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文档简介
2021年广东省清远市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(30题)1.某企业2011年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策,则该企业2011年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。
A.10B.20C.30D.40
2.2017年12月甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款117000元,另收取包装物租金7020元。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额为()元。
A.17000B.18020C.19890D.21083.4
3.根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列关于票据权利消灭的时效表述错误的是()。
A.持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使
B.持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使
C.持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月未行使
D.持票人对本票出票人的权利,自票据到期日起2年未行使
4.下列有关一人有限责任公司的表述中,正确的是()。
A.国有独资公司不能设立一人有限责任公司
B.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担连带责任
C.一人有限责任公司的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计
D.一个自然人最多只能投资设立两个一人有限责任公司
5.下列有关可撤销民事法律行为的表述中,正确的是()。
A.行为在撤销前已经生效
B.撤销权可由司法机关主动行使
C.撤销权的行使不受时间限制
D.被撤销行为在撤销之前的效力不受影响
6.甲公司欠乙公司300万元,乙公司欠丙公司300万元;乙公司和丙公司签订合同,乙公司将其对甲公司享有的300万元债权转让给丙公司。该转让对甲公司发生效力的时间为()。
A.乙公司和丙公司签订合同之时
B.乙公司向甲公司发出转让通知之时
C.甲公司收到乙公司的转让通知之时
D.甲公司发出同意通知之时
7.某国家机关采购一批货物,甲供应商与其成交,经过该国家机关同意,甲将该成交项目分包给乙和丙。根据政府采购法的有关规定,下列说法中正确的是()。
A.甲的行为不合法
B.甲仅就采购项目向采购人负责,分包项目不予负责
C.乙和丙仅受分包合同的约束,不受采购合同的约束
D.乙和丙应就分包项目承担责任
8.下列各项中,不属于增值税征税范围的是()。
A.甲会计师事务所提供的鉴证服务
B.乙企业提供的货物运输代理服务
C.丙广告公司提供的广告策划服务
D.丁企业将闲置厂房出租
9.
第
24
题
关于经常项目外汇管理的表述,正确的是()。
10.某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事会会议,董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加,庚因故未能出席,也未书面委托其他董事代为出席&该次会议通过一项违反法律规定的决议,给公司造成严重损失。该次会议的会议记录记载,董事戊在该项决议表决时表明了异议。根据《公司法》的规定,应对公司负赔偿责任的董事是()。
A.董事甲、乙、丙、丁、戊、己、庚
B.董事甲、乙、丙、丁、戊、己
C.董事甲、乙、丙、丁、己、庚
D.董事甲、乙、丙、丁、己
11.某中外合资经营企业的投资总额为2000万美元,则其注册资本的最低限额为()万美元。
A.500
B.600
C.800
D.1000
12.某股份有限公司共发行股份3000万股,每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对与另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现下列情形中,能使决议得以通过的是()。
A.出席大会的股东共持有2700万股,其中持有1600万股的股东同意
B.出席大会的股东共持有2400万股,其中持有1200万股的股东同意
C.出席大会的股东共持有2100万股,其中持有1500万股的股东同意
D.出席大会的股东共持有1500万股,其中持有800万股的股东同意
13.下列法的渊源中,属于国家的根本大法的是()。
A.《中华人民共和国民法》
B.《中华人民共和国立法法》
C.《中华人民共和国宪法》
D.《中华人民共和国全国人民代表大会组织法》
14.甲有限责任公司的经理张某违反公司章程规定与不知情的乙公司进行交易,给甲公司造成损失。王某是甲公司股东,甲公司设董事会和监事会。下列关于王某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中,符合《公司法》规定的是()。
A.王某可以书面请求甲公司监事会起诉张某
B.王某可以书面请求甲公司董事会起诉张某.
C.王某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司
D.王某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司
15.
第
23
题
根据我国<中外合作经营企业法》的规定,中外合作企业修改章程,必须由()通过方可作出决议。
A.董事会全体董事一致通过B.出席董事会会议的董事一致通过C.全体董事的2/3以上通过D.全体董事的1/2以上通过
16.根据《公司法》的规定,下列不属于股份有限公司股东大会职权的是()。
A.决定公司的经营计划和投资方案B.对变更公司形式作出决议C.修改公司章程D.审议批准公司董事会和监事会的报告
17.企业和个人有不缴或者少缴财政收入行为的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处()的罚款。
A.3000元以上5万元以下
B.2000元以上5万元以下
C.1000元以上5万元以下
D.3000元以上10万元以下
18.
