XXXX年《税法二》考点纲要：房产税

2010年《税法二》考点纲要：契税(1)滞纳金的计算（三）滞纳金的计算每一年度欠税应加收的滞纳金=欠税金额×滞纳天数×0.5‰滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”当日止。纳税人连续两年以上欠缴车船税的，应分别计算每一年度欠税应加收的滞纳金。例：某纳税人2007年5月购买小轿车一辆，当月取得行使证书，当地小轿车车船税年税额300元（当地人民政府规定购买当月要完成纳税义务）。2007年，该纳税人未缴纳车船税，2008年1月10日上交强险时被要求补缴车船税及滞纳金合计为多少。补缴车船税=300×8/12=200（元）滞纳天数为224天，滞纳金为200×0.5‰×224=22.4（元）2007年6月1日到2008年1月10日滞纳天数为224天。第四节减免税优惠大纲：（一）熟悉减免税的基本规定（二）熟悉减免税的若干具体规定林一、法定减填免精1.非机动仅车船（不包弯括非机动驳硬船）：非机膜动车，是指怨以人力或者林畜力驱动的冤车辆，以及皱符合国家有辅关标准的残棋疾人机动轮栗椅车、电动侵自行车等车公辆。狭2.拖拉机希：是指在农陶业（农业机窜械）部门登糕记为拖拉机秧的车辆。腾3.捕捞、础养殖渔船：加来源，中大揭，网校，是魄指在渔业船液舶管理部门铁登记为捕捞越船或者养殖直船的渔业船惰舶。不包括透登记为捕捞糖船或者养殖订船以外类型市的渔业船舶眠。必4.军队、跟武警专用的响车船：是指这按照规定在偷军队、武警狮车船管理部咳门登记，并沟领取军用牌索照、武警牌爷照的车船。缺5.警用车挖船：是指公播安机关、国章家安全机关卖、监狱、劳装动教养管理翠机关和人民箭法院、人民称检察院领取誓警用牌照的煌车辆和执行冰警务的专用喘船舶。慎6.按照有尿关规定已经楼缴纳船舶吨全税的船舶。悲7.依照我蛋国有关法律字和我国缔结院或者参加的饲国际条约的挺规定应当予反以免税的外荡国驻华使馆卷、领事馆和飞国际组织驻干华机构及其趋有关人员的脸车船。候二、特定减担免宵城市、农村筒公共交通车睡船定期减免齐。蹲2008搬注册税务师帮考试摇例：下列车搜船中，可享缩受车船税减霞免政策的有棉（）。盒A.货运车撕船吉B.农用汽磨车扶C.警用车俯船姥D.捕捞用堡渔船跪E.军队专笼用车船刻【答案】C代DE坟例：下列车临船中可免征塌车船税的是悉（）。宿A.出租汽注车B.机动船除C.载货汽去车招D.养殖渔诚船【答案】D买例：下列车旺船中，应征望收车船税的谷有（）。公A.出租汽酬车已B.在农业戴部门登记的痒拖拉机狸C.外籍人灭员的汽车包D.警用车紧船宗【答案】A偷C诱2008赶注册会计师织考试阿例：下列车殿船税法定免搭税的有（默）。怪A．专项作植业车桐B．警用车熔船揉C．非机动肢驳船杏D．捕捞、佩养殖渔船均【答案】B跨D趋【解析】非坚机动驳船、枯专项作业车倾不在免税范封围之内。博第五节申垄报和缴纳（诚了解）第六节大纲：蓄（一）了解毫车船税的纳舒税期限芒（二）了解博车船税的纳弓税申报销（三）熟悉惕车船税的纳窑税地点问一、纳税期衡限料车船税的纳趁税义务发生拾时间，为车旬船管理部门撕核发的车船巡登记证书或妈者行驶证书年所记载日期袜的当月。纳争税人未按照身规定到车船哈管理部门办延理应税车船治登记手续的妇，以车船购棵置发票所载铃开具时间的靠当月作为车容船税的纳税弃发生时间。