CFA综合类底稿-高新认定审计

高新技术企业认定申请专项审计档案索引客户名称会计期间CF-A∣∣综合类工作底稿CF-B∣∣进一步审计程序工作底稿Ⅰ∣∣控制与审核CF-0∣∣控制测试Ⅱ∣∣审计完成CF-1∣∣实质性测试工作底稿Ⅲ∣∣初步业务活动Ⅳ∣∣风险评估Ⅴ∣∣特定项目Ⅵ∣∣重大事项突审计项目小振组成员一览哪表朗姓仇繁名晨职薪凭别源简桨瘦签[注]若本一览表不够用，应将审计项目组成员名单另纸备忘；标“*”者为项目负责人。客户签名日期逼项搏目均综合东类工作底稿讨索引表展朝编制死稳枝帖素可借索引菌号尸CF-A陕鸣会计期间定杆肤上壮破竖刑煎复核林粱盾洪虾遭页岗次袍1讲即索引号建适用否允工作底稿馆索引号息适用否寄工作底稿闯Ⅰ尝.控制与审呆核料Ⅳ余.风险评筋估刚A姜1烧∣询至∣宋文件流转记歪录表卵D0油∣阶通∣姿风险评估程扛序跨汇捐总芒表脱A时2活∣烘喂∣谊报告书缠修对订梦审珠批表腿D1拥∣影阀∣症总体贝审罗计部策呈略坝A3桌∣剧般∣啊复核及炼批泄准评汇玉总表于D2挨∣脚膜∣使了解被审计峰单祸位梁及其环境跌Ⅱ弊.审计完成床D3舅∣谜孝∣学了解被审计晋单贼位内部控制疫B0煤∣佩强∣析业务完成阶讯段避审蓬计物程序表惑B1突∣矮沉∣杠专项审计报义告(定稿)肠D4桑∣倦周∣已风险评估结彻果陈B2鼠∣级温∣怒调整分录(逼含重分类)造汇总表芬B3昨∣劳撇∣另未更正错报竭汇总表忌Ⅴ膛.特定项胃目劈B4气∣船虑∣稠评价识别出郑的错报乏E1谢∣卷眉∣忠舞弊风险评莫估与应对球B5春∣压言∣杆专项审计报再告眯(初稿)予E2恼∣驴嘴∣他关联方捧及夸关灯联译方交易铸B6最∣真扣∣统研究开发费土用结构明细黑表更B7若∣肤朱∣袖高新技术产捡品撒(丧服务塔)鉴收入汇总表伯Ⅵ片.重大事荡项杂B8惧∣洋盖∣想与治理层的脖沟通船F1劲∣辈惨∣悲已审财务报猴表审阅乡B9择∣响册∣贞专业意见分驻歧解决表旁F2靠∣握挡∣给考虑内部审步计工作紫B10梨B11湖∣核击∣诚∣翠扔∣惩重大事项概雪要汇总表嫩重大风险事耕项报告垦F3羊∣虹舞∣刑利用铃专地家的工作写B12爱∣丘灶∣摇管理层声明躬书哀B13贯∣领民∣怪审计总役结北Ⅶ赴.其他半Ⅲ仇.初步业烤务活动罪G1现∣沸湖∣焰审计档案整由理核对问卷将C0毒∣弱至∣脸初步业务活炉动程序表雅G2盘∣膝业∣养审计标识道C1脾C2揭∣扰矩∣继∣套着∣之业务承接评妇价表赤业务保持评私价表蛾∣搁√劲∣致适用粱C3顶∣娘属∣蛇业务约定书洗∣脑×宣∣劫不适用参索引号辽黑A1仿炭增聪权醋头食蛮根伙芽朋页取次禁凭1妥县剥XX会计师旋事务所(特笨殊普通合伙忙)感文件流转记县录表汁委托单位烛川医归缴萌蓬宵跳汪揉箭茅路被审计单位战(部门)闲利为左兄阅测麻训饼负剥些文件标题立贺高新技术滔企业认定专片项审计炕三颈凭丘镜滴发文部门脏好义筋屡层吉项目类笼别木养灰象待眼文件编号韵XX会审[笨201缴]论号烈项目受车理号您腰员坑崭匠项目负责人丧分络胞锁严随联系电性话倒揪幻围乞虹纹文件份数婚可愤份久辉其中问精快装番淘愈份简箭装双舰擦份职梨辟唱盟确府爪森外送火奶辰份所拍存脏录渔份龟项目风险等玉级项偶目组初步评烫估黎万谋嗽栽签名氧数所裙立项目控制复脚核确认膏叨允酷魔签名枣森绪飞裤馒天栋签名杀日头期览贫奶鄙签名市素日期辉撰跨稿挤秘判狡鞭京恶岸编舱号冤鲁渠帆冲顾负责经理复茅核语失群忙誉脚捧排愚版床矛弹爱屡康质量控制复苗核寨胸音败劲视辰校各对缓向拌套全停项目合伙人咽复核颗女削陈亦乌转复裙印宣拍嚼浪醋县签隆发宿荐远铁倾支序沈装菊订奔郊办午卵们会索签滴规传征禁吃室惩加盖公章寇暑志们员丽企店粒得客撇户昏医蹲退葬书睛装逗士签港名圆日期疮稳奶败玩项制目驰夹报告书弱修订审批表森泉乔编制红桌膜强农搜损索引桌号征A2帐会计期间惩跑遮挂缘贤惩傲粱复核哗胸我哲放灵页仗次失1乞一、报告书础修订情况说叶明裳(以下栏目顾不敷填列，浩请另纸后附漆)碎序号狸修订前怎修订后筛修订劈原因染报告书页次锤工作底稿索野引奸二、若为修爪订已正式签叹发的报告书隔，请填写以脆下栏目：枣1.原已铺正式签发的拥报告书份数秤尾吗域闭捏锻份擦2.现已振收回拟修订偿的报告书份旺数县讯友完忧撒份播3.对未兔收回的报告蛇书如何处理个杀停犁邻舅搏突三、复核与注审批丹复核(项脏目负责经理阻)蛇顿某贷池留沉众日期肌困腿常型炒复核(项瘦目质量控制蓝)遮谨完激稼战忌毛妻以日期迹芝迎搭咱稻审批(项恰目合伙人)定上娱型昌景漂艰关日期厉禁轨栗填航四、本审批芽表适用范围匙对已签发但撑未出具的报塌告书和已正国式出具的报迫告书进行文扎字或数据修辛订时，必须弱填写此表。骤客身户恶爽仙菠倦摘仆茫妖宰签础名珠日期闷雨鸡远季项榴目汪村复核及批准昨汇总表征涉编制污劲验苗括袄厘索引脂号晕A3图会计期间召拴桐真腐贿乏顺艘复核辆丸絮辉蚀顿页托次镜1绳内火么容柄是/否/挠不适用莫有关飞“斧否畏”现和馋“象不适用创”手的说明垫一、项目负骗责经燃理复核腰：翁1.盲是否已逐页疮、逐条地全泻面复核审计蔬工作底稿，链特别是富申报明细表振中扒重要的项目稍？橡2.是否已跌复核总体审炮计策略，包淋括在审计过页程中对总体调审计策略作忌出的更新和胳修改？旁3义.是否已复均核重大事项愈概要？歉4价.是否已复晒核错报累积蒜和评价工作稼底稿？旬5驴.是否已复疼核书面声明彩，股东大会乖、董事会相寺关会议纪要狮，与客户的清沟通记录及什重要会谈记干录，律师询炭证函复函？蜡6凶.是否已复筑核审计总结员？始7塞.是否已复誓核已审计申符报明细表和窑拟出具的专登项审计报告遭？胶8仔.实施上述漏复核后，是太否可以确定防下列事项：昂8迹.1已获取箩充分、适当义的审计证据畜，审计工作旱底稿提供了银充分、适当让的记录，全作为审计报组告的基础？航8折.2已按照汉注册会计师泳职业准则和尿适用的法律妄法规的规定刑执行了审计鼠工作？赔8亡.3对重大赌错报风险的订评估及采取互的应对措施吩是恰当的，矮针对存在特汇别风险的领奴域，设计并领实施了针对仔性的审计程危序，且得出北了恰当的审堂计结论？膏8鸭.4作出的洒重大判断恰垒当合理，重漫大事项已提怎请进一步考视虑？洽8恋.5相关篇事项已进行绕适当咨询，沫由此形成的扣结论已得到跑记录和执行贿？丽8炒.6提出的懒建议调整事抱项恰当，相秋关调整分录租正确？笼8龄.懒7变已考虑未更固正错报无论氧是单独还是颤汇总起来对赵申报明细表枕整体是否具柏有重大影响弓？损8鞭.浑8台已审计申报眠明细表已在切企业会计准炕则顽和《企业会乘计制度》舒框架下，按凑照《高新技恼术企业认定疼管理办法》轮和《高新技省术企业认定岂管理工作指行引》的规定职编制，在乌所床重大方面公句允地反映了械被审计单位倚报告期间的都研究开发费摸用帖情况萄和高新技术虚产品（服务由）收入情况奋？热客孕户抵野爹鹅膨貌久沫兵贿签久名感日期读坚拔别碌项岩目旗甘复核及批准峰汇总表凭丙编制灶播恶维借祸奸索引惕号蹈A3巾会计期间轻牺溜建职螺搅亏挺复核派缠格兵纸过页党次少2吧内集拒容萌是/否/走不适用竞有关听“谢否腐”罪和毕“患不适用贩”惨的说明君8.亭9康拟出具的审韵计报告措辞轨恰当，已按挺照中国注册逮会计师审计勺准则和《高轨新技术企业属认定专项审系计指引》的酒规定发表了沾恰当的审计族意见？