关于成立建立互联网康复护理平台公司可行性分析报告

泓域咨询/关于成立建立互联网康复护理平台公司可行性分析报告

关于成立建立互联网康复护理平台公司可行性分析报告xxx有限公司

目录第一章项目总论 7一、项目名称及建设性质 7二、项目承办单位 7三、项目提出的理由 7四、项目建设选址 10五、项目总投资及资金构成 10六、资金筹措方案 11七、项目预期经济效益规划目标 11八、项目建设进度规划 11九、项目综合评价 11主要经济指标一览表 12第二章行业分析和市场营销 14一、康复护理发展对策 14二、康复护理指导思想 15三、康复护理发展趋势 17四、康复护理可行性及必要性 18五、康复护理发展有利条件 19六、康复护理发展战略 21第三章公司筹建方案 24一、公司经营宗旨 24二、公司的目标、主要职责 24三、公司组建方式 25四、公司管理体制 25五、部门职责及权限 26六、核心人员介绍 30七、财务会计制度 31第四章公司治理分析 39一、股东大会决议 39二、监督机制 40三、内部控制目标的设定 44四、管理层的责任 47五、企业内部控制规范的基本内容 49六、信息披露机制 60第五章经营战略方案 67一、企业使命及其重要性 67二、企业竞争战略的构成要素（优势的创建） 68三、人才的激励 70四、企业经营战略控制的基本要素与原则 76五、营销组合战略的类型 78六、企业经营战略环境的概念与重要性 82七、资本运营风险的管理 83第六章企业文化 86一、企业文化是企业生命的基因 86二、企业文化的研究与探索 89三、企业家精神与企业文化 107四、造就企业楷模 111五、企业文化的完善与创新 114六、塑造鲜亮的企业形象 116第七章财务管理分析 122一、财务可行性要素的特征 122二、对外投资的目的与意义 122三、应收款项的管理政策 123四、企业财务管理体制的设计原则 128五、财务管理的内容 132六、存货成本 134七、决策与控制 136第八章经济效益及财务分析 138一、经济评价财务测算 138营业收入、税金及附加和增值税估算表 138综合总成本费用估算表 139利润及利润分配表 141二、项目盈利能力分析 142项目投资现金流量表 143三、财务生存能力分析 144四、偿债能力分析 145借款还本付息计划表 146五、经济评价结论 147第九章项目投资计划 148一、建设投资估算 148建设投资估算表 149二、建设期利息 149建设期利息估算表 150三、流动资金 151流动资金估算表 151四、项目总投资 152总投资及构成一览表 152五、资金筹措与投资计划 153项目投资计划与资金筹措一览表 153报告说明康复护理是一种针对病患者的全面性护理方式，旨在帮助患者恢复身体功能、提高生活质量以及预防二次伤害。该护理方式将医疗技术、康复理论、心理护理等多种手段有机的结合起来，通过个性化的治疗方案，帮助患者克服身体上和心理上的障碍，并尽可能地恢复到最初的状态。康复护理方案包括物理治疗、语言治疗、职业治疗等多种形式，以及家庭和社区资源的协调和利用。总的来说，康复护理旨在提高患者的生活质量，增强其自我管理能力，减少疾病对其日常生活的影响，并为其未来的健康打下良好的基础。根据谨慎财务估算，项目总投资1838.77万元，其中：建设投资1039.20万元，占项目总投资的56.52%；建设期利息11.75万元，占项目总投资的0.64%；流动资金787.82万元，占项目总投资的42.84%。项目正常运营每年营业收入6800.00万元，综合总成本费用5575.40万元，净利润896.94万元，财务内部收益率36.58%，财务净现值1585.63万元，全部投资回收期4.74年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。由上可见，无论是从产品还是市场来看，本项目设备较先进，其产品技术含量较高、企业利润率高、市场销售良好、盈利能力强，具有良好的社会效益及一定的抗风险能力，因而项目是可行的。本报告为模板参考范文，不作为投资建议，仅供参考。报告产业背景、市场分析、技术方案、风险评估等内容基于公开信息；项目建设方案、投资估算、经济效益分析等内容基于行业研究模型。本报告可用于学习交流或模板参考应用。项目总论项目名称及建设性质（一）项目名称关于成立建立互联网康复护理平台公司（二）项目建设性质本项目属于扩建项目项目承办单位（一）项目承办单位名称xxx有限公司（二）项目联系人刘xx项目提出的理由康复护理是指在社区康复过程中，根据总的康复医疗计划，针对病、伤、残者的整体进行生理、心理、社会诸方面的康复指导，使他们自觉地坚持康复锻炼，减少疾病的影响，预防继发性残疾，以达到最大限度的康复。康复医学是医学的一个重要分支，研究有关功能障碍的预防、评定、治疗和训练等问题，在医学领域中占有非常重要的地位。康复医学与保健、预防、临床医学共同组成全面医学，对于临床护理人员来说也具有一定的要求。康复护理是指通过康复医学的专业技术和方法，对疾病、伤害或残障的患者进行综合协调的治疗措施，以最大限度地恢复和发展身体、心理、社会、职业、娱乐、教育和周围环境相适应方面的潜能，减少身、心、社会功能障碍，并使其重返社会，提高生活质量。康复护理工作的实施需要建立分层级、分阶段的康复医疗服务体系，注重防治与康复的结合，不断完善功能，提高能力，以满足人民群众的健康需求。（一）背景介绍随着人口老龄化的加剧和慢性病的普及化趋势，康复护理行业日益繁荣。同时，互联网技术的不断发展也为康复护理行业的提高提供了良好的契机。建立互联网康复护理平台，可以更好地整合市场资源，提高服务范围和质量。（二）互联网康复护理平台的好处提高服务范围：互联网康复护理平台不受区域限制，能够覆盖更广泛的客户群体，提高服务范围。便捷的服务方式：通过互联网平台，客户可以享受更加便捷、高效的服务方式。只需要手机或电脑就能进行在线咨询、预约、支付等操作，减少了客户的时间和经济成本。提高服务质量：互联网平台能够实时记录客户的康复进度、健康数据等信息，帮助护理人员更好地指导和协助客户进行康复护理，提高服务质量。优化资源配置：通过互联网平台，康复护理机构可以更好地整合市场资源，优化人力、财力等资源的配置，提高企业效益。（三）建立互联网康复护理平台的具体步骤研究市场需求，明确目标用户，根据需求设计平台功能。开发平台，搭建基础服务平台。推广平台，吸引潜在用户，并开展线上活动、宣传推广等工作。优化服务，不断优化平台服务、提升用户体验。建立良好的数据安全保障体系，保障用户个人隐私和数据安全。（四）面临的挑战和解决方案安全问题：互联网平台面临的数据泄露、网络攻击等风险较高。需要建立完善的数据安全保障机制，以保障用户信息的安全。竞争压力：随着市场竞争的加剧，需要不断优化平台服务，提高用户体验，保持市场竞争力。法律法规：互联网康复护理平台需要遵守相关法律法规的要求，建立规范的服务流程和标准，合理收费。