XXXX年《税法Ⅱ》考前模拟测试题下载

2013年税法（II）考前模拟测试题一一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业为经过认定的技术先进型服务企业，2012年实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费12万元、拨缴的工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2012年甲企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.9B.16C.26D.172.某汽车销售公司2012年度实现利润总额8000万元，其“财务费用”科目本年度借方发生额为200万元，为按照10%的年利率向非关联甲公司拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。汽车销售公司提供的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中注明金融企业对乙企业的同类实际贷款年利率为8%，而银行同期同类基准贷款利率为6%，假设不考虑其他纳税调整事项，汽车销售公司2012年度应缴纳企业所得税（）万元。A.2000B.2010C.2020D.19703.某化妆品生产企业2012年取得化妆品销售收入3000万元，包装物租金收入100万元，固定资产转让收入120万元，国债利息收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元；该企业当年可在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.465B.483C.495D.560接4.旱根据企业所咱得税的相关眼规定，下列芒说法中正确报的是（这狭）。趋A.长电信企业在萍发展客户、传拓展业务等帝过程中，需驳向经纪人、溉代办商支付畅手续费及佣艘金的，其实肿际发生的相仙关手续费及阶佣金支出，众准予在企业仁所得税前据殖实扣除纸B.在企业在计算寿股权转让所瘦得时，应扣装除被投资企英业未分配利遮润等股东留暂存收益中按语该项股权所翅可能分配的贿金额酬C.梳由企业统一次制作并要求压员工工作时枣统一着装所仁发生的工作灵服饰费用，造属于与企业专生产经营无库关的支出，我不得在企业斥所得税前扣颠除捷D.誓企业的不征趣税收入用于请支出所形成桨的费用，不拐得在计算应转纳税所得额不时扣除僻5.让下列关于我躺国居民企业旺实行股权激纳励计划有关萍企业所得税件税务处理的恢表述中，不倡正确的是（蚀竖）。肚A.农对股权激励夕计划实行后格立即可以行绿权的，上市堵公司可以根新据实际行权限时该股票的高公允价格与戚激励对象实消际行权支付墓价格的差额截和数量，计沙算确定作为怠当年上市公闪司工资薪金睛支出，依照学规定在企业落所得税前扣打除叫B.胶对股权激励赤计划实行后扎，需待一定彼服务年限或控者达到规定臂业绩条件方酸可行权的，概上市公司在剪等待期内按席照会计上计莫算确认的相侵关成本费用胶准予在企业坑所得税前扣低除搜C.雨对股权激励悉计划实行后疑，需待一定骂服务年限或羞者达到规定设业绩条件方置可行权的，搁上市公司等尤待期内会计方上计算确认少的相关成本迫费用，不得占在对应年度抢计算缴纳企贵业所得税时积扣除轻D.宏股票实际行聚权时的公允屿价格，以实屡际行权日该雀股票的收盘惰价格确定绢6.映甲公司慧2010浪年退1借月以朝800鼠万元投资乙舍公司，取得戴乙公司妥20%荣的股权，乙玉公司注册资米本为仆4000影万元。伯2013寇年州3盛月经乙公司熔股东大会批惑准，减少乙弯公司注册资忙本缺1000奔万元，甲公彻司撤回糠200受万元的投资句，取得乙公挡司支付的款虚项猛400晕万元，撤资杀时乙公司累芬计未分配利廉润为圣1200暑万元，累计必盈余公积为回1600较万元。甲公身司与乙公司运均为我国居造民企业，则坦甲公司此项毅撤资业务应雹缴纳企业所鹰得税（居堡）万元。A.15B.50C.0D.100唉7.大根据企业所长得税的相关停规定，下列云表述不正确夏的是（羊退）。仇A.蜘企业筹办期草间不计算为悔亏损年度，蚁企业开始生检产经营的年届度，为开始崖计算企业损射益的年度题B.喇企业从事生烛产经营之前运进行筹办活贷动期间发生第筹办费用支栏出，可以在驼企业开始经冻营之日的当恢年一次性扣戴除，也可以污作为长期待漏摊费用分期摇摊销扣除沈C.粥企业因以前淹年度实际资政产损失未在恶税前扣除而午多缴的企业模所得税税款宣，可在追补象确认年度企毙业所得税应亭纳税款中予肥以抵扣，不讯足抵扣的，片向以后年度里递延抵扣久D.械企业以前年没度发生的法万定资产损失喝未能在当年食税前扣除的梦，准予追补抬至该项损失芳发生年度扣慎除仰8.挂某食品加工牺厂从业人数质30宗人，资产总窑额还200先万元，怀2012踢年度实现的锦利润总额为含5.8筒万元；当年创发生营业外逗支出活1匆万元，其中单向工商行政屿管理部门支元付罚款青0.2青万元，支付拨给其他企业旗违约金肚0.8秆万元。浮假设齐除此之外无弹其他纳税调就整事项，则影该食品加工喷厂窃2012下年应缴纳企班业所得税（乓嫁）万元。例浑6爹时2钓9.京下列各项中墨，符合企业洗所得税税收浆优惠政策的祥是（螺笔）。滨A.蜜企业承包经唤营国家重点津扶持的公共霸基础设施项蔽目取得的所岛得，自项目讲取得第一笔享生产经营收赶入所属纳税版年度起，第慕一年至第三宏年免征企业轨所得税，第壁四年至第六贴年减半征收论企业所得税浑B.嗽企业综合利诱用资源，生哈产符合国家散产业政策规叠定的产品所酒取得的收入葱，可以在计网算应纳税所腥得额时减按拉90%廉计入收入总题额堤C.雾对企业委托医给外单位进砍行开发的研扫发费用，符透合加计扣除秀条件的，由冤受托方按照册规定计算加辱计扣除，委钢托方不得再纷进行加计扣序除蓝D.烧企业购置并蛮实际使用符细合规定的环奖境保护、节杜能节水、安苹全生产等专距用设备的，长该专用设备胃的投资额的甘10%未可以从企业莫当年的应纳痕税所得额中脚抵免；当年贪不足抵免的业，可以在以颂后其5处个纳税年度垄结转抵免念10.井企业在年度禾中间终止经参营活动的，粪应当自实际泛经营终止之教日起（精挎）内，向税泥务机关办理限当期企业所德得税汇算清撇缴。A.15日B.30日C.60日D.5个月呀11.虚企业缴纳的黑下列税金中导，在计算企伙业所得税应浅纳税所得额吗时不得税前耽扣除的是（院驻）。召A.话土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税匠12.珍下列关于保嘉险公司缴纳坟的保险保障波基金企业所互得税的税务缺处理，表述采不正确的是箩（箭引）。浪A.药非投资型财澡产保险业务准，其缴纳的惊保险保障基挤金不超过保仇费收入甚5%病的，准予据折实在企业所慎得税前扣除山B.袋长期健康保远险业务，其斗缴纳的保险荣保障基金不案超过保费收厅入垂0.15%涂的，准予据敬实在企业所岛得税前扣除衫C.躁财产保险公映司的保险保喘障基金余额验达到公司总郊资产坑6%群的，其缴纳婚的保险保障器基金不得在爸企业所得税诊前扣除炊D.悦保险公司实挂际发生的各造种保险赔款飘、给付，应易首先冲抵按朱规定提取的笼准备金，不提足冲抵部分膏，准予在当预年税前扣除歼13.炮企业的固定宪资产由于技闷术进步等原星因，确需加利速折旧的，裳可以缩短折粮旧年限或者衬采取加速折芬旧的方法。塘采取缩短折超旧年限方法惜的，最低折上旧年限不得盯低于规定折猫旧年限的（吊据）。A.30%B.50%C.60%D.70%隶14.20牌12督年某居民企步业向主管税贸务机关申报及收入总额棋80三万元，成本喜费用支出总倘额止85鲜万元，全年忽亏损糖5争万元，经税敌务机关检查沃，成本费用糖支出核算准疼确，但收入起总额不能确礼定。税务机兵关对该企业副采取核定征尿税办法，应聪税所得率为何15%帮。则该企业雕2012咏年度应缴纳亩企业所得税充（浴阿）万元。页A.12.供8坊丈5D.15伏15.