演示文稿滚动预算案例

（优选）滚动预算案例ppt现在是1页\一共有79页\编辑于星期五销售预算20,00050,000

30,000

100,000

10$10$10$10$200,000$500,000$300,000$1,000,000$四月五月六月季度预算销售（单位）

单位售价

预算销售额（美元）现在是2页\一共有79页\编辑于星期五销售预算所有销售都为赊销。公司的收款方式为：销售当月收70%销售次月收25%5%无法收回3月31日的30,000美元应收帐款余额将全部收回。现在是3页\一共有79页\编辑于星期五预计现金回收款四月五月六月季度应收帐款-3/3130,000$30,000$现金回收款总额现在是4页\一共有79页\编辑于星期五预计现金回收款30,000$30,000$四月份销售额70%x$200,000140,000

140,000

25%x$200,00050,000$50,000

170,000$应收帐款-3/31现金回收款总额四月五月六月季度现在是5页\一共有79页\编辑于星期五预计现金回收款30,000$30,000$140,000

140,000

50,000$50,000

五月份销售额70%x$500,000350,000

350,000

25%x$500,000125,000$125,000

170,000$400,000$四月五月六月季度四月份销售额70%x$200,00025%x$200,000应收帐款-3/31现金回收款总额现在是6页\一共有79页\编辑于星期五预计现金回收款30,000$30,000$140,000

140,000

50,000$50,000

350,000

350,000

125,000$125,000

六月份销售额70%x$300,000210,000

210,000

170,000$400,000$335,000$905,000$四月五月六月季度五月份销售额70%x$500,00025%x$500,000四月份销售额70%x$200,00025%x$200,000应收帐款-3/31现金回收款总额现在是7页\一共有79页\编辑于星期五生产预算销售预算生产预算已完成生产预算必须要足以满足销售预算，保证有足够的期末库存。现在是8页\一共有79页\编辑于星期五生产预算公司计划期末库存单位数要达到次月预算销售量的20%。3月31日,共有4,000单位的库存。下面我们不妨编制一下生产预算。现在是9页\一共有79页\编辑于星期五销售量20,000

加：计划期末

库存所需总量-

-

-

减：期初存货生产数量-

-

-

-

生产预算从销售预算得出四月五月六月季度现在是10页\一共有79页\编辑于星期五生产预算20,000

10,000

30,000

-

-

-

四月五月六月季度销售量加：计划期末库存

所需总量减：期初存货生产数量-

-

-

五朋份销售量50,000

单位计划百分比20%计划库存10,000

单位现在是11页\一共有79页\编辑于星期五生产预算3月31日期末库存20,000

10,000

30,000

-

-

-

4,000

26,000

-

-

-

减：期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存

四月五月六月季度现在是12页\一共有79页\编辑于星期五生产预算20,000

50,000

10,000

30,000

-

-

-

4,000

26,000

-

-

-

减：期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存

四月五月六月季度现在是13页\一共有79页\编辑于星期五生产预算20,000

50,000

10,000

6,000

30,000

56,000

-

-

4,000

26,000

-

-

-

四月五月六月季度减：期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存

现在是14页\一共有79页\编辑于星期五20,000

50,000

10,000

6,000

30,000

56,000

-

-

4,000

10,000

26,000

46,000

-

-

生产预算四月五月六月季度减：期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存

现在是15页\一共有79页\编辑于星期五生产预算20,000

50,000

30,000

100,000

10,000

6,000

5,000

5,000

30,000

56,000

35,000

105,000

4,000

10,000

6,000

4,000

26,000

46,000

29,000

101,000

四月五月六月季度减：期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存

现在是16页\一共有79页\编辑于星期五生产预算20,000

50,000

30,000

100,000

10,000

6,000

5,000

5,000

30,000

56,000

35,000

105,000

4,000

10,000

6,000

4,000

26,000

46,000

29,000

101,000

四月五月六月季度

减：期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存

现在是17页\一共有79页\编辑于星期五直接材料预算在公司，每单位产品需要5磅原材料。管理层要求每月底库存材料相当于下一月生产量的10%。3月31日，库存材料为13,000磅，材料成本为每磅0.40美元。现在我们来做一下直接材料预算。现在是18页\一共有79页\编辑于星期五生产数量26,000

