AAAA集团内控制度

目录内部会计控制制度货币资金内部控制制度货币资金管理制度4-8现金管理制度9-12支票及印章的管理制度13-16实物资产管理制度财产清查制度17-21低值易耗品管理制度22-25材料管理制度26-36固定资产管理制度37-48对外投资管理制度49-57工程项目管理制度58-67筹资内部控制制度68-73采购与付款内部控制制度74-79销售与收款内部控制制度80-86才成本与费用摄内部控制制毁度晃乳迟烛究尼串87-98类对外担保内砍部控制制度墓语奉班烛吹撕99-10坡5兼内部会计制贯度内会计核算炊难吹喉老骑忌绒担悦106-1斯20裙会计科目使染用说明焦桃喂辈判趟鸣消121列-160松资产类科目哨骑馆蹦蛋浮总福沫灾121-1扑39蔽负债类科目贸走宫涉密风绿富申清茂14桨0-147漠权益类科目返别牌来尊魂领陷哲晒147-1霉50穿成本类科目笑脸现济饭陵授秋吊较150-蒜151羊损益类科目计捡鞭痰帅送军森超番1箱51-16唯0塞财务分析合缴羊趴且傍册搁嘉1万61-17担8友会计档案管款理办法艘比戴芽紧衡寨输179-1潮8作4祥财务组织与图职能驳仪叉碎万忙脖航185-1柏9书8酬会计电算化海管理制度磨迷正洲墙抢琴199-2购26旱会计电算化果管理制度刚厉软饲榜邪涨志199-2闻00槽会计电算化等操作使用管吗理制度纠亦没肾农唐201-唯20锤2的会计电算化厦硬件设备维挂护管理制度摩按拢彼批逝观203-2恩05优会计电算化刃软件维护管展理制度显仗月节单歉206-阴209禁会计电算化斩帐务管理制敬度并做恭火峡陕21凡0-211途会计电算化比报表管理制门度常珠故倦捆勾21很2-213丘会计电算化来档案管理制忘度雅眼狱须南遭21汗4-216身会计电算化晃岗位责任制喘度延代葛原悲晴2蚁17-22羞0炭会计电算化值基础工作整植顿和岗位培帜训管理制度曲愚箩2仗21-22池2暗计算机机房窃安全卫生制糖度颠丛嘴饲效栏223-朋223星预防计算机绢病毒措施制尤度植但支折伸恼2滨24-22魄5附录：鼻1.值发票开票尼流程图锄保储闸寒灯雀敢袍川枣购皱炸童蠢岩驶找窃226磁2．发票领测用申请表庆顷挺余赠屯麦吨属亿赛宿真傻隙唱道烧罗陷227虾3．发票开厨票月统计表循（表一）嚷肯霸婶汽僚败睡浇德蓬池比绑棍束228宽4．发票开绣票月统计表狂（表二）感亚祸享项琴帜杜属刮留漏鹊深脖秀绪229倒货币资金内区部控制制度目标比本制度用以某规范稿××酿集团所属子拳公司、分公去司及集团的坑资金管理适用范围雪络××躬集团及分公邻司、所属投徐资控股企业内容矩娇本制度包括瓜两部分内容辆：货币资金午管理及监管勉制度、集团宰资金管理制搂度。尿货币资金管动理制度晕岗位分工及胞授权批准倘公司实行货他币资金业务射的岗位责任粘制，明确相羽关部门和岗剪位的职责权躺限，确保办抗理货币资金枪业务的不相并容岗位相互凝分离、制约赛和监督。出主纳人员不得悄兼任稽核、贝会计档案保尘管和收入、巷支出、费用芒、债权债务劣账目的登记领工作。各核骨算主体不得鄙由一人办理大货币资金业解务的全过程钢。爹公司办理货脑币资金业务吩，应当配备贯合格的人员虽，并根据单客位具体情况成进行岗位轮延换。办理货拾币资金业务去的人员应当组具备良好的爪职业道德，给忠于职守，嗽廉洁奉公，侮遵纪守法，恰客观公正，汉不断提高会桥计业务素质捏和职业道德童水平。结公司对货币丢资金业务建悦立严格的授钉权批准制度摘，明确审批肚人对货币资情金业务的授放权批准方式超、权限、程构序、责任和滤相关控制措朱施，规定经侍办人办理货发币资金业务骑的职责范围熔和工作要求摄。桥审批人应当晃根据货币资肤金授权批准廊制度的规定临，在授权范稀围内进行审触批，不得超趋越审批权限殃。经办人应蹦当在职责范看围内，按照提审批人的批佣准意见办理诞货币资金业由务。对于审庄批人超越授粒权范围审批嘉的货币资金勉业务，经办认人员有权拒册绝办理，并边及时向审批畜人的上级授境权部门报告夫。浊单位应当按跑照规定的程推序办理货币粉资金支付业晴务。牌支付申请。邀单位有关部狸门或个人用约款时，应当别提前向审批罩人提交货币祸资金支付申贸请，注明款穗项的用途、述金额、预算治、支付方式裳等内容，并周附有效经济虽合同或相关嫌证明。前支付审批。沈审批人根据代其职责、权厕限和相应程超序对支付申钢请进行审批拼。对不符合库规定的货币体资金支付申狼请，审批人逃应当拒绝批酸准。棉支付复核。注复核人应当兰对批准后的佛货币资金支绒付申请进行丸复核，复核广货币资金支暴付申请的批丈准范围、权刚限、程序是昆否正确，手事续及相关单匹证是否齐备唉，金额计算免是否准确，进支付方式、辽支付单位是蛮否妥当等。泼复核无误后陈，交由出纳洪人员办理支斤付手续。孟未被批准的义付款申请退泛回原申请人袍。铲经过批准的话付款申请转另交给出纳执疤行。刷办理支付。斥出纳人员应陕当根据复核战无误的支付带申请，按规懒定办理货币缩资金支付手筐续，及时登扩记现金和银曾行存款日记从帐。惠公司对于重敢要货币资金星支付业务，秒应当实行集岛体决策和审让批，并建立系责任追究制似度，防范贪微污、侵占、拒挪用货币资悬金等行为。子严禁未经授碍权的机构或伸人员办理货幼币资金业务汗或直接接触装货币资金。卷批准付款及废付款方式眯对于不同种堵类的付款，杂规定不同的有授权人、权语限和付款方绞式(例如应醒付帐款，公予司内部往来或帐和其他相杜关帐目)，独并在付款授藏权的基础上触和充分利用搏信用条款的老原则下执行逐付款程序。丈被批准的付伯款申请应详蝶细注明金额撕，付款时间顾和付款方式围。付款方式拔应根据采购着订单或采购托合同中的付葡款条款来确埋定。旗主管会计根碧据规则审核炸付款申请及轰附件只，并批准申害请。若经审粮查发现有以四下情况之一基的，主管会怜计将拒绝或逃推迟付款：浴未按公司规消定执行审批坏流程；付款摘与发票、合疤同以及付款找申请单不符提；付款由于爪现金状况而浪推迟；对于谨超过部门经者理审批权限搏的付款申请迟，没有主管信领导的审核云签字；超预本算付款申请绍没有申请部矛门经理、主授管领导和财梦务总监汇签演；爬主管会计只屑有权签署其议审批权限内哑的付款，超朴过审批权限塘的付款申请质应根据付款粉金额的大小良交由财务经剑理甚至财务鸽总监审核；监督检查缺单位液应当建立对比货币资金业布务的监督检切查制度，明昼确监督检查梢机构或人员鸦的职责权限暗，定期和不呜定期地进行摸检查。终集团资金管些理制度托集惯中的集团资帆金管理模式次是胀××撕集团未来发搁展方向，在朱目前阶段察××泽集团资金管恨理将就帐户友管理做出以壤下临时性规这定：跟集团财务标部对所有集武团拥有实际派控制权的机膛构的银行帐姓户施行统一批管理。集团挂将银行帐户绞分为三类：芒基本帐户、壁经常性业务客发生帐户和率非经常性帐棉户。具体管读理办法如下溉：合所有银行帐劝户的开立必辱须由拟开立就单位向集团斧财务部提出图书面申请（禁指明用途）舌，经集团审圣批后再行开守立。梅所有银行帐赖户的变更或缠关闭必须在钻集团财务部疮备案。吵对于基本帐泳户的使用，阵各级单位应姓严格按照国缩家的规定执拢行。挥对于经常性民业务发生帐堡户，如果集垒团根据业务偿需要而采取妖相应管理措秆施，各级单打位必须予以巾配合。示对于非经常收性帐户，在功相应业务结抹束后，应及割时清户和关沾闭腥现金管理制爆度砍公司建立现侨金库存限额绢的管理制度那，超过库存愉限额的现金胡应及时存入弹银行。架公司必须根惠据《现金管风理暂行条例妄》的规定，脂结合本单位父的实际情况母，确定本单讨位现金的开王支范围。不尼属于现金开疮支范围的业哲务应当通过流银行办理转疤帐结算。被1．现金窜使用的范围快严格按照国堵务院颁发的绵《现金管理透暂行条理》蚁的规定执行勺。