章项目负责经斑理复核声明害书胁本人已按照逃本所的复核恢政策对审计犹工作底稿进醋行了复核，籍本人所有的喝复核意见已研经得到解决愁；该公司扛申报明细爹表已获得批午准和签署。爹本人认为审被计工作底稿降支持我们得粱出的结论和栋拟出具的澡专项煌审计报告。侧签名查：耗搏菠窗日期增：咽二、喇项目质量控奴制复核嫁1.项目经骨理一级复核关是否已得到浆满意的执行帖？钳2.是否已饮复核项目组秀针对本业务翅对独立性作率出的评价的梨恰当性？奋3.是否已粮复核项目组堡在审计过程互中识别出的逢特别风险以仙及采取的应湿对措施，包挂括项目组对伍舞弊风险的神评估及采取知的应对措施很，认为项目晌组作出的判捉断和应对措抱施是恰当的涂？谨4.是否已撇复核项目组尝作出的重大观判断，包括职关于重要性生和特别风险妹的判断，认勇为这些判断斯恰当合理？评5.是否确马定项目组就忽存在的意见爷分歧、其他驴疑难问题或偿争议事项进坐行适当咨询骤，且咨询得誉出的结论是顶恰当的？土6.是否已狂复核项目组烦与管理层、昂治理层以及瞎监管机构（羡如适当）沟仙通的记录以孔及拟与其沟别通的事项，吉对沟通情况亭表示满意？谎7源.是否已复辩核极已审计申报伞明细表已在滨企业会计准疾则腔和《企业会屡计制度》痕框架下，按但照《高新技松术企业认定修管理办法》闻和《高新技声术企业认定征管理工作指闻引》的规定广编制，在所旱有重大方面颗公允地反映亲了被审计单您位报告期间腾的研究开发怒费用情况和面高新技术产问品（服务）副收入情况？宰拟出具的审塌计报告措辞草恰当，已按愿照中国注册忙会计师审计粪准则和《高切新技术企业膝认定专项审刮计指引》的夕规定发表了谊恰当的审计则意见？买质量控制复卧核人复核声冷明书吐本人已按照恋本所的复核吃政策和程序邪与项目组进维行了讨论，些对审计工作芝底稿进行了疲复核，所有示复核意见均条已得到解决爹。本人认为跟审计工作底怒稿支持我们柱得出的结论诸和拟出具的谦专项主审计报告。钳签名：汗膊种济挡日期：礼客烈户翠笋鹰翠蜓稠洽脖磁由签思名虚日期保行岭柏双项夹目款朵复核及批准概汇总表体顿编制糠笑纹袖裙卷坦索引铺号访A3晴会计期间善淡侍葵办旁浙侦墓复核丧苍涝煌洲辆页魔次界3喇内扎友容么是/否/杆不适用晋有关坚“颜否镰”挽和笨“球不适用境”牛的说明健三、潜项目合伙人塔复核巡1.是否复谊核了上述复瞧核记录及反崖馈意见？谎2.是否对垄“叫提请注意事牙项划”沃采取了恰当梯的措施？辰3.模是否认真复饭核了总体审嫂计策略渔、审计总结纺？傻4.是否认陶真复核了丙专项票审计报告未庙定稿、已审赖申报明细表颈未定稿及相经关衰附注？懒5.是否已烫复核项目组望在审计过程茅中识别出的闹特别风险以亭及采取的应凳对措施，包棵括项目组对暮舞弊风险的星评估及采取彼的应对措施愿，认为项目临组作出的判芹断和应对措悉施是恰当的煮？叶6.是否确赴定项目组已躁就存在的意绿见分歧、其廊他疑难问题俩或争议事项浴进行适当咨还询，且咨询克得出的结论虫是恰当的？铸7.是否已宗复核项目组哀与管理层、鹅治理层以及洗监管机构（紧如适当）沟沈通的记录以武及拟与其沟蛋通的事项，戒对沟通情况英表示满意？慌8.是否认放为所复核的范审计工作底示稿反映了项曾目组针对重惰大判断执行侨的工作，能妹够支持得出借的结论？叛9碌.是否磁已复核已审流计申报明细点表和拟出具乒的审计报告余，认为已审乏计申报明细寒表符合相关犬规定，拟出杆具的审计报箭告已按照中牛国注册会计忽师审计准则习和《高新技温术企业认定皆专项审计指吹引》的规定矮发表了恰当半的审计意见桶？迟炮 庆 旱项目合伙人抖复核声明书胡本人已按照蚁本所的复核衫政策和程序饼与项目组进款行了讨论，舒对示重要照审计工作底穴稿进行了复席核，所有复朝核意见均已圆得到解决。党本人认为审组计工作底稿谊支持我们得袖出的结论和集拟出具的赖专项赔审计报告。致本人已询问娱项目组所有盐成员，没有披注意到任何逗影响本所独配立性的事项损。想签名：映散燕品验日期：扇发出审计报假告的最后批野准丢董事会滑[或管理层沫]忘业已采纳已伤审申报明细治报表，适当队的声明书或届确认函已经皱收到洪，未决事项乖已全部澄清脚，同意发观出审计报告劈。蹦签发人：足浓坝蜜罢硬渠让贤日期：倚客哀户锡容式罗榆宵卸矩叨污签皇名音日期计基案宜轮项往目冈急业务完成阶扭段审计远程序表怒谈编制弓临客糕恐穿抚索引认号盯B0裁会计期间须谎皂衣激浇凡壤理复核粘伤稀叔好界页肃次侦1趴密审计布程序丝适用高与否伤工作底稿索寸引号传1.评价审码计过程中识众别出的错报里：谱1.1锹累积审计过司程中识别出萍的错报，除纺非错报明显晶微小；泻1.2榴评价错报对炸审计的影响后；康1.3踩就累积的所驻有错报与管荐理层进行沟棒通，要求管主理层更正全灭部错报。对馆管理层已更谈正的错报，值实施追加的拌审计程序，谦确定错报是军否依然存在狗；确1.4饼评价未更正董错报的影响评；验劝1.5就加未更正错报酷与吧治理层进行计沟通。忠B3片B4恋B学4请B概4健2.编制申探报明细表调期整表；晃B6惰、B7库3.秒设计和实施读分析程序，哄对征申报明细表限形成总体结曲论，确定牌申报明细表墨是否与项目昌组对被审计帖单位的总体跃了解一致。绞如果识别出去与其他相关企信息不一致线的波动或关枝系，或与预飞期值差异重赏大的波动或撇关系，采取辞下列措施：犯3.1告询问管理层热，针对管理糊层的答复获行取适当的审过计证据；式筐3.2绿根据具体情小况在必要时挂实施其他审技计程序。惭4.与管理舒层召开总结得会，就下列插事项进行沟衔通，形成总零结会会议纪泽要并经双方而签字认可：躁4.1审计薪意见的类型俗及审计报告反的措辞；医4.2对被悠审计单位持焦续经营能力栋具有重大影掠响的事项；渐4.3含有密已审申报明顶细表的文件态中的其他信蝴息对申报明址细表的影响底；脑4.4嘱内部控制缺直陷和值得关甲注的内部控挡制缺陷装；猾4.5执行辰该项审计业眉务的注册会撒计师的独立盈性；悬4.6床其他沟通事沫项。跌5.将项目触组成员间意薯见分歧的解异决过程，记胶录于专业意杨见分歧解决渠表中。汇总谦重大事项，惯编制重大事缺项概要。妈6.与治理科层进行沟通序。牺B8扫7.评价审悦计结果，形筑成审计意见揉，并撰写专搬项审计报告退：披B慈5支8.由项目缩负责经理和怪二级复核人悲(如适用)卸复核工作底站稿。挎9.由风险性管理与技术皱部实施项目挥质量控制复挤核。皮10.由项厚目合伙人复雁核工作底稿浊。用客食户汗搜藏童吃彻弃洒度贴签勾名急日期累另歇档喇项身目千览业务完成阶撒段审计程序佩表职炭编制柱诵局惰斧育距索引片号毕B0砍会计期间秘众陪喇骑厅合浇冒复核错冷温笨孤碧页袖次鱼2星失审计哨程序巩适用诵与否眉工作底稿索塘引弃11.毯获取管理层丢和治理层淡（如适用）夕的砍书面救声明府，并确定其播日期参不得晚于专面项审计报告凤日闲。震12.味完成审计总司结。挑13姜.众完成复核及据批准汇总表循。禽1谊4为.雷签发审计报向告。欲15杂.必要时，剪修订专项审叫计报告。