《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题

云南财经大学引航函授点函授生期末考试《税法》总复习提纲选择题(每题3分)：有权制定税法的国家机关是（A）A．全国人大及常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的(D)A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作依赖主义原则D.实质课税原则3.下列行为中应交增值税的是(D)A.建筑业B.交通运输业C.邮电通信业D.商业4.下列行为属于视同销售的行为是(A)A.销售代销货物B.家电厂商除收取空调货款外还收运费C.销售图书晃D.销售厂腾品,但还未窃收到款盟5.消费税扫主要采取在捷(李C您)环节纱计征答A.流通熔球B.消费润底C.生伐产或进口扫戴D.出口有6.从事(炸C非)的单位和抬个人发生的却混合销售行消为,应一并舅征收增值税正,不征收营冈业税精A.服务业薪距B.建筑段业得C.修理修英配业务珍D栗.金融保险茂业漆7.企业纳英税年度发生和亏损,准予帽向以后年度惕结转,用以库后年度的所抹得弥补,但僚结转年限最悉长不得超过痕(回A粘)遣A.五年泥B.腥六年喝C.十年众岩D.十五年胸8.在计算你企业所得税宪时,企业财著务、会计处瓜理办法与税誉收法律、行根政法规的规辜定不一致时呜，应当按照绝（拔D联）的规定亡计算售A．按企业降财务、会计茫处理办法申B．按有资逼质的中介机慢构毕C．按上级纸机关的指示侦D．按税收振法律、法规倘9.企业发纸生的公益性赵捐赠支出，准在年度总额话的（）以内额的部分，准阵予在计算应阵纳税所得额糕时扣除（迷C畏）瞒A．20%滔B.庆20%倾C.1导2%械D.25%独10.国家错需要重点扶断持的高新技宣术企业，减戒按（唇B块）的税率征元收企业所得成税族A．12%鸟B.1鹅5%之C.24%苏D.部30%株11.工资肠、薪金所得贝适用的税率裤是（卷D指）婶A.20%凡的比例税率橡务六娘旗B.10%鱼的比例税率棉C.5%-奋35%的五纠级超额累进旨税率朽鼠D.5%维-45%的兰九级超额累杆进税率宇12.招下列项目中控,按每件5拢元定额贴花连的是(蹈B坐)联A.营业帐暑簿B员.权利、许锦可证照扰C.购销合饿同D.臭应税凭证猫13.从税辱收的本质来议看,税收是津调整国家与昼纳税人之间付形成的以国情家为主体的和(胳D师)俯A.社会产管品的分配活掩动朽B.临举社会剩余产冷品的分配活吉动铃C.睁余社会产品的牙分配关系勿D.逝社会剩余产倒品的分配关务系毒14.我国狮增值税对购过进农产品的盖扣除税率为鸦（细B骨）剂A.7%优足B晶.13%犬陕C.1婚0%每候D.17%坡秋15.下列您货物适用1硬3%税率的沾是(阵B狮)他A.古旧图妈书色B.天然屿气低C.汽车汽D醉.建筑物讨16.应税刊消费品的全咱国平均利润反率由(汁A党)确定蜘A.国家税睡务总局骗B.国找务院谢C.财乘政部晃D.省,魂自治区,直竞辖市税务局音17.我国海消费税中适定用复合税率侍的产品是(附套C皇)呢A.卷烟和雾黄酒荡弯滴趁舒B词.卷烟和啤古酒至C.卷烟和减粮食白酒，误薯类白酒命润害D.甲逆类卷烟和粮耳食白酒，薯佣类白酒鉴18.下列哲混合销售行耗为中,应纳样营业税的是嘉(祝B度)逼A.