背下列关于企喂业所得税适梁用税率的表锄述中，不正寄确的是（厦泻）。侧A.登在中国境内昼未设立机构制、场所的非陵居民企业，忙应当就其来言源于中国境忘内的所得按拉10%纵的税率缴纳燕企业所得税锦B.线国家规划布略局内的重点梁软件企业，承如当年未享阵受免税优惠鸣的，减按胖10%统的税率征收俯企业所得税蚕C.机在中国境内羞设立机构、负场所，且取屈得的所得与猴该机构、场蜂所有实际联隐系的非居民恋企业，按春10%竟的税率缴纳滋企业所得税两D.猎小型微利企柄业减按萌20%蜓的税率征收树企业所得税狡16.梳作家王某断2012恳年累9汁月出版一部为小说，获得围稿酬红5000的元；当年骡10缎月将这部小纵说在报刊上庭连载，连载烛两个月，每腰月取得连载逝收入而3000亩元；牛12斥月份将自己三的一部小说斧手稿原件公怒开拍卖获得限收入滨10悦万元。贫2012续年王某就上养述所得应缴愚纳个人所得荐税（收勾）元。驶A.124杏32浸能B.172扰32德邀C.171务76串雾D.177净60到17.清根据个人所偿得税的相关叶规定，下列顽项目中，按圣照“劳务报袖酬所得”项问目计征个人炼所得税的是内（阅敞）。弯A.拐某作家发表俩论文取得的食报酬屠B.设退休人员再架任职取得的茂所得销C.型个人因从事拜彩票代销业控务而取得的筋所得闸D.走某教师受出帖版社委托审创稿取得的所疏得它18.火我国公民刘竞某为某事业棍单位的职员语，酸2013件年酱3皆月距离法定算退休年龄尚稠有慕1掌年零笑4名个月的刘某怒办理了提前仍退休手续，颗取得一次性类补贴收入运80000骄元。刘某该桃项所得应缴灭纳个人所得巷税（林话）元。A.0B.720晒C.240舌0枪D.712盒0幅19.垦我国居民王桥某赌2013敌年法5思月通过拍卖井行将一幅珍短藏多年的字眉画拍卖，取照得收入响20000为0省元；王某提睁供的财产原裳值凭证上注蜡明，该字画养原值为救14000可0资元；拍卖过妈程中缴纳了岁10000高元的相关税销费，但是由妖于未妥善保续管完税凭证境，所以无法驶提供有关税滔费的证明。泊王某该项收尿入应缴纳个域人所得税（虏密）元。竿擦A.400食0种旗禽召B.600摇0压贺科日C.100怕00政恋墙灭D.120柏00梢20.味根据个人所驻得税相关规沸定，个体工白商户由于特蒜殊原因需要陕缩短固定资防产折旧年限译的，应报经闲审核批准的辉部门是（房幅）。哨A.匀省级人民政工府奥B.刻财政部门也C.红省级税务机达关D.国务院酷21.熟关于个人所乖得税的申报如纳税期限，枕下列表述不吃正确的是（妹演）。任A.葬对于账册健执全的个体工史商户，其生酱产、经营所递得应纳的税功款实行按年竟计算、分月姜预缴，由纳疫税人在次月随15全日内申报预干缴，年度终浑了后增3挑个月汇算清铅缴，多退少垂补阅B.翼纳税人年终概一次性取得尺承包经营、钉承租经营所漠得的，自取毙得收入之日化起屯30墓日内申报纳民税闹C.证纳税人在一锡年内分次取粥得承包经营愁、承租经营亏所得的，应伍在取得每次泊所得后的糟15帽日内预缴税悉款，年度终寨了后咸3道个月内汇算外清缴，多退撕少补限D.捡个人从中国奴境外取得所庄得的，其来死源于中国境思外的应纳税械所得，在境误外以纳税年广度计算缴纳拦个人所得税舅的，应在所写得来源国的兵纳税年度终升了、结清税绝款后的扎15码日内，向中从国主管税务物机关申报纳灰税改22.份企业对累计江消费达到一赠定额度的顾记客，给予额土外抽奖机会秆，下列关于页个人获奖所辛得的税务处杀理，说法正崭确的是（铁嫌）。萌A.幼不征收个人修所得税倡B.兼免征个人所储得税方C.具按照“偶然捆所得”项目孔计征个人所采得税堵D.移按照“其他挡所得”项目暂计征个人所放得税涌23.财中国公民王茎某牧2013讽年科2洪月办理了正押式退休手续裂，每月领取挽退休工资勿2000铜元，伪2013盛年厌4吸月见1设日被一家公腹司聘用，每书月工资蜂4600悄元。王某炮2013复年雷4妖月应缴纳个麻人所得税（距酬）元。润A.33萍适喜胡B.138谷旷抵土C.205绍蒜D.370腾24.轨在外商投资饱企业中工作旧的中方雇员更，雇佣单位旺和派遣单位抖分别支付工承资、薪金的夫，在代扣代字缴个人所得猎税时，下列桃做法正确的察是（互翅）。价A.信只由派遣单奴位减除规定歼费用，雇佣壮单位不再减祖除规定费用恢B.阶只由雇佣单捎位减除规定议费用，派遣于单位不再减系除规定费用鸡C.围派遣单位和酬雇佣单位都塞可以减除规犁定费用彼D.随派遣单位和螺雇佣单位都凶不能减除规床定费用尿25.怜根据个人所洽得税法的相阿关规定，中屯国居民纳税墙人与非居民态纳税人的划才分标准是（堪播）。渐A.坝户籍所在地白标准雪终亭比B.玩住所标准和裕居住时间标竭准纱C.消住所标准和洒国籍标准门港议D.易工作地点所音在地标准逝26.副对于符合土呆地增值税清别算条件应进迁行土地增值永税清算的纳映税人，应当劳在满足条件后之日起（存网）日内到主妻管税务机关蜓办理清算手貌续。A.7B.10C.30D.90车27.搂下列各项中红，属于土地辛增值税征收井范围的是（源乒）。纪A.奇出让国有土艳地使用权诵B.彩转让国有土陶地使用权些C.李出租国有土瘦地使用权娱D.服继承国有土水地使用权兽28.想下列关于房派地产开发企即业土地增值败税清算的说瞒法，正确的透是（钳尽）。私A.枝房地产开发世企业逾期开辱发缴纳的土敬地闲置费可桨以扣除校B.拔对于分期开犬发的房地产脑项目，各期皱清算的方式蒜可以不一致赖C.刑在土地增值婶税清算过程坚中，发现纳诊税人符合核倘定征收条件注的，应按核虽定征收率不贞低于标3%岭对房地产项帅目进行清算裹D.怀纳税人按规摧定预缴土地谊增值税后，避清算补缴的悟土地增值税趣，在主管税穿务机关规定潮的期限内补追缴的，不加盐收滞纳金卡29.宋下列合同中兔，应缴纳印唉花税的是（笋顽）。术A.川电网与用户偏之间签订的蚊供用电合同等B.优企业与主管县部门签订的矛租赁承包合付同跨C.皇纳税人以电班子形式签订榜的货物购销腹合同签怀D.渣企业与税务俭师事务所签脚订的税务咨宽询合同瘦30.既2013慌年楚5奇月，甲服装栗厂接受乙商鄙场委托加工川一批工作服汽，签订的加肚工承揽合同稍中注明所需披材料全部由宝甲服装厂提居供，金额为德200渗万元，另收慕取加工费绵30士万元；与丙绑公司签订一汉份以货易货腰合同，合同叠约定甲服装订厂以殖420欧万元的服装谋换取丙公司仔380搂万元的布料有，甲服装厂贪取得丙公司欲支付的差价肢款咱40晴万元。已知司：加工承揽手合同印花税离税率为抗0.5披‰，购销合刃同印花税税路率为类0.3遥‰。甲服装驼厂雄2013娘年烧5从月应缴纳印嘴花税（掘环）元。泰A.255拼0也姻B.327裹0粮C.315题0她干D.355其0绞31.20单13祝年夸1舅月，甲公司位从乙汽车租泽赁公司租入励一辆小汽车递，该小汽车沈的价值为织50招万元，双方叨签订的合同总规定，每月个租金诱6000咐元，租期未港定，签订合型同时甲先预辽付租金生12000蝶元，双方已昂按定额贴花孝。魄6干月底双方终似止租赁合同坟，甲企业支斑付了剩余租絮金召24000蔑元。已知：丑财产租赁合扑同印花税税佳率为吊1宋‰。则甲公脚司柿2013拌年要6援月份应补缴脊印花税（壁征）元。肥A.5橡焦B.24涛毒C.31跃D.36帐32.婚某工业企业遗2012冻年初委托施永工企业建造消仓库一栋，之9确月末办理验鸽收手续，仓达库入账原值享为踩500陵万元；辉9孕月慎30毯日将原值为类600阳万元的办公馋楼对外投资咬联营，不承毫担联营风险澡，当年收取谢固定利润死15渐万元。已知制当地政府规颂定计算房产微余值扣除比轮例为教20%描。该工业企舰业上述房产延2012布年度应缴纳拨房产税（猫痕）万元。A.3读犹4姨燕2凭D.12.刊36醒33.20芬12伤年张某在北抚京拥有两栋虽房产，一栋护原值为反220禁万元的住房浆供自己及家笨人居住，另秩一栋原值为主480舱万元的住房说于汪2012冤年钢6忘月找30痛日出租给王稳某用于生产誓经营，租期独一年，每月镰取得租金收全入涨3500薯元，张某您2012佛年应缴纳房赌产税（揭何）元。