增值税转移课件

新会计准则新会计准则的实施目的原有会计记录以不同方式进行记录（包括手工记录、机械输入和电子记录），对纳税人和当局对这些内容进行监督和审查造成困难。因而必须建立一个规范标准化的会计准则。税务当局要求公司建立一个规范化的会计制度.©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.2新会计准则说明会计记录中应包含哪些文件会计记录和条目特性用于会计处理和存储的电子媒体的特征©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.3会计中用于税务目的的文件:

会计帐簿、系统和核算–包括附属帐簿、会计科目表和会计分录、工作底稿、对账单、会计收益存取的对账、投资和汇率报表、库存控制和文档等信息来填充相应的会计分录。公司帐簿和核算-股份、商业股份及信用票据。存储媒体–磁带或任何其他的数据存储介质。所有符合税收规定的相关文件和信息–税号通知或登记申请、年度纳税申报、详细申报信息、定期预估纳税、进出口相关文件、员工的招聘与报名（税号及社会保险号），以及所有必须由实体提交的其他收益。证明收入和扣除的文件©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.4会计记录和条目特性3-1分析并及时核算

–会计分录必须在准备好后的5天内进行分析及核算。（自2014年8月19日起已修改增加到接下来的一个月内）每日台账记录-按时间顺序详细记录；这些记录显示费用和信贷及期初余额，费用和信贷及期末余额。一个包含每次交易和税对开号码的列表

–以此确定付款方式投资识别–以此确定每项投资及相应税票，详细标明其收购日期、说明、原始投资额（MOI）、折旧率和年度扣除额。与期末余额相结合–将每笔交易都与决算数据相关联。准备财务报表–财务状况变动、收入报表、股东权益变更和现金流量表，以及含备忘录账户的试算表和财务报表票据。©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.5会计记录和条目特性3-2注明税务注销–由收到退款、折扣或回扣产生。税收优惠和补贴–确定满足相关要求语言与货币–需翻译为西班牙语，价值需转换为以墨西哥比索计价.翻译与价值重估–当税票是由非西班牙语发行的时候比需翻译为西班牙语；但交易以外币执行时必须标明汇率。

分公司或机构–在由成本中心生成信息、确认各分公司或分支机构的交易运营同时注明每笔交易。交易说明–说明交易日期、交易内容描述或原因，若可行的话还应包括交易单位、付款方式、付款手段（现金、信用卡、分期付款或其他）等内容。©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.6会计记录和条目特性3-3通过信贷或分期付款结算的交易

–说明每次交易的支付日期、金额及付款形式。实物支付

–说明用以进行支付的产品或服务银行存取款–这些款项金额必须经过说明，并与交易执行和相应结算单相对应。增值税转移–单独识别基于应税和免税交易的增值税转移。©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.7电子媒体和存储2-1会计记录或会计目录必须保存在纳税人的财政住所，并存储于可将以下文件生成XML格式的电子媒体里：会计科目表和相应的分组码根据附件24条例相应准备的月试算平衡表会计目录至少应该包括以下数据：条目类型条目号条目日期项目账户、子账户或条目号项目借项©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.8信用额币种汇率支票或转账号银行信息电子媒体和存储2-2银行帐号支票日期支票金额支票受益人姓名©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.9受益人的税号电子税票（CFDI）号电子税票金额和交易相关税号与用于存储和运行数据的电子系统设计，及相关的图的相关信息，必须作为实体会计数据的一部分进行存储。当局需要进行检查时需由一组经过培训的人员予以协助.必须按月将会计信息发送到税务总局网站：包括会计科目表、月试算平衡表和年试算平衡表。.需要发送到税务总局的数据-文件5-1会计科目表–必须包括综合税务裁定OmnibusTaxRuling附件24例确定的组代码.©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.10B.SAT账户组代码组代码账户名称

资产

现有资产1现金1.1.

现金及现金等价物2银行2.1.

墨西哥银行2.2.

国外银行3投资3.1.

证券投资3.2.

临时投资4客户需要发送到税务总局的数据-文件5-2

©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.11组代码账户名称

10.4.

其他待摊费用11

可抵扣税11.1.

可抵扣IVA11.2.

可抵扣ISR11.3.

可抵扣IETU11.4.

可抵扣IDE11.5.

可抵扣IA11.6.

其他可抵扣税12预估税12.1.

预估ISR需要发送到税务总局的数据-文件5-3©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.12

组代码账户名称

15可抵免税款15.1.

可抵免IVA15.2.

可抵免进口IVA15.3.

可抵免IEPS15.4.

进口IEPS16不可抵免税款16.1.

不可抵免IVA16.2.

不可抵免进口IVA34递延税34.1.

递延税需要发送到税务总局的数据-文件5-4©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.13组代码账户名称

45预扣税（代扣代缴税）45.1.工资及视作工资的扣缴45.2.IVA扣缴45.3.ISR租金扣缴45.4.ISR专业服务扣缴45.5.股息扣缴45.6.其他扣缴62采购62.1.国内采购62.2.国外采购

备忘录账户74CUCA资本投资账户74.1.CUCA资本投资账户需要发送到税务总局的数据-文件5-5月试算平衡表–必须包括以下内容:联邦纳税号总帐户月份年份账户号期初余额借项©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.14信用额期末余额所有税务说明有效收缴转让税有效可抵免税结账试算表–不仅需要符合对月试算表的要求，还必须提供出于税收目的进行调整的信息。需要发送到税务总局的会计数据-日期©2014Galaz,Yamazaki,RuizUrquiza,S.C.15定期拨备:

月试算平衡表结账试算表

纳税人类型:不晚于:不晚于:会计科目表:公司次月的25th

日4月20日初期发送，每次有更改变动个人次月的27th

日5月22日需要再次发送临时拨备:月份:交付月份七月2014年10月八月2014年11月九、十月2014年12月十一、十二月2015年1月2015年1月2015年1月2015年1月修改后的新日期2015年1月需要发送到税务总局的会计数据-其他要求文档信息有误-如