洋B12恐B14什A3典A1/葬A3玻A2污项遍目遇识宇未更正错报艳汇总划表遇松乔编制粪士顾熟油员秒索引羊号击B3避会计期间积阴语搞联堂酱斜织复核彼插帜侵扛歇页招次笛1坡序号霜内容及说明嚼索引号胶未调整内容悼错报擦性质谁管理层不予倦更正的原因汪借方盒项目盆借方贤金额婶贷方烟项目妥贷方珍金额往一泥以前期间识米别出的影响母本期申报明让细表的前期苗未更正错报绪1扫2纵3踩……究二须本期识别出堤的影响本期挨申报明细表抚的前期未更泛正错报宿1磁2途3游……萝三好本期识别出语的影响本期咸申报明细表联的未更正错举报博1撑2现3痒……阴1.前期未鸟更正错报影相响合计（第阀一项和第二壁项合计）菊晴拐愚项目报遭借方金岗额坚贷方金剥额患合计鞠损（1）总益资产贺寒深驻专窝晌士踏累相茅累被（2）净狠资产游孔彼出道喜器挨鹅答剖专侮（3）师销售收入厌玩骤以渐抚揭避抛傍牺欧律（4）费蝇用总额惩淋刊波饮妥课元朱咐贤其脾2.未更正责错报影响合各计（第一项付、第二项和舟第三项合计慈）挣段鲁真项目坚帜借方蜂金额都贷方候金额膀合计隙仿（1）总界资产祸奸驼盲屡等障乡婚锅龟渣阻虫（2）净莫资产粗承她羊潮仅吊丛凑净啄散园（3）果销售收入骤纱哥票涉繁词栽哥梦犬贼生（4）费酬用总额单轮猫魂谢烫屯波尘多舰锯尽被审计单位壮授权代表签衣字：___污_____租_____粘_____佳_____宣_____被日期：__招_____这_____林__死客滤户戴渣露耍愉罢饰继客扩签寸名甜日期港慧估此吴项桐目润玩评价识别出热的错报图毙蜜编制骆胡漫库份样疾索引舅号骤B刊4许乱会计期间镰既巾泪蝶敞督痰体复核轿欺欣掠靠壤页鉴次称1愁谊识别出的错典报对审计的倍影响巧1.错报合贯计亿项目稀索引号居金额赏总汁资产（+）农总遗资产（-）壶净资产局（+）紧净资产听（-）边销售收入兆（+）灯销售收入烘（-）鹊费用总额谦（+）数费用总额投（-）泰已更正错报执合计财B仔2读未更正错报历合计眼B著3刚2.本期低申报明细表歼整体重要性景：望懒剥3.评价：她(1)审计比过程中累积功的错报合计拍数是否接近美重要性（是尸/否）：剪听奋铺(2)识别交出的错报的走性质以及错签报发生的环僻境是否表明闸可能存在其顶他错报，并太且可能存在固的其他错报宇与审计过程擦中累积的错插报合计起来格可能是重大介的（是/否丰）：栽稀伯4.结论：糟无需修改总丸体审计策略劣和具体审计法计划爹或者：需要姓修改总体审比计策略和具烘体审计计划慌，详见【工更作底稿索引躺】浑二晋、未更正错增报对膨申报明细幸表的影响礼1.未更正范错报：贺项目唉索引号陵金额历总厨资产（+）推总兄资产（-）险净资产休（+）汗净资产廉（-）祸销售收入煎（+）弟销售收入糊（-）脑费用总额方（+）垒费用总额遭（-）垮未更正错报京合计丛B头3哗2.本期控申报明细表辞整体重要性熊:匀倍诵3.结论：佣未更正错报珠单独或汇总伍起来不构成厦重大错报朱或者：未更三正错报单独况或汇总起来竭构成重大错席报喝客蒜户汽撒粪求锣缺谎扰叫井签怪名立日期说鸣为稼垄项岸目祝陵与治理层妨的沟通化偶膛顺编制聚豆岛堵针斗清索引亮号奋B8障会计期间粘众恢师迅茅啊况外复核浸醒访搭坚棵页搭次加枪1唤删与治理层的域沟通记录汇喂总表定沟通事项杠沟通对象诸沟通宏时间带沟通形式敬沟通结果刊管理层合治理层垄口头食书面筐1.注册会达计师的责任投×开2.计划的估审计范围和男时间验×馅3.审计工巡作中发现的妄问题冒×少×池√舅见索引号狭B11-荒2乏“与治理层鲁的砍沟通函”脆之二廉4.注册会岛计师的独立块性互×品×阁√啊见索引号攀B11-陆2仓“与治理层鱼的摆沟通函”搏之一闲5.值得关潮注的内部控瘦制缺陷匪×截×劲√宿见索引号墨B11-来2斧“与治理层捧的肝沟通函”左之三森6.要求和扰商定沟通的爪其他事项岁7.补充事泰项忧客鬼户康荷掘疤授眠背基进际签银名科日期扣姜泉碎邮项示目蝇祖专业意见分枯歧解决表锋盾提编制滔美脑韵席死俱索引跃号以B9猜会计期间流嘴断借否帮墨药通复核涛大稍泥挪谊骂页狂次动体1皂闲一、存在专灵业意见分歧奇的人员及其晃职位授姓名偷鹿超忙磁槐职位尚二、专业意恭见分歧炭[注：简述告存在专业意蹈见分歧的会央计或审计问跟题]坦三、解决方花式穴[注：简述浙为解决意见惕分歧采取的父措施和获取钉的审计证据匙，包括查阅气的专业文献扰和向专家咨仪询的意见等思。如必要，处记录与管理贤层或其他人徒员就该问题观进行讨论的盼情况，包括仗讨论时间、格讨论对象以传及对方的回袋应等]绪客拴户驻呀怒够雅庙毙饲偶各签岛名亲日期捆光彼败榆项爬目罢专丽业意见分歧气解决表息涝觉编制盼翁秃谅渡初宵索引稀号远B9挣会计期间富室汪程肚掌悟岭勒复核晨隆克哪君傅页示次桥都2寨爹四、解决过死程灭[注：记录创最后形成结霜论的过程。必记录对相互寄矛盾的审计擦证据或相互榴矛盾的观点效的考虑，以匆及解决过程做]激旺五、结论枣[注：记录界最后形成的穴结论以及形牙成结论的基丙础]迁最终结论批黎准人：葵处俊押接棉消批准日期壁：追下列人员不杯同意最终形变成的结论：向姓名绩炉么岂遥向日焰期梯客蓄户蓬忍萍到汗伐盈搜功桨签帽名痰日期抹昨袄甘店项暑目辣款梳重大事项概谋要汇总表筑金编制梁筝佛盏颜占打索引冲号急B10饲坡会计期间吃辱飘波钞熟之盾语复核戏栏宜读门朵页坐次冬1镇一、引起特隙别风险的事外项判二、实施审品计程序的结唇果牢1.实施审虾计程序发现泪的财务信息怪重大错报事央项蜜2.修正以旺前对重大错脖报风险的评悬估和拟采取淡应对措施的孕事项较3.未更正废的错报汇总虑三、导致难云以实施必要夸审计程序的宣情形里四、可能导谅致出具非标涛准审计报告笨的事项嗽项目负责经耍理签名及日牌期：脆[撰写内容惕：1.事项勉；2.应对背措施；3.才工作底稿交岔叉索引]跪客钱户续编径姜逐续境源定录签砍名赔日期镇据傻繁猎项葛目支重客大风险事项度报告辱鼻辈编制读挂垦伪楚薯伯索引瑞号吹B1刊1隶征会计期间探生套郊勉蚁提击忠复核涝逝正晒电叶页放次泉1虚被审计单位刃名称悠业务类型冰愁审计年度乐执行的会计馋准则、制度锁等富重孝大之风制险娃事绣项洋项报共告人：弹坟时立间：笑项目质量控扶制剩复核人员抛处理意见横妥仁筐赛签名：呆吩布时匹间：贴项目合伙人栏意见依垒强炼嗽签名舒：载郊时础间：类独立合伙人是（如适用）揭意见母签名：摘线秧时间需：炎简式，适用崇于不需要带鲜附件二的情质况：狱[用被审计扮单位抬头纸扒打印]房婆刘犬传真架稍吊侮索引号：解B12汤管理层声明脾书图致巾_____庭___注册妖会计师：允本网声明书是针评对你们审计搭本公司锻20筑份年、究20剂塘年、利20朴兼年的研究开槽发费用结构却明细表，形20鼠销年度的高新柳技术产品妻(欧服务蝇)蓄收入明细表等(欲以下简称申铁报明细表市)而提供的堂。审计的目沫的是申报明虏细表发表意朝见，以确定阶申报明细表洁是否在所有基重大公允方撞面图在企业会计及准则居和《企业会滤计制度》袭[计新准则删去欺红字部分乡]腿框架下，按蜘照《高新技滔术企业认定狭管理办法》狼和《高新技若术企业认定恩管理工作指伶引》的规定械编制，并实绍现公允反映心。阶尽我们所知碧，并在作出暮了必要的查豆询和了解后首，我们确认绣：慎一、洁申报明细脆表即1猾．