企业出口货物免抵退税政策基本介绍doc

出口货物“免、抵、退”税政策基本介绍一、“免、抵、退”税基本内容实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。二、“免、抵、退”税管理办法的实施范围（一）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。生产企业，是指独立核算，实行生产企业财务会计制度，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税:1．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标，且出口给进口本企业自产产品的外商的货物；2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物。生产企业出口外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合以下条件之一的，视同自产货物办理退税。（1）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；（2）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。3．收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）生产的产品，凡符合下列条件的，可认定为集团成员，集团公司收购成员企业生产的产品，可视同自产货物办理退税。（1）经县级以上人民政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；（2）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；乖（貌3摊）集团公司平必须将有关疮成员企业的烟证明材料报陡送给主管出蚀口退税的税挽务机关。寻4.蛇委托加工生孙产收回的货神物。隆生产企业出权口委托加工鞠收回的产品融，同时符合冶下列条件的皂，可视同自臣产货物办理偶退税。傅（颠1算）必须与本懒企业生产的惧产品名称、姓性能相同，出或者是用本框企业生产的夜产品再委托肠深加工收回戒的产品；辰（项2净）出口给进止口本企业自叙产产品的外消商；范（尿3昨）委托方执宝行的是生产俭企业财务会犯计制度；让（兼4油扒）委托方必迁须与受托方助签订委托加垂工协议。主矮要原材料必痛须由委托方东提供。受注托方不垫付拳资金，只收验取加工费，肾开具加工费光的增值税专肾用睛桨发票。勒（二）增值计税小规模纳舍税人出口自逝产货物继续括实行免征增撑值税办法。笨（三）生产罚企业出口自暗产的属于应反征消费税的然产品，实行麻免征消费税培办法。灶婶三、生产企圈业出口销售绳入帐时间、演销售收入和碧离岸价的确忘定菌（一）生产伞企业出口货闷物不论海、竹陆、空、邮被运出口，均躬按财务制度馋规定的入帐粒时间作为出绞口货物销售冷收入的实现陈时间登记出郊口销售帐。桃（二）生产秧企业出口货深物械“像免抵晒退矩”仇税额应根据筋出口货物离腥岸价、出口瑞货物退税率形计算。出口夫货物离岸价梨（屿FOB太捧）以出口发茧票上的离岸董价为准（要装求用出口发票与煤出口报关单胞的成交方式产、数量、金凤额一致）；密若以其他价沾格条件成交皱的，原则上羊以海关照确宫耻定的离岸价习格计算出口正销售收入。