龄A.140天蒜总液舟B.840能萄师C.980夫倍扔虏D.252防0陵34.危某公司伸2012蓬年拥有燃料许电池汽车朗8触辆、插电式话混合动力汽三车没10雀辆，其他混懂合动力汽车抚12我辆，汽车核努定载客人数颜均为窃10向人；机动船陕舶勉20绢艘，每艘净右吨位勉1.8春吨；非机动捐驳船础2骂艘，每艘净勇吨位金1.3造吨。已知公衡司所在地人倾民政府规定伸10畅人载客汽车即车船税年税次额为慢600间元焰/蝶辆，净吨位冰小于或者等情于能200炎吨的机动船兆舶，车船税斗年税额为料3条元项/小吨。掏2012壤年该公司应惠缴纳车船税薪（神颠）元。崇A.376宅6叉B.372会3途C.736龙4赏D.737矮2粒35.袍按照规定缴浇纳船舶吨税调的机动船舶术，自《车船哭税法》实施粮之日起（痕咱）内免征车订船税。A.6个月B.1年C.3年D.5年该36.仅张某共有两脆套住房，即2013汽年式4送月将第一套厌市价为块85转万元的房产净与王某市价饲为懂100钞万元的房产迁进行交换，砖并支付给王屈某卧15点万元差价；曲2013估年跑6钥月将第二套闹市价为松50色万元的房产犁用于抵偿欠刻李某的傍50袜万元的债务躺。已知当地造确定的契税勒税率为榨3宏％，张某上曲述业务应缴反纳契税（盟蹄）万元。面若5吧镜抓5朗柔堤5涨戏绑5暗37.培根据契税的赴有关规定，笔纳税人应当扰自纳税义务识发生之日起聪（链鞭）内，向土档地、房屋所巷在地的契税恋征收机关办狂理纳税申报疤，并在契税条征收机关核督定的期限内株缴纳税款。A.5日B.10日C.15日D.30日宇38.丽某国家机关惜拥有雾A就、生B魂两栋办公楼己，威A津栋办公楼房另产原值适800印万元，占地呆3000踪平方米，坐B眯栋办公楼房返产原值适500划万元，占地驾1800亲平方米。调2012旬年椅3快月惹31月日该国家机别关将日B陆栋办公楼对笑外出租，租文期父1骗年，每月收海取租金嫂8000万元。已知蓬当地省政府具规定计算房替产余值的减阵除比例为游20%波；偶城镇土地使俭用税年税额钟10巡元绢/丈平方米。该牌国家机关巾2012征年应缴纳房挑产税和城镇搂土地使用税牛（腰毙）元。备A.341脱40眯B.701琴40窑C.221森40线D.266脂40般39.提下列土地应青征收城镇土淹地使用税的祝是（做阳）。张A.烈机场的飞行榆区用地贼B.救盐场的盐滩获用地越C.炮寺庙内的宗给教人员生活槽用地阶D.丽企业内的绿损化用地雀40.范下列关于耕细地占用税的孟说法中，不慕正确的是（砌著）。劫A.困经济特区、团经济技术开最发区和经济觉发达、人均欺耕地特别少滤的地区，耕答地占用税的拨适用税额可饼以适当提高蜡，但最多不绞得超过规定猜税额的渗30%觉B.杀耕地占用税顽兼具资源税杨和特定行为报税的性质纹C.扣免征或者减赔征耕地占用康税后，纳税兽人改变原占组地用途，不哀再属于免征戒或者减征耕演地占用税情杨形的，应当焰按照当地适董用税额补缴桐耕地占用税匀D.紫获准占用耕刮地的单位或打者个人应当所在收到土地车管理部门的而通知之日起蛾30巧日内缴纳耕避地占用税诞二、多项选融择题向（共右30煌题，每题魔2梨分。每题的舱备选项中，复有歌2舞个或悼2触个以上符合私题意，至少转有芦1砍个错项。错醒选，本题不糠得分；少选姑，所选的每融个选项得燥0.5逼分）偏1.舌甲股份公司伤共有股权木1000侄万股，为了徐将来有更好锋的发展，将伴80%拜的股权让乙起公司收购，筋然后成为乙鼠公司的子公偶司。收购日盼甲公司每股扒资产的计税祥基础为河7离元，每股资箱产的公允价师值为极9该元，在收购酬对价中乙公枯司以股权形须式支付亩6480柱万元，以银逆行存款支付植720毅万元。该合旷并业务符合父企业重组特脸殊税务处理敞的条件且选肌择此方法执兰行。下列对江于此项业务纤企业所得税们税务处理的轮表述中，正妄确的有（伪咬）。尝A.遮非股权支付悔额对应的资吩产转让所得睡为收160蝴万元敲B.幻非股权支付娇额对应的资哀产转让所得宵为晶72持万元盛C.贝甲公司股东姿取得乙公司跌股权的计税茧基础为股5040长万元偏D.庭乙公司取得界甲公司股权通的计税基础杆为窗5760石万元评E.蚂此项业务暂群不确认股权渡转让所得瓦2.桌根据企业所庸得税的相关情规定，下列昏关于收入确仗认时间的表撒述中，正确系的有（盛崖）。直A.妹接受捐赠收己入，按照达君成捐赠协议劫的日期确认赚收入的实现筹B.王采取产品分刑成方式取得站收入的，按芬照企业分得蜡产品的日期丽确认收入的超实现唉C.惊利息收入，怜按照合同约充定债务人应换付利息的日凉期确认收入明的实现甩D.润为特定客户帜开发软件的强收费，应在抖开发完成时决确认收入的腿实现岁E.祥企业转让股项权收入，在惑签订股权转风让合同时确双认收入的实君现浴3.别企业发生的缴下列支出中晒，在计算企瞒业所得税应汗纳税所得额风时准予扣除宽的有（瘦笔）。备A.球支付给其他破企业的租金筋B.革向投资者支速付的股息隔C.拖被工商机关顽处以的罚款北D.介航空企业实互际发生的飞参行训练费弱E.继烟草企业的刊烟草广告费创支出蛇4.添下列资产损康失，应以清果单申报的方描式向税务机搞关申报扣除庆的有（蒸演）。景A.芳企业因自然西灾害发生的榨存货损失栽B.鲜企业清查出静的现金短缺与损失牵C.哪企业在正常男经营管理活编动中，按照胞公允价格转位让土地使用掏权发生的损针失胞D.螺企业按照市卸场公平交易摊原则，通过起各种交易场母所、市场等励买卖期货发烈生的损失截E.跑企业固定资龙产达到使用老年限而正常宴报废清理的弃损失勿5.他下列资产中春，不得计算源折旧在企业兽所得税前扣粥除的有（悄抱）。胖A.圣以经营租赁扩方式租入的弦固定资产宝B.彼未投入使用遭的厂房梦C.秧接受捐赠取仗得的固定资自产危D.值已足额提取纠折旧仍继续四使用的固定兔资产停E.吐单独估价作姓为固定资产摸入账的土地案6.贼下列关于房咏地产开发经矿营业务的企揪业所得税处摇理，表述正惑确的有（奋奖），药A.警房地产开发筒企业开发经冠济适用房预版缴所得税的仓计税毛利率到不得低于训5%枕B.且企业采取银活行按揭方式使销售开发产宋品，凡约定削企业为购买腰方的按揭贷陷款提供担保仆的，其销售弄开发产品时猾向银行提供沿的保证金不舍得从销售收狮入中减除，捎也不得作为纠费用在当期瓜税前扣除，铁但实际发生捏损失时可据转实扣除袋C.徒企业委托境阿外机构销售冠开发产品的女，其支付境粉外机构的销伴售费用（含懒佣金或手续鬼费）不超过稍委托销售收习入逝10%着的部分，准伯予据实扣除帖D.星企业因国家系无偿收回土斯地使用权而盲形成的损失颂，可作为财恒产损失按有蒜关规定在税很前扣除润E.鹿企业开发产勺品转为自用于的，其实际隆使用时间连罪续未超过孝12臂个月又销售艳的，不得在先税前扣除折疯旧费用计7.的对于账簿不惑健全、不能幻准确核算收妙入或成本费夸用的外国企淘业常驻代表谋机构，税务秘机关可以采肺取按经费支踏出换算收入衫核定其企业塞所得税应纳这税所得额的兔方式征收企鹿业所得税。足下列关于外辱国企业常驻债代表机构经间费支出额的配表述中，正躁确的有（特那）。活A.卫购置固定资微产所发生的贫支出，应在琴发生时一次贸性作为经费呀支出额换算碍收入计税融B.粒外国企业常友驻代表机构灯设立时或者椒搬迁等原因奔所发生的装蕉修费支出，蒸应在发生时数一次性作为差经费支出额懂换算收入计振税利C.大发生的交际彻应酬费，以渴实际发生数少额的曲60%吹计入经费支还出额汇D.牛以货币形式盒用于我国境蜜内的公益、杏救济性质的注捐赠，以实逐际发生数额线计入经费支跨出额谋E.矩总机构为中终国某个项目巷投标由代表枝机构支付的梁购买标书的侦费用，不应隙计入代表机想构的经费支蛮出额傍8.沫企业从事下从列项目的所止得中，免征扛企业所得税贤的有（郑链）。蚁A.包中药材的种笔植动B.馒海水养殖绳C.筹花卉的种植依D.轨香料作物的悦种植宰E.边远洋捕捞途9.滴税务机关根讯据《企业所巩得税法》及善其实施条例帜的规定，对绒企业作出特驳别纳税调整闻的，应对摇2008如年狠1码月蚊1桶日以后发生榴交易补征的选企业所得税晒税款，按日新加收利息。会下列关于加固收利息的表理述中，正确忍的有（报需）。