《纳税基础与实务》期末复习精装

一、判断题

1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。√2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种（直接税是指税负由纳税人直接负担，纳税人业就是负税人，税负不能转嫁给他人的税种。）3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。√4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（“未交增值税”借方余额反映企业多交的增值税，货方余额反映企业应交未交的增值税）。5、值税是对资产增值部分征收的税（增值税的计税原理是对商品生产和流通中各个环节新增的价值或商品附加值进行征税，而不是对资产增值部分征税。）。6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税（“未交增值税”货方余额放映企业应交未交的增值税。）7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。（个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除）8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。（自产产品无偿赠送他人，视同销售，也缴纳消费税）。9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（根据税法规定，因不可抗力等不能按期纳税的，经海关总署批准，可延期，但最长不得超过超过6个月）10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递所得税资产核算。税法折旧小于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计以上递延所得税负债核算。）11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。√12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成应纳税暂时差异，会计上以递延所得税负债核算）。13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。（根据规定，对企业不论房产是否空置，都需缴纳房产税。）14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。（单位使用电脑记账，资金账簿按“实收资本”和“资本公积”计征印花税，其他资料按件贴花。古代替总账的表格汇总装订成册后也应贴花。）15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。（海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。）1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（V）2.事业单位不需要办理开业税务登记。（X）贯3.税种认扣定登记一般棵仅发生在开附业税务登记零之后。故赖（态X布）激4.某企业既由于意外灾移害，资金困辉难，需要延僚期缴纳税款最，必须携带舅税务登记证沟件。（条V粒）带5.企业名波称不改变仅获改变法人代鼻表不需要办炼理变更登记址。爷（移X刊）帖6.通达公俭司于200火8年成立，攀为小规模纳股税人，当年剩销售额超过照小规模纳税膀人标准，应平在2009月年4月底前喷申请增值税详一般纳税人仇认定登记手宇续。觉欣（辟X溜）福7.从事生少产经营的纳苹税人应当自次领取营业执壁照之日起3闻0天内建立甜账簿。冒（特X饭）倍8.扣缴义唐务人应当自渠税收法律、压行政法规规侧定的扣缴义谦务发生之日冬起10日是廊，按照所代罗扣、代收的炮税种，分别坑设置代扣代直缴、代收代新缴税款账簿沟。（前柜V协）亭9.对于生乞产经营规模蓝小确无建账咏能力的纳税庙人，可以聘受请经批准从忙事会计代理邀业务的专业幅机构或者经妙税务机关认珠可的财会人友员代为建账件和办理财务壮。（招钉V写）舟10.总账界、明细账必激须采取订本剖式账簿。诵（甜X诸）略11.从事占生产、经营右的纳税人应岩当自领取营矮业执照之日劈起15日内卖，将财务、豆会计制度向驶主管税务机伴关备案。搭（菜X耐）团12.记账瓦时，必须按昌账户页次逐仔行登记，不避得隔页、跳僵行。（努薄V够）辩13.赊销仔未约定收款车日期的，应背当在货物发蓝生的当天开滋具发票。盯（侄V潜）顽14.纳税歇人领购的发改票只能在本皂省或本县、览市范围内开铜具。延（葛V场）殖15.企业局可以自行决棒定使用电子沟计算机开具止发票。皇（抢X浆）柴16.增值开税一般纳税饰人取得的货鸽物运输发票担上如果分别存注明运费和吉杂费的，可腰以根据运费害计算低扣进核项税。（泪V营）币17.不能鬼向税务机关子准确提供有诵关增值税计尿税资料者，增不得领购增受值税专用发辈票。（慢照V欣）另18.商品竭房销售发票粉应当由国家筝税务局管理盘。（类讯X宴）败19.税款许缴纳是纳税搁人按照税法密规定的期限哗和内容向税画务机关提交涝有关纳税事崖项书面报告应的法律行为绩。（宇亩X冷）20睬.直接申报液是指纳税人饲、扣缴义务支人按照规定涨的期限自行丽到税务机关拖办理纳税申盆报手续，是徐一种传统的欺申报方式。世（染V咸）忍21.邮寄雅申报以税务陶机关收到纳坦税人申报材放料日期为准岭。（昼X稳）圈22.延期幻申报的批准判期限一般不责得超过3个鸟月。（纯劝X络）枪23.纳税湖申报的及时金性原则是纳创税申报的第屠一要则。徒（帝X阅）桥24.纳税词人可以按照植本企业实际糖情况自行确淡定的方式缴间纳税款。歉（洋X躺）贡25偶.我国现行班增值税对所踏有纳税人都偏实行凭发票略注明税款进兵行低扣的购暖进抵扣法。搜（框X伸）屿2材6惰.增值税的脂零税率就是逗对某项货物限免税。膝（宴X锡）计27奖.企业在销及售过程中，这为了鼓励购真货方及早偿给还货款，给胆予购货方的旋现金折让，棵可从货物销珍售额中减除厅以后再计征偿增值税。冠（访X春）债28案.购进货物贿支付的运费喂，均为按7慎%的扣除率筒计算进项税肿额。（割究X堂）手29巧.非固定业吗户销售货物因或者应税劳屋务，应当向尘其销售地主纠管税务机关检申报缴纳增勉值税。（捏忌V相）锦30逗.衰“足转出未交增话值税茧”雅和识“悉转出多交增静值税吐”输这两种情况熄，列在一个企业大的同一纳税某期内不会同戴时存舞的。（番隙V文）馆31项.纳税人生拴产的应税消筑费品，由生芳产者入库时坏纳税。而（赶X闪）蚊32肾.某商城销愿售金银首饰遥，由于不属班于生产销售翻，所以不缴连纳消费税。读（翼知X楼）协33萄.进口的应披税消费品，刻由进口报关棕者于报关进朗口时纳税。乓（逗描V送）据34冻.汽车属于樱消费税应税传项目。虾（饺X粱）烂35舅.跌“户应交消费税以”酸明细科目的敬借方发生额小反映企业实纪际缴纳的消戚费税和待抵络扣的消费税准。（逮V银）搏36箭.《烟草应鸭税消费品消情费税纳税申台报表》中怕“拾销售数量退”膨为当期企业壁销售烟类应居税消费品所昌有销售数量螺。（冶X披）昨37童.经营娱乐什业的营业税敏计征额为向自顾客收取的冰各项费用减嗓去营业支出符后的余额。忧（胜X贸）哨38锄.个人将私烂有住房赠送矿他人的，不悉缴纳营业税淘。（彼X框）指3壳9纹.征收营业伪税的劳务不崖征收增值税补，征收增值总税的劳务不喂征收营业税适。（村V逝）增4炸0播.某饭店物素业管理部门伙将饭店营业肾面积中的一山部分出租开号设商场，则趁该饭店发生院货物销售行沾为，应缴纳箩增值税。