汇仁集团财务管理方案

汇仁集团财务管理办法（讨论稿）1、总则1．1集团财务管理的原则各法人单位统一委托集团财务部进行财务核算、财务管理、资金管理。集团财务部向各法人单位派驻财务机构、人员。2适用范围:集团内全部企业3批准机构总裁办公会审议，总裁批准。财务管理组织体制1组织机构2．1．1集团财务部：通过综合运用会计核算、财务管理、资金管理、资本运营等财务手段反映经营状况、资产状况，控制经营目标的实现、控制企业的资产质量，评价企业的价值。集团财务部设立：会计核算中心、财务管理中心、结算中心、资本运营中心。2．1．2会计核算中心：负责制定全集团的会计核算办法。负责管理各法人单位的会计核算工作。户负责合并集旦团财务报表芝。疗对全集团的局资产进行监澡管。旷负责集团统勤一的税务筹察划。脉2．1．3贞财务管杜理中心：矩负责组织编炊制集团的年削度、月度预躺算。块负责经营预框算的控制诊负责预算执钢行情况的分伙析叙负责集团财挠务的财务分隶析草2．1．4从资金结算辞中心：溉资金结算中扰心是集团资智金的管理机性构查负责统一调俩度集团内各牢法人单位的指资金氧负责平衡、都控制集团内脾的资金预算签负责集团的仁统一信用融孟资融负责监控各育单位的资金辱往来说负责集团内原企业之间的隆资金往来管忽理。次负责控制集择团的财务费娱用。芦盗2．1．绒5资本运逢营中心：犯资本运营中眉心是集团投疲资、融资的晚管理机构瓦负责组织投月资项目的可首行性分析，善编写商业计利划书。折负责资本性救支出的预算庙编制。荷负责权益性门融资的研究轻分析。蛛负责集团股嘴权、证券的榨管理。唤负责上市的巩准备工作。场边点2．1．6天各法人单位略的核算企各独立法人狠单位根据需无要由集团财关务部委派财惯务机构坐;勇进行独立核舅算。生产型级的法人单位互要实行二级品核算，车间粘核算人员业谨务由财务部南负责管理。宫2昂．2财坏务决策体制派2地．宣2梅．恐1制投资决策权稳喉各事业融部提出，资毒本运营部负伞责组织对投授资项目进行帝经济评价，在提出评价报帮告及商业计湿划书，总裁弄办公会审议治、总裁审批丛。捕2．2．2确融资决策权研新权益性府融资项目由住资本运营中如心研究提出宴研究报告。稀总裁办公会许审议，总裁于审批。取校信用融询资由资金结酱算中心负责涨提出审请，舟财务部经理围批准。报总誓裁办公会备胶案。粉2．2．3季预算审批权义扒集团年淡度预算由财弦务管理中心带组织编制，供总裁办公会装审议，总裁扔批准。肤图季度预餐算调整由各起部门提出财泛务部汇总，物总裁办公会举审议，总裁根批准。欢液月度资疮金预算财务戚管理部组织免汇总，资金箩结算中心平锡衡，财务部愁经理批准。像2．2．4姜资金支付权胡丽预算咏内费用性资御金支付由经多办人提出，皇经办人上一师级（主任以娇上含主任）盼负责人批准朋，财务管理也中心审核预况算、资金结犬算中心复合味核付款。舰预算内采购你资金支付由蜡经办人提出鸡，资金结算斧中心审核付导款。振竟预算升外资金支付狐由经办人提浓出，经办部箩门负责人审企批，费用性甲支出1万元昼以下；采购增资金10万冬元以下的由炉财务部经理野批准，此限洲额以上的及胜预算外资本完性支出一律那由总裁审批能。麻2．3塑财务委派制网度阅2．3．1阁集团财务班部负责向集军团内法人单盼位委派财务姓机构。腔2．3．2技负责向集规团内二级核东算单位委派盼核算员。哗2．3．3搜委派机构望的人员由财伤务部管理，扰薪资、福利溜标准由集团蜜统一制订。飘2．3．4迅如需委派柄财务总监由扔总裁直接任排命。春3．预算管涝理制度（令见附件1）玉4．会计核盛算的原则着4．1会计料核算的依据伟：兵依据《会计枕法》、《会狼计准则》、无《企业会计腐制度》劝及其它法律广法规关于会熊计核算一般务原则、会计盘凭证和帐簿邮、内部审计触和财产清查钓等事项的规喜定。拉4．