19.根据我国《合同法》的规定,当事人对合同价款约定不明确,又没有政府定价或指导价可供参照时,合同价款的确定规则是()。
A.按照订立合同时履行地的市场价格履行
B.按照履行合同时履行地的市场价格履行
C.按照纠纷发生时履行地的市场价格履行
D.按照订立合同时订立地的市场价格履行
20.根据合同法律制度的规定,下列情形中,构成有效承诺的是()。
A.受要约人向要约人发出承诺函后,随即又发出一封函件表示收回承诺。两封函件同时到达要约人
B.受要约人向要约人回函表示:“若价格下调5%,我司即与贵司订立合同。”
C.受要约人发出表示承诺的函件时已超过要约人规定的承诺期限,要约人收到后未作任何表示
D.受要约人在承诺期内发出承诺,正常情形下可如期到达要约人,但因连日暴雨致道路冲毁,承诺通知到达要约人时已超过承诺期限,要约人收到承诺通知后未作任何表示
21.投保人申报的被保险人年龄不真实,并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的,保险人可以()。
A.解除合同并退还保险费
B.督促投保人、被保险人尽快更正
C.解除合同,但不退还保险费
D.解除合同,并按照合同约定退还保险单的现金价值
22.根据《合同法》的规定,下列情形中,要约没有发生法律效力的是()。
A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人
B.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达
C.同意要约的通知到达要约人
D.受要约人对要约的内容作出实质性变更
23.根据我国《仲裁法》的规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷,可以仲裁解决。下列各项中,符合我国《仲裁法》规定,可以申请仲裁解决的是()。
A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
C.甲、乙两人的继承遗产纠纷
D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷
24.下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中,不符合《公司法》规定的是()
A.公司发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让
B.公司董事持有的本公司股份,自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
C.公司监事离职后1年内,不得转让其所持有的本公司股份
D.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
25.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于视同销售货物行为的是()。
A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送他人
26.根据外商投资企业法律制度的规定,中外合资经营企业的外国投资者出资比例低于注册资本25%的,下列表述中,正确的是()。
A.外国投资者应当自营业执照颁发之日起3个月内一次缴清出资
B.该企业的设立不需要经过外商投资企业审批机关审批
C.该企业不能享受合营企业的优惠待遇
D.该企业不能取得法人资格
27.某公司2012年2月曾公开发行2亿元的公司债券,该公司2013年9月申请再次公开发行1亿元的公司债券。下列情形中,构成本次发行障碍的是()。
A.2012年发行的公司债券尚未发行完毕
B.2012年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益
C.本次拟发行的公司债券距上次发行不足2年
D.发行人有巨额债务,刚刚清偿完毕
28.
第
22
题
某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,企业在2010年3月15日取得营业执照,该企业的注册资本为2000万美元,其中外国投资者以现金出资480万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中,下列符合外国投资者并购境内企业有关规定的是()。
29.甲上市公司在成立6个月时召开股东大会,该次股东大会通过的下列决议中,符合公司法律制度规定的是()。
A.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让
B.公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让
C.公司收回本公司已发行股份的4%用于未来1年内奖励本公司职工
D.决定与乙公司联合开发房地产,并要求乙公司以其持有的甲公司股份作为履行合同的质押担保
30.甲公司与乙空调器厂签订一份空调器的买卖合同,约定货到后7天内付款。后乙空调器厂在交货前有确切的证据证明甲公司经营状况严重恶化,面临破产。根据规定,乙空调器厂可以行使的权利是()。
A.同时履行抗辩权B.后履行抗辩权C.不安抗辩权D.解除合同
二、多选题(20题)31.
32.下列选项中属于国家出资企业改制形式的有()。
A.国有独资企业改为国有独资公司
B.国有独资企业改为国有资本控股公司
C.国有独资公司改为非国有资本控股公司
D.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司
33.在买卖合同中,关于标的物产生的孳息,下列说法正确的有()。
A.标的物在交付之前产生的孳息,归出卖人所有
B.标的物在交付之前产生的孳息,归买受人所有
C.交付之后产生的孳息,归出卖人所有
D.交付之后产生的孳息,归买受人所有
34.
第
27
题
下列关于票据背书的说法中,正确的有()。
A.将汇票金额分别转让给甲某和乙某
B.背书未记载日期的,视为无效
C.汇票以背书转让时应记载被背书人名称
D.背书人背书时,必须在票据上签章,背书才能成立
35.下列各项中,应当办理抵押物登记,抵押权自登记之日起设立的有()。
A.建设用地使用权B.上市公司的股份C.乡村企业的厂房D.正在建造的楼房
36.
37.根据外商投资企业的有关法律规定,下列关于中外合资经营企业(下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业)区别的正确表述有()。
A.合营企业外方投资比例不得低于注册资本的25%,而合作企业外方投资比例没有限制
B.合营企业按照出资比例分配收益,而合作企业按照合同约定分配收益
C.合营企业必须是依法取得法人资格的企业,而合作企业可以不具备法人资格
D.合营企业在经营期间外方不得先行回收投资,而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资
38.根据《票据法》的规定,下列关于票据挂失止付制度的表述中,正确的有()
A.挂失止付是暂时保全失票人票据权利的补救措施
B.挂失止付是公示催告的必经程序
C.付款人在收到挂失止付通知之前已经依法向持票人付款的,不再承担付款责任
D.失票人应在通知挂失止付后3日内向人民法院申请公示催告
39.外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,外国投资者出资比例低于25%的,下列说法正确的有()。
A.投资者以工业产权出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清
B.投资者以实物出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清
C.投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清
D.投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清
40.融资租赁合同的内容一般包括()等条款。
A.租赁物的名称、数量、规格B.租赁物的技术性能、检验方法C.租赁期限D.租金支付方式
41.
第
26
题
根据企业所褥税法的规定,下列美予生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有()。
42.根据《证券法》的规定,上市公司有下列情形之一的,由证券交易所决定暂停其股票上市交易()。
A.公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件
B.公司不按照规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载,可能误导投资者
C.公司有重大违法行为
D.公司最近2年连续亏损
43.根据《专利法》的有关规定,下列情形不可以授予专利权的有()。
A.甲发明了印制伪钞的设备
B.乙发明了对糖尿病特有的治疗方法
C.丙发现了某植物新品种
D.丁发明了某植物新品种的生产方法
44.