总之，建立互联网康复护理平台是一个创新性的需要不断探索的领域，通过适应市场需求，优化平台服务和加强数据安全保护等措施，可以在未来更好地发展康复护理行业。项目建设选址本期项目选址位于xx（待定），区域地理位置优越，设施条件完备，非常适宜本期项目建设。项目总投资及资金构成（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资1838.77万元，其中：建设投资1039.20万元，占项目总投资的56.52%；建设期利息11.75万元，占项目总投资的0.64%；流动资金787.82万元，占项目总投资的42.84%。（二）建设投资构成本期项目建设投资1039.20万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用726.53万元，工程建设其他费用292.91万元，预备费19.76万元。资金筹措方案本期项目总投资1838.77万元，其中申请银行长期贷款479.60万元，其余部分由企业自筹。项目预期经济效益规划目标（一）经济效益目标值（正常经营年份）1、营业收入（SP）：6800.00万元。2、综合总成本费用（TC）：5575.40万元。3、净利润（NP）：896.94万元。（二）经济效益评价目标1、全部投资回收期（Pt）：4.74年。2、财务内部收益率：36.58%。3、财务净现值：1585.63万元。项目建设进度规划本期项目建设期限规划12个月。项目综合评价综上所述，本项目能够充分利用现有设施，属于投资合理、见效快、回报高项目；拟建项目交通条件好；供电供水条件好，因而其建设条件有明显优势。项目符合国家产业发展的战略思想，有利于行业结构调整。主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元1838.771.1建设投资万元1039.201.1.1工程费用万元726.531.1.2其他费用万元292.911.1.3预备费万元19.761.2建设期利息万元11.751.3流动资金万元787.822资金筹措万元1838.772.1自筹资金万元1359.172.2银行贷款万元479.603营业收入万元6800.00正常运营年份4总成本费用万元5575.40""5利润总额万元1195.92""6净利润万元896.94""7所得税万元298.98""8增值税万元239.01""9税金及附加万元28.68""10纳税总额万元566.67""11盈亏平衡点万元2008.59产值12回收期年4.7413内部收益率36.58%所得税后14财务净现值万元1585.63所得税后行业分析和市场营销康复护理发展对策康复护理是现代医疗体系不可或缺的组成部分。随着人口老龄化和慢性病患者数量的增加，康复护理市场的需求不断扩大。但同时也存在着一些问题，如医保政策的限制、人才短缺等。因此，制定有效的康复护理发展对策具有重要意义。（一）加强医保政策支持当前，康复护理市场仍然存在医保政策的限制。为了促进康复护理市场的发展，应加强医保政策支持。政府可以通过降低康复护理的门槛，提高医保报销比例等措施来扶持康复护理行业的发展。（二）加大康复护理人才培养力度康复护理领域人才短缺一直是行业发展的瓶颈。因此，应加大康复护理人才培养力度，提高康复护理从业者的专业技能和素质水平。（三）加强医疗卫生设施建设康复护理需要依托医疗卫生设施来提供服务，因此加强医疗卫生设施建设对于康复护理行业的发展至关重要。政府可以通过多渠道引入社会投资和外资，积极扶持康复医院、疗养院等机构的建设。（四）加强信息化建设信息化是推动康复护理发展的重要手段之一。可以以信息化技术为基础，实现病史记录、康复方案制定、远程医疗等工作的流程化、系统化和规范化，提高康复护理质量和效率。（五）注重康复护理人性化服务康复护理不仅仅是治疗疾病，更应当注重人性化服务，关注患者在身体、心理、社交等方面的需求，提供更加全面的康复护理服务。针对老年人、残疾人、儿童等特殊人群，还应开展有针对性的康复护理服务。综上所述，加强医保政策支持、加大康复护理人才培养力度、加强医疗卫生设施建设、加强信息化建设并注重康复护理人性化服务，是推进康复护理行业发展的有效对策。康复护理指导思想康复护理是指通过全面、系统的治疗手段，使患者的生理、心理和社会功能得到恢复和提高。康复护理指导思想是指在康复护理中，医务人员应该根据患者的实际情况，制定出科学、合理、个性化的康复方案，并通过指导、教育等方式，协助患者积极参与康复活动，最大限度地促进患者的康复。（一）康复护理指导思想的基本原则1、个性化原则：因人而异，即针对不同的患者，制定出不同的康复方案和指导措施。2、全面性原则：从身体、心理、社会三个层面上综合考虑，制定全面的康复方案和指导措施。3、系统性原则：按照一定的步骤和程序，有序地开展康复护理活动。4、适度原则：康复护理过程中，要尊重患者的意愿和需要，恰当地进行干预，避免过度治疗。（二）康复护理指导思想的实施方法1、建立与患者的信任关系，了解疾病发展、治疗效果，制定康复方案。2、动员患者参与康复活动，加强患者的自我管理和自我控制能力。3、采用多种康复手段，如物理治疗、心理治疗、社会交往等方式，全面恢复和提高患者的生理、心理和社会功能。4、根据康复过程的需要，及时调整康复方案和方法，积极应对问题和困难。（三）康复护理指导思想的作用1、促进患者康复的发生和进程，提高患者生活质量。2、改变患者被动接受治疗的态度，增强患者的主观能动性。3、提高患者对治疗的满意度和信任度，增强医患合作关系。总之，康复护理指导思想是现代医学康复护理的重要理论和实践基础，是医务人员进行康复护理活动的指导思想和行动准则。康复护理发展趋势随着我国人口老龄化的加剧，康复护理服务也变得越来越受到人们的关注。康复护理是一项非常重要的工作，关系到残障人士的身心健康和生活质量。目前，康复护理行业还面临不少挑战，但也有一些明显的发展趋势。（一）数字化技术的应用数字化技术的应用已经渗透到了各个行业，康复护理行业也不例外。现在，许多医疗机构开始使用数字化技术来提高康复治疗的效率和效果。例如，智能假肢可以通过传感器来感知患者的动作，从而更好地进行康复治疗。另外，虚拟现实技术也被用于康复训练，使患者更好地适应新的身体状态。（二）个性化康复护理服务随着医疗水平的提高，人们开始更加注重个性化康复护理服务。因为每个患者的情况都不同，需要针对性的康复护理服务。数字化技术的应用和医疗人员的专业知识可以帮助我们更好地了解每个患者的特点，从而提供更加个性化的康复护理服务。（三）强调预防和康复并重康复护理既包括预防也包括治疗，两者缺一不可。现在，越来越多的人们开始关注康复护理的预防作用，他们希望通过预防措施来减少身体损伤，避免需要接受长期的康复护理。同时，更好的康复护理也需要强调早期介入和持续的监测跟进。（四）社区化康复护理服务社区化康复护理服务可以使残障患者更好地适应社会生活。这种康复护理服务在大城市已经得到广泛应用，通过家庭中心化、医护联合等形式，为残障人士提供更加方便的服务，促进其融入社会生活。