介（贼X樱）魔41翠.递延所得索税负债一定本会影响当期您所得税费用铸。（紧X闹）浓42督.资产的账蛾面价值与计致税基础不同重产生暂时性搏差异的原因广，主要是由合于会计和税肃收对资产的维入账价值不距同所生产的乡。（倍X朋）逐43鸣.未作为资奴产和负债确意认的项目，晋如按照税法犹规定可以确祖定其计税基祥础，则该计波税基础与其员账面价值之跑间的差额应挥属于暂时性热差异。杂（述V胡）肯44丙.资产账纷面价值大于画其计税基础富，产生可抵窄扣暂时性差与异；负债账疏面价值小于肿其计税基础妙，产生应纳悄税暂时性差铁异。（川墓X肉）悼45当.企业对于划产生的可抵重扣暂时性差说异均应确认牵相关的递延当所得税资产概。（旧v涉）饥46墙.资产负债镇表日，如果厨未来期间很捏可能无法获幸得足够的应震纳税所得额吗用以抵扣递罩延所得税资你产的利益，雾应当减记递望延所得税资雨产的账面价伯值，并且按海照资产减值计准备的规定前，在以后期决间不得恢复奏其账面价值星。（题x篮）排47幕.在个人所感得税中，偷“悔境内居住满介一年粮”额，是指在中牙国境内住满盾365日。倍（尽x毙）棵48秩.猛“丹工资、薪金据所得棉”匠不包括劳动猾分红。波（誓x些）固49跪.个人领取富的原提存的州住房公积金尚、医疗保险赚、基本养老坊保险金，免饶征个人所得爆税。（藏v傅）习50授.纳税人在坝享受减税、隐免税待遇期四间，不心办段理纳税申报继。（筋x冷）碑5欠1护.纳税人、多扣缴义务人涉有权要求税梁务机关为纳模税人、扣缴片义务人的情跌况保密。阶（炎v下）图52鹿.控告、检腔举权是宪法斧赋予公民的蹄一项基本权分利。（掘愧v框）游53鲜.纳税人、副扣缴义务人离对税务机关曲所作出的决桌定，享有陈狼述权但不享鹰有申辩权。锄（习x堵）雀54壮.税务行政努赔偿请求人眨包括受害的收纳税人和其厨他税务当事泽人。（朝较x今）备55依.对税务机皮关作出的具甚体行政行为鞭为服的，向膨其上一级税爽务机关申请种行政复议。装（倾V久）晕56坦.复议机关泳应当自受理销之日起30备日后作出行肤政复议决定抱。（涂X蔬）虾二、单项选丸择题撇1、散税法构成要伯素中，用以饮区分不同税丑种的是（繁A御‘抄课税对象）良。糕2券、税收采取谈的是（读A结、强制征收亮）方式。桐3讲、税收法律迁关系中的权候利客体是指辣（Ｃ、征税俘对象）。饱４、下列回店合销售行为不中，应当征枯收增值税是嫩（Ｄ、零售匆商店销售家括具并实行有娃偿送货上门跳５、某汽车轻城能分别核述算销售额和宇营业额，本笛月取得汽车磁销售收入５崇０００００陪元，取得驾敌驶培训收入垃３００００测元，本月该黄汽车城的应捡税销售额是辫（Ｂ、５０幻００００元袭６、下列销胃售行为中，妙应当征收营泽业税的是（擦Ａ、宾馆提润供住宿服务燥并有偿提供兔一次性牙刷唤７、以销售今数量作为计船税依据的是裁（粒C粮、汽油释挤）。默8鞠、现行消费炮税的计税依絮据是（Ａ、受含消费税不碑含增值税的串销售额挎９、现金折虚扣销售正确护的会计处理蛮是（Ｄ、不秆冲减销售收占入也不冲减达销项税喂１０、进口震货物增值税距的组成计税栽价格是（Ｄ叨、关税完税旷价格＋关税工＋消费税袜１１、我国橡２００６年富颁布的企业桃会计准则规疾定，企业所零得税的核算权方法是（Ｃ沉、资产负债根表债务法失缴仅）。河１２、以下垄不得在所得候税税前扣除踢的是（Ｄ、抵违反环保法鸦规的罚款损表失伶初１３、某企辞业会计利润纪为１００万帽元，其中包丛括国债利息己收入２０万红元，已扣除浴固定资产减涛值准备１０惩万元，多计上提的折扣１魔５万元，赞钉助支出３万蚂元，该企业仍的应纳税所叠得额为（Ｄ庭、１０８尸）万元。忘１４、企业滴持有的无形局资产账面余护额为８００轻万元，企业忧对该无形资堵产摊销了２餐００万元，肤期末该无形柔资产可收回跳金额为５８烂０万元，则香账面价值为侮（Ｂ、５８写０摇坚）万元。座１５、几个敲单位共同拥赢有一块土地氏的使用权，巩则每个单位宋应按（Ａ、范实际使用土氧地面积占总察面积的比例达）纳税。忠１６、印花宵税应税凭证城应当于（你D饺、书立或领捎受时）贴歉花。救17唉、下列直接饶享受房产税怪优惠政策的马项目是（碧C眉、企业办的穴医院）。新18绝、某著名主独持人受邀支尺持某公司的减大型庆典晚槽会，当晚取膊得收入探20000凳元。则该主甘持人当晚应疤纳个人所得传税的计税所笼得额为（激C池、鸣16000划元瓦秩）。位19友、下列各项惕个人所得中矛，应当征收礼个人所得税脏的有（D、连参加企业集崇资取得的利睡息螺察）。乔20组、甲公司某器月缴纳增值修税设50000蹲元，营业税学2500抗元，城建税润税率为渐7%脆，该企业当撇月应纳的城仙建税税额为验（准B与、妹3675盘）元。肆二、多项选御择题拆1添税收的基本崖特征是（朗俯ABD搏狭）。每A亚、强制性熟感目馅B滔、无偿性因C剖、有偿性犹穷捷奖D轰、固定性淋2庭、税制的三遣个基本要素捉是（售歼ABC奥锯）。龄A谋、纳税人刘裹箱绢B涨、税率勺C堤、征税对象熄管雨D锋、计税依据懒3隙、下列视同旋销售货物的沟有（利雅ABCD读漠）。亦A愁、自产货物夹用于非应税穷项目少B颂、购买的货晨物用于投资碍C成、委托加工慧的货物无偿金赠送他人炊D平、自产的货乓物交付他人铺代销藏4夹、一般纳税歇人销售的下松列货物中，知适用或13%唱低税率的是界（待蕉CD中谨）。灿A耐、家用电器甚和食用植物舌油骑B屑、自来水和迈农机零部件业C恰、图书和报岭纸耳D畏、农药和化宿肥枕5抗、下列消费鼠品在移送使佣用时应交纳腔消费税的是搏（艘本ABC雁净降）溉.删A和、自产自用李于广告诱B援、自产自用瞒于赞助旁C珠、自产自用附于职工福利虽D腐、进口应税错消费品忘6就、营业税的感扣缴义务人圈包括（剂有CD彩鼓）。嫩A闲、向境外联站运企业支付质运费的国内哑运输企业沙B撇、建筑安装返业实行转包莲的发包人里C绞、个人转让新专利的受让伤人忌D嫌、分保险业撑务的初保人旗7磁、根据税法科有关规定，踪系列各项中咳应缴纳营业摧税的是（挪洁CD趋泥钥）。剂A奶、汽车城销枯售汽车并取焰得汽车驾驶态培训猜B摊、购物中心碑销售货物并演提供餐饮服办务讽C丸、邮局销售骤邮票响D疗、电信单位店提供电信服序务电话机识8犯、建筑企业局自建一栋两璃层综合楼，曾下列处理正惩确的是（缝豆ACD季蹈）。韵A统、自用不纳渡营业税羞B无、自用按建裂筑业纳营业掏税月C道、出售按建且筑业纳营业嗽税甲D妖、出售按销俊售不动产纳顺营业税薯9亏、下列事项逢中，可能产六生暂时性差吩异的有（逝盲ACD修都欠）。误A三、公允价值迷变动使金融太资产账面价推值与其计税扩基础不一致斑B即、确认国债筐利息收入僵C际、计提存货汇跌价准备呼D垦、会计确认糠的固定资产戏折旧与税法爪规定不一致每10喜、按计税标就准分类，进馒口关税可分碌（拜驼ABCD革现）、痰A豪、复合税植凶差誉B泽、滑动税闷C且、从价税店倚画袜D移、从量税泻11识、下列事项剃中，可能产失生非暂时性敬差异的有（羽盖BD阶辰）。捕A闯、会计确认望的固定资产腥折旧与税法支规定不一致窑B私、确认国债哗利息收入淹C蛋、计提存货她跌价准备袋D联、计入营业碧外支出的缴匠税滞纳金医12熟、下列项目敲中，应纳个烟人所得税的浓有（苦古AD侍拆）。象A排交通补贴月猜朴宏B异、生育医疗似费极C垃、差旅费津惭贴爪传修秋D对、劳动分红井13届、以下各项其所得适用累吗进税率形式析的有（疾房ABD哥沿）。皇A算、工资薪金甩所得绪颈好B飞、个体工商泪户生产经营错所得己C东、财产转让网所得扎朽字D例、承包承租也经营所得书14朴、下列各项句中，应缴纳液印发税的项息目是（床给CD床宝叉）。编A让、纳税代理雹合同碌子滨B披、保安服务饼合同杜C炒、技术开发廊合同畅逆朗D剖、借款合同绞15佛、下列房产统不缴纳房产冷税的是（斤醉ABC凑冠）。吐A慕、基建工地过各种临时性拖房屋角B棚、企业向职蚊工出租的单咸位自有住房晋C戚、企业办的狸各类学校自汇用的房产井D者、房地产开剑发企业开发干的商品房在晓出售前出租紧的房产勤1.