第
42
题
下列关于企业所得税免税收入的陈述中,正确的是()。
45.根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列关于中外合资经营企业董事会的表述中,正确的有()。
A.董事会是合营企业的最高权力机构
B.董事会每半年至少召开一次会议
C.董事会会议应有2/3以上董事出席才能召开
D.合营企业资产抵押事项的决议,须经出席董事会会议的董事一致通过
46.以下属于代理权滥用的情形包括()。
A.代理他人与自己进行民事活动
B.超越代理权的代理
C.代理双方当事人进行同一民事行为
D.代理人与第三人恶意串通,损害被代理人的利益
47.某商场为迎接圣诞节的到来,准备采用有奖销售的方式进行促销,以下奖金的设置方案中,不符合《反不正当竞争法》要求的有()。
A.-等奖奖金1万元、二等奖奖金5000元、三等奖奖金3000元
B.-等奖奖金5000元、二等奖奖金2000元、三等奖奖金1000元
C.-等奖奖金5万元、二等奖奖金3万元、三等奖奖金1万元
D.-等奖奖金1万元、二等奖奖金2000元、三等奖奖金1000元
48.下列有关合营企业董事会和合作企业董事会的表述中,正确的有()。
A.合营企业和合作企业董事会均应当有2/3以上董事出席方能举行
B.合营企业和合作企业董事的任期均不得超过3年
C.合营企业和合作企业董事会对一般事项作出决议时,均应当经全体董事过半数通过
D.合营企业和合作企业董事会均应至少每年召开一次
49.
第
36
题
根据《证券法》法律规定,证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间,或者出现重大风险时,经国务院证券监督管理机构批准,可以对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取的措施有()。
A.通知出境管理机关依法阻止其出境
B.申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产
C.撤销其任职资格
D.申请司法机关禁止其在财产上设定其他权利
50.从主体的角度,可以把法律行为分为()。
A.单方行为和非单方行为
B.自为行为和代理行为
C.抽象行为和具体行为
D.积极行为和消极行为
三、判断题(10题)51.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的,自上述事实发生之日起一年后,每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份,该增持不超过2%的股份锁定期为增持行为完成之日起6个月。()
A.是B.否
52.对合伙人的除名决议应当以书面形式通知被除名人,被除名人自全体合伙人作出除名决议之日起,除名生效,被除名人退伙。()
A.是B.否
53.第
47
题
公司经营管理发生严重困难,继续存续会使股东利益受到重大损失,通过其他途径不能解决的,持有公司全部股东表决权10%以上的股东,可以请求人民法院解散公司。()
A.是B.否
54.
第
49
题
汇票是出票人委托他人付款的委付证券,因此汇票都需要付款人进行承兑。()
A.是B.否
55.
第
49
题
无记名股票的转让,只要股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生转让法律效力。()
A.是B.否
56.宏观调控权可以分为宏观调控立法权和宏观调控执法权。()
A.是B.否
57.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,但须经其他合伙人同意。()
A.是B.否
58.居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()
A.是B.否
59.合同当事人延迟履行后发生不可抗力的,不能免除责任。()
A.是B.否
60.
A.是B.否
四、简答题(5题)61.(2)根据本题要点②所提示的内容,乙股东可以通过哪些途径对古力公司提起诉讼?
62.甲、乙、丙三人合伙经营一百货商店——“晶晶百货商店”。甲、乙、丙约定的出资比例和分成比例均为4:3:3,负责人为甲。2005年5月,因丙外出,甲与乙商议后与丁签订了一份购买合同。因百货商店流动资金不够,甲决定向银行贷款15万元,银行要求提供抵押担保,甲以百货商店的一辆货车作抵押,但未办理登记。后因百货商店无力偿还银行贷款,银行欲行使抵押权。为此发生纠纷。经查:(1)合伙协议约定,凡10万元以上的业务须经甲、乙、丙三人一致同意;(2)甲曾在一次诉讼中免除了戊对百货商店的3万元债务;(3)百货商店除欠银行15万元以外,尚欠庚、申各3万元债务;(4)百货商店的财产价值15万元。
请问:
(1)该百货商店与银行所签抵押合同效力如何?为什么?
(2)设乙、丙以甲免除戊的债务未经其同意为由主张无效,甲的免除行为效力如何?依据何在?
(3)设银行、庚、申同时向百货商店行使债权,百货商店的财产应如何清偿?为什么?
(4)设百货商店的债权人银行、庚、申和乙的债权人辛同时向法院起诉,银行、庚、申主张用合伙财产清偿债权,辛主张用乙在合伙财产中的份额清偿其债权,法院应优先支持谁的诉讼请求?为什么?
(5)设百货商店的债权人银行、庚、申向法院起诉后,债权未得到全部清偿,能否对丙的个人财产进行追偿?为什么?
