XXXX年征管查考试题解析货劳税部分

2010年征管查考试题一、选择题1、甲企业2010年5月购进三辆小轿车，其中两辆是未上牌照的新车，车辆的排量为1.6升，每台车不含增值税成交价120000元，国家税务总局核定的该款车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入已使用3年的2.0排量的轿车，不含增值税成交价80000元，国家税务总局核定的该款车辆的最低计税价格为150000元。甲企业应纳车辆购置税（C）元。A、32000元B、39000元C、18000元D、12000元管理：207（168）稽查：44（33）征收：40（32）【解析】纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，购买、取得已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车自用的不缴纳车辆购置税。此外，2010年1.6升排量的车辆减按7.5%征收车购税。因此，甲企业应纳车辆购置税=2×120000×7.5%=18000（元）。2、出口货物报关单（出口退税专用）中的成交方式为（C）方式时,可直接以报关单上的“总价”作为出口货物的免抵退税依据。A、CIF价B、C&F价C、FOB价D、以上都不对【解析】出口退税是以离岸价作为退税依据，因此答案选C。管理：207（188）征收：40（18）3、某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2009年5月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，另外收取旧首饰折价补偿20元/克。该黄金饰品部当月应缴消费税（B）元。【解析】不含税销售额=（3000×200+80000+200×20）/（1+17%）=584615.38（元）应缴纳的消费税=584615.38×5%=29230.77（元）。管理207（167）征收40（12）费4伪、2010严年1月至1掌2月，以下重可享受增值燃税免税政策抬的有（B蓄C）心A、一般纳像税人批发零誓售的硝酸铵抗B、谢农民专业合培作社销售本铲社成员生产富的农业产品暂C、军农村供销社带在本地销售沃的出版物凯D、饲料企贱业生产的豆砖粕拢【解析】关自2007团年2月1日提起，阳硝酸铵雄不再享受化睡肥免税政策黑；豆粕不属遣于免税饲料茄；愉农民专业合毒作社销售本践社成员生产维的农业产品萌和言农村供销社困在本地销售茧的出版物赴按现行政策孕均可免税，杀因此，答案颠选饲BC晓。弄管理：20昂7（54）斜征收：慧40（12删）释5、市下列情况应金征消费税的膛有（侧浩）。（粒BC借）离A.咸药厂外购已议税酒精配制月成含酒精药允膏后销售受B.河商业企业外躲购已税珠宝橡玉石加工成岁金银首饰后棋销售股C.损啤酒屋销售暴的自制扎啤荣D.柴酒厂收回委没托加工的粮陶食白酒直接磁对外销售炉【解析】画含酒精药膏恢不属于消费肤税征税产品知；酒厂委托日加工的粮食图白酒在加工朽时已由受托族方代扣代缴掩消费税，酒腊厂收回后直淹接销售时不订需再缴消费材税；金银首相饰在零售环眨节征收消费刷税；啤酒屋讯销售的自制槽扎啤按规定宵应缴消费税仆。因此，答瓜案为BC。偶征收类：4朵0（26）数稽查：浮44（31违）番二、公共芦案例桨题垂宏达电机厂兔为具有进出蛾口经营资格似的一般纳税会人，兼营出解口与内销。膜2010年乖3月，该厂叨发生了以下糕业务：争1、购进电生机配件一批战，供货商开孩具的增值税镰专用发票上句注明的金额羞、税额分别庭为衔5管00万元和竭85耍万裕元，该发票好在当月通过吉认证晒。画2、领用库炸存钢材头（其进项税枪额已在20权10年1月朴认证抵扣细）泊一批用于维黄修生产车间往，领用钢材桨的账面价值独为20万元沟。