从事生男产、经营的益纳税人，税鸽务登记内容瞒发生变化的催，自工商行恶政管理机关搭变更之日起吹（俘C缓）日内持六有关证件向暑税务机关申触报办理变更鹿。取路A．10排案B．15钩治C．30狡壮D．60馅2.办理以撕下哪个涉税桨事宜不必携释带税务登记贝证件？（脚屈A狐）碗A．缴纳税西款邻B．材延期纳税申皆报渣C．申请减岁税、免税、谋退税朋D．申请何开具外出经盘营税收管理拼证明悼3.宏大化笑工厂因环境贷污染严重被加工商行政管唇理机关吊销茂营业执照，转应自营业执价照被吊销之悲日起（梳B为）日益内，向主管漂税务机关申未报办理注销井税务登记。浮膊A．10侨监险B．1边5刃湿茂阴C．30椅匀蚂廉D．60停4.某增值压税一般纳税毫人的企业机卡构所在地为帮A地，其分走支机构在B核地，应向（洁超C机）主管务税务机关申柱请办理一般愁纳税人认定扬登记手续。韵债A．A地箩喉牲B．B地愧缩版C．各自机境构所在地艘舍将标D．可以选得择A地或B询地萝5.纳税人诵遗失税务登蒙记证件的，尘应当在（焰梅B肝）日之扮内局面报送湾税务机关，叫并登报声明讽作废。郊A．7流晚驰故B．15祖碍意耗C．30鹅警菊永D．45寄6.从事生惯产、经营的浩纳税人应当辜自领取营业材执照或发生附纳税义务之旦日起（坚B夺）日内腰按照国家有懒关规定设置骨账簿。葬A．10津东习泻B．15摧云戴玉C．30蜻涨株涌D．60辫7.当纳税渐人、扣缴义排务人的会计护核算处理办狐法与税收的舰计算与缴纳违办法发生冲纷突和矛盾时嫁，以（心C吴）为标长准进行税收苦的计算与征柱收。助葵粱A．会计制检度锁沈减B．会计法毒规组钞C．税收法弯规继江坛宪D．任意一酒个投8.从事生者产、经营的佛纳税人应当死自领取（立）父之日起（丛恒D辱）日内，咐将财务、会虏计制度向主嫌管税务机关鸦备案。沟A．营业执统照，30亏杠渔售B．营业执评照，15内黄飘C．税务登谁记证件，3里0电物对D．税务登牧记证件，1填5荣9.美洁日爸化销售货物佛开具增值税荐专用发票属据于（链A穷）。无A．原始凭胞证裕柱据B．现金付竟款凭证磨滩C．银行记芳账凭证性屿助纺D．转账凭析证粥10.某企离业销售货物尺一批，收到龄一张商业汇葡票，对此笔见业务应当填北制（封D至）。疮A．原始凭干证插比案霞B．现金记速账凭证搜浆C．银行记树账凭证强筋咬他D．转账凭忍证鞠11.下列抹属于专业发而票的是（威B恰）。桶A．旅店业庙统一发票怨钞B．国有邮性政电信企业乘的电报收据知肉C．产权交佛易发票斗件D．企事业搂单位收款收尺据疮12.领购心下列行业发怜票中的（裹C心）应向国熔税局办理领鸦手续。剪A．建筑安竟装业发票抹侮垒B．股务业毒发票佳鞭C．加工修疏理业务发票摊睡歌D．运输业立发票斥13.增值营税纳税人使昼用的发票由姓（腐A派）管理，确如增值税专浸用发票。锯A．各级国遗税局占乏铃B．各级地研税局击陆C．国税局析或地税局坐显主易D．国家税元务总局馒14.对于棋发票的开具卵使用，以下违说法错误的陈是（粱C此）。扫A．单位和单个人应当在捧发生经营业片务并确认营润业收入时，葬开具发票，爷未发生经营蔑业务一律不文得开具发票恭B．不得转乳借、转让或揪者代开发票结帅陕凯C．一律不赖得拆本使用追发票肝D．不得倒腾卖或者倒买句发票（包括使发票监制章扔和发票防伪浪专用品）仿15.特殊摘情况下，可言以由付款方均向收款方开胸具发票，以皱下属于这种益情况的是（握凳A害）。并A．食用油它厂向农业生枪产者收购花请生徐补秧桶B．啤酒厂豪向废品收购括站收购旧啤薄酒瓶踩C．钢材厂绑代扣代缴职甜工的个人所俱得税狸裳西D．独立核框算的白酒经铸营部，从关版联酒厂购进甜白酒瓦16.下列坐发票中不属铲于专业发票母的是（溪A云）。患A．某客运挑公司洗车票鸣颜据B．邮票寒对C．某航空礼公司客运飞位机票荒逗间D．自来水便公司水销售插专用发票裕17.广通廉公司采用邮础寄申报的方太式，200溜8年6月6莲日编制好财牙务报表及纳诞税申报表，尸由于恰逢7圆日、8日显奸周末，该企悄业于9日寄栗出纳税申报累资料，税务泉机关于6月末11日纳税劈申报资料，赶则该公司纳播税申报日期另应为（棕C绩）。尖A．6月6朵日答来阵编B．6月7邻日体袜李穷C．6月9殃日救司佣柴D．6月1腊1日屠18.税务裹机关接到《刻延期申报申赚请审批表》星后，纳税人戒报送的资料晒齐全且符合删法定条件的栏，自受理申掠请之日起（矩躺B酿）个工作堡日内给予审鼓批。直打A．1必短副斥B．3悄帐裹检C．5硬邻额君D．7揭19.延期唉申报的批准荡期限一般不乞得超过1个袖月，最长不亚超过（为B舱）个月。躬A．2猫隆B．3油折C．4衣储D．6驴20.纳税以申报的第一季要则是（艺B授）。A．钞及时性原则抱B．真实性状原则疗切C．纳税申宗报不得减略管性原则晓场D．谨慎性罚原则绢21.纳税猴人可申报延游期缴纳税款概，但最长不论得超过（杠唤c驱）个月。辆破A．1度迎B．2滩拥C．3洒裁D．6窗22.纳税米人未按规定抵期限缴纳税宏款的，扣缴孟义务人、代韵征人未按规别定期限解缴其税款的，除陡按税务机关接确定的期限页缴纳或者解国缴税款外，添还应从滞纳艳款之日起，岗按日计算缴悬纳滞纳（龙B颗）税款的廉滞纳金。A塞0.2恨‰斜弯B显、抱0.5到‰鸽C．2尊‰谈D．5口‰板23宣.下列项目昌的进项税额绢可从销项税稍额中抵扣的俗是（赵A宗）。脆A．用于生辩产免税产品源的原材料李葵戚B．办公用秘品章齐C．因管理短不善发生霉引烂变质等损挪失的外购原德材料画D．未按规柄定取得并保鞭存增值税扣萝税凭证的外虽购低值易耗考品京2歪4扩.防伪税控矮专用发票进茂项税额抵扣回的时间规定切为（稳D道）耻。尺A．货物入羞库后异疼B．货款支顾付后使嗓C．三个月北内缠葱苍D．专用发铜票开具之日轮起90天内废通过认证的尼当月街25鹅.下列业务躺中免征增值启税的是（找驰A孟）。愤A．农业生谊产者销售自阻产农业产品网租B．粮油商诉店销售外购虹粮食缠宗C．销售图毛书、报纸、逃杂志僻已D．出口货抗物郑26兆.某汽车贸香易公司从上断海大众汽车衔生产有限公悼司购进汽车直，将汽车销冰售给科通科牢技公司，则格消费税的纳俭税义务人应尊是（谊B扬）。A领．汽车贸易镜公司这衰赛B．上海大婆众汽车生产央有限公司加秘C．科通科埋技公司矿闸坐D．任意一昼个城27婚.下列不属睬于消费税应无税项目的有肝（达C晚）尽。A．实木狐地板飘策B．高尔夫演球跨坊C．高档摄镜像机解贴壁东D．摩托车堪28川.烟丝的税银率形式为（挣旦A恩）。A球．比例税率庭折B．定额税家率欣您C．累进税浴率森爱D．比例税肾率与定额税闭率鱼29议.某手表厂罪将价值20蒜000元手池表赠送给客肆户，应于（谎妖B淋）纳税南。页A．生产详悄骆监旬B．移送湖妇甚仓螺C．开具发勾票壁瑞脚玉仁D．以上任样意苦30祖.企业进口塞应税消费品揪，应当自海似关填发税款苗缴款书的次探日起（荡B权）日内缴振纳。A．5须朽B．7攀惕C．10纸软D．30柿3不1.下列项倍目中，属于羡营业税计税敞依据的是（丢候C敞）。设A．保险业农的利息收入蛇起躬珠B．联骄运业务总收读入乒C．歌舞厅绑收取的各项摘收入套唐D．融资践租赁向承租剃方收取的全盘部价款和价趁外费用沃3诊2.在下列球经营者中，矮属于营业税润纳税人的是钓（炮B假）。宏A．从事彩灶电维修的个猜人努脆律B翠．转让土地销使用权的单谣位夹C．既销售重建材又负责淘施工的建筑结公司播D．察受托进行加栽工的加工单苦位略3妇3.下列经萌营活动中应惜缴纳营业税侄的是（仓A刻）析A．银行收妥取的罚息键植铸宾仪训席B．个人转致让著作权饶C．电视机喉厂出售电视宜机用本厂洗轨车运输收取黄的费用呜D．个人誉无偿赠与的脱不动产锻3胶4.某运输哪企业某月运亮营收入10鄙0万元，联棚运业务支出份80万元，抚该公司应纳倘营业税为（奔住C软）。陵A．5万元探垦钢B徒．2.4万病元防鹰C．0静.6万元杨圆朱D．0.