63.2012年1月,甲、乙、丙三人和丁有限责任公司(以下简称丁公司)设立了一家有限合伙企业,其中甲和丙为普通合伙人,合伙协议约定由甲执行合伙企业事务。
2012年5月,甲见股市火爆,即筹款进入股市。丁公司的代表张某见甲忙于炒股,无心管理企业,提出由自己和甲共同执行合伙企业事务,但是被甲拒绝。
2013年lo月,由于炒股亏损严重,甲无力清偿所欠李某的10万元借款。李某请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额,经过清算,甲所拥有的份额价值12万元。李某表示,愿意接受甲的财产份额,并加入合伙企业。乙不同意李某入伙,提出优先购买甲被强制执行的份额。丙提出,由于甲被强制执行财产份额,属于当然退伙,要求由自己代替甲执行合伙企业事务。
要求:根据以上情况并结合相关法律制度的规定,回答下列问题:
(1)张某提出共同执行合伙企业事务是否合法?说明理由。
(2)乙是否可以优先购买甲被强制执行的财产份额?说明理由。
(3)甲被强制执行财产份额后,是否属于当然退伙?说明理由。
64.【案例2】甲公司为生产数控机床的境内公司,拥有与数控机床有关的多项发明专利权,甲公司为其数控机床申请注册了“AAA”注册商标。2014年7月,甲公司与乙公司签订行纪合同,根据合同约定,乙公司以自己的名义销售贴有“AAA”注册商标的数控机床10台,销售价格为每台15万元,每销售一台数控机床甲公司向乙公司支付2万元的报酬。2014年8月,乙公司以每台15万元的价格向丙公司销售了3台数控机床。丙公司收到3台数控机床后,自己使用一台,将其余两台出售给丁公司。2014年9月,乙公司未经甲公司同意,将其余7台数控机床的“AAA”注册商标清除,更换为自己的“BBB”注册商标,并以每台15万元的价格全部售出。要求:根据上述内容,分别回答下列问题:(1)丙公司向丁公司出售数控机床的行为是否侵犯了甲公司的发明专利权?并说明理由。(2)乙公司更换“AAA”注册商标的行为是否侵犯了甲公司的商标专用权?并说明理由。
65.假定某企业为工业企业,全年经营业务如下:(1)取得销售收入2400万元;(2)销售成本l343万元;(3)发生销售费用650万元(其中广告费410万元),管理费用350万元(其中业务招待费15万元),财务费用60万元;(4)税金l60万元(含增值税l20万元);(5)营业外收入70万元,营业外支出20万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付环境污染罚款3万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、职工福利费支出25万元,职工教育经费8万元。要求:计算该企业应缴纳的企业所得税额。五、综合题(5题)66.2013年6月,甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管,双方签订的保管合同约定:保管期限自6月21日至10月20日,保管费用2万元,由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。8月,甲公司急需向丙公司购进一批原材料,但因资金紧张,暂时无法付款。经丙公司同意,甲公司以机床作抵押,购人丙公司原料。双方约定:至12月8日,如甲公司不能偿付全部原材料款,丙公司有权将机床变卖,以其价款抵偿原材料款。10月10日,甲公司与丁公司签订了转让机床合同(该转让机床的情况已经过丙公司同意),双方约定:甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司,甲公司于10月31日前交货,丁公司在收货后10日内付清货款。10月下旬,甲公司发现丁公司经营状况恶化(有证据证明),于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保,丁公司没有给予任何答复。11月上旬,甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化,于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼,要求甲公司履行合同并赔偿损失。要求:根据上述事实及有关法律规定,回答下列问题。(1)如果甲公司到期不支付机床保管费,乙仓库可以行使什么担保权?(2)甲公司向丁公司转让已抵押的机床是否合法?说明理由。转让价款应如何处理?(3)甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。(4)甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。
67.(4)公司章程规定不设监事会是否符合公司法的有关规定?并说明理由。
68.甲公司(增值税一般纳税人),2013年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,其他相关数据如下:(1)广告费支出450万元、与生产经营有关的业务招待费支出15万元、企业为研究新技术发生研究开发费用20万元:(2)营业外支出50万元,其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐款6万元;(3)计入成本、费用中的实发的合理工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元:(4)12月购置并投入使用(安全生产专用设备企业所得税优目录)规定的安全生产专用设备1台,投资额81.9万元.要求:计算甲公司2013年应纳企业所得税税额
69.(6)上市公司聘用或解聘会计师事务所由哪个机构作出决议?
70.A股份有限公司(以下简称A公司)于2001年发起设立,2006年在上海证券交易所上市,注册资本为1亿元人民币。截至2008年底,A公司资产总额为2亿元人民币。
(1)2008年2月1日,A公司董事长黄某主持与某世界知名企业谈判W合作项目。3月17日,双方签订合作协议。当晚黄某建议其亲属陈某买人本公司股票。3月19日,A公司就该重大事项向中国证监会和上海证券交易所报告,并在《中国证券报》上予以公告。此后,A公司股票持续上涨。3月28日,黄某将其持有的20万股A公司股票全部出售,获利50万元。
(2)2008年4月,A公司为筹集W合作项目资金,向B银行借款3000万元,期限为2年。双方为此签订了抵押合同。抵押合同规定:A公司以其拥有的价值3000万元的生产设备为其借款提供担保:若A公司到期不能偿还借款,该生产设备归B银行所有。该抵押未办理登记。
(3)2009年1月,A公司召开股东大会。出席该次股东大会的股东所持的股份占A公司股份总数的40%,另有持有10%股份的股东书面委托代理人出席了会议。该次股东大会对所议事项的决议形成了会议记录。其中部分通过事项的表决情况如下:①在审议公司为筹集W合作项目所需资金,董事会提出的向原股东配售5000万元的配股方案时,持有10%股份的股东在表决时弃权;持有9%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票;其余持有21%股份的股东在表决时均投了赞成票。②在审议公司2009年为购买w合作项目所需要的重要生产设备,计划投资7000万元的事项时,持有15%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的股东在表决时弃权;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了反对票;其余持有15%股份的股东在表决时均投了赞成票。’③在审议公司解聘某会计师事务所的事项时,持有5%股份的股东在表决时弃权;持有5%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票;其余持有30%股份的股东在表决时均投了赞成票。
要求:
根据上述内容,分析并指出上述(1)、(2)、(3)事项中有哪些违法之处?并分别说明理由。六、问答题(1题)71.