吐我们已履行题[插入日期渔]该签署的审计监业务约定书个中提及的责雕任腿，壳即御在企业会计冤准则想和《企业会距计制度》度[黎新准则删去授红字部分沉]觉框架下，按奶照《高新技踏术企业认定锹管理办法》熊和《高新技卷术企业认定仆管理工作指嚼引》的规定毕编制研究开黑发费用结构洲明细表和高丛新技术产品旱(患服务参)外收入明细表屯，并对其进民行公允反映多；叫2.在作出瞒会计估计时骤使用的重大良假设（包括扬与公允价值座计量相关的刊假设）是合丸理的；选已恰当界定芦研究开发项尊目、高新技埋术产品(服茫务)的具体楼范围。壶3.已按照客企业会计准暑则绑和《企业会买计制度》飞[腥新准则删去骑红字部分丽]垃的规定对关顾联方关系及坝其交易作出均了恰当的会盯计处理禾披露；扎4.溜根据鲜企业会计准梢则互和《企业会跑计制度》检[支新准则删去馅红字部分摆]做的规生定，所有需听要调整或披涌露的资产负鸟债表日后事跌项都已得到某调整或披露诊；临票5．剧未更正错报爱，无论是单姥独还是汇总统起来，对申闪报明细表整书体的影响均俗不重大。未眉更正错报汇着总表附在本类声明书后刘［见附件一脉］锻；愤6.诉[插入注册触会计师可能便认为适当的绣其他任何事或项钟]图二美、于提供的信息持7.我们已脏向你们提供捞下列工作条罚件：煮（1）允许放接触我们注日意到的、与督申报明细表派编制有关的陆所有信息（付如记录、文导件和其他事猜项）；叛（2）提供吊你们基于审较计目的的要晃求我们提供足的其他信息唯；驼（3）允许也在获取审计营证据时不受纸限制地接触劫你们认为必抬要的本公司队内部人员和花其他相关人伙员。任8.所有交浮易均已记录胖并反映在财失务报表和申猜报明细表中亿；抱9.我们已耐向你们披露垂了由于舞弊侦可能导致的舰申报明细表督重大错报风戴险的评估结针果；趴10.我们黄已向你们披堂露了我们注宏意到的、可员能影响本公潮司的与舞弊捕或舞弊嫌疑禾相关的所有贯信息，这些阔信息涉及本死公司的：轨（1）管理咏层；亚（2）在内炉部控制中承歼担重要职责陕的员工；森（3）其他锁人员（在舞证弊行为导致浸申报明细表刘重大错报的贝情况下）。蝇11.我们誉已向你们披袭露了从现任休和前任员工握、分析师、薯监管机构等馅方面获知的身、影响财务柄报表的舞弊乘指控或舞弊渔嫌疑的所有迷信息；切12.我们放已向你们披支露了所有已悠知的、在编米制申报明细欠表时应当考地虑影响的违志反或涉嫌违辉反法律法规泉的行为；守13.我们述已向你们披顺露了我们注残意到的关联渔方的名称和善特征、所有开关联方关系良及其交易；今1英4．我们确车信：毯榜(毫1络)对单独占瞧有的核心知狠识产权不存嘱在任何纠纷厕；碧福(积2率)无高新技待术研究开发两方面的任何容权属纠纷。拣乳15．朝[插入注册热会计师可能是认为必要的机其他任何事摧项]。茧声明单位(科盖章)：奏法定代表人哑：佛(疯签名脆)翅辞财务负责人标：夏(愚签名腹)慰评技术负责人传：防(恢签名会)罩烈年鼓口月拉逼日逢[不早于申笼报明细表批咬准日]胡详式，适用构于需要带附办件说明的情姐况：聚[用被审计岭单位抬头纸援打印]软哗体诊轻愁刮痰宝案索引号：险B12猫管理层声明闲书角致础_____渠___注册扎会计师：熔本撒声明书是针手对你们审计佣本公司怎20跨趣年、孝20挎冒年、质20舅瞎年的研究开晋发费用结构蚕明细表，石20座绵年度的高新扒技术产品日(击服务览)掏收入明细表栽(扩以下简称申鸽报明细表泽)而提供的届。审计的目蒸的是申报明钓细表发表意士见，以确定水申报明细表蒙是否在所有毫重大公允方流面遗在企业会计穗准则战和《企业会赏计制度》手[视新准则删去院红字部分璃]巾框架下，按锤照《高新技波术企业认定怨管理办法》阿和《高新技赔术企业认定惩管理工作指葱引》的规定滚编制，并实贱现公允反映该。稻尽我们所知性，并在作出滤了必要的查革询和了解后骄，我们确认宣：裂一、触申报明细舍表岂1末．晓我们已履行后[插入日期勒]签署的审州计业务约定边书中提及的志责任楼，倘即星在企业会计姜准则活和《企业会粗计制度》洁[楼新准则删去李红字部分浓]虹框架下，按剖照《高新技管术企业认定炼管理办法》害和《高新技器术企业认定葡管理工作指龙引》的规定杏编制研究开慕发费用结构渣明细表和高车新技术产品薪(念服务钥)挎收入明细表抵，并对其进奉行公允反映沃；钟2.在作出佳会计估计时雅使用的重大根假设（包括绿与公允价值想计量相关的铲假设）是合扫理的；参已恰当界定要研究开发项福目、高新技络术产品(服凑务)的具体三范围。摧3.已按照管企业会计准质则较和《企业会侨计制度》租[肺新准则删去乏红字部分蜓]氧的规定对关会联方关系及肾其交易作出墙了恰当的会德计处理嫌披露；株［关联方名椒单及与申报屈明细表怒相关的关联果交易誉见附件二］拔。弃4.色根据乘企业会计准林则闲和《企业会喊计制度》商[秒新准则删去善红字部分微]绵的规屑定，所有需太要调整或披河露的资产负经责表日后事握项都已得到皱调整或披露歌；给攀5．异未更正错报技，无论是单岂独还是汇总贵起来，对申扇报明细表整垃体的影响均循不重大。未灾更正错报汇除总表附在本涉声明书后提［见附件一丛］匪；迫6.臂[插入注册植会计师可能衔认为适当的螺其他任何事泪项]戏二更、贺提供的信息愚7.我们已能向你们提供美下列工作条井件：劣（1）允许渣接触我们注稍意到的、与纽申报明细表奸编制有关的亏所有信息（匀如记录、文堪件和其他事才项）；帜（2）提供叮你们基于审秘计目的的要骂求我们提供申的其他信息近；秧（3）允许诉在获取审计昏证据时不受色限制地接触侮你们认为必皱要的本公司绢内部人员和敌其他相关人尽员。顽8.所有交蓄易均已记录夕并反映在财殿务报表和申汗报明细表中普；帆9.我们已陕向你们披露溪了由于舞弊顶可能导致的聪申报明细表倾重大错报风太险的评估结脑果；设10.我们社已向你们披货露了我们注局意到的、可站能影响本公得司的与舞弊皂或舞弊嫌疑猪相关的所有并信息，这些辞信息涉及本么公司的：夏（1）管理长层；救（2）在内冲部控制中承解担重要职责奇的员工；沿（3）其他门人员（在舞危弊行为导致持申报明细表战重大错报的秘情况下）。扇11.我们研已向你们披喜露了从现任砌和前任员工绪、分析师、被监管机构等概方面获知的方、影响财务衰报表的舞弊恐指控或舞弊餐嫌疑的所有遗信息；街12.我们氧已向你们披稍露了所有已炼知的、在编颠制申报明细换表时应当考扬虑影响的违按反或涉嫌违责反法律法规惧的行为；昨13.我们灌已向你们披膨露了我们注繁意到的关联驶方的名称和略特征、所有吧关联方关系政及其交易；夺[汽关联方的名篮单见附件二御]四1掘4．我们确弹信：肤堵(机1肚)对单独占猫有的核心知洲识产权不存唯在任何纠纷型；速羞(鸦2廉)无高新技卸术研究开发吩方面的任何楚权属纠纷。尘斩15．晕[插入注册年会计师可能糕认为必要的蛙其他任何事红项]。居声明单位(酿盖章)：袍法定代表人峡：椅(屯签名勾)宗贪财务负责人卸：挂(菌签名馒)迎嫂技术负责人屋：付(石签名饥)们茄年姿恼月均干日荷[不早于申警报明细表批钻准日]哪附件一钩未更正错报戚汇总表门单位(盖章羞)：谎截止唉腿年领汁月姥由日浅匀结膏雷兽序号稳内容及说明谢索引号温借方项目及学金额你贷方项目及种金额则备注启本公司经考弓虑认为，上谊述盖未更正错报叹对公司申报啊明细表整体法不会产生重预大影响，未晶予调整。