46,000

29,000

101,000

每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料-

-

-

-

直接材料预算来自生产预算四月五月六月季度现在是19页\一共有79页\编辑于星期五直接材料预算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

-

-

-

-

四月五月六月季度生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料现在是20页\一共有79页\编辑于星期五直接材料预算次月生产的10%5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

153,000

-

-

-

-

生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料26,000

46,000

29,000

101,000

四月五月六月季度现在是21页\一共有79页\编辑于星期五直接材料预算3月31日库存26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

153,000

13,000

140,000

-

-

-

生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料四月五月六月季度现在是22页\一共有79页\编辑于星期五直接材料预算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料四月五月六月季度现在是23页\一共有79页\编辑于星期五直接材料预算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料四月五月六月季度七月生产现在是24页\一共有79页\编辑于星期五直接材料预算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料四月五月六月季度六月期末库存七月生产数量23,000

每单位材料5

所需单位总数115,000

库存百分比10%六月所需期末库存11,500

现在是25页\一共有79页\编辑于星期五预期现金支付公司支付的材料价格为每磅0.40美元。每月购买材料当月支付一半；另一半次月支付。无折扣3月31日应付帐款余额为12,000美元。我们来计算一下预期现金支付。现在是26页\一共有79页\编辑于星期五预期现金支付四月五月六月季度应付帐款3/3112,000$12,000$材料现金支付总额现在是27页\一共有79页\编辑于星期五预期现金支付140,000磅×$.40/磅=$56,00012,000$12,000$四月份采购50%x$56,00028,000

28,000

50%x$56,00028,000$28,000

40,000$四月五月六月季度应付帐款3/31材料现金支付总额现在是28页\一共有79页\编辑于星期五预期现金支付12,000$12,000$28,000

28,000

28,000$28,000

五月份采购50%x$88,60044,300

44,300

50%x$88,60044,300$44,300

40,000$72,300$四月五月六月季度四月份采购50%x$56,00050%x$56,000应付帐款3/31材料现金支付总额现在是29页\一共有79页\编辑于星期五预期现金支付12,000$12,000$28,000

28,000

28,000$28,000

44,300

44,300

44,300$44,300

六月份采购50%x$56,80028,400

28,400

40,000$72,300$72,700$185,000$四月五月六月季度五月份采购50%x$88,60050%x$88,600四月份采购50%x$56,00050%x$56,000应付帐款3/31材料现金支付总额现在是30页\一共有79页\编辑于星期五直接人工预算在公司，每单位产品需0.05直接人工小时。公司没有解雇政策，所有员工每周可得到40工时的薪酬。作为无解雇政策的交换条件，工人们同意不论工作时间多长，工资都为每小时10美元（没有加班费）在接下去的三个月里，直接人工的费用将至少为每月1,500工时。下面作一下直接人工预算。现在是31页\一共有79页\编辑于星期五直接人工预算来自生产预算生产数量26,000

46,000

29,000

101,000

直接人工小时所需人工小时-

-

-

-

保证的人工小时支付工时工资率直接人工成本总额-$-$-$-$四月五月六月季度现在是32页\一共有79页\编辑于星期五直接人工预算26,000

46,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

-$-$-$-$四月五月六月季度生产数量直接人工小时所需人工小时保证的人工小时支付工时工资率直接人工成本总额现在是33页\一共有79页\编辑于星期五直接人工预算26,000

46,000

29,000

101,000

0.050.050.050.051,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

-$-$-$-$生产数量直接人工小时所需人工小时保证的人工小时支付工时工资率直接人工成本总额四月五月六月季度现在是34页\一共有79页\编辑于星期五直接人工预算所需人工时或保证工时更多。26,00046,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