公司可在猾下列范围内烘使用现金：拆员工工资，脑津贴；屑个人劳务报方酬；障根据国家规菌定颁发给个茂人的科学技火术、文化艺捉术、体育等淹各种奖金；于各种劳保、译福利费用以鞠及国家规定刊对个人的其惑他支出；已出差人员必垮须随身携带狂的差旅费及假应报销的出尾差补助费用限；讯结算起点1枝00元以下扶的零星开支义；幻中国人民银符行确定需要阔支付现金的胶其他支出。咐2．除以上摄规定外，财逝务人员支付哑个人款项，侨超过使用现贯金限额的部潮分，应当以裂支票支付；躲确需全额支缠付现金的，筝经会计审核克，主管领导棉批准后支付秧现金。值公司现金收浙入应当及时闹存入银行，刃不得用于直镇接支付单位砖自身的支出忙。单位借出虾款项必须执银行严格的授窜权批准程序桃，严禁擅自揪挪用、借出错货币资金。考出纳员向银旧行提取现金谷，应当填写述《现金提取渔单》，并写奴明用途和金统额，由财务偷主管批准后辽提取。血公司取得的碍货币资金必跑须及时入账妻，不得私设碎“柿小金库坏”泥，不得账外卡设账，严禁串收款不入账贺。柜公司应当严走格按照《支婚付结算办法弃》等国家有株关规定，加丽强银行账户猎的管理，严你格按照规定鄙开立账户，串办理存款、绢取款和结算免。公司应当兵定期检查、怪清理银行账技户的开立及装使用情况，岂发现问题，跳及时处理。励公司应当加圣强对银行结雅算凭证的填姜制、传递及泰保管等环节茂的管理与控流制。邪公司应当严街格遵守银行渡结算纪律，奋不准签发没识有资金保证魄的票据或远饱期支票，套饥取银行信用胳；不准签发拥、取得和转手让没有真实竹交易和债权植债务的票据僵，套取银行贴和他人资金洋；不准无抗理拒绝付款积，任意占用柴他人资金；猪不准违反规余定开立和使忌用银行账户斑。团公司应当指颠定专人定期筛核对银行账支户，每月至守少核对一次叔，编制银行捉存款余额调版节表，使银恶行存款账面胸余额与银行甘对账单调节央相符。如调蹲节不符，应抚查明原因，济及时处理。包公司应当定寨期和不定期滑地进行现金丛盘点，确保数现金账面余纳额与实际库裁存相符。发罪现不符，及骤时查明原因批，作出处理娇。编公司职员因链工作需要借违用现金，需辱填写《借款殿单》，注明叠借用现金的则用途，经部总门经理批准哭后，送财务疮，经财务部减主管审批后伙方可支取。趣各业务人员泉应及时清理龄借款，公司砖应视业务需果要制定还款军期限及措施夺。司办理现金报刃销业务，经兔办人要详细种记录每笔业慰务开支的实吐际情况，填件写《支出凭台单》，注明唐用途及金额尊。出纳员要分严格审核应踩报销的原始具凭证，根据田成本管理、例费用管理有足关审批权限机进行审核无牌误后，办理识报销手续。判支付个人的旅临时工工资霜、顾问费等怀，出纳员根控据有关规定售和公司领导碌的批示，以融及经过审核寒的《支出凭培单》，并由震经办人、收翁款人签章后步，支付现金递，同时办理叮代扣个人收基入所得税手咽续。抄出纳员办理伤完毕现金收垃付款业务后鸟，应及时在捎单据上加盖弯“怜现金收讫闯”受、赵“炒现金付讫白”茎戳记及出纳漠员签章，并祖将自制原始奖凭证加盖径“壁附件撒”巾章。衣出纳员要每鞠天清点库存将现金，登记郊现金日记帐该，做到日清俱月结，帐帐遥相符，帐实行相符。劣库存备用金膛必须存入保馆险柜，出纳水员必须妥善挣保管保险柜骨。凡当天收掠到的现金款鬼项，应及时色送交开户银童行，不得用题于其他款项司支出。始财务负责人鲁应高度重视熟现金管理，索对现金收支吗进行严格审肾核，不定期垒进行实地盘涨点，对现金忌管理出现的独情况和问题却，提出改进吸意见，报主表管领导批准羊后实施。拌支票及有关丝印章的管理母制度呼单位应当加刮强与货币资染金相关的票世据的管理，膜明确各种票保据的购买、键保管、领用余、背书转让换、注销等环成节的职责权扭限和程序，偿并专设登记络簿进行记录于，防止空白避票据的遗失绞和被盗用。膝单位应当加惜强银行预留映印鉴的管理扛。财务专用牧章应由专人匪保石管，个人名虏章必须由本槐人或其授权垂人员保管。箭严禁一人保阔管支付款项降所需的全部蓬印章。按规用定需要有关墙负责人签字变或盖章的经断济业务，必魂须严格履行屯签字或盖章飞手续。呆支票按照使浙用范围分为久人民币现金斥支票和人民牵币转帐支票框。伍支票的管理建制度：间1．脏现金支票顽支票由出纳珍员或总经理府指定专人保倍管。支票使允用时需有横“给借款单敲”智（如已有发蔑票则直接填甜写煮“你支出凭单腹”夸），经总经贞理批准签字像，然后将支海票按批准金遮额封头，加欣盖印章、填坐写日期、用剂途、登记号锄码，领用人圆在支票领用抢簿上签字备秘查。连支票付款后曾凭支票存根换，发票由经挖手人签字、腊会计核对（禁购置物品由释保管员签字忙）、总经理翼审批。填写尿金额要无误绢，完成后交祝出纳人员。每出纳员统一吗编制凭证号转，按规定登扁记日记帐，遇原支票领用辆人在娱“袖支票领用单渠”猛及登记簿上隆注销。射支票是银行蔑的存款人签欧发给收款人丧办理结算或挠委托开户银批行将款项支辫付给收款人守的票据。采烦用支票结算狭方式，对于曾收到的支票和，应在收到违当日填制进紧账单连同支姥票送存银行茅，根据银行世盖章退回的芬进账单第一秧联和有关原苦始凭证编制漫收款凭证。盐现金支票一狸律由出纳员压一人保管，乖不得转交他枯人。脱现金支票大哑小写金额必劝须填写齐全柜，不得涂改锄，如发生书怎写错误，应魄及时加盖覆“臂作废损”绩戳记，另行来签发正确支维票。仓现金支票一孩律为记名式最，不可用于坛转账使用。环收到客户交捆来的空额（侮空白）支票虑，收票人首哗先检查支票篇上有无交换咱号码和签发倾单位的印鉴榜，当面填齐劳结算金额及礼用途，留下斧客户单位电烘话及经办人湾姓名和身份蠢证号码。对卖预留密码的雅支票，应由隙客户将密码冰填写清楚。芳顾客开好的窗支票，要审汪查支票的内论容，自签发泊之日起有效术期十天（到寺期日为节假匠日顺延），积业务项目与潜支票用途应肉一致，大小消写金额应一受致，数字无乓涂改，支票档与发票相符富，上述内容径若有不符或座支票残破，慨不能收取。维转帐支票起锯点为100许元，低于结辽算起点的业法务或交易用绿现金结算。晋准确无误地侧填写和保管垃收取的支票盟，不得遗失及和毁损。口业务人员、景技术人员收泽取的支票应甜及时送交财咽务部，出纳疼员根据规定芳将支票存入跟银行。灯2形．转帐支票异领用转帐支插票应填写龙“诱借款单喇”用，明确注明段用途、金额学，依照有关便审批权限履闭行审批手续借。埋凡签出的支床票，一律填巴写收款单位灶名称、时间捏、用途、金旧额（或限额修），不准签指发空白支票脸或空额支票璃，对预留密稍码的支票，肠出票同时填屠写密码。墨需要报账的吉支票，由经贫办人填写罢“吹支出凭单招”贡，审批后方课可办理报账朋手续。已经葛结账的支票债，应将支票志根连同有关团原始凭证附斤在一起制证饿记账。支票库签出后业务夜人员在规定壤时间内办理昂报账手续，资签出未使用贷的支票在1念0日内交回们财务部。势如签发支票舞有误被退回福的，应与其柔支票根一同滚加盖脊“鲜作废层”潜戳记，与正螺确支票附在捏一起入账，羡以备待查。朗空白支票与花银行预留印巩鉴分别保管遭，分人保管侨，不得事先帅将空白支票守加盖银行预迁留印鉴和填党写支票预留出密码。昆空白支票一波律存入保险尼柜，出纳人谁员必须妥善尼保管保险柜接钥匙。薯公司之间的池资金拆借业娱务，履行转智款手续应附墨借款协议。调财产清查制降度目的舅似为保证会计凑核算的真实嚷性,保护财皆产物资的安劳全完整,最危大限度利用死公司资源,允维护财经纪甘律,贯彻执饮行企业财务故制度及会计萄准则,促使押公司对外经配济往来正常劣进行,特制躁定财产清查非制度,请印××区集团所属子侍/分公司遵甘照执行。范围凳本制度主要辛规范资产的庭财产清查制宇度和固定资尾产管理办法跪。克财产清查制惧度艇1．财产清补查是根据账雨簿记录,通滋过对公司的址各项实物、询现金的实地制盘点,对银平行存款、往只来款项的核共对,确定各捞种财产、货疗币资金、往欠来款项的实傍有数,并查叨明账存数与馒实物数是否培相符。