康复护理可行性及必要性在当今社会中，随着人口老龄化的加剧，慢性疾病的高发率不断攀升，康复护理已成为了一项十分必要并且长期存在的事业。通过康复护理可以帮助很多需要恢复健康的人群，让他们重新拥有独立生活和工作的能力，缓解社会负担，提高生产力和生活品质。因此，康复护理在今后的发展中具有广阔的前景和重要的意义。（一）地域和人口基数的可行性在我国，由于人口基数和人均寿命的提高，老年人口数量成为了增长最迅速的人口之一。因此，在中国大部分城市、乡镇甚至农村地区都需要开设康复护理机构以满足人民群众的需求。而且康复护理的范围并不仅局限于老年人，还包括了残障人士、慢性病患者等等各种需要帮助的人群。这些人群的需求量是非常大的，所以康复护理的发展有着非常广阔的空间和可行性。（二）医疗资源的必要性康复护理机构可以提供一系列的医疗服务，如康复训练、心理咨询、体育锻炼等等，这些服务对于患有各种疾病和身体残障的人群都是非常有必要的。而且，康复护理机构在为患者提供服务的过程中，还能够有效地利用医疗资源，减轻了普通医院医疗压力，缓解社会负担。（三）经济效益的必要性康复护理机构的开展不仅能够帮助需要恢复健康的人群，在治疗上取得成功之后，还可以让他们重新拥有工作和生活的能力，从而为社会创造更多的经济效益。此外，康复护理机构是一种比较新兴的产业，在未来的发展中也将会成为一个经济增长点。总之，康复护理的可行性和必要性在当今社会中已经得到了深刻的认识和广泛的关注。通过建立更多的康复护理机构，为需要恢复健康的人群提供更全面、更专业的医疗服务，我们相信康复护理将会在未来的发展中取得更加辉煌的成就。康复护理发展有利条件随着人口老龄化和慢性病的增加，康复护理的需求逐渐增加。康复护理在功能康复、生活自理能力提升、社会融入等方面具有重要作用，因此其发展受到越来越多的关注。以下是康复护理发展所具备的有利条件。（一）政策支持政府对医疗保健领域的投入不断增加，加大了对康复护理的支持力度。国家相继出台了康复护理相关政策和规划，例如《十三五国家残疾人事业发展规划》、《全面深化医药卫生体制改革纲要》等文件，为康复护理的发展提供了政策支持和保障。（二）技术不断更新康复护理技术的不断更新也为其发展提供了保障。随着科技水平的不断提高，康复护理的技术手段也得到了极大的改善和丰富，如物理治疗、运动疗法、心理治疗、语言治疗等，这些手段可以更好地满足患者的康复需求，也能够提高治疗的效果和效率。（三）医保政策的完善目前，国家医保政策逐步完善，不断扩大其覆盖范围和深度。医保政策对康复护理的报销力度不断加大，这也进一步推动了康复护理的发展。（四）人口老龄化问题的加剧随着人口老龄化现象的不断加剧，慢性病患者的数量也在不断增加，导致康复护理的需求量日益增长。这种情况下，康复护理市场的潜力巨大，给企业带来了实现可持续发展的机会。综上所述，政策支持、技术更新、医保政策的完善以及人口老龄化问题的加剧，这些都是推动康复护理发展的有利条件。随着康复护理市场的不断扩大和完善，康复护理职业将拥有更广阔的就业前景和发展空间。康复护理发展战略随着老龄化社会的到来，康复护理产业成为了一个快速发展的领域。康复护理旨在提高残疾人士、患有心脑血管等慢性疾病的人们的生活质量和医疗效果，逐渐发展成为一门专业的服务。因此，探讨康复护理产业发展策略至关重要。本文将从多个角度论述康复护理发展战略。（一）政策引导首先，政策引导是促进康复护理产业健康发展的有效手段之一。政府可以出台相关政策，鼓励社会资本进入康复护理领域。例如，建立康复护理基金，支持符合条件的康复护理机构的设立，增加康复设备与药品的研发投入等。政策引导能够为康复护理发展提供强大的后盾，并且为康复护理行业带来更多的资金、人才和技术的支持。（二）完善医疗服务其次，完善医疗服务也是康复护理产业发展的关键因素之一。康复护理是医疗服务的一个重要组成部分，具有广阔的市场前景。为了提高患者的康复效果，需要加强医疗服务的质量和水平，满足市场的需求。医疗服务的完善，可以通过提高医疗机构的服务质量、培训医务人员的专业技能、引进国际先进的康复护理技术等多种方式来实现，这将有效提高患者的康复水平。（三）推广康复护理知识在康复护理发展过程中，推广康复护理知识也尤为重要。由于康复护理服务是一项新兴的服务，很多消费者对其缺乏必要的认识和了解。政府、行业协会等可以加大对康复护理服务的宣传力度，普及康复护理知识，提高公众对康复护理服务的认知度和接受度。同时，康复护理机构也可以积极开展社区康复活动、义工服务等，进一步推广康复护理知识，提高康复护理服务的普及度。（四）创新发展最后，创新发展是促进康复护理产业健康发展的关键所在。目前，康复护理产业还处于比较初级的阶段，需要进行技术创新、服务创新等方面的努力。例如，开展互联网+康复护理服务，运用大数据、人工智能等技术优化康复护理服务，研发更容易使用的康复设备等。创新发展将让康复护理产业更好地适应市场需求，实现长期的可持续发展。总之，政策引导、完善医疗服务、推广康复护理知识和创新发展是促进康复护理产业健康发展的关键因素。通过各种手段的有机结合，可以推动康复护理产业向更高质量、更高效率的方向发展。公司筹建方案公司经营宗旨根据国家法律、法规及其他有关规定，依照诚实信用、勤勉尽责的原则，充分运用经济组织形式的优良运行机制，为公司股东谋求最大利益，取得更好的社会效益和经济效益。公司的目标、主要职责（一）目标近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展，力争利用3-5年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞争实力的大型企业集团。（二）主要职责1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管下，以市场需求为导向，依法自主经营。2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决策。3、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。4、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。5、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。公司组建方式xxx有限公司主要由xx有限公司和xxx有限责任公司共同出资成立。其中：xx有限公司出资106.00万元，占xxx有限公司20%股份；xxx有限责任公司出资424万元，占xxx有限公司80%股份。公司管理体制xxx有限公司实行董事会领导下的总经理负责制，各部门按其规定的职能范围，履行各自的管理服务职能，而且直接对总经理负责；公司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系，确立各部门相应的经济责任目标，加强产品质量和定额目标管理，确保公司生产经营正常、有效、稳定、安全、持续运行，有力促进企业的高效、健康、快速发展。