第
58
题
对于票据的伪造人,由于票据上没有以自己的名义所作的签章,因此不承担票据责任,如果不承担责任,则伪造行为是否不需要承担任何责任?《票据法》这样规定的原因是什么?
参考答案
1.CC【解析】加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。
2.B销售货物的同时收取包装物租金,应作为增值税价外费用处理;因此,甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)。
3.D本题考核票据权利的消灭时效。(1)持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年;(2)持票人对银行汇票、本票的出票人的权利,自票据“出票日”起2年;(3)持票人对支票的出票人的权利,自票据出票日起6个月;(4)持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月;(5)持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。
4.C(1)选项A:国有独资公司不能成为普通合伙人,但可以成为一人有限责任公司的股东;(2)选项B:—人有限责任公司的股东对公司债务承担有限责任,但一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任;(3)选项D:—个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司,且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
5.A(1)选项B:撤销权应由撤销权人主动行使;(2)选项C:撤销权应当在撤销权存续期间内行使;(3)选项D:可撤销民事法律行为,一经依法撤销,自始无效。
6.C债权人转让债权,未通知债务人的,该转让对债务人不发生效力。
7.D【答案】D
【解析】本题考核采购合同的分包规定。根据规定,经过采购人同意,中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。中标、成交供应商必须就采购项目和分包项目向采购人负责,分包供应商也要接受政府采购合同的约束,就分包项目承担责任。
8.D“有形动产”的租赁服务(包括融资租赁和经营性租赁),已经纳人营改增范I;但不动产的租赁暂尚未纳人营改增范围。
9.C
10.D根据规定,董事应当对董事会的决议承担责任。董事会决议违反法律、行政法规或者公司章程,致使公司遭受严重损失的,参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表示异议并记载于会议记录的,该董事可以免除责任。本题中,董事戊已经明确表示了异议并记载于董事会会议记录中,因此不承担责任;董事庚因故未出席也未书面委托其他董事代为出席,并没有参与该事项的决议,因此不承担责任。因此,选项D正确。
11.C本题考核点是合营企业的注册资本与投资总额。投资总额在1000万美元以上至3000万(含3000万)美元的,注册资本至少应占投资总额的2/5。本题中,2000×2/5=800万美元。
12.C本题考核股份有限公司股东大会的特别决议。合并决议属于股份有限公司的特别决议事项,需要经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过(1500>2100×2/3)。
13.C本题考核经济法的渊源。宪法是国家的根本大法,是经济法的基本渊源。
14.A根据规定,公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定的,有限责任的股东可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。本题中,甲公司经理张某违反公司章程的规定,给甲公司造成损失,股东王某可以书面请求监事会起诉张某。
15.B中外合资经营企业、中外合作经营企业的董事会的特别决议,必须由出席会议的董事一致通过。
16.A决定公司的经营计划和投资方案是董事会的职权,股东大会决定的是公司的经营方针和投资计划,选项A当选。
17.A
18.B
19.A本题考核点是合同履行的规则。根据规定,合同价款或者报酬不明确的,根据《合同法》的相关规定仍不能确定的,按照订立合同时履行地的市场价格履行。
20.DA项属于承诺撤回。B项的受约人对要约做出了实质性变更,属于新的要约。C项为迟延承诺,除要约人及时通知受要约人该承诺有效外,该承诺视为新要约。
21.D
22.A(1)要约自“到达”受要约人时生效,要约的撤回是指“不让要约生效”,因此撤回要约的通知应当比要约先到,至少同时到。因此选项A是正确的;(2)要约的撤销是指“让生效的要约失效”,因此撤销要约的通知应当在要约生效后、对方承诺之前到达。尽管选项B可以依法撤销要约、使之失效,但要约生效在先,因此选项B是错误的;(3)选项C意味着“承诺生效、合同成立”,因此选项C是错误的;(4)选项D意味着“使原要约失效”,但原要约生效在先,因此选项D是错误的。(P257)
【该题针对“(2015年)要约的相关规定,要约和承诺的相关规定”知识点进行考核】
23.B解析:本题考核仲裁的适用范围。根据《仲裁法》规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷,可以仲裁。而与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷、行政争议不能提请仲裁;劳动争议、农业承包合同纠纷不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围。
24.C选项A符合,公司发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让;
选项BD符合,选项C不符合,董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让;在任职期间,每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;离职后半年内(而非一年),不得转让其所持有的本公司股份。
综上,本题应选C。
25.C选项ABD:将外购的货物用于投资、分配、赠送,视同销售;选项C:将外购的货物用于非应税项目和集体福利、个人消费,不视同销售,自产或委托加工的货物用于集体福利视同销售。
26.C对外国投资者的出资比例低于25%的,除法律、行政法规另有规定外,均应按照设立外商投资企业的审批登记程序进行审批和登记。通过审批的,颁发加注“外资比例低于25%”字样的批准证书;取得登记的,颁发在“企业类型”后加注“外资比例低于25%”字样的营业执照。
