如何做好经营分析-网络版课件

庖丁解牛,深入剖析

为公司经营把脉----如何做好经营分析内

容

经营分析概述

为什么要做经营分析

如何做好经营分析

经营分析示例经营分析的不足和面临的困惑第一部分经营分析概述一、什么是经营分析定义很多，搜狐圈子（/forum/5/topic/1568783）给出的定义相对全面，如下：定义经营分析,也叫运营分析,是利用会计、统计、业务以及其他方面的数据信息，采用一定分析方法，依靠计算技术，来分析经济活动的过程及其结果，从而加强对企业运行情况的把握，监控运行过程的问题，发现商业机会以及提炼经营管理知识，以便充分挖掘人力、物力、财力潜力，合理安排生产经营活动，提高经济效益的一门经营管理科学和活动。经营分析是一个从数据到信息再到知识的转化过程，是一项较为完整的从技术到管理的活动。经营分析工作的主体是企业分析人员，客体是相关的数据和信息，目标是为经营活动决策提供支持，最终目的是提高公司经济效益从而使公司的运行达到预定的目标。小贴士经营分析是管理活动的一个部分，管理的目标、管理的内容决定了经营分析的内容。或者说，没有明确的战略和战术层面的管理目标，没有明确的达成管理目标的思路，经营分析就会失去其核心意义。二、为什么要做经营分析分析过去揭示问题改善现状优化未来三、经营分析与财务分析的异同分析依赖的依据经营分析：包括但远不限于财务资料财务分析：以财务资料及相关资料为主分析的内容经营分析：经营活动的过程及其结果，主要以过程及结果为导向财务分析：过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力等进行分析与评价的经济管理活动。分析涉及的范围经营分析：财务状况及管理活动财务分析：以财务状况为主，即资产、负债及权益状况，盈利能力，现金流不同点分析的方法分析的技巧分析所依赖的财务数据相同点第二部分如何做经营分析一、设计（规划）月份？累计？同比？环比？横比？纵比？分析对象？解决要分析、说明或比较的内容宗旨：面向用户，根据用户需求设计分析内容二、经营分析结构标题主体结语与写文章一样，分析结构就是整个分析的谋篇布局注意事项1、标题：要求简明扼要，准确反映或突出的主题思想，有叙述（说明）型标题、评论型标题2、主体：充分考虑相关性，这是分析成功的关键，防止张冠李戴、移花接木。经营分析同于议论文体，要求摆事实讲道理，以理服人，用论据来证明论点，是论证的过程。提出问题的方式：边分析边提出、分析后归纳3、结语：简要概述第一步：搜集资料(占有资料）搜集资料是一个调查过程，深入、全面、有目的的调查是经营分析的前提。根据经营分析内容要点，经常搜集积累有关资料第二步：第三步：第四步：三、经营分析的步骤资料的搜集范围1、外部资料（即系统环境资料，是所有企业或同行业都面临的）各类政策、法规性文件各类新闻、报刊、杂志公布有关资料（主要是经济类的）国际、国内经济运行环境行业经营现状、发展趋势行业统计数据2、内部资料历年财务报表及相关资料历年预、决算资料股东（大）会、董事会决议公司发展战略、经营目标产品、营销等策划方案要求：必须注意搜集的资料与分析内容的相关性第一步：第二步：甄选资料(筛选资料）资料搜集好后，要加以整理核实，保证其合法性、正确性和真实性，去伪存真第三步：第四步：第一步：第二步：第三步：整理资料(利用资料)对现有资料进行整理、分组、分档、汇总，对数据进行再计算和加工，使其能够完整地诠释经营活动的特征(特点)。整理资料是分析工作中的中间环节，起着承上启下的重要作用第四步：整理标准化数据分组设定分析对象分档规划距长(步长)汇总对各组各档的数据汇总归档注意事项搜集资料、甄选资料、整理资料不是截然分离的，一般可以边搜集、边甄选、边整理，相互交叉进行。但切忌临近撰写分析报告才搜集资料，应把这项工作贯穿在日常进行，这样才能搜集到内容丰富、涉及面广、有参考价值的资料，在进行分析时就会胸有成竹，不忙乱、局促。技术要求：专业技能+管理水平+综合学识第一步：第二步：第三步：第四步：解读资料对整理后的资料进行解读，通过比较、分析，揭示问题和总结成绩技术要求：管理水平+专业技能+综合学识第三部分如何做好经营分析如何才能做好经营分析什么样的经营分析才能产生效果?什么样的经营分析才能引起共鸣?经营分析系列法则告诉你如何做经营分析24条黄金法则法则1

