正回购方再以商定价格从逆回购方买回相等数量同种债券的资金融通行为。债券买卖是指交易各方以商定的价格转让债券所有权的交易行为。债券借贷是指债券融入方以一定数量的债券为质物,从债券融出方借入标的债券，同时商定在未来某一日期归还所借入标的债券，并由债券融出方返还相应质物的债券融通行为。第三条本办法所称债券,包括经中国人民银行批准在全国银行间债券*场流通的国债、地方政府债、央行票据、金融债券、政府支持机构债、企业债券、中期票据、短期融资券、资产支持证券、同业存单以及其他具备还本付息特征的有价证券。第四条债券交易应遵循公开、公平、公正、诚信、自律和逐级审批的原则。第五条用于交易的债券必须在中央国债登记结算有限责任公司(以下简称“中央结算公司”）或银行间*场清算所股份有限公司(以下简称“**清算所”)办理登记、托管与结算。第六条债券综合业务系统是指由中央结算公司（或＊*清算所）管理和运作的用于办理债券登记托管和交易结算业务的计算机数据处理和通信系统;银行间本币交易系统是指由交易中心管理运作的计算机系统和数据通信网络。第二章职责分工第七条资金营运部职责:（一)负责拟定并完善债券业务管理办法和操作规程;（二)负责依照全行流动性管理要求,利用银行间债券*场进行资金融通工作;(三)负责依据有关全行经营发展需要和整体投资策略,平衡风险与收益，在银行间债券*场进行债券投资与交易;（四)负责监测债券业务的本息收付情形，确保债券投资收益；(五）负责债券交易、托管和结算工作，及时与交易中心、中央结算公司（或*＊清算所）保持联络;(六）负责资金业务管理系统中债券业务的日常维护和管理;(七）负责债券业务台账登录、档案保管及移交工作；(八)负责依照监管规定和内控管理要求向有关部门提交债券业务报告和报表;（九)履行领导交办的其他事项。第八条资产负债管理部职责:（一）负责每年年初依据有关本行经营计划和利润实现目标拟定年度投融资计划中的债券投资计划,该计划包括本年度拟投资债券种类、投资债券平均期限等内容,并报送资产负债管理委员会进行审议；(二)负责依据有关债券实际投资情形，对债券投资计划提出变更申请，并报送资产负债管理委员会进行审议；（三)负责匡算资金头寸，测算当天债券回购资金融入、融出额度、期限,并通知资金营运部；（四）依据有关全行资产负债管理要求,向资金营运部发送债券操作计划或交易指令,确定投融资额度、期限、品种等操作要素。(五）履行领导交办的其他事项。第九条结算运行部职责：(一）负责债券业务的会计记账工作，定时与资金营运部进行双向对账并确认;(二)负责依据有关经有权签字人审批的本币交易支付费用通知单和结算成员支付费用通知单，分别向中国外汇交易中心和中央结算公司（或**清算所）划款;（三)履行领导交办的其他事项。第十条同业审批部门职责：（一）负责督导、组织债券业务直接管理部门贯彻债券业务有关风险管理职责;（二）负责组织审查信用产品债券投资申请并上报信用风险审查委员会进行审议；（三）履行领导交办的其他事项。第十一条审计稽核部职责：（一)定时或不定时对债券*场业务进行合规性审计；(二)履行领导交办的其他事项。第三章债券回购业务第十二条质押式回购期限最短为1天，最长为365天;质押式回购到期应依照协议商定全额返还回购项下的资金（逆回购返还债券)，并解除质押关系,不得以任何方式展期。第十三条买断式回购期限最短为１天,最长为91天;买断式回购期间，交易各方不得换券、现金交割和提前赎回;买断式回购可以依照交易对手的信用状况协商设定保证金或保证券;买断式回购单只券种的待返售债券余额应小于该只债券流通量的２０％,待返售债券总余额应小于其在中央结算公司（**清算所）托管的自营债券总量的200%。第十四条债券回购每天融入或融出额度由资产负债管理部资金头寸管理员进行匡算后通知交易员,并结合存贷款情形和本行流动性管理需要建议融入或融出期限。第十五条债券回购可由交易员通过中介报价、向其他银行等金融机构自行询价、本币交易系统意愿报价、质押式回购匿名点击等多种方式寻找交易对手。第十六条通过银行间*场本币交易系统回购业务对话报价方式达成的交易,系统自动形成成交单，对回购期限、回购利率、交易金额、结算金额、结算日期、质押券等要素做出明确商定;通过质押式回购匿名点击业务方式成交的业务,正回购方应依据有关交易系统发送的成交记录，遵守交易系统发布的质押券及质押券标准折算率在规定时间内通过交易系统提交质押券，质押券面值依据有关折算率计算的金额应大于等于到期结算金额，交易系统判断质押券提交成功后自动生成完整的成交单。