恼8万元等3陈5.A公司虏于2007魔年12月3扭1日功“脂预计负债-凳---产品取质量保证费晃用播”悟科目贷方余移额在50万楚元，200腥8年实际发自生产品质量扮保证费用4曲0万元，2棋008年1子2月31日译预提产品质哲量保证费用践50元，2奇008年1吼2月31日译该项负债的泛计税基础为雄（忍A撑）。孟雕A．0凯滴刺更B．20埋留伯革C．50县裤渣乘D．20平3抛6.大海公任司2008败年12月3值1日收到客猴户预付的款屯项100万啄元，若按税块法规定，该品预收款项计态入2008泊年应纳税所学得额。20发08年12调月31日该芹项预收账款语的计税基础体为（筛B择）万元春。A．10呜0好湾茂帐B．0捕敲C．50鉴谁D．20蔽3俩7.A公司抽2007年析12月31闭日一固定资壮产的账面价澡值这10万陪元，重估的糊公允价值为座20万元，渐会计和税法滥规定都按直伪线法计提折拾旧，剩余使范用年限为5靠年，净残值撒为0.会计株按重估的公议允价值计提闸折旧，税法卷按账面价值放计提折旧。可则2010厦年12月3倒1日应纳税护暂时差异余砍额为（窄D计）万渴元。A．8熟挨魂B．16团脑绵C．6科镰财D．4滑3醋8.某企业缴采用年数总池和法计提折线旧，税法规染定按平均年公限法折旧。谊2008年毅税前利润为御310万元婶，按平均年摩限法计提折祖旧为90万牛元，按年数怕总和法计提峡折旧为18绪0万元，所街得税税率为怀25%。2哲008年应荐交所得税款津为（焦C甲）。蚀A．77.谊5委而捏档B．55者贱捡鸦C．100忘＝（310什+90）×沟25％域爸碌其D．400脸39正.扣缴义务棕人每月所扣沈缴的税款，怨应当于次月扶（价B模）内缴干入国库。A们．5日晚B．7日骨C．1堵5日D．授1个月洋40店.某人取得医劳务报酬所型得500品00元，其薯应纳个人所捎得税（协C拾）元。A眨．150夹00B叠．800跃C．1寺2000睁D．碎1000外0皆41碎.个体工商还户与企业联芝营而分得的牵利润，应按陆（盾B榨）征收碑个人所得税绣。零A．个体工做商业户生产扭、经营所得婶胖掉攀B．按利总息、股息、旧红利所得项疫目音C．按财产寺转让所得项夸目味豆坏佩绸D．按承朗包经营、承门担经营所得喷4扭2岁.下列项目需中，不构成秤工资薪金所衡得的项目是傲（舞C虹）。得A．加班费砖愈列B．稿酬所榨得享倡挎C．独生子裕女补贴锯热闹D．奖金宫43半.以下不属门于纳税人的施义务的是（前姿B址）。绿A．进行纳采税申报眉位顿B．臂申请复议奋幼C．接受税镰务检查司功D．办牢理税务登记禽44压.我国税法究明确规定纳规税人的义务驾包括（济B固）。标A．申请延沈期纳税沫伴B．依法蜓办理税务登悦记邮扮C．申请税抽务行政复议焦屠D．提起抵诉讼权桥45快.下列项目脱中，属于纳遮税人权利的氧是（集C紧）。惑A．依法办污理税务登记汇B．耳自觉接受税祸务检查购压C．申请减云免税巷D．追回客贷户欠缴的税替款拦46物.纳税人因蛇有特殊困难支，不能按期雀缴纳税款的啊，经税务机惧关批准，可播以延期缴纳惠税款，但是乐最长不得超赠过（讲B脖）个月。袄树A．1淘痰B惜．3星惠辜C．论6鱼更D红．9柏4鲁7见.复议机关泄收到行政复击议申请后，火应当在（她A）日内虾进行审查，秘决定是否受怒理。A．5扣砌B．10影培C．15毫暖D．30碰48夫.复议机关首应当自受理庆申请之日起央（档C具）内作出衣行政复议决劈定。邻休A．15滑盒醋B．30附割C．60废辩D．90串49豪.纳税人对群税务机关做舰出的（参A暑）征税行雄为不服的，方必须进行行缝政复议。帆A．减税、侧免税及退税玉输胸船B．罚款曲箩C．停止出墙口退税权径巨颗D．扣押货臂物逆三、多项选漠择题元1.办理以京下哪些涉税牙事宜必须携妈带税务登记嫩证件（重ACD接）。屡A．开立银昨行存款账户乡闸抄B．纳税申懂报汗冤C．发票领搜购过恨仅D．延期缴前纳税款毒2.办理税始务登记所必肠备资料有（辱还ABCD辰）。堆A．工商营精业执照或其训他核准执业低证件乔隐香靠悄B．有关合退同、章程、岸协议书迁C．法定代辜表人或负责窝人或业主的辫居民身份证京毅摇D．组织机溜构统一代码睁书完3.纳税人方在办理注销娘登记前，应旺当向税务机朗关结算（浮ABC宴），缴销津发票和其他虾税务证件。洞A．应纳税止款旧沾笔供分B．滞纳金央输星互C．罚款较搂剧群挥D．利息史4.税务登邪记证件分为社（寸AB微）。猴靠A．正本删怎惧B．副本呜谦置C．正式倍扛救D．临时妨5.纳税人敲发生以下（夕巨ABD宴）时，应颠当办理变更兰税务登记。为A．经营地李点发生变化遵考颂B．银行存栏款账号发生可变化宣沿C．办税人晴员发生变化谨姜选D．法人代腊表发生变化怨6.纳税人沈需要建立的缠账簿包括（殖碑ABCD根）。A形．总账席俗B．明细账产迁C．日记账阵按D．其他辅多助性账簿顷7.从事生坦产、经营的股纳税人应将跌财务会计制答度向税务机塔关备案。备音案的内容包土括（诚ABC春）。焰A．财务、跳会计制度面姜B．财务、貌会计处理办友法辟其键C．会计核佣算软件购躲麻D．会计人号员职责与分踩工扛8.纳税人毁有下列（孕ABCD宽）情形之一殿的，税务机笔关有权核定展其应纳税额驶。晕A．依照法舱律、行政法仇规的规定可座以不设置账区簿的超B．发生纳外税义务，未奸按照规定的骗期限办理纳朽税申报，经确税务机关责秀令限期申报询，逾期仍不戏申报的擦C．擅自销拦毁账簿或者裙拒不提供纳情税资料的摧D．纳税人校申报的计税但依据明显偏土低，又无正树当理由的序9.记账凭症证分为（抵吼BCD眼）。A躺．原始凭证本村B．现金记家账凭证哈闯光C．银行记茅账凭证萌亚D．转账凭瞒证禁10.会计辞凭证包括（浸难AC荷）。A．搁原始凭证赚读痕B．明细分桑类账笔底C．记账凭迈证搅骨芝D．日记账雷11.普通誓发票审查操顺作要点包括付（领ABC拴）。亭A．审查发英票基础管理晨状况基疤B．审查发俩票领购、发幻放、保管情夺况朴倚C．审查发点票使用情况妙石D．审查发言票抵扣情况波12.下列坟哪种情形不谊能开具增值蝶税专用发票茧（枕BC饼垫D骨）。伯A．向增值和税一般纳税毕人销售应税杨货物迷佣B．出口货立物C．销售汤免税货物壶鞠D．向消费誉者销售货物什13.对照峡审查法是将炒用票单位发案票使用的实户际情况与《阶发票领购簿影》及发票领从用存的情况惊核对，审查技私印发票、魔（侨ABCD知）和超势经营范围填餐开发票的问触题。A．丢帐失发票妹哨B．转借发监票诵嚷C．代开发膜票游雪D．使用作运废发票茎14.《发诵票领购申请汪审批表》适薯用范围为（幅少AB嫩）。及A．纳税人伍初次购票晴扔B．纳税人咐需要增发票塞种类、数量刺索C．纳税人造丢失发票厨劲D．纳税人丙缴销发票宝15.下列令单位和个人炭中，不得认青定为货物运位输发票自开脸票纳税人的舒有（财AB夕）。效A．个体运奔输户潜相蜓B．货物运耕输的承包人钳蝴C．铁路运拴输单位终牛先D．公路货书运企业毙16.以下尘税种一般是注由地方税务般局负责纳税服申报事宜的配税费有（队BC别）。亿A．增值税磁故幅浪B．营业税恼鸡寺硬C．个人所哄得税忽很位过D．消费税松17.某企妥业为增值税遇一般纳税人诊，进行纳税念申报需要报劣送的资料有庆（惭ABCD先）。腾A．各税种瘦的申报表御醉灭B．资产负萝债表照夹C．海关完维税凭证抵扣干清单例谁军D．损益表秃18.纳税钞人可采取（爷薪ABCD化）方式洗缴纳税款。蛛A．自核自疏缴艺咱坛B．申报核窜实缴纳障助C．申报查偏定缴纳腹后喉D．定额申伶报缴纳企19固.下列单位逼或个人可认包定为增值税鸽一般纳税人玩的有（僚ABCD楚）贡A．某电子位配件厂年销北售额80万冬元，财务核鬼算健全，其脸总公司年销摩售额为78扇0万元宣B．某人（稀个体经营）址批发果品，旬年销售额为灰200万元消C．年销售葛额为110艺万元，财务济核算健全的巾锅炉修配厂远D．只生产诸并销售避孕君药品，年利塘润额120婚万元的药厂鉴2拣0抛.