总经理的主要职责如下：1、全面领导企业的日常工作；对企业的产品质量负责；向本公司职工传达满足顾客和法律法规要求的重要性；2、制定并正式批准颁布本公司的质量方针和质量目标，采取有效措施，保证各级人员理解质量方针并坚持贯彻执行；3、负责策划、建立本公司的质量管理体系，批准发布本公司的质量手册；4、明确所有与质量有关的职能部门和人员的职责权限和相互关系；5、确保质量管理体系运行所必要的资源配备；6、任命管理者代表，并为其有效开展工作提供支持；7、定期组织并主持对质量管理体系的管理评审，以确保其持续的适宜性、充分性和有效性。部门职责及权限（一）综合管理部1、协助管理者代表组织建立文件化质量体系，并使其有效运行和持续改进。2、协助管理者代表，组织内部质量管理体系审核。3、负责本公司文件（包括记录）的管理和控制。4、负责本公司员工培训的管理，制订并实施员工培训计划。5、参与识别并确定为实现产品符合性所需的工作环境，并对工作环境中与产品符合性有关的条件加以管理。（二）财务部1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。2、参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作。3、负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。4、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等联络、沟通工作。5、负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析，向公司领导报告公司经营情况。6、负责销售统计、复核工作，每月负责编制销售应收款报表，并督促销售部及时催交楼款。负责销售楼款的收款工作，并及时送交银行。7、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证。8、负责公司总长及所有明细分类账的记账、结账、核对，每月5日前完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项。9、协助出纳做好楼款的收款工作，并配合销售部门做好销售分析工作。10、负责公司全年的会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作。11、负责银行财务管理，负责支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务。12、负责先进管理，审核收付原始凭证。13、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账，月末与银行对账单和对银行存款余额，并编制余额调节表。14、负责公司员工工资的发放工作，现金收付工作。（三）投资发展部1、调查、搜集、整理有关市场信息，并提出投资建议。2、拟定公司年度投资计划及中长期投资计划。3、负责投资项目的储备、筛选、投资项目的可行性研究工作。4、负责经董事会批准的投资项目的筹建工作。5、按照国家产业政策，负责公司产业结构、投资结构的调整。6、及时完成领导交办的其他事项。（四）销售部1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并负责具体落实。2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预期目标。3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展状况等，并定期将信息报送商务发展部。4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送商务发展部。5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，进行有效的客户管理。6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商务发展部总经理。7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、质量符合要求。9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用开支，查找超支、节支原因并实施控制。10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。核心人员介绍1、刘xx，中国国籍，无永久境外居留权，1970年出生，硕士研究生学历。2012年4月至今任xxx有限公司监事。2018年8月至今任公司独立董事。2、汤xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958年出生，本科学历，高级经济师职称。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事长；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事长；2016年11月至今任xxx有限公司董事、经理；2019年3月至今任公司董事。3、李xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959年出生，大专学历，高级工程师职称。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技术顾问；2004年8月至2011年3月任xxx有限责任公司总工程师。2018年3月至今任公司董事、副总经理、总工程师。4、陈xx，中国国籍，1977年出生，本科学历。2018年9月至今历任公司办公室主任，2017年8月至今任公司监事。5、邱xx，中国国籍，1978年出生，本科学历，中国注册会计师。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司独立董事。6、谢xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961年出生，本科学历，高级工程师。2002年11月至今任xxx总经理。2017年8月至今任公司独立董事。7、吴xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971年出生，本科学历，中级会计师职称。2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司财务经理。2017年3月至今任公司董事、副总经理、财务总监。8、秦xx，1974年出生，研究生学历。