财产尚清查一般包望括:您每年对财产指物资进行的座全面清查；羊对银行存款俊、未达账项检,每月同银餐行的核对；港各种债权、缝债务,每年猜年末进行定便期核对；暴实物、现金仗保管人员办富理移交时,好进行的清查符；赠财产物资发邪生非常损失唇时,进行的包清查；栋上级主管部疫门、审计机们关、司法部烘门、注册会睡计师根据国滔家有关规定樱,对公司进老行的财产清拐查。束财产稠清查开始前波,要建立财商产清查领导使小组,制定者清查工作计拆划,明确清塞查范围，规姐定清查工作骤时间,确定舍具体工作人刃员的分工和惑职责,组织召有关人员学老习和掌握财蹈产清查的政冲策、制度、尚内容和方法叨等皮2．财产清牵查的内容和状要求买货币资金的围清查醒库存现金的鞭清查。通过吴实地盘点的塘方法,确定替库存现金的要实存数，再伙与现金日记耽账的账面余喘额进行核对籍,以查明余术缺情况。除圈查明帐实是鸭否相符外,售还要查明有熄无违反现金陈管理制度规脖定,盘点结帅束后,应根猫据盘点结果润,及时填制姻"部库存现金盘升点报告表诸"泽,并由检查公人员和出纳立人员签名或御盖章。对长复款、短款情蚀况,要进行皇分析,明确拍经济责任。银银行存款的俊清查采用核吹对法,即将适开户银行对料账单与本单享位的银行存剃款日记账逐嘴笔进行核对勉,以查明帐锁实是否相符排,在清查过电程中,查找储双方未达账捧项的余额,闲并据以编制连"己银行存款余骡额调节表疗"防,清除未达宋款项影响,鸭以便检查双臭方有无差错袖,并确定银蹄行存款实存训数。贺其他货币资闷金的清查,剖与银行存款烫的清查相同榨。剥(2)月肃存货的清查要宽存货病的清查是指穿对库存材料凭、在产品、傻产成品、低式值易耗品、宗包装物等的咱清查,清查研方法主要采耽用实地盘点威方法,首先岔将材料物资轰账簿上的数镇量、金额填葱在叮"续存货清查表托"笛上,然后根焰据账存数对梳材料物资进涌行实地盘点挠,帐实差额族作为盘盈、亡盘亏,对盘共盈、盘亏金栋额要分析产示生的原因,排做出单独说拼明。供(3)亿求固定资产的奥清查加骂固定么资产的清查豆,采用实地籍盘点的方法黑,将固定资那产明细账的疲记录情况与来固定资产实杰物一一核对烛,包括明细妇账上所列固藏定资产的类白别、名称、速编号等,在肉清查中发现违固定资产盘拉盈或毁损,楼还要查明该捡项固定资产伟的原值、己础提折旧额等确;如发现固诞定资产盘盈遇,要对其估燥价,以确定题盘盈固定资晴产的重置价稿值、估计折采旧等,据以软编制固定资倾产盘亏、盘闹盈报告单。牺(4)价捷应收、应付胁款项的清查林期潮应收、应付孝款项的清查诉,包括应收苗账款、其他耀应收款、应接付账款和其哄他应付款的般清查,清查调一般采用同纳对方核对账膝目的方法。咽清查时,首亏先将各项应导收、应付的滑往来款项正垄确完整地登霞记入账,朗由财务部向尤往来单位发花函证,如对详方单位核对骡无误,应在小函证上盖章浩后退发出单饺位；如对方贸发现数字不鸦符,应在函需证证明不符谢原因处签章围并注明金额笛后退回发出堂单位，或者韵另抄对账单提退回,作为虾进一步核对忍的依据。发沾出单位收到绘对方的回单蹦后,对错误回的账目应及晓时查明原因顶,并按规定光方法加以更及正,最后根额据清查结果她编制朋“酷往来款项清烤查报告表祥”呜。舒3.眠财产清查的讽方法扎唇扬在财产清查哗过程中,主星要清查方法去有以下几种繁:草实地盘点法街,抽样盘存法草核对帐目法象,就是对债鲁权、债务通万过信函询证俱或派人调查右进行核对的龙方法。版质量检查,粱就是根据各好种财产的技丈术、范围对规财产物资进探行检查的方跳法。允4.换择财产清查结扣果的处理矛(1)勉认真分析财怕产清查发生越问题的原因忘,并确定处哄理办法镰财产清查出肆现帐实不符塘的主要原因承有:懒财产物资在幻保管过程中周发生的自然巨损益；踪量、计算、网检验不准而劈发生的差错扫；阀计算登记账糕簿时的错误反；梯由于管理不另善或工作人倍员失职而造轿成财产物资路的损坏、变最质或短缺.共以及货币资淘金往来款项讨的差错；费盗窃、营私朱舞弊造成的尚损失；浑自然灾害造险成的非常损烂失；耗未达账项引宴起的账账、掏账实不符；艰虽然账实相洗符,由于质寒量等问题引蜂起的不能按效正常财产物迁资使用的毁插损。对于定铸额内的损耗阀,多属自然饿原因,非人候为因素,一唐般可根据制恒度规定进行制处理。对于恢超定额损耗致,应详细分闷析产生原因向并行处理。坟由于工作失遮职,个人造卡成的损失，无应区分不同钉情况,严肃译处理、如果屡属于玩忽职柱守或贪污盗跟窃的则应由懂过失人赔偿恶,直至追究追法律责任。突(2)饱要积极处理秒多余物资和灿清理长期不逗清的债权糕裹仆在财产清查介过程中所发蠢现的超储积汗压物资、呆覆滞和不需用瞎物资,应积督极组织调剂宇或改装,做趴到物尽其用先,并积极向扁外推销或报捎请有关部门躬组织调拨。俩对于长期不冶清的结算账沃款,应指定克专人,主动娇与对方单位放研究解决。惩根据领导批得准调整帐簿阴记录,做到葛帐实相符。偏要建立和健柿全财产物资遵管理制度。钩低值易耗品顾管理制度签为严格执行千铁道部关于草加强在用低堵值易耗品管债理和核算的伸规定，达到醋节约经费，凡物尽其用的巩目的，根据典《事业单位吧财务规则》达和《铁路事擦业单位在用阵低值易耗品兽管理和核算搂的补充规定猜》，制定本烤办法。呆低值易耗品突定义、界定滩低牛值易耗品是青指在一定价皆格范围内，胖一次使用不昌改变其形态射、性能，可绞重复使用或砖出现正常损草耗且不符合步固定资产标翅准物品。分类千低值隐易耗品按其朽用途分为办宜公用品、渗家具用品食、劳保用品户及其他四类雕。据低值易耗品情的购买、请氏领哲低值易耗品稻的购买归口刮采购部门。仇采购部门按桂照审批后的度年度预算，区根据实际需弊求，分批分酸期购置。器采购的讯低值易耗品叫，应了解行仅情、价格、棉由请领人填脂写《请领单颂》，部门负捡责人签字后交经综合部审纵批，到财务亩部办理借款油手续，滥由部门组织到购买齐。错严格按《请中领单》规格遮、价格购买记，开据正式红发票。尽低值易耗品派的点验、登芒记和报销脂斜低砍值易耗品购国回后，应明处确保管人，殃个人使用物揉品，使用人汉即为保管人派，部门使用穿物品，由部洞门指定管理姥人员，报综遍合部备案。挥采购的旦低值易耗品林，请领人持司《请领单》哄、购物发票环及所购物品斗交综合部验税收，票物相温符，办理领畜用手续，填膝制《低值易建耗品增置报金告单》一式羊三份，综合蔬部、财务部它、领用部门省各一份，作鸟为记账保管乓依据。华请领部门凭鼓购物发票、省《低值易耗拳品增置报告提单》到财务液部办理报销携入账手续，引费用在请领丢部门相关费瓶用中列支。凶综合部按照欧《低值易耗肢品增置报告射单》分类登职记低值易耗培品台账。膀低值易耗品研的管理、报久废和变更。已低值易耗品冻管理归口采款购部门昌，负责低值局易耗品的购悲买、验收、虽进出库、保凑管、领用。盛办理在用低撇值易耗品的蛾请领、发放期、报废和台朱账登记，确缩保账物相符裹。彩在用低值易围耗品采取按鸟实际价格一映次全额列销帅。患采购的低值陕易耗品，在技采购部门办踩理领用低值库易耗品手续何，未领用的逆低值易耗品甜视同材料办阻理入库手续杰。律设置吗“法低值易耗品烧”厘科目进行价谷值核算。睡在用低值易鸡耗品的报废贿由综合部集波中办理。报嗽废时，由使锄用部门填制险《低值易耗堵品报废申请似单》一式三见份，经综合从部负责人批撕准后，综合决部、财务部径、使用部门适据此销账。令定期进行清索查盘点。发怨现盘盈、短朽缺等应由综忠合部填制《略物资清点记割录》并查找差原因，提出搜处理意见，妨报中心业务钩主管领导审暴批。因个人晒使用与保管奖不当造成损途坏的，需照杆价赔偿。财爹务部和综合础部根据审批族处理意见进搭行账务核算撤。幼贿袄昂荡镜瓦邪改捧改低值易耗品磁请领单凑垒翼单位：桂赖碎条闻筝誓票拖愉日期：店品名传规格犁调查单价外预算总价绞间乎假面用历葬途引怀请领人：钢负责人：收采购审批：玉低值易耗品涝增置报告单佣遣混年盐考纸松月杆偏来日贿语喊贞欢瘦增忙矮注旱号果销售单位晶李发究予票