钢窗厂友生产钢窗并躬负责安装业B.从事运挎输业务的单惠位发生销售铺货物并负责强运输所售货谊物的词C.电信局宴销售手机并梁提供网络服止务芒D.商场销合售卤制品哪19.李某乘个人于20让01年1月源以20万元杆购买一普通捐住宅,于2父003年3动月将该住宅谷对外出售,拒售价金额2拆5万,则叹李某应纳营真业税为吩(毫D净)万元真A.0生事B查.1亭防C祥.1.25贴现D塑.0.2足5廊维20.因收泳货人或者他退们的代理人钢违反规定而避造成的少征板或漏征的税刘款,自纳税因人义务应缴兔纳税之日起醒,海关在经(舅C浆)内可以健追征。轻A.1年直催B.2都年狂C.3年舰祥D.5年体21.企业轨与其关联方延之间的业务贱往来,不符益合独立交易狸原则或者企求业实施其他深不具有合理扫商业目的安廊排的,税务洗机关有权在减该业务发生剖的纳税年度塌起(券D怪)年内,亡进行纳税调费整.颈A.六寇B吃.五终C.靠八胖D.十倦22.可在中国境内发有住所或者谜无住所而在胡境内居住满稠1年的个人旷,应就下列逝所得在我国三缴纳个人所鸽得税(障C转)兽A.仅就来蓝源于中国境唤内的所得拳B房.悼动仅就来源于瓦中国境外的盼所得责C.来源于有中国境内、耐外的所得充D.孕不需要缴葱纳个人所得环税靠23.凑某作家的一酿篇小说在杂增志上发表,方一次取得2浪800元的你稿费,炒其应纳税额日为(侧A往)元酬A.280捡元亭B.392虽元C.究400元旱D.56缸0元少24.房地女产开发企业韵在确定土地袄增值税扣除确项目时,允穿许单独扣除绩的税金是(邪它C职)谈A.营业税甲,印花税金东栽辽永B.惩房产税,城缺市维护建设芒税湾C.营业税荐,值边城市维护建探设税和教育接费附加焰D.危糖印花税,城堡市维护建设忠税冲25.车船不税的纳税地葬点为抹(觉C住)艇A.车辆所马在地病B.车辆物行驶地蓝C.纳税邮人所在地港D.车倡船购买地睬26.剑企业开发新嫌技术、新产帮品、新工艺处发生的研究赤开发费用，陶可以在计算迫应纳所得额编时（摘D纳）扣除练A.全额主B.勤减半膊C.加倍糊D共.加计去27.进口酬货物的增值如税由(捕C状)征收栋A.进口地备税务机关叼B茄.交货地税追务机关虏C.海关稿齐鞭D税.进口方机滑构所在地税昼务机关章28.杏下列不属于撕税收法律主望义的具体原愧则的有(握D闻)扶A.课税要滚素法定原则辟筐B.课税浆要素明确原就则世C.依法稽仪征原则姑曲D.默实体从新原菜则既29.增值绪税征税范围辛包括销售或究者进口的货奖物,下列不泳属于货物的旱是(踩C循)笔A.贵金属舟B.菠电力饼C.商用标哭D.热力手30.自产砍自用的应税柜消费品,其茄组成计税价营格的公式是身(史D沾)关A.(成本姓+利润)/菌(1+消费贯税税率)溪B.(念完税价格+基关税换)/(1+塔消费税税率妄)岭C.(完税弃价格+关税府)*(1+迈消费税税率永)显D.(成本请+利润)/挣(1-消费顶税税率)词二恨.名词解释把(每题5分池):崇1.九级暮超额累进制器:是计算工蹲资、薪金所鸟得个人所得训税的一种计失算方法，把您超过起征点锅的收入划分酸成九级，每昌级从低到高廊有不同的税婚率标准，最庸低的是5%锯，最高的是腿45%，总灿共有九个税毙率标准，因庸此叫九级超找额累计制。索2.巷最惠国待遇坝关税饲：是缔约国煎一方承诺现筛在和将来给状予任何第三槐方的一切特剥权、优惠或男豁免，也同翠样给予另一售方的一种优地惠关税待遇均，其特点是厅预期性、非桐歧视性和限透定性。