莫A滑计息期间自善税款所属纳拣税年度的次布年孙1禾月积1躺日起至补缴淋税款入库之塑日止锅B.肉加收的利息碰不得在计算维企业所得税娱应纳税所得令额时扣除秆C.台利息率应当喊按照税款所滑属纳税年度寇12傍月羡31达日实行的与嫁补税期间同掏期的中国人铃民银行人民哥币存款基准遣利率加炎3袭个百分点计幸算萍D.退利息率应当缎按照税款所续属纳税年度倍12验月弯31间日实行的与息补税期间同您期的中国人炊民银行人民蹈币贷款基准豪利率加孟5厘个百分点计六算蹲E.盏企业按照规秃定提供同期牧资料和其他醉相关资料的啦，或者企业床符合免予准匠备同期资料纳规定但根据惭税务机关要派求提供其他泳相关资料的景，可以只按开基准利率计技算加收利息糕1锹0.艇下列关于企抗业政策性搬赵迁所得税税即务处理的表健述中，正确领的有（砌牛）。等A.觉企业由于搬扬迁处置存货这而取得的收沈入，应按正曲常经营活动末取得的收入馒进行所得税左处理，不作轿为企业搬迁棋收入茧B.这企业的搬迁涂支出，包括忧搬迁费用支先出，但不包附括由于搬迁游所发生的企距业资产处置露支出线C.盟企业的搬迁戏损失可以在骤搬迁完成年呜度，一次性听作为损失进芹行扣除，也冈可以自搬迁乒完成年度起资分亲3第个年度，均知匀在税前扣虎除牛D.问企业以前年不度发生尚未协弥补的亏损四的，企业在朗5绕年内完成搬扯迁的，搬迁约期间可以从医法定亏损结竹转弥补年限密中减除觉E.捞企业搬迁期肉间发生的购虫置资产支出抹，准予从搬腹迁收入中扣弹除劝1民1.缝根据个人所快得税的相关除规定，下列蜂表述中，正怪确的有（脆眨）。歌A.帆对个人从事号技术转让中状所支付的中共介费，若能乘提供有效合屋法凭证，允照许其从所得巨中扣除郑B.恩员工因拥有述企业股权而勒参与企业税两后利润分配近取得的所得确，应按照“偏工资、薪金垮所得”征收叼个人所得税状C.枕纳税人再次幅转让所受让券的股权的，窄股权转让的刷成本为前次冬转让的交易头价格及买方摧负担的相关吐税费虽D.截个人通过证埋券交易所集虾中交易系统秀或大宗交易户系统转让限哨售股的，以甚转让当日该忍股份实际转蔑让价格计算培转让收入掘E.批个人转让因宇依法继承或刘家庭财产依岭法分割取得掏的限售股的御，其成本按朽照该限售股扒前一持有人严取得该股时全实际成本及智税费计算昨1领2.蔬个人取得的耳下列所得中散，免征个人鼻所得税的有刚（糊盆）。暖A.渠保险赔款有B.伞军人的转业杜安置费趁C.技转让自用糖5戒年以上生活污用房取得的犹所得板D.嗽财产转租所萄得补E.比财产继承人跪取得的遗作渠稿酬草1哈3.蜓下列关于个芹人独资企业眨投资者征收禾个人所得税任的表述中，持正确的有（敏裤）。煤A.嚷投资者从个启人独资企业未取得的工资丈、薪金收入汗应并入其生息产、经营所虎得中，一并咽计算缴纳个过人所得税港B.混企业生产经乌营和投资者沿及其家庭生胶活共用的固样定资产，难耀以划分的，挖全部视为投雕资者个人及防其家庭使用迁的固定资产侮，不允许在诵税前扣除折爆旧费用茎C.骡投资者兴办颈两个或两个棕以上企业的桐，企业的年见度经营亏损亿不能跨企业礼弥补尿D.匠实行查账征嗓税方式的个荐人独资企业免改为核定征榨税方式后，逃在查账征税当方式下认定蒙的年度经营俗亏损未弥补归完的部分，章不得再继续雅弥补将E.姿个人独资企竟业对外投资归分回的利息仍或者股息、填红利，应并址入企业的生杠产、经营所木得中，按照尼“个体工商篇户生产经营闷所得”项目扮征收个人所评得税矩1陆4.幼个人取得的盛下列所得中北，在计算个琴人所得税应隆纳税所得额容时，允许扣题除否800狭元费用的有响（懂冲）。特A.旨从非上市公镇司取得红利固1000谊元健B.密个人兼职取紫得收入筛3000浇元菠C.滴转让专利使刑用权取得所铲得康3800娱元鞋D.取因发表文章胸取得稿酬收或入琴8000三元药E.浓购买社会福疾利有奖募捐妄奖券一次中资奖察20000暂元辟1央5.科根据个人所扁得税法的相兽关规定，下船列说法中正鹰确的有（住麦）。循A.穿两个或两个呈以上的个人律共同取得同滋一项目收入献的，实行“抄先分、后扣肺、再税”的常办法计算缴糠纳个人所得芒税测B.刃雇主为雇员振负担的个人得所得税款，任凡单独作为娘企业管理费敬用列支的，熔在计算企业卡所得税时不本得税前扣除夕C.掩限制性股票忠个人所得税祝纳税义务发松生时间为每冻一批次限制韵性股票解禁姐的日期膀D.痕企业依照国撕家有关法律鼻规定宣告破齿产，企业职脊工从该破产用企业取得的缺一次性安置挑费收入，免捡征个人所得薪税氏E陕．个人将部用分工资薪金袭所得用于对例非关联的科打研机构和高稳等学校研究脾开发新产品晋、新技术、月新工艺所发走生的研究开招发经费资助协的，可以全念额在计算当做月工资薪金甩所得应纳个察人所得税的灰所得额中扣汉除赤1渗6.姐根据个人所层得税的相关懒规定，下列研各项中，纳货税人应当自潮行向税务机龟关申报缴纳香个人所得税舌的有（侵谅）。钥A.剂个人取得年暮所得资10赢万元僻B.轻个人从中国切境外取得所宗得震1绕万元遗漫C.盘个人从中国客境内两处取疫得工资、薪寄金所得兔末D.煎个体工商户泉从事生产、秃经营的所得刺E.芝个人从中国谈境内外商投阅资企业取得樱工资、薪金姑所得灿1游7.凯下列行为中局，需要缴纳硬土地增值税不的有（帆蜘）。针A.句企业以自有碰厂房作为抵识押向银行借坏款，厂房尚篮在抵押期间刚的磁B.蒜个人将其拥贡有的一块土锤地使用权作烂价入股，投基资给某房地览产开发企业膝C.找房地产开发锻公司代客户者进行房地产足开发，开发杂完成后向客帖户收取代建但收入的行为万D.返一方出地，匹一方出资金孝，双方合作剧建房，建成街后分房自用窑的遭E.支企业之间互宰换自有厂房捧的税1蛙8.高下列各项中黎，属于免征脚土地增值税婆项目的有（备更）。境A.雁居民个人转边让自用你2嘱年的住房为B.笑房地产开发扇企业销售建腹成满大5罚年的商品房志C.汤因国家建设丙需要而被政截府征用、收仍回的房地产扑D.烘企业将房地航产无偿赠与饱其他单位的前E.臭转让土地使即用权，增值摇额未超过扣碌除项目金额川之和砍20%繁的堂1利9.奴下列关于印阀花税的表述租中，正确的扰有（座急）。事A.货已经缴纳印五花税的凭证康副本，按照绩每件巨5疲元贴花繁B.枝产权所有人茄将其拥有的差房产赠给学级校所书立的仿书据，需要上按照同类房戴产的市场价铅格为计税依末据贴花针C.重无息、贴息鲁的贷款合同麻免纳印花税挡D.炕货物运输合区同的计税依欣据为取得的虹运输费金额楼、所运货物秧的金额，不辣包括装卸费邮和保险费等格E.贴仓储保管合堡同的计税依遗据为仓储保亲管的费用睬2但0.撒下列关于印执花税计税依秤据的表述中片，正确的有慕（碑帖）。雅A.般建筑安装工蜂程承包后又阿转包的，以燥承包总额扣拆除转包金额柱后的余额为灾计税依据魔B.垦货物运输合睛同以取得的同运输费金额犯为计税依据狗，不包括装某卸费、保险绳费怀形C.厚产权转移书后据以书据的宾件数为计税驴依据临D.薄借款合同以慢借款的利息偶金额为计税轰依据拐E.劝技术开发合辫同以合同所纳载的报酬金侍额为计税依扰据，不包括萄研究开发经布费忆2狭1.馅下列关于印傍花税相关规送定的表述中彩，正确的有服（迁沫）。程A.称已贴花的凭种证，修改后仍所载金额增偷加的，其增近加部分应当设补贴印花税牛票辽B.叫多贴印花税注票者，可以乎申请退税或闷者抵扣眉C.泡纳税人应当直在应纳税凭丹证生效时贴啊花完税水D.炎印花税票应划粘贴在应纳兔税凭证上，占由税务机关冬注销或画销爽E.痒同一种类应斩纳税凭证需夺要频繁贴花速的，纳税人牺可向当地税饱务机关申请殃按期汇总缴痛纳印花税眠2防2.巨下列房产中惊，需要缴纳啄房产税的有淡（捷牢）。浩A.韵公园内附设木的照相馆用给房杰B.险军队对外出灾租的空余房更产狼C.余个人用于自矛己居住的住饱房芳D.雄房地产开发漠企业对外出袜租的新建商终品房寸E.包企业办的医恐院自用的房酱产爹2附3.蜡下列关于房循产税纳税义朋务发生时间预的表述中，液正确的有（因志）。狭A.边将原有房产粪用于生产经蚁营的，从生溜产经营之次亲月起计征房悦产税电B.习融资租赁的迅房产，由承犹租人自融资窗租赁合同约负定开始日的套次月起计征贪房产税南C.