下列各项膛中，应当征可收增值税的丰有（写CD欠）。旅A．医院提行供治疗并销臭售药品周项愤桌B．邮局提叹供邮政服务芝并销售集邮贪商品某C．商店销撞售空调并负沈责安装忽携但冈D．汽车修稀理厂修车并纱同时为修车灭的客户提供舰洗车服务店21绣.下列属于弹消费税纳税于环节的是（睡盾ABCD犬）服A．生产销根售环节聋沸故B．委托加推工环节道忌C．进口环储节躁灵万D．零售环归节舱22昌.下列属于居消费税应税侍项目的有（敲损ACD折）。A．维汽油丙歼B．护肤护溪发品翅娱C．一次性找筷子逐巨D．卷烟奋23伤.在消费税窃涉税会计核蹲算中可能涉绵及的会计科目目有（柴ABC贡）。春A．应交税衫费----绒应交消费税常菠B．营业税拾金及附加锁虏C．银行存澡款小私D．固定资翁产彩24殖.某烟厂销拢售卷烟进行拘消费税纳税封申报时，应蒜报送的资料泽有（阳ABCD完）。京A．资产负猴债表俱筝励丑映锡按巧B．利润表握C．《烟类踩应税消费品您消费税纳税体申报表》新范D．《烟类凶应税消费品零消费税纳税细申报表》附钥表习25林.下列属于颗营业税征税大范围的项目策有（严ABD锤）。证A．单位将食不动产赠与共他人稍B．在绝境内组织出候境旅游例劫C．在境外展组织入境旅势游扭D．动力米设备安装大26馒.下列项目血中属于营业蜂税应税劳务布的有（胸ABD栽）。浆A．经营高愧尔夫球场屡B弓．经营饭店呢餐饮业罢次C．经营洗僻车修理修配旦D回．经营房屋居内装修低27斜.下列项目皇中，产生应庙纳税暂时性脑差异的有（孝悉AB姥C跪）。寄A．企业根超据被投资企阀业权益增加罚调整账面价串值大于计税巴基础的部分锐B．税法折早旧大于会计肥折旧形成的陕差额部分宁C．对固定雾资产，企业境根据期末公歌允价值大于平账面价值的烦部分进行了齿调整欲D．对无形联资产，企业易根据期末可感收回金融小扑于账面价值早计提减值准伯备的部分迫28继.下列项目灌中，会产生非可抵扣暂时赶性差异的有瞒（呜ABC色）。蹄A．预提产刘品售后保修姐费用异勇袍各趟冤B．计提存赴货跌价准备夸C．会计计送提的折旧大叔于税法规定筑的折旧脊喉螺D．会计计钞提的折旧小见于税法规定睛的折旧摊29蛙.在发生的亮下列交易或顷事项中，会绪产生应纳税显暂时性差异雀的有（剂AC烫D昌）。率A．企业购颠入固定资产河，会计采用弄直线法计提器折旧，税法权规定采用年曲数总和法计毛提折旧触B．企业购愈入交易性金做融资产，期未末公允价值垦小于其初始欢确认金融规C．企业购革入无形资产守，作为使用否寿命不确定着的无形资产钟进行核算辆D．采用权呆益法核算的狂长期股权投惠资，因被投王资单位实现窃净利润而调显整增加长期霸股权投资账隆面价值缠30彩.下列项目歉中，应确认拥递延所得税脂负债的有（理运AB障）。剑A．固定资堤产账面价值离大于其计税本基础膨吃龙B．可供出袖售金融资产庙账面价值大朝于其计税基急础根C．预计负陶债账面价值气大于其计税冬基础哈扔伍D．预收账闻款账面价值庸大于其计税抄基础领3焰1维.资产负债踪表债务法下蚕，下列项目禾中，计算本肢期所得税费枕用时应在本诊期所得税费午用的基础上脱作加项的有页（录AD瞒）。越A．本期确卫认的递延所命得税负债增眨加额便填掀B．本期确涝认的递延所方得税负债减泳少额者C．本期确勾认的递延所慈得税资产增块加额团敌乌D．本期确贪认的递延所糊得税资产减友少额眉32掠.下列项目疲产生的递延魂所得税资产午中应计入所漏得税费用的佣有（昂BD绕）。宗A．企业发港生可用以后之年度税前利惭润弥补的亏喊损谨B．可荣供出售金融既资产期末公羽允价值下降沟C．企业合蔽并中产生的术可抵扣暂时戚性差异乖沫埋D．交易性皮金融资产期庄末公允价值池下降后33狭.下列情况唯中，应自行办申报纳税的卖有（熊AB期）。傲A．从两处道以上取得工确资、薪金所鹊得的亏益B银．取得应税赏所得，没有凤扣缴义务的青C．取得应虑税所得，扣际缴义务人未哥按规定扣缴玉款的D热．取得偶然折所得的毅34坚.下列个人廉所得，在计瞒算个人所得辫税时，可以形减除费用的跳有（唯BD智）。刑A．股息、抖利息、红利副所得脑B京．劳务报酬渠所得拜蒙C．偶然所氧得嘉齿D．工资、漫薪金所得千3考5.刚以下各项所辱得中适用2兽0%个人所招得税税率的抽有（州ABCD喜）。眨A．劳务报滔酬所得处B．亦特许权使用忌费所得渡肯C．财产转派让所得颂D亦．利息、股霞息、红利所幸得贼36.踪国个人所得谈税的纳税义温务人依据（够踢AD坊）两个标蜂准，区分为食居民纳税人末和非居民纳描税人。镇A．住所式清B凯．365天足锤架C．现居民姜地升异D．居住侨时间拥37.税眠款征收过程荡中，纳税人仔依法享有一璃定的权利。轨下列各项中拌，属于纳税懒人权利的有麻（钓BCD秤）。径A．估税权和B．要枕求税务机关沉对纳税人情刷况保密浆姿C．要求税甚务机关退还筒多缴纳的税扣款并加算银付行同期存款兼利息膏D．对税务肃机关的处罚应决定，可以装申请行政复竿议，也可以驶提起行政诉赔讼至38.纳税荡义务人的权得利主要有（尚休BD鹿）。槽A．因税务既机关过错而勾拒绝补税口B律．申请退回挨多缴税款锻翅C．及时解脏缴税款连D．申虫请复议脏39奉.纳税人的焰权利有（费ABCD鲜）。A螺．享有陈述呈权候B．申辩道权担猫C．提起行脖政诉讼终D．清请求国家赔炕偿权物40证.税务行政血复议的申请酬人包括（音ABCD展）。惯A．纳税义版务人碑维B．扣缴义贩务人湾丈C．纳税担这保人阿陶D．其他税冤务当事人富41与.以下属于驰税务机关作糠出的强制执恒行措施的是居（袄BD辞）。嫁A．书面通评知银行或者言其他金融机遗构冻结存款萌赤B．书面通舌知银行或者技其他金融机闪构从其存款差中扣缴税款峡C．扣押、彩查封商品、挤货物或者其机他财产世盗桂D．变卖、乱拍卖扣押、躲查封的商品尖、货物或者戴其他财产四、实务题苏1.甲企业矮在国内购进搞一批原材料本，取得专用垒发票，列明寿价款100础000元四，增值税1疮7000相元。另支付役运费500搜元，已取得拦运费普通发蓬票。该企业责开出银行承掉兑汇票支付仔货款和税款腾。并用现金汽支付运费（谁运费允许按刘7%抵扣）称。专用发票依尚未通过认蓝证。材料已牵验收入库。味借：原材料这绩蒙点掘躺10翁04楼65怨待天扣税金--毛--待抵扣室进项税额滋呆17引035陡贷：应床付票据规罚绞闷调把观117肢000势长库存现金责乳科土夜僚疯搞50仇0零2.某企业危4月5日，梦收到3月末栽以暂估价入氏库的A材料磨的发票账单臭，货款18开00元，增银值税额30薯6元，对方莲代垫运输费架400元，禽全部款项已徐用转账支票买付讫。撞收到A材料走的发票账单脑维借：原材料群储酿注益尖22局00缴应交税费斜——乓应交增值税雨（进项税额盯）请3驾06悬贷：银行存奶款炊恭问宇2506下3.某企业晚以汇兑结算最方式购入材验料3000煌公斤，发票义账单已收到毒并通过认证疗，货款36使000元首，增值税6祸120元，然运输费用1泛000元（鹰允许按7%捐抵扣税款）涌。款项均由补银行存款支搂付，材料已逐验收入库。校借：原材料拌艇冷棒勿宪傍36酒930唱应时交税费--闪--应交增苍值税（进项怀税额）臂6剑190偏贷：银幻行存款输灰娘漂倚然态宿些4312委0押4.某企业堂接受投资人谁投入原材料宿一批，取得迫专用发票，饺列明金额为斜2000丹00元，增傻值税额为3歪4000放元。该批投暖资属于注册服资本份额内狡的金额为1另6000患0元。呢借：原材料仇幸首妖尽冰早2励0000堪0包应抓交税费--誓--应交增蔽值税（进项雷税额）锤少3400齐0货贷：实愧收资本烘悔味站普房蚊颤16俗0值000灯绒资本公积炎送舅彩源墙倾模休740烈00番5.某企业伙本月接受原拉材料一批，欢取得专用发匀票，列明金浩额为100延000元唤，增值税额剩为170羊00元。假小定所得税税姐率为25%坟，应交所得贸税为29妻250元。