27.A本题考核不得再次公开发行公司债券的情形。有下列情形之一的,不得再次公开发行公司债券:(1)前一次公开发行的公司债券尚未募足;(2)对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实,仍处于继续状态;(3)违反《证券法》规定,改变公开发行债券所募集资金的用途。
28.A本题考核外国投资者出资比例低于25%的特殊规定。根据规定,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,外国投资者出资比例低于25%的,投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之E1起3个月内缴清。本题外国投资者的出资比例为24%,其出资的现金应在营业执照颁发之日起3个月内缴清。
29.C(1)选项C:股份有限公司可以收购本公司股份用于奖励给本公司职工,但不得超过本公司已发行股份总额的5%,用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出,所收购的股份应当在1年内转让给职工;(2)选项D:股份有限公司小得接受以本公司的股票作为质押权的标的。
30.C解析:本题考核不安抗辩权的规定。根据规定:先履行债务的当事人,有确切的证据证明对方不能或可能不能履行合同义务时(如:经营状况严重恶化),可以行使不安抗辩权。当事人在行使不安抗辩权时,应及时通知对方中止履行合同。中止履行后,只有对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当的担保,中止履行的一方才能解除合同。
31.ACD
32.ABCD本题考核国家出资企业的形式。企业改制是指:(1)国有独资企业改为国有独资公司;(2)国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司;(3)国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。
33.AD本题考核点是买卖合同标的物孳息的归属问题。标的物在交付之前产生的孳息,归出卖人所有,交付之后产生的孳息,归买受人所有。
34.CD本题考核点是票据背书。将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效。B选项正确的说法是背书未记载日期的,视为在汇票到期日前背书。
35.ACD本题考核抵押物的登记。以上市公司的股份进行担保也应依法办理登记,但该担保的形式是权利质押,并不是抵押。
36.ABD
37.BCD解析:中外合资经营企业与中外合作经营企业是两种不同形式的外商投资企业,法律对二者在合营方式、组织形式、投资回收方式、经营管理机构以及利润分配方式等方面均有不同规定。根据我国《中外合资经营企业法》及其实施细则、《中外合作经营企业法》及其实施细则的规定,合营企业属于股权式的合营,合营各方共同投资,共同经营,按各自的出资比例共担风险、共负盈亏;而合作企业属于契约式的合营,合作各方不以投资比例作为利润分配依据,而是通过签订合作合同具体确定各方的权利和义务。合营企业必须依法取得中国法人资格,以有限责任公司为组织形式;而合作企业既可以具备法人资格,也可以不具备法人资格。合营企业只有在依法终止时,外国合营者才能回收自己的资本,在合营企业存续期内,外国合营者不能先行回收投资;而合作企业的外国合作者在一定条件下可以先行回收投资。因此,选项B、C、D为正确选项。选项A应予以排除,因为对于取得法人资格的中外合作经营企业,我国法律规定外国合作者的投资比例一般不得低于注册资本的25%;而不具备法人资格的合作企业,合作各方的投资比例或合作条件,由对外贸易经济合作部规定,并非对外方投资比例没有限制。
38.ACD选项A正确,选项B错误,挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序,而只是一种暂时的预防措施;
选项C正确,如果付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书前,已经依法向持票人付款的,不再承担付款责任;
选项D正确,失票人应当在通知挂失止付后3日内,也可以在票据丧失后,依法向人民法院申请公示催告。
综上,本题应选ACD。
39.AC本题考核外国投资者并购境内企业的出资。外国投资者并购境内企业没立外商投资企业,外国投资者出资比例低于25%的,投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清;投资者以实物、工业产权等出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。
40.ABCD解析:本题考核融资租赁合同的内容。根据《合同法》规定,融资合同的内容包括租赁物名称、数量、规格、技术性能、检验方法、租赁期限、租金构成及其支付期限和方式、币种、租赁期间届满租赁物的归属等条款。
41.ABC本题考核的是企业资产计税基础的有关规定。薪炭林属于生产性生物资产,外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础;自行开发的元形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。
42.AD
43.ABC本题考核授予专利权的条件。选项A的发明违反法律规定;选项B属于疾病治疗方法;选项C属于动植物品种,三者均属于不得授予专利权的情形;选项D植物新品种的生产方法,可以被授予专利权。
44.ABD本题考核企业所得税的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税
法规定免予征收企业所得税的收入,包括:
(1)国债利息收入;
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
(4)符合条件的非营利组织的收入。
45.AC(1)选项B:合营企业、合作企业的董事会“每年”至少召开一次会议;(2)选项D:“合作企业”资产抵押事项的决议,须经出席董事会会议的董事一致通过。
46.ACD本题考查代理权滥用的情形。常见的代理权滥用有:一是代理他人与自己进行民事活动;二是代理双方当事人进行同一民事行为;三是代理人与第三人恶意串通,损害被代理人的利益。代理权滥用是有代理权而非法使用,B项属于无权代理,是指没有代理权而以他人名义进行的民事行为。
【该题针对“代理制度”知识点进行考核】
47.ACD本题考核不正当有奖销售行为的规定。根据规定,抽奖式有奖销售,最高奖的金额不超过5000元,因此选项B的设置方案是正确的。
48.AD(1)选项B:合营企业董事任期4年;合作企业董事任期由合作企业章程规定,但是每届任期不得超过3年。(2)选项C:合营企业董事会按合营企业章程载明的议事规则决议一般事项;合作企业董事会对一般事项实行经全体董事过半数通过的决议规则。