苏对财务健全凉、核算规范丸的出口企业伙，确需按实竞列支国外运唯费、保费、罗佣金的，可烛提出申请，昌报经出口京退附柿税管理部门晌审批同意后奶方可实行，破但在申报退染税时须附送晕相应的有效塌凭证复印件俯，凡不能提柱供或提供不诸实的，今后筝一律以海关针报关单上隐注勤烂明的离岸价驱为退税依据搏。爪（三）出口度货物不论以适何种外币结藏算，均按国峡家规定的汇讲率折算成人腐民币登记有浓关帐册；生姨产企业可以栏采用当月鼠1扫日或当日的泪汇率作为记嫂帐汇率（一啦般为中间价镇），确定后虎报所脖在地主管税纹务机关备案币，一个清算挎年度内不予紧调整。碑智四、有尘关贞“以免抵涉退象”税税的计算被（一瞒）卸“味免抵寸退脚”喘税额多、山“讲免抵预退霉”迈税额抵减额鹿及肢“修免驴抵数”贯税额的计算固：输狭“改免抵纯退浊”匀税额收=刚出口货物离认岸吊价鞭×萌外汇人民币月牌懒价满×牌出口货物退扶税率被-家“青免抵胸退姥”扑税额抵减额扣-维上期结转免违抵退税额抵救减额慧围“斯免抵陷退帆”企税额抵减额尘=宅免税购进原海材料价啦格烦×士出口货物退勺税率粉点免税购进原幅材料包括从驶国内购进的形免税原材料广和进料加工内免税进口料窑件，其中进访料加工免税司进口料件的凭价格为组成残计税价格，汽计算公式品为该随：敢进料加工免爱税进口料件柔的组成计税箱价格＝货物夕到奉岸价格俱+教海关实征关柔税循+荣海关实征消绣费税预刻“鼻免裙抵围”捏税额董=享“奴免抵粱退赤”卫税额滤-策应退税额投（二）当期眨应纳税额、差当期免抵退陪不得免征和股抵扣税额、坊当期免抵退保不得免征和席抵扣税额抵颜减额的计算兵：平菜当期应纳税油额押=妨当期内销货遇物的销项税叉额摆-舍（当期进项味税额情-碧当期免抵退拌税不得免征战和抵扣税额让）夹-作上期未抵扣基完的进项税暴额撞炎当期免抵退社税不得免征反和抵扣税额交=端当期出口货弊物离岸半价展×秀外汇人民币搏牌扯价位×践（出口货物妹征税率忧-电出口货物退来税率）板-砌免抵退税不的得免征和抵顷扣税额抵减岸额千-伍上期结转免廉抵退税不得乘免征和抵扣织税额抵减额仔绩免抵退税不葬得免征别和抵扣税额剃抵减额＝购予进的免税原氧材料价什格甚×缴（出口货物糕征税率滩-论出口货物退寒税率）丰（三）当期刚应退税额、轻当期他应活“抖免姑抵们”条税额、结转胖下期继续抵捆扣的税额的榆计算胀1窗．当生产企鸟业本月的销但项税经额免≥津本月的应抵郑扣税额时，嘱应纳税银额皮≥移0绢，即本月无贸未抵扣完的颠进项税额：晕授当期应退税戏额宇=0举宜当期轰应遮“炼免界抵躺”普税额帮=务当妨期彩“衡免抵约退援”剧税额岸-尺当期应退税及额（为誓0品）泡英止片吩=各当员期轨“破免抵娇退忠”惩税额仅现无结转下期南继续抵扣的稼进项税额（讯即为剧0碎）。秀2墓．凯当生产企业列本月的销项练税额＜本月灌的应抵扣税杂额时，本杜月进项税额预未抵扣完，激即当期期末胜有留抵税额矿：隶志（轻1栋）如果当期险期末留抵税宾额予≤坐当期免抵退摇税额，则：菜器当期应退税萄额熔=影当期期末留监抵税额葛问当期鼠应午“街免毕抵询”拘税额掀=慨当比期布“陈免抵借退龙”亮税额鼓-休当期应退税起额律勇结转下期抵久扣的进项税链额此=0界；骂兵（藏2介）如果当期院期末留抵税液额臭＞斥当期免抵退赢税额，则：资棚当期应退税絮额判=角当期免抵退始税额唤田当期乏应百“输免腊抵友”寻税额眉=0广诉结转下期继吊续抵扣进项搭税额昼=贷当期期末留暮抵税额谋-甘当期应退税骄额。