2002年6月至2006年8月就职于xxx有限责任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限责任公司销售部副经理。2011年3月至今历任公司监事、销售部副部长、部长；2019年8月至今任公司监事会。财务会计制度（一）财务会计制度1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的财务会计制度。上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进行编制。2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产，不以任何个人名义开立账户存储。3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不参与分配利润。4、公司持有的本公司股份不参与分配利润。公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利（或股份）的派发事项。6、公司利润分配政策为：（1）利润分配原则：公司的利润分配应重视对社会公众股东的合理投资回报，以维护股东权益和保证公司可持续发展为宗旨，保持利润分配的连续性和稳定性，并符合法律、法规的相关规定；（2）利润分配决策程序：公司年度的利润分配方案由董事会结合公司的经营数据、盈利情况、资金需求等拟订，董事会审议现金分红方案时，应当认真研究和论证公司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程序等事项。公司也可根据相关法律、法规的规定，结合公司实际经营情况提出中期利润分配方案。公司独立董事应对利润分配方案发表明确的独立意见，利润分配方案须经董事会过半数以上表决通过并经三分之二以上独立董事表决通过后，方可提交股东大会审议；股东大会审议现金分红方案时，公司应当通过多种渠道主动与独立董事、中小股东进行沟通和交流，充分听取中小股东的意见和诉求，及时答复中小股东关心的问题。对报告期盈利但公司董事会未提出现金分红方案的，董事会应当做出详细说明，独立董事应当对此发表独立意见。提交股东大会审议时，公司应当提供网络投票等方式以方便股东参与股东大会表决。此外，公司应当在定期报告中披露未分红的具体原因，未用于分红的资金留存公司的用途；监事会应当对董事会和管理层执行公司分红政策的情况及决策程序进行监督，对董事会制定或修改的利润分配政策进行审议，并经过半数监事通过，在公告董事会决议时应同时披露独立董事、监事会的审核意见；公司利润分配政策的制订或修改由董事会向股东大会提出，董事会提出的利润分配政策需经全体董事过半通过并经三分之二以上独立董事通过，独立董事应当对利润分配政策的制定或修改发表独立意见；公司利润分配政策的制定或修改提交股东大会审议时，应当由出席股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的三分之二以上通过；对章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过论证后履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的三分之二以上通过；公司如因外部经营环境或自身经营状况发生重大变化而需要调整分红政策，应以股东权益保护为出发点，详细论证和说明原因。有关调整利润分配政策的议案由独立董事、监事会发表意见，经公司董事会审议后提交公司股东大会审议批准。（3）现金分红的条件公司该年度实现的可分配利润（即公司弥补亏损、提取公积金后所余的税后利润）为正值，并且现金流充裕，实施现金分红不影响公司的持续经营；审计机构对公司该年度财务报告出具标准无保留意见的审计报告；（4）现金分红政策公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%；公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%；公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%；公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项规定处理。重大资金支出是指需经公司股东大会审议通过，达到以下情形之一：①交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的30%以上；②交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过3000万元；③交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过300万元；④交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的50%以上，且绝对金额超过3000万元；⑤交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过300万元。满足上述条件的重大投资计划或者重大现金支出须由董事会审议后提交股东大会审议批准。（5）利润分配时间间隔：在满足上述第（四）款条件下，公司每年度至少分红一次；（6）现金分红比例：公司利润分配不得超过累计可分配利润的范围；公司每年以现金方式分配的利润应不低于当年实现的可分配利润的10%，最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%；（7）存在股东违规占用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还其所占用的资金。（8）公司在依据公司的利润分配原则、利润分配政策、利润分配规划以及本章程的规定，进行利润分配时，现金分红方式将优先于其他各类非现金分红方式。（二）内部审计1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施。审计负责人向董事会负责并报告工作。第三节会计师事务所的聘任3、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股东大会决定前委任会计师事务所。4、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。5、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。6、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前30天事先通知会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许会计师事务所陈述意见。