49.ABD根据《证券法》规定,证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间,或者出现重大风险时,经国务院证券监督管理机构批准,可以对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施:通知出境管理机关依法阻止其出境;申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产,或者在财产上设定其他权利。
50.AB
51.Y本题表述正确。
同学们要记住规定中的数字。
52.N被除名人自接到除名通知之日起,除名生效,被除名人退伙。
53.Y新修改的公司法规定,公司经营管理发生严重困难,继续存续会使股东利益受到重大损失,通过其他途径不能解决的,持有公司全部股东表决权10%以上的股东,可以请求人民法院解散公司。
54.N本题考核汇票的承兑。汇票虽属于委付证券,但银行汇票是见票即付的,无需承兑。只有商业汇票是在指定日期付款的,需要承兑。
55.Y根据规定,只要股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生法律效力。
56.Y
57.N本题考核有限合伙企业合伙人财产转让的特殊规定。根据《合伙企业法》的规定,有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,但应当提前30日通知其他合伙人。
58.Y本题考核“有关抵免境外已纳所得税额的规定”知识点。《企业所得税法》规定:企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
59.Y
60.N
61.1)乙股东还可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。根据规定,公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,股份有限公司连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东,可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。监事会收到上述股东的书面请求后拒绝提起诉讼,或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼,股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东,有权为公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
(2)乙股东可以书面请求董事会或者监事会向人民法院提起诉讼,或者直接向人民法院提起诉讼。
62.(1)抵押合同并未生效。以车辆抵押的必须到运输工具的登记部门办理登记手续抵押合同白登记之日起生效。本案中合伙与银行签订的抵押合同一直未办理登记故该合同并未生效。(2)甲的免除行为有效。在民事诉讼中以字号为诉讼当事人的由合伙负责人为诉讼代表人合伙负责人的诉讼行为对全体合伙人发生法律效力。(3)银行、庚、申同时向百货商店行使债权时应以百货商店的财产按比例清偿;不足部分由各合伙人承担无限连带责任。因为银行与合伙企业之间的抵押合同并未生效银行并未享有抵押权故其债权为无担保的普通债权不具有优先受偿的效力。银行、庚、申三人的债权并无优劣之分应按比例平等受偿。同时合伙企业应先以自己的财产偿还所负债务;不足部分由各合伙人再以个人财产承担无限连带责任。(4)法院应优先支持百货商店的债权人的诉讼请求。根据合伙企业法的规定合伙企业对其债务应先以其全部财产进行清偿;各个合伙人对其个人债务应先以其在合伙企业出资以外的个人财产进行清偿。这是因为对于各合伙人在合伙财产中的份额当合伙企业债权人与合伙人个人债权人的利益存在冲突时应优先满足合伙企业债权人的请求。(5)能对丙的个人财产进行追偿。合伙企业对其债务应先以其财产进行清偿。合伙企业财产不足清偿到期债务的各合伙人以其个人财产承担无限连带清偿责任。(1)抵押合同并未生效。以车辆抵押的,必须到运输工具的登记部门办理登记手续,抵押合同白登记之日起生效。本案中合伙与银行签订的抵押合同一直未办理登记,故该合同并未生效。(2)甲的免除行为有效。在民事诉讼中以字号为诉讼当事人的,由合伙负责人为诉讼代表人,合伙负责人的诉讼行为,对全体合伙人发生法律效力。(3)银行、庚、申同时向百货商店行使债权时,应以百货商店的财产按比例清偿;不足部分,由各合伙人承担无限连带责任。因为银行与合伙企业之间的抵押合同并未生效,银行并未享有抵押权,故其债权为无担保的普通债权,不具有优先受偿的效力。银行、庚、申三人的债权并无优劣之分,应按比例平等受偿。同时,合伙企业应先以自己的财产偿还所负债务;不足部分,由各合伙人再以个人财产承担无限连带责任。(4)法院应优先支持百货商店的债权人的诉讼请求。根据合伙企业法的规定,合伙企业对其债务,应先以其全部财产进行清偿;各个合伙人对其个人债务,应先以其在合伙企业出资以外的个人财产进行清偿。这是因为,对于各合伙人在合伙财产中的份额,当合伙企业债权人与合伙人个人债权人的利益存在冲突时,应优先满足合伙企业债权人的请求。(5)能对丙的个人财产进行追偿。合伙企业对其债务应先以其财产进行清偿。合伙企业财产不足清偿到期债务的,各合伙人以其个人财产承担无限连带清偿责任。
63.(1)张某提出共同执行合伙企业事务不合法。根据规定,有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。有限合伙人不执行合伙事务,不得对外代表有限合伙企业。
(2)乙可以优先购买甲被强制执行的财产份额。根据规定,人民法院强制执行合伙人的财产份额时,应当通知全体合伙人,其他合伙人有优先购买权。
(3)甲被强制执行财产份额后,不属于当然退伙。根据规定,合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行,当然退伙。本题中,甲被强制执行的是部分财产份额,不属于当然退伙(应当为甲办理削减相应财产份额的结算)。