希对未办理车寨船登记手续踩且无法提供膛车船购置发隶票的，由主消管地方机关挨核定纳税发施生时间。道二、车船税剩的纳税地点让车船税由地未方税务机关岁负责征收。阔纳税地点，灶由省级人民选政府根据当异地实际情况逼确定；跨省竞、自治区、尚直辖市使用丹的车船，纳盲税地点为车慰船的登记地座。扩三、申报缴槐纳脏1.车船的钞所有人或者肠管理人未缴遵纳车船税的昌，使用人应傲当代为缴纳北车船税。柏2.从事机证动车交通事字故责任强制亲保险业务的听保险机构为蛇机动车车船侍税的扣缴义拖务人，应当匹依法代收代纹缴车船税。牧3.机动车月车船税的扣电缴义务人依鸟法代收代缴达车船税时，土来源，中大愧，网校，纳腾税人不得拒搁绝。由扣缴沃义务人代收侦代缴机动车揪车船税的，隙纳税人应当痒在购买机动违车交通事故臂责任强制保五险的同时缴茧纳车船税。切5.纳税人王在购买机动四车交通事故丧责任强制保岁险时缴纳车骄船税的，不裙再向地方税忧务机关申报飘纳税。殊8.地方税根务机关应当额按照规定支奔付扣缴义务蔑人代收代缴愚车船税的手申续费。税务称机关付给扣菠缴义务人代派收代缴手续用费的标准由薪国务院财政播部门、税务帅主管部门制肠定。移四、其他管擦理规定不2008冒注册税务师粘考试朱例：车船税她的纳税义务拿发生时间，犹应在（）关。笑A.车船实大际发生营运还业务的当月老B.车船购浙置发票所载跪开具时间的触当月社C.主管税俗务机关核定答纳税义务发铜生的当月纵D.车船管陈理部门核发遇的车船行驶幅证书记载日卧期的当月专E.车船管而理部门核发运的车船登记飞证书记载日阁期的次月晨【答案】B缴CD宜【解析】车告船税的纳税窄义务发生时做间，为车船伞管理部门核骡发的车船登摔记证书或者畜行驶证书所译记载日期的叹当月；纳税竹人未按照规留定到车船管敞理部门办理抖应税车船登纪记手续的，衔以车船购置业发票所载开剃具时间的当摊月作为车船焦税的纳税义淡务发生时间茫；对未办理魔车船登记手编续且无法提攀供车船购置秩发票的，由晃主管地方税帮务机关核定热纳税义务发员生时间。制例：以下关局于车船税的秃表述，正确过的是（）扑。藏A.较在机场、港谦口以及其他鬼企业内部场摩所行驶或者偿作业，并在狭车船管理部丹门登记的车城船，应当缴责纳车船税杏B.所有的斯渔业船舶免察征车船税捧C.纳税人内未按照规定混到车船管理忙部门办理应状税车船登记挺手续的，可涌以车船购置差发票所载开瘦具时间的次醋月作为车船值税的纳税义阔务发生时间狗，也可以由雨主管税务机辫关核定纳税策义务发生时喘间闲D.纳税人朵在购买机动搭车交通事故沾责任强制险圈时缴纳车船严税的，还需晃向税务机关职进行申报炭E.扣缴义底务人在代收才车船税时，膊应当在交强氏险保险单上胡注明已收税核款的信息，字作为纳税人暮完税的证明赵【答案】A蒸E葡【解析】选缓项B，只有云登记为捕捞诉、养殖渔船语的，免征车杂船税，登记横为捕捞船或瞎者养殖船以钻外类型的渔际业船舶，不披免征车船税掌；选项C，凶纳税人未按浮照规定到车毙船管理部门愁办理应税车修船登记手续牙的，来源，疼中大，网校虹，以车船购孔置发票所载堡开具时间的乏当月作为车享船税的纳税施义务发生时祖间，对未办画理车船登记诉手续且无法榴提供车船购短置发票的，蛋由主管地方葡税务机关核政定纳税义务扒发生时间；变选项D，纳歌税人在购买采机动车交通宝事故责任强掏制险时缴纳姓车船税的，率不再向地方欲税务机关申驾报纳税。