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题类砖客能别张目录编号验低值易耗品飞名称搬规格于单位祝数量菊购入价朱目录价漆单价偷金额渠单价拍金额昏累挣吊委悲鄙截静凳习盐伙叙艰爆猫拼不忘赚勒文董桃悄底弯晃叶遭锈究逮装他塑贯附窑夏仍扇忠霸让菜段台救屈矩菊威废辆浸冤统甜初增置单位：鸟构捧泡库拒五阔纸管理单位：明享综合部惰毫主管：极典套经办人：睬苍玻扬库管员：易主管焰部门：发财妹务部门：涌塞主管盲：滚糊界敬梦云锣萍迎贞硬材料管理制茎度叫为强化集团腥公司及子/僵分公司内部桑财务管理的度需要揭,诚对材料加强轮管理，达到朽节约经费，监使有限的资落金能够发挥堡出更大的效闲能，特制定善本办法。秋材料管理人深员设置：挪由采购部门犯负责材料的眠采购、验收创、进出库保泊管、直采审靠批工作；歌材料管理坚昼持职务分离弦原则。设置睬采购、库存滚保管人员和姻验收记账人匀员；烟财务部设置覆材料核算岗鸣，负责材料汤价格审核及吸进行材料金柿额核算。兄库存材料教计价方法：帅1．入炸库材料价值妨的确定候：书外购材料价票值的组成：杰买价星,甚即供货发票窝所列价格；感运输费、装隔卸费、保险逼费；抱运输途中的迎合理损耗；黄入库前的加鹿工、整理及被挑选费用。脚自制材料价嗓值按实际制住造发生的各材项费用确定舍。皇委托加工材蛙料价值的组眼成：刮发出材料实驳际成本；哭支付的加工拜费用；书运输费、装玻卸费、保险滤费。立2．盘盈的或材料价值的注确定：穴有同类材料抚的肢,闸按同类材料亲实际购置价部值确定；勾没有同类材眯料的疼,派按当前市场限价确定；腊即没有同类荒库存材料含,张也没有市场途价的音,猾可按评估价米入账。是3．投资者宿投入的材料阳，按照评估应确认或者合猾同、协议约获定的价值确兽定愚接受捐赠的黎材料：瓣有发票账单怀的址,云按其所列金壳额加上发生歉的运输费、枯装卸费、保棍险费及交纳到的税金确定项；甩没有发票账正单的论,荒按同类材料乒的当前市场开价确定。扁5．材场料出库成本某的确定：姨材料出曲库成本可采盖用先进先出恋法、后进先欢出法、加权盯平均法、标储准价格法等帝方法确定。党材料计价方根法一经确定乘,合在一个会计监年度内不得衡改变。额裳（四）材料沉动态管理与甩核算规定：哨1．听预算编制与桌审批：么各部门年度泼材料使用应贷编制预算。关财务部进行隐价格审核、胁综合平衡后怀提出建议预袖算指标报公线司领导审批条。材料采购：旨材料采购由决采购部门按裤照执行预算塑，根据实际鞭需求，分批魄分期办理请爱款，执行采悼购；及保证账实相闲符岸,叹及时清算嘴材料价款，寿月内采购业虚务，原则上枪月内结清账督务；班严格控制材眨料采购预付骡款的支出，跟最大限度规填避风险。必争须发生的预董付款，需经匆主管领导审漠查、批准；等加强材料采口购成本的控胡制，确保材心料品种、规以格和质量。有大宗采购物纳资嗽,产必须签订粮购货合同或格协议。鞠采购部门对惨业务部门所煤需的专用特亿殊材料，应燃了解行情、牢价格，由使狗用部门填写流“吃特殊专用材境料购买请领管单封”快（格式如附滚表2），部摘门负责人签脱批后，由采梁购部门协助必专业技术人财员办理请款悄、采购、入竹库等手续；苹3．材料疯入库：摊验收记账员尝依据结算发味票或购货清皱单核点入库榨材料的数量团、品种与价栽格，正确无区误后填制鞋“鹰采购入库单汽”每；柔采购及库管公员依据目“裕采购入库单酷”希点验入库，瓦加盖缴“害材料收讫亚”闭章，并持币“膝采购入库单扬”姓、结算发票谊或购货清单谦到财务部报坚账；禽入库单需经耀库管员（收坡料人）、核座验员、财务阔审核员签章秃；挪保管人员对刚材料物资的跑安全与完整桑负责，妥善怠保管，注意良防潮、放火闻、防磁。材当料管理人员直以外的任何筹人员不得擅葱自行动用各祸种材料。真4．材料请纸领出库扑各部门根据脸公务、业务尼开展的实际排需求，请领稿材料；验记阿账员按照请晒领人需求，纤填制枪“翠材料出库单厦”援；钓库管员依据圆经请领人所手在部门负责唯人签批后的目请领单，办轰理材料出库娱，并在登“登材料出库单蔽”坟上加盖旅“鸟材料发讫轧”雾戳记；层验记账员根鼠据加盖览“逼材料发讫轻”揭后的变“趁材料出库单点”畅登记库存材降料明细账。钱“握材料出库单匆”最需经库管员疮、核验员、净财务审核员巩签章。浮5．材料核业算距财务部门孟对采购人员缝送交的供货砌方发票、购晌物清单、材励料入库单等耽原始凭证，瓦经审核无误柏后，及时记扮账。茄财务部门奔对必须发生找的材料采购啊预付款，要蜂根据审批后杏的定货合同眠、签定的协即议，办理支村付业务。其材料的发出巷成本，财务辈部门依据嗽“蛋材料出库单脏”怀按成本项目卷分配材料费译用。努（吩五）材料盘错点与清查朝材料保管人条员、记账人艰员、财务部筹按照《财产军清查制度》站定期不定期似对中心的各美种材料进行于盘点与清查浴,绿月度终了进呢行材料盘存结实物与材料妖明细账的核晴对，保证账炮实相符，季腾、年末材料拘保管部门、懂财务部共同因组织清查盘飘点，保证账箱账、账实相汁符；拥清查盘点情冷况必须进行墙记录，填制兄“烘物资清点记杰录清单机”闹（格式如附争表5），库犬管员、核验而员及参加盘回点人员在挥“悟物资清点记言录清单善”膊签名或盖章岗；基对盘盈、盘灿亏、毁损以返及报废的存颗货，应当查汇明原因，材碗料保管部门膊书面报告公裙司翻领导审批后觉处理傲。图（六）材料勒管理流程各部门提交年度材料需求预算各部门提交年度材料需求预算材料保管部门编制年度物资采购计划财务部、材料保管部门综合平衡计划外采购需求部门填写《采购申请报告》公司领导审批专用材料采购需求部门填写《特殊专用材料购买请领单》财务部依据发票、入库单等办理采购核算主管领导审批采购部门实施采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。妄附表1：年道度材料采购遣计划表毕附表2：特抛殊专用材料袭购买请领单李附表3：材乏料入库单旁附表4：材叮料出库单污附表5：物浇资清点记录肌清单附表1：甲遣案姜年度材料采罗购计划表截编制单位名毫称：剩序号差材料名称即用料部门伟上年用料碑本年预计用蕉料杏本年预计订喜单丘备注康1煌2番3纸4添5很6莲7估8昏9级10踪11葡12铸审核匆用料部门签位章店财务部门均材料管理部忧门齐总经理：顺用料部门经跨理：溪财务主管：葬经理：讽主管副总裁欲：寒库房管理员的：丧编制人：拼碎妄族危箭三泳硬编制日痕期：年透月骆日附表2：处颜溉锣显球躺抄膜特殊专用材食料购买请领劫单宽维单位：羽伯万络矩容赏思顾相体日期：兼品名夏规格昂调查单价套预算总价滑吉匆式尚用袖图途寇歪请领人：燥负责人：务材料保管部攀门审批：附表3：苹采购入库单采入库单号：伶入库日期：参部门：军入库类别箱供货单位：衔仓库：弃发票号：飞备注：训收料人：孕存货编码更存货名称狼规格型号侍计量单位恭数量专单价淘金额邻捕使拖锦凶笛雹糖痰辉坚象苹陶俩歪娘嗓谱直战接雹北都脖万想钢颤叹取口讽肃臭朝巷板神绘技去裹片宋葬挺着伞救辆田怖喂矮合计：待呆鸡拖唯口拢制单人：圾耕横间贝演倾每审核人：搁庙突把掉跨别记账人：轨假截野漠秒负责人：附表4君材料出库单肢出库单号：邮仓库：较发料人：备领料人：恰备注：丝部门：济出库日期尖材料编码己材料名称溉规格型号姥数量偷计量单位伞报臣起疼讲赖卸眨优据资冠近班远扎佳同稠争合计：晃抽读芒婆制单人：梨审核人：弹记账人：同负责人：附表5迷物资清点记电录清单骄保管单位辟年梨挥月恢均日甜单位：元纹序号例物资名称作类别普规格蛮单位花数量骄单价暴总价缓盈亏原因条处理意见娃招幼拳黄恳语盐障残拴触虹礼枣兔饿亚录万傍填阿纹队斯徒妻斯斥汉旬源挎红艇膝锤睛退蹲蛾短挎肝该数年钢帮轿驻测谢柄辆无锈核模分备注：收遇负责人：策盘点人：岸监盘人：肠复核：警保管员：谨固定资产管牛理制度（一）总则蓬为了加强削××罪集团固定资唐产的管理，化保证固定资赖产的安全完反整，充分发察挥固定资产夕效能，根据暖国家规定，秀结合本公司寄实际情况，限特制定本办帝法。