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情形。公司治理分析股东大会决议股东大会决议是指公司股东大会依职权对所议事项做出的决议。一般情况下，股东大会会议做出决议时，采取“资本多数决”原则，即由股东按照出资比例行使表决权。股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。但是，公司持有的本公司股份没有表决权。因此可以看出，我国股东大会投票的基本原则是一股一票原则，也称为股票平等原则，即股东原则上以其持有的股份数享有与其股份数同等的投票权。一股一票原则是股东平等原则的具体体现，已成为当今世界各国公司立法的通例。除公司法有规定外，由公司章程规定。股东大会的决议方法，也因决议事项的不同而不同，按其内容的不同可分为普通事项决议和特别事项决议。一般来说，关于普通事项的决议必须要得到出席大会有表决权的股东半数以上投票同意时，此决议方能生效；而特别事项决议必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。以下事项之一适用特别事项决议：增加或减少注册资本；公司合并、分立：公司解散、清算；变更公司形式；修改公司章程；公司章程规定的其他特别决议。监督机制（一）监督机制的概念监督机制是指公司的利益相关者针对公司经营者的经营成果、经营行为或决策所进行的一系列客观而及时的审核、监察与督导的行动。公司内部权力的分立与制衡原理是设计和安排公司内部监督机制的一般原理。公司内部的监督机制包括股东大会和董事会对经理人员的监督和制约，也包括它们之间权力的相互制衡与监督。（二）公司内部监督机制的设计原理现代公司作为所有权与控制权分离的典型企业组织形式，其最大特点就是公司财产的原始所有者远离对公司经营者的控制。为了保护所有者的利益，现代公司以法律的形式确立了一套权力分立与制衡的法人治理结构，这种权力的相互制衡实际上是权力的相互监督。公司内部权力的分立、监督与制衡原理主要应当包括以下几个方面。首先，由于所有权与控制权的分离，作为财产的最终所有者的股东不能直接从事公司经营管理。股东远离公司的直接治理而又不能不关心公司经营绩效，作为出资者表达其意志的公司权力机关—一股东大会的成立旨在对公司管理层进行约束与监督，确保股东利益。其次，股东大会在保留重大方针政策决策权的同时，将其他决策权交由股东大会选举产生的董事组成的董事会行使，这样公司治理权力出现第一次分工。董事会在公司治理结构中权力巨大，对内是决策者和指挥者，对外是公司的代表和权力象征。当董事会将公司具体经营业务和行政管理交其聘任的经理人员负责时，董事会作为经营者的权力出现了分离，公司权力出现了第二次分工。董事会为了保证其决策的贯彻，必然对经理人员进行约束与监督（包括罢免经理人员），防止其行为损害和偏离公司的经营方向。最后，尽管董事会拥有任免经理层的权力，但经理层的权力一旦形成，可能会事实上控制董事会甚至任命自己为董事长或CEO。此外，还可能存在董事与经理人员合谋的道德风险问题。因此有些公司成立了出资者代表的专职监督机关一监事会，以便对公司董事会和经理层进行全面的、独立的和强有力的监督。（三）公司内部监督机制的主要内容1、股东与股东大会的监督机制（1）股东的监督。股东的监督表现为“用手投票”和“用脚投票”两种形式。用手投票，即在股东大会上通过投票否决董事会的提案或其他决议案，或者通过决议替换不称职的或者对现有亏损承担责任的董事会成员，从而促使经理层人员的更换。用脚投票，即在预期收益下降时，通过股票市场或其他方式抛售或者转让股票。股东的监督具有明显的局限性：一方面，股东的极端分散性使得众多中小股东的个人投票微不足道，任凭大股东操纵董事会；另一方面，由于众多小股东从证券市场获取信息成本高昂，他们往往对公司经营及财务报告不够关心，“用脚投票”时往往带有很大的盲目性。（2）股东大会的监督。股东大会是公司的最高权力机构，股东大会的监督是公司最高权力机构的监督，理论上说具有最高的权威性和最大的约束性。但是，股东大会不是常设机关，其监督权的行使往往交给专事监督职能的监事会或者部分地交给董事会，仅保留对公司经营结果的审查权和决定权。具体地说，股东大会对公司经营活动及董事、经理的监督表现为：选举和罢免公司的董事和监事；对玩忽职守、未能尽到受托责任的董事提起诉讼；对公司董事会经理人员的经营活动及有关的账目文件具有阅览权，以了解和监督公司的经营，此即知情权和监察权；通过公司的监事会对董事会和经理层进行监督。2、董事会的监督机制董事会和股东大会在职权上的关系，实际上是代理与被代理、被委托与委托关系。董事会是公司的权力常设机构，而股东大会只是在特定时间召开，也就是说，股东大会只有在特定时间才会行使权力。股东大会委托董事会对公司进行管理，董事会委托经理、副经理等具体执行公司日常管理事务。董事会所做的决议必须符合股东大会决议，如有冲突，要以股东大会决议为准。股东大会可以否决董事会决议，直至改组、解散董事会。董事会的监督表现为董事会对经理层的监督。董事会对经理层的监督表现为一种制衡关系，其通过行使聘任或者解雇经理层人员、制订重大和长期战略来约束经理层人员的行为，以监督其决议是否得到贯彻执行以及经理人员是否称职。但由于董事只是股东的受托人，有些董事本身是股东，而有些董事不是股东，而且由于董事会和经理人员分享经营权，因此可能存在董事人员偷懒，或与经理人员合谋损害股东利益等问题。因此，董事会对经理的监督是有限度的。3、监事会的监督机制监事会是公司专事监督职能的机构，监事会对股东大会负责，以出资人代表的身份行使监督权。监事会以董事会和经理层人员为监督对象。监事会可以进行会计监督和业务监督，可以进行事前、事中和事后监督。多数国家的公司法规定，监事会列席董事会议，以便了解决策情况，同时对业务活动进行全面的监督。一般认为，监事会的监督机制具体表现在：通知经营管理机构停止违法或越权行为；随时调查公司的财务情况，审查文件账册，并有权要求董事会提供情况；审核董事会编制的提供给股东大会的各种报表，并把审核意见向股东大会报告；当监事会认为有必要时，一般是在公司出现重大问题时，可以提议召开股东大会。从理论上说（也有国家在立法上如此规定），在出现特殊情况下，监事会有代表公司的权力，如当公司与董事之间发生诉讼时，除法律另有规定外，由监事会代表公司作为诉讼一方处理有关法律事宜；当董事自己或者他人与本公司有交涉时，由监事会代表公司与董事进行交涉；当监事调查公司业务和财务状况及审核账册报表时，代表公司委托律师、会计师等中介机构，所发生的费用由公司承担。内部控制目标的设定（一）制订战略目标企业的战略目标一般是稳定的，但与其相关的业务层面的目标具有动态性，会随着内部和外部的条件而调整。在企业风险管理目标的设计过程中，首先要确定企业层面的目标，即战略目标。战略目标需要通过董事会及员工的相互沟通后确定，同时还要有支持其实现的资金预算及战略计划。战略目标的制订需要经过如下5个阶段。（1）明确企业发展目标。