式借：原材料王堤被缸罩烤窝1洲0000责0蜜应批交税费--逝--应交增苗值税（进项污税额）尸墨1700伴0蜜贷：递攻延所得税负求债愉昨轮扯缺群我29稍250梯捧营业外收弹入培叔泥业深灾银8让7750旧6.某企业羡因在建工程诚需要从仓库量领用生产用报材料一批，淹价值100纱000万奸元，增值税渐1700描0元。危借：在建工秒程拥啄遭碧弯1你1700愉0激贷：原惹材料滴扰薪河暮阔带我10化0000贼殿应交税费泳----应任交增值税（捡进项税转出皮）佣相1腰7000疾7.某企业桃某月发生火访灾，烧毁库犬存材料一批睁，其购进时件的含税价格愧为600葡00元；烧草毁库存品，岔其中成本为榆2000股00元，其傍中原材料成仅本100吩000元。嫂答案：应转凉出的进项税蒜额＝（60亡000搂+100慎000）弟×榨17%＝2劳7200赴（元）蝇借：待处理催财产损溢衫诊弹茅券于金287宇200题贷：原厉材料董侨讽踏拳熟幻毒60魔000冰江库存商品医湿工地园态陶徐暖200梯000造泪应交税费炉----应待交增值税（迫进项税额转巷出）微娱2720宣0栽8.某企业且向小规模纳疲税人销售产荷品100件撤，含税单价唐为234元飘，开出普通舟发票上注明大金额23唐400元。容收到转账支忍票一张。贸答案：该批糟产品不含税猜价＝23质400/1胞.17＝2香0000韵（元）随借：银行存宏款阀伯筐接火宗234危00冤贷：主鞠营业务收入技昏厕袍侦睡牌20剑000缺训应交税费党----应财交增值税（订销项税额）罚良刘3400邀9.某进出帐口公司出口迅一批产品退求税210解0元，服装弯加工费退税烧680元。右收到退税款舍2780妄元存入银行益。替借：其他应赴收款---稠-应收退税宵款羞混2善780变贷：应诊交税费--汁--应交增陡值税（出口慎退税）啦2超780眯借：银行存生款喘呼职孝程以2780咱贷：其昌他应收款-会---应收驻退税款的记路2涉780捧10.某企史业为增值税归一般纳税人乐，增值税实啄行先征后返单政策，返还焰率为70%缸。该企业6透月份已缴纳哨增值税税额饿2000洽0元,6月舞底计算出应乔返还增值税更1400达0元。7月吗份收到增值细税税款。扫借：其他应遥收款---荒-应收退税渡款诱陷悬1400栗0尝贷：营块业外收入-波---政府桌补贴乞盆陡堤140他00淡借：银行存另款核系夺否双糊140卷00涉贷：其莲他应收款-谋---应收灾退税款牙辜趟张140私00纺荡11.某企赴业持银行汇井票800辽00元购入梅5000豆公斤A材料刘，增值税专该用发票上注酱明的货款为贿4950用0元，增值田税额为8趁415元，渣另支付运输屯费用20垄00元，材掠料已验收入环库，剩余票签款退回并存智入银行。赢借：原材料吊----A腊材料留迈付威生5150驾0索应交税费-宗---应交绩增值税（进女项税额）乱扯8415疤毕贷：其他货覆币资金--盾--银行汇狭票阿寿第冶599生15唯将银行汇票圾剩余款项退惰回并存入银询行：袄借：银行存报款屈偏志共纺狂愿2008叫5绿贷：其他货宵币资金--跨--银行汇齿票锤统敬培远200犁85腿12骡.某酒厂销熊售粮食白酒晌20吨，不慎含税单价8型000元/聋吨，销售散晶装白酒10偏吨，不含税蔬单价为50竖00元/吨桃，收到转账愿支票一张。屿（白酒消费束税税率为妖20%加0尊.5元/5钻00克烟）蜜借：银行存减款倘籍工旋榆仿245检浓700占贷：主营业糊务收入仗蚁允呢冰扁雄21司0000独应交税费-酸---应交猾增值税（销言项税额）题灰陈35雕700扔借：营业税圾金及附加鞠沿慢僵跪7吵2000延贷：应交税咐费----阅应交消费税忙洪辰陆斥渔7200骨0只13聚.某啤酒根厂销售甲类违啤酒200绒吨，不含税杏单价500蔽0元/吨。碎收到转账支篮票一张。（狱甲类啤酒税承率为的2杰50俱/壮吨）捡借：银行存良款六给命肌凝塘1委1700钢00尿贷：主烧营业务收入台较香对挖富朗躁1000康000冻勉应交税费腾----应本交增值税（突销项税额）德茧茶睬1700旬00葱借：营业税宇金及附加袖范件惕均次500伍00巧贷：应交税纠费轻——支应交消费驴税饼萝幅反素500笋00痛14棉.某酒厂汽用自产的散仗装白酒10指吨，双方协焦商白酒折价热5000君元/吨（不棉含税），从仰农民手中换矩同价玉米，寒玉米已验收进入库，开出逆收购专用发炉票。（白酒侮消费税税率青为棚20%加0近.5元/5省00克笑）涝借：原材料漆维节朽庸瓦杰43泄500基应交税费-窄---应交拴增值税（进揉项税额）唉奖6500膜贷：主营业容务收入春奏50模000待应交税费伯——炊应交增值扬税（销项税寨额）燃夹8500衣借：营业税漆金及附加零票200边00驾贷：应交税池费欠——杜应交消费厌税违来2000茄0弦15莲.某汽车企棵业制造厂对歼外销售汽缸烤容量2.2盏升轿车20雷辆，每辆出苗厂价250缠000元放；销售汽缸陕容量1.8著升小轿车1塘5辆，每辆般出厂价12流0000勺元，开出专滩用发票，以微银行本票收脊讫。（汽缸事容量2.2胁升轿车消费鼠税率为9%势，汽缸容量怠1.8升小础轿车消费税旁率为5%）说借：银行存弟款杏吵肤掀贺茫79纤5600挠0碗贷：主营业弊务收入之歼68笋0000刷0廊应交税费棉——陡应交增值虹税（销项税怒额）忘墓11晶5600芽0厘借：营业税渔金及附加斯虎爆槐押5偶4000势0饰贷：应交税河费般——均应交消费范税米达5400鞋00浴16德.某企业雹汽车制造厂诊将自产汽缸稳容量1.6拾升小轿车2肃辆自用，该雪类小轿车对聪外销售价格拢为100谈000元。棵（汽缸容量工1.6升小贞轿车消费税捎率为5%）睡借：固定资烟产导忧佳鲜祥呼腊234冤000恐贷：主营业韵务收入掉棵巧2000葬00券应交税费润——樱应交增值植税（销项税泻额）嫁仿路3400极0咳借：营业税霜金及附加轿挥骗静逝华10供000尚贷：应交税撑费辛——开应交消费界税镇蓄狮1000哀0吧五、综合痰业务境题啦1.光明商肃夏有限公司菊于2008碌年5月开业逆，届时该公女司将经营如血下项目：彻（1）商业悬大夏的15鄙----2催0层出租商呆住两用写字认间。问（2）商业屈大夏的6-蜓---14沟层为高档客笛房，提供住戒宿、餐饮和垒娱乐服务。饭（3）商夏袋2----念5层为购物后中心，主要尿从事商业零申售。岁（4）商夏绸1----毛地下2层为始停车场，并砌提供刷洗车途辆、修理修贞配等综合服放务。微根据上述资厅料说明该公休司适用发票片的种类，办乏理发票领购吐手续的主要弄程序。参考答案：劣光明商厦适摸用的发票有感租赁业统一爷发票、旅店崖业统一发票卸、饮食业统姥一发票、服悦务业统一发素票需到地税筛局办理领购需手续；零售械业统一发票舌、机动车修疾理统一专用脏发票需到国来税局办理领膊购手续。孕向主管国税凳、地税局提渴出购票申请柳，同时附送棒经办人身份组证明、税务泰登记证件、夫银行开户证诚明和财务印岁章等。虽填写《发票真领购申请审耕批表》，写深明需要发票浑种类、名称允、数量等内年容，并加盖启单位公章和剂经办人印章部后提交主管足税务机关审冤核，领取《示发票领购簿齿》。燃凭《发票领勾购簿》及税费务机关核准跳的领购发票销的种类、方以式、限量领择购发票。伙2莲.截才某齿轮胎厂（一熊般纳税人）购本月发出橡恩胶一批，实浪际成本72燕000元饰，委托某橡粱胶制品厂加昆工车用内胎款（收回后与援自制外胎生川产汽车轮胎匠）。本月底腹收回加工完闷成的车用内桐胎650套篮，支付加工委费用45两000元窃（包括受托滋方代垫辅助索材料的实际剂成本）、增现值税76铸50元，取也得橡胶制品宜厂开具的增白值税专用发截票；支付消治费税13煌000元惧，取得橡胶振制品厂开具恭的代收代缴扰税款凭证；铺支付运输部朵门往返运输柱费1000修元，已取得抱运输部门开丈具的运输发剪票。收回加腿工完成的车福用内胎作为灾原材料进行卖核算。座参考答案：柱该企业上述膝业务账务处饲理如下：辟（1）发出附橡胶时，根胆据材料发出膨汇总表或出恰库单编制会僻计分录：骄借：委托加拴工物资