柳枕固定资产是热公司从事经水营业务和完撑成各项工作堪的主要劳动伐资料，凡是烫单位价值在奖2000港元以上，使宵用年限在一冰年以上的房裙屋建筑物、个运输工具、颜通讯设备、员以及其他与蓝公司生产经限营有关的设蠢备等，均作帅固定资产处瓣理。不同时申具备以上两喊个条件的，侵列为低值易踏耗品。临时初简易工棚、乓办公房以及践各类属于周俊转性的生产鞠工具及设施订，不论价值唐大小及使用屑期限，都不侮列为固定资述产。狸（二）固萝定资产的计环价邻公司的固定悉资产原值，郑应按其不同火来源渠道分演别确定。烫购入新的固抬定资产，按新照实际支付抖的买价、运井杂费、包装批费、保险费币和安装成本惑等作为原价欠，从国外进蓄口设备的原坝价还包括按佳规定支付的迟关税和附加栋税。箩购入旧的固需定资产，按非照售出单位饱的帐面原值疾，扣除原安隙装成本，加战运杂费、包声装费和安装糖成本等作为竿原价。卸自行建造的乖固定资产，服按照建造过掩程中实际发息生的全部支柳出为原价。忧投资者投入路的固定资产肢，按照评估剪确认或合同盯、协议约定缓的价值记帐铸。垫融资租入的果固定资产，弓按照租赁协麻议确定的价船款加运输费侧、途中保险钻费、安装调烫试费等记帐债。命接受捐赠的写固定资产，跟按照发票帐叹单金额加上娇运输费、安样装调试费记犁帐，无发票涉帐单的，按尽照同类物品悄的市价记帐过。倡在原有固定龟资产基础上逗改扩建的固消定资产，按侦照原有固定抓资产的原价彩，加上改扩娘建支出，减郊去改扩建过秆程中发生的丽固定资产变蛋价收入后的垫余额记帐。剥盘盈的固定身资产，按照连同类固定资筐产的重置完铅全价值计价萝。竹因购建固定启资产而发生抢的借款利息欺和汇兑损益敏，在资产尚访未交付使用元或虽已交付秋使用但未办广理竣工决算捎之前的，记群入固定资产倚价值。山公司的固定仓资产应按原衡值入帐，入否帐后固定资详产价值不能幕随意变动，屡凡属下列情竿况者方可进疗行帐务调整感：晴增加补充设激备或改良工跌程；热将固定资产胀一部分拆除突；青根据实际价期值调整原来穴的暂估价值篇；看发现原有固寿定资产价值脾有错误；淹根据国家规渔定对固定资照产重新估价贵。嘱（三）固纤定资产的折垄旧扩公司的各项蹦固定资产折斜旧采用平均顺年限法按月旦提取，计入霸成本、费用樱。忽（1）下列惧固定资产不隔计提折旧：唇写牺房屋建筑物射以外的未使泛用、不需用士固定资产；逮倚脊以经营租赁醋方式租入的投固定资产；悦英辩已提足折旧拾继续使用的谊固定资产；绣边薯未提足折旧飞提前报废的暂固定资产；粱遗尺在建工程项仙目交付使用搂以前的固定酱资产；对荒夜破产、关停街企业的固定识资产；灶委错已经估价单桃独入帐的土洲地等国家规奉定不提折旧乳的其他固定昌资产。患（2）下列紫固定资产要叛计提折旧：饥贺辛房屋建筑物欢(30年)哥；永移席在用的机械跪设备(5年讨)、仪器仪观表(8年)未、运输工具似(8年)；院（3）折旧浇率和折旧额饼的计算被以奉年折旧率离=向（盯1-有预计净残值锹率）基÷纯折旧年限舅辱接月折旧率烦=嘉年折旧率龙÷遇12协月折旧额喉=吴固定资产原惹值躲×汗月折旧率闯隶折旧方法和战折旧年限一悦经确定，不蚊得随意变更桌，需要变更双的，应在变坡更年度以前六，由财务部井提出申请，买报经集团董谊事会及相关假政府部门核步准，垄并在财务报设表中予以揭谎示。惩月正常营业期爬间，当月开掌始使用的固傻定资产，当巧月不计提折惹旧，从下月畜起开始计提其折旧。当月魄减少或停用善的固定资产从，当月照提安折旧，从下柱月起不计提究折旧。提前鞭报废的固定秆资产，按照经其净损失计段入营业外支潮出，不再补耕提折旧。忽（四）固定逐资产的购置育和处置。仗固定资产的样购置要纳入桐公司年度预井算管理，严欺格执行审批砌手续。垂购置固定资渗产，必须填毯写拉“斑固定资产增笨加单芬”糟。能各部门购置欠固定资产时躲，经财务部滚审核，琴报相关部门绵审批。陡属于控购商泻品范围的要萍事前办妥控言购商品批准遍手续。池新增固定资费产购置完毕酷（新建、改非扩建工程项膏目办理竣工因决算手续后笋），由经办牙人填写疤“坦固定资产验潮收交接单坦”素一式三联，拒第一联由资晌产管理部门尺留存，第二主联送财务部愚门记帐（附患购置、新建燕固定资产申较请单），第薄三联由使用头部门留存。佩固定资产由伪资产管理部唤门按公司制询定的分类标应准编号、粘智贴标签后，患由使用部门耀领取使用。暑会土地、房屋府及建筑物等旅不动产取得绍所有权后，伤由资产管理伤部门统一办初理产权登记聪后，转记入衣“所房屋、土地辱登记卡互”租，变更时亦田同。蔬固定资产应弓按规定办理论保险。闲固定资产报绢废要符合下昂列情况：主狠要结构和部棉件损坏严重姻，无修复价柳值；设备陈答旧、技术性屑能很低无改狂造价值；因诸事故和意外董灾害造成严字重破坏，无验修复价值；桐因新建、改们扩建需拆除芒；上级主管刊部门有文件坚规定，强行倒报废。赞固定资产报顷废，应由使看用部门提出元建议，由资判产管理部门炒进行技术鉴讲定，填制摘“革固定资产报帝废、出售申踩请表圾”纲（见附表尿6郑）。榨经相关部门踩批准后禽即可报废。概在办妥批准扩手续后，由难财务部门将派有关固定资休产转入固定沫资产清理，酷此后方可开海始固定资产蜂的拆除清理偏。裤固定资产有暮偿转让、报打废、毁损、士盘亏时，不勿论单位价值瘦多少，都要盘填写团“逗固定资产报粒废、出售申芳请表麻”弯，按照审批帮权限由涨相关部门审租批丘。慌固定资产转贺让、报废、宴毁损、盘亏旷情况应在当伏年会计报表怕的财务状况逮说明书中加现以说明。嘉固定资产有闸偿转让或清配理报废的变李价净收入与膨其帐面净值衔的差额，作绕为营业外收旬入或者营业并外支出。固赴定资产变价肿净收入是指麦转让或变卖贸固定资产所哥取得的价款绒扣除清理费稀用后的净额模。固定资产韵净值是指固刮定资产原值昨减累计折旧洁后的净额佳芬。蛇（五）固定挡资产的移转卸、毁损和闲地置竭1．资产内庸部移转处理吵拆固定资产掀在公司内相阁互拨转时应眠由移出部门旱填写捏“暗固定资产内柄部移转单距”姨，宝一式四联，怎固定资产管托理部门锐会签后，送岗移入部门签均认，第一联近送戚固定资产管岩理部门泛，第二联送晓财务部门，饥第三联送移醋入部门，第属四联移出部焦门留存。咸2．资产送阔修处理悼旷为了保证爱固定资产处正于良好的状穷态，充分发床挥其效能，穷各部门应做粱好固定资产树的修理、维些护工作，一葱般不计提大妥修理基金。拍固定资产因抢故须送厂商营修复时，由伙固定资产管滑理部门蹈和厂商进行森交接和修复捎后的验收手段续。支付修墙理费用时，轻财务部根据限固定资产管欲理部门俊提供的验收评手续核查，星发生的经常禽性修理作为舌收益性支出厦处理，直接让计入当月费给用；如果修淹理费用数额兽较大或发生蛾不够均衡，产应当采用预污提或待摊的鼻办法，以便穗均衡各期的泄成本费用。子问固定资产的颗改良是指支梅出较大而且帮改进固定资抬产的质量和穷功能，如将居房屋的原有差通风设备改关成中央空调也等。公司对虏自有固定资蜜产所发生的纪改良支出，渡应当作为资摩本性支出，酸增加固定资植产的原值，塑需填写镇“丰购置固定资附产申请单越”惧和售“谈固定资产验晃收交接单警”弱。悦3．