蓝自建的房屋虾用于生产经踪营的，自建棍成之日的次爱月起计征房役产税市邀D.吗购置存量房蛾，自房屋交杰付使用之次毙月起计征房冬产税深E.柱委托施工企趁业建设的房瓦屋，从办理胶验收手续之显日的次月起登计征房产税但2炕4.尾根据车船税强的相关规定应，下列表述棉中，正确的滋有（瞎凑）。斩A.轨购置的新车设船，购置当考年的应纳税捡额自取得车诸船所有权或权管理权的次区月起按月计减算露B.辉在一个纳税纹年度内，已委完税的车船柜被盗抢、报给废、灭失的始，纳税人可歼以凭有关管坛理机关出具辆的证明和完渔税证明，向油纳税所在地呢的主管税务医机关申请退适还自被盗抢辞、报废、灭幅失月份起至巧该纳税年度喘终了期间的吸税款卷C.罚已办理退税惜的被盗抢车纲船，失而复赖得的，纳税富人应当从公匀安机关出具垒相关证明的饿次月起计算绣缴纳车船税仓D.匙在一个纳税架年度内，纳挂税人在非车酸辆登记地由说保险机构代厕收代缴机动可车车船税，鲜且能够提供描合法有效完悄税证明的，倒纳税人不再掠向车辆登记适地的税务机冷关缴纳该车脚辆的车船税轨E.卷已缴纳车船程税的车船在级同一纳税年抬度内办理转振让过户的，鸭不另纳税，香也不退税闭2叉5.僵下列车船中弓，免征车船助税的有（奖剧）。跟A.卸警用车船B.拖船刃C.万捕捞用渔船您D.肃纯电动汽车程E.姻非机动驳船尽2婶6.荡下列关于契挪税计税依据步的说法中，政正确的有（浸塞）。收A.传采取分期付次款方式购买崖房屋所有权供的，应按合紫同规定的总轮价款作为计工税依据学B.兰买卖装修的门房屋，契税贤的计税依据嗓中应包括装榜修费用终C.仇接受赠与的巴房屋，以赠份与合同中规勾定的房屋价潜款作为计税袜依据琴D.陷减免承受国袍有土地使用雄权应支付的演土地出让金其，契税计税冶依据相应减浓免智E.停先以划拨方纳式取得土地眨使用权，后烦经批准改为创出让方式取课得该土地使坚用权的，以拍应补缴的土摔地出让金和控其他出让费题用作为计税起依据冒2鞭7.卸下列各项中蛇，不征或免宣征契税的有制（窃半）。做A.京债权人取得汽非破产企业兴抵债的房产厘B.扑承受荒山土残地使用权用绸于农业生产稳C.欧个人购买经90哪平方米及以蚀下且属于家颗庭唯一住房驼的普通住房魔D.各国家机关购森买土地使用市权用于建造祥办公楼粘E.经婚姻关系存舱续期间，将顶房屋产权由惧夫妻一方所黄有变更为夫沫妻双方共有喊的课2爸8.忧下列表述中堆，符合契税庄征收规定的申有（净躺）。累A.晃以自有房产欺作股投入本绑人独资经营异的企业，免穷征契税项B.雪拆迁居民因倒拆迁重新购蛋置住房的，侧对购房成交医价格中相当晶于拆迁补偿除款的部分，走免征契税夹C.夜对已缴纳契羞税的购房单监位和个人，棍在办理房屋绣权属变更登翻记后退房的青，可以退还僚已纳契税喉D.板破产企业职富工承受破产冈企业抵偿债俘务的土地、拨房屋权属的屯，免征契税绢E.吹两个或两个兄以上的公司瞎，依据法律成规定、合同字约定，合并禾为一个公司净，且原投资放主体存续的扭，对其合并障后的公司承凭受原合并各兵方的土地、德房屋权属，早免征契税节2眠9.秧下列关于城萌镇土地使用榆税的说法中竹，不正确的靠有（位扣）。戒A.角城镇土地使渐用税以纳税该人实际占用喂的土地面积烦为计税依据拌B.鸣企业职工食暑堂用地能与克企业其他用帮地明确区分柿的，可免征铲城镇土地使次用税栏C.轿对尚未核发配土地使用证顿书的土地，榜暂不征收城匙镇土地使用活税浊D.出经济发达地冒区，城镇土掠地使用税的卡适用税额标医准可适当提寿高，但提高味额不得超过微规定最高税纷额的萝30%烛E.段土地使用权陕由几方共有勺的，由共有错各方按照各扬自实际使用浪的土地面积铸占总面积的宁比例，分别脖计算缴纳城忙镇土地使用贩税专3用0.撞下列占用耕荒地的行为中陕，免征耕地漫占用税的有骑（辞丰）。嘱A.乘军事设施占丈用耕地胁B.浊铁路线路占矩用耕地汁C.融医院占用耕巧地抱D.霞政府部门占太用耕地旬E.参幼儿园占用戚耕地雷三、计算题容（共尽8少题，每题桥2唱分。每题的竖备选项中，伶只有滥1始个最符合题晓意）（一）歌位于市区的读某房地产开羡发企业，绿2012壶年发生相关建业务如下：青（般1接）院1嚼月份购买一述宗逗5000胡平方米的土拥地，按照合拉同约定支付狮土地出让金净5000嫁万元，按国静家统一规定孔缴纳有关费余用犹200笑万元，月底博办理好土地挨使用证。鸣2胞月份发生“卫三通一平”逆工程费用极600涝万元，依据尿建筑合同，挤款项已支付盼。域（浮2篇）蓝3飞月份将其中袄3000枪平方米的土掠地用于开发准建造写字楼绣，喘8沸月份写字楼蹲竣工，按合颂同约定支付筒建筑承包商曾建造费用致6500甘万元（包括安装修费用鸡500柳万元），写量字楼建筑面荡积弱27000倍平方米。项（叔3铃）写字楼开厦发过程中发上生利息费用于500寨万元，不能设提供金融机备构贷款证明裕。岁（谜4削）胡9碑月份将饿20000怖平方米写字抽楼销售，签饿订销售合同互，取得销售扭收入珠36000融万元；羞10马月不31然日，将毙4000权平方米的写嚼字楼出租，榴合同约定租借赁期限边3遗年，自崭11绸月起每月收滤取租金刑10适万元；旧12谱月将渠1000饺平方米的写走字楼转为办菊公使用，将箩2000羊平方米的写胜字楼作价翻3600肤万元对外投在资并约定共女同承担投资勾风险，有关唉资产过户手胡续均已完成丽。类其他相关资桑料：该企业茶所在省规定卸，按最高标初准计算扣除膜房地产开发队费用。土地孙增值税的适理用税率表如庆下：鸟级柏亲数只增值额与扣酬除项目金额退的比率危税率（％）知速算扣除系前数（％）牌1田剩不超过赶50轰％的部分各3门0庄0炎2姨营超过霸50景％～冶100榴％的部分沸4悲0罩5材3挖蝇超过腰100桨％～沿200肃％的部分经5各0重1待5幸4至秒超过弄200搅％的部分哪6支0闲3逗5帮根据上述资看料，回答下浪列问题：吴（乏1嫌）传2012推年该企业应废缴纳印花税利（夸闪）元。姿A.247横900垫B.247璃905距C.229危905煌D.229役900设（洒2毫）煤2012洋年该企业计辣算土地增值拣税时应扣除望的地价款和轻开发成本合咐计（择私）万元。气A.832社7.41窃B.813栽1.85抓C.100阳22.22质D.772状4.44巩（咬3回）预2012猫年该企业计歉算土地增值兰税时应扣除编的开发费用武为（煮战）万元。污A.832植.74岔B.813朝.19臣C.100披02.22败D.772劈.44截（撞4搬）侨2012孟年该企业应厨缴纳土地增想值税（拥傍）万元。制A.967醉6.34影B.984吵1.58微C.118艰36.16贴D.116参48.06（二）登2012航年初甲物流牌企业实际占例地胃60000击平方米，其严中办公楼用绝地圆5000俯平方米，企环业自办医院棍、幼儿园用叔地各译2000虏平方米，企合业内绿化用更地棚1000鸽平方米，大奥宗商品仓储糟设施用地困50000映平方米。拥腥有的经营用霜房产原值共钳3000忆万元，其中树办公楼房产塌原值苍1000怖万元，企业坚自办医院房喜产原值亭400口万元，幼儿惧园房产原值缺600怜万元，仓库肺房产原值每1000配万元。甲物赌流企业败2012独年发生如下门业务：挠（交1蚊）活1揪月，购买一答栋占地台8000内平方米的新圾建办公楼，泉合同总价款脾为温2000薯万元，分两立年付清，每乡年付款暴1000铜万元，办公贞楼于当月交练付使用。斧（正2走）道3么月，为扩建绣大宗商品仓绑储设施用地闸，经批准新骗征用耕地龙10000积平方米，应臣当缴纳土地翼出让金杆1000宏万元，当地息政府给予减掌免出让金鼻100蹈万元，实际行缴纳了患900废万元。愈（菠3谣）粘5稀月废1价日，甲物流棕企业与乙企乔业签订租赁佛合同，将部轨分闲置的旧芬办公楼从当佩日起出租给设乙企业，租跳期浊1柱年，每月收情取租金卸2000桥元，该部分安旧办公楼房忘产原值为逆200耍万元。低其他相关资臭料：甲物流聋企业所在地诞适用的城镇我土地使用税柱年税额为搂8客元页/远平方米；耕商地占用税税睁额为疲20呆元已/侧平方米；契膛税税率为煮3音％；计算房瓜产税时房产秃原值的减除敏比例为池20%欠。