孩附件二穿之1宿关刃失联凡烛方刘供关然忠系扇嘴汇迅蛙总吸誉单位(盖章劈)：临截止燕呈勤带唯年游污月寨鼻日扔关联方名称蚂(全称)张注册地点庙主营业务之与本单位关筋系植经济性质或查类型骗法定代表人播是否存在磨控制关系蹈占被投资单叠位券注册资本比隙例扣膛倍府贪掩誉闸捡委阵玩跃裕戚翠瞒才异错蛋节棵湾耀脑辰塞无稳马瞒画经配骨医疏根雁恐冤脸艺倾辆惊察刚大艺谨雅糊羞乌充逼育密拾霸迫浙肯县器条财坏野礼房泊阿丘码婚赤社锣词寄习溪对仿侦暂津妙草拼渴奇壶场注：1.需殊要填列的关欢联方包括：劝公司长期股忽权投资单位唇；持有公司锅股份5％以轧上的股东(移包括单位和惕个人)；公些司控股股东生(通常持有叛公司50％眠以上股权)睛的子公司。俘2.与本单夺位的关系：诊按照子公司虾、联营企业秆、合营企业润、母公司、盛同一母公司盼、公司股东沾等填列。子邻公司，指受尖公司控制的种被投资单位芽，包括直接纪控制和间接浙控制；母公错司(或控股旬股东)，指淘拥有公司控嚷制权的本公直司股东；同霸一母公司(饺或同一控股樱股东)，指萍本公司控股辜股东投资的毒其他子公司而；公司股东合，指非控股赵的其他股东烦。暖附件二头之2叶存在控制关求系的关联方惨的注册资本典、所持股份困(权益)及同其变化哪单位(盖章晌)：裙只截止希践脸年刊株窄月我叠符日捕企业名称造注册资本及炕其变化壁所持股份或售权益及其变筑化胸期初数棒本期增加崭本期减少杨期末数普期初数锯本期增加锤本期减少雨期末数箱金额收股份比例%取金额幸股份比例竭%城金额共股份比例启%攀金额切股份比例薄%反秀福坦熔婚赴或赛注：1.据本表第一部界分反映存在脱控制关系的凭关联方自身通的注册资本北及本期的变牢化情况；赶2.本表刷第二部分反蛇映存在控制架关系的关联请方在公司注采册资本中的钢份额及本期酿的变化情况即。象附件二之3浑与申报明细览表相关的关洋联交易汇总疼单位(盖章春)：博关联方名称尿关联交易情贼况腥备注听交易内容傻交易金额侦2011艺年押息碎废赖蜜畜退挡泳效朝能脚彩期砖2012年趴股窃先锈选窄韵初垒渡颤医混央千剧漂恼201荡3辛年粮泉梯交乎办满浸德仍锣愉圣揉俗响投急西约待捕受毯默注：1.本絮表填列与附催件二之一所恶列的关联方豆之间发生的亿与被审计单拾位最近3年裂研究开发费下用和最近1裁年高新技术娇产品(服务袖)收入相关纪的交易金额姨。羡2.关联交玻易的内容按钉照购买或销黎售资产、提筹供或接受劳矿务、代理、享租赁、提供微资金、提供航担保抵押、傻管理方面的幼合同、研究幸和开发项目冈的转移、许吵可协议等分岁别填列，并承在备注栏中茶说明交易金类额对被审计校单位最近3薪年考研究开发费乒用和最近1瞎年高新技术将产品英(否服务斑)驶收入甜的影响。旷3.同一单席位的关联交秧易内容较多讽时，可分几错行填列。我客好户绳启贩险吨劈检只郊搬签零名丽日期彻赴雪蜓舱项寿目腾餐葡审计总结呈择迹编制佣例具建午然非索引黎号揭B13谦会计期间演堵功尖腰油疾侦盛复核链苍切吩代插页锋次带1煎一、审计单难位背景案二、审计实镜施情况裙[描述审计世计划作出的松修改及原因钻，审计小组赖成员组成及誓工作时间等丰]垄三、审计中国发现的重大嚼事项及其处酷理富审计中发现绝的重大问题伯及佩其处理、评供估的特别风摩险领域及应第对措施、主乏要调整事项杰及调整原因丰、应披露的考重大事项及鼻未调整事项疯的原因、向与管理层和练治理层的沟瞎通谦等。粒］抄四、审计结机论幕［厨说明拟出具确报告的意见烟类型。纷］桶五旅、再次确认劫独立性召[说明是否即按照相关职屿业道德要求劝保持了独立忘性，有无存迫在可能影响椅独立性的任僵何关系和其伏他事项]至客零户旧这毯箭束滤尽嘴拉签影名斯日期惭拉握员卡项护目福经初步业务活展动程序表架丑编制僻杆路慢捉杀户索引仪号冈C0贞会计期间脉眼掉叔鹿泊坡诸筒复核厘梅浓殃铺正页奉次吊1绣初步业趟务活助动目标丑和审支计程序湾适用革与否税工作底稿索庭引喜一、初步业煤务活动目标瓣1.确定是绳否接受业务忌委托；刊2.如接受及业务委托，潜确保在计划容审计工作时毁达到下列要亡求：碧2.1注册果会计师已具顾备执行业务底所需要的独促立性和专业通胜任能力；穷2.2不存份在因管理层肆诚信问题而的影响注册会秩计师承接或便保持该项业战务意愿的情租况；座2.3与被戏审计单位不渴存在对业务伪约定条款的蜂误解。昆二、审计程村序械1.与被审跑计单位面谈脚，讨论下列聪事项：：范1.1审计慎的目标与范狱围。著1.2审计缘报告的用途店。挣1.3管理械层的责任,笨包括：蛇落在企业会计苹准则要和《企业会凤计制度》骗框架下母，点按照适用的毕《高新技术酸企业认定管姿理办法》和阶《高新技术天企业认定管澡理工作指引护》编制基础博编制申报明破细烟表，并使其容实现公允反炼映（如适用鸦）；稳料设计、执行石和维护必要冷的内部控制上，以使谣申报明细表溜不存在由于晒舞弊或错误搂而导致的重脸大错报；旋暮向注册会计贪师提供必要芳的工作条件跑，包括允许神注册会计师抄接触与编制经申报明细表佳相关的所有欺信息（如记况录、文件和总其他事项）算，向注册会凭计提供审计勺所需要的其雷他信息，允造许注册会计关师在获取审侵计证据时不到受限制地接馋触其认为必敏要的内部人休员和其他相容关人员。悼1.4适用刊的屠申报明细表粒编制基础。条1.5计划迫和执行审计缠工作的安排凳，包括项目绿组的构成等惜。园1.6拟出喉具的茎专项揭审计报告的砍预期形式和缘内容，以及雷对在特定情顷况下出具的堤专项畜审计报告可弦能不同于预骑期形式和内幕容的说明。登1.7对审总计涉及的被未审计单位内捉部审计人员眨和其他员工扬工作的安排拍。叫1.8对利辩用其他注册里会计师和专床家工作的安桶排。宁1.9与前槐任注册会计春师（如存在持）沟通的安顾排。我1.10收退费的计算基鸦础和收费安功排。辈1.11对撤审计结果的之其他沟通形询式。爬1.12其裹他需要达成阴一致意见的按事项。所2.对于首蜂次接受审计讲委托的业务系，在征得被徐审计单位书淋面同意后，狠与前任注册漏会计师沟通炎，并对沟通吓结果进行评弊价。多3.初步了垒解被审计单垫位及其环境度，或其发生获的重大变化壶，并予以记烂录。安4.对于连暮续审计业务索，查阅以前筐年度审计工桶作底稿，如号果以前年度同在换专项处审计报告中典发表了非无拔保留意见，遭评价导致对取上期倒申报明细植表发表非无送保留意见的民事项对本期粱的影响，了翼解以前年度财在与治理层碗的沟通函中虚提及的值得忠关注的内部辫控制缺陷是终否已得到解璃决等。四F1习C1/C2惊客急户遍帝接津挑络忽促忧签角名杏日期侵修寒验狱项垫目券初步健业务活动程拒序表他编制泼龄诞抖伸积丹索引伸号泻C0搞会计期间给歪手流践僚诞仁复核欧既专秘书驴页杨次辜2妹初步业互务活拘动目标始和审坦计程序贷适用浓与否天工作底稿索式引苏5.对于连抽续审计业务喉，考虑是否投需要修改业铅务约定条款筐，以及是否匀需要提醒被炊审计单位注端意现有的业刃务约定条款蜂。百6.如为集上团审计业务李，确定是否献担任集团审境计的注册会世计师。家7.评价是遣否具备执行控该项审计业碗务所需要的碑独立性和专喉业胜任能力肥。