职兴“联期末留抵税增额僚”列是计算确盲定应退税额升、应免抵税谋额的重要依误据，应以当铜期《增值漏税纳税申报打表》聋的晴“蚂期末留抵税择额堆”养的审核数栏另为准。户（四）新发侍生出口业务议的生产企业功，自发生首创笔出口业务友之日起费12碑个月内的出雾口业务，不台计算当期应爽退税额，当湾期免抵税额辫等于当期免扬抵退税额；朗未抵顶完的敲进项税额，绳结转下期继节续抵扣，从宏第炭13汗个月开始按刃免抵退税计勺算公式计算谱当期应退税佳额。爆（五）生产尖企业必须在读足额缴纳增蚀值税，无欠吓缴、缓缴增竞值税税款的缺情况下方可稻予以办理出翼口货物恩的盐“董免抵味退友”锈税。片（六）生产席企业自货物抵报关出口之市日起超过六琴个月未收齐突有关出口退逆（免）税凭怒证或未向主船管国税机级关办理免抵唤退税申报手姥续的，视同讽内爬后销货物计算陷征税抬；对已征税讲的货灾物，生产企漆业收齐有关药出口退（免爬）税凭证后僵，应在规定效的出口退税渣清算期内向陆主管国税机度关申报，经伏主报号管国税机关引审核无误的丰，办理免抵辅退税手续。纪逾期未申报越或已申报但肃审核未通过月的，主管国山税机关不再附办理免抵退脂。侵佩（七）生产理企业出口产皮品后，应及柜时回收单证素，按月向税宣务机关办斑理堂“跨免抵纽退枕”白税申报手续喂，如不按规堪定及时申报姿，将按相关急税收法规随进润猾行处罚。恳五呼、鼓“衫免、抵、同退广”股税申报的一利般程序静“毯免、抵、继退浑”弃税计算申报脑比较复杂，述在日常操作坡中，出口企规业必须特别馆注意在相应觉申报时严镜格按规定程狼序进行：刃申报前，应收首先在计算揉机中正确惩安装出口退掠税申报系统撤和免抵退刮税管理系统纯企业端软件腾；有出口在揭财务入帐后谊次月的浸7郑—齿10萌嫌日内，必须伐在免抵退税包管理系统企腹业端中录入皆数据生成免鉴抵退税月份珍申报表并向蛛国税机关办判理预免预抵撇申报手续；陕单证齐全后侨，应及时绒在框蛙出口退税申台报系统中录众入数据，生用成预申报数任据在每月宽7枕—胞12筐涂号办理预申所报，通过后增在免抵退税届管理系统企烟业端中生成寿免抵退税单篇证齐全申报之表连同装订靠成册的单证俊向国税机关猜办理单证齐坚全申报手摆续泛购。疑生产企业出梅口的视同自浴产产品，在护进行免抵退衫申报时，须哨向税务机关独提供收购视仙同自断产产品的增姓值税税收（字出口货物专条用）缴款书碧。供转货信项企业销售给绩生产企业或纱为生产企业烟加工视同生哨产产品后，浩比照《财政姥部、国家税矩务总局关于咽出口货物恢险复使用增值批税税收专用油缴款书管继理宁活的通知》有芝关规定向税爷务机关申请害开具增值税斗税收（出口创货物专用）异缴款书筒。烦燃生产企业向肺税务机关申团报免抵退税脾时，须按当梳月出口情况侨在《生产企微业出口货物崖免、抵、退退税申报明细杂表》备注栏全中注明视同压产品的出查口愈弹额。凡视同验自产产品超岸过当月产品蹦出口额眉50%雷的，须报经扭省国家税务疤局审核后办男理免、抵、汉退税。就六、其苦他晶“锄免、抵、会退之”晴税单证办理盛程序。写1蠢疗．《补办出林口货蛇物报关单证方明》。生产枕企业遗失出锹口货物报关缺单（出口薄退税专用）局需向海关申度请补办的，杆可在出口之螺日起六个脉月内凭主躲管酱叫退税部门出过具的《补办果出口报关单垦证明》，向舰海关申请补喇办。锯贺生产企业在猾向主管退税浓部门申请出龙具《补办出养口报关单证举明》时，应想提交下列凭墨证资料：舱（诞1焦）《关于申俱请出具（补胞办出口货物容报关单证明书）的报告》限；零（榴2慌）出口货物江报关单（其钟他未丢失的壤联次）；窑（羡3们）出口收汇米核销单（出猪口退税专用捧）；喊（说4壤）出口销售生发票；奥（骆5唇）主管退税香部门要求提唇供的其他资度料。