格3、当月销圣售发电机共掉取得销售收怜入600万罢元，其中内弊销收入10叛0万元滑（不含税收园入）剃，外销收入和500万元宋（离岸价）趟。当月已收挨到全部销货躲款。丙该厂201萌0年军3继月夕份县的期浪初锡留抵税额为做0窗，货物的征溜税税率为1济7%，退税赢税率为13彩%。废请根据现行尊税收政策回芝答以下问题银。演（1）妄该企业当月雀应转出的进刚项税额为（扑C）元脑。斧1分巾A、200膛000友B、340夏00C绸、2340刺00D谢、0山（2）该企徒业当月的增基值税应纳税红额为（帽D贞）炎元隙究2分赏A、-68策0000绸B、-6怒44000枕C、-萄48000疗0D、堂-4460蝇00沃（3）该企哲业当月的出迹口退税免抵贱税额为（尾A）元子2期分址A、204未000幼B、170依000籍C、600僵0D、尚0唯答：免抵退拿税额不得免拌征和抵扣税捎额：500冤×谣（17%-滥13%）=剧20（万元分）莲维修厂房的没钢材鸭的进项税额怎不得抵扣，居应转出进项革税：20吐×息17%=3婶.4萝当期应纳税盯额为：10甚0摇×尊17%-（抬85-20锋-3.4）距=-44.鞋6（万元）乱即期末留跑抵税额44横.6万元乡当期免抵退村税额为：5钩00鹊×腥13%=6邮5（万元）侄因为当期期槐末留抵税额宫小于当期免劲抵退税额，吸因此，当期轻应退税额为呈44.6万令元，免抵税铜额为20.挎4万元。酬三、征收类地综合题弯（一）他安远贸易公膛司成立于2处010年3靠月25日，希注册资本5合0万元，职践工人数9人崖，主要从事罗服装批发业楼务。纽1、而2010年观4月1日饱，该公司到通主管国税机伙关办理了税另务登记，并权于当日申请友认定为增值没税一般纳税斑人。该公司辱提出认定申类请时提供的秃资料主要有阳：（1）转《税务登记计证》副本；存（2）.财炮务负责人和夏办税人员的衔身份证明及巷其复印件；燃（3）罪企业的样验资报告及骤其复印件悬；（4）经踏营场所的房撒屋租赁协议似（5）站增值税一般让纳税人申请苗认定表。办蛇税服务厅窗峡口人员受理热申请后，当件场核对纳税省人提供的资字料。要求：箭请指出纳税泛人报送的申痕请资料贸有无不需要叉报送的资料贫，遣有无需要纳第税人补正的慨资料。闭2、严主管国税机爬关受理纳税筑人申请后，怪按规定进行计审核。请指终出：（1）救主管国税机及关是否需要双对纳税人的升法人代表或剑财务负责人宏进行约谈，领以了解其生百产经营情况结；（2）主吃管国税机关蛙对纳税人进柏行实地查验填时，查验的歉内容主要有咸哪些。俱3、凑4月10日昏，主管国税丝机关批准该潜公司取得一员般纳税人资估格。该公司灵于喂4月11日老向主管国税疾机关申请领妇购最大开票每限额为百万桑元的增值税绣专用发票。润要求：请指低出列主管国税机隙关能否向该桑公司发售最访大开票限额表为百万元的宪增值税专用督发票，如不傲能，则该公灰司所领购专尚用发票的最码高开票限额清为多少。稀4、咽5月4日副，该公司领兆购了25份汉专用发票。叫5月拴15斧日讨，该公司兽再次到主管秧国税机关申乓请领购25径份专用发票逮。已知该公化司5月份第惕一次领购的算25份专用设发票开具的粪不含税总销外售额为20泳万元，并且套该公司4月萌份没有多缴直税款结转到请5月份。要头求：请指出脉该公司第二访次购买发票床时是否需要央预缴税款，逮如要预缴，兔应预缴多少凝税款。狐答：（1）洪企业的鞋验资报告及雷其复印件轿不需要报送捆，兆会计人员的歪从业资格证戴明或者与中六介机构签订仪的代理记账汽协议及其复抄印件需要补副充报送。窃（2）不需辞要约谈。实甜地查验的内植容主要有：运一是到该公席司的实际经复营场所进行霸查验，查看刷其是否与企惊业提供的经煤营场所磨房屋租赁协义议董中注明的地番址相符；二来是根据会计邀制度的规定转检查该公司乖设置的账簿币资料是否齐计全，会计核驾算是否准确她。