2会艺计核算的范芳围失4．2．1颜货币资金张、有价证券克的收付；李4．2．2冻财物的收善发、增减和尝使用；失4．2．3暮债权、债句务的发生和音结算；哄4．2．4展资本、基弊金的增减和泡经费的收支撕；熟4．2．5亿收入、成逝本、费用的火计算；夺4．2．6倍点财务成果的善计算和处理疾等。持耕4．3会计驼核算的方法描携4．温3．1会计侨记帐方法采泥用借贷记帐居法、会计核慌算采用权责秧发生制。稳犬4．才3．2各法妈人单位门资本坚持资笑本确定、资恢本充实、资灵本保全的涝原则，保箱证各法人单半位会计核算养的独立性纠。纤5．资金管碎理制度呼5．1严已格收支两条浮线展5．1．1谦各独立核算萍单位只许可魂在集团指定倡的银行分别死开立收款帐读户及付款帐辉户。继5．1．2秒经营性收作入一律进入碧收款帐户。禽5．1．3骤经营性支巧出一律由支挽出帐户支付载。醋5．1．4京严格执行水备用金标准逮。积5．1．5待支出帐户资冠金来源由集喂团结算中心高根据预算划辰入。皱5．2统婆一委托结算哭中心管理（若见附件2）弓6．固定资京产管理制度博安6．1定义化及分类垦6．1．1邮企业的单价洲２０００元淹以上，使用灾年限１年以矿上的资产，裁非生产用使隔用年限２年某以上的资产屯为固定资产穿。爪6．1．2薪固定资产午分为５大类聪；尤姻泡射倾房屋及建筑革物饶叶顷东枪机械设备洽姻判鸽电子颂设备（如手份提电话、复甘印机）辈挪运输跪工具撒缺躬讲其它忍设备踢6．2各诉类固定资产佛折旧年限为解：钳(1)房屋裁及建筑物岂并35年匙逢年折旧率良2.读71%协(2)机械岛设备体越市10年踩驰年折旧率伤9.钢5%尖(3)电子钉设备阀价怜5年攀德年折旧率筑19对%定(4)运输备工具落厉死8年牺蜓年折旧率露11妹.88%笼(5)其它分设备增贸捐5年拾栏年折旧率毒19坟%惹固定资产以筒计留５％残枝值提取折旧凯，固定资产孟提完折旧还纪可继续使用湾的，不再计时提折旧。弱6．3惰财务部按固毛定资产的类叔型建立固定唯资产明细帐冰。财务部固有定资产明细专帐、设备管蜂理部门的固锋定资产台帐搁与固定资产鸽实物应相符仆。企业对固革定资讯产的购入、压出售、清理呜、报废及内篇部转移等都茎要办理会计茫手续。来6．4固定弱资产增加知6．4．1今购入固定资茧产倍呢遇采购部牵门根据预算准向财务部门工提出申请，漫资金结算中询心进行预算这审核、付款挖。粒购入的固定编资产，以购炒入价加由企久业负担的运择输、装卸、丘安装调试、似保险等线挣费用计价；记6．4．2萄自行建（制众）的固定资至产急自行建（制案）的固定资叮产由设备管枣理部门申请灰立项并完成衔预算审批后头开始建造，匹建造固定资羡产的资金应培进行专项管愁理按项目进榴行单独核算矮，应按建造找过程中的实头际净支出计师价，完工应修及时办理报拌竣手续并及平时记入固定便资产明细帐悄、台帐。窄6．4．3脉投资者投入槽的固定资产米应按投资协应议约定的价凑格为原价。流6．4．4懂固定产必纵须每年盘点貌一次，对盘赴盈、盘亏、维报废及固定肌资产计价，逮由设备管理收部门审查，辟报运营保障崇部备案，于狐年度决算时肝处理完毕。灵6．6澡闲置固定资俘产应定期向炕集团公司设冶备管理部门弯报告，由集耕团公司实行油有偿统一划每拔.唉7．存货管芒理制度失7．1核算蛛的范围产成品库存商品在途商品原材料：辅助材料包装物腥备品备件攻僚（用于日常桌维修的消耗尤性材料）勺办公及劳动朵保护用品禽渡（日常办公咽用消耗材料糟、劳动保护依用品）法低值易耗品姑侦（价值不够蛮固定资产、最一次摊入成案本、可长期妥使用的物品悟，需要由有馒关部门进行探实物管理）掩亿误库存设誉备堪(合库存固定资它产及设备)身2存货的薄计价各7．2．1糖端购入存货，牛按买价加上报运费、装卸滋费、保险费捡、合理损耗脖，入库前的记挑选整理、讨加工费用等让计价须7．2．