芬根据上述资帝料，回答下证列问题：剂（至1变）游2012射年甲物流企部业应缴纳房秃产税（焦谈）万元。秒A.36.搁17凡B.36.购99严C.38.汉59坏D.干36.24封（肤2遵）坐2012位年甲物流企震业应缴纳城仓镇土地使用荒税（途粮）万元。齿A.23.竖53标B.30.班67埋C.50.僵67立D.33.良67筑（柴3驳）铸甲物流企业躬应缴纳耕地侦占用税（丝吃）万元。A.20B.10C.13D.18泥（票4讲）岁甲物流企业挥应缴纳契税油（乌帖）万元。调A.43.知5B.45C.87D.90悠四、综合分晴析题剃（共拢12湖题，每题暂2锻分。由单选剂和多选组成辰。错选，本难题不得分；糟少选，所选姻的每个选项做得交0.5古分）（一）骄我国公民刘攻某为境内某滚企业的一名迈员工，每月茫工资收入尘4500禽元，犹2012慨年取得的除辞工资以外的叮收入情况如才下：殊（贫1皮）追1启月份取得上禾年度不含税迁的全年一次浴性奖金疗30000没元，税款由漫企业负担。捉（筝2记）同3猫月份受邀为秘境内某企业施演讲，取得介演讲收入澡60000锈元，当即将肢其中的泪15000肤元通过国家戚机关捐赠给臣贫困地区。毕（窑3钩）俱4唉月份接受朋宏友无偿赠送豆的住房一套芦，赠与合同桑上注明该住灰房的公允价拳值为讯28000尿0对元，在办理搁产权转移过浴程中，刘某壶支付相关过脱户费、印花魄税、契税共隔10000用元。形（撑4梅）塘5伐月份因举报粉违法行为而弹获得奖金宗5000傻元。赛（锐5朋）捡6某月份购买一攀张体育彩票株，取得中奖割所得爷20000此元。昨（潮6仔）爷8旧月份购买“跌打包”债权衬，支付价款电50000肌0练元，形10驶月份处置该书债权的健40%炼，取得收入耳30000抵0沙元，另支付牌债权处置过阻程中的评估展费剪10000君元，其他相叫关税费桂10000典元。徒（泡7长）搞11镜月份赴国外己进行技术交母流，在甲国幅演讲取得收绑入折合人民店币退12000税元，按照甲折国税法规定第缴纳个人所硬得税折合人豆民币瓜1800词元。警（治8这）师12鱼月份取得储妖蓄存款利息炉收入飞3000逼元，取得国则家发行的金葬融债券利息既收入秩5000电元。坛其他资料：侄工资薪金所役得适用的税若率表如下：肠级数帝全月应纳税羊所得额（蚂2011愧年沟9眨月黑1聋日起）堪税率故（隐%祖）约速算蜜扣除数穴含税级距靠不含税级距闭1罗不超过烘1500查元的展不超过莫1455璃元的推3业0尖2节超过祥1500蓬元至妙4500轧元的部分倾超过活1455缺元至朽4155欢元的部分熔10垄105凤3墨超过谈4500海元至身9000拴元的部分胀超过余4155栽元至暖7755商元的部分闭20属555支4有超过刑9000岸元至弊35000察元的部分置超过炎7755检元至抚27255雄元的部分宰25外1005畏5钥超过泪35000柴元至拦55000怒元的部分鸟超过级27255法元至愤41255天元的部分秀30嘉2755银6酸超过鹅55000逝元至约80000撞元的部分进超过住41255爪元至腊57505绢元的部分男35怪5505罚7明超过夺80000吊元的部分骤超过肺57505长元的部分捏45咬13505钻根据上述资俭料，回答下晋列问题：隐（绞1写）迁企业为刘某纽负担税款的泄全年一次性盟奖金应纳的谁个人所得税厉为（袋墙）元。诱A.174谊0味B.289久5音C.321僚6.67荐D.371嫩6.67哨（惕2硬）智刘某团3边月份取得演沾讲收入应缴肃纳个人所得境税（纺喜）元。危A.644已0撇栏羞舍B.672床0讯胃煎念C.790阔0防串野碍D.808敌0袍（识3籍）补刘某猫4协月份无偿受肝赠房屋应缴搏纳个人所得或税（赞戴）元。A.0类B.540监00脱姥即C.432酸00叙泄洒D.560绩00顾（甜4刊）末刘某世10朗月份处置债泽权应缴纳个带人所得税（栏愉）元。馋A.0弃待天择B.120侨00惧沸等程C.160鸭00多得衣孩D.200贺00遥（亭5吓）林刘某从甲国摄取得的演讲叫收入应在我撇国补缴的个梦人所得税为谣（次棵）元。A.0B.120C.600钳D.192挠0瓣（犁6搁）挤刘某取得的风下列所得中旅，属于免征常或暂免征收灿个人所得税杜的有（袖双）。请A.剩因举报违法荷行为而获得薪的奖金客5000敢元沙B.辽体育彩票中塘奖所得唐20000蓄元漫C.教储蓄存款利叉息收入坟3000签元纱D.帝国家发行的社金融债券利描息收入增5000消元（二）搅某企业抽2011击年眼12欺月至挖2012冒年衫2仔月进行企业侮筹办活动，净2012晚年刃3彻月及1棒日开始生产散经营。筹办复期间发生与格筹办活动有听关的业务招涌待费支出哈20姜万元，广告狂费支出发60制万元，发生演其他筹办费缎用支出残100及万元。穴2012逃年全3煌月至腹2012看年饼12余月发生经营博业务如下：拔（申1例）销售货物话取得收入饭8000口万元，货物叔销售成本为哄3000躺万元。廊（怎2岛）发生管理悉费用犹500效万元，其中阶含业务招待届费舍120脾万元。沸（原3适）发生销售侧费用公700愿万元，其中钻含广告费训200歪万元、业务罪宣传费般180思万元。史（吸4遍）发生财务英费用址300皇万元，其中船含羽2012落年意3东月女1稠日向非金融虚企业借款关1000效万元所支付帖的当年借款皇利息钩75更万元（金融葬企业同期同梅类贷款利率患为约6%寿）。亦（挠5窜）营业外支供出臂55厨万元，其中拜包括通过当段地人民政府撕向贫困山区卸捐款扮30各万元，被工治商部门处以脚罚款辱5魔万元，因合佳同违约支付昌给其他企业育违约金时20夕万元。敌（络6凯）持有跨3阵月份购买的们境内某上市揭公司股票危100邻万股，取得艺当年股息、洒红利收入仙20耽万元。驼（障7略）全年计入亏成本、费用稿的实发合理声工资总额笨800极万元，其中距含支付给临渡时工的工资泄40蓝万元；实际谦发生职工福尝利费镜120顿万元、职工凉教育经费覆15吐万元、拨缴禾的工会经费鹰18搭万元。让（欢8隔）奸12舍月购进并实强际使用一台戚符合《安全贷生产专用设猛备企业所得茎税优惠目录貌》规定的安携全生产专用层设备，取得贡增值税专用席发票上注明舒价款蛮80闪万元、增值苗税雾13.6则万元。洋其他资料：残该企业筹办经费用在开始倡经营之日的陷当年一次性足扣除。蔑根据上述资醒料，回答下依列问题：筝（遥1筒）投2012遍年该企业实范现的会计利野润是（鼓罗）万元。画A.328斯5语B.346利5虾C.248下5衡D.266鬼5冤（铲2导）辟下列支出项幸目在计算企晨业所得税应想纳税所得额帽时，可以按莫实际发生额径扣除的有（卫族）。肤A.里被工商部门但处以的罚款弟5鸣万元屯B.虾因合同违约浸支付给其他净企业的违约脂金龙20适万元摸C.楼支付给临时左工的工资念40适万元缸D.瘦支付的业务此招待费谊120匙万元扎（熔3上）工计算企业所蹦得税应纳税绘所得额时，杯下列说法正烈确的有（咐蛙）。丸A.申实际发生的缸广告费和业南务宣传费无坑需调整应纳市税所得额恼B.叮实际发生的莲职工福利费暖应调增应纳炉税所得额贸8伐万元窜C.雅拨缴的工会视经费无需调失整应纳税所斩得额钞D.睬实际发生的盗职工教育经捏费应调减应类纳税所得额欢1星万元椅（桐4馒）肠计算该企业裹2012故年企业所得售税应纳税所备得额时，准拿予在企业所田得税前扣除膏的筹办费用欠是（涝滔）万元。A.100B.148C.172D.180园（艇5袋）撇2012办年该企业的旋应纳税所得休额是（客窜）万元。师A.340邮5华B.342戏5痕C.339浇3洁D.341俭3足（者6获）记2012呢年该企业应充缴纳企业所土得税（档贴）万元。岩A.843汤.25衫B.840叫.25钩C.845焦.25尺D.853麦.25宽参考答案及衰解析滑一、单项选物择题1.【答案】A剪【解析】（类1欧）经过认定支的技术先进孤型服务企业哪（限于示21护个城市）、崇动漫企业、疫中关村示范息区科技创新赞创业企业发揪生的职工教粗育经费支出驻，不超过工屡资、薪金总港额赵8%大的部分，准处予在计算应狼纳税所得额嘱时扣除，超序过部分，准学予在以后纳引税年度结转环扣除。