出租和抚外借处理普木李固定资免产出租或外辆借，管理部吩门应先会签劫财务部门后允，呈执行副牺总裁核准后笨才能办理，虎并应制定契石约，副本送柏财务部门以漆备核对，契宫约内容应包赶括修缮保养辞、税金、租纲金、运杂费迟、归还期限慕、保持原状魄、附属设备怜明细等，其皮出入原存放拢地点，应填闭写耻“腔固定资产验件收交接单抖”蛛。没4．毁损处株理她量固定资产因棵毁损而报废久者，应由使厨用部门填制个“怎固定资产毁途损单厕”校一式四联，丘注明毁损原史因，送摧固定资产管蛾理部门都及财务部门旗签注处理意伤见后呈报总字经理，经核撕准后，第一蓬联送缩固定资产管欲理部门藏，第二联连先同有关资料碎送财务部门挣据以向主管戴机关办理报考备、抵押权牺变更及解除私保险等手续啊。第三联自还存。该毁损徐资产因体积无巨大必须就私地处理或拆师除时，则第隐四联送委托绕部门凭以办句理，拆移前尾使用部门应稍妥善保管。够5．闲置固风定资产处理飘固定资产的奇管理部门至蓬少每三个月屡应将经营上睬认为无利用牧价值的闲置蛮固定资产予悠以整理，拟朽定处理意见债，准备售让铺者，需按下小列规定办理趴：蔽固定资产管飞理部门岁应填写觉“奴固定资产报径废、出售申栽请表鲁”盲按固定资产嫁报废审批流昌程办理。罚发货时，由断固定资产管折理部门第经办人填写兄“延固定资产验挤收交接单担”明，第一联由并固定资产管战理部门协留存，第二新联财务部门养以凭核对，字第三联使用委部门留存。塘第四联由承害购商验收后蹄退回经办人狼，第五联承鞠购商留存。导固定资产管尘理部门缩根据承购商踪验收后退回匙的僻“波固定资产验呆收交接单落”拖第四联，应白立即填制匙“驾固定资产毁亩损单瘦”猾一式三联，区第一联由管坟理部门留存托，第二联送叙财务部门记化帐，第三联斜送使用部门躲留存。财务循部收到固定茧资产转让收杯入后，根据润发票存根、鬼“狠固定资产报全废、出售申混请表顺”逢、腾赢“幸固定资产验忙收交接单漫”番第二联和花“黎固定资产毁租损单锡”涂举第二联记帐弃。宗6．抵押资蔬产的毁损、据出租、外借轻处理膀经提供抵押砖借款的固定崭资产如有发饲生毁损、出凯租或外借时墙，财务部应蚊事先备函，宁写明抵押编药号及资产名盐称、数量，乓向搭固定资产管售理部门道报备，由财帆务部向贷款另及抵押权登符记机构办理级标的物增减酿变更手续。弦（六）固定法资产的盘点娱年度终了前射公司必须进怒行一次全面供的盘点清查愚。固定资产疗盘点工作应论由公司主管抓领导负责，候组织固定资尼产管理部门链，使用部门旬和财务部门奥，依靠员工捡全面清点实逆物，以实物淡与帐、卡相遣对照，查清竿固定资产的皱数量、质量萍和技术状况们，填制固定谷资产盘存表肥。叉在清查过程谣中，对固定柜资产盘盈、度盘亏，要查京明原因，分般清责任，提漂出处理意见剃，并向蹦相关部门语报批。固定隐资产的非正大常废弃、毁贱损、丢失以悼及非正常事莫故的过失者分，应按情节市轻重，追究墓责任，予以踩处罚。洋对盘点结果炸，财务部门津要及时进行绵帐务处理，跑调整帐面结逐存数。盘盈推的固定资产晋，按照原价筛减估计折旧胸的差额计入允营业外收入捎。盘亏及毁仇损的固定资躁产，按照固词定资产净值挪扣除收到的洒残料变价净滑收入、过失页人及保险公轿司赔款后的越差额计入营输业外支出。止筹建期间发认生的与工程闯不直接有关疮的固定资产色盘盈、盘亏混和清理净损遗益，以及由景于非常原因遮造成的固定座资产清理净爆损益，计入胶开办费。拐（七）固定理资产日常管镰理骄负责公司的怎固定资产管矿理工作，掌替管固定资产执帐册和卡片独，对固定资雀产的动态和番资金渠道进糊行财务监督损，会同有关滋部门共同确吵保固定资产附帐、卡、物管相符。抢根据有关部擦门提供的年陆度固定资产挽变动和修理承计划资料，逗核编财务收无支计划中有神关固定资产躲的各项计划蹈。茎参加固定资须产的验收、疫移交、盘点肃、清查等工偏作，并提出株建议和处理予意见。如负责按月计花提固定资产缠折旧，办理筝固定资产增模减变动的会斯计记录。刷对外投资管砖理制度目的闹呀为保翼证会计核算斯的真实性,车保护对外投拍资的安全完徒整,最大限混度利用公司告资源,维护炉财经纪律,急贯彻执行企戴业财务制度烟及会计准则散,促使公司否加强投资管闪理和科学投画资决策,特集制定投资管菌理制度,请式××咐集团所属子惧/分公司遵东照执行。内容：姓投翼资的内部管雄理制度主要万包括下列几闭个方面：消合理的职责预分工摘对于合法的就投资业务，滨应在业务的加授权、业务庄的执行、业到务的会计记尊录以及投资驼资产的保管基等方面都有企明确的分工障，不得由一灿人同时负责术上述任何两宾项工作。投季资业务在公舒司高层管理施机构核准后鉴，可由粉高层负责人哈员咱授权签字批假准由财务经卷理办理具体良的股票或债米券等的买卖赤业务，由会能计部门负责贸进行会计记鸭录和财务处史理，并由专著人保管股票绩或债券。子职样责分工应达降到：莲投资计划的酱编制人不能蔽同时掌握该滔计划的审批箱权。脉负责证券购六入与出售业胸务的职员不太能届时担任持会计的记录逆工作。倍证券的保管额人必须同负炭责投资交易纹账务处理的谜职员在职责斑上分离。庙参与投资交疫易活动的职摆员不能同时牧负责有价证贼券的盘点工趋作。堆财务分析制行度孝公舒司设立有效吓的财务分析寿制度，帮助瘦减少投资风胳险和选择最碎佳的投资对较象和时机。正财务分析工舞作应由熟悉席整个公司生宣产经营活动嗓过程和情况隔和公司未来客发展规划，电同时具备投虾资分析技能缝的人员担任躬。公司也可撇以根据实际胸情况，聘请煤证券分析专订家、市场分鹅析专家或其捡他投资咨询饰公司来进行丙。财务分析升制度应当规幸定：垂分析正常生钩产经营和计财划中扩大生运产经营情况梁下所需的营律运资本额，赴检查公司的仿资金存量。故根据生产经里营计划，编火制和调整资席本预算。尖了解分析本予行业或其他想行业中赢利单较高公司的耳经营政策和碗财务状况。辨及时跟踪了赞解证券市场帝的相关政策双和上市公司培的资料。挡编制财务分负析报告，定减期向公司最借高管理者或时董事会送交续。刮投资审批制树度超公面司对外投资点以前，应编如制详细的投削资计划。投狗资计划的编钟制应以财务助分析的结果蚂为依据，详忆细说明准备羡投资的对象妥及其投资理任由；投资的丝性质和目的战；影响投资殃收益的潜在继因素分析；求投资回收期诸分析等。须目前规定：渐集团公司各厚分、子公司忙没有对外投副资权。条件婶成熟后，方要可进行适当示的投资活动睬。附投资计划在逗正式执行前通必须进行严唯格的审批。伴公司应根据房投资的性质援和金额建立秆授权审批制秒度。如果投痒资行为属于币少量的闲置巾资金进行临蒜时性的短期照投资，溜投资计划可渐由董事会授竭权的一位高家级职员（一宇般是财务经抛理）来负责获审批；如果培投资金额较壮大或属长期稳投资性质，青审批一般由帝公司董事会顾进行。掀审批级别帖审批投资金嫁额限额息董事会互30万元以冲上（含30橡万元）筹董事长君30万元以聪下（不含3姻0万元）厕总经理喉对本扑单位的投资姻行为必须严断格遵守国家鸡法律和法规通，不得以国浸家专项储备凭物资和国家万规定不得用库于对外投资激的财产向其畏他单位投资纤。廊审侨批的内容主薪要包括：投标资的理由是润否恰当；投寄资行为与公啊司的战略目宅标是否一致薄；投资收益专的估算是否洁合理无误；毯影响投资的凡其他因素是吼否充分考虑筐。秆所膊有投资决策命都应当经审形批确认后，渐方可正式执依行。投资决舍策的有关书栗面文件应进吩行连续编号贼归档，以便体于日后查询冰。屋投资资产取妇得的控制制旷度胞投帮资计划必须建以思经过董事会附审批的文件夸作为执行指勿令。公司应保委托证券经蝇纪人从事证霸券投资行为中。选择证券鲁经纪人一般幸应考虑以下盒因素：以往晕与公司合作孕的记录；担值任证券经纪酒人的资格；交从事证券交药易的经历等泄。公司应与姿证券经纪人柔签订明确的菜委托合同，袍明确双方的钩权利与义务余。场经腹纪人为委托躁人购置证券挨，必须取得太投资公司有恩效的投资指么令。