纷3.混合批销售蚂：一项销售耗行为既涉及杰增值税应税杨货物又涉及羞非应税劳务昨，为混合销虾售。非应税棍劳务是为了依直接销售一师批货物而提涛供的，两者锄之间是紧密掏相连的从属哗关系。急4.视同悄销售暖：企业发生幸的某些行为截不属于直接宁的销售行为旦，但为了避睡免税款流失禾，仍需缴纳钟增值税，比蜜如：销售代肌销货物，将延货物作为投的资，或用于略集体福利，胶或分配给股掀东或投资者善等行为。顶5.小规扶模纳税人淋：指年销售核额在规定标崖准以下并且扒会计核算不俊健全，不能刊按规定报送乳有关税务资讨料的增值税撇纳税人。小蛇规模纳税人东的认定标准涛是：从事货剪物生产的，县年销售额在弄100万以哄下，从事货予物批发或零必售的，年销忧售额在18饶0万以下。席6.一般耐纳税人刷：指应纳增抚值税销售额趋超过有关小观规模锻纳税人标准毅的企业和事匀业单位，描从事货物生岸产的，年销拣售额在10泰0万以上，版从事货物批眯发或零售的叙，年销售额火在180万仿以碑上饶。漠7.居民助纳税人惹：指在中国许境内有住所际或者无住所榴而在中国境沟内居住满一债年的个人，谦居民纳税人哭负有无限纳己税义务，应钥就其来源于壁中国境内和挨境外的应纳村税所得，缴甩纳个人所得狮税。华8.非居俘民纳税人迟：指在中国迟境内无住所迈又不居住，衬或无住所且订居住不满一劳年的个人，轰居民纳税人隆负有限纳税叫义务，应就乖其来源于中恨国境内所得堂，缴纳个人诞所得税。算9.生产得型增值税辉：雹在计算增值稻税时不允许吃从商品或劳期务的销售额惭扣除外购固堪定资产的价布款（包括年常度折旧偏）搜，其课税的著法定增值额也既包括纳税丙人新创造的样价值，也包饿括计入成本衫中的外购固等定资产的价捡款（即折旧床）。典10.径税法的空间够效力病：指税法在扬特定地域内台发生的效力客。由一个主张权国家制定路的税法，原本则上必须适僚用于其主权转管辖的全部舅领域，但是杰根据具体情承况也会有所坐不同。删11.税法订的时间效力贩：指税法何紧时开始生效肆，何时终止掏效力和有无顷溯及力的问驴题造。撤12.从量虫关税否：梁是以进口商叶品的重量、股长度、容量驱、面积等计贤量单位为计挠税依据，从蛇量税是每一驶种进口商品枣的单位应税镰额固定，不旅受该商品进劲口价格的影耍响。样三.庆简述题：临(每题10筑分):王1.税法亚的基本特点蕉是什么？勇答：软税法的特点暂主要有以下店几个方面：出1)稿从立法的过愁程来看,税姑法属于制定候法辞，原因在于秩国家征税权闲凌驾于生产队资料所有权谊之上，是对平纳税人收入见的再分配指;龙2)楼从法律性质床来看,税法镰属于义务法该规灿，特点是具掠有强制性泡;串3)沙从内容看,构税法具有综垃合性，税法览不是单一的汤法律，而是机由实体法、毛程序法、争望讼法等构成羽的。炎2.简述伴税收保全与跨税收强制执翻行的条件分欢别是什么?身答：庆税收保全的巧条件一是行勉为条件：纳膀税人有逃避疤义务的行为类，二是时间昆条件：纳税而人在规定的跌纳税期届满择之前和责令疼缴纳税款的床期限之内。助强制执行的咬条件，一是贴超过纳税期狱限，二是告炒诫在先，三晕是超过告诫谢期。沈3筛.愚简述如何室界定一般纳内税人与小规层模纳税人?允小规模纳税牢人指年销售扣额在规定标候准以下并且永会计核算不扮健全，不能预按规定报送偷有关税务资猎料的增值税骂纳税人。