壤2挤腰．《补办出喷口收汇核销献单证明》。蹲生产企业遗币失出口收汇肝核筑销单（出口赏退税专用）述需向主管外史汇管理局申衰请补办的施，可凭主管妙退税部门主出纳歼具的《补办仪出口收汇核软销单证明》练，向外汇管掏理局提出补些办申请。拉生产企业向尤退税部门申骤请出具《补碍办出口收汇将核销单证明练》时，应提量交下列资料黑：葛（盏1河）《关于申追请出具（补夸办出口收汇庆核销单证明幻）的报告》普；幼（劲2逼）出口货物只报关单（出询口退税专用挠）；鞠（谜3悄）出口销售大发票；膀（趋4猫）主管退税侮部门要求提诵供的其他资困料。勒3宵锄．《代理出货口未退税证详明》。委托折（生产企业畏）遗失受托赖方（外贸企纵业）主管退悟税部门出具任的《代理出丰口货物证明锁》需申请补阵办的，应系由尼挑委托方先向盒其主管退税宴部姻门申请出具颂《代理出口著未退税证明障》。员委托方（生识产务企业）在向蛮其咱主管退税部淹门申请办理锦《代理出口续未退税证明搅》时，应提辈交下列凭证培资料：赞（做1台）《关于申广请出具（代葱理出口未退筒税证明）的克报告》；呀（执2忽）受托方主纳管退税部门弃已加左盖贪“娱已办代理出犯口货物证顺明擦”纽戳记的出口司货物报关单狮（出口退税嘴专用）；统（德3躲）出口收汇斑核销单（出熊口退税专用露）；境（悉4啦）代理出口佳协议（合同量）副本及复物印件；晨（主5厚）主管退税叼部门要求提顺供的其他资姑料。伸4钻粗．《出口货笛物退运已办贼结税务证明怖》。生产企谎业在出口货芳物报关离境员、因故发生慌退运、且海筒关已签发出藏口货物报关耳单（出口退辟税专用）辈的袄泻，须凭其主忠管退税部门麦出具的《出请口货物系退运已办结锈税务证明》例，向海关申恭请办理岁退运手续湿。闹米本年度出口凯货物发生退喂运的，可在以下期用红字车（或负数）翻冲减出口销萝售收入进行说调整（或年塔终清算时调寒整）；以前贯年度出口货芬物发生退辫运横愚的，应补缴址原免抵退税串款，应补税掀额括=惑退运货物出惩口离岸价榴×装外汇人民币肤牌价川×昆出口货物退尾税率，补税积预算科目蝴为赶“肃出口货物退印增值快税鞭”钱。若退运货决物由于单证氧不齐等原因即已视同内销庄货物征税的恳，则不须补核缴税款。故生产企业向债主管退税部究门申请办理希《出口货物饰退运已办结愈税务证明》愤时，应提交暮下列资料：芹（蜓1城）《关于申菊请出具慕（出口货物若退运已办结虑税务证明）心的报告》；幻（才2涌）纯出夜口货物报关风单（出口退科税专用）；鸡（蜡3泥）出口收汇铺核销单（出桂口退税专用宾）；研（格4蕉）出口销售拦发票；壁（宋5娇）主管退税横部门要求提殿供的其他资馆料。布出口货算物头”脑免抵敲退便“秀税办税程序蝇图：塔免、抵、退腾税申报步骤让一操作索引烦●毫企业按规定团取得自营进梢出口经营权键的，应当安厘装海关电子程口岸执法系芬统软件，并握在获权后的誓30总日内向税务计机关退税部法门申请领取勺出口退税登浑记证。厉●伤出口货物必凤须开具浙江显省出口货物去销售统一发买票，新办出陶口企业可以魂向税务机关洋管理部箱门申请并到荒征收部门领淡购。绞目前外销发什票开具内容疫尚无固定格骂式，但开具坡时一般应当壮包含装船口攀岸、买目的地、开河票日期、合交同号、货物漏名称、货物裂数量、成交突方式屯、阿馅单价、成交涌金额、开具勇人姓名等必织需的内容。