职工鸡教育经费税砌前扣除限额岭=200屈×娃8%=16润（万元），端实际发生职佩工教育经费婚12舒万元，未超金过扣除限额鞋，不需要进库行纳税调增画。（缓2兽）职工福利烧费税前扣除牧限额急=200废×鹅14%=2罢8燃（万元），庙实际发生巨35邀万元，应调厨增应纳税所亚得额美=35-2俭8=7妻（万元）。脸（默3睁）工会经费鲁税前扣除限摘额艘=200忠×傻2%=4夺（万元），版实际发生莫3.5奔万元，未超怕过扣除限额连，不需要进槐行纳税调增衫。（悲4却）企业为在乔本企业任职栋或受雇的全爱体员工支付此的补充养老互保险费、补女充医疗保险协费，分别在货不超过职工坡工资总额椒5%城标准内的部悲分，准予扣忍除；超过部影分，不得扣闪除。补充养杨老保险费税倦前扣除限额程=200桶×协5%=10龙（万元），煤实际发生宁12颤万元，应调浮增应纳税所线得额痛=12-1盗0=2国（万元）；盘补充医疗保筛险费税前扣宜除限额挨=200绍×蚂5%=10蚊（万元），获实际发生顷8惠万元，未超闸过扣除限额瞎，不需要进螺行纳税调增蒸。面2012锦年甲企业申暂报所得税时赌就上述费用沾应调增应纳且税所得额揭=7+2=僵9能（万元）。2.【答案】B榜【解析】非筑金融企业向把非金融企业习借款的利息暖支出，不超辟过按照金融哈企业同期同赤类贷款利率谜计算的数额甘的部分可据屯实扣除，超遥过部分不允猾许扣除；金育融企业提供贞贷款的利率甜，既可以是少金融企业公互布的同期同镇类平均利率圆，也可以是刃金融企业对肥某些企业提浓供的实际贷矛款利率。汽惰车销售公司析2012惊年度应缴纳永企业所得税菜=[800四0+处（画200-2段000诊×亮8%比）钻]刷×压25%=2设010屿（万元）。3.【答案】D尤【解析】对械化妆品制造哨、医药制造胜和饮料制造抵（不含酒类若制造）企业换发生的广告盼费和业务宣悉传费支出，酱不超过当年奥销售（营业厚）收入强30%翁的部分，准映予扣除；超范过部分，准匹予在以后纳纯税年度结转钳扣除。该化哄妆品生产企母业广告费和腾业务宣传费韵支出税前扣周除限额务=更（语3000+盘100成）×鹅30%=9墙30栗（万元），因实际发生的环广告费和业奶务宣传费支马出织560姜万元未超过准扣除限额，饭准予据实扣括除。4.【答案】D圆【解析】选陪项赌A络：电信企业守在发展客户萌、拓展业务各等过程中（黄如委托销售糕电话入网卡笛、电话充值揪卡等），需江向经纪人、妨代办商支付喊手续费及佣比金的，其实想际发生的相她关手续费及确佣金支出，套不超过企业境当年收入总扯额同5%被的部分，准叼予在企业所也得税前据实插扣除；选项掠B临：企业在计峡算股权转让神所得时，不包得扣除被投竿资企业未分披配利润等股谅东留存收益薯中按该项股遗权所可能分蜻配的金额；苹选项脏C握：由企业统展一制作并要漏求员工工作复时统一着装值所发生的工伸作服饰费用托，可以作为迟企业合理的预支出给予税叫前扣除。5.【答案】B宪【解析】对鹰股权激励计忘划实行后，栋需待一定服恶务年限或者爆达到规定业补绩条件方可晶行权的，上蚕市公司等待贫期内会计上欲计算确认的至相关成本费罗用，不得在负对应年度计趁算缴纳企业办所得税时扣臣除。在股权裤激励计划可妄行权后，上颈市公司方可欲根据该股票转实际行权时橡的公允价格多与当年激励汉对象实际行洒权支付价格覆的差额及数值量，计算确扁定作为当年因上市公司工侵资薪金支出广，依照税法壤规定进行税容前扣除。6.【答案】A辈【解析】投辟资企业从被捆投资企业撤赏回或减少投装资，其取得锋的资产中，晨相当于初始绍出资的部分馋，应确认为稍投资收回；乎相当于被投栽资企业累计尝未分配利润合和累计盈余完公积按减少劝实收资本比财例计算的部司分，应确认叫为股息所得举；其余部分木确认为投资求资产转让所钥得。甲公司锡的撤资比例曾=200竭÷候800权×孔100%=逗25%乖，应确认的齿股息所得淋=业（勇1200+唤1600谢）×危20%锅×墨25%=1酱40烧（万元）；槽甲公司取得壤的顶400惧万元中，其桂中母200沈万元为投资摇收回，即140驶万元为股息缝所得，剩余淹60组万元为投资轰资产转让所胞得。由于居宝民企业直接熟投资其他居留民企业取得堪的股息、红致利所得免征电企业所得税欺，所以甲公锁司此项撤资宗业务应缴纳拢企业所得税六=60汪×莲25%=1榨5险（万元）。7.【答案】D多【解析】企钳业以前年度服发生的资产驴损失未能在植当年税前扣愿除的，可以梯按照规定向愚税务机关说贤明并进行专徒项申报扣除笛。其中，属胖于实际资产赵损失，准予愿追补至该项烧损失发生年保度扣除，其伐追补确认期遇限一般不得圈超过五年；玉属于法定资盈产损失，应三在申报年度旺扣除。8.【答案】A哀【解析】该质食品加工厂烟属于小型微码利企业，自答2012醋年龟1管月而1锤日至觉2015培年痕12创月蕉31叙日，对年应层纳税所得额装低于渗6单万元（含殊6悲万元）的小盟型微利企业过，其所得减旗按叔50%稀计入应纳税永所得额，按改20%消的税率缴纳烟企业所得税脾；向工商行恳政管理部门西支付的罚款役不得在企业突所得税前扣分除。该炮食品加工厂恨2012屑年应缴纳企挑业所得税桂=驱（手5.8+0必.2策）×降50%航×绸20%=0绑.6每（万元）。9.【答案】B泉【解析】选痒项椅A肃：企业承包棚经营、承包让建设和内部召自建自用国饥家重点扶持不的公共基础严设施项目，漂不得享受自倚项目取得第第一笔生产经绝营收入所属锐纳税年度起悟，第一年至昌第三年免征识企业所得税吵，第四年至梢第六年减半尾征收企业所艘得税的优惠掏政策；选项治C:饭对企业委托便给外单位进骂行开发的研原发费用，符浑合加计扣除蓄条件的，由寒委托方按照货规定计算加迹计扣除，受堤托方不得再闲进行加计扣霞除；选项盲D用：企业购置殊并实际使用突符合规定的克环境保护、梨节能节水、舞安全生产等币专用设备的燥，该专用设亮备的投资额血的凝10%嗓可以从企业卡当年的“应筝纳税额”中浩抵免，当年私不足抵免的贼，可以在以送后棍5悠个纳税年度决结转抵免。10.【答案】C箱【解析】企昂业在年度中壶间终止经营时活动的，应谈当自实际经修营终止之日沃起举60踏日内，向税筒务机关办理锦当期企业所生得税汇算清蛋缴。11.【答案】D着【解析】企诊业缴纳的增启值税不得在洲企业所得税性前扣除。12.【答案】A摆【解析】选铜项侧A虾：非投资型帮财产保险业渣务，准予据造实税前扣除项的保险保障滚基金不得超勾过保费收入假的庆0.8%兽。13.【答案】C母【解析】采郑取缩短折旧咬年限方法的知，最低折旧钳年限不得低客于规定折旧厚年限的醉60%胶。14.【答案】C涌【解析】由舰于该居民企杰业申报的成筋本费用支出貌核算准确而鲜收入总额不龄准确，因此促该企业应纳河税所得额撤=服成本费用支蝴出额÷（圾1-毯应税所得率头）×应税所巩得率买=85挺÷（池1-15%野）×葵15%=1怒5片（万元）；堆该企业应缴钢纳企业所得筛税挨=职应纳税所得正额×睛25%=1呼5佩×乏25%=3末.75音（万元）。15.【答案】C傍【解析】在捕中国境内未耍设立机构、性场所，或者繁虽设立机构代、场所但取谱得的所得与铲其所设机构亡、场所没有亩实际联系的应非居民企业锻，减按该10%愉的税率征收推企业所得税剂。对于在中翅国境内设立肌机构、场所声且取得的所络得与该机构滚、场所有实惜际联系的非塔居民企业，粗按且25%送的税率征收与企业所得税烫。16.【答案】B锅【解析】个灶人的同一作夹品在报刊上锯连载，应合邪并其因连载惑而取得的所密得为一次。枯连载之后又忆出书取得稿揪酬的，或先畅出书后连载往取得稿酬的铺，应视同再悟版稿酬分次弊征税。作者牌将自己的文绘字作品手稿婶原件或复印成件公开拍卖结（竞价）取俭得的所得，危属于提供著就作权的使用孩所得，故应难按“特许权岗使用费所得裹”项目征收收个人所得税饭。王某应缴被纳个人所得恰税模=5000符×（撒1-20%敌）×以20%济×（寸1-30%勉）比+3000傅×亿2昂×（折1-20%痕）×统20%静×（昌1-30%昂）砍+1000凯00窄×（辅1-20%圾）×漠20%=5诚60+67奋2+160陷00=17毁232烧（元）。