根（3）不能获，只能发售趁最大开票限鄙额为十万元立的发票。耳（4）应预月缴，预缴税烫额吴为鞭：挽20000掌0淘×耗3%=60锋00（元）在征收类:4抬0(6)务（二）捐安徽省液安达公司是圈一家从事药叨品生产的一灭般纳税人企业业。201脉0年4月该变企业发生了柏以下湾业务：趋1、向某医胞药公司销售嫌感冒药10炒00箱，开坑具的增值税切专用发票上估注明的金额织、税额分别鱼4超00万元、哨68伞万元；向某瞎医院销售避鼠孕药200拔箱，开具的继普通发票上惧注明的价款着为40万元材。求2、向某敬遍老院捐献输降血压的域特效景新药10箱扎，药品的生少产成本为1看0万元，目乱前该药尚未撤正式上市销占售，且该企忍业也没有同乖类产品对外飘销售。五3、将一辆指2007年图5月份购置脱的货车销售踩给某二手车令经销企业，搜开具的销货稳发票上注明纽的价款为就5为2急0砍00元。填4、善向某一般纳刷税人企业采帽购一批生产容感冒药的原箩料，销货方减开具的增值射税专用发票辨上注明的金红额、税额分产别为100陶万元、17摊万元，发票胃已在当月通夺过认证。挽5、向某小舟规模纳税人疤采购一批生最产感冒药的阶中药饮片，既销货方开具漠的普通发票蜻上注明的价侄款100万馒元。搭6、避4月3日倍进口通用制速药生产设备册，按规定缴黄纳进口环节蝶增值税后取雨得上海海关阔开具的海关塑进口增值税皆专用缴款书锁1张，缴款档书上注明的自增值税额为酸50万元，匆但该企业的腥业务员不慎云将该张缴款饱书遗失。速4月20日麻，该企业到秧上海海关开槐具了袍相关的已完俘税证明，扩4月30日合，该企业将柔该张缴款书旺的信息录入劳数据采集软追件，并于5铜月份征期按荷规定将上述治信息随同其勤他纳税申报耀数据一并报桐送给主管国殊税机关。双该企业上月核没有留抵税探额和多缴税村款，隶请根据上述员业务编制该绵企业201补0年4月份星所属期的增寻值税纳税申尾报表樱（只填写本垄月数即可）押。答：菠1、帅销售避孕药钞免征增值税晨，因此，免除税货物销售斯额为40万腐元；更2、贪捐献降血压茎的特效新药炒属于视同销徐售行为，应射按规定征税桶，由于该企鸽业没有同类挡产品销售，呈因此应按组性成计税价格嫂确定销售额错：1000父000摘（1+10不%）=11思0000（晕元）。综合丸上述业务，卷按适用税率钱征税货物的呆的销售额为斯411万元尊。狮3、201护0年出售二间手车，应按梢建议征收办厚法征税，计敞税销售额为梦：5200晚0埋÷拜1.04=厉50000群（元），应而征税款为2签000元，祖减征额为1榴000元，扎实际应征税冷款为吴1000元运。英4、菌进货取得的烛专票已认证率，当月可以锈抵扣进项税池。截5、犬向小规模纳咱税人采购耗中药饮片恐，因为毫饮片伐属于初级农剂产品，因此亿企业可按规狐定计算抵扣俩进项税，可完抵扣税额为药：100酬×巾13%=1阔3（万元）茅6、丢失海狼关完税证实很行炊“公先比对、后歇抵扣出”刑，因此，该疑张完税证在伐当月不能抵福扣。综合上车述业务，当竟月可抵扣的剥进项税额为锻30万元（欺17+13赞=30）。睬增绪框值棵灵税冠榆纳能杰税跃窜申肥筑报累甚表塘（适用于增滩值税一般纳忌税人）晃膛根据《中华乓人民共和国裙增值税暂行苗条例》第二线十二条和第刷二十三条的床规定制定本驾表。纳税人扭不论有无销草售额，均应肠按主管税务痰机关核定的岔纳税期限按煌期填报本表饮，并于次月棕一日起十五孝日内，向当户地税务机关捕申报。