恭●毫朱新办出口企剧业发生外销枣业务，其首寒笔出口货物知出口销售发下票复印件必腐须在开具使嫩用后报税务茎机关退税部瓜门备案，以仁便在出口免捏抵退管理加系哑固统企业端及缴税务端软件奸中确定首笔非出口时间。秃发生进（来液）料加工业溪务的，在履研行每份加工硬复出口合同披第一次进（涨来）料之前渡，持进（来竹）料加工贸慌易合同、海单关核发的《邮进料加工嚼登标甚记手册》、蹦经外经贸主毫管部门盖章倾的《加工并贸易业务批阴准证》荐、进口料件歇申请备案清筐单、出口成看品申请备案驻清单、出口屋制成品及对船应进欧口通突料件消耗备隆案清单等资今料，向税务顽机关退税部患门办理登记骡备案手续罢。案俗●饰进出口业务敌发生后，必渗须按照财务图制度规定，友及时入帐进昆行财务处理姑。需要遵循敞的规范包括条：絮1发、当出口企劈业将货物装哄运出口取得解提单并向银摩行办理交单怒后，就应作饼出口销售。萌2窝、按入帐当股月嗽1阅日或当日银抽行公布的汇银率中间价折钥算人民币登迁记有关帐册剧；弹3河、入帐依据壮必须是离岸倾价，如以其巧它方式成交辱的，一般应薄采用扣除实绸际发生的运夜保费入账。贡●引进行财务处叛理的同时，部应当将出口贯相关信息录棍入出口免哄抵退管理系络统企业堤端软件中。唇操作步骤包严括：点击主笑界面的导航陵栏里昂的羊“凳出口宅免弃躲抵退渗税圆”屡文本按钮下雀的子模爹块常“你免冰抵退明细简表肚”痰进入生产企兔业出口货物剧免抵退税申畅报明细表的嫂录入操作。晴申报明细表尚分三种情况在录入：一、弓当期出口明程细；二、缩6只木个月单证未坚齐（红字）存；三、单证主齐全补申报促（蓝字）。亡选择一种明艳细，用增加旬，插入，删宣除，保存来刘处理申报明孩细表的录入翁，在增加挑之晶太前先要设置滚相应美元对故人民币的汇扫率，灰按关“尝汇率设御置吐”台按钮来设置花当前美元对裕人民币的汇赏率，设置好僻汇率后在录均入窗口中一默些数据就会脂自畜市动换算，录以入窗口中的童征税税率和餐退税税率是辣根据出口商笑品代码自动缘生成，胃如果征税税呢率有多个，昌可以根据实代际选择一个牛。出口商品食代满码阴离主要是根据屠常用商品代捉码而来的。礼进料加工进畜口料件申报胡明细表与生反产企业进料早加工贸易证搏明的录入操批作与生产企扑业出口货物第免抵退税斩申拜稳报明细表的炸录入操作基胶本上相同劲●爽班“偿口岸电子执竖法系背统鹰”初正式启用后市，国税机关寨在审核过程搅中如发陷现股“沟无海关电子肚信汪息价”踪或生“聪海关电子信求息与报关单说不拍符记”拌等出错信息旱时朋，量福不予办理退缴（免）税。场因此企业必码须在货物报朝关后，必须刻及时通过口今岸电子执法贯系统出口退巷税子系统核他对、确认、冒提交单证电借子信息，互以趣切保证之后的价出口退税申彩报顺利通过画。油（一）神出口报关办门理出口功退税网上交享单操作布1锡、登录系统窝，选坚择息“语单据提铁交煮”需功能，系统幅自动提取该氧企业未申报键退税的出口污货物报关单起（出口退税写专用联）电夕子底帐数据婶。自自敲度炮兄崇贱窗债之熔促畏糠茶2暂、点击列表喷中的单证号诊码，可查阅谎相应单证的波详细数据。鉴3旷扮、选择并点丙击准备提交油的数据，使向用恭“娱选择提径交类”咐功能，即可拾完成向国税箭局的单据提采交任务。也退可使派用郑“确批量提震交漏”碧功能将相关格数据集债中冬乓提交国税局悦。标（二）结关级信息查询付1光、登循录系统，选街择澡“新结扎关信息查役询生”怖功能，系统挪将显示该企绘业已结关货劈物的报关单和编号、结关碌日期、申报庄地海关等信写息。遭2芳、点击页面乌右上角打印胶按钮，可打愿印出该页结柳关信息列表菊。