64.【案例2答案】(1)丙公司向丁公司出售数控机床的行为不侵犯甲公司的发明专利权。根据规定,专利权人制造的产品售出后,使用或者销售该产品的,不视为侵犯专利权。(2)乙公司更换“AAA”注册商标的行为侵犯了甲公司的商标专用权。根据规定,未经商标注册人同意,更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的,属于侵犯注册商标专用权的行为。65.(1)广告费调增所得额'=410-2400X15%=50(万元)(2)2400X5‰=12(万元)>15×60%=9(万元)业务招待费调增所得额=15-9=6(万元)(3)会计利润总额=2400+70一1343—650一350一60一(160-120)一20=7(万元)捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元)支付环境污染罚款,属于行政罚款,不可以税前扣除,因此营业外支出纳税调增额=10一O.84+3=12.16(万元)。(4)职工工会经费扣除限额=150X2%=3(万元),实际发生3万元,因此不用纳税调整;职工福利费扣除限额=l50×14%=21(万元),实际发生25万元,调整增加所得额=25-21=4(万元)。职工教育经费扣除限额=150X2.5%=3.75(万元),实际发生额8万元,应该调整增加所得额=8—3.75=4.25(万元)。(5)应纳税所得额=7十50十6十12.16十4十4.25=83.41(万元)应缴纳企业所得税=83.41×25%=20.85(万元)
66.(1)如果甲公司到期不支付机床保管费,乙仓库可以行使留置权。(2)甲公司向丁公司转让已抵押的机床合法。根据规定,抵押期间,抵押人未经抵押权人同意,不得转让抵押财产,本题中,甲转让机床的情况已经过抵押权人丙的同意,因此该转让行为合法。对于转让价款,按规定,应将该价款向抵押权人提前清偿或者提存。(3)甲公司可以中止履行合同。根据规定,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方经营状况严重恶化的,可以行使不安抗辩权,中止合同履行。(4)甲公司可以解除合同。根据规定,当事人在中止履行合同后,如果对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的,可以解除合同。本题丁公司的经营状况进一步恶化,即在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当的担保,甲公司可以解除合同。
67.(1)①首次出资总额不符合规定。根据规定,有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%,也不得低于法定的注册资本最低限额。在本题中,三个股东的首次出资额为130万元,未达到注册资本的20%。②货币出资总额不符合规定。根据规定,全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。在本题中,三个股东的货币出资额为230万元,未达到注册资本的30%。③甲以计算机软件出资符合规定。根据规定,股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。在本题中,甲以知识产权(计算机软件)出资符合规定。乙以特许经营权出资不符合规定。根据规定,股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。④甲、乙的出资期限符合规定,丙的出资期限不符合规定。根据规定,有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%,其余部分由股东自公司成立之日起二年内缴足。在本题中,丙在第三年才缴清出资,其出资期限已经超过了二年。
(2)①董事长、副董事长的产生方式符合规定。根据规定,有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。②法定代表人由经理担任符合规定。根据规定,公司法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任。③首次股东会由乙召集和主持。根据规定,有限责任公司的首次股东会由出资最多的股东召集和主持。④公司章程规定的出资各方在公司股东会会议上行使表决权的比例符合规定。根据规定,有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权,但公司章程另有规定的除外。⑤股东会的通知时间符合规定。根据规定,召开股东会会议,应当于会议召开15日以前通知全体股东,但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。
(3)①公司章程规定增加注册资本时,不按照出资比例优先认缴出资不违反公司法的规定。根据规定,一般情况下,公司新增资本时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是,全体股东可以事先约定不按照出资比例优先认缴出资。②公司章程规定的出资各方分红比例符合规定。根据规定,一般情况下,股东按照实缴的出资比例分取红利,但是,全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。
(4)符合规定。根据规定,股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设1-2名监事,不设立监事会。
68.【综合题答案】(1)广告费应调增应纳税所得额=450—2500X15%=75(万元)(2)业务招待费的调整额实际发生额的60%=15×60%=9(万元)销售收入的5%o=2500×5%o=12.5(万元)业务招待费应调增应纳税所得额=15—9=6(万元)(3)研究开发费用加计扣除=20×50%=10(万元),可调减应纳税所得额10万元。(4)公益性捐赠扣除限额=600X12%=72(万元)>实际公益性捐款30万元,公益性捐款不需纳税调整;直接捐赠额不得在企业所得税前扣除。因此,对外捐赠支出应调增应纳税所得额6万元。(5)“三费”调整额工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际拨缴职工工会经费3万元,未超过扣除限额,无须调整。职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元),实际支出23万元,应调增应纳税所得额2万元。职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际支出6万元,应调增的应纳税所得额=6—3.75=2.25(万元)“三费”共计应调增应纳税所得额=2+2.25--4.25(万元)(6)甲公司2013年企业所得税应纳税所得额=600+75+6+6—10+4.25=681.25(万元)应纳企业所得税=681.25×25%一81.9×10%=162.12(万元)。
69.(1)董事会审批的为乙公司提供担保的决议不合法。①根据《公司法》规定,上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。本题中,
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