要注意分析的数据期间受分析篇幅资源的限制，在不同分析期间要注意分析的侧重点月份分析：受时间的限制，侧重局部，可作专题分析，如在不同月份对成本、费用、销售、采购等做专题分析季度、半年或年度分析：全面分析，内容可包括经营概况、财务状况、经营成果、供产销-人财物资源配置、运营效率、投入产出、采购销售市场等多方面分析法则2要注意分析的层面对公司层面的分析：在相对全面的基础上有重点的分析，抓大放小，揭示生产经营的突出问题对板块或行业层面的分析：侧重比较，进行横向、纵向比较，寻找差距并做合理性判断，分析差异、规避不足、挖掘潜力法则3要注意分析的结构结构要清晰，要有分析目录，引导思维明确主次关系，将哪些方面列入分析，哪些方面重要分析、哪些方面简要说明，要体现层次感，避免出现“眉毛胡子一把抓”的情况法则4

要注意分析内容的排列对有逻辑关联的分析要按先后顺序排列，直观清晰如：首先采购、接着生产、最后销售，这样的分析顺序由表及里顺序分析，层次清楚法则5要注意从多角度分析对需要分析的项目，要结合相关联指标多角度分析。比如：1、对管理费用分析内容：总额、单位费用、费用比率2、对存货分析内容：总额、结构（存在状态）、库存期、周转率、盘点盈亏情况法则6

要注意从可控性来分析分析要体现效果，那么要重点在可控方面分析，重要突出可控原则，不可控的因素过多地分析，不为不可控找理由，多为可控想办法！法则7

要注意分析的用户需求分析是紧紧围绕用户需求来开展的，而用户的需求是有差异性的。经营班子、各部门、生产班组的工作职责和需求一样吗？法则8要注意掌握分析方法的使用主要方法：比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法比较分析法：说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比比率分析法：通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。趋势分析法：根据连续期间的数据

，比较各个有关项目的金额、增减方向和幅度

，从而揭示经营指标增减变化及其发展趋势。趋势分析可以绘成统计图表

，可以采用移动算术平均数、指数滑动平均法等

，但通常采用比较法

，即将连续几期的同一类型报表加以比较。进行分析时

，应注意以下几点

：（1）分析前剔除偶然性因素的影响；

（2）分析的项目应适合分析的目的；

（3）分析时需要突出经营管理上的重大特殊问题；

（4）比较数据不限于连续几期的财务报表数据，也可以将实际与计划数或其他标准相比较。

（5）可以用绝对数进行比较

，也可以用相对数进行比较因素分析法：也叫连锁替代法

，它是一种分析经济因素的影响

，测定各个因素影响程度的分析方法。特点

：在测定某一经济指标的各个因素的影响时

，首先要以基期指标为基础

，把各个因素的基期按照一定的顺序依次以实际数来替代

，每次替代一个

，就得出一个结论，并保持替代入的数据，将第二个因素的实际数继续进行替代，直到所有因素的实际数替代完以止。将每次替代后的指标与该因素未替代前的指标相比较

，两者的差额就是某一因素的影响程度。将各个因素的影响数值相加

，就是实际指标与基期指标之间的总差异。法则9

要注意经分析的使用环境，在什么环境使用什么术语在内部经营分析会上，尽可能使用常用语,尽可能少用专业术语；在外部刊物登载发表时，要多使用专业术语。例1:专业术语—常用语对照