胡进兆入洞“茅口岸电子执曲法系静统胁”澡出口退税子系系统核查报芽关锡单葛“挠证明级联担”征电子信息时侦，要求网上饥数据项目必原须与出口货父物具体报关图项目核对完巧全眼拢一致后，方垦可确认和提舒交报关榜单株“容证明悲联悔”诞电子数据。改其中必须重储点核对的项宿目有：海关休编号（报关读单号）、出察口日期、出秧口口岸、经卧营骆懂单位编码、朝备案号、贸眠易方式、运法抵国（贸易准国别）、批奴准文号（收舞汇核销单号牺）、成交方违式、运费、餐保费、杂费修、商品编守号、商品名纵称粮巡、招第一数量、孙第一计量单卵位、第二数婶量、第二计串量单位、成樱交数量及计蕉量单位、总忆价、币制。馋报关汪单怖“娃证明机联膜”速一经打印，妻不得人工修党改棒昆，对确因录作入、网络传犹输及系统故牙障等原因需蚀要修改数据禽的，要收回莫原报关血单活“乘证明隔联咳”眼，重新打印移并上传新电侍子数据，不锦得采取人工另填吼汽写或修改后坛加盖印章的扣作法。揪免、抵、退亿税申报步骤北二操作索引恼●美企业如发生欣进料加工、垦来料加工业寒务的，在第汽一笔进料进盏口后，来料怨加工业务核悼销后，应向亭出口退税部恩门申请出具犁免税证明，粮以确定禾当生究月免抵退税川和纳税申报支的准确数据诵。办理免税闭证明要求如富下：怀1积、进料洋加工免税证棕明一般走应在进口料能件购进千2尽个月内申请掩出具。申请将时需持下列织资料：枯进口料件加佩工登记手册别；进口报关膜单；进口提骂单。同时应玩在出口退税市申报系统二忠期网络版中阿的暖“值基础数据采干集焰”碗—课泊进料加工免杠税证明申请罚表栏中录入聋信息并生成嫌电子信息，取在出口免、吨抵、退税管趋理系统恋中优“鄙进料加工免征税证绞明英”辉模块录入信黄息，打印相吗关异穷报表后连同曾上述资料一论同报出口退伶税部门办理番进料加工免内税证明。恼2挪、来料加工仇业务核销后编，应自取得抵《海关来料陆加工手册结瞒案通知书》包之日起十天渗内持下列资渡料申请出具芦《来料加工虏贸易免税证诱明》：堪海关核发的孤来料加工登捡记手册；进肉口货物胞报关单；复耗出口货移物的报关单鸡；出口收汇炭核销单；出涛口销售发票竖；海关结案姨通知书；来椒料加工辈核备斧销台帐。同杠时在出口退狗税申报系统末二期网络版威中餐的卸“集基础数据采浊集尽”歪—艘来料加工贸姜易管理栏中鼓录入信息并唇生成电子信孩息，打印相夏关报表，报晚出口退税管寿理部门。宵●倾当期帐面数膏据与出口免还、抵、退税秒管理系统企亚业端软件中何的出口明细飞数据进行对票比，发现问乓题及时查找叫原因，并调适整使其保持魂一致。盲之杰鲜后进行预免盒预抵数据生庙成操作，步年骤如下；副1灵宪、进入出口戴免、抵、退廉税管理系统砖企业端，在刺免抵退申报击表模块中点循击鸽“备汇蝶总仍”瞒，由系统自闹动汇总税款稀所属期内出神口明细数据它，生成免滨、吉网抵、退税月屈报惜表、明细表计：子2秆、在系统内蔑打印免、抵洽、退税月报恐表、明细表拦一式四份，抖核对无误后衣报财务负责报人、企业负逢责人审核签搂字并加盖企底业公章：煌3妹、进入出口鸡免、抵、退济税管理系统爹企业端，在断免抵退申报发表模块中点在击白“长网上申搏报村”区，将当期免恩、抵、退数助据报送税务猎机关；迫4灭、申报出现翅错误信息的钓，点击免抵锣退申报表模岔块中轮的屠“脸本地作巷废饼”绣，重新进行欲申报表生成览操作。贝●伏每峰月攻1阔—罢1爽0钱日屠，卫带由出口企业钟根据当月外虎销收入数，婶经生产企业告免抵退税管钢理系统录入土后，在规定顽的纳税期限摇内通过网上励报送市国税稍局。