17.【答案】D意【解析】作秀家发表论文独取得的报酬汗属于稿酬所狐得；退休人闭员再任职取傻得的所得，浸属于工资、陕薪金所得；件个人因从事宇彩票代销业戚务而取得的巩所得，属于惠个体工商户沿的生产、经瞒营所得。18.【答案】B多【解析】个选人因办理提吗前退休手续杜而取得的一绩次性补贴收颂入，不属于榆离退休工资席，应按照办贤理提前退休刚手续至法定神退休年龄之钓间所属月份突平均分摊计怕算个人所得晴税。刘某应召纳个人所得吓税挑=御（敌80000博÷绒16-35枪00至）×暴3%毕×偷16=72括0惨（元）。19.【答案】D盘【解析】纳金税人能够提仔供合法、完晋整、准确的圣财产原值凭宪证，但不能穴提供有关税熟费凭证的，御不得按征收编率计算纳税博，应当就财丛产原值凭证突上注明的金序额据实扣除第，并按照税秆法规定，依叹照“财产转味让所得”项花目计征个人术所得税。王策某应缴纳个搏人所得税当=诞（项20000服0-140触000贷）×趣20%=1输2000彼（元）。20.【答案】C彩【解析】个钉体工商户由聪于特殊原因照需要缩短固添定资产折旧周年限的，须贪报经省级税隔务机关审核镰批准。21.【答案】D叔【解析】个狗人从中国境糕外取得所得勿的，其来源洪于中国境外河的应纳税所废得，在境外钳以纳税年度飘计算缴纳个斤人所得税的估，应在所得惹来源国的纳这税年度终了耳、结清税款叶后的痒30蚀日内，向中净国主管税务颤机关申报纳具税。22.【答案】C粗【解析】企焦业对累计消不费达到一定博额度的顾客竿，给予额外奇抽奖机会，毅个人的获奖谣所得，按照报“偶然所得艇”项目，全臣额适用琴20%坡的税率缴纳幕个人所得税删。23.【答案】A高【解析】退谁休工资免征便个人所得税荒；退休人员谨再任职取得盈的收入，按意照“工资、营薪金所得”幕项目缴纳个雕人所得税。某王某肢2013煮年枪4滑月应缴纳个铺人所得税游=宗（艺4600-材3500努）×草3%=33斯（元）。24.【答案】B里【解析】在购外商投资企巩业、外国企扰业和外国驻晌华机构工作涉的中方人员训取得的工资碑、薪金收入葬，凡是由雇奏佣单位和派咐遣单位分别降支付的，采种取由支付者为一方减除费挂用的方法，旗即只有雇佣制单位在支付惜工资、薪金渠时，才按税叶法规定减除留费用，计算悔扣缴个人所雄得税；派遣舞单位支付的饮工资、薪金琴不再减除费驶用，以支付武全额直接确间定适用税率搞，计算扣缴摔个人所得税乳。25.【答案】B隙【解析】我双国根据国际术惯例，对居版民纳税人和音非居民纳税厌人的划分，爷采用了国际抽上常用的住蜘所标准和居傅住时间标准写。26.【答案】D虹【解析】对云于符合土地远增值税清算名条件应进行赴土地增值税义清算的纳税慰人，应当在安满足条件之团日起槽90敬日内到主管态税务机关办辈理清算手续桌。27.【答案】B丢【解析】选开项南A堂：出让国有取土地使用权姿，不属于土蹈地增值税的慨征税范围；急选项败C居：出租国有排土地使用权遭，出租人虽赌取得了收入孙，但没有发驾生土地使用舒权的权属变佛更，因此，送不属于土地怪增值税的征弦税范围；选喉项刊D仿：继承国有葵土地使用权弄，不属于土衫地增值税的归征税范围。28.【答案】D满【解析】选斥项效A狠：房地产开屡发企业逾期宿开发缴纳的绪土地闲置费册不得扣除；舟选项攀B悠：对于分期权开发的房地饺产项目，各循期清算的方的式应保持一危致；选项父C魔：在土地增静值税清算过逐程中，发现环纳税人符合笨核定征收条仪件的，应按裤核定征收率源不低于钻5%遮对房地产项赌目进行清算齿。29.【答案】C区【解析】选商项捐A傲：电网与用辅户之间签订牺的供用电合袍同不征收印皆花税；选项钓B饺：企业与主付管部门签订唤的租赁承包禾合同不属于穴印花税的征索收范围；选蝇项悟D殊：一般的法租律、会计、右审计等方面烘的咨询不属化于技术咨询累，其所立合归同不贴印花蜂税票。30.【答案】C还【解析】甲展服装厂重2013归年愈5协月应缴纳印弄花税勤=花（款200+4务20+38净0蝶）×如0.3饺‰×玻10000集+30灌×欢0.5朋‰×绸10000衣=3000币+150=钉3150繁（元）。31.【答案】C矿【解析】财判产租赁合同嫩只是规定了使租金标准而绪无期限，无璃法确定计税迈金额的，可贿在合同签订钓时先按定额镇5哑元贴花，以粥后结算时再顽按实际金额古计税，补贴泻印花。青1换月份签订合行同时，租期免未定，先暂写按定额贴花贪5洋元。数6怕月份，甲公载司应补缴印惩花税宵=门（融12000逃+2400书0收）×咬1蹄‰爪-5=31思（元）。32.【答案】C匪【解析】纳敞税人委托施涉工企业建造破的房屋，从丢办理验收手讽续之次月起敌缴纳房产税盼；以房产投收资联营，收队取固定收入惯，不承担联歇营风险的，制由出租方按迈租金收入计头算缴纳房产鸽税。该工业疾企业泪2012默年应缴纳房世产税锻=500甩×（拨1-20%锋）×森1.2%渗×屑3/12+篇600筒×（导1-20%这）×率1.2%缩×芬9/12+乞15凭×候12%=7奖.32劳（万元）。33.【答案】B示【解析】个辫人所有非营吉业用房免征旅房产税，所啊以原值为慌220炼万元的供自洲己及家人居迁住的房产免军征房产税；殊出租的住房蚂，就其出租齿期间的租金雨收入缴纳房籍产税，坑2008穗年古3禁月雾1肠日起，对个塑人出租住房嗓，不区分实腊际用途，均乖按走4女％的税率征冻收房产税。织张某闪2012典年应缴纳房墓产税梅=3500躁×家6涛×沙4苗％残=840四（元）。34.【答案】B育【解析】纯虾电动汽车、低燃料电池汽润车和插电式瞎混合动力汽躲车免征车船占税，其他混轿合动力汽车杰按照同类车姨辆适用税额贤减半征税；刷非机动驳船仿按照机动船湖舶税额的腹50%堂计算缴纳车领船税。船舶敌净吨位尾数决不超过惜0.5慈吨的不予计撞算，超过全0.5近吨的，按照贡1料吨计算。拣2012消年该公司应击缴纳车船税奋=12底×劫600聋×施50%+2屠0甜×苗2猾×底3+2胡×嗽1颂×烟3奖×胖50%=3挣723礼（元）。35.【答案】D克【解析】按研照规定缴纳深船舶吨税的析机动船舶，计自《车船税灵法》实施之麦日起敌5粪年内免征车义船税。36.【答案】A企【解析】土笔地使用权交福换、房屋交榆换，以交换高土地使用权纪、房屋的价记格差额为计访税依据，交雀换价格不相叫等的，由多娇“交付”货料币、实物、妹无形资产或炉其他经济利起益的一方缴磁纳契税，所锯以本题中第说一套房屋由黄张某按照差才价款给15萄万元计算缴线纳契税，应换纳契税尝=15巾×裙3%=0.暖45饮（万元）；固契税的纳税舞人是在我国脾境内“承受脏”土地、房冬屋权属转移惑的单位和个删人，所以第旬二套房屋由凑取得房屋的匙李某缴纳契轮税，张某不县纳税。37.【答案】B谈【解析】纳揪税人应当自表纳税义务发骑生之日起格10宏日内，向土购地、房屋所率在地的契税姨征收机关办浸理纳税申报昨，并在契税浪征收机关核留定的期限内贺缴纳税款。38.【答案】C座【解析】国朋家机关自用烧的房产和土愁地，免征房确产税和城镇境土地使用税涛；对外出租义的房产和用虽地，应缴纳祝房产税和城督镇土地使用姜税。该国家豪机关插2012暑年应缴纳房予产税夸=8000气×渣9购×花12%=8左640日（元），该侍国家机关与2012阀年应缴纳城傅镇土地使用剧税铅=1800使×症10琴×号9/12=悟13500割（元）。该妥国家机关鞠2012陵年应缴纳房命产税和城镇晨土地使用税钉=8640编+1350乔0=221宽40步（元）。39.【答案】D睛【解析】选遥项躬D史：对企业厂航区以内的绿输化用地，应诸照章征收城困镇土地使用皇税；厂区以仗外的公共绿邀化用地和向需社会开放的够公园用地，默暂免征收城盼镇土地使用灌税。40.【答案】A烤【解析】选斜项考A鹿：经济特区谨、经济技术王开发区和经较济发达、人酱均耕地特别们少的地区，韵耕地占用税垒的适用税额脚可以适当提世高，但最多星不得超过规蜘定税额的浓50%卖。芳二、多项选珍择题1.鹊【答案】廉ACD搭【解析】（嚼1悼）非股权支骡付对应的资搬产转让所得担