治2008显注册会计师贡考试请例：下列各逢项中，符合存车船税征收益管理规定的善有（）秧A.车船税享的申报纳税残期限由省级躺人民政府确肆定酷B.车船税浴的纳税地点雅为车船所有伯人的住所所袖在地带C.车船所烦有人没有缴王纳车船税的粗，使用人应顶当代为缴纳侮车船税却D.车船税干纳税义务发合生时间为车顷船管理部门箱核发的登记妈证书上记载药日期的当月奸【答案】A委CD静【解析】纳想税地点，由曾省、自治区导、直辖市人鞭民政府根据德当地实际情惊况确定。跨摄省、自治区欢、直辖市使芽用的车船，丈纳税地点为谦车船的登记毛地。沉第七章契蹲税腾本章主要内爸容：本章共勒五节送第一节概爬述然第二节征迅税范围、纳毛税人和税率前★灿第三节计旨税依据及应挣纳税额的计侄算僵★旋第四节减瑞免税优惠竿★导第五节申甩报和缴纳禽◆逝题型预测：惭多以单项选正择题、多项草选择题为主艳，一般占6秃分左右；误计算题可与栗土地增值税傍相结合出题馋，由不同的惭纳税人计算典缴纳。悔◆弱本章变化内弄容：佛（1）对个次人首次购买烛90平方米三及以下普通陵住房的，从粥2008年隙11月1日司起税率为1厨%。挨（2）公司泄制重组优惠粪政策。甜（3）土地趋使用权改变瓜、转让、抵欧押或置换的俩契税征免规理定。葛（4）对廉驴租住房、经城济适用住房储经营管理单驼位购买或回鸦购住房，免该征契税。忧第一节概兆述大纲巾（一）熟悉和契税的概念痛（二）熟悉侦契税的特点爹（三）了解泉契税的立法歼原则一、概念卡契税是以所旨有权发生转哲移的不动产阁为征税对象吹，向产权承腾受人征收的粗一种财产税累。二、特点宴1.契税属健于财产转移层税。帐2.契税由捧财产承受人朵缴纳。释第二节征悉税范围、纳品税人和税率大纲约（一）掌厦握契税的征滑税范围剥（二）熟懂悉契税的纳把税人待（三）了扔解契税的税洽率应不动产产权崭变化：惩转让方：取疮得收入交营明业税、城建启税、教育费疏附加，增值字的部分交土亭地增值税（欢个人转让土贿地今年不交确土地增值税文）、签订合卡同交印花税全、个人交个土人所得税、腾企业交土地危增值税拜承受方：交贼契税、印花涉税腰一、征税范午围畅契税的征税古范围为发生断土地使用权卷和房屋所有诉权权属转移荒的土地和房鹰屋。其具体险征税范围包闲括：福（一）国有新土地使用权赖出让（不交马土地增值税闭）阅（二）土地妙使用权转让施，包括出售照、赠与和交耍换（还应交爱土地增值税甩。转出方交科土地增值税倘，受让方交注契税）之（三）房屋厚买卖（符合矮条件的还需肆交土地增值荐税。转出方零交土地增值截税，受让方谱交契税）兔视同买卖房陪屋：个1.以房产枕抵债或实物腰交换房屋。槐例如，甲某独因无力偿还伍乙某债务，她而以自有的永房产折价抵荣偿债务。经郑双方同意，壁有关部门批伞准，乙某取枝得甲某的房隙屋产权，在浑办理产权过乏户手续时，涝按房产折价辜款缴纳契税笼。绳2.以房产弓作投资或作捆股权转让。悉例如，甲某涛以自有房产或，投资于乙宝某企业。其狮房屋产权变靠为乙某企业哑所有，故产薪权所有人发难生变化，因杰此，乙某企衬业在办理产邀权登记手续现后，按甲某葱入股房产现缺值（国有企本事业房产须之经国有资产盾管理部门评安估核价）缴与纳契税。如您丙某以股份冒方式购买乙孝某企业房屋宋产权，丙某派在办理产权肺登记后，按狱取得房产买到价缴纳契税邮。朴以自有房产佩作股投入本市人经营企业肉，免纳契税震。享3.买房拆纤料或翻建新宴房，应照章白征收契税。鼠例