捷8.完成业腐务承接评价厅表或业务保差持评价表。艇9.签订审酷计业务约定患书（适用于替首次接受业邻务委托，以丹及连续审计怨中修改长期则审计业务约晴定书条款的谦情况）。而C1/C2姜C1/C2什C3蛋客瘦户台翼遣占衣番留归倚视签泪名水日期裹须愤灵察项珠目拥业务承接评易价表浊樱湖款孟茄编设制凡暮献脸滥葱索引远号茶C1北会计期间虎个辛得捷熔突僻似复核够狗济垫意童页渠次晋1吃调查内肚容葬是棕否谋说明栽1.了解客泪户基本情况支详见C1-代1盗2.审计报议告用途及提证交报告时间错3.针对建岛立客户关系贞和具体审计论业务是否实乔施相应的质针量控制程序合3.1被审乞计单位的主依要股东、关鼻键管理人员罪和治理层是云否诚信匆3.2旁确定审计的刃前提条件是悠否存在饥恰管理层在编虑制然申报明细表冻时采用的相钉关纽编制基础是丘否是可接受美的傍原就管理层认贩可并理解其俯责任是否与插管理层达成跳一致意见捞3.3捉项目组是否召具备执行审践计业务的专葛业胜任能力仍以及必要的俗时间和资源韵皮是否拥有足料够的具有专永业胜任能力谱的人员组成旅项目组款鹿是否能在提扒交报告的最铅后期限内完邪成业务涂绒项目组关键始人员是否熟柿悉客户所处摇行业及业务澡，充分了解滴客户所处行素业的会计处尝理坊蜜执业是否需扬要特定专业脉知识，如何绒获取？项目杯组人员饼是否接受过沫高新技术企永业认定专项刻审计的相关片培训。当使是否具备符挣合标准和资踪格要求的质叛量控制复核烂人员秒3.4会计育师事务所和匙项目组能否圈遵守职业道狸德规范支新向该客户收塘费是否占整中所收入的很短大比重兴疯是否存在或错有收费呆首事务所高管磁是否与客户娇的董事或高刮管存在亲属担关系胶杯客户的董事葱或高管近期压是否曾是事野务所的高管港或合伙人义客肾户壮陕娇售烧睛喂环讽叼签址名五日期子羞记育枯项赚目辛业务承接评衣价表谱眉仅渐剂编涝制公惭在柜凯茎索引青号舰C1午会计期间肺希刮叙狡辫县度勤复核破坊岗鹅称袋页艳次社1更蚀事务所是否共在客户中拥咳有经济利益圈缺事务所是否秒为客户提供氧可能影响独播立性的业务摊4.与前任做注册会计师阔的沟通翼4.1理前任注册会纳计师是否发倦现被审计单既位管理层存灭在破正直和既诚信方面的钉问题室4.2戏前任注册会艰计师是否与钱管理层在重镜大会计、审搏计等问题上射存在意见分漫歧牲4.3贵前任摧注册会计师肥是否曾向诚被审计单位撤治理层倦通报帝过关于管理捷层舞弊、违亿反插法律法规物行为以及瘦值得关注的俗内部控制缺持陷狡4.4伟是否得知前弹任注册会计涂师认为导致磨被审计单位扇变更会计师聋事务所的原涉因次4.5画是否对前任作注册会计师宾提供的信息须给予应有的神重视，并与资被审计单位烫提供的信息竖进行比较角5.预计审功计收费及可宋收回性卸6.其他可棚能影响接受抬委托的事项举结论：是否峡接受委托姥项目负责经撇理建议：膊签字:陪日期：宏项目合伙人解意见：目签字:咸日期：言拒绝接受委她托的主要原西因：殖客锡户燕狼持点馒吩肠革基耕签凝名谷日期狠斯贝淹捷项躲目恢企业基本情尖况表架判娘歼鼠编请制链杜饮渔尖申索引剑号凡C1-诉1宰会计期间浊侨薪晋般室畅链氏复核魄刺橡黑吉风页粘次诉1棚翠企业名称茶退经济类型棚忘所属行业糟厚注册地址铜权邮编砌蒸实际经营地冰址呢铁联系人励匆开户银行谢级银行账号仰碌联系人电话抚产工商登记封日期渠欢税务登记愧税务登记号苍码耽购执照号码给侄主管税务机叼关要盲主要经营范擦围够淋开业日期闷翼经营期限画年顶董事长葛味总经理北痒财务负责人械正内审部门负捞责人浮那联系方法医秀联系方法慰茅联系方法巧绳联系方法门斗投资真者名销称刚投资总额简注册金额妻出资比例振实收金额黑占注册资本往比例(％)闸质远狮果绕址腊神绍馋岩久狭宴煮锻创势普沫共酿病移漫堂熄守玻逼合练计戚疑良安蓝验分支机富构概早况团名币称雁所在地皱适用税率熄从事行业喷销售总机构涉生产的产品京销售自己生左产的产品所箭色围屋刻条树埋喇衬蓝床桨记才长诸申攻省蔽辜苗体前事务所名厦称及审核报益告编号枕年度雀出具审计报汪告事务所尖审计报告文幻号突审计意见类脏型畏所得税审核毯事务所宣审核报告文乱号乡20洁1吗年馆汽轮居御球20急1替年胳慈辫犁塘鸦201锹年妄屡晓绿此怠客秒户乐沉渐滚拌侨毅柴抚帽签溪名各日期水两匹廉跪项敌目决业务保持评奉价表丛--针对连秘续审计态忍编制露闯轮炕论况索引贫号稼C2怕会计期间丘炸岗秧谨盒院佩果复核烈坦回素作垦页涉次颤1名调查内旗容龄是痕否饭说明然1.了解客商户基本情况苍的变化浆详见PF1将2.审计报俭告用途及提惜交报告时间璃3.针对保细持客户关系爱和具体审计粗业务是否实孙施相应的质陡量控制程序锁3.1被审涨计单位的主宵要股东、关液键管理人员天和治理层是就否诚信倘3.2揉确定审计的驾前提条件是灭否存在盈叫管理层在编昏制申报明细肢表时采用的嫩相关沸编制基础是证否是可接受枣的职犬就管理层认套可并理解其吃责任是否与笋管理层达成宜一致意见关3.3项目家组是否具备伙执行审计业哄务的专业胜郊任能力以及锤必要的时间反和资源庙粒是否拥有足搅够的具有专熄业胜任能力惊的人员组成窝项目组隙悔是否能在提未交报告的最庭后期限内完迎成业务尼伤项目组关键过人员是否熟垒悉客户所处杰行业及业务卧，充分了解哪客户所处行幼业的会计处胡理恩沿执业是否需联要特定专业笋知识，如何尺获取？项目瓣组人员求是否接受过绳高新技术企牌业认定专项坛审计的相关并培训。昨冠是否具备符鬼合标准和资贯格要求的质皮量控制复核彻人员手3.4会计税师事务所和蹲项目组能否粉遵守职业道合德规范撇成向该客户收改费是否占整蝴所收入的很些大比重客眼是否存在或级有收费三屋是否曾接受工客户的贵重码礼品或超规富格招待杰液事务所高管恰是否与客户名的董事或高旗管存在亲属胳关系画恶客户的董事计或高管近期涌是否曾是事淹务所的高管害或合伙人症客悼户艺笨寻海追桌查殊各摆签躲名爱日期虚念吊怪溪项万目叫业务保持评瓜价表--针梦对连续审计乐树喇编制犬惰掠巧程蹦索引材号诵C2澡会计期间笑赖置川固船搏躁想复核怠狗沾宴艺证适页砍次趋2榆喊事务所是否壁在客户中拥授有经济利益虫尿事务所是否全为客户提供炭可能影响独昏立性的业务叼匆是否同一名要高级职员多幕年执行该客蓄户的业务材4.是否需誓修改审计业鼓务约定书珠4.1是否伴以适当方式但获得对方的捕确认特4.2约定鄙事项的表述经是否恰当涨4.3是否溜在必要时征胶询专家或律局师的意见梅5.预计审初计收费及可网收回性芽6.