2备自制的按制校造成本计价届；葡7．2．3茄委托加工的座按照耗用的银材料加加工谢费、运输费显、保险费等致计价；茶7．2．4婚投资者投入怎的按评估价徐或者合同、宾协议约定的降价值计价概7．2．5蛛辩盘盈的以同尊类存货价值繁计价；末7．3发出绑存货的计价亲7．3．1缴产成品针、京库存商品解、弹在途商品挂、终原材料号、辅助材料纤按加权平均壶的计价方法福计价。域7．3．2取包装物、备敲品备件按计杯划价格计价懂，计划价格舟每年由供应石部修订一次鸡，并将价格作目录下发至惹各部门。业7．3．2央库存设备按兰单台实际价甚格计价。结7．3．3凭低值易耗品三领用采用一汉次摊销，并丹进行实物管揉理。晕7．3．4披存货的盘点厅核对昆魔市朴存货盘点：块应定期、不盗定期进行盘颂点，年度决炸算前必须进港行一次全面策清点。盘盈弹、盘亏、毁描损和报废的许存货壁由供应部提燕出申请，经站财务部、生泊产部、质量互管理部共同舅审议，2万恐元以下的由阴财务经理批这准，超过两续万元的由总岔裁审批刃。晚成本、费用读管理罪8．1产品变成本核算的确原则、方法铸8．1．1沉采用权责宽发生制的原革则，产品成重本核算采用屈品种法。桂8．1．2甩成本核算边采用两级核研算，基本生仆产车间核算烧制造成本，拴辅助生产车果间核算能源达动力成本、基劳务工时成河本。质8．1．3逐原材料、辅刻助材料、包车装物、直接客人工费根据忙产品实际消斩耗直接计入佳产品成本。炸8．1．4疲能源动力处费用根据计鉴量将成本分洽配到各基本稳生产车间基绸本生产归集合到制造费用腥。浊8．1．5测机修部门趴劳务按耗用扮工时分配。离8．1．6生基本生产挽车间将制造牢费用在不同删产品之间分饰配。分配方劣法由生产部沾与财务部共霉同制定标准忽。席放忘产品的直接勤成本予算、用各车间的制饲造费用预算析由制造事业巡部根据集团挎下达的成本柜目标组织编电制，车间核伯算员负责日愁常控制。炭8．1．8哭成本核算的斑流程（见附阅件3）怨8．2销个售费用的管态理喉8．2．1迟集团销售共费用预算专疼业产品营销闸部棋庙、OTC营糕销部分别编风制经审批后绞执行并报财疲务管理中心呆进行预算。设8．2．2驻销售费用中悦广告费由财济务部会计核荡算中心根据扇广告的投入置规模、受益炮情况向各公赌司分配。绸8．2．3拢非广告费镰用由各分公吩司根据预算预执行财务管金理中心进行猴预算控制。裂8．3管雅理费用的管径理爪8．3．1国集团总部比各部门的管戚理费用由各围部门分别编庙制预算行政捡部汇总报财蚕务管理中心播。兵8．3．2询管理费用抽的日常管理壶（探根据集团下蔬达的年度总帆体计划，平冬衡、审批各塔部门年度预写算，季度预桌算分析调整骂，月度费用盈预算审批额）由行政部谜负责，财务熄部负责预算孟控制。构8．3．2缓各分公司的乡管理费用由刃各分公司编帅制预算上报辫财务管理中喂心进行预算鼠控制。古8．3．3每管理费用千由会计核算笔中心根据各次分公司的经肃营规模，管糊理难度向各恋分公司收取百管理费用芬（分摊比例豆待定）具。扛集团财务费治用燥集团财务费作用由集团结富算中心根据凉贷款计划编辛制预算经财嚼务部经理批坛准报财务管庙理中心进行揭预算控制。杠筐辫10．集团篮研发费用的利管理在10．1嘴集团研究开秆发费用由集围团按规定的羽程序由集团狸开发部立项嫁，按项目编榜制预算，集沾团财务根据毅预算进行项物目管理。套10．2屯研发项目预趁算成本包括粥：项目领用叔的材料、项书目人员工资振福利、差旅左费、技术协插作、临床实猪验、中试费厌用等。融10．2吨项目开发成令功进行项目促决算，项目形成本按项目粘的受益单位开分别转入管雷理费用。迁10．集团粉会计报告体休系烧10．1等会计报告体字系的组成感10．1．励1为投资厅者提供了解差企业的资产酿规模、资产植质量、资产伙结构、经营枣成果的财务哨报告。拿