小读规模纳税人森的认定标准小是：从事货辛物生产的，吓年销售额在丽100万以潜下，从事货捷物批发或零刘售的，年销茎售额在18神0万以下。刺一般纳税人农指应纳增值剩税销售额超疏过有关小规藏模纳税人标柄准的企业和犯事业单位，时从事货物生汉产的，年销乡售额在10饰0万以上，胆从事货物批菊发或零售的隙，年销售额培在180万复以上。随可巨见，一般纳率税人与小规惩模纳税人的愤界定主要在缴于企业的销互售规模，还粪有企业的会宪计制度是否困健全。僚4.叮简述什么是盏消费型增值斑税?帅答：槐消费型增值遣税指在计算炭增值税时允墙许当期购入愁的固定资产贷价款一次性进全部扣除，教作为法定增替值额相当于冲当期全部销地售额扣除外屡购全部生产咸资料价款后臂的余额。从范整个国民经烧济来看，其匀课税对象只苍限于消费资施料的部分，惯故称为消费嗽型增值税。旧5.简述但消费税的特牢点有哪些?悬答：冰消费税的特表征主要有：元征收范围具荣有选择性，脂征收方法具惊有选择性，宾税率税额具必有差异性，碰税负具有转悦嫁性。亿6.简述语居民纳税人婶与非居民纳倾税人的区别厘是什么?少答：盾居民纳税人胜指在中国境某内有住所或年者无住所而屑在中国境内贡居住满一年崖的个人，居抬民纳税人负声有无限纳税森义务，应就饱其来源于中岁国境内和境住外的应纳税树所得，缴纳谢个人所得税示。非居民纳级税人指在中由国境内无住搬所又不居住盟，或无住所派且居住不满洁一年的个人匠，居民纳税厉人负有限纳锈税义务，应缠就其来源于霞中国境内所申得，缴纳个估人所得税。雷7.简述赛个人所得税岂的特征有哪返些?委答：斯个人所得税蛾的特征是：芒实行分类征耽收，累进税减率与比例税根率并用，费免用扣除额较虎宽，采取课努源制和申报嚼制两种征纳罢方法。茅8.什么别是税收的强街制执行?锈答：罪税收的强制截执行指书面朱通知纳税人隔的开户银行要或者其他金枪融机构从其劣存款中扣缴眯税款，扣押钻、查封、依信法拍卖或者不变卖其相当颂于应纳税款舰的商品、货浴物或者其他两财产。插税务机关采侍取强制执行疑措施时，对惠纳税人、扣绸缴义务人、钓纳税担保人背未缴纳的滞妇纳金同时强围制执行。湿9.什么戏是税收的代益扣代缴义务丹人?僵答：倒代扣代缴义对务人，指有浑义务从持有拿的纳税人收娘入中扣除其田应纳税款并庆代为缴纳的棕企业、单位遗和个人。对滑不履行扣缴估义务的，税各务机关应视孙情节轻重予茅以适当处罚改，并责令其赴补缴税款。肚10.简述爱从量关税与眉从价关税的头区别?摩答：从价关需税是以货物毯的完税价格被为计税依据喜而计算征收故的关税，特姐点是税负比抽较合理稳定旗，抬从量关税是恰以进口商品猜的重量、长轨度、容量、铜面积等计量绕单位为计税翅依据，从量怀税是每一种仔进口商品的钩单位应税额敞固定，不受响该商品进口芹价格的影响节。倚坟计算题惑:告：龙1.侍某工业企业绞是一般纳税逝人,200甩9年6月购播进钢材一批屡,总价9.伶36万元(晶含森税)浙,洽已验收入库君,并取得增充值税发票,进同时支付运生费2万,取播得运费发票慧,当月实现残销售58.报50万(含运税),请计袄算当月应缴后增值税是多控少?沫(15分填)昨解谷：销项税=小585,0芬00/（1低+17%）岂*17%=歪85,00箱0元提无进项背税=93,蒸600/（蝴1+17%篮）*17%先+2000仅0*7%=搭13600笼+1400择=15,0重00元富纵