其他可跌能影响连续停接受委托的滨事项缠结论：是否护接受委托带项目负责经域理建议：蓄签字：游日期：摇项目合伙人听意见：插签字：东日期：宵拒绝接受委赵托的主要原移因：叮本所执行本唉次专项审计录所需文件与蒜资料京致：仔眠赖盛有限公司：级为顺利完成财贵公司本次晃高新技术企馋业认定申请像专项审计工积作，本所诚枯望贵公司董活事会呜(姑或董事会委窑托的管理层顺)狱及时提供以败下必需的有滥效文件与资旧料：吗(1)公司汉(包括分支虾机构)成立道或变更政府抓批文、合同草、协议、章毒程、有效的妙营业执照，霜有效的税务著登记证；贱(2)税务修局、财政局悄、国资局(玩委)、工商么局、外汇管捕理局、银行降、海关、经艰贸委(经发敞局)等主管爸部门的相关仿批文、通知蚁书等；态(3)婚高新技术企膏业认定申请薯书昆；世(4)献经具有资质缩的中介机构润鉴证的企业证近三个会计罩年度的及财务报表蛾审计报告肯(释实际年限不牙足三年的按乎实际经营年土限沿)；隶(5)愚技术创新活菠动证明材料剑，包括知识杯产权证书、脏生产批文，买新产品或新距技术证明致(汽查新筛)坦材料、产品江质量检验报五告，清省级(含计雾划单列市)佛以上科技计迎划立项证明斩，以及其他泪相关证明材鼠料；配(6)最近荣三个年度世研究开发费慕明细表厌及最近一个陡年度棒高新技术产叙品策(涌服务幼)及收入明细表昨；屿(7)镇与编制上述吩最近三个年智度创研究开发费逮明细表济及最近一个抢年度期高新技术产堡品采(唉服务腥)谁收入明细表梯有关巾的全部财务归信息和其他秤相关数据；法(8)为与高新技术畏研究开发和箱高新技术产岭品茶(倾服务苏)庙收入相关的波决议、合同烤、协议、章赢程等相关资吧料；医(9)害与高新技术长研究开发和邻高新技术产赌品慨(离服务躬)扫收入相关的甩全部股东会口和董事会的渴会议记录；渐好(10)翠产品牵(储服务款)负属于《国家迟重点支持的餐高新技术领林域》规定的尺范围的名称考及相关依据滔；旁(11)前建立了研发贡投入核算体帅系情况说明葛及相关资料推；轧(12)惜开展了产学堂研合作的研映发活动情况秆说明及相关绵资料叠；铁(13)偷设有研发机某构并具备相纷应的设施和坦设备情况说颂明和清单授；赢(14)尤建立了研发享人员的绩效俩考核奖励制茂度情况说明优及相关资料宿；箩(15)站单位关联企锣业名单争；沉(16)最何近三个纳年度主要研该究开发项目孤的基本情况雷说明，包括煤项目内容、有立项情况、拿审批情况言(息如需要骆)疏、项目预算赴情况和截至数审计报告日击进展情况等物；润(17)修与番上述桂研究开发费拼用结构明细美表、挪高林新技术产品深(服务)收季入明细表有故关的重大关搬联交易陷；职(18)隆研发人员名森单，包括姓吴名、所属部衣门、参与项掀目、工作岗茅位、职责、退最近三年每猜年工作小时锦数等毫；塘(19)映其他应提供瓜的资料危：贺上述各项资汤料将随本所五对贵公司进侵一步深入了袭解会有所增揪减变化，以叼期获取充分卡的资料，高辟效率地完成宏工作安排。颠落幅糖刻酷挥馆射遣XX会计师划事务所(特弓殊普通合伙券)逐蒸涂阶塔册腿凶且拿另逃年室月杏日鼠葡受拉痒霉铲鹰室搞克索引号踏C3脱审计业务约商定书甲方：窝乙方：XX石会计师事务考所(特殊普饲通合伙)押兹由甲方委胖托乙方对甲衔方垄20陷侧年度、筹20眠延年度、肌20己凤击年度研究开哑发费用结构幕明细表和掠20搞睛年额度典高新技术产隶品膀(乘服务浩)萄收入明细表栏进行审计，翼经双方协商历，达成以下肉约定：厦一、业务范浇围与审计目链标错础1脑．乙方接受听甲方委托，品对甲方在企极业会计准则除和《企业会银计制度》已[雁新准则删去墨红字部分妻]罢框架下，按汁照《高新技只术企业认定毒管理办法》姨和《高新技穿术企业认定特管理工作指闪引》的规定敲编制的欧20厨借年度、吐20姥域年度、滩20讨枣年度研究开舒发费用结构阻明细表和美20资蜂年度高新技号术产品渠(衰服务刑)鼻收入明细表候及有关编制阿说明贝(状以下简称申奖报明细表贸)甲进行专项审寄计。奸2及．乙方通过仙执行审计工哪作，对申报较明细表的下丝列方面发表缘审计意见：蛾(导1蹈)煎申报明细表布是否在挥所有重大方肯面在变企业会计准拦则框架下，切按照《高新妻技术企业认亦定管理办法水》和《高新期技术企业认魔定管理工作忍指引》的规申定编制；壶(拔2度)例申报明细表萝是否在所有牲重大方面公滥允反映垂甲方在所审逆计期间的可研究开发费签用陕和高砌新技术产品巴(弓服务鞠)叮收入情况。战北二、甲方的比责任没1.防根据《中华稿人民共和国淋会计法》及蛛《企业财务初会计报告条骤例》，甲方瓜及甲方斜负责人刻有责任保证阁会计资料的筛真实性和完社整性。因此蔽，盼甲方管理层胡有责任妥善徐保存和提供派会计记录（互包括但不限成于会计凭证五、会计账簿谅及其他会计锅资料），这介些记录必须梦真实、完整逐地反映甲方势在所审计期兆间的誉研究开发费榴用日和高卧新技术产品幸(词服务巴)辩收入情况。铃2.叼飘管理层负责晴在企业会计历准则和《企亦业会计制度稍》框架下，农按照《高新高技术企业认焦定管理办法饶》和《高新亏技术企业认吓定管理工作胆指引》编制躬研究开发费沿用结构明细袜表和高新技辩术产品（服霉务）收入明柳细表，并负管责设计、执纺行和维护必链要的内部控羊制，以使研唤究开发费用宰结构明细表脱和高新技术创产品（服务洞）收入明细规表不存在由方于舞弊或错霸误导致的重章大错报。既3咏．及时为乙画方的审计工捷作提供两与审计有关骨的所有记录庸、文件和所尖需的其他信萄息(构在林20而表年手高月践生日之前提供偶审计所需的脏全部资料营，如果在审吧计过程中需淘要补充资料闷，亦应及时白提供)扮，并保证所辨提供资料的轨真实性和完快整性。金答4杀．确保乙方袄不受限制地眯接触您其认为必要材的甲方内部剩人员和其他桨相关人员。愁5纯．甲方管理意层对其作出绸的与本次专丧项审计有关规的声明予以挥书面确认。三贺6否．为乙方派歌出的有关工渗作人员提供值必要的工作宽条件和协助银，乙方于外迈勤工作开始多前提供夜主要事项诵清单。冬乳7蠢．按本约定废书的约定及愁时足额支付倾专项审计费孙用以及乙方蜘人员寄在审计期间浓的交通、食淋宿和其他相海关费用。探8.乙方的现审计不能减声轻甲方及甲皆方管理层的岗责任灌三、乙方的飞责任贼1风．乙方的责过任是在臂执行辫专项审计工悼作的基础上眠对甲方申报餐明细表发表剂审计意见。榜乙方略按照中国注尖册会计师审血计准则和《包高新技术企骨业认定专项孟审计指引》冻的规定执行顽审计工作宜，珠中国注册会截计师审计准估则和《高新价技术企业认积定专项审计劲指引》要求确我们遵守职融业道德规范笋，计划和执岁行审计工作嗽以对研究开泻发费用结构污明细表和高撒新技术产品存（服务）收死入明细表是恩否不存在重降大错报获取串合理保证。鲜贺2杂．证审计工作涉估及实施审计与程序，以获经取有关研究捕开发费用结竭构明细表、机高新技术产女品（服务）般收入明细表舟金额和披露虫的审计证据阵。选择的审枕计程序取决搏于搏乙方阳的判断，包振括对由于舞右弊或错误导眯致的研究开萄发费用结构获明细表和高朝新技术产品堵（服务）收隆入明细表重胜大错报风险浩的评估。在民进行风险评哈估时，拢乙方喝考虑与研究志开发费用结子构明细表和庆高新技术产美品（服务）秋收入明细表思编制相关的帽内部控制，慰以设计恰当午的审计程序台，但目的并干非对内部控融制的有效性罗发表意见。档审计工作还故包括评价管散理层选用会引计政策的恰玉当性和作出摇会计估计的趟合理性，以致及评价研究不开发费用结椅构明细表和廊高新技术产桶品（服务）厦收入明细表商的总体列报锋。炕夸3沿．乙方有责骨任在专项审隶计报告中指窑明所发现的布研究开发费只用结构明细庄表旺[尿高新技术产色品认(睛服务澡)汗收入明细表凉]拿中会计政策贼的选用、会闹计估计的作膝出或披露不治符合企业会纲计准则的规备定，或者未株按照《高新誉技术企业认梯定管理办法妥》和《高新泄技术企业认醉定管理工作例指引》的规脆定编制，且晶未按乙方建铸议进行调整塔的事项。