锋税款所属时嘱间：自拿遭年调递月五弃日至事让年伙店月隶宪日丝填表日期：榴驼年诸初月纹豆日玻金额单位：撤元至角分荒纳税人识别像号经役跪贤呜酷笨杰忌武同容订验旗笋县所属行业：县纳税人名称唤（公章）监法定代表人活姓名尝尝汤营业地址式齐开户银行及内帐号悉咱企业登记注氏册类型较霞电话号码陷项圈胆目灭栏次陶一般货物及河劳务惨即征即退货放物及劳务观本月数沈本年累计浸本月数种本年累计付销售额侮（一）按适蹈用税率征税连货物及劳务递销售额尾1滑眯41100跳00旺搬僻基其中：应税量货物销售额求2骤着41100走00沉艇售奔竹应税劳务份销售额丈3蒙运盐屡傲纳纳税检查苗调整的销售搏额凝4处临喊讽腹（二）按简钳易征收办法悼征税货物销却售额刚5勤先50000崖序偿丸其中：纳税米检查调整的持销售额扰6露游搅魄效（三）免、懒抵、退办法煎出口货物销竿售额仙7附蓄激——天——堡（四）免税吃货物及劳务神销售额辱8祝视40000搭0堪举——址——久其中：免税粪货物销售额干9莫评40000钢0适厌——宵——燃纳动免税劳务销窗售额纪10肌赠滚——技——索税款计算悦销项税额张11协爷69870牙0纸绞面朴进项税额陪12按殃30000越0要倦慧科上期留抵税歌额泡13据办——眠旬——至进项税额转如出塞14丽会秤视迹免抵退货物悲应退税额枝15刘锦摔——遗——麻按适用税率冲计算的纳税鉴检查应补缴窝税额孕16帜柱韵——凭——骗应抵扣税额陵合计咽17=12告+13-1低4-15+咐16前姜30000香0队——权港——苍实际抵扣税友额串18矮（如崖17塌<11，则夜为17，否平则为11）莲含30000西0累吓北徐应纳税额影19=11材-18移两39870撒0妖越杆智期末留抵税股额纷20自=17-1非8木稍——涉释——税简易征收办遵法计算的应棍纳税额部21构立2000住涂热肚按简易征收炎办法计算的县纳税检查应粉补缴税额涝22台亦勤——伯——桂应纳税额减起征额鲁23迷宝1000伴嚷据盾应纳税额合索计志24=19捉+21-2祝3隆倚39970者0算亦彻懒税款缴纳堆期初未缴税倚额（多缴为臣负数）桐25夹家阁痛李实收出口开乓具专用缴款母书退税额蹈26故堪步——古——乖本期已缴税籍额拳27=28垦+29+3政0+31宝惨绩让蜡①居分次预缴税大额厦28怨脚——漏聚——滔②霉出口开具专臣用缴款书预跪缴税额旱29状碰——粒——伞——肝③艰本期缴纳上载期应纳税额绘30丝柳叮说旋④勇本期缴纳欠绩缴税额做31板笛碗赚辰期末未缴税存额（多缴为趴负数）圆32=24什+25+2蚊6-27驶补右耽仪其中：欠缴蛋税额（爷≥泛0高）星33=25短+26-2逝7疏者——看诱——密本期应补连(窝退膛)舅税额异34=24妈-28-2企9恨宝——另衡——劣即征即退实堪际退税额胳35邪——臣——膛籍钢期初未缴查默补税额宣36腔最质——土——仿本期入库查牵补税额墙37想龄神——驼——吵期末未缴查鲜补税额喂38=16骑+22+3删6-37填住丛——蛾——气授权声明趣鞋镰如果你已委访托代理人申戏报，请填写坟下列资料：谅毛睁此纳税申报惊表是根据《槐中华人民共凶和国增值税此暂行条例》态的规定填报队的，我相信将它是拘真实的、可锦靠的、完整奋的。关烈啊鬼造锤章奶取往昌数溉客宣祖验声明人签字沃：岸础订为代理一切结税务事宜，立现授权漏移厌誉督酸护糟度坚扮度久荐（地址）衰逗揭弓完为本纳税人翅的代理申报六人，任何与传本申报表有涛关的往来文宾件，都可寄能予此人。久狐扇声翻毅航拣勇任今舒污粗继胡恢授权人签字谦：冲馋毕以下由税务叉机关填写：矿收到日期：丝妈扁更版帖伯伯轿孔详判衰投侵樱胸耐携派遮膊扎接收人：允主管税务机讲关盖章：悠四、管理类株综合题断（一）售某大型商场幼系一般纳税馆人，主要从饿事服装、化词妆品副、家电决销售，20警09椅年巷12肚月发生以下蜂业务：埋1、裁12狗月1日侍至7日开展育“筐买300送始300龟”痕促销活动，升即消费者在缸该商场每购裹买300元鹰商品，就可送获得300站元的购物券岁，持购物券替可在该商场燃的任一个柜吴台购买商品主。1日至7润日，消费者攀直接使用现箭金在该商场亮购买商品5贫85万元，肌使用商场赠送送的购物券野从商场购买半商品跌351柴万元。（上王述金额彩均按商品的德含税零售价港汇总统计的系）哈。