企业在长期规划中应明确自身的发展目标和发展方向，通过培训、发放宣传手册、领导讲话等方式将企业层面的目标清晰地传达给员工。（2）制订实现目标的战略规划。企业通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制订帮助企业实现目标的战略规划。（3）制订年度计划及资金预算。企业根据制订的中长期战略规划，编制年度经营计划。该年度经营计划应符合企业中长期战略规划的效益目标、投资方向和投资结构。（4）企业编制年度预算。企业应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的原则编制全面预算，将战略目标进一步分解、细化与落实。（5）企业编制《企业预算管理办法》，明确编制预算的基本原则、内容、编制依据等。（二）确定业务层面目标业务层面目标包括合规目标、资产目标、报告目标和经营目标它来自企业战略目标及战略规划，并制约或促进企业战略目标的实现。业务层面的目标应具体并具有可衡量性，并且与重要业务流程密切相关。业务层面目标的制订需要经过如下四个阶段。（1）设定业务层面目标。企业的总目标及战略目标规划为业务层面目标的设定指明了方向，业务层面根据自身的实际情况及总体目标的要求提出本单位的目标，通过上下不断沟通最终确定。（2）根据企业的发展变化，定期更新业务活动的目标。（3）配置资源以保证业务层面目标的顺利实现。企业在确定各业务单位的目标之后，将人、财、物等资源合理分配下去，以保证各业务单位有实现其目标的资源。（4）分解业务目标并下达。企业确定业务层面的目标后，再将其分解至各具体的业务活动中，明确相应岗位的目标。（三）合理确定风险承受能力为了合理地确定风险承受能力，在目标设定阶段，企业必须解决以下3个基本问题。（1）风险偏好。风险偏好是指企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险程度。可以采用定性和定量两种方法对风险偏好加以度量。风险偏好与企业的战略直接相关，在战略制定阶段，企业应进行风险管理，考虑将该战略的既定收益与企业的风险偏好结合起来，目的是帮助企业的管理者在不同的战略之间选择与企业的风险偏好相一致的战略。（2）风险容忍度。风险容忍度是指在企业目标实现的过程中对差异的可接受程度，是企业在风险偏好的基础上设定的对相关目标实现过程中所出现的差异的可容忍限度。企业风险管理（2016）将风险容忍度确定为可接受的绩效变动区间，该定义更加明确和可度量，有助于组织在给定绩效目标下量化可以承受的风险边界。（3）风险组合观。风险管理要求企业管理者以风险组合的观点看待风险，对相关的风险进行识别并采取措施，以使企业所承受的风险在风险偏好的范围内。对企业内每个单位而言，其风险可能落在该单位的风险容忍度范围内，但从企业总体来看，总风险可以超过企业总体的风险偏好范围。因此，应以企业总体的风险组合的观点看待风险。管理层的责任（一）公司治理的管理职能因为存在信息不对称、潜在的利益冲突、经济理性和机会主义行为，股东缺少信任管理层的理由。管理层可能具有不同于股东的动机，并受诸如财务报告与其他公司治理参与者（董事）的关系等影响，当有机会时，管理层就可能不按公司和股东的最佳利益行动，而采取有利于自己私利的行为。因此，公司治理的一个重要任务就是建立和维护治理机制以协调管理层和股东的利益冲突，减少机会主义行为和信息不对称的程度。管理层在董事会和监事会的监督下对所有的管理职能负全部责任，包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略等。（二）管理层的能力和尽职公司管理层的任务包括完成上述管理框架中的使命和任务，那么管理层能否自觉有效地完成这些任务呢？答案是不肯定的。当管理层没有能力的时候或不尽职的时候，都不能做好这些工作。在现代公司治理框架中，特别强调管理层的激励和监督，原因之一就是在企业的损失中，由于管理层不尽力的损失是最为严重的损失。企业很多问题，重要原因就是管理层无能，或者是管理层有能力但不尽职所致。管理者不尽职的情况，主要是指公司的实际控制者为了一己私利，损害投资者利益的情况。具体来说，虽然职业经理追求自身利益最大化的行动，可以是与投资者受益的最大化相一致的。但在很多情况下，职业经理的利益最大化往往会与投资者的收益最大化目标完全不同。于是，管理者就会利用手中所掌握的资源为自己牟利，而不为投资者的权益努力工作，甚至以损害投资者利益的方式为自己牟利，这种情况被称为“管理腐败”。企业内部控制规范的基本内容我国企业内部控制规范的基本框架，可以概括为五大目标、五大原则和五大要素。（一）内部控制的目标内部控制是围绕目标展开的，因此明确目标至关重要。内部控制的目标，应是整个控制系统的出发点，决定了系统运行的方式和方向。《企业内部控制基本规范》中对内部控制提出了合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果以及促进企业实现发展战略的五大目标，简称为合规目标、资产安全目标、报告目标、经营目标和战略目标。内部控制五大目标是一个完整的目标体系，由于各大目标在控制体系中的层级不同，其在整个目标体系中的地位和作用也有所差异。1、合规目标合规目标要求企业或其他组织完全遵循国家的法律法规和监管要求，是企业成功运营的必要保证，与企业活动的合法性相关。企业生存于社会这个大环境下，必须遵守社会的基本规范，包括法律规范和道德规范，必须在社会允许的范围内展开各项活动，即“小制度不能大于大法”。因此，遵守法规、制度是企业一切活动的前提，也是首先要保证完成的目标。国家有关法律、制度的落实必将依靠内部控制的有效执行加以保证。一个违反国家法律法规、丧失道德底线的企业，必然会将自身置于高风险的环境中，从而对自身的生存和发展造成巨大的威胁，后果可想而知。合规目标方面的关注点主要包括：公司的各项活动符合法律法规确定的要求，通常涉及知识产权、市场、价格、税收、环境、员工福利以及国际贸易等。2、资产安全目标虽然在COSO框架中没有将保护资产安全作为一个主要目标，而是作为主要目标中的一个子目标，但是我国的《企业内部控制基本规范》中重新将其作为内部控制目标的一个部分，这是基于我国的国情和现状做出的必然选择，是有一定用意的。我国普遍存在产权多元化现象，而且国有资产流失现象极其严重，保护资产安全和完整对资产所有者来说具有特别重大的意义。资产安全与否实际上是内部控制的一个过程控制结果，是实现其他目标的物质前提。因此，该目标要求内部控制能够保护主体所有资产的安全和完整。资产安全目标方面的关注点主要包括：关注企业日常经营活动的效率，提高企业的生产力和竞争力，防止资产缩水，关注资产使用及处置的授权情况。3、报告目标报告目标指内部控制应合理保证企业提供了真实、可靠的财务报告及其他信息。报告目标有助于组织向投资者、债权人等利益相关者以及内部管理层提供真实、可靠、完整的信息，具体包括内部和外部、财务与非财务信息，它是内部控制目标体系的基础目标。企业报告包括内部报告和外部报告，报告目标的提出更多地满足了企业外部的需求。