债券回购交易协议一经签订,本行应全面履行协议规定的义务，不得擅自变更或解除协议。第四章债券买卖业务４．１债券买卖交易管理第十七条债券买卖交易包括债券一级*场分销和债券二级*场买卖。第十八条债券买卖可由交易员通过中介报价、向其他银行等金融机构自行询价、本币交易系统意愿报价等多种方式寻找交易对手。债券买卖交易协议一经签订,本行应全面履行协议规定的义务，不得擅自变更或解除协议。第十九条对于信用债券投资应由资金营运部撰写投资调查报告经同业审批部门审批后上报信用风险审查委员会审议通过,在批复额度内进行投资。第二十条债券交易价格应参考中债估值、*场中介报价、双边报价等信息。第二十一条债券分销投标中标后，我行应与承销商签订债券分销协议，协议内容包括（但不限于）:债券名称、分销价格、分销债券面额、应缴款金额、手续费返还比例、资金划转时间和账号、违约责任以及其他事项。交易各方应依照协议上规定的要素进行债券过户和资金清算。第二十二条债券二级*场交易必须通过全国银行间本币交易系统网上成交,系统自动形成成交单,对交易日期、交易方向、债券品种、债券数量、交易价格或利率、交割金额和交割时间等要素进行商定。４.2债券买卖分类管理第二十三条债券资产应当在初始确认时划分为交易类债券资产、可供出售类债券资产、持有至到期类债券资产。交易类债券资产和可供出售类债券资产同属于交易账户,持有至到期类债券资产属于银行账户。第二十四条对债券资产进行分类时,须考虑以下因素:一是本行持有该债券资产的意图和能力;二是该项债券资产是否符合特定类别的债券资产定义。债券分类应符合本行战略发展规划、年初拟定的资产负债管理计划风险管理计划和投资策略,同时要综合考虑本行流动性指标、资本充足率等指标的要求。4.2.1持有至到期类债券资产管理第二十五条持有至到期类债券资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的债券资产。第二十六条划分为持有至到期类的债券资产一般应符合下列条件:(一）到期日固定、回收金额固定或可确定;(二)本行有明确意图和能力持有至到期,即本行有足够的财务资源，保证不会受到如*场利率变化、流动性需求变化、替代投资机会变化、投资收益率变化、融资来源和条件变化等外部因素影响而出售债券；（三)不属于衍生债券资产;（四)持有至到期类债券资产主要以获取稳定的利息收入为目的。（五）为确保债券资产到期本息及时收回，防范债券违约风险,持有到期类债券资产应以利率债券为主;第二十七条持有至到期类债券资产一经购入,不得随意出售或重分类,除非满足《企业会计准则》的有关规定，且必须依据有关行务会议纪要或有关资料文件精神等书面资料文件进行操作。４.2．2交易类债券资产管理第二十八条划分为交易类的债券资产一般应符合下列条件：（一)流动性好、变现能力强、有活跃*场并能找到相应的公允价值；（二）为了赚取差价将于近期出售,用于做*、双边报价、买断式回购交易、代持、衍生金融产品交易而持有的债券；（三)由于交易类债券资产公允价值变更损益要计入年度利润,为降低公允价值波动对本行利润的影响，交易类债券资产应保持较强的流动性和较小的风险性,原则上投资期限应在5年以下。如确实存在交易价值的,债券久期可适当延长。第二十九条对交易类债券资产原则上以购入净价（指第一次购入的成本）的＋10%为止盈点,以购入净价的﹣1０%为止损点。当交易类债券资产债券价格达到止盈点或止损点时，应依照审批程序予以卖出。第三十条对划分为交易类的债券资产应每天依照中央国债登记结算有限责任公司提供的公允价值进行价值重估。4.2．３可供出售类债券资产管理第三十一条可供出售类债券资产是指初始确认时即被指定为可供出售类的债券资产,以及没有划分为交易类和持有至到期类的债券资产。第三十二条划分为可供出售类的债券资产一般应符合下列条件：(一）不属于衍生债券资产；(二）持有债券没有明确意图,不属于以公允价值计量且其变更计入当期损益的债券资产、持有至到期投资、贷款和应收费用类的债券资产；（三）划分为可供出售类债券资产的债券，因其公允价值变更损益对资本充足率的影响程度较大，应谨慎划分,原则上投资期限在7年以内，当预期债券*场收益率将出现下行走势时，可适当拉长债券投资期限。第三十三条对划分为可供出售类的债券资产应每天依照中央国债登记结算有限责任公司提供的公允价值进行价值重估。第五章债券借贷交易管理第三十