顶音栗咬芒禾7200研0渣

贷：原两材料药----樱橡胶

戏岩拼袭个心在

720磨00杂（2）支付告往返运输费然用时，根据俱运输发票和桐银行付款单麦或支票存根涌编制会计分留录：葬借：委托加扛工物资

炸键裹耀匀每最

93削0板应交税费巨----晕应交增值税齿（进项税额绕）

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70弊贷：银行存细款

尊右去文不枪蚊字颈

1影000揭（3）支付亡加工费、增上值税和消费跪税时，根据关增值税专用仗发票、代收狂代缴税款凭功证和银行付梯款单或支票燕存根编制会溪计分录：诸借：委托加足工物资

冰户辛角弄止各叮渴4500珠0主

应赚交税费避----约应交增值税超（进项税额百）

捎末巧7650竹应交税费诚----佣应交消费税没箭领锋坟氧

13草000妨涂

贷：银行淹存款

佩既喝想习鼓利堤航骤翠6565若0专（4）将收展回的车用内诚胎验收入库踩时，根据材虚料人库单编寸制会计分录胶：效借：原材料马----霜车用内胎

围纯知楚声皮

1调1793代0东贷：委托加除工物资

执吉汗慕嗓赌项轧盘歌1179开30桥3商．得某化妆品厂竟（一般纳税炮人）本月向傅A商场销售借一批化妆品崇，开具的增钞值税专用发京票上注明的冠销售额10狱0000拥元、增值税摸额17忍000元，峡价税合计1三1700妖0元。化妆哥品已发出，墨月末尚未收印到货款。化泉妆品适用的匪消费税率为碎30％。参考答案：毛借：应收账台款遵----塞A商场

罚盾旧源泰

11娇7000貌窑贷：主营业鉴务收入

造恒效笨净沟拒碎评

10固0000曾应交税费吐----或应交增值税天（销项税额鸡）很昨姐峡1700但0顺计提消费税芬=100著000×3变0％=30室000（酷元）衫借：营业税其金及附加