1,500

2,300

1,500

5,300

-$-$-$-$四月五月六月季度生产数量直接人工小时所需人工小时保证的人工小时支付工时工资率直接人工成本总额现在是35页\一共有79页\编辑于星期五直接人工预算26,000

46,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

1,500

2,300

1,500

5,300

10$10$10$10$15,000$23,000$15,000$53,000$四月五月六月季度生产数量直接人工小时所需人工小时保证的人工小时支付工时工资率直接人工成本总额现在是36页\一共有79页\编辑于星期五间接制造费用预算皇家公司的变动间接制造费用为每单位成品1美元。固定间接制造费用为每月50,000美元，包括非现金成本20,000美元（主要是厂房资产折旧）。

现在我们来做间接制造费用预算。现在是37页\一共有79页\编辑于星期五间接制造费用预算来自生产预算生产数量26,000

46,000

29,000

101,000

变动间接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减:非现金成本间接制造费用现金支付四月五月六月季度现在是38页\一共有79页\编辑于星期五间接制造费用预算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$四月五月六月季度生产数量变动间接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减:非现金成本间接制造费用现金支付现在是39页\一共有79页\编辑于星期五间接制造费用预算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$50,000

50,000

50,000

150,000

76,000

96,000

79,000

251,000

生产数量变动间接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减:非现金成本间接制造费用现金支付四月五月六月季度现在是40页\一共有79页\编辑于星期五间接制造费用预算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$50,000

50,000

50,000

150,000

76,000

96,000

79,000

251,000

20,000

20,000

20,000

60,000

56,000$76,000$59,000$191,000$生产数量变动间接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减:非现金成本间接制造费用现金支付四月五月六月季度现在是41页\一共有79页\编辑于星期五期末成品库存预算现在，皇家公司能够做完期末成品库存预算。

在皇家公司，间接制造费用根据直接人工小时分配到产品单位数。

现在我们来计算期末成品库存。现在是42页\一共有79页\编辑于星期五期末成品库存预算每单位生产成本数量成本总额

直接材料5.00

磅0.40$2.00$

直接人工-

间接制造费用-

预算成品库存

期末库存单位数

单位产品成本

期末成品库存直接材料预算和信息现在是43页\一共有79页\编辑于星期五期末成品库存预算直接人工预算每单位生产成本数量成本总额

直接材料5.00磅.0.40$2.00$

直接人工-

间接制造费用-

预算成品库存

期末库存单位数

单位产品成本

期末成品库存

0.05

小时10.00$现在是44页\一共有79页\编辑于星期五期末成品库存预算

季度间接制造费用总额$251,000

人工小时总需时5,050小时.=$49.70每小时.*

*四舍五入5.00

磅0.40$2.00$0.05

小时10.00$0.50

0.05小时49.70$2.49

*4.99$4.99$每单位生产成本数量成本总额

直接人工

间接制造费用

直接材料

期末库存单位数

单位产品成本

期末成品库存预算成品库存现在是45页\一共有79页\编辑于星期五期末成品库存预算生产预算5.00

磅0.40$2.00$0.05

小时10.00$0.50

0.05

小时49.70$2.49

*4.99$4.99$每单位生产成本数量成本总额

直接人工

间接制造费用

直接材料

期末库存单位数

单位产品成本

期末成品库存预算成品库存5,000现在是46页\一共有79页\编辑于星期五期末成品库存预算5.00

磅0.40$2.00$0.05

小时10.00$0.50

0.05

小时49.70$2.49

4.99$5,000

4.99$24,950$每单位生产成本数量成本总额

直接人工

间接制造费用

直接材料

期末库存单位数

单位产品成本

期末成品库存预算成品库存现在是47页\一共有79页\编辑于星期五销售和行政管理费用预算在公司，销售和行政管理变动费用为每售出一单位0.50美元。固定销售和行政管理费用为每个月70,000美元。固定销售和行政管理费用包括10,000美元的成本——主要为当月非现金流出的折旧。现在是48页\一共有79页\编辑于星期五销售和行政管理费用预算销售预算20,000