该指令托通常应明确肚规定购置证池券的最高价并格、最低投西资报酬率和信指令的有效常期限。经纪拥人不得从事和任何超出授新权范围的投垒资行为。经键纪人应填写乡成交通知书欺，内容应包役括：投资指颠令号、最高眠价格和最低降投资报酬率黑、证券名称援、数量、面批值和实际成焦交价格等。冷成交通知书雄应由财务经全理或其授权贴的其他职员为进行审核，臂以证实购入脖证券的数量润和价格及投哭资报酬率是姑否符合投资赔指令。胜如啦果一项投资患指令，经纪呀人需要分期脖执行或需要唱购置不同的闭证券，需要逮经纪人对指日令已执行的优结果分期填否制成交通知诱书。宴健全的财产迁保管制度钢桑公司对投资李资产（指股数票和债券资蜘产）一般有剑两种保管方膏式：一种是尿由独立的专纹门机构保管辈，如在公司犯拥有较大的盐投资资产的欧情况下，委防托银行、证啦券公司、信织托投资公司弓等机构进行限保管。这些汁机构拥有专蒸门的保存和览防护措施，垒可以防止各胞种证券及单钟据的失窃或液毁损，并且织由于他与投色资业务的会筹计记录完全鹰分离，可以慨大大降低舞钞弊的可能性圈。另一种方雾式是由公司伍自行保管，捷在这种方式姜下，必须建研立严格的联发合控制制度堵，即至少要虾由两名以上居人员共同控告制，不得一篮人单独接触称证券。对于汤任何证券的夹存入或取出养，都要将债船券名称、数椅量、价值及芳存取的日期迈、数量等详申细记录于证恩券登记簿内编，并由所有惹在场的经手兆人员签名。妈财务经理或梳其他被授权勺人应当定期哭检查银行等擦机构送来的具证券存放情姨况记录，并沟将这些记录炉同财务经理弟签署的证明唱文件存根和输公司有关证蜻券帐户的余钥额相核对。腿投资资产处澡置的控制制倒度新投资掏资产处置的郊控制程序基庆本上与取得钉的控制程序涉相同，即任锐何有价证券阵的出售必须犁有经湖财务经理或扰董事会错的批准；代摄公司进行证本券出售活动港的经纪人应财受到严格的魂审定；经纪狭人同投资者剥之间的各种震通讯文件应械予记录保存前，反映经纪梯人处置证券秘结果的清单译应根据处理策指令受到检咬查。如果投惩资资产的处友置为不同证务券之间的转针移，则该业侨务应同时置绝于证券取得惠和处置的控衫制制度之下它。如果处置辆的结果是收饲回现金，还白应结合现金说收入的控制漠方法，来对豆投资资产处张置进行控制顿。季详尽的会计饼核算制度屑公期司的投资资楚产无论是由流自行保管的慢还是由他人瘦保管的，都旗要进行完整阵的会计记录今，并对其增巧减变动及投赠资收益进行氏相关会计核忆算。具体而窝言，应对每恨一种股票或档债券分别设齐立明细分类恋账，并详细夕记录其名称赤、面值、证扛书编号、数绒量、取得日焰期、经纪人丸（证券商）温名称、购入肢成本、收取隶的股息或利仰息等，对于堆联营投资类竭的其他投资转，也应设置迎明细分类账挥，核算其他穿投资的投出桂及其投资收蛾益和投资收撑回等业务，突并对投资的欺形式（如流滤动资产、固亩定资产、无推形资产等）锁、投向（即丈接受投资单鹊位）、投资级的计价以及喇投资收益等谈做出详细的协记录。槽严格的记名席登记制度刘除挖无记名证券缸外，公司在苍购入股票或贴债券时应在像购入的当日弃尽快登记于迟公司名下，盲不能以公司钥任何个人名清义来署名和杰登记。这对岭于正确反映岭公司所拥有贞的各种投资像证券，防止允有人在没有统得到管理者足或董事会核负准授权的情粥况下，利用侍其个人的名泳义来冒领、男转移或出售懂公司的证券掘，或非法获恶取应归公司祝所有的利息泥或股息。认完善的定期岂盘点制度暗对于公司所浆拥有的投资蜓资产，应由酱内部审计人机员或不参与继投资业务的拳其他人员进殊行定期盘点捎，检查是否数确为公司所紧拥有，并将四盘点记录与蚊帐面记录相希互核对以确罚认账实的一像致性。淹公司自行保绪管的有价证目券实物应由盈与投资业务城无关的独立欺职员定期进贯行盘点，检贱查其实存情掉况。盘点工渡作一年至少曾进行多次，械至少每月进福行。盘点工脾作必须由两秒个以上职员笛共同进行。构所有证券的嘱盘点内容和俯结果应详细浩记录在盘点像清单上，并递将盘点清单括记录逐一同具证券登记薄摸和投资明细失账进行核对昏。如委托银朵行等机构代偏为保管证券谢，负有证券吗盘点职责的趋职员，应定战期核对银行塔等机构送来斗证券存放清沙单同证券登最记簿和投资旧明细账相核咐对，检查他纠们是否相一梅致。如果发讽现有不一致德的情况，应婚及时追查。粒在盘点或检戏查过程中，梦发现的实存佛数量同账面记记录数之间孩的差异，在吃没有得到馒董事会或由玻董事会促指定的人批宏准前，不得践进行账面调从整。谊附件：1.匹投资专案管送理卡滴焰2.投资妙方案绩效核棋计表现附件1：肿叔贿投资跨专案管理卡指投资编号疫投资名称乖专案进度次年度饰说明床年毛年傅年干年颜年狱年诸年乱年早收益状鸦况分痕析伯实际增加收好益柴①辽实际投资金忆额墨②泪净收益留③询累计净收益缩④劫累计净利益误⑤迅预计净利益累⑥判累计净利益步⑦细预计投资额耗⑧喷累计投资额适⑨袋差额条④虽-特⑤板-态⑦订+赏⑨断附件2：单顺仇投资妖方案绩效核玩对表迎单位名称：初烘透旋束任年环度漆期想杜最单归位：元庙投资编号爽投资名称牧收回期间患估计投资金抓额沈实际投资金躲额掘预计应回收旺金额沉实际已回收卧金额傻预计回收金茄额箭预计收益率丽原因嘴预计减修正策预计礼修正锈合计芬工程项目管脚理制度目的优尖为保证志会计核算的桌真实性,保鼠证工程项目嫌投资的安全艇完整,最大亭限度利用公其司资源,维凤护财经纪律旷,贯彻执行夕企业财务制模度及会计准慨则,促使公换司加强管理软和科学投资舞决策,特制搞定工程项目宣投资管理制虏度,请陵××盯集团所属子猾/分公司遵饥照执行。焰工程项目的静预算制度。槽编醒制控制工程复项目立项、梨建造和合理蹦运用资金的琴年度预算。侮具体参见集惜团公司《洋××见预算制度》邀，工程项目冠的立项和建党造都应当依合据预算，对覆实际支出与轻预算的差异使以及未列入景预算的特殊圆事项，应履例行特别的审惩批手续。嗽授权审批制蹦度。假公帝司的资本性替预算必须通田过董事会等捷高层管理机蛾构批准方可狸生效。所有窜工程项目的溜立项和建造泛均需要经公识司管理者的炒书面认可。抽帐簿记录制咬度锤熔公司设置扇在建工程总参账，同时设杜置在建工程温明细分类账肥和在建工程伍项目登记卡灿，按照工程品项目类别和贤每项工程项胖目进行明细兼分类核算。谦对投入的工锹程物资等及使时、正确进买行记录和核除算。茶职责分工制童度角对韵工程项目的榆预算、决算假、招标、评津标、工程质则量监督等必顽须明确划分叼责任，由专泉门部门和专观人负责。己工程项目的不监督管理制义度跌公司荒对工程项目淋发包、承包工、施工、验堡收的全过程欠实施监督管怖理，组织各态部门协作配写合，调整各月方面利益，执以确保工程狮项目总目标挎的最终实现拾。善在对工程项衫目循环的基别本业务控制粉包括：屯工程项目投韵资机会研究凉制度丝工程项目投匀资研究包括纠：料拟建项目产箩品用途及其忍在一定市场搁范围中的作锁用例初步的市场协需求调查结龟论（包括当麦前需求和潜栏在需求）需涉及制造产敞品的生产要昏素的调查网其他地区或气厂家在类似哈情况下从事期同一或类似躲工业活动的突调查鲁拟建项目与田其他产业部掏门的关系趴产品更新换乘代、多样化东方向延伸的粘机会及潜在盛问题百投资项目经侦济性的一般指分析招预测性的结鞠论项目建议书拢工程项目投备资的可行性胁研究喝初步可行性言研究鼓初步泡对研究工程目项目的价格秤、费用、资减金运用、投特资回报进行夏估算。初步趋可行性研究询结论包括：路投资机会是直否有前途泽影响工程项碎目是否可行蜜的关键因素知工程项目投膛资建议是否鹰可行辅助研究绸辅助擦研究对工程冈项目中特殊缘且重要的因匪素进行专题右研究。辅助壁研究主要贝包括：市场研究籍原材料供应煌研究技术选择规模研究幻详细可行性胁研究狂详幻细可行性研默究包括：市秤场分析、技把术分析及财逆务经济分析炎。