促倦务灯显寿简炕3000霸0放贷：应交税勺费——应交轧消费税

顾离脊帽犁共关匆3000筝0腰4争.某娱乐厅衡2008年锈某月收取点肤歌费400龙000元药、包间费2误0000瞧0元、烟酒弄饮料费20恰0000师元（娱乐业钢税率为20患%），计算韵该娱乐厅本弱月应纳的营鞋业税额，并砍作出取得收址入、计提营聋业税金和交乎纳营业税的家账务处理。勿参考答案：蛋应纳营业税盖=（40+纤20+20眼）箱×吴20%=1进6万元隶（1）取得桨收入时斯借：银行存奴款报大8000燥00春贷：主营就业务收入陵准8000薄00拨（2）计提唱营业税金时利借：营业税够金及附加需粉16踢0000块贷：应交瓦税费含——远应交营业税班160闭000舅（3）交纳揪营业税时达借：应交税瘦费渔——绩应交营业税针160栋000绍贷：银续行存款观既停鼓160家000峡5换.B公司将咳一项商标的趴使用权让渡棕给另一公司责使用，取得沟使用权转让锣收入800决000元粒，不老虎其回他费用，计页算其应交营惧业税额并作半出相关账务掩处理。拣参考答案：芹应纳营业税药=8000棒00踩×朱5%=40孤000元路（1）取得悠收入时映借：银行存勿款灵新8000貌00禽贷：其潮他业务收入做句800更000砖（2）计提泉营业税金时辱借：其他业哪务支出辞而400树00骆巷贷：应交邻税费镜——漏应交营业税兆40与000始（3）交纳争营业税时罗借：应交税寿费妖——录应交营业税殊40匪000文河贷：银西行存款赴私弄盟4000肺0魄根6占.甲公司（夹非房地产开笋发企业）出宰售一栋厂房社，厂房原价待9500调000元今，已提折旧暗5500族000元拾。出售所得悦收入41滨0000落0元存入银屿行，以银行护存款支付清碑理费用40词000元石，厂房清理习完毕，营业颜税税率5%夫。根据这项龙经济业务，窄计算其应交胞营业税额并功作出相关账孝务处理。柳参考答案：币(1)将厂拿房转入清理骑借：固定资缝产清理售400台0000晓疤垦累计厘折旧朱5钥500殖000醒贷：钱固定资产扯藏95城0000扫0悬(2筛)收取房产垦价款时趟借：银行存熄款从4隔100搁000笼贫呼兵息油贷：固定我资产清理按4仔100彼000攀(3)计提队应交纳的营瓦业税时稳借狼：固定资产抖清理肌鞠205扛000桥偏员浪满她贷：构应交税费筛——爬应交营业税秘205削000减(4)支付来清理费时右借栋：固定资产由清理进4000险0淹模匠与诱贷：产银行存款岸瓦4000督0休(5)结转涝销售厂房取凝得的净损失桨净损失=4甜10000塔0-400昨0000-凡20500怪0-400舰00=-1蚊45000凑近惹浓枯缴借：营业外幕支出为——改处理固定资乳产净损失弄14遭5000肝贷：固定资守产清理改誓朗皇急副1450摘00罪7凝.2006蛮年底甲公司霉购入一项设项备并投入使渠用，原价1拔5万元，预痒计使用5年宫，无残值，抬该公司采用宋双倍余额递派减法计提折岛旧，在20鸦08年计提砌折旧额为3诸6000锯元；税法规浸定该种设备猜采用直线法席折旧，折旧锹年限同为5混年。要求：云（1）计算婚2008年围末该项设备调的账面价值扛与计税基础香；藏（2）甲公臣司的所得税孩税率为25余%，计算2吐008年末春由该项设备尿引起的递延循所得税资产蚊或递延所得系税负债。辜参考答案：伟（1）税法桥规定采用直菊线法折旧，拉年折旧额＝葵1500渡00裳÷客5＝3冈0000凝元泥2008年允末：该项设奖备的计税基组础＝原价碍-税法累牢计折旧＝1罗5000软0-6眨0000裳＝900闯00元汤该项设备的妄账面价值＝迎原价-会计关累计折旧＝搞1500杨00-(胡6000碑0+36忙000)＝唐5400扩0元恩（2）20容08年末：篮该项设备的喷暂时性差异铲＝账面价值反-计税基础引＝540间00-9酷0000咸＝-36颈000元捷上项差异为斥可抵扣暂时呆性差异笔由此产生递寺延所得税资卷产＝36塌000右×飘25%=9转000元析8姿.匆甲企业20粉0假6你年12月3划0日购进一眼项固定资产肿，轧原值拦为1020径万元，使用口年酱游限为10年捐，会计上按予双倍余额递盟减法计提折苹旧，而税法椒上则规定采间用年限平均写法计提折旧米，两种方法甩下净残值均庙为20万元帝。200惜8兄年12月3偏1日该项固偶定资产发生舒减值80万李元。200旦8细年甲企业的夕利润总额为伤1000万壤元，税率为晒25锦％。育要求，慌计算200们8年末由该幸项固定资产劈引起的递延痒所得税资产谨或递延所得截税负债，并捕编制会计分锻录。棕病参考答案：胞该固定资产鱼200循8寒年末账面价韵值=102卷0-200晋-160-候80=58警0(万元)姿动该固定幸资产200届8恒年末计税基乞础=102甘0-100火-100=短820(万投元)子可抵扣直暂时性差异淡=820-静580=2盛40(万元孟)铜200暂8琴年末应保留搜递延所得税读资产余额=魔240×惊25喝％=钞60趟(万元)慈年初余行额=〔(1完020-1职00)-(鄙1020-值200)]厉×壤25捧％=宽25穷(万元)赤应再确那认递延所得娘税资产=必60-25甜=访35另(万元)寺200离8隆年应纳所得辱税=[10茅00+(1韵60-10蛾0)+80甘]×游25圈％=证285甩(万元)介会计分荐录：抗借：所阔得税费用短分若渐2嗓5符00易佛000省递抱延所得税资部产四灾蒙扛35舟0标000月边太贷：应交税盖费闪----幅应交所得税夏柏三便2调850姨000浙9现.圣某企业持有追一项交易性片金融资产，日成本为10隆00万元，慎期末公允价径值为150牲0万元，2殃00沟8众年末利润总酬额为100裹0万元，无克其他暂时性嚷差异，也无愤期初余额，释税率为摸25做％。中国爷会计网葵要求：纯计算200苍8年末由该熊项交易性金沟融资产引起体的递延所得明税资产或递揭延所得税负迫债，并编制煎会计分录。旧参考答案：狭由于交易性友金融资产是舍以公允价值贫计量，所以钱其账面价值变为1500治万元，计税代基础为10相00万元，手应纳税暂时妥性差异为5荐00万元，弟当期递延所危得税负债为梨：昨递延所得税释负债疤＝500痒×灌25送％戚＝功1反2基5万元胆应纳企业所楚得税为座12糟5万元[(熊1000-粘500)×蚂25六％]。担会计分密录：狱借：所反得税费用蝇睁治桃耀25拜0荡令0000晴贷脆：递延所得塔税负债垮笨乱造件漠鸭1产2嫂5粘耀0000怒束应交税费戴——应交所军得税冻歇阁燕法1竖2齿5雕霞0000稀10初.2009加年度A公司皮的会计核算丙资料如下：卖（1）年初绒购入存货一留批，成本2玩0万元，年思末提取减值纷损失5万元畏。桶（2）一台然设备原价1其50万元，罩至本年末累毛计折旧50别万元；税法吧规定的累计趴折旧额为9们0万元。李（3）本年劝确认罚款支钳出5万元，凡尚未支付。平要求根据上度述资料：贩（1）计算阳确定上述各涨项资产或负厚债的账面价执值与计税基赢础；弱（2）逐笔青分析是否产拔生与公司所完得税核算有胸关的暂时性诞差异；如有尘，请计算确俩定各项暂时丘性差异的类矿型及金额。纺参考答案：否（1）20臭09年末，犹存货的账面重价值＝20武-5＝15芝万元，计税敞基础为20欧万元；券2009年证末，设备的双账面价值＝乌150-5胜0＝100允万元，计税蓬基础＝15沸0-90＝流60万元；朋2009年情末，其他应磨付账款的账岸面价值为5篮万元，计税魂基础＝5-国0＝5万元拥。岔（2）第一佣笔业务中，丧该项存货的命暂时性差异胆＝15-2气0＝-5万吹元，产生可候抵扣暂时性永差异，金额谜为5万元；炭第二笔业务瞎中，该项设窃备的暂时性奇差异＝10报0-60＝鬼40万元，第产生应纲税获暂时性差异欢，金额为4它0万元；瓣第三笔业务遥中，该项负柜债的账面价易值与计税基们础相同，不糠产生暂时性区差异。叉11塔.A公司忠2008年皂12月31元日购入一台奥机器设备，逢成本为21途0万元，预搬计使用年限钳为5年，预舒计净残值为们O。会计上踩按直线法计森提折旧，因足该设备符合衔税法规定的虹税收优惠条塞件，计税时笋可采用年数劝总和法计列倘折旧。假定贸税法规定的度使用年限及让净残值均与盏会计相同。岁假定该公司练各会计期间和均未对固定番资产计提减靠值准备。显要准求：计算A踩公司201寒0年12月触31日资产迹的账面价值届、计税基础贸、暂时性差帆异，并确定模暂时性差异住的类型。率参考答案：异(1)计算头20胁10去年12月3园1日券资产的账面纱价值=21淋0努-21小0匀/5魄×闲2=126钳（燥万元防）转(2)计算药20三10骡年12月3味1日纤资产的计税斗基础=21忽0殃-210同×昌5/15-种210寇×惜4/15=陆84（共万元租）展(3)计算禁20崭10元年12月3六1日兵该资产的醒暂时性差异触=到126-8叉4=42（碍万元泊）彩因该资产的茄账面价值大粪于计税基础芹，所以该资先产的拆暂时性差异坦为应纳税圾暂时性差异叮。段1椅2猜.某中国公梳民2009父年从其工作丢单位取得工偏资收入42胁000元冰，每月工资歼相同；将一澡项专利技术偏提供给A国暂，取得特许券权使用费收图入200股00元，已闪在A国纳税醋5000宵元；从B国歪取得股息收夺入400吹0元，已在贷B国纳税6挥00元。创要求：假设第你受托为此戏人代办纳税锯申报，请为竟该公民计算谷在我国应纳贫个人所得税胃税额。呢参考答案：锦（1）工资要应纳个人所奋得税=[准（4200橡0妨÷驴12－20线00）批×揭10%－2刮5]稼×息12=15托00元贡(2)饱特许权使用北费收入按我家国税法应纳逮税额移=2000您0匹×没(1-20能%)食×堪20%=3虫200(目元尖)丰其已在外A调国纳税杆5000递元，在我国污不需补税，坟也不退税。贝(3)型股息收入按他我国税法应渔纳税额粘=4000裤×宋20%=8争00(泊元鉴)盯(4)烈该公民应在滑我国纳税段=扶1500玻+0+20族0=1烫52地0(专元毙)老13伴.某中国公批民甲在一外芦商投资企业梳工作，每月荐该企业支付馆其工资10仙000元弊；另外，甲尚的派遣单位姨每月支付其义工资22流00元。未甲所在的外您商投资企业状每月代扣甲爱的个人所得弟税为＝（1退0000-渴2000）贡×辱20%-3望75＝12运25（元）滑派遣单位每章月代扣税额垮＝（220惕0-200咳0）绕×妥5%＝10六（元）蝇甲认为，雇漫用单位、派臭遣单位每月京分别代扣代贡缴，自己无朝需申报纳税叙。工请问：（1骑）雇用单位斧、派遣单位锅每月所扣税清额是否正确旁，甲全年共义应纳多少个烟人所得税？絮（2）甲的霸想法正确吗挖？为什么？迟参考答案：缸评(1)欣①透外商投资企鸡业应为王某弟扣缴的所得容税计算正确颤。济②藏派遣单位为免甲某扣缴的滥所得税不正截确，雇佣单床位在计算应潮纳税额时已奔减除费用攀800码，则派遣单隐位支付的工径、薪不再减科除费用，以秃支付金额直雪接确定适用男税率，计算洒扣缴个人所涉得税。鸟派遣单位每慨月代扣税额向=收2退200布×垫15誉%-炭1奴25=役205究(推元聚)胶③水甲某全年实肿际应纳的个惯人所得税第=[(10罩000+浸2荣200-宽20土00)工×纽20%-3骨75]凳×趁12=丝19980肠(症元在)锄(2)命甲某的想法谢不对。剖甲某应持两滋处支付单位园提供的原始迁明细工资、刘薪金单（书绘）和完税凭焰证原件，选该择并固定到税一地税务机践关申报每月斑工资、薪金视收入，汇算肿清缴，多退乞少补。壤甲某染1价—仰12抵月份已被代猎扣税款专=羡1225家×钱12+忧1掩0晌×勿12=化14820须(棋元凉)痰则还应补缴通税款虫=才19980辅-筹14脂820=招5160（悠元）絮14.狭张某于20略07年11凭月7日被所塑在区的地税侵局罚款75申0元，赵某弹是张某的好广朋友，他认脉为地税局的前罚款过重，延于同年12畜月14日以放自己的名义冤，向该区政册府邮寄了行号政复议书。揉由于邮局的歉原因，该区婶政府200辜8年2月1偷4日才收到扬行政复议申棋请书，该区晴政府在20配08年2月浇14日以超圆过复议申请尼期限为由作灭出不予受理斤决定，并电波话通知了赵译某。请根据哗《行政复议挺法》的规定朵回答：浮（1）赵某糕能否作为申衬请人申请行岩政复议？为扬什么？观（2）本案播申请人的申胶请期限是否垒超期？为什拒么？成（3）区政愉府儿茶酚赵斤某的行政复盾议申请，作喇出不予受理烈决定的期限使是否符合行功政复议法的嫩规定？如果汉不符合，