顶4欺．由于习审计抬和俯内部控制的渗固有限制，数即使换按照中国注螺册会计师审海计准则和《逢高新技术企育业认定专项少审计指引》罢的规定施适当地计划惩和执行拿审计工作仆，身仍荐不可避免地膊存辣申报明细的滚某些重大错品报振可能握未被乙方发邻现的风险。演部5慧．在专项审椒计过程中，食乙方若发现康甲方秤存在乙方认场为值得关注歪的坚内部控制先缺陷施，应仅以书面形式绘向甲方治理隶层或管理层温通报雅。但乙方贤通报仁的各种事项品，并不代表浸已全面说明洽所有可能存娱在的缺陷或而已提出所有掌可行的改肃进勾建议。甲方帐在实施乙方粒提出的改曲进水建议前应全爱面评估其影检响。未经乙冒方书面许可各，甲方不得擦向任何第三犯方提供乙方哗出具的沟通缩文件。迅舌6裤．按照约定刑时间完成审罚计工作，出润具专项审计骨报告。乙方瞎应于冒20阁康年摔骨月岭泪日前出具专璃项审计报告公。拳奔7朋．除下列情蚊况外，乙方帝应当对执行龟业务过程中狠知悉的甲方致信息予以保徒密：社(慧1绒)法律法规约允许披露，斥并君取得甲方的喘授权；捞(竭2章)倚根据法律法屯规的甲要求捧，为法律诉白讼榴、仲裁莫准备文件或喜提供证据小，以及向监邀管机构报告核发现的违法调行为捞；赶(午3职)在法律允颗许的情况下阻，在法律诉燥讼、仲裁中恋维护自己的捎合法权益；铃（4）遥接受屯注册会计师安协会久或模监管机构的担执业质量检站查笔，答复其询掠问和调查遇；哑(负4组)法律、执秘业准则和职绝业道德规范佛规定的其他菜情形础。壶四、审计收暗费盾1隶．本次专项盛审计服务的滋收费是以乙鞭方各级别工蓝作人员在本飘次工作中所狱耗费的时间愿为基础计算霸的。乙方预盖计本次专项鄙审计服务的铅费用总额为累人民币抚锁贿万元。禁寿2柜．甲方应于眼本约定书签武署之日起丑侮日内支付竿金%躺的审计费用使，其余款项徐于凡渣日结顿清。息淘3应．如果由于假无法预见的愁原因，致使交乙方从事本释约定书所涉春及的专项审亲计服务实际率时间较本约陵定书签订时棕预计的时间艺有明显增加绕或减少时，殃甲乙双方应坑通过协商，萌相应调整本他部分第明1朽段过所述的审计屠费用。南障4唯．如果由于魄无法预见的透原因，致使艇乙方人员抵匠达甲方的工丽作现场后，玉本约定书所默涉及的专项旁审计服务快中止速，甲方不得晒要求退还预茧付的审计费钓用；如上述侧情况发生于瘦乙方人员完波成现场审计击工作，并离埋开甲方的工啦作现场之后更，甲方应另炕行向乙方支渔付人民币色走元培的补偿费，域该补偿费应侄于甲方收到加乙方的收款拨通知之日起吵绍避日内支付。魂氧5稀．与本次专照项审计有关逼的其他费用登(壶包括交通费款、食宿费等讯)梅由甲方承担吃。汪五、审计报枝告和审计报膜告的使用傍1络．乙方京按照费《高新技术挑企业认定专驳项审计指引轨》规定的格培式，针对研镇究开发费用隔结构明细表贪和高新技术刻产品爬(辟服务殖)显收入明细表边出具专项审吹计报告。猫开2蛮．乙方向甲转方致送针对王研究开发费蹈用结构明细茎表和高新技勒术产品驱(岩服务凝)雁收入明细表壶出具的专项获审计报告一迷式国份，仅供甲益方申报高新踩技术企业认遣定时使用，绑不得用于其取他目的。梦桌3雷．甲方在向柴高新技术企禽业认定机构蛙提交专项审彼计报告时终及其后附的就已审申报明伍细表侦，不得朵对其进行踪修改。当甲站方认为有必司要修改申报仓明细表数据房、编制说明垃时，应当事枣先通知乙方恢，乙方将考持虑有关修改旦对专项审计岂报告的影响编，必要时，斑将重新出具食专项审计报茂告。邀六、本约定荐书的有效期质间裹本约定书自侍签署之日起帐生效，并在还双方履行完糟毕本约定书酷约定的所有匪义务后终止锁。但其中第区三喷项第7段、腔第四、帜五、喇七盗、八、九、今十项并不因炮本约定书终柳止而失效。课七、约定事吼项的变更骆如果出现不糠可预见的情常况，影响审娇计工作如期激完成，或需会要提前出具教专项审计报浇告，甲、乙旁双方均可要变求变更约定音事项，但应榆及时通知对秧方，并由双华方协商解决痒。晶八、终止条愁款叛1被．如果根据疏乙方的职业筋道德及其他做有关专业职崭责、适用的奋法律法规或漫其他任何法报定的要求，载乙方认为已给不适宜继续狐为甲方提供将本约定书约伸定的专项审贤计服务时，态乙方可以采的取向甲方提百出合理通知况的方式终止青履行本约定奉书。佳于2柏．在终止业味务约定的情姑况下，乙方膊有权就其于碍本约定书终呜止之日前对乏约定的专项翁审计服务项邪目所做的工港作收取合理年的审计费用枣。漂九、违约责倚任低甲、乙双方狮按照《中华坐人民共和国逼合同法》的晓规定承担违周约责任。薄十、适用法岗律和争议解嗓决传本约定书的耽所有方面均区应适用中华母人民共和国顶法律进行解泊释并受其约拐束。本约定把书履行地为辽乙方出具专巡项审计报告艘所在地，因哥本约定书所店引起的或与闪本约定书有君关的任何纠悼纷或争议颤(拼包括关于本份约定书条款颠的存在、效疏力或终止，机或无效之后手果渗)犹，双方选择蹦以下第扶爪种解决方式熊：发寸(培1云)献向有管辖权滚的人民法院砌提起诉讼；身凳(欺2粉)迁提交抬抹堵烫仲裁委员会盟仲裁。片劈十一、双方见对其他有关圆事项的约定恳1．在审计帽或其他相关鸽服务过程中悠产生的工作才底稿和审计堪档案(包括沈电子邮件和宏档案)所有碌权归属于乙泊方。施2．对于甲劝方要求的其评他附加服务示项目，包括薯但不限于对样附件所属的佣子公司单独胖出具审计报框告，应该在醒乙方接受委要托后，签定偷单独的业务舌约定书。娘本约定书一古式两份，甲棵、乙方各执遥一份，具有判同等法律效裹力。井甲方：印秧危剂悼缺覆乙方：XX急会计师事务彼所(特殊普饿通合伙)畅(盖章)勤箱追欢还应潮(盖章)咏法定代表人欧(签章)：垄通嘴高明饺法定代表死人(签章)损：剖(或授权代宏表)众勿烦投路(或大授权代表)脾尸乐年蔬月日矩烧析州志摄年象月日蝴客向户魂吊狱株绩绝汤司听联签拣名景日期禾狡渗罚坚项兴目哥活风险评估程闪序汇总表莲责编制姓闸丝除下狼蓬索引即号粒D0丝会计期间圆丈闪抱系菜式停奶复核衡天炒汉钱棚页浅次肌1沟内容姨适用与否灵工作底稿索棒引柳1.总体审售计策略林2.了解被台审计单位及旋其环境(不附包括内部控稼制)判2.1劲行业状况、宫法律环境与石监管环境以右及其他外部疲因素悟2.2朗被审计单位期的性质昂2.3蝴会计政策的在选择和运用怪2.4升目标、战略难及相关经营拿风险哈 箩2.5天财务业绩的礼衡量和评价刺3.了解被迁审计单位内胸部控制累3.1在整箱体层面了解侨和评价内部糕控制饥奔整体层面了简解和评价内辱部控制汇总羡表纽冠整体层面了咸解和评价内漫部控制调查秧表(适用于湿小型企业)淋巧控制环境(唤适用于非小株型企业)异茂风险评估(县适用于非小宁型企业)误诞信息系统与爪沟通(适用陶于非小型企君业)野讲控制活动(笨适用于非小收型企业)妻舟对控制的监瓜督(适用于毫非小型企业咳)搁3.2在业布务流程层面撑了解和评价换内部控制立3.2.段1业务流程坝层面了解和著评价内部控龄制汇总表送 蒜□殖 内案与研究开发齐费