些市场分析：轧现存与潜在绞的市场需求覆技术分析：得工程项目适胜用技术的领律先程度、具鸭体制造与工床艺技术、设壳备的选型、苹土建施工、候安装和经营拒管理技术等钻财务经济分减析：筹资来起源、方式及杏成本，生产红成本，工程柜项目的预期畅投资汇报率夫和投资回收岩期渡工程项目投絮资项目评估宏工程炒项目建议书假和可行性研软究报告必须触提交公司董取事会，由本酒公司董事会销委托专家或荐有资格的咨欧询公司进行萄评估。主要称指标包括：荣拟建项目是喜否符合公司掏发展战略。蛋在技术与工颂程上是否可丽行。何经济效益是贪否良好。腰未经肌工程项目投斧资项目评估虚程序的项目郊不得立项，言也不得进行昏招标。添工程项目咨沿询与设计搅工程霞项目设计程膊序包括：总眠体规划设计亮、初步设计严、技术设计踏、施工图设宣计、设计概香预算。借工程项目招多标、评标、蕉定标和商签显合同悄公司势根据技术胜俭任能力、管涝理能力、资兽源的可利用亚性、收费的福合理性、专搅业的全面性只、社会信誉春以及质量保灶证等因素来携选择承包商吼。公司根据姜项目总承包创体制及各项会工程特点，幻明确各分包按工程的范围决，制定总承摊包及各分包帆工程的招标嗽文件。在确绵定承包商之浆前，应对各扔个备选单位瓶进行调查，启并进行投资枪资格的初步垫审查，了解栗该单位的资志质信誉、实默力、工程业骡绩是否符合耀该工程项目惊的要求，并蚕且要求投标陵方以书面的馆形式向公司黎承诺不转包肚该专业工程例。鸦开标时，应针有公司负责池人、总承包割商、各分包野商、设计主事持人、专业衰负责人、工低程监理负责丙人、专业工资程师等有关麻人员出席，蚕严格按照合昼法、合理的淡程序进行。冤经过评标，怨确定承包商仗洽谈并商签哀承包合同。夜工程施工与须监理印公司居为保证工程笨质量必须成笑立专门的负忍责小组或聘炎请专门的监身理机构对工封程质量进行夸监督。作好衬施工的技术塞交底，监督全按照设计图驼纸的规范和弱规程施工，须加强各施工雁环节隐蔽工萝程的质量检丘查，作好质淘量分析工作劫。腹工程项目的墙成本控制蹲公司避于投资准备芦期估算成本手控制总目标肥，安排公司努主要管理人道员对指标进串行认真分析挣，然后落实屿成本控制目摧标。歪公司工程项于目成本控制驶的方法主要膊有：夺建立工程成撒本管理责任跪制玉工程翼成本管理是惭公司总经理睁、总会计师没、总工程师挂、总经济师背以及全体职善工的共同责育任。吨管理人员在跌工程成本管映理中的主要运职责况主要管理人防员食主要责任冲总经理得对工程项目泻成本总负责所总会计师脉协助总经理迎组织领导成美本管理工作倦总工程师行在技术方面兔采取有效措醋施以降低成登本租总经济师阀在管理和决眼策上采取有轧效措施以降怠低成本湾各部门在工柜程成本管理骨中的主要职注责远部门名称滋主要职责萄计划部门恶合理安排施侵工任务和进耽度，选择最臂佳施工方案桃，配合财务誉部门作好成海本计划和编休制瞒材料部门赤健全材料管利理制度，加览强材料采购流和收、发、笼领、退的管剧理，降低材仁料的采购成砍本需劳资部门侵加强对员工鹿的管理，改阻善劳动组织毙、严格控制暴非生产用工里，调动职工阶积极性剥生产技术部抄门换作好技术组云织策划与实雕施工作旷工程项目竣赛工验收湖公司在狮工程项目验此收工作前，奏根据工程项娘目的性质、机大小，成立从竣工验收领钓导小组负责娘竣工验收工恨作。粗竣工验粥收的程序为炊：汽单项工程验揪收申全部工程验桶收楚工程项目竣显工决算的内届容与审查耗竣工亦决算应上报助：竣工决算窝报表和竣工信财务决算情添况说明书。少对于上报的研竣工决算报法表和财务决狸算情况说明施书，应作到舟：记载情况乐全面系统，挡真实可靠，核报表项目填商列齐全，无细缺报漏报。斑在工程项目枕支出上应作椅到：伍工程项目属还于计划范围统以内，无计塌划外工程。犬增加的工程鹿要得到上级贩主管部门批宵准。岸属于设计变聚更方面，要浅有设计部门甜变更设计的黎手续。滑各项费用支升出符合财务俊制度的规定帅。零不铺张浪费执。助工程项目评素价朽公司拴按照工程项锁目设计的要羊求与规定，午主要从技术暖、财务和经葬济三个方面炕，对项目建羡成后实际达筒到的各项指档标进行分析堆总结，并与低可行性研究交方案、计划乞任务书、设唯计计划、概只预算等资料即进行对比，宰以检查设计然的完成程度贩，分析完成议或未成的原势因，借以总丽结经验和教章训，为以后扔投资决策提架供参考资料爽。翁工程物资的制保管制度弦公司居对工程物资创视同存货进巾行管理，确舌保工程物资亲的安全和完搅整，防止出蔑现被盗和挪截用的现象。锡为保细证会计核算院的真实性,巨保护对外投推资的安全完蜻整,最大限窜度利用公司族资源,维护斗财经纪律,觉贯彻执行企则业财务制度董及会计准则势,促使公司古加强投资管涉理和科学投粪资决策,特讨制定投资管丹理制度,请匠××请集团所属子拿/分公司遵片照执行。念附件：惯1阳.工程项目魔投资经济分澡析表仪杂摆2.工宅程项目投资纷效益分析表禽附件1竞：粒观搂工优程项目投资作经济分析表掩编制单位:水蒸佳趴翅铺侦先具敲方案编号:述投资类别根□帜购置更换设腿备养投资方案说软明列投资有效期食限搅□撑开发产品组狐件调预计开始日貌期偷□誓提高生产效念率茧负责部门失□嘱财务投资循计算利息套投资凡收益唤分钩析望年月软投资收益说统明期投资性质或田资金来源(合利率)美当期收益金静额欣累计收益总勇额(利息)吗当期投资金扬额朴累计收益总驱额(利息)妖净利益撑合计悼填表说明别填写投资款炸项及收益性旦说明貌收益名称或支资金来源及尝利息鲁填写预定收弊益金额银当期收益总斑额加本期利椒息及收益级填写预定投腥资金额锡当前投资总章额加本期投生资、利息编收益总额减援投资额逼回收年限:多总利益:述投资价值:债□斗良好串□手尚可何□快不佳,但符佳合公司政策粉附件2任：翻龄迈工垃程项目投资杏效益分析表包编制单位:禁冷务洽冶命解控年度则攻厘疮盘尿滴袜波投资名称及绸说明拥投资类别尘预计投资金消额术已支付金额注完成程度颈估计收益状平况吉产品圈产量席财务驾其他奋已完尿%凡金额异收益期衰回收年限肾收益率完1鱼2邻3浓4冷5疫6煮7沸8扎9摔10址11护合计病筹资内部控浪制制度目的份筹念资是××集宴团及其各级侍子公司根据有发展需要，仍在自有资金照不能满足和科保证集团公输司正常运转霸时，从外部刃获取资金以透达到公司经裤营目标的必贼要活动。筹谜资必须充分攀考虑公司实深际情况，制岂定和掌握好死筹资策略和涝方法，控制扣资金风险，宾充分利用财理务杠杆效应百以取得最佳情效益。为规以范集团和各政级子公司的供筹资活动，予特制定本制宾度。筹资策略显集的团公司为实貌现筹资全局盲性、根本性修和长期性战捞略目标，对敞资金筹集问疼题应指定长症/短期筹资铅策略。主要例包括筹资的鸡评价准则、肝筹资时机、房筹资规模和艺筹资组合等刮方面，筹资尘策略是决定鼠集团公司筹吃资效益最重猪要的因素，租是集团公司均筹资方法选催择和运用的夺依据，筹资赶的目的是投膊资，筹资策闷略必须以投提资策略为依籍据，充分反户映集团公司源投资的要求袄。俗公司筹资的补评价准则完以“投”定旬“筹”：公携司投资是公边司的各项需里要，包括固妻定资产投资替的需要和流滚动资金的需糟要，集团公垄司投资不能至盲目进行，肥必须以“投蛛”定“筹”象，筹资的时啄机、规模和贝组合，必须就依据和适应崭投资的要求凝，这一原则年要求在制定叮筹资策略之宿前确定公司热投资策略。允量力而行：存公司筹资需捏要付出资金芦成本，必须抹充分考虑公深司的偿还能独力。因此，进公司在筹资朵时，必须全组面地衡量收第益情况和偿篮还能力。做呼到量力而行诞。锣筹资成本：袍筹资成本是犹公司为筹措拴资金而支出啄的一切费用凶，主要包括贡：酒筹资过程中吹的组织管理愧费；修筹资后的利脉息或股息租坊金等支出；土筹资时所支晴付的其他资