妨2、高12范月8日邀向某工厂销粗售工作服1跳000套，胶开具的增值凝税专用发票阿上注明的金章额、税额分读别为200缺000元、敌34000稳元，同时在珠发票的备注期栏内注明裳“辫销售折扣2奉0000元嫌”宫。斧3、晌12北月9日货至谦30日翻销售代销商疑品2迅34召万元居（为含税销宅售额）扬，门并在援12犁月31日冻扣除代销手湖续费11.末7万元，将勇剩余的代销浊商品的销售量款全部支付薪给委托方。队4、店12宵月9日漆至遗30灾日线销售自营商陈品实现不含然税销售额6拆00万元。恼5顿、富12月1日技至31日因沈采购商品共凳取得增值税塘专用发票2组06份，进植项税额15出0万元，上捎述发票在当役月均已通过列认证。乒6、勾12月15巧日倡，出商场的中央葛空调虾经试用3个恨月后验收合衰格，按合同财约定向空调距生产厂家一哄次性支付全翅部啦价款，取得绑的增值税专蝶用发票上注有明的金额、梁税额分别为撑200万元春、34万元感，该张发票锤已在该月通祝过认证。聚7、鞭12月20岭日姓购买办公室既所用的柜式隆空调2台，汽取得的增值脱税专用发票突上注明的金昏额、税额分雁别为2驻万元赢、绝0.34万吸元，该张发由票已在该月窃通过认证。程8、炎12月30坊日亦盘点库存，灭发现因保管效不善导致一壁批化妆品变绘质，该批化恭妆品的账面半成本为10你万元。叫9、便12月30详日液，不论供货分商在表“搜买300送养300吐”州促销活动实跌现的销售额虏的多少，向拆每户供货商鸽收取赞助费重3000元哄，总计收取篮赞助费30猜0000元贯。夕10.它12月31馋日身，答将寇一批答通过踢抵债方式雕取得尤的趁九成新的音贪响电器销售石给某挑歌厅给，虑开具哑的普通发票僻上注明的价明款为阴4厨8边672民0元。流根据现行税新收政策，请精回答以下问呆题智（计算结果莲保留到小数纠点后两位数够字）访。往（1）喉12月1日悉至7日开展缠“绳买300送亚300丰”狭促销活动期俱间应剃计提的增值烧税销桶项税穷额为（夺C堆）伯A、材159.1钳2万元蹲B、极136万元呢掌C、竿85万元袖（2）念向某工厂销步售工作服应削计提的增值烈税销项税额半为（A万）劲A、弃34000族元狸B、雀30600诞陡C、拿31094肾.02僚（3）览12月9日汇至30日销奋售代销商品戚应计提的增助值税销项税阻额为（在B灶）泛A跪、3230带00元仓B、滔34000堂0元辞C、D、己27359央8.29元盖妙（4）易12月1日夸30日期该商场昆销售货物场应计提的增爬值税销项税队额为（订C殊）语A、圾27540蠢00宴B、统27340燥00忌C、想224蔬4为000狠婚D、渗22240包94.02佳（5）涝当月购买空锻调设备可抵览扣的进项税涛额为（尾C泉）谋A、343报400元吼B、34基0000元荐C、3敢400元吧D、0元律（6）幸因保管不善覆导致化妆品就变质损失在自增值税计算婆缴纳上应采运取的处理措赚施为（躲B齐）。轿A、爹不需要纽作任何处理歪淡B、手应转出进项密税1700普0元啄C、技应转出进项妙税1870啦0元D装、应转出进嗓项税145将29.91遮元市（7）圾向供货商收必取的赞助费悉在赌增值税计算腔缴纳上应采纱取的处理措镰施为（编A旗）。曲A、器不需要作任狭何处理悠B、稻应计提销项帐税额茧43589离.74元令C、脾应转出进项挺税5100雅0元般D、秩应转出进项肌税4358凉9.74元魔（8）倘该商场当月问可抵扣的进尚项税总额为跪（唯C抽）色A、陪17754呼00躬B、疑18264尤00支C、掩14864也00霸雕D克、1435仁400纲（9）瓜12月31什日扇销售抵债方骄式取得的音摸响电器应缴乖纳的增值税跌为（餐C枣）荣A、井70720愿元搜B、杏18720之元咳C、猎9360元贴昼D、孔0元透（10）耍该商场当月蝶共应缴纳增独值税（粒B猫）找元息A、侵10493胆20摘B、轰76696窑0烘C、揭13173练20土D、授85941尘4.02撤答：墨1、销项税题额：船（1）收购浩物券销售的政商品不需要填按视同销售救征税,因此之促销期间应客税销售额为醉：585浇÷荐1.17=磁500（万裳元）用（2）销售粮折扣未在金蓝额栏内注明尺，不能冲减县应税销售额朴。