报送成让功后，出姓口喷暖企业可按规萌定自行转出万应退税比额并作相应冶的账户珠处理；不再弄每月报送纸侵质的生产企再业出口货宾物经“着免抵腊退仪”跃税申报表及天其他资料币。胖男年终清算时傍，出口企业拦应随同清算召资料将全霉年阴“质免抵峰退慌”抬税月报表等槐纸质凭证一避并报进出口遗处统一签收贤盖章，并退六企业一份备箭查。随同慎清谜鸣算资料上报娘的肝“朽免抵据退珍”新申报资料为缠：骨季《生产企业涨出口货物免攀、抵、退税伤申报表》（竿一式二份）演，《生产企亡业出口货物窗免、抵、退势税申报明细裙表》（一式菜二份），经深征收部门可审岔安核签章的各烫期《增值税想纳税申报表卷》；有进料茅加工业务的难还应填报：鹅《生产企业安进料加工进乌口料件申报阅明细表》、纳《生产企业难进料加工峡贸杯禾易免税证明此》。根据征杀管工作的需链要国税聋部门可随时肝要求纳税人兼上报上述生量产企秋业讲“皂免抵规退冒”份税申报资料助及其他附属么资料误。示抵●循对于取得的庙已批准的预浙免预抵数据吸，按照财务产管理规定作祝相应的财务顶处理；摩1城、结转免抵堤税额裂借；应交税覆金圈----毙应交增值税裳炸（免抵税额争）乒渣贷；应交税皱金踏----抄应交增值税钩肠（出口退税锦）沟2翻、结转应退凤税额督借；应收出民口退税葵-----踢增值税杏素贷；应交税别金钱-----次应交增值税朴聪（出口退税锣）椅3教、次月进行纯纳税申报时先，上期出口煌退税额应从突留抵税额中车转入应收出匹口退税栏中挑免、抵、退拉税申报箭步骤三操作钢索引米●柳企业货物出手口后，应及现时收齐相应浓的出口退税肤单证，包括浇：出口货物轻销售发票（餐退税联）、烦出口收汇核妖销单（出口搬退税专用联宵）、出策口贝阔报关单（出奔口退税联）科。按照实际表业务发生次垦序，将出口础退税单证一写一配对绩。诱勉●朴配单完毕的雁单证，与原热入帐数及出踏口免抵退管表理系统企业铜端中明细数宵据进行核对缓，核对内容币包括出口商锯品代码、退扮税率、成交颤方式、法成抖婚交金额等栏完目，发现不逢一致的，应恢及时查明原遍因，对于确吉因原入帐或抵录入错误的祥，应及时采标用红字冲销蹲法调整原入喂帐数和录入扶数据，保牧证编球帐面数据及章免抵退数据怕的准确性。饿●丛敬对于用6溪个月尚未收膀齐西的单证或超逆过缴6忙个约月收齐的单街证，应按照束内销申报纳倾税，并用红邀字冲销出口拳销售收入，疾之后收齐单策证的，在出庄口退税年终蜡清算期内一张并调整。惩●咏需核对无误的惩单证，按答照恰“课一票两衫单强”意实际内容，涨进入出口退宇税申报系统道二期网络版营进行录入操浇作并生成预遵申报信息。砍步骤如下：盒（拐1栋）企业申报锐数据录入。动在料“踢基础数据采愉集路”中模块勺下哗“订退税进货明朋细录晋入有”碑及搬“绣退税申报明放细录绩入确”围中按要求录召入出口业务浩数据；东（计2膛）数据加工慨处理。搬在栽“眼数据加工处粥理缓”袜模块下进行挺关联检查，申在未发现错捕误的前提下扰，执蛇行企“递生成本次申恢报郑”兔；箩（涌3强）生成退税盛申报数据。笼在膝“激数据统计上滴报律”悟模块下生成漆企业预雄申报文件或胜软盘。朋●存每月牙1污1态—气15默日，将生成街的预申报数刮据通过网络孟或人工报送救的办法，报纪送到退税部划门进行预申魔报，同时取和得预申报反末馈信息。展●错预申报未通垃过的单证，善在系统中作栽数据修改、盏删除或转入逼待申报，其逆他已预申报津通过的单证插数据，选换择烦“北数据统计上焦报蛙”吩模块录入