对于外部使用者来说，真实、可靠和完整的财务报告能够公允地反映企业的财务状况和经营成果，从而有利于信息使用者做出决策。当然，非财务信息的重要性也是不言而喻的。可靠的报告既为管理层提供了适合其既定目的的准确和完整的信息，也是外部监管的要求。报告目标方面的关注点主要包括以下几个部分。（1）管理层决策及对公司活动、业绩监控的准确、及时、完整的信息的对内报告；（2）用于满足投资者、监管部门及其他相关信息需求者的真实、可靠、完整信息的对外报告；（3）信息的全面性，而不仅仅是财务信息。4、经营目标经营目标旨在有效和高效地使用企业有限的资源，提高经营的效率和效果，实现良好的运营。经营目标是企业实现其战略目标的核心和关键所在，战略目标与企业的使命相关联，战略目标只有通过分解和细化成经营目标才能得以落实。因此，没有经营目标，战略目标再好也无任何意义。经营目标需要反映特定企业自身及所处特定经济环境的特点，全面考虑产品质量的竞争压力、产品的生产周期和与技术变化相关的其他因素。一般来说，经营目标引导企业的资源流向，经营目标不成熟或不明确，会造成企业资源的浪费。通常情况下，良好的内部控制能够提高企业的经营效率和效果，提高单位时间产量，优化产品质量，从而提高企业的核心竞争力。管理层必须确保经营目标反映现实的市场需求，并且有明确的绩效衡量指标。经营目标方面的关注点主要包括以下几点。（1）经营目标与公司战略目标及战略计划一致；（2）经营目标适应公司所处的特定经营环境、行业和经济环境等（3）各个业务活动目标之间保持一致；（4）所有重要业务流程与业务活动目标相关；（5）适当的资源及有效配置；（6）管理层制定的公司经营目标及他们对目标的负责程度。5、战略目标战略目标是基于组织整体视角的最高层次目标，其他目标都应与战略目标协调一致并服务于战略目标。战略目标与企业的目标紧密相关，并且是支持企业目标实现的基础。管理者为实现企业价值最大化这一根本目标，针对内外部环境，评估与目标实现相关的风险，根据风险偏好，做出一系列的反应和选择。一个企业为实现其战略目标，首要的任务是在分析内外部环境的基础上制订战略，明确战略目标；其次，对风险进行识别和评估，并在制订相应风险应对措施的基础上形成战略规划；最后，将战略目标逐步分解成若干子目标，再将子目标层层分解至各个业务部门、行政部门和各生产过程。上述过程为企业实现其战略目标提供了合理保证。战略目标反映了管理层就主体如何努力为其利益相关者创造价值所做出的选择，是最高层次的目标，与其使命相关并支撑其使命。战略是实现企业目标的全面性、方向性的行动计划。企业在考虑实现战略目标的各种方案时，必须考虑与各种战略相伴的风险及其影响，对于同样的战略目标可以选择不同的战略加以实现，而不同的战略则具有不同的风险。因此，企业在战略选择之前，有必要对当前的经营状况进行评估，分析内、外部环境因素，明确公司在行业中所处的位置及面临的机遇和挑战，不断审视当前的目标与使命。战略目标方面的关注点主要包括以下几点。（1）管理层对企业绩效现状进行的评估，是前期战略进行监控的基础，也是企业新战略制订的基础（2）对内部和外部环境的监测分析；（3）战略目标体系；（4）战略选择遵循了必要的流程，并获得了充分地讨论；（5）企业对目标实现与现有资源状况之间的匹配程度进行的评估；（6）设定战略目标可接受程度；（7）就战略目标与企业内部员工和外部相关利益集团之间进行沟通。（二）内部控制的原则企业建立内部控制应遵循一定的原则，没有正确的原则指导，内部控制的设计就难免存在先天性不足的问题，其执行效率难免大打折扣。内部控制的基本原则是建立和实施各种内部控制应遵循的具有普遍性和指导性的法则和原则，它所要解决的问题是，为了实现内部控制的目标，基于内部控制的基本假设，根据内部控制的理论基础，应当如何科学地设计和执行内部控制的问题。《企业内部控制基本规范》明确指出，企业建立与实施内部控制，应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益五大原则。这五个原则形成一个整体，设计企业的内部控制应做到统筹兼顾，不可偏废。1、全面性原则全面性原则是指内部控制应该贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。全面性原则要求内部控制覆盖全部业务活动和每项业务活动的全过程，在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工；在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动；在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。具体而言，全面性原则，首先要求企业进行全过程控制，即对整个经营管理活动过程进行全面、全方位、全时段的控制，其中包括企业管理部门用以授权与指导、进行购货、生产等经营管理活动的各种方式方法，以及核算、审核、分析各种信息及进行报告的程序与步骤等。其次，内部控制对全体员工都有约束力，企业应当进行全员控制。企业的每一位成员既是内控的主体，又是内控的客体，内部控制制度应保证每一位员工包括高层管理人员到基层执行操作人员都受到相应的控制。2、重要性原则重要性原则是指内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。对重要业务经济活动进行重点控制时，对一项经济业务活动的关键环节实行重点控制。对关键控制点的选择，应统筹考虑会影响整个企业经营运行过程的重要操作与事项以及其是否能在重大损失出现之前显示差异，以便有利于对问题做出及时、灵敏的反应。例如，在设计与执行同存货相关的内部控制制度时，可以借鉴存货ABC管理方法，根据存货数量占比和资金占比，对其中的A类存货进行重点控制。在理解上，应将全面性原则和重要性原则联系起来，不能片面、分立地理解。重要性是在全面性基础上的考虑，即重要业务事项一个都不能少。这是内部控制合理保证目标实现以及确定控制点的前提也是成本效益原则的体现。3、制衡性原则制衡性原则是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的本质之一是制衡，制衡性原则是内部控制的一个灵魂性原则，是内部控制有效性的具体判断标准。企业的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并且符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间的权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得凌驾于内部控制之上。制衡性原则要求人们在办理具有固定风险的经济业务事项，对涉及的不相容职务应该严格加以分离，不得由一个人或一个部门包办到底。组织行为理论强调授权和权力制衡的重要性，因此通过科学合理地设置机构、