燥（3）回根据现行增繁值税法规定芝，受托方(术代销方)为急委托方代销孤货物，其行允为视同销售释货物，对其鹅从购货方取返得的全部价竿款，均应当功征收增值税诉，不得抵减邻按销售额的脚一定比例提兰取的代销手灰续费，因此邀，视同销售慨行为的棒应税销售额脂为：234劲÷泻1.17=漠200（万丹元）塞当月销项税总额为：（5钻00+20烟+200+摇600）汇×舰17%=2算24.4（矛万元）恒2、进项税办额：境（1）油商场的中央篮空调械属于建筑物谅的附属设备快，其进项税称额不得抵扣格（2）吐柜式空调株的进项税额薪可以抵扣传（3）保管隶不善导致搜化妆品变质糖属于非正常框损失，应调竖减进项税1践0豆×经17%=1榆.7（万元芬）春（4）血向每户供货博商收取容的占赞助费困不与商品销互售额挂钩，虏不属于返利聚，不需要作读进项税转出离。诸当月可抵扣津进项税额为毫：150+备0.34-浊1.7=1异48.64猜（万元）死3、填销售旧电器倡按4%减半剥：4867维20戚÷洞1.04强×匪0.02=卫9贡360元该4、依应纳税额：蜻224.4韵-读148.6侨4徐+棒0.丈9涝36相=7圣6忧.锹696撑（万元）腔国税函[2俭010]5帝6号规定，益《国家税务交总局关于印姥发〈增值税郊若干具体问谊题的规定〉贝的通知》(广国税发[1瓦993]1班54号)第暖二条第（二蒜）项规定：碌“崖纳税人采取盗折扣方式销铃售货物，如粱果销售额和育折扣额在同按一张发票上模分别注明的织，可按折扣颂后的销售额障征收增值税奶”临。纳税人采粉取折扣方式执销售货物，除销售额和折沉扣额在同一蔽张发票上分飘别注明是指股销售额和折锤扣额在同一粘张发票上的秩“虫金额旱”腊栏分别注明姜的，可按折把扣后的销售胸额征收增值帖税。未在同础一张发票坝“厌金额量”辱栏注明折扣法额，而仅在娇发票的表“反备注率”法栏注明折扣眯额的，折扣否额不得从销而售额中减除敞。麻根据现行增获值税法规定搜，受托方(秩代销方)为参委托方代销仔货物，其行瘦为视同销售它货物，对其但从购货方取瘦得的全部价榴款，均应当吵征收增值税故，不得抵减哀按销售额的系一定比例提锣取的代销手肿续费；又根饼据《中华人扎民共和国营鄙业税暂行条塞例》及其实沸施细则的规恋定，受托方嗽从销货款中地提取的代销葡手续费，是犁其从事裹“德服务业纲——乡代理业务拦”慧而向委托方闲收取的价款土，属于营业太税的征税范协围，应当按厦规定征收营女业税。秃（二）塌某酒厂20洒10年3赚月份发生以姑下业务：间1、向A公篮司绝销售高粱酒迅10吨，销寻售单价65稀00元/吨臣，用去包装容桶100个科，每个包装蕉桶收取押金趴46.8元球；六向B公司岂销售酒精4贸吨，销售价轮格为250射0元/吨，籍用去包装桶蓝40个，每风个包装桶同四样收取押金泥46.8元梯。该厂与A普、B公司均钞约定，购买寇方应在呜3月31日郑前归还包装盾桶，销售方遗应在同时退爱回押金；否倘则，销售方两不退祝未归还的包皱装桶的押金犹。触该厂对于收顶取包装物押号金均单独记古账核算。兄2、当月外扰购5吨散装驰薯类白酒装越瓶后全部售吉出，散装酒芬的购买价格晒为3000呀元普/吨，装瓶疤后的销售价拒格为450管0/吨。良（上述高粱妨酒、酒精、钥薯类白酒的元价格均不含朋增值税。）肠3、当月3裕1日从妙A公司收回球包装桶50尖个，退回押垒金2340秋元。从B公咱司收回包装续桶12个，窃退回押金5雪61.6元辅根据现行税芒收政策规定售，请回答以坐下问题（本究题8分，每柔小题2分）城：狸（1）对当层月收取的包届装物押金，抬该厂应缴纳菊消费税（季C不）元。塑A、880版B、4