50,000

30,000

100,000

销售量变动销售和行政管理费率变动费用固定销售和行政管理费用费用总额减:非现金费用销售和行政管理费用现金支付四月五月六月季度现在是49页\一共有79页\编辑于星期五销售和行政管理费用预算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,00025,000$15,000$50,000$四月五月六月季度销售量变动销售和行政管理费率变动费用固定销售和行政管理费用费用总额减:非现金费用销售和行政管理费用现金支付现在是50页\一共有79页\编辑于星期五销售和行政管理费用预算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,000$25,000$15,000$50,000$70,000

70,000

70,000

210,000

80,000

95,000

85,000

260,000

四月五月六月季度销售量变动销售和行政管理费率变动费用固定销售和行政管理费用费用总额减:非现金费用销售和行政管理费用现金支付现在是51页\一共有79页\编辑于星期五销售和行政管理费用预算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,000$25,000$15,000$50,000$70,000

70,000

70,000

210,000

80,000

95,000

85,000

260,000

10,000

10,000

10,000

30,000

70,000$85,000$75,000$230,000$四月五月六月季度销售量变动销售和行政管理费率变动费用固定销售和行政管理费用费用总额减:非现金费用销售和行政管理费用现金支付现在是52页\一共有79页\编辑于星期五现金预算公司:维持16%的自由信贷额度计75,000美元。保持最低现金余额为30,000美元。每月第一日借款，最后一日还款。四月份支付现金股息49,000美元。五月份购买设备143,700美元，六月份现金支付48,300美元。4月1日现金余额为40,000美元。现在是53页\一共有79页\编辑于星期五现金预算期初现金余额40,000$加:现金回收款170,000

总现金余额210,000

减:支付

材料

直接人工

间接管理费用

销售和行政管理

设备采购

股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）预计现金回收款计划四月五月六月季度现在是54页\一共有79页\编辑于星期五现金预算40,000$170,000

210,000

40,000

预计现金支付计划四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付

材料

直接人工

间接管理费用

销售和行政管理

设备采购

股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）现在是55页\一共有79页\编辑于星期五现金预算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

直接人工预算期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付

材料

直接人工

间接管理费用

销售和行政管理

设备采购

股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）四月五月六月季度现在是56页\一共有79页\编辑于星期五现金预算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

间接制造费用预算四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付

材料

直接人工

间接管理费用

销售和行政管理

设备采购

股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）现在是57页\一共有79页\编辑于星期五现金预算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

销售和行政管理费用预算四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付

材料

直接人工

间接管理费用

销售和行政管理

设备采购

股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）现在是58页\一共有79页\编辑于星期五现金预算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

49,000

230,000

(20,000)$因为公司的现金余额维持在30,000美元，所以公司动用信贷额度借款50,000美元。四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付

材料

直接人工

间接管理费用

销售和行政管理

设备采购

股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）现在是59页\一共有79页\编辑于星期五融资和还款四月份的期末余额即为五月份的期初余额用于支付的现金过剩（不足）(20,000)$融资:

借款50,000

还款-

利息-

融资总额50,000

-

-

-

期末现金余额30,000$-$-$-$四月五月六月季度现在是60页\一共有79页\编辑于星期五现金预算40,000$30,000$170,000

400,000

210,000

430,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

49,000

230,000

(20,000)$四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付

材料

直接人工

间接管理费用

销售和行政管理

设备采购

股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）现在是61页\一共有79页\编辑于星期五现金预算40,000$30,000$170,000

400,000

210,000

430,000

40,000

72,300

15,000

23,000

56,000

76,000

70,000

85,000

-

143,700

49,000

-

230,000

400,000

(20,000)$30,000$四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付

材料

直接人工

间接管理费用

销售和行政管理

设备采购

股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）现在是62页\一共有79页\编辑于星期五融资和还款由于期末余额刚好为30,000美元，公司本月不用还款。(20,000)$30,000$50,000

