企业筹资活动的执行与监督评价-RCM风险控制矩阵模版

一级流程编号,CPM,一级流程名称,资金活动,,,,

二级流程编号,CPM.03,二级流程名称,筹资管理,,,,

三级流程编号,CPM.03.02,三级流程名称,筹资活动的执行与监督评价,,,,

主责部门名称,,,,,,,

流程责任人,,,,,,,

目标编号,控制目标,风险编号,风险描述,控制措施编号,控制措施,缺陷编号,缺陷描述

T00,确保筹资活动的执行与监督评价工作有制度可依。,R00,未及时制定或下发筹资管理相关制度，或者制度不完善、操作性不强，可能导致筹资活动的开展缺少规范、有效的操作指引。,C00,"《**集团股份有限公司银行融资管理办法》对融资流程、贷后管理、融资费用的计提及融资奖惩做了明确规定。

《**集团股份有限公司募集资金使用管理办法》对募集资金的存放、使用及其监管做了明确规定。",,

T01,确保借款协议经过恰当审批。,R01,借款协议未经恰当审批，可能导致协议内容不符合公司利益。,C01,资金管理部经理审核《筹资情况报告》，主要关注贷款理由是否充分、利率是否合理等。审核无误后，转至“合同的立项与评审流程”。,,

T02,确认借款业务及借款利息被真实、准确、完整地记录在适当的会计期间。确保财务报表的真实、准确、完整。,R02,借款未被真实、准确完整地记录在适当的会计期间，造成财务报告的错报漏报。,C02,"募集资金到位后，财务部会计对借款业务进行准确的会计核算与账务处理，通过相应的账户准确进行借款业务的核算工作。

财务部对《借款协议》、收款凭证等于筹资活动相关的重要文件进行登记造册、妥善保管，以备查用。

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T02,确认借款业务及借款利息被真实、准确、完整地记录在适当的会计期间。确保财务报表的真实、准确、完整。,R03,借款利息计算不准确，或未能准确完整地记录在适当的会计期间，可能导致财务报告的错报漏报。,C05,财务部会计通过相应的账户准确进行本息偿付工作，对还款付息情况进行准确的会计核算与账务处理。,,

T03,确保筹资还款及时准确。,R04,未按合同规定定期计算并支付本息，导致融资成本过高，造成资金风险和法律纠纷并影响公司的信用评级等价。,C04,"资金管理部融资员做好各自分管融资本金和利息到期时间、到期金额等事项，根据期限的长短、还款方式，制定还款付息计划。

还本付息前一个月，资金管理部融资员提出偿还申请，提交财务部和财务总监审核，如偿还金额巨大，送呈总裁和董事长审定后，由财务部会计付款。

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T04,确保企业融资款按照筹资方案所规定的用途使用，并经过适当审批和有效监管，确保融资款使用的有效性。,R05,融资款的使用缺乏审批和有效监管，导致融资款未被正确有效地利用，使融资失去目的，并造成潜在的财务报告记录的偏差、可能的舞弊行为和法律风险。,C03,"使用部门按照筹资方案所规定的用途使用对外筹集的资金。由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资金用途的，应当履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录。严禁擅自改变资金用途。其中公司募集资金使用（包括闲置募集资金补充流动资金）时，必须严格按照公司财务管理制度履行资金使用审批手续。凡涉及每一笔募集资金的支出均须由有关部门提出资金使用计划，按公司资金使用审批程序逐级审核，并由总裁签字后，由出纳予以付款。

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,,R06,未对募集资金的使用情况进行专项审计和报告，造成公司资金使用存在风险。,C03,"

公司组织有关部门定期对募集资金的使用情况进行检查，必要时可委托会计师事务所等专业机构进行专项审计，及时向董事会、监事会汇报检查结果。",,

T05,确保筹资活动的效益与筹资人员的绩效挂钩。,R07,未进行融资考核，导致资金管理效果降低。,C06,发展计划部经理结合目标责任书中的融资要求，按照《**集团股份有限公司银行融资管理办法》中关于融资奖惩的规定，对筹资活动进行考核评价。,,

T06,确保募集资金使用相关资料得到妥善保管,R08,未对募集资金使用涉及到的相关凭证和文件进行专门有效保管，造成公司资金使用管理混乱,C02,"募集资金到位后，财务部会计对借款