赢利—赚钱，亏损—赔本例2:经营性现金流的构成内部分析项目销售回款其它支付XX款（含税）支付其他采购款（不含工程款）支付工资支付税金及其他费用其它经营性现金净流量现金流量表项目一.经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金处置交易性金融资产净增加额收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额法则10尽可能用数据说话，多用量化分析、避免定性分析经营分析离不开数据做支撑，在分析时，力求用数据来说明经营异动情况，要做到言之有“数”！例：销售政策申请的处理及跟踪法则11要注意分析引用的数据要可靠、可溯内部数据，一定要准确可靠外部数据，要注明来源出处，并对数据相关口径进行注释。如：引用国家行业经济数据进行对比法则12分析要注意捕捉经营的热点、敏感问题公司关注的、领导关心的，要成为经营分析的重要内容之一。特别是对反复商榷、权衡的问题，要进行分析说明。例1：某公司可能会讨论到因无应收账款，故制约销量无增长。应收账款能带动销量上升吗？在多大程度上可带动销量的上升？应收账款的质量好何？等等，应成为分析的内容之一。例2：屠宰行业中一直提到高等级的白条分割是不产生增值的，是要亏损的。在分析中，可以对分割白条的结构影响成本的多少，来进行佐证这个结论是否正确？并在多期进行跟踪，这个结论是否一直正确？法则13

经营分析要剔除异常因素看常态企业的销量、收入、利润、市场容量等成长、发展类指标是衡量经营好坏的关键指标。但在经营中，难免受投资损益、其他业务、淡旺季节、行业事件等内、外部系统因素的影响，分析时，须要对异常因素的影响进行剔除，看其经营常态的真实情况法则14

经营分析要关注重大异动指标的变化经营分析是对企业当期经营行为的透视，经营指标是当期经营行为的结果表现，特别要关注重大异动指标的变化，并评估指标异动带来的影响法则15要注意分析价、量间的变动关系有价无市、量价齐升、价跌量升、价升量跌股市：成交量、交易价格楼市：企业：销量、售价；采购量、购价屠宰企业：毛猪均重、毛猪价法则16要注意与业务部门交流、互动与业务部门充分交流，将经营分析与业务部门沟通，在条件许可的前提下，邀请业务部门参与进来，一起分析突出分析的深度，体现分析的实用性法测17少评价(论)，描述异常结果，由业务部门解释业务部门在经营的一线，对一线情况最了解，对异动数据最有发言权注意尽可能避免使用结论性语句，少评价、多描述，分析的数据是当期业务结果的反映，让业务部门解释异动现象的原因法则18经营分析的用词不要带感情色彩总结成绩要不吝赞美，查找不足要客观中肯切忌使用感情色彩浓厚的语气和词汇，避免激化矛盾、引发对立情绪注意：

经营分析会可自我批评，但不是批斗会！更不是阶级斗争会！法则19经营分析要符合企业发展的各个阶段的管理需求企业发展的各个阶段的目标是不一样的，要求经营分析也要与时俱进，不可墨守成规、毫无改进！经营分析要结合企业的经营战略来开展，与企业的发展方向要保持一致。如：千喜鹤：以前以批发业务为主，白条的销售毛利贡献最大；现在开展渠道转型，大力发展终端直营店，在这个过程中以白条批发为主的业务出现量、利下跌的现象，经营分析一要关注渠道转型的促销费用的投入情况、量利的产出情况、白条批发业务的反映等等法则20

经营分析中存在的问题，应尽可能形成解决方案撰写经营分析是提出问题，经营分析会是分析问题，经营分析会后要有解决方案并落实法则21本期经营分析应对前期分析中提出的问题进行整改的情况做跟踪检验执行力，避免自娱自乐！真正实现经营分析价值法则22要注意规避经营分析风险要：主次分明，突出重点症结困扰，找准原因逻辑清晰，层级推进切忌：是非颠倒，张冠李戴主次不分，遍地开花法则23熟练使用办公工具，并注意掌握常见工具的使用环境OFFICE软件制图软件媒体软件OFFICE软件PPT文档：演示，动画的突出重点、防止视觉疲劳作用DOC文档：书面XLS文档：图表功能强大，一般嵌于PPT、DOC文档之中制图软件画图(windows自带）Photoshop截图工具，很多视频播放软件具备PrnSc键(电脑按键）：系统会自动将当前屏幕所显示的内容作为一幅位图图像保存在剪贴板中媒体软件音频编辑、制作视频编辑、制作三维动画编辑、制作XLS图表功能可使用数据分析形象化、可视化常用图表的使用方法：折线图圆饼图柱形图组合图法则24要注意突出表现