-

-

-

-

-

50,000

-

-

-

30,000$30,000$-$-$四月五月六月季度用于支付的现金过剩（不足）融资:

借款

还款

利息融资总额期末现金余额现在是63页\一共有79页\编辑于星期五现金预算40,000$30,000$30,000$170,000

400,000

335,000

210,000

430,000

365,000

40,000

72,300

72,700

15,000

23,000

15,000

56,000

76,000

59,000

70,000

85,000

75,000

-

143,700

48,300

49,000

-

-

230,000

400,000

270,000

(20,000)$30,000$95,000$四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付

材料

直接人工

间接管理费用

销售和行政管理

设备采购

股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）现在是64页\一共有79页\编辑于星期五现金预算40,000$30,000$30,000$170,000

400,000

335,000

210,000

430,000

365,000

56,000

76,000

59,000

70,000

85,000

75,000

-

143,700

48,300

49,000

-

-

230,000

400,000

270,000

(20,000)$30,000$95,000$六月底，公司有足够的现金偿还50,000美元的贷款和16%的利息。四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付

材料

直接人工

间接管理费用

销售和行政管理

设备采购

股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）现在是65页\一共有79页\编辑于星期五现金预算$50,000×16%×3/12=$2,000(20,000)$30,000$95,000$50,000

-

-

-

-

(50,000)

-

-

(2,000)

50,000

-

(52,000)

-

30,000$30,000$43,000$-$四月五月六月季度用于支付的现金过剩（不足）融资:

借款

还款

利息融资总额期末现金余额现在是66页\一共有79页\编辑于星期五现金预算40,000$30,000$30,000$40,000$170,000

400,000

335,000

905,000

210,000

430,000

365,000

945,000

40,000

72,300

72,700

185,000

15,000

23,000

15,000

53,000

56,000

76,000

59,000

191,000

70,000

85,000

75,000

230,000

-

143,700

48,300

192,000

49,000

-

-

49,000

230,000

400,000

270,000

900,000

(20,000)$30,000$95,000$45,000$四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付

材料

直接人工

间接管理费用

销售和行政管理

设备采购

股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）现在是67页\一共有79页\编辑于星期五融资和还款(20,000)$30,000$95,000$45,000$50,000

-

-

50,000

-

-

(50,000)

(50,000)

-

-

(2,000)

(2,000)

50,000

-

(52,000)

(2,000)

30,000$30,000$43,000$43,000$四月五月六月季度用于支付的现金过剩（不足）融资:

借款

还款

利息融资总额期末现金余额现在是68页\一共有79页\编辑于星期五预算损益表现金预算预算损益表完成完成现金预算后，我们可以准备编制公司的预算损益表了。现在是69页\一共有79页\编辑于星期五预算损益表公司截止6月30日的三个月预算损益表销售额(100,000单位单价$10)1,000,000$现在是70页\一共有79页\编辑于星期五1,000,000$销货成本(100,000单价$4.99)499,000

毛利501,000

预算损益表公司截止6月30日的三个月预算损益表销售额(100,000单位单价$10)1,000,000$现在是71页\一共有79页\编辑于星期五销售和行政管理费用260,000

营业利润241,000

1,000,000$销货成本(100,000单价$4.99)499,000

毛利501,000

预算损益表公司截止6月30日的三个月预算损益表销售额(100,000单位单价$10)1,000,000$现在是72页\一共有79页\编辑于星期五

利息费用2,000

净利润239,000$销售和行政管理费用260,000

营业利润241,000

1,000,000$销货成本(100,000单价$4.99)499,000

毛利501,000

预算损益表公司截止6月30日的三个月预算损益表销售额(100,000单位单价$10)1,000,000$现在是73页\一共有79页\编辑于星期五预